公司財務(wù)案例分析報告(精選15篇)

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公司財務(wù)案例分析報告(精選15篇)
時間:2023-11-10 13:32:24     小編:碧墨

報告是一種用于向他人匯報信息、提供分析和建議的書面或口頭陳述。在報告寫作過程中,要充分了解讀者的需求和背景,有針對性地選擇和呈現(xiàn)信息。這是一份示范報告,以幫助你更好地了解報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容安排。

公司財務(wù)案例分析報告篇一

我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊資金3000萬元,設(shè)備先進。主要的市場包括本地市場和國內(nèi)市場,另外,正積極開發(fā)國際市場。公司的主打產(chǎn)品是p1產(chǎn)品,外加開發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的p2、p3產(chǎn)品,實現(xiàn)以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開源節(jié)流,注重員工技能培訓(xùn),調(diào)動員工積極性、能動性。

(一)、管理層討論與分析。

1、報告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧:公司總體經(jīng)營情況:

面對激勵的競爭環(huán)境,公司始終堅持走以質(zhì)量取勝的道路,堅持誠信經(jīng)營的理念,堅持市場份額與經(jīng)濟效益并重的原則,堅持?jǐn)y帶經(jīng)銷商、供應(yīng)商共謀發(fā)展,共建雙贏的發(fā)展模式,依靠自主創(chuàng)新。以主打攻勢生產(chǎn)銷售p2、p3產(chǎn)品,第九年初推出市場,爭取先機。公司開源節(jié)流,爭創(chuàng)更高利潤。公司實現(xiàn)銷售收入8609.5萬元,比上年增長454.6%,實現(xiàn)利潤4786.61萬元,比上年增長5408.17萬元,凈資產(chǎn)收益率達670%,取得了良好的經(jīng)濟效率,進一步鞏固在行業(yè)的地位。

公司主營業(yè)務(wù)范圍:生產(chǎn)電子產(chǎn)品,主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴,庫存等費用也上升了,成本上升會給公司經(jīng)營帶來很大的壓力,但也有利于加快行業(yè)的整合速度。

面對激烈的市場競爭,面對行業(yè)進行快速整合的市場格局,公司緊緊依“技術(shù)、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力,不斷提高品牌的影響力和含金量。

(二)公司未來發(fā)展的展望。

1、公司市場份額將進一步提高。第十年,公司將繼續(xù)堅持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路,堅持自主創(chuàng)新,堅持精品戰(zhàn)略,不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平,不斷提升格力品牌的知名度和含金量,不斷完善獨具特色的營銷模式,抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機會,進一步提高市場份額,鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。

2、加速開發(fā)國際市場。出口方面,隨著與海外客戶交流的不斷增加,公司的技術(shù)質(zhì)量優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認(rèn)同。因此,公司p3產(chǎn)品價格比國內(nèi)同行高一些,客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長,預(yù)計至少增長30%。

3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大,公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能,同時為了進一步提高技術(shù)質(zhì)量水平,降低成本,確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng),公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的先進性。

綜上所述,第十年年公司經(jīng)營具體目標(biāo)是:銷售收入增長25%以上,利潤增長15%以上。

1)審計意見:

審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見。

2)財務(wù)報表:比較資產(chǎn)負(fù)債表(第九年)。

比較利潤表。

會工02表。

第九年12月31。

編報單位:e孚電子股份有限公司日計量單位:萬元。

附注說明:第九年應(yīng)納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。

公司財務(wù)案例分析報告篇二

我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等,金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。

我國金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時期,目前產(chǎn)值已接近1400億元。

圖1:我國金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖。

來源:中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測。

1、行業(yè)特點。

發(fā)展迅速、進入門檻低、競爭激烈。

我國金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多(超過1700家),但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。

伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴張。

行業(yè)競爭非常激烈,逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對過剩的情況。

圖2:金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值。

來源:中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測。

2、產(chǎn)業(yè)鏈模式。

金屬包裝業(yè)在整個產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。

上游是原材料供應(yīng)商,主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。

下游是綜合消費品客戶群體,主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。

紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。

圖3:金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖。

來源:小組整理。

【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。

鍍錫薄板(馬口鐵)價格自20xx年—20xx年持續(xù)下降,原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。

原材料價格變動抑制了產(chǎn)品定價從而影響銷售收入。

20xx年主要原材料價格已觸底回彈,根據(jù)成本加成定價法,可以預(yù)計主要產(chǎn)品價格(特別是兩片罐)未來會有所上調(diào)。

圖4:馬口鐵價格走勢圖。

來源:中金公司20xx—10—24研報。

圖5:鋁價走勢圖。

來源:中金公司20xx—10—24研報。

【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。

如圖6,受宏觀經(jīng)濟運行持續(xù)放緩以及消費整體疲軟等影響,食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。

下游需求放緩,但前期新建產(chǎn)能卻迎來釋放期,使得短期產(chǎn)能供過于求的現(xiàn)象更加突出。

但20xx年起,隨著消費升級以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡,金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。

此外,金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展,也將成為新的需求增長點。

圖6:金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。

來源:中金公司20xx—10—24研報。

(二)企業(yè)概覽。

中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股,其附屬公司主要從事消費品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn),是綜合性消費品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一。

截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司,在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個細分市場領(lǐng)域均排名第一。

中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力,擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機構(gòu),主導(dǎo)和參與制訂多項包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),擁有二百一十九項中國包裝技術(shù)專利。

擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系,產(chǎn)品品質(zhì)達到美國和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。

客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌,如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。

圖7:中糧包裝控股有限公司基本信息。

來源:東方財富網(wǎng),中糧包裝控股有限公司。

1、業(yè)務(wù)板塊。

業(yè)務(wù)分三大板塊:占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝,最后為塑膠包裝。

圖8:中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖。

來源:小組整理。

2、重大戰(zhàn)略。

混合所有制改革。

20xx年1月27日,大股東中糧集團完成對奧瑞金27%的股份交割,中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股,奧瑞金成為其第二大股東。

混合所有制改革取得實質(zhì)性進展。

員工持股計劃。

20xx年5月下旬,中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購協(xié)議。

本次持股計劃認(rèn)購對象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。

兼并收購。

圖9:中糧包裝重大戰(zhàn)略。

來源:小組整理。

二、資產(chǎn)負(fù)債表分析。

中糧包裝是一家主營業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè),無交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項目,是以核心利潤為主要盈利模式的經(jīng)營型企業(yè)。

20xx年以來,中糧包裝實行并購戰(zhàn)略、進行重大資產(chǎn)重組,其主營結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變,劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料,從而應(yīng)對產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟不景氣的狀況。

圖10:主營構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

來源:wind資訊。

(一)貨幣資金。

中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢,但總體可以維持經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)。

在當(dāng)下經(jīng)濟不景氣的大壞境下,較低的貨幣資金余額能減少籌資成本,綜上可知,中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。

(二)應(yīng)收款項。

中糧包裝的應(yīng)收款項增長較快,20xx年較13年增長30%。

未回收資金過多,這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一。

雖然在經(jīng)濟下行期間,同業(yè)競爭加劇,賒銷行為變多,但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn),增加銷售,帶來更多的邊際貢獻來削減單位固定成本。

總體來說,應(yīng)收款項的增加并非好事,中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計提的準(zhǔn)確性,注重分析債務(wù)人的經(jīng)營狀況并進行減值測試,從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險。

較多的應(yīng)收款項也表明,公司在上下游關(guān)系中處于劣勢地位。

圖11:應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動情況。

來源:小組整理。

(三)存貨。

中糧包裝的存貨逐年遞減,符合政府倡導(dǎo)的“去庫存、去產(chǎn)能”的大趨勢。

參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率,可以得出,中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的。

表1:關(guān)于存貨的財務(wù)指標(biāo)。

來源:wind咨詢。

圖12:存貨的年度變動情況。

來源:小組整理。

(四)兩大比率。

綜合分析流動資產(chǎn)整體質(zhì)量,可發(fā)現(xiàn)其流動比率、速動比率近兩年普遍大于2,這說明其流動資產(chǎn)對流動負(fù)債有一定的保證能力。

20xx年以來,兩大比率顯著性上升,其原因在于:首先,行業(yè)危機加劇,集團深化資產(chǎn)重組;其次,中糧包裝放棄短期借貸,利用長期負(fù)債來實現(xiàn)擴張戰(zhàn)略,短期缺口由利潤積累來彌補。

圖13:流動比率、速動比率的年度變動趨勢。

來源:小組整理。

(五)非流動資產(chǎn)。

中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值、商譽及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)在20xx年有顯著性上升,與之相對應(yīng)的是集團共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線、收購維港實業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴張戰(zhàn)略。

而20xx年之后,商譽及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢,一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快,另一方面則是由于土地使用年限的減少。

公司財務(wù)案例分析報告篇三

寶潔公司創(chuàng)始于1837年,是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一,并且在品牌消費品制造商如何進行市場定位的策略設(shè)計方面是一個領(lǐng)先者。在1993年,寶潔公司的300億美元的銷售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類的產(chǎn)品,公司組織成了5大產(chǎn)品部:保健/美容、食品/飲料、紙類、肥皂、特殊產(chǎn)品(如化學(xué)品)。

寶潔公司的大多數(shù)產(chǎn)品類別的競爭比較及集中,在每一個產(chǎn)品類別中,2個或3個品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產(chǎn)品通過多種渠道進行銷售,其中在產(chǎn)品銷售數(shù)量發(fā)面最重要的幾個渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級市場、和俱樂部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧,但是寶潔公司的管理層認(rèn)識到,為了在市場中獲得成功,既要滿足消費者的需要,又要滿足渠道的需要。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費者的拉動通過渠道的,而不是通過貿(mào)易推動的。消費者對寶潔產(chǎn)品的強有力的需求拉動為公司在與零售商和批發(fā)商交易過程中提供了優(yōu)勢。

在150多年的經(jīng)營過程中,寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進行高質(zhì)量消費品的“世界級”的開發(fā)和營銷方面建立了聲譽。在公司發(fā)展的歷史中,寶潔公司強調(diào)給消費者提供能帶來良好的價值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于:為忠于品牌的消費者提供根據(jù)價值定價的產(chǎn)品的基礎(chǔ)上構(gòu)造公司的未來。

20世界70年代,產(chǎn)品促銷顯著發(fā)展。伴隨大量的促銷活動,使提前購買成為行業(yè)的慣例,而且導(dǎo)致了制造商很難準(zhǔn)確的預(yù)測需求的變化。各個環(huán)節(jié)的庫存不斷擴大來滿足消費者的提前購買需求。它不僅提高了庫存成本,同時也導(dǎo)致了更高的制造成本和服務(wù)成本,也導(dǎo)致了品牌價值和供應(yīng)鏈渠道的無效率。

90年代的渠道轉(zhuǎn)變的改革的目標(biāo)之一,在于開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系,用合作來替代談判,從而有效率地、更好的滿足消費者的需要。通過將消費者的忠誠于改進的渠道效率和關(guān)系相結(jié)合,寶潔公司認(rèn)為自己產(chǎn)品的市場份額將會增長,而渠道和消費者的服務(wù)成本將會下降,使渠道中的所有成員都能夠受益。

在20世紀(jì)90年代,寶潔對渠道進行了改革。它希望開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系,用合作來代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務(wù)水平為此,它有兩個項目,第一個項目集中于通過連續(xù)補充計劃(crp)來提高供應(yīng)物流和降低渠道庫存。第二個項目是通過訂貨和開票系統(tǒng)的修改來改善對渠道客戶的總訂貨周期和服務(wù)質(zhì)量。

說是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂,使零售商只需要關(guān)心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會看見很大的收益,但是從長遠來看,crp實施不但降低了寶潔的制造成本,同時也消除了信息放大作用而導(dǎo)致的大的庫存成本,同時還可以擴大寶潔產(chǎn)品的市場份額??傊?,crp的實施達到了雙贏的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革,開發(fā)有效消費者反應(yīng)(ecr)方法。

訂貨,發(fā)貨和帳單系統(tǒng)(osb)是寶潔分銷渠道改革的另一項目。原有的系統(tǒng)是寶潔在20世紀(jì)60年代期間開發(fā)的,雖然經(jīng)過了多次的升級,但是仍然缺乏效率,也沒有什么效果。osb系統(tǒng)支持寶潔公司在為渠道成員提供服務(wù)方面的所有活動,包括定價,訂貨,發(fā)貨,開票以及單獨的信用系統(tǒng)。osb項目還集成了許多原先不能在職能部門和產(chǎn)品部門之間一起運行的相互分離的系統(tǒng),使寶潔公司能夠提高協(xié)調(diào)性和總體的服務(wù)水平。osb的目的在于理解業(yè)務(wù)是如何運作的,然后將現(xiàn)有的流程自動化,使其具有足夠的靈活性來滿足不同部門和職能的各種不同的需要。系統(tǒng)消減了現(xiàn)有流程的大量的復(fù)雜性問題,消除手工處理的步驟,但不是對現(xiàn)有的流程進行重新設(shè)計。新的系統(tǒng)在解決了客戶的發(fā)票扣除額大的問題,也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量,但是現(xiàn)行的定價和促銷策略和過程問題人造成了扣除額。要徹底的改進定價和促銷的問題,就必須修改osb的前端。

在新的訂貨流程中,寶潔將產(chǎn)品定價和產(chǎn)品規(guī)格整合在同一個數(shù)據(jù)庫中。用于簡化定價的數(shù)據(jù)庫被設(shè)計成可以直接通過電子化的方式將數(shù)據(jù)提供到客戶自己的系統(tǒng)中,這種做法導(dǎo)致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著的提高。從1992到1994年,*票出錯的概率降低了50%多,同期,有利于寶潔的發(fā)票的爭議問題增加了300%多。

在新的訂貨流程中,寶潔還采用了價值定價的策略。所謂理解價值定價法,就是根據(jù)消費者理解的商品價值,即根據(jù)買主的價值觀念來定價。這種定價要求企業(yè)在有利潤可賺的同時適當(dāng)減價,以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法。價值定價立足于消費者,它不僅消除了零售商提前購買的動機,從本質(zhì)上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來開展零售商店促銷的基金,還培養(yǎng)了消費者的品牌忠誠。

一個中型的企業(yè)不可能實施如此做法。原因可以有以下幾個方面:

1.寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來做引進先進的管理思想和信息技術(shù)。這種巨大的投入不是一個中型企業(yè)可以承受的。

2.寶潔是一個有著很強管理體系的大企業(yè),它對整個渠道有很強的控制力,在這種控制力的約束下來對分銷渠道進行改革,當(dāng)然會達到理想的效果。但是一個中型的企業(yè)沒有這么強的控制力,它的重點在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監(jiān)控和改革,一旦失去這種強有力的約束,就會對雙方造成極大的傷害。

會時常出現(xiàn)缺貨問題。并且,零售商為了進一步提高利潤,他與制造商之間的價格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的,零售商們把采購的價格作為利潤的一個重要的來源,這也就是為什么會在80年代出現(xiàn)為促銷而出現(xiàn)的大批量的提前突訂貨的現(xiàn)象。總的來看,寶潔的這種做法會給零售商帶來一些好處,但是要很好的實施這種做法也不是平坦順利的。在實施上零售商可能會面臨一些問題。

1.建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。vmi的庫存管理方式使零售商節(jié)約了庫存的成本。但是vmi是建立在有效的edi基礎(chǔ)之上的,這就要求零售商同樣也應(yīng)該擁有也寶潔信息系統(tǒng)匹配的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)。在這個系統(tǒng)的開發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。

2.與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠?qū)殱嵭畔⑼该?,同時寶潔也要保證能給零售商及時,充足的供貨。要達到雙贏的目的,二者必須要有高度的信任作基礎(chǔ)。

在1985年,寶潔公司與一個中等規(guī)模的零售連鎖企業(yè)進行了補貨的渠道的新方法實驗。這一試驗設(shè)計到采用電子數(shù)據(jù)交換每天將倉庫想每個商店的產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)據(jù)從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據(jù)零售商產(chǎn)生的訂單來確定向零售商的倉庫發(fā)運的產(chǎn)品的數(shù)量。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計算,目前在于提供充足的安全庫存,同時將物流總成本最小化,并消除零售商倉庫中多余的庫存。

這一初始實驗的結(jié)果在降低庫存和提高服務(wù)水平以及為零售商節(jié)約勞動力等方面,給人留下了深刻的印象。

新的訂貨流程的第二次試驗是在一個超級市場進行的,在這個階段,寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲存在連鎖超市的配送倉庫,零售商向?qū)殱嵐咎峁┯嘘P(guān)倉庫從各個商店每天所接到的訂單數(shù)據(jù),并允許寶潔公司根據(jù)倉庫每天的發(fā)貨數(shù)據(jù)來確定倉庫所需要的補貨數(shù)量。通過這樣的操作,消除了昂貴的零擔(dān)運輸,并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過降低成本和增加銷售都會獲得收益??偟膩碚f,較低的成本促使較低的價格,通過更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務(wù),將導(dǎo)致銷售額的增加。

第二次試驗證實了,通過減少渠道成本和增加銷售量,物流創(chuàng)新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。

與主要超級市場之間的crp的成功實施使其他零售商對這一新的流程產(chǎn)生了興趣。到1990年,大多數(shù)超級市場已經(jīng)全面實施了crp。這些較早采用crp的雜貨零售商,在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。

解決方案,然而,當(dāng)流程和系統(tǒng)重組平行實施時,edi能夠成為一個強力的工具。

在寶潔公司,edi的一個重要作用在于為crp的運行提供一個基本的平臺。crp曾被表述為雙向的edi,于雙方公司的系統(tǒng)有著緊密的聯(lián)系。當(dāng)然,crp不僅需要系統(tǒng)變革,而且在crp中,每個組織的系統(tǒng)之間的相互連接程度,要比在沒有crp客戶的edi中要緊密得多。兩個公司的系統(tǒng)之間由edi促使的連接,導(dǎo)致了公司之間的大量數(shù)據(jù)的無誤差的自動交換。crp大大增加了渠道公司共享的數(shù)據(jù)量,這使得edi成為有效運行不可或缺的技術(shù)。盡管早期的第crp試驗是用傳真和電話來發(fā)送數(shù)據(jù),但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示,沒有edi的crp是不可行的。

edi通過降低交易成文為公司提供經(jīng)濟效益,即使在沒有投入crp的情況下,這也促使了edi的采用。

在上述的應(yīng)用當(dāng),生產(chǎn)家庭用品的寶潔(p&g)開始將信息系統(tǒng)作上、下游整合,希望通過正確和快速的信息傳遞、分析和整合,達到對市場的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時,這種企業(yè)間的信息共享系統(tǒng)可以給企業(yè)帶來如下好處:

1、縮短需求響應(yīng)時間;

2、減少需求預(yù)測偏差;

3、提高送貨準(zhǔn)確性和改善客戶服務(wù);

4、降低存貨水平,縮短定貨提前期;

5、節(jié)約交易成本;

6、降低采購成本,促進供應(yīng)商管理;

7、減少生產(chǎn)周期;

8、增強企業(yè)競爭優(yōu)勢,提高顧客的滿意度。

公司財務(wù)案例分析報告篇四

(1)首先公司資產(chǎn)總額達到530多億,規(guī)模很大,比增加了約11%,20比20約增加2%,這與華能2003年的一系列收購活動有關(guān)從中也可以看出企業(yè)加快了擴張的步伐。

其中絕大部分的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),這與該行業(yè)的特征有關(guān):從會計報表附注可以看出固定資產(chǎn)當(dāng)中發(fā)電設(shè)施的比重相當(dāng)高,約占固定資產(chǎn)92.67%。

(2)應(yīng)收賬款余額較大,卻沒有提取壞賬準(zhǔn)備,不符合謹(jǐn)慎性原則。

會計報表附注中說明公司對其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備的記提采用按照其他應(yīng)收款余額的3%記提,賬齡分析表明占其他應(yīng)收款42%的部分是屬于兩年以上沒有收回的賬款,根據(jù)我國的稅法規(guī)定,外商投資企業(yè)兩年以上未收回的應(yīng)收款項可以作為壞賬損失處理,這部分應(yīng)收款的可回收性值得懷疑,應(yīng)此仍然按照3%的比例記提壞賬不太符合公司的資產(chǎn)現(xiàn)狀,2年以上的其他應(yīng)收款共計87893852元,壞賬準(zhǔn)備記提過低。

(3)無形資產(chǎn)為負(fù),報表附注中顯示主要是因為負(fù)商譽的緣故,華能國際從其母公司華能集團手中大規(guī)模的.進行收購電廠的活動,將大量的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)納入囊中,華能國際在這些收購活動中收獲頗豐。華能國際1994年10月在紐約上市時止只擁有大連電廠、上安電廠、南通電廠、福州電廠和汕頭燃機電廠這五座電廠,經(jīng)過9年的發(fā)展,華能國際已經(jīng)通過收購華能集團的電廠,擴大了自己的規(guī)模。但由于收購當(dāng)中的關(guān)聯(lián)交易的影響,使得華能國際可以低于公允價值的價格收購華能集團的資產(chǎn),因此而產(chǎn)生了負(fù)商譽,這是由于關(guān)聯(lián)方交易所產(chǎn)生的,因此進行財務(wù)報表分析時應(yīng)該剔除這一因素的影響。

(4)長期投資。我們注意到公司2003年長期股權(quán)投資有一個大幅度的增長,這主要是因為2003年4月華能收購深能25%的股權(quán)以及深圳能源集團和日照發(fā)電廠投資收益的增加。

2、負(fù)債與權(quán)益分析。

華能國際在流動負(fù)債方面比2002年底有顯著下降,主要是由于償還了部分到期借款。

華能國際的長期借款主要到期日集中在年和以后,在這兩年左右公司的還款壓力較大,需要籌集大量的資金,需要保持較高的流動性,以應(yīng)付到期債務(wù),這就要求公司對于資金的籌措做好及時的安排。其中將于一年內(nèi)到期的長期借款有2799487209元,公司現(xiàn)有貨幣資金1957970492元,因此存在一定的還款壓力。

華能國際為在三地上市的公司,在國內(nèi)發(fā)行a股3.5億股,其中向大股東定向配售1億股法人股,這部分股票是以市價向華能國電配售的,雖然《意向書》有這樣一句話:“華能國際電力開發(fā)公司已書面承諾按照本次公開發(fā)行確定的價格全額認(rèn)購,該部分股份在國家出臺關(guān)于國有股和法人股流通的新規(guī)定以前,暫不上市流通?!钡强紤]到該部分股票的特殊性質(zhì),流通的可能性仍然很大。華能國際的這種籌資模式,在3月增發(fā)外資股的時候也曾經(jīng)使用過,在這種模式下,一方面,華能國際向大股東買發(fā)電廠,而另一方面,大股東又從華能國際買股票,實際上雙方都沒有付出太大的成本,僅通過這個手法,華能國際就完成了資產(chǎn)重組的任務(wù),同時還能保證大股東的控制地位沒有動搖。

3、收入與費用分析。

(1)華能國際的主要收入來自于通過各個地方或省電力公司為最終用戶生產(chǎn)和輸送電力而收取的扣除增值稅后的電費收入。根據(jù)每月月底按照實際上網(wǎng)電量或售電量的記錄在向各電力公司控制與擁有的電網(wǎng)輸電之時發(fā)出賬單并確認(rèn)收入。應(yīng)此,電價的高低直接影響到華能國際的收入情況。隨著我國電力體制改革的全面鋪開,電價由原來的計劃價格逐步向“廠網(wǎng)分開,競價上網(wǎng)”過渡,電力行業(yè)的壟斷地位也將被打破,因此再想獲得壟斷利潤就很難了。國內(nèi)電力行業(yè)目前形成了電監(jiān)會、五大發(fā)電集團和兩大電網(wǎng)的新格局,五大發(fā)電集團將原來的國家電力公司的發(fā)電資產(chǎn)劃分成了五份,在各個地區(qū)平均持有,現(xiàn)在在全國每個地區(qū)五大集團所占有的市場份額均大約在20%左右。華能國際作為五大發(fā)電集團之一的華能國際的旗艦,通過不斷的收購母公司所屬電廠,增大發(fā)電量搶占市場份額,從而形成規(guī)模優(yōu)勢。

(2)由于華能國際屬于外商投資企業(yè),享受國家的優(yōu)惠稅收政策,因此而帶來的稅收收益約為4億元。

(3)2003比2002年收入和成本有了大幅度的增加,這主要是由于上述收購幾家電廠納入了華能國際的合并范圍所引起的。但是從縱向分析來看,雖然收入比去年增加了26%,但主營業(yè)務(wù)成本增加了25%,主營業(yè)務(wù)稅金及附加增加了27.34%,管理費用增加了35%,均高于收入的增長率,說明華能國際的成本仍然存在下降空間。

(三)比率分析。

1.流動性比率。

(1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。

(2)速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=(流動資產(chǎn)-存貨)/.流動負(fù)債。

公司2001-2003流動比率先降后升,但與絕對標(biāo)準(zhǔn)2:1有很大差距與行業(yè)平均水平約1.35左右也有差距,值得警惕,特別是2004年是華能還款的一個小高峰,到期的借款比較多,必須要預(yù)先做好準(zhǔn)備。公司速動比率與流動比率發(fā)展趨勢相似。并且2003年數(shù)值0.91接近于1,與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也差不多,表明存貨較少,這與電力行業(yè)特征也有關(guān)系。

2.資產(chǎn)管理比率。

(1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨。

(2)a應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款。

b應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(平均收賬期)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

(3)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均總資產(chǎn)。

公司資產(chǎn)管理比率數(shù)值2002年比2001年略有下降,20最高,其中,存貨周轉(zhuǎn)率2003年度超過行業(yè)平均水平,說明管理存貨能力增強,物料流轉(zhuǎn)加快,庫存不多。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率遠高于行業(yè)平均水平,說明資金回收速度快,銷售運行流暢。公司2003年資產(chǎn)總計增長較快,銷售收入凈額增長也很快,所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈快速上升趨勢,在行業(yè)中處于領(lǐng)先水平,說明公司的資產(chǎn)使用效率很高,規(guī)模的擴張帶來了更高的規(guī)模收益,呈現(xiàn)良性發(fā)展。

3.負(fù)債比率。

(1)資產(chǎn)負(fù)債比率(負(fù)債比率)=總負(fù)債/總資產(chǎn)。

(2)已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤/利息=(凈利潤+利息+所锝稅)/利息。

(3)長期債務(wù)對權(quán)益比率=長期負(fù)債/所有者權(quán)益。

4.獲利能力比率。

(1)銷售凈利潤率=凈利/銷售收入凈額。

(2)銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額。

(3)資產(chǎn)回報率=利稅前利潤/平均總資產(chǎn)。

(4)每股收益=權(quán)益回報率=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/平均普通股股權(quán)。

(5)資產(chǎn)凈利率=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/平均資產(chǎn)。

公司獲利能力指標(biāo)數(shù)值基本上均高于行業(yè)平均水平,并處于領(lǐng)先地位,特別是資產(chǎn)收益率有相當(dāng)大的領(lǐng)先優(yōu)勢。各項指標(biāo)顯示在2002年比2001年略有下降,這可能與煤炭等資源的大幅度漲價有關(guān)。而2003年有了大幅度的增長,這說明公司2003年的并購等一系列舉措獲得了良好效果和收益。

公司財務(wù)案例分析報告篇五

(一)行業(yè)概覽。

我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等,金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。

我國金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時期,目前產(chǎn)值已接近1400億元。

圖1:我國金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖。

來源:中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測。

1、行業(yè)特點。

發(fā)展迅速、進入門檻低、競爭激烈。

我國金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多(超過1700家),但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。

伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴張。

行業(yè)競爭非常激烈,逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對過剩的情況。

圖2:金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值。

來源:中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測。

2、產(chǎn)業(yè)鏈模式。

金屬包裝業(yè)在整個產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。

上游是原材料供應(yīng)商,主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。

下游是綜合消費品客戶群體,主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。

紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。

圖3:金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖。

來源:小組整理。

公司財務(wù)案例分析報告篇六

我國上市公司每年定期對外披露的財務(wù)報告信息主要為上市公司的三大財務(wù)報表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。由于專業(yè)性較強,常使普通投資者感覺無從下手。

開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。

資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

在流動資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動資產(chǎn)的項目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項目的增減幅度與流動資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強;企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動資產(chǎn)的增長幅度接近其他指標(biāo),說明企業(yè)的支付能力增強,應(yīng)付市場的變化能力增強,企業(yè)加快市場回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。

通過企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長,雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業(yè)的流動資產(chǎn)狀況有了一個簡單清晰的認(rèn)識。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動而引起,說明企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。投資者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者進行動態(tài)跟蹤與研究。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計算機進行綜合處理,使上述功能得以順利實現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性。

企業(yè)負(fù)債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出該企業(yè)。其特點為:企業(yè)必須償還,在償還本金時,還要支付一定數(shù)量的利息。在財務(wù)報表中一般將其分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。

公司財務(wù)案例分析報告篇七

20xx年3月,中維會計師事務(wù)所對心平公益基金會執(zhí)行年度審計,年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規(guī)定,在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務(wù)數(shù)據(jù)公布如下:

(1)非定向捐助的捐款金額為:5.650.816.48元,包括:

圖書閱讀項目,捐款金額4.010.732.68元

閱讀支持項目,捐款金額580.633.3元

大學(xué)生公益行動項目,捐款金額792.486.5元

教學(xué)點讀機捐贈項目,捐款金額90.964元

研究與評估類項目,捐款金額176.000元

(2)定向捐贈的撥款金額為:16.927.300元,包括:

在江西師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”,20xx年度捐款2.000.000元

在北京師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”,20xx年度捐款2.000.000元

注:20xx年1月-12月,總共向346所學(xué)校及社區(qū)捐贈了圖書閱讀項目。

(1)20xx年4月,心平基金會收到佚名的非限定性捐款:人民幣22.680元。

(2)20xx年5月,心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款:人民幣400萬元,專項用于江西師范大學(xué)和北京師范大學(xué)“心平自立貸學(xué)金”項目的第一期撥款。

(3)20xx年9月,心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款:人民幣2000元。

(4)20xx年12月,心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款:人民幣1550萬元。

(5)20xx年7月-11月,心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學(xué)專用點讀機:137臺。

在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝!

(1)全職與兼職人員工資福利:463.230.1元

(2)辦公房租及個人房補:122.400元

(3)辦公事務(wù)物品耗費和服務(wù)開支:34.992.04元

(4)差旅及車輛費:66.153.1元

(5)攤銷及運行維護費用:93.193.23元

(6)固定資產(chǎn)折舊:69.956.76元

(7)計提跌價準(zhǔn)備:70.547.4元(因股權(quán)投資而計提此項)

(1)心平基金會20xx年度支出合計23.508.834.36元

其中:公益性捐贈22.578.116.48元,行政管理費用925.893.63元

(2)心平基金會20xx年度收入合計23.398.912.76元

其中:捐贈收入19.615.374.00元,投資收益3.406.453.47元,其他收入377085.29元。

(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3.94%

說明:以上所有金額除特別注明的,均以人民幣計。

公司財務(wù)案例分析報告篇八

我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下,在各級地方黨政部門的大力支持下,全縣信用社干部職工加強信貸支農(nóng)工作,提高經(jīng)營管理水平,努力增收節(jié)支,提高經(jīng)營效益,現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財務(wù)活動情況分析如下:

截止x月末全縣信用社各項存款為x萬元,較上年同期增加x萬元,增長%,較年初增加x萬元,增長%,其中活期存款x萬元,占存款總額的%,較上年同期增加x萬元,比上年同期增長%,定期存款x萬元,較上年同期增加x萬元,增長%,財務(wù)分析報告模板。

截止x月末全縣信用社各項貸款x萬元,較年初增加x萬元,增%,較上年同期增加xx萬元,增長%,其中正常貸款xx萬元,不良貸款xx萬元,分別占貸款總額的貸xx萬元,較上年同期加xx元,增長%,農(nóng)業(yè)貸款占累計發(fā)放數(shù)的x%。收回x萬元,其中收回不良貸款x萬元。存貸比例%。

表內(nèi)總收入xx萬元,較上年同期減少xx萬元,遞減%,一是貸款利息收入x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減x.%(農(nóng)戶貸款x萬元,較上年同期增加xx萬元,增長.%,農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元,(其中應(yīng)收利息x元,較上年同期減少x.x萬元,遞減x.%),其他貸款利息收入x.x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減.%)。二是金融機構(gòu)往來利息收入.x萬元,較上年同期減少x.x元,遞減.%,其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減.,存入人行利息.x萬元,較上年同期增加x.x萬元,增長.%。

表內(nèi)總支出.x萬元,較上年同期增加xx萬元,增長.%,其中一是利息支出.x萬元,較上年同期增加.x萬元,增長%;二是金融機構(gòu)往來利息支出x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減.%;三是營業(yè)費用xx元,較上年同期減少x萬元,遞減x.%;四是其他營業(yè)支出.x萬元,較上年增加x.x萬元,增長.%(其中固定資產(chǎn)折舊.x萬元,呆帳準(zhǔn)備金.x萬元):五是營業(yè)稅及附加x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減x.%;六是營業(yè)外支出x.x萬元,較上年同期增加x.x萬元,增長%。

通過以上分析看出,我社上半年虧損x元,較上年同期增加x萬元。

x、進一步推行農(nóng)戶小額貸款,深入扎實開展“五個一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車”的活動。

x、積極開展按季收息工作,努力盤活不良貸款。x、加大組織存款力度,有效增加低成本存款。

公司財務(wù)案例分析報告篇九

在這一步驟,主要將上一步完成的寫作方案中已條理化的資料,按照方案中的標(biāo)題或者問題,歸納整理成段落。此時,需要根據(jù)整篇報告的字?jǐn)?shù)要求,考慮每一段落需寫作的字?jǐn)?shù)。每段開頭要寫出概括整個段落中心意思的主題句,然后展開分析和提供論據(jù)。如何展示自己的看法以及案例中的事實與相關(guān)理論之間的邏輯關(guān)系,是作者要特別注意的。

第六步:編輯校對草稿,打印上交作業(yè)。

案例分析報告的最后一步與調(diào)查研究報告的最后一步?jīng)]有多大出入,可參照那部分內(nèi)容,不再贅述。

將本文的word文檔下載到電腦,方便收藏和打印。

公司財務(wù)案例分析報告篇十

市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為:事業(yè)編制8人,在職職工8人,臨時工2人,退休1人。

主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是:安置在干休所(含自建點)離休干部有八十六人,住戶一百三十六戶(分布在三個不同地段)。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。

干休所內(nèi)設(shè)有:兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室,服務(wù)車輛6部。

由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊,20xx年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元,經(jīng)費嚴(yán)重不足。年終決算財政撥款238085元,其他收入5831.70元,收入合計243916.70元;全年支出243916.70元(不含超支35008元)。

市財政20xx年撥入經(jīng)費238085元,與上年財政撥入經(jīng)費259856元相比減少了8.38,20xx年經(jīng)費支出決算數(shù)是243916.70元,與上年同期支出265427.69元相比,少開支21510.99元。其中20xx年水電費開支23555.13元,比上年水電費支出30520.70元,少開支6965.57元;20xx年車輛費用開支39937.30元,比上年同期支出數(shù)44294.05元,少開支4356.75元。

由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化,發(fā)病率高,造成看病、生活用車多,個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元,至今不變。而每輛車每年經(jīng)費核定數(shù)7000元,但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元,保險費4000元(按部份保),車輛和駕駛員年檢費1500元,車輛維修保養(yǎng)費3000元,汽油費4000元,每輛車每年至少超支7300元。

三、存在問題。

老干部宿舍樓房多,且都是上世紀(jì)70年代修建,加上公共場所大,公用下水道、化糞池、自來水管道嚴(yán)重老化,年久失修,經(jīng)費困難,無法維修,給老干部生活帶來極大不便。

四、建議要求。

為了加強管理,提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求:

1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失,需經(jīng)費2萬元;

2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費8萬元。(以上兩項預(yù)算經(jīng)費經(jīng)有關(guān)部門測算)。

公司財務(wù)案例分析報告篇十一

(一)集團利潤額增減變動分析。

2.結(jié)構(gòu)分析。

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析。

1、生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動分析:

2、一季度ay分公司利潤增減變動分析:

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析:

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析:

(三)銷售收入的賒銷情況分析。

(一)產(chǎn)品銷售成本分析。

(二)各項費用完成情況分析。

(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析。

(二)現(xiàn)金流量分析。

(三)長期償債能力分析。

(一)銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。

(二)借款增加,獲利能力降低,償債風(fēng)險加大。

1.重點關(guān)注。

2.問題重點綜述。

由于人民幣銷售價格的同比下落,銷售成本又居高不下,銷售毛利率下降,利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加,不良及風(fēng)險應(yīng)收款項比例加大;經(jīng)營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營各項支出;負(fù)債及應(yīng)付款項、利息增加,貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產(chǎn)還較正常,資產(chǎn)負(fù)債率稍高,也算正常,目前短期還債能力較強。

公司財務(wù)案例分析報告篇十二

企業(yè)財務(wù)報表分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點,會計報表分析報告。采用專門方法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動,目的是了解企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績,衡量企業(yè)目前財務(wù)狀況并且預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢,幫助企業(yè)利益集團改善決策。財務(wù)分析的最基本功能就是將大量的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行加工、整理、比較、分析并轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息,著重對企業(yè)財務(wù)狀況是否健全、經(jīng)營成果是否優(yōu)良等進行解釋和評價,減少決策的不確定性。

1.財務(wù)報表所反映信息資源具有不完全性。

財務(wù)報表沒有披露公司的全部信息。列入企業(yè)財務(wù)報表的僅是可以利用的,能以貨幣計量的經(jīng)濟來源。而在現(xiàn)實中,企業(yè)有許多經(jīng)濟資源,或者因為客觀條件制約,或者因會計慣例制約,并未在報表中體現(xiàn)。比如某些企業(yè)賬外大量資產(chǎn)不能在報表中反映。因而,報表僅僅反映了企業(yè)經(jīng)濟資源的一部分。

由于會計報表是按照歷史成本原則編制,很多數(shù)據(jù)不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價值。通貨膨脹時期,有些數(shù)據(jù)會受到物價變動的影響,由于假設(shè)幣值不變,將不同時點的貨幣數(shù)據(jù)簡單相加,使其不能真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有時難以對報表使用者的經(jīng)濟決策有實質(zhì)性的參考價值。

3.財務(wù)報表缺少反映長期信息的數(shù)據(jù)。

由于財務(wù)報表按年度分期報告,只報告了短期信息,不能提供反映長期潛力的信息。

4.財務(wù)報表數(shù)據(jù)受到會計估計的影響。

會計報表中的某些數(shù)據(jù)并不是十分精確的,有些項目數(shù)據(jù)是會計人員根據(jù)經(jīng)驗和實際情況加以估計計量的。比如壞賬準(zhǔn)備的計提比例,固定資產(chǎn)的凈殘值率等。

5.財務(wù)報表數(shù)據(jù)受到管理層對各項會計政策選擇的影響。

會計政策與會計處理方法的多種選擇,使不同企業(yè)同類的報表數(shù)據(jù)缺乏可比性。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定,企業(yè)存貨發(fā)出計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等,都可以有不同的選擇。即使是兩個企業(yè)實際經(jīng)營完全相同,兩個企業(yè)的財務(wù)分析的結(jié)論也可能有差異。

在很多情況下,企業(yè)出于各種目的,需要向外界展示良好的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。一旦實際經(jīng)營狀況難以達到目標(biāo),企業(yè)會主動選擇有利于提高利潤的會計核算方法,或者采取其他手段來粉飾會計報表。比如有的企業(yè)為提高利潤水平,往往采用高估期末在產(chǎn)品成本,低估入庫產(chǎn)成品的`成本的方法。人為操縱的結(jié)果,使信息使用者得到的報表信息與企業(yè)實際狀況相距甚遠,從而誤導(dǎo)信息使用者,也使得財務(wù)報表分析失去意義。

對企業(yè)財務(wù)報表進行分析與評價通常是由報表分析者來完成的。然而,不同的財務(wù)分析人員對財務(wù)報表的認(rèn)識度、對財務(wù)報表的解讀與判斷能力、以及掌握財務(wù)分析理論和方法的深度和廣度等各方面都存在著差異,往往理解財務(wù)分析計算指標(biāo)的結(jié)果就有所不同。如果分析人員沒有全面了解各項指標(biāo)的計算過程和各項指標(biāo)之間的關(guān)系,僅僅看計算結(jié)果,是很難全面把握各項指標(biāo)所說明的經(jīng)濟涵義的。

1.比率分析法的局限性。

比率指標(biāo)的計算一般都是建立在以歷史成本、歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財務(wù)報表之上的,這使比率指標(biāo)提供的信息與決策之間的相關(guān)性大打折扣。弱化了其為企業(yè)決策提供有效服務(wù)的能力。而且,比率分析是針對單個指標(biāo)進行分析,綜合程度較低。在某些情況下無法得出令人滿意的結(jié)論。

2.趨勢分析的局限性。

趨勢分析法是指與本企業(yè)不同時期指標(biāo)相比,給分析者提供企業(yè)財務(wù)狀況變動趨勢方面的信息,為財務(wù)預(yù)測、決策提供依據(jù)。但是趨勢分析法所依據(jù)的資metallureicalfinanciazaccountin料,主要是財務(wù)報表的數(shù)據(jù),具有一定的局限性;另外,由于通貨膨脹或各種偶然因素的影響和會計換算方法的改變。使得不同時期的財務(wù)報表可能不具有可比性。

3.對比分析的局限性。

比較分析法是指通過經(jīng)濟指標(biāo)的對比分析,工作報告《會計報表分析報告》。確定指標(biāo)間差異與趨勢的方法。但由于不同地區(qū)的價格水平存在差異,各企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系在區(qū)域上又不盡相同,其必然導(dǎo)致不同企業(yè)指標(biāo)水平的差異,從而使之缺乏可比性。

1.流動比率。

流動比率是流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比值,這一比率值越高,表明流動資產(chǎn)超出流動負(fù)債的程度越高,即企業(yè)短期負(fù)債的安全程度越高。但這種有效性是很有局限性的。首先。流動資產(chǎn)中有相當(dāng)部分是不具有清償能力的,比如存貨的變現(xiàn)能力較弱。其次,流動資產(chǎn)中還有一些項目是不能變現(xiàn)的,比如預(yù)付賬款、預(yù)付費用,雖然從性質(zhì)上來說將其視作一種流動資產(chǎn),但事實上它并不具備變現(xiàn)支付的能力。再者,財務(wù)比率指標(biāo)自身結(jié)構(gòu)的局限性決定了它有效性的局限。例如,很高的流動比率本身就意味著企業(yè)對資產(chǎn)的利用率低,資產(chǎn)閑置,收益低下,管理松懈;同時也說明企業(yè)經(jīng)營觀念的保守。沒有充分利用企業(yè)目前的短期融資能力。

2.速動比率。

速動比率是速動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比率,是流動比率的輔助性指標(biāo)。影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。當(dāng)速動資產(chǎn)中含有大量的不良應(yīng)收賬款時。企業(yè)就必然無法準(zhǔn)確判斷其短期負(fù)債償還能力,許多企業(yè)正是抓住了此弱點進行報表粉飾誤導(dǎo)信息使用者。

3.每股收益。

每股收益=本年凈利潤/年末普通股份總數(shù),它表明普通股在本年度所獲的利潤,是衡量公司盈利能力的一個重要的比率指標(biāo)。在計算這個比率時,分子是本年度的凈利潤,分母是年末普通股份總數(shù),一個是時期指標(biāo),一個是時點指標(biāo),那么分子、分母的計算口徑不完全一致。同時,在計算每股盈余時,普通股股數(shù)是一個“份額”概念,不同的公司股票每一股份在經(jīng)濟上不等量,它們所含有的凈資產(chǎn)和市價不同。即換取每股收益的投入量不相同,限制了每股收益不同公司之間的橫向比較。

4.每股凈資產(chǎn)。

每股凈資產(chǎn)=期末凈資產(chǎn)/期末普通股數(shù),表示發(fā)行在外的普通股每一股份所代表的股東權(quán)益或賬面權(quán)益。在進行投資分析時,只能有限地使用這個指標(biāo),因其是用歷史成本計量的,既不反映凈資產(chǎn)的變現(xiàn)價值,也不反映凈資產(chǎn)的產(chǎn)出能力。

5.凈資產(chǎn)收益率。

凈資產(chǎn)收益率是一種投資報酬率,理應(yīng)由企業(yè)一定時期內(nèi)取得的凈收益與企業(yè)在該時期用于經(jīng)營的凈資產(chǎn)相對比。但企業(yè)在一定時期用于經(jīng)營的凈資產(chǎn)是不斷變化的,為了提高計算結(jié)果的準(zhǔn)確性,從簡化計算的角度考慮,分母用期初和期末凈資產(chǎn)的平均值,同分子的當(dāng)期凈利潤相比較似乎較為合理。另一方面,“期末凈資產(chǎn)”項目由于已經(jīng)剔除向股東派發(fā)的現(xiàn)金股利數(shù)額,導(dǎo)致采取不同股利政策的公司,其“凈資產(chǎn)收益率”的計算口徑將產(chǎn)生差異。

6.現(xiàn)金流量比率指標(biāo)。

真正能用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量,現(xiàn)金流量和債務(wù)的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。但比率太高,可能是因為企業(yè)擁有過多的現(xiàn)金。未能很好地在經(jīng)營中運用的緣故。更需要注意的是。這里對公司的償債能力的衡量指標(biāo)用的是“經(jīng)營現(xiàn)金凈流量”。但是公司的任何一種現(xiàn)金來源無論是經(jīng)營活動、投資活動還是籌資活動的現(xiàn)金流量都可以用于償還企業(yè)的債務(wù)。所以。若將分子所用的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量改為三項現(xiàn)金凈流量的總和。來計算現(xiàn)金流量比率會更好些。

財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明與詳細解釋。在對企業(yè)財務(wù)進行分析時。應(yīng)充分利用財務(wù)報表及報表附注的信息,聯(lián)系其他相關(guān)信息。仔細深入地分析、研究,才能提高對企業(yè)整體情況的理解,更準(zhǔn)確地評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。

不管采用哪種財務(wù)報表的分析方法。分析人員的判斷力對得出正確的分析結(jié)論尤為重要。平時要加強對財務(wù)報表分析人員的培訓(xùn),提高分析人員的綜合素質(zhì),提高他們對報表指標(biāo)的解讀與判斷能力,并使他們同時具備會計、財務(wù)、市場營銷、戰(zhàn)略管理和企業(yè)經(jīng)營等方面的知識。熟練掌握現(xiàn)代化的分析方法和分析工具,在實踐中樹立正確的分析理念,逐步培養(yǎng)和提高自己對所分析問題的判斷能力以及綜合數(shù)據(jù)的收集能力和掌握運用能力,極大地為企業(yè)管理和決策提供真實可靠的依據(jù)。

3.定量分析與定性分析相結(jié)合。

現(xiàn)代企業(yè)面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境,這些外部環(huán)境有時很難定量,但會對企業(yè)財務(wù)報表狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響。因此,在定量分析的同時,需要做出定性的判斷,在定性判斷的基礎(chǔ)上,再進一步進行定量分析和判斷,充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗和量的精密計算兩方面的作用,使報表分析達到最優(yōu)化。

4.動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合。

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)活動是一個動態(tài)的發(fā)展過程。因此要注意進行動態(tài)分析,在弄清過去情況的基礎(chǔ)上,分析當(dāng)前情況的可能結(jié)果對恰當(dāng)預(yù)測企業(yè)未來有一定幫助。

公司財務(wù)案例分析報告篇十三

中國二冶集團xx公司(公章)。

二零xx年x月。

單位負(fù)責(zé)人:總(副總)會計師:總(副總)經(jīng)濟師:

為了進一步強化財務(wù)管理,提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識,根據(jù)于總會計師在2013年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神,從今年一季度起,各單位由總會計師組織,每季度要對本單位的財務(wù)狀況進行分析,分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤,同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點:

一、基本情況。

1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析;

2、nc帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。

3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況:企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細說明本生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。

二、經(jīng)濟效益情況。

(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻,效益增減變化的主要原因。

(二)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。

(三)成本費用變動的主要因素,包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況;材料費用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。

(四)管理費用、財務(wù)費用按照主要明細項目進行詳細分析。

(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。

(六)同比影響其他收益的主要事項,包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

三、現(xiàn)金流管理情況。

(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(經(jīng)營、投資、籌資)。

(三)逐項說明對本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。

四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動情況。

(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,詳細說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。

其中,對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況,說明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項目進行詳細分析),三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因,一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。

(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,詳細說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃;總結(jié)分析加強對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗,同時提出改善經(jīng)營活動,保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,進一步降本增效的具體措施。

七、根據(jù)中冶集企管【2013】8號《關(guān)于做好2013年管理提升活動的通知》文件精神,坐實專項提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

公司財務(wù)案例分析報告篇十四

1、報告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧:

公司總體經(jīng)營情況:

面對激勵的競爭環(huán)境,公司始終堅持走以質(zhì)量取勝的道路,堅持誠信經(jīng)營的理念,堅持市場份額與經(jīng)濟效益并重的原則,堅持?jǐn)y帶經(jīng)銷商、供應(yīng)商共謀發(fā)展,共建雙贏的發(fā)展模式,依靠自主創(chuàng)新。以主打攻勢生產(chǎn)銷售p2、p3產(chǎn)品,第九年初推出市場,爭取先機。公司開源節(jié)流,爭創(chuàng)更高利潤。公司實現(xiàn)銷售收入8609.5萬元,比上年增長454.6%,實現(xiàn)利潤4786.61萬元,比上年增長5408.17萬元,凈資產(chǎn)收益率達670%,取得了良好的經(jīng)濟效率,進一步鞏固在行業(yè)的地位。

公司主營業(yè)務(wù)范圍:生產(chǎn)電子產(chǎn)品,主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴,庫存等費用也上升了,成本上升會給公司經(jīng)營帶來很大的壓力,但也有利于加快行業(yè)的整合速度。

面對激烈的市場競爭,面對行業(yè)進行快速整合的市場格局,公司緊緊依“技術(shù)、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力,不斷提高品牌的影響力和含金量。

(二)公司未來發(fā)展的展望。

1、公司市場份額將進一步提高。第十年,公司將繼續(xù)堅持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路,堅持自主創(chuàng)新,堅持精品戰(zhàn)略,不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平,不斷提升格力品牌的知名度和含金量,不斷完善獨具特色的營銷模式,抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機會,進一步提高市場份額,鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。

2、加速開發(fā)國際市場。出口方面,隨著與海外客戶交流的不斷增加,公司的技術(shù)質(zhì)量。

優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認(rèn)同。因此,公司p3產(chǎn)品價格比國內(nèi)同行高一些,客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長,預(yù)計至少增長30%。

3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大,公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能,同時為了進一步提高技術(shù)質(zhì)量水平,降低成本,確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng),公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的'先進性。

綜上所述,第十年年公司經(jīng)營具體目標(biāo)是:銷售收入增長25%以上,利潤增長15%以上。

公司財務(wù)案例分析報告篇十五

1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。

2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:

4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

(1)、財務(wù)部職能(略)。

(2)、財務(wù)部的.人員及分工情況財務(wù)部共有x人,副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。

二、主要會計政策、稅收政策。

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。

2、主要稅收政策。

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。

(一)財務(wù)管理制度(略)。

(二)內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。

(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。

(4)、“預(yù)付賬款”(無)。

(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。

(6)、“長期債權(quán)投資”(無)。

(7)、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。

(8)、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設(shè)備原值x萬元、運輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元,凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元,本年增加固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)x萬元,原因為xxx完工,在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計折舊為x萬元,其中機器設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。

(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備,增加在建工程x萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),減少在建工程x萬元。.............

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