在制定方案的過程中，我們需要與相關(guān)部門和人員進行充分的溝通和協(xié)調(diào)。制定完美方案需要深入了解問題本質(zhì)和根本原因。在這些范文中，你可以看到不同領(lǐng)域和問題下的方案設(shè)計和實施過程。
企業(yè)納稅籌劃方案篇一
第一段：引言（150字）。
企業(yè)納稅籌劃是一個重要的管理活動，在全球化競爭環(huán)境下，通過巧妙的籌劃，可以最大限度地降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的競爭力。作為一名企業(yè)納稅籌劃部門的負責(zé)人，我從事這一工作多年，積累了一些心得體會。本文將分享我對企業(yè)納稅籌劃的見解和經(jīng)驗，希望對其他企業(yè)和管理者有所啟發(fā)。
第二段：規(guī)劃精準(zhǔn)策略（250字）。
在進行納稅籌劃時，一項重要的工作是制定明確的策略和規(guī)劃。首先，了解并熟悉稅法和稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，避免漏稅或出現(xiàn)風(fēng)險。其次，將企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式納入考慮范圍，根據(jù)實際情況選擇適合的籌劃手段。例如，對于跨國企業(yè)來說，轉(zhuǎn)移定價可以有效避稅；對于創(chuàng)新型企業(yè)，科技成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)合作的籌劃可以減少知識產(chǎn)權(quán)稅的負擔(dān)。最后，要合理規(guī)劃公司的營運地點，通過選擇稅率低或免稅的地區(qū)來降低企業(yè)的整體稅負。
第三段：完善內(nèi)部管理（250字）。
在納稅籌劃中，內(nèi)部管理起著至關(guān)重要的作用。首先，落實合規(guī)管理制度，建立完善的會計、財務(wù)和稅務(wù)制度，確保企業(yè)的財務(wù)信息真實可靠。其次，加強內(nèi)部控制，預(yù)防和減少潛在的非法行為和風(fēng)險。例如，建立起有效的應(yīng)收賬款管理機制，降低逾期欠款的情況，從而減少壞賬損失，并避免稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行關(guān)注。另外，加強溝通和協(xié)調(diào)，確保各相關(guān)部門的信息流暢和密切合作，避免因為信息不暢造成的疏漏和誤解。
第四段：合規(guī)持續(xù)改進（250字）。
在企業(yè)的納稅籌劃中，合規(guī)是基礎(chǔ)，持續(xù)改進是關(guān)鍵。要建立健全的跨部門合規(guī)管理機制，確保企業(yè)遵守當(dāng)?shù)囟惙ê头ㄒ?guī)。特別是在應(yīng)對稅法和政策變化時，要及時調(diào)整籌劃方案，避免違反法律和規(guī)定而造成的處罰和風(fēng)險。此外，企業(yè)應(yīng)注重對籌劃方案的監(jiān)測和評估，充分利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。同時，不斷加強對員工的培訓(xùn)和教育，提高他們對稅收合規(guī)的意識和素質(zhì)。
第五段：結(jié)語（300字）。
企業(yè)納稅籌劃是一項復(fù)雜的管理活動，需要全面深入的了解稅法和稅收政策，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制定合理的籌劃方案。只有建立健全的內(nèi)部管理機制，不斷加強合規(guī)管理，才能有效降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。作為企業(yè)納稅籌劃的從業(yè)者，我們應(yīng)始終堅持誠信經(jīng)營，合規(guī)穩(wěn)健，在遵守稅法和規(guī)定的前提下，通過籌劃手段有效降低企業(yè)稅負，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展貢獻力量。同時，我們也期望稅務(wù)部門能進一步簡化稅收政策和流程，提供更好的服務(wù)，促進企業(yè)的健康發(fā)展和社會的繁榮。
企業(yè)納稅籌劃方案篇二
建筑企業(yè)的工程項目遍布全國各地，通常情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立項目部，作為其派出機構(gòu)負責(zé)工程項目的具體施工組織及管理。在有投標(biāo)需求的情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立法人單位，以爭取地方的工程項目。
大型建筑企業(yè)集團一般擁有數(shù)量眾多的子、分公司及項目機構(gòu)，管理上呈現(xiàn)多個層級，涉及的管理單位自下而上包括一級母公司、二級子(分)公司、三級子(分)公司、項目部等，部分三級子(分)公司下設(shè)有四級、五級子(分)公司。由于承接工程項目的主體多為二級子(分)公司，而實際進行工程施工的單位一般為三級子(分)公司，因此，建筑企業(yè)集團內(nèi)普遍存在內(nèi)部層層分包的情況。
相比營業(yè)稅下的稅收征管，增值稅具有“征管嚴(yán)格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，對于每個增值環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照銷項稅額相抵的規(guī)定征收增值稅，對建筑企業(yè)集團多級法人、內(nèi)部層層分包的組織構(gòu)架及管理模式提出了挑戰(zhàn)，一般情況下，管理鏈條越長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，潛在的稅務(wù)風(fēng)險就越大，甚至造成工程項目的增值稅進銷項稅額不匹配，從而多交增值稅，但這一特點也有利于集團內(nèi)部實行專業(yè)化管理。
增值稅的主管方式要求企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化，為適應(yīng)“營改增”，建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點，在充分考慮市場經(jīng)營開發(fā)和項目經(jīng)營管理的前提下，改變企業(yè)集團多級法人、內(nèi)部層層分包的組織架構(gòu)及管理模式，壓縮管理層級、縮短管理鏈條，降低稅務(wù)管控風(fēng)險。
(1)各級單位梳理下屬管理范圍內(nèi)各子、分公司及項目機構(gòu)的經(jīng)營定位及管理職能，明確優(yōu)化和調(diào)整組織結(jié)構(gòu)的`方向，通過撤銷規(guī)模較小或沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的單位、取消不必要的中間管理層級、合并管理職能相關(guān)或相同的單位等措施，以壓縮管理層級、縮短管理鏈條，推進組織結(jié)構(gòu)扁平化改革。
(2)結(jié)合“營改增”后的資質(zhì)管理要求、工程項目組織模式及其業(yè)務(wù)流程調(diào)整方案，梳理下屬子公司擁有資質(zhì)的情況，并考慮資質(zhì)較低或沒有資質(zhì)的子公司變?yōu)榉止?。在市場法人主體數(shù)量足夠的情況下，逐步將工程施工類三級單位變?yōu)轭I(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照的分公司。
企業(yè)納稅籌劃方案篇三
納稅籌劃是指納稅人在不違反國家法律、法規(guī)的前提下,對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財和組織結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)或行為的涉稅事項預(yù)先進行設(shè)計和運籌,使企業(yè)的稅收負擔(dān)最優(yōu),以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
二、稅務(wù)籌劃的內(nèi)容酒類企業(yè)的主要稅種。
1、增值稅。
增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物取得的增值額為征稅對象的一種稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的征稅對象為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。酒類企業(yè)是增值稅的一般納稅人，適應(yīng)稅率為17%。
2、消費稅。
消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入?，F(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。消費稅的計稅方法主要有：從價定率征收、從量定額征收、從價定率和從量定額復(fù)合征收。對白酒企業(yè)來說實行從價定率和從量定額復(fù)合征收的原則：在計稅價格或出廠價格基礎(chǔ)上加征20%的消費稅以及每500毫升征收0.5元。
3、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及稅法規(guī)定征稅的其他地區(qū)。該稅種以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。
教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費。凡繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，均為教育費附加的納費義務(wù)人。對白酒企業(yè)來說：城市維護建設(shè)稅為所繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和的7%；教育費附加為所繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和的3%；地方教育費附加為所繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和的1%。
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。白酒企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅為25%。
自古以來,白酒就是我國財政收入的重要來源。進入現(xiàn)代社會,為了規(guī)范白酒企業(yè)的發(fā)展,引導(dǎo)人們的消費方向,我國一直不斷地修改和調(diào)整白酒的稅收政策?，F(xiàn)行白酒稅政的分界點是1994年的稅制改革。1994年之前,對白酒征收的最主要稅種是產(chǎn)品稅,稅率高達60%。1994年之后,酒類企業(yè)的產(chǎn)品稅被增值稅和消費稅取代。當(dāng)前,對于一個典型的白酒企業(yè),需要繳納的主要稅種有消費稅、增值稅和企業(yè)所得稅;此外還有城市維護建設(shè)稅和教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅等地方稅種,由于這些稅種金額很小,不作為本文討論的重點。
白酒企業(yè)適用普遍征收的增值稅和企業(yè)所得稅,此外和大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)不同,白酒企業(yè)還需要繳納消費稅。消費稅是我國于1994年新設(shè)立的稅種,最早有11個稅目,其中包括“酒及酒精”,該稅目下設(shè)糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒、其他酒、酒精等六個子目。白酒消費稅實行從價定率征收,糧食白酒稅率為25%,薯類白酒稅率為15%。2006年,兩類白酒的稅率統(tǒng)一調(diào)整為20%。對于白酒企業(yè),消費稅是負擔(dān)最重的稅種,往往占總體稅負的50%左右?？梢钥闯?白酒企業(yè)的稅負遠遠高于一般不繳納消費稅的企業(yè)。
然而,繼1994年白酒高稅負的稅政框架確定之后,稅務(wù)部門針對白酒行業(yè)又連續(xù)不斷地出臺了一系列苛刻的政策。其中比較重要的有如下規(guī)定。1995年,國稅發(fā)[1995]192號文件規(guī)定:1995年6月1日起,對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費稅。
1998年,財稅[1998]45號文件規(guī)定:從1998年1月1日起,糧食類白酒(含薯類白酒)的廣告宣傳費一律不得在稅前扣除。凡已扣除的部分,在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)作納稅調(diào)整處理。2001年,財稅[2001]84號文件規(guī)定:2001年5月1日起對糧食白酒、薯類白酒在從價征收消費稅的同時再按實際銷售量每公斤征收1元定額消費稅;取消以往外購酒可以抵扣消費稅的政策;停止執(zhí)行對小酒廠定額、定率的雙定征稅辦法,一律實行查實征收。這次稅政調(diào)整對白酒行業(yè)沖擊巨大,企業(yè)紛紛調(diào)整產(chǎn)品價位結(jié)構(gòu),減少低價酒生產(chǎn),向高端白酒發(fā)展。2002年,國稅發(fā)[2002]109號文件針對關(guān)于酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費稅問題作出了規(guī)定,要求各地稅務(wù)局按照征管法實施細則第三十八條規(guī)定對其計稅收入額進行調(diào)整。同時規(guī)定白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費,均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。
2008年底,新修訂的消費稅暫行條例規(guī)定在生產(chǎn)、委托加工和進口白酒時,其消費稅的組成計稅價格需加上從量定額消費稅稅額。
最近一次的白酒政策的重大調(diào)整是2009年的國稅函[2009]380號文件。該文件明確了白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法。這是國家繼2002年以來第二次針對白酒低價銷售問題作出規(guī)定。這次調(diào)整對白酒企業(yè)形成了不小的壓力。
縱觀上述政策,可以發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)對白酒企業(yè)的稅收層層加碼,步步收緊,有些政策甚至是歧視性的,其他行業(yè)很少能受到如此“特殊照顧”。究其原因是因為國家從宏觀上對白酒行業(yè)采用的是限制性政策。財稅[1998]45號文件明確指出:“考慮到我國糧食類白酒的生產(chǎn)現(xiàn)狀,根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示精神,加強糧食類白酒的稅收管理,合理引導(dǎo)酒類消費,保證人民群眾的健康和安全,有效解決我國白酒生產(chǎn)耗糧較大的問題。”
白酒企業(yè)歷來被課以重稅,其中尤以消費稅為甚。面對高額稅負,白酒企業(yè)采用各種手段來規(guī)避稅收負擔(dān)。在白酒企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)之間避稅與反避稅的博弈中,企業(yè)的稅收負擔(dān)隨之波動。白酒行業(yè)的消費稅政策及白酒上市公司特有的避稅方法直接對企業(yè)稅收負擔(dān)產(chǎn)生重要影響,未來稅負轉(zhuǎn)嫁將比關(guān)聯(lián)交易具有更大籌劃空間。
在分析白酒行業(yè)稅務(wù)籌劃方案，主要是從消費稅方面來進行分析，比如從降低計稅價格、規(guī)避納稅環(huán)節(jié)、延遲納稅、分開包裝不同稅率產(chǎn)品等方面入手，研究白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅籌劃的具體方法和避稅行為。作為特定行業(yè)，白酒企業(yè)需要承擔(dān)很高的消費稅稅負，其納稅籌劃自然是以消費稅為主。分析消費稅的應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×比例稅率+應(yīng)稅銷售量×定額稅率，比例稅率是20%，定額稅率是0.5元/斤，這在稅法里規(guī)定的很明確,不存在籌劃空間，那么，影響應(yīng)納稅額的因素就是應(yīng)稅銷售量和計稅價格。因此，白酒企業(yè)消費稅的納稅籌劃就需要重點研究這兩個因素，主要籌劃方法有：
降低計稅價格是消費稅納稅籌劃的最主要的方法。在稅率無法改變的情況下，降低計稅價格，也就可以減少應(yīng)納稅額，達到降低稅負、取得納稅收益的目的。
（1）設(shè)立獨立核算的銷售公司。消費稅屬于價內(nèi)稅，單一環(huán)節(jié)征收，即消費稅納稅行為的發(fā)生在生產(chǎn)領(lǐng)域，包括生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)，而在以后的流通領(lǐng)域或者終極消費領(lǐng)域，包括批發(fā)零售等環(huán)節(jié)中，由于價款中包括消費稅，不必再繳納消費稅。這就給白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅籌劃帶來了空間?；I劃時，可以將原來的白酒生產(chǎn)企業(yè)通過分立的方式一分為二，分離為生產(chǎn)和銷售兩個獨立核算的企業(yè)。分離后，生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)出的產(chǎn)品以低價出售給銷售公司，銷售公司再以高價對外售出。這樣，就將應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實現(xiàn)的毛利轉(zhuǎn)移到流通環(huán)節(jié)，降低了計稅價格，從而減少了消費稅的繳納，而銷售公司由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費稅。這樣使集團公司消費稅稅負降低，而增值稅稅負則保持不變。
（2）運輸業(yè)務(wù)外包。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝物租金、運輸裝卸費、代收款項等諸多費用，這些費用都構(gòu)成繳納消費稅的計稅基礎(chǔ)。運輸裝卸費屬于價外費用，是酒類企業(yè)很大的一項支出。因此，企業(yè)可以將向購買方收取的全部價款和價外費用進行分拆，以降低消費稅的計稅價格。具體操作時，可以采用單獨為購貨方開具運輸發(fā)票的方案。如果單獨為購貨方開具運輸發(fā)票，并相應(yīng)地降低銷售價格，公司支付的運費具有代墊性質(zhì)，這樣就可以降低稅基，而且購貨方也可以接受，從而達到節(jié)稅的目的。
（3）盡可能地降低生產(chǎn)企業(yè)的成本和費用。如果生產(chǎn)企業(yè)的成本、費用本身比較高，定價顯然只能更高，否則，不符合商業(yè)慣例，稅務(wù)部門可以用反避稅的措施予以制裁，企業(yè)達不到納稅籌劃的目的。降低生產(chǎn)企業(yè)的成本和費用，需要通過內(nèi)部業(yè)務(wù)的調(diào)整，轉(zhuǎn)移部分成本和費用，具體有下面幾種途徑：
（二）減少或延遲應(yīng)稅銷售的籌劃《消費稅暫行條例實施細則》里規(guī)定，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，以貨款結(jié)算方式分別確定，具體為：
（2）采取預(yù)收貨款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
（3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
（4）采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。納稅義務(wù)發(fā)生的時間即銷售確認的時間因結(jié)算方式的不同而不同，因此在銷售實現(xiàn)時間上可以進行籌劃。
（三）分開包裝不同稅率酒類產(chǎn)品的籌劃。
在酒類產(chǎn)品銷售旺季，企業(yè)為了促銷，通常會將不同酒類產(chǎn)品打包銷售，比如，將白酒、枸杞酒、果木酒包裝成一個禮品盒出售。由于白酒消費稅適用的是復(fù)合征稅的辦法，從價稅率為20%，從量稅為0.5元/斤，而枸杞酒和果木酒屬于“其他酒”，適用于10%的比例稅率，因此白酒的稅負較重。而企業(yè)將這三種產(chǎn)品組合包裝后，按照稅法規(guī)定，消費稅應(yīng)當(dāng)從高征收，即組合產(chǎn)品都應(yīng)當(dāng)按照20%的從價稅率征收，同時還應(yīng)當(dāng)根據(jù)這三種產(chǎn)品的總重量按0.5元/斤征收從量稅，從而人為地增加了企業(yè)的稅收負擔(dān)。因此，白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)考慮將不同稅率的酒類產(chǎn)品先分開核算銷售，然后再組合包裝的方式，避免不同稅率產(chǎn)品適用高稅率納稅的情況。
（四）調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的籌劃。
白酒企業(yè)的消費稅實行按從價定率和從量定額復(fù)合計稅的方式征收，實際上是鼓勵白酒走向高檔化、優(yōu)質(zhì)化，這主要體現(xiàn)在從量計征方面。對于低檔白酒,其利潤率本來就很低，增加較高的稅負還可能會虧損；而高檔酒的利潤率本來就高，增加較低的稅負對其影響非常小。所以，白酒企業(yè)需要順應(yīng)政策導(dǎo)向，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高高檔價位白酒的產(chǎn)銷比例。
（五）白酒企業(yè)的避稅行為。
（1）有效避稅手段是關(guān)聯(lián)交易。按稅法規(guī)定,消費稅屬于價內(nèi)稅,實行單一環(huán)節(jié)征收,在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納,而在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中,不再繳納消費稅。針對上述特點,白酒企業(yè)找到了有效的籌劃方案。具體辦法是酒企分設(shè)獨立的生產(chǎn)公司和銷售公司,生產(chǎn)公司以低價將白酒銷售給銷售公司,銷售公司再以市場價對外銷售,通過關(guān)聯(lián)交易方式降低計稅價格,達到降低稅負的目的。下面舉例說明,為簡化起見暫不考慮每斤0.5元從量稅。某白酒企業(yè)避稅前一瓶白酒出廠價為100元,20%的從價消費稅就需要繳稅20元,稅負為20%。實施避稅方案后,該企業(yè)分設(shè)生產(chǎn)公司a和銷售公司b,a以40元價格將每瓶酒賣給b,按規(guī)定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納消費稅,a需繳20%的從價稅為8元,b再以100元價格批發(fā)給經(jīng)銷商,無需繳納消費稅?？傮w來看,稅負僅為8%,前后對比,消費稅負擔(dān)足足下降了12%。避稅效果如此明顯,因此上述方案成了白酒行業(yè)最通行的做法,所有的白酒上市公司都分設(shè)了獨立的銷售公司。
（2）有效避稅手段就是稅負轉(zhuǎn)嫁。當(dāng)白酒稅負提高時,酒企采用提價的方式將一部分稅負轉(zhuǎn)嫁給下游的消費者。稅負轉(zhuǎn)嫁這種方式不是每個企業(yè)都可以用的。事實上能夠進行稅負轉(zhuǎn)嫁的產(chǎn)品是很少的,因為它取決于產(chǎn)品的需求彈性。對于紡織、家具、服裝等產(chǎn)品,需求彈性很高,企業(yè)稍一提價,消費者立刻改用其他替代品,銷量就大受影響。而對于白酒,尤其是高端白酒,需求彈性很低,消費者對價格并不敏感,因此提價對銷售的影響很小。白酒上市公司高端酒占比例很大,因此稅負轉(zhuǎn)嫁的空間也很大,譬如2009年名酒集體提價后財務(wù)指標(biāo)均得到改善,而茅臺在2010年甚至宣布在未來3—5年每年提價10%。需要注意的是,對于規(guī)模小、品牌弱的酒企,產(chǎn)品的需求彈性并不低,不一定有多少稅負轉(zhuǎn)嫁空間。人們對高端白酒的剛性需求使得白酒上市公司擁有了得天獨厚的籌劃空間,這是一般消費品不可比擬的。
五、結(jié)語。
白酒生產(chǎn)企業(yè)在進行消費稅納稅籌劃時，除了利用正確的方法外，還必須進行成本效益分析，因為企業(yè)在進行納稅籌劃的同時必然會增加相關(guān)費用，包括財務(wù)人員培訓(xùn)費、稅務(wù)咨詢費、企業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)換費等。只有納稅籌劃帶來的收益大于籌劃的成本時，籌劃方案才是可行的。此外，企業(yè)還應(yīng)綜合考慮各種因素，依據(jù)具體情況分別設(shè)計不同的納稅籌劃方案，在稅法允許的范圍內(nèi)合理運用納稅籌劃的方法和技術(shù)對企業(yè)的經(jīng)營活動進行籌劃，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
企業(yè)納稅籌劃方案篇四
辦稅服務(wù)廳是承擔(dān)稅款征收入庫、宣傳執(zhí)行稅收政策、展示地稅形象的窗口,是直接反映地稅部門服務(wù)水平的前沿陣地。我局辦稅服務(wù)廳負責(zé)市屬近。
1?500?多戶納稅人的納稅申報、稅務(wù)咨詢、發(fā)票供售以及為零散納稅人代開發(fā)票等業(yè)務(wù),年征收稅款約?90?000?萬元。辦稅服務(wù)廳的窗口設(shè)置,最初是按業(yè)務(wù)類型分設(shè)11個窗口,每個窗口的分工也比較明確。但是各窗口只接待本窗口職能范圍的納稅人,受理單一的辦稅業(yè)務(wù),分局之間、窗口之間、缺乏協(xié)調(diào)配合,造成窗口之間不同時段忙閑不均,特別是在納稅申報期,辦稅服務(wù)廳經(jīng)常出現(xiàn)有的窗口前排起長龍,有的窗口空無一人的現(xiàn)象。有時納稅人到辦稅服務(wù)廳排了幾個小時的隊,輪到自己時卻因資料不全、手續(xù)不合格等原因而被告知下次再來,從而導(dǎo)致納稅人對地稅機關(guān)辦事效率的不滿意。
針對以上情況,我局領(lǐng)導(dǎo)班子在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上,經(jīng)多次會議研究,決定對辦稅服務(wù)廳窗口進行整合。將原來的分行業(yè)、分管戶設(shè)置的11個窗口整合為綜合服務(wù)窗口、發(fā)票管理窗口、納稅申報窗口三大類,并采取綜合服務(wù)與設(shè)置專窗相結(jié)合的方式,合理整合窗口職能,除了對外供售發(fā)票和辦理稅務(wù)登記兩個窗口外,其余窗口都可以辦理申報征收業(yè)務(wù)。使納稅人辦理涉稅事宜,從以前的辦一件事需要“到幾個窗口、找多個人、出示幾道手續(xù)、耗費大量時間,變?yōu)楝F(xiàn)在的到一個窗口、找一個人、出示一道手續(xù),正常辦稅只需3—5分鐘”。從根本上縮短了辦稅時間,節(jié)約了納稅人的辦稅成本,提高了辦稅效率。
企業(yè)納稅籌劃方案篇五
企業(yè)納稅籌劃是指企業(yè)根據(jù)國家稅法，通過合法合規(guī)手段來降低稅負、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的一系列措施。有效的納稅籌劃可以幫助企業(yè)提高利潤并提升競爭力。在實踐中，我對企業(yè)納稅籌劃收獲了一些心得體會，希望通過本文與讀者分享。
二、合法合規(guī)。
企業(yè)納稅籌劃首要原則是合法合規(guī)。合法是指企業(yè)要依法納稅，遵守國家稅收相關(guān)法律法規(guī)，不得使用虛假報稅、操縱賬簿等不合規(guī)行為。合規(guī)是指企業(yè)要按照國家稅務(wù)機關(guān)的要求，進行真實、準(zhǔn)確的納稅申報，及時繳納稅款。在籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)確?；I劃方案的合法性，同時定期與稅務(wù)機關(guān)進行溝通和核實，避免因不合規(guī)操作而引發(fā)風(fēng)險和糾紛。
三、充分利用稅收優(yōu)惠政策。
稅收優(yōu)惠政策是國家為促進經(jīng)濟發(fā)展而制定的一系列稅收減免或補貼政策。企業(yè)可以通過充分了解和利用稅收優(yōu)惠政策，降低自身的稅負。比如，對于高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)，可以享受相關(guān)研發(fā)費用加計扣除、所得稅優(yōu)惠等政策。另外，不同地區(qū)對于不同產(chǎn)業(yè)和不同類型企業(yè)也有不同的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇最適合自己的優(yōu)惠政策并加以利用。
四、合理規(guī)避風(fēng)險。
在企業(yè)納稅籌劃中，風(fēng)險規(guī)避是一個重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險承受能力和稅務(wù)風(fēng)險情況，采取合理的風(fēng)險規(guī)避策略。比如，企業(yè)可以積極開展稅務(wù)審計和納稅申報風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；對于高風(fēng)險的稅務(wù)操作，可以選擇事先咨詢稅務(wù)專業(yè)人士，確保合法合規(guī)性；同時，企業(yè)還可以建立健全的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強內(nèi)部控制，防止?jié)撛诘娘L(fēng)險隱患。
五、確?？沙掷m(xù)發(fā)展。
企業(yè)納稅籌劃不僅僅是為了降低稅負，更是要確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在籌劃過程中，企業(yè)要充分考慮稅務(wù)政策的長期性和穩(wěn)定性，避免短期行為給企業(yè)帶來長期影響。同時，企業(yè)還應(yīng)考慮稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性，確?；I劃方案與企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)相符。最重要的是，企業(yè)要樹立誠信意識，依法納稅，積極履行社會責(zé)任，為國家和社會做出應(yīng)有的貢獻。
六、結(jié)語。
企業(yè)納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，它關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和利益。在納稅籌劃中，企業(yè)要圍繞合法合規(guī)、稅收優(yōu)惠政策、風(fēng)險規(guī)避和可持續(xù)發(fā)展四個方面進行操作，并緊密結(jié)合企業(yè)的實際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)制定具體的策略方案。通過合理而有效的納稅籌劃，企業(yè)可以降低稅負、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進自身的健康發(fā)展。同時，企業(yè)還應(yīng)樹立誠信意識，在納稅過程中履行自己的社會責(zé)任，為國家和社會作出貢獻。
企業(yè)納稅籌劃方案篇六
為達到減輕稅收負擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)稅后凈利潤最大化和實現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)設(shè)立、籌資、投資、交易、股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等各項交易活動進行事先安排的過程。充分利用納稅籌劃工具，輕松獲得良好的經(jīng)濟效益。
根據(jù)董事會下達的經(jīng)營目標(biāo)，本年實現(xiàn)營業(yè)利潤50萬元。
粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬元。
應(yīng)根據(jù)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)。”和《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（國家發(fā)展和改革委員會令20xx年第15號）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（20xx年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)。”
和國家發(fā)展改革委令20xx年第21號規(guī)定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務(wù)業(yè)2、物業(yè)服務(wù)?！睂嶓w法文件以及自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規(guī)定：“納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機關(guān)提出書面申請，并按要求報送相關(guān)資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應(yīng)從主管地稅機關(guān)批準(zhǔn)的年限開始執(zhí)行?！背绦蚍ㄎ募?guī)定：向國稅機關(guān)提交相關(guān)資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×15%＝7.5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－7.5＝5萬元。
20xx年度經(jīng)營指標(biāo)粵華金耀公司應(yīng)納稅所得額為50萬元，全年從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為200萬元。
根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]34號）第一條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。”、《企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第九十二條：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的。企業(yè)：其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！焙汀敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅【20xx】43號）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！币?guī)定可知：
納稅籌劃方案b：粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×50%×20%＝5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－5＝7.5萬元。
綜上所訴，b方案比a方案節(jié)約企業(yè)所得稅2.5萬元，建議公司領(lǐng)導(dǎo)選擇b方案作為20xx年度企業(yè)所得稅繳納計劃，同時控制公司人員規(guī)模，為公司長遠發(fā)展打好務(wù)實基礎(chǔ)，同時獲得良好的經(jīng)濟效益。
企業(yè)納稅籌劃方案篇七
房地產(chǎn)公司的籌資方式有股權(quán)融資和債務(wù)融資兩種。股權(quán)融資的資金來源為股東投人的資本，沒有固定還款日，公司所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險較低，但是資金成本較高。債務(wù)融資即借貸，利息可抵稅，但公司需承擔(dān)固定的利息負擔(dān)，財務(wù)風(fēng)險較高。通過綜合分析各種籌資方式的優(yōu)缺點，在籌資總額確定的情況下，房地產(chǎn)公司資產(chǎn)負債率越高，其借貸資金的利息能夠抵稅的總額也較高，但是企業(yè)所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險也就隨之增大。因此，在選擇籌資方式時，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實際風(fēng)險承受能力，確定合理的資本組成結(jié)構(gòu)，只有這樣才能充分利用財務(wù)杠桿原理實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。
(二)通過固定資產(chǎn)折舊的方式進行納稅籌劃。
固定資產(chǎn)的折舊計算可以按照白_線折舊法和加速折舊法的方式進行，但是在利用加速折舊法進行資產(chǎn)折舊計算時，需要參照企業(yè)所得稅的`特殊規(guī)定，報批稅務(wù)機關(guān)，只有得到稅務(wù)機關(guān)審批后才可以使用。因此，大多數(shù)房地產(chǎn)公司所采用的固定資產(chǎn)折舊計算方式為白_線法。在折舊前，需對固定資產(chǎn)的使用壽命、剩余價值進行合理的估算，縮短折舊年限可提高企業(yè)投人成本，降低應(yīng)繳稅款。此外，國家對不同固定資產(chǎn)的最低折舊年限均作了具體規(guī)定，房地產(chǎn)公司在進行納稅籌劃時，可參照各項規(guī)定，盡量使固定資產(chǎn)利潤向后期轉(zhuǎn)移，以此達到順延繳納稅款的目的。
企業(yè)納稅籌劃方案篇八
企業(yè)納稅籌劃是一項非常重要的工作，涉及到企業(yè)經(jīng)營成本、稅收負擔(dān)和稅務(wù)合規(guī)等方面。在長期的實踐中，我積累了一些心得體會，希望能與大家分享。
首先，企業(yè)要充分了解相關(guān)法律法規(guī)。納稅籌劃需要建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，只有充分了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)才能避免納稅風(fēng)險。例如，應(yīng)該熟悉企業(yè)所在地的稅收政策、稅收優(yōu)惠政策以及跨國企業(yè)稅收政策等。只有對稅務(wù)規(guī)定有清晰的認識，企業(yè)才能更好地進行籌劃。
其次，企業(yè)要善于利用財務(wù)管控手段。企業(yè)在納稅籌劃中可以通過有效的財務(wù)管控手段來降低稅負。例如，合理安排資產(chǎn)的折舊年限，可以推遲稅額的計入。同時，合理運用不同的會計政策，如適用長期股權(quán)投資會計政策計提凈資產(chǎn)法和股權(quán)并購會計政策計提凈資產(chǎn)法，可以有效減少企業(yè)應(yīng)納稅額。企業(yè)還可以提前規(guī)劃和提取預(yù)留海外投資損失，避免因出現(xiàn)虧損而導(dǎo)致企業(yè)稅負有所上升。
第三，企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)。稅務(wù)結(jié)構(gòu)的規(guī)劃是企業(yè)納稅籌劃的核心內(nèi)容。企業(yè)可以借助不同稅種之間的差異和優(yōu)惠政策，通過合理配置利潤的發(fā)生地和報道地來實現(xiàn)稅務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。例如，跨國企業(yè)可以合理利用子公司所在國的稅收政策，采取跨國轉(zhuǎn)移定價等方式，來降低企業(yè)總體稅負。此外，企業(yè)還可以通過重組、轉(zhuǎn)型等方式，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，達到降低稅負的目的。
第四，企業(yè)納稅籌劃要兼顧企業(yè)形象和社會責(zé)任。企業(yè)作為社會成員，不僅要履行自己的稅收義務(wù)，還應(yīng)承擔(dān)起社會責(zé)任。企業(yè)在進行納稅籌劃時，要遵循規(guī)范、合理、公平的原則，不得利用各類合理經(jīng)營行為、不當(dāng)轉(zhuǎn)移定價、偷稅漏稅等方式來規(guī)避稅收。只有以規(guī)范合法的方式進行納稅籌劃，企業(yè)才能建立良好的形象，贏得社會的認可。
最后，企業(yè)應(yīng)采取積極的應(yīng)對措施。稅收政策和法律法規(guī)經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)要及時了解稅收政策的變動，根據(jù)實際情況作出相應(yīng)的調(diào)整。同時，要加強對相關(guān)財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高納稅籌劃的專業(yè)水平和法律意識。只有及時應(yīng)對稅務(wù)變化，制定相應(yīng)的策略，企業(yè)才能在變局中保持良好的發(fā)展態(tài)勢。
在企業(yè)納稅籌劃中，合法合規(guī)、財務(wù)管控、稅務(wù)結(jié)構(gòu)、社會責(zé)任以及積極應(yīng)對變化是關(guān)鍵因素。企業(yè)要充分了解相關(guān)法律法規(guī)，善于利用財務(wù)管控手段，合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)，同時兼顧企業(yè)形象和社會責(zé)任，積極應(yīng)對變化。只有如此，企業(yè)才能在納稅籌劃中獲得最佳效益，實現(xiàn)良好的經(jīng)營發(fā)展。
企業(yè)納稅籌劃方案篇九
摘要：企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)今企業(yè)維護企業(yè)權(quán)益的重要法寶之一。稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長。但盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風(fēng)險。
因此納稅人應(yīng)當(dāng)正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，在依法納稅的前提下采取適當(dāng)?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務(wù)進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔(dān)的目的，才能真正的從中獲益。通過對企業(yè)稅收籌劃的含義、起源、法律環(huán)境、稅種籌劃方法、案例、籌劃風(fēng)險與規(guī)避的分析，解析稅收籌劃，體現(xiàn)稅收籌劃的重要性與必然性。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃；籌劃風(fēng)險。
1緒論。
隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，隨著中國加入wto，融入世界經(jīng)濟一體化的進程，稅收籌劃作為一門新學(xué)科、一種經(jīng)濟行為、一個朝陽行業(yè)，正向我們大步走來。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡?！泵鎸Χ愂?，“愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃”。隨著改革開放的深入，經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)稅收籌劃成為了企業(yè)經(jīng)營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應(yīng)用稅收籌劃，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性，本文將著重以流轉(zhuǎn)稅中的增值稅，所得稅中的企業(yè)所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細分析對象，剖析企業(yè)稅收籌劃以及稅收籌劃的風(fēng)險與規(guī)避，其他稅種的籌劃本文不做解說。
2稅收籌劃的概述。
2.1稅收籌劃的概念。
稅收籌劃(taxplanning)也稱納稅籌劃或稅務(wù)籌劃，是指通過納稅人經(jīng)營活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅收。也就是納稅人依據(jù)所涉及的稅境(taxboundary)和現(xiàn)行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法，尊重稅法的前提下，對企業(yè)涉稅事項進行的旨在減輕稅負，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的謀劃、對策與安排。
2.2稅收籌劃的起源和發(fā)展。
1935年，英國上議院議員湯姆林爵士發(fā)表司法聲明：“任何人都有權(quán)安排自己的事務(wù)，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅，只要法律沒有特別的規(guī)定，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的，不能強迫他多繳稅?！贝擞^點提出后，得到各界的認同，自此稅收籌劃開始了高速發(fā)展。在我國，稅收籌劃是一個朝陽行業(yè)，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們逐步認識到稅收籌劃的重要性。它不僅符合國家稅收立法意圖，是納稅人納稅意識提高的必然結(jié)果和具體表現(xiàn)，更是維護納稅人自身合法權(quán)益的重要組成部分。
2.3稅收籌劃與法律的關(guān)系。
在我國，一切權(quán)利屬于人民，國家機關(guān)的權(quán)利是人民賦予的，企業(yè)或公民的行為，凡是法律沒有明文規(guī)定的，私人和部門自動享有該權(quán)利。因此，稅收籌劃是納稅人的權(quán)利，受到法律的保護。在市場經(jīng)濟下，國家承認企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化，企業(yè)利潤獨立化，企業(yè)作為獨立法人所追求的目標(biāo)是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經(jīng)濟利益。稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，稅收籌劃所得的收益屬合法收益，稅收籌劃是企業(yè)對其資產(chǎn)、收益的正當(dāng)維護，屬于企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟權(quán)利。因此稅收籌劃是維護企業(yè)合法權(quán)益的重要手段。
2.4稅收籌劃的特征和基本原則。
正確使用稅收籌劃能保護企業(yè)利益，但使用不當(dāng)則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則。特點主要有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性。即在合法的前提下，避開風(fēng)險有目的的進行專業(yè)的稅收籌劃。在開展稅收籌劃時，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦，遵守基本原則，堅持好守法原則、自我保護原則、成本效益原則、時效性原則、整體性原則和風(fēng)險效益均衡原則，不能盲目跟風(fēng)，合法安全的進行稅收籌劃。
2.5稅收籌劃的范圍和目標(biāo)。
稅收籌劃主要是對以下幾個方面進行，如稅種的稅負彈性，稅基的可調(diào)整性，稅率的差異性，納稅成本的大小，貨幣的時間價值等方面，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。稅收籌劃的目標(biāo)是通過恰當(dāng)?shù)穆男屑{稅義務(wù)，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值，使得稅收負擔(dān)最低和稅后利潤最大。實現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)，保證企業(yè)利益是稅收籌劃的最終追求。
2.6稅收籌劃的作用與必然性。
稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然，也使得企業(yè)稅收籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內(nèi)容。
3.1企業(yè)所得稅的概念與企業(yè)所得稅籌劃的重要性。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))，就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅籌劃就是根據(jù)企業(yè)所得稅的特點進行納稅籌劃，達到保護企業(yè)利益的重要途徑。
所得稅是我國將來的主體稅，而企業(yè)所得稅正是所得稅中的主要成分之一。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，所得稅呈快速增長的勢態(tài)，企業(yè)所得稅籌劃的重要性也與日俱增。
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。納稅人可選擇恰當(dāng)?shù)念A(yù)繳方法，實現(xiàn)相對節(jié)稅。
案例6：某工業(yè)企業(yè)其產(chǎn)品處于成長階段，利潤快速上升，上年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，預(yù)計本年度可實現(xiàn)利潤800萬元，每季可實現(xiàn)利潤200萬元。本年度納稅調(diào)整增加額為100萬元。該企業(yè)適用稅率為25%。
方案一：按照季度的實際利潤額預(yù)繳：
本年度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款=200×25%=50(萬元)。
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)。
方案二：按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的季度平均額預(yù)繳：
本年每個季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)。
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)。
雖然兩個方案本年度企業(yè)所得稅總額相等，但方案一預(yù)繳是多繳，匯算清繳是少繳，而方案二預(yù)繳時少繳，匯算清繳時多繳。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值，實現(xiàn)了相對節(jié)稅。
4稅收籌劃的風(fēng)險與規(guī)避。
4.1稅收籌劃的風(fēng)險。
稅收籌劃應(yīng)當(dāng)是在尊重稅法，依法納稅的前提下采取適當(dāng)?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務(wù)進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔(dān)的目的。其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，通過籌劃提高經(jīng)濟效益。盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風(fēng)險。再加上，稅收籌劃方案設(shè)計具有主觀性、條件性，納稅人與稅務(wù)機關(guān)權(quán)力義務(wù)的不對等性和對納稅籌劃方案認定的差異性，納稅人設(shè)計稅收籌劃方案也會存在一定的風(fēng)險。
4.2稅收籌劃風(fēng)險的規(guī)避。
稅收籌劃主要涉及兩大風(fēng)險：經(jīng)營過程中的風(fēng)險和稅收政策變動的風(fēng)險。對于稅收籌劃風(fēng)險的規(guī)避也應(yīng)從這兩方面著手。稅收籌劃的關(guān)鍵是準(zhǔn)確把握稅收政策，依法履行納稅人義務(wù)，維護納稅人權(quán)利，要以此作為稅收籌劃的主要目標(biāo)，也要以此作為稅收籌劃風(fēng)險規(guī)避的重要原則。
稅收籌劃風(fēng)險管理的具體措施有：密切關(guān)注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫；正確區(qū)分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀；綜合衡量籌劃方案，降低風(fēng)險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬。
由此可見，稅收籌劃絕對不能想當(dāng)然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關(guān)優(yōu)惠政策，才能取得預(yù)期的經(jīng)濟效益。
5結(jié)論。
綜上所述，可見稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的作用。正確到位的稅收籌劃增加了企業(yè)自身經(jīng)濟利益，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業(yè)管理水平和競爭能力，已然成為了企業(yè)經(jīng)營中的重要法)(寶。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下，通過籌劃用法律維護自身的合法權(quán)益，才能實現(xiàn)真正的利益最大化。
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企業(yè)納稅籌劃方案篇十
納稅一直是企業(yè)管理者關(guān)注的問題之一，做好企業(yè)納稅籌劃可以有效的幫助企業(yè)降低稅負，那么企業(yè)納稅籌劃的途徑有哪些呢?下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于企業(yè)納稅籌劃的途徑的知識，歡迎閱讀。
規(guī)避稅收負擔(dān)是指納稅人把資本投向無稅負或輕稅負的地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)或項目上。這樣，納稅人就能在激烈的市場競爭中，占據(jù)稅收上的優(yōu)勢，以增強競爭實力和獲取更高的資本回報率。
這是指就同一經(jīng)營行為存在多種納稅方案可供選擇時，納稅人就低避高，選擇低稅負納稅方案，以獲取節(jié)稅利益。
遞延納稅是指納稅人根據(jù)稅法的規(guī)定可將應(yīng)納稅款推遲一定期限繳納。遞延納稅雖不能減少應(yīng)納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對納稅人來說等于是降低了稅收負擔(dān)。納稅期的.遞延有利于資金的周轉(zhuǎn)，節(jié)省了利息的支出，還可使納稅人享受通貨膨脹帶來的好處， 簡單的說利用遞延納稅的時間資金進行周轉(zhuǎn)使用，不但那為自己產(chǎn)生效益，也可以利用通過膨脹為自己降低稅負壓力，從而變相降低稅負。
稅收優(yōu)惠這個最容易理解的，主要是根據(jù)政策優(yōu)惠和行業(yè)護持來實現(xiàn)，例如國家護持目前高新行業(yè)、節(jié)能等，我們可以將發(fā)展發(fā)現(xiàn)向該行業(yè)優(yōu)惠政策靠攏，從而降低稅負，稅收優(yōu)惠的主要方式有:
(1)地區(qū)性的稅收優(yōu)惠，即不同地區(qū)的稅負輕重不同;
(2)行業(yè)性稅收傾斜政策，即對某些行業(yè)實行低稅政策;
(3)規(guī)定減免稅期間;
(4)對納稅人在境外繳納的稅款采取避免雙重征稅的措施，
(5)農(nóng)業(yè)合作社等。
稅收優(yōu)惠對節(jié)稅潛力的影響表現(xiàn)為:稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，則納稅人稅務(wù)籌劃的空間就越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大，稅收籌劃僅僅靠以上幾種是遠遠不夠的，所以，要想讓公司稅務(wù)處于合理狀態(tài)，還是委托專業(yè)機構(gòu)比較合適.
企業(yè)納稅籌劃方案篇十一
在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，企業(yè)自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，充分利用稅法所提供的一切?yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務(wù)管理活動。下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅的納稅籌劃策略，歡迎閱讀。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人身份分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，以法人主體為標(biāo)準(zhǔn)納稅。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其境內(nèi)外全部所得納 稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于境內(nèi)的所得納稅。并且采用了注冊地和實際管理機構(gòu)所在地相結(jié)合的雙重標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)。注冊 地標(biāo)準(zhǔn)較易確定，因此，籌劃的關(guān)鍵是實際管理機構(gòu)所在地。實際管理機構(gòu)一般以股東大會的場所、董事會的場所及行使指揮監(jiān)督權(quán)力的場所等來綜合判斷?！镀髽I(yè) 所得稅法實施條例》將其定義為對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。
收入確認金額是在確認收入的基礎(chǔ)上解決金額多少的問題。商品銷售收入的金額一般應(yīng)根據(jù)企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額確定，無合同和協(xié)議的，應(yīng)按購銷 雙方都同意或都能接受的價格確定;提供勞務(wù)的總收入，一般按照企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定，如根據(jù)實際情況需要增加或減少交易總額的，企 業(yè)應(yīng)及時調(diào)整合同總收入;讓渡資產(chǎn)使用權(quán)中的金融企業(yè)利息收入應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的存、貸款利息確定;使用費收入按企業(yè)與其資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議 確定。
但是，在收入計量中，還經(jīng)常存在各種收入抵免因素，這就給企業(yè)在保證收入總體不受較大影響的前提下，提供了稅收籌劃的空 間。如各種商業(yè)折讓、銷售退回，出口商品銷售中的外國運費、裝卸費、保險費、傭金等于實際發(fā)生時沖減了銷售收入。因此，在計算商品銷售收入中應(yīng)盡可能考慮 這些抵免因素，以減少計稅基數(shù)，降低稅負。
(1)工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng) 費的籌劃。企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。因此，在準(zhǔn)確確定工資、薪金合理 性的基礎(chǔ)上，盡可能多的列支工資薪金的支出，超支的福利可以以工資薪金的形式發(fā)放，工資總額增加，按工資標(biāo)準(zhǔn)計提的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費準(zhǔn)予扣 除的金額也會隨之增加，因而在減少所得稅稅負的同時還可以增加職工的教育和培訓(xùn)機會，改善職工福利，提高職工工作積極性。
(2) 業(yè)務(wù)招待費的籌劃。依照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收 入的0.5%。其中，當(dāng)年銷售(營業(yè))收入還包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第25條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額，設(shè)定了雙重標(biāo)準(zhǔn)。稅法對 這兩個條件采用的是孰低原則。也就是說，企業(yè)發(fā)生的招待費，其中40%是肯定要交稅的，而剩下的60%，還要看其是否超過了營業(yè)額的0.5%。如果超出 了，要就超出部分繳稅。因此，企業(yè)應(yīng)避免招待費的過度支出。
(3)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的籌劃。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生 的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超出部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以 后的納稅年度扣除。雖然超出部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但扣除時間是多長，要看企業(yè)以后的經(jīng)營情況，是一個不確定的因素。因此，從籌劃的`角度考慮，支出應(yīng) 盡量在限額內(nèi)。
稅法將企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費進行合并按規(guī)定比例稅前扣除，那么企業(yè)的部分業(yè)務(wù)宣傳可以將自行生產(chǎn)或委托加工的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品當(dāng)作禮品贈送給客戶，既達到廣告的目的，同時又可以降低成本。
(4)對外捐贈的籌劃。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定計算的年度會計利潤。雖說是限額扣除，但由于會計利潤是以會計準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)計算得來的，可調(diào)控的空間比應(yīng)納稅所得額大;另外，企業(yè)也可以結(jié)合自身情 況，適度進行捐贈，這樣既會對社會作出貢獻，同時也可以擴大企業(yè)知名度，樹立良好形象和聲譽，為企業(yè)產(chǎn)品的銷售和拓展市場都有積極的作用。
現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法將內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%，比原暫行條例的規(guī)定低8個百分點。除此之外，實施細則中規(guī)定有兩檔優(yōu)惠稅率分別為15%和20%。因此，企業(yè)可以根據(jù)自身情況，選擇最適合自己的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃方案。
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不 超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。所以，小企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)從業(yè)人 數(shù)、資產(chǎn)總額和年度應(yīng)納稅所得額，使其符合小型微利企業(yè)的條件，從而適用20%的低稅率。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，同時符合下列條件的企業(yè)：產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;研究 開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;高 新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。據(jù)此規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品(服務(wù))范圍、提高研究開發(fā)費用占銷售收入的比例、高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例和科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例等，使其成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，從而適用15%的低稅率。
民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以由民族自治地方的自治機關(guān)決定減征或者免征。因此民族自治地方的企業(yè)應(yīng)積極爭取民族自治地方自治機關(guān)的支持，以享受減征或者免征所得稅的優(yōu)惠。
合理選擇企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠年度，讓企業(yè)的優(yōu)惠年度分布于企業(yè)利潤最大年度，從而最大限度地節(jié)約稅款。對于新辦企業(yè)，如為年度中期開業(yè)，當(dāng)年實際生產(chǎn)經(jīng) 營不足6個月的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請選擇就當(dāng)年所得繳納企業(yè)所得稅，其減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可以推遲至下一年度計算。如果新創(chuàng)辦的符合減免 條件的企業(yè)當(dāng)年實際經(jīng)營不足6個月，而且能夠預(yù)測到第二年的經(jīng)濟效益較當(dāng)年好，則可以選擇第二年為免稅年度，這樣享受到的優(yōu)惠更大。
改革開放以來，國家為了適應(yīng)各地區(qū)不同的情況，相繼對一些不同的地區(qū)制定了不同的稅收政策，從而為進行投資地區(qū)的稅務(wù)籌劃提供了空間。投資者選擇投資地 點，除了考慮投資地點的硬環(huán)境等常規(guī)因素外，不同地點的稅收差異也應(yīng)作為考慮的重點。稅收作為最重要的經(jīng)濟杠桿，體現(xiàn)著國家的經(jīng)濟政策和稅收政策。因此投 資者應(yīng)選擇既能減輕企業(yè)稅收負擔(dān)又能使企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益的區(qū)域投資方案，作出投資決策。
現(xiàn)行稅制對投資項目不同的納稅人制定了不同的稅收政策。國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有國家科委主管的高新技術(shù)企業(yè)、民政部門舉辦的福利企業(yè)、街道創(chuàng)辦的 福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、水利部門舉辦的企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門舉辦的企業(yè)等。同時，稅法還對下列產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠政策：對第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展項目，可 按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅;“老、少、邊、窮”地區(qū)的新辦企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或免征所得稅;企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過 程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。投資者應(yīng)綜合考慮目標(biāo)投資項目，結(jié)合稅收優(yōu) 惠政策，合理籌劃。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十二
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，對于一些存在虧損子公司的文化集團，可以通過工商變更，撤消下屬子公司的法人資格，將其變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，達到少繳所得稅的目的。
「案例1」某出版公司2012年總部利潤為100萬元，下屬a公司盈利20萬元，b公司盈利30萬元，c公司虧損40萬元。如果上述公司都是獨立法人，不考慮其他調(diào)整事項。則應(yīng)納所得稅總額為37.5萬元[(100+20+30)×25%]，如果我們將下屬的a，b，c公司撤消法人資格，變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，則應(yīng)納所得稅總額為27.5萬元[(100+20+30-40)×25%]，減少稅負10萬元。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。且超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，文化單位的部分宣傳可以自行策劃實施，有效降低成本。
「案例2」某演藝公司2012年銷售收入1000萬元，8月為宣傳某音樂劇，擬進行一系列前期推廣活動。方案一是演藝公司自己策劃實施，大致費用140萬元。方案二是全權(quán)委托某廣告公司策劃設(shè)計，需要費用200萬元。由于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為150萬元。方案一的費用支出140萬元可在稅前全部扣除，可抵稅35萬元。方案二的費用支出只有150萬元可稅前扣除，抵稅37.5萬元。從抵稅效果看，方案二可以多抵稅2.5萬元，但從現(xiàn)金流出量看，方案一可以減少現(xiàn)金流出60萬元。所以，在不影響宣傳效果的前提下，方案一通過自身策劃、設(shè)計進行產(chǎn)品宣傳應(yīng)是比較好的選擇。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。而只要能提供合法憑證證明真實性、與經(jīng)營活動有關(guān)合理的差旅費、會務(wù)費、董事費，都不受比例的限制可在稅前全額扣除。因此，在核算業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)將會務(wù)費、差旅費等項目與業(yè)務(wù)招待費嚴(yán)格區(qū)分。
「案例3」某圖書發(fā)行公司2012年度的銷售收入為1000萬元，發(fā)生會務(wù)費、差旅費、董事費共計100萬元（其中20萬元會務(wù)費的相關(guān)憑證保存不全），業(yè)務(wù)招待費10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，憑證不全的20萬元會務(wù)費只能作為業(yè)務(wù)招待費，無法全額扣除，而該企業(yè)可扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為5萬元（1000×5‰）。超過的25萬元不得扣除，也不能轉(zhuǎn)到以后年度扣除，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅6.25萬元（25×25%）。如果企業(yè)保存20萬元會務(wù)費完整合法的憑證，詳細的會議簽到表和會議文件，同時在符合有關(guān)規(guī)定的情況下將其中4萬元類似會務(wù)費性質(zhì)的業(yè)務(wù)招待費并入會務(wù)費項目核算，則當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費為6萬元，不得扣除部分為2.4萬元[6×（1-60%）]，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅0.6萬元（2.4×25%）?？梢陨倮U所得稅5.65萬元。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，贊助支出不得扣除。因此，在符合條件的情況下，盡量將贊助支出轉(zhuǎn)換為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，實現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。
「案例4」某娛樂網(wǎng)站2012年營業(yè)收入為800萬元，向電視臺提供印有企業(yè)標(biāo)記的服裝共500套，公允價值100萬元，當(dāng)時作為贊助支出核算，無法稅前列支。而如果作為業(yè)務(wù)宣傳費進行會計處理，首先無論界定為贊助還是業(yè)務(wù)宣傳，都按視同銷售行為依法繳納增值稅，因此總支出為117萬元（100×1.17)。業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為120萬元(800×15%），可以全額抵扣，所以可以節(jié)約所得稅29.25萬元（117×25%）。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）第五十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。如果當(dāng)年的捐贈達到限額，可考慮在下一個納稅年度再捐贈或?qū)⒁粋€捐贈分成幾次進行。
「案例5」某傳媒公司2012年準(zhǔn)備向慈善基金會捐贈1000萬元用于資助困難家庭學(xué)生。假定當(dāng)年利潤總額5000萬元，則當(dāng)年可扣除額度為600萬元（5000×12%）。如果將捐贈分2次完成，每次各捐贈500萬元，則都在限額內(nèi)，可全額扣除，節(jié)稅100萬元（400×25%）。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十三
通過納稅籌劃，預(yù)測企業(yè)的盈利水平，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際制定一個綜合分配方案，合理確定股東的工資和分紅水平，在減輕稅負的同時保證股東權(quán)益，是企業(yè)正確的選擇。下面是小編為大家?guī)淼乃綘I企業(yè)所得稅各環(huán)節(jié)6種常用納稅籌劃方法，歡迎閱讀。
私營企業(yè)包括私營有限責(zé)任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責(zé)任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，在征稅時按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。
利用組織形式進行納稅籌劃是每個“準(zhǔn)納稅人”在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十四
摘要：隨著我國稅收征管體制的不斷改革及完善，企業(yè)已被推向了全面稅收約束環(huán)境下的市場競爭，越來越多的企業(yè)正努力通過合法的途徑尋求低稅負、高效益的經(jīng)營理財方案。文章從納稅籌劃的概念出發(fā)，闡述納稅籌劃的必要性，分析新稅法下企業(yè)納稅籌劃方式，并提出企業(yè)納稅籌劃應(yīng)注意的問題。
一、納稅籌劃的概念和意義。
納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、籌資、經(jīng)營、理財?shù)然顒舆M行事先安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤或現(xiàn)金流量最大化。隨著市場經(jīng)濟體制的日趨完善，納稅籌劃必將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可或缺的重要內(nèi)容。
納稅籌劃是企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的必要措施之一。市場經(jīng)濟是激烈競爭的經(jīng)濟，經(jīng)濟主體為了能夠在激烈的市場競爭中獲勝，在經(jīng)濟社會中占有一席之地，必然采取各種合法措施來實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。納稅籌劃就是實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的有力措施之一。隨著我國稅制的不斷完善，納稅支出已經(jīng)成為企業(yè)的一項重要支出，如何優(yōu)化納稅支出的納稅籌劃已成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的需要。提起納稅籌劃，不少人認為納稅籌劃就是犧牲國家利益謀取企業(yè)私利，這是一種錯誤觀點。納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的需要，在市場經(jīng)濟體制下，依法納稅是每個企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任和應(yīng)盡的義務(wù)。有些企業(yè)為了減少本企業(yè)的負擔(dān)便打起了少繳稅的主意，但往往是事與愿違；有些企業(yè)又在不知不覺地多繳稅。這就使納稅籌劃逐漸獨立出來，并成為企業(yè)經(jīng)濟活動中不可或缺的一種重要活動。納稅籌劃是通過非違法的避稅行為和合法的節(jié)稅方案以及稅負轉(zhuǎn)嫁的方法達到盡可能減少納稅行為，從而達到少繳稅款的目的。也就是說，納稅籌劃是納稅人在熟知相關(guān)稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不違反國家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的科學(xué)安排，運用合理的方法和技巧達到規(guī)避或減輕稅負、最大化企業(yè)利益的行為。企業(yè)利益最大化了，同時也就給國家?guī)砹藨?yīng)有的利益，兩者并不矛盾，是相互依存的兩個方面。沒有企業(yè)的利益，國家利益也會受到影響；同樣，企業(yè)不保證國家的利益也就沒有了長久生存、發(fā)展的空間。
第一，人員錄用的納稅籌劃。根據(jù)新企業(yè)所得稅法第三十條第二款規(guī)定，企業(yè)在進行人員錄用時，要結(jié)合自身經(jīng)營特點，進行如下分析：哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員；錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓(xùn)成本、勞動生產(chǎn)率等方面的差異。并做好相關(guān)證件的備案、勞動合同的簽署和社會保障的落實工作。
第二，人工費用的納稅籌劃。根據(jù)新企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條的規(guī)定，擯棄了計稅工資制度，對內(nèi)資企業(yè)非常有利。企業(yè)可以將合理的工資薪金支出在所得稅前扣除，較之以前是一項非常大的節(jié)稅措施，避免了對職工工資薪金部分所得的同一所得性質(zhì)的重復(fù)課稅，使原來利用特殊身份進行納稅籌劃的機會減少，同時又有利于廣大企業(yè)在這方面的納稅籌劃。但是，企業(yè)在作稅前抵扣工資薪金支出時，一定要注意同行業(yè)的正常工資水平，以免發(fā)生不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額，以致稅務(wù)機關(guān)按照合理方法調(diào)整，那么后果將得不償失。
第三，確定投資產(chǎn)品類型合理避稅。稅法對下列產(chǎn)品項目實行稅收優(yōu)惠：利用“三廢”的產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品、列入國家科委計劃的新產(chǎn)品、“星火科技”產(chǎn)品，以及國家規(guī)定的其他減免稅產(chǎn)品。
第四，確定固定資產(chǎn)投資方式合理避稅。固定資產(chǎn)投資方式分購買和租賃兩種方式。采用購買投資的好處是折舊抵稅，減少賬面利潤少納所得稅。不足的地方是，首先是交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，其次是購置固定資產(chǎn)的進項稅不能抵扣，在建工程期間的借款利息也不能在稅前抵扣，而是一并計人固定資產(chǎn)原值，通過折舊的方式逐年抵扣，無疑使企業(yè)因納稅而導(dǎo)致現(xiàn)金流出提前，損失資金的時間價值。租賃的好處是租金抵稅，也可以避免因設(shè)備過時被淘汰的風(fēng)險，缺陷是無折舊抵稅。企業(yè)應(yīng)權(quán)衡以上兩方面的因素，選擇能最大限度降低稅負的理財方案。
第五，企業(yè)籌資活動納稅籌劃。企業(yè)籌資可以選擇負債籌資和權(quán)益籌資兩種方式。利用負債籌資所支付的利息可以在稅前列支；利用權(quán)益籌資所支付的股息只能在交納所得稅之后分配。因此，利用負債籌資方式能極大地降低企業(yè)的實際資金成本。企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券既能在前期享受利息減稅的優(yōu)惠，而且一旦債券轉(zhuǎn)換成功，不需要償還本金和利息，不失為籌資的一種好方法，尤其是對發(fā)展前景較好的企業(yè)更應(yīng)該大膽試用。
第六，技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資的抵免籌劃。國家鼓勵企業(yè)進行技術(shù)改造和科學(xué)創(chuàng)新，按照財政部和國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法》的通知規(guī)定，凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可以從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免?？梢钥吹剑ㄟ^積極爭取，企業(yè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技改等工程完全可以進一步進行所得稅抵免，在年度新增所得稅有足夠空間的前提下，應(yīng)充分利用這一政策。
1、隋玉明.王雪玲.我國高新技術(shù)企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[j].中國管理信息化,(8).
2、孫瑞標(biāo),繆慧頻,劉麗堅.企業(yè)所得稅稅前扣除政策與納稅申報實務(wù)[m].中國商業(yè)出版社,.
企業(yè)納稅籌劃方案篇十五
x年初，xxxx有限正式進入運營，部在做好前期核算的基礎(chǔ)上積極配合公司各部門的運營，從核算和財務(wù)兩方面做好公司層的參謀，。隨著公司推出財務(wù)資金管理，財務(wù)部為首的資金統(tǒng)籌工作正式開展起來；公司內(nèi)部、對成本費用的核算與控制的要求不斷提升、對各部門發(fā)生的準(zhǔn)確反映和有效管控的要求也越來越高，公司外部、隨著國家宏觀經(jīng)濟政策的緊縮、國家稅收政策調(diào)整及稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、金融機構(gòu)對房地產(chǎn)行業(yè)的緊縮與重點監(jiān)管，這些都是財務(wù)部工作的重中之重。在里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作努力做好，下面做具體的與。
1、建立健全了財務(wù)各項會計核算賬簿，對成本費用明細進行合理有效的分類，使成本費用核算口徑一致。
2、建立和完善各項報銷單據(jù)，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。
3、設(shè)置了資金計劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運用資金、提高運營績效、，鋪下了良好的基礎(chǔ)。公司實行“資金計劃管理”，說明公司決策層對財務(wù)管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地資金計劃的重要性，財務(wù)親自擬定了各項具體細則，同時在財務(wù)部例會上對全體財務(wù)人員提出做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理及服務(wù)意識，要求財務(wù)人員在上要高度重視資金計劃管理，按月做好資金計劃的匯總與工作并及時上報公司決策層。
4、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致。
5、對財務(wù)報表體系的完善、對公司財務(wù)報表的及其內(nèi)容進行再調(diào)整、增加了各項內(nèi)部管理報表和財務(wù)分析，充分反映公司整體項目運營績效、細致反映公司資金往來及成本費用等具體指標(biāo)變動。其目的，一是要符合財務(wù)管理的要求；二是要滿足管理層對項目運營情況的了解和分析。
6、為了使會計核算工作規(guī)范化，從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面落實標(biāo)準(zhǔn)化，《》（）。從小處著手，對財務(wù)檔案進行系統(tǒng)化管理、科學(xué)分類歸檔、專人保管，對會計憑證要求及時裝訂、整潔整齊。
7、財務(wù)知識的，通過納稅xxxx及xxxx稅務(wù)事務(wù)所的培訓(xùn)與，提高全體財務(wù)人員對新的稅務(wù)政策和知識的了解和掌握。
（一）財務(wù)核算工作財務(wù)核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能及時有效的完成。
1、財務(wù)審核財務(wù)審核分兩個方面，一是對原始報銷單據(jù)的審核、財務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定審核、原則、杜絕人情關(guān)。如對一些票據(jù)不完善、未列入資金計劃內(nèi)支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作，重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進行審核把關(guān)。
2、成本核算隨著公司“xx”項目進行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進度管理進行付款，對xxxxx建設(shè)集團的.工程款支付及時核算代扣代繳稅款，并要求對方及時開具工程款項發(fā)票。這樣有利于清晰及時的核算開發(fā)成本。
3、核算上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進行銷售，在公司決策層的政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實現(xiàn)銷售x戶，銷售額x萬元。財務(wù)部在整個銷售流程中積極做好認籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據(jù)按公司要求進行把關(guān)、對銷售進行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財務(wù)部與銷售部門進行積極溝通，并催促放款，保證資金及時到位。5月份公司加強了財務(wù)部銷售核算力量，確定專人進行銷售收款、與銷售部門銜接，同時加強了對銷售臺帳的統(tǒng)計工作，做好財務(wù)銷售明細的編制。財務(wù)部按月及時與銷售部的銷售提成表進行審查核對，保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。
4、會計電算化xx年年10月份財務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進行賬務(wù)處理，這樣極大提高了工作效率和會計核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性，不能適應(yīng)公司財務(wù)核算需要，財務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對財務(wù)軟件進行升級。目前這一工作還在進行中。
5、合同管理財務(wù)部對存放的付款合同進行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂、合同金額、付款時點及金額、執(zhí)行情況等做出詳細準(zhǔn)確的反映。
6、納稅申報由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，國家^v^在稅款征收上是按預(yù)售款來作為計稅依據(jù)的的，1—6月公司應(yīng)繳納各項稅收x萬元左右，財務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進行核算與申報的基礎(chǔ)上，積極與稅務(wù)部門溝通，采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出?；仡櫳习肽觌m然為公司項目營運做出積極的工作，但也存在一些不足，在部分財務(wù)人員的工作能力需要進一步提高，財務(wù)部分工作還需要進一步完善。對于，財務(wù)部做出以下計劃和部署：
1、推進會計標(biāo)準(zhǔn)化工作，從基礎(chǔ)核算到日常流程進行細則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
2、加強內(nèi)部財務(wù)管理工作，采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數(shù)據(jù)無誤，對各部門資金支出進行及時反映和分析等。
3、提高財務(wù)人員的核算平和管理服務(wù)意識，加強財務(wù)人員的定期培訓(xùn)。
4、做好資金統(tǒng)籌計劃，保障項目運營。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十六
1、稅法的調(diào)整規(guī)則針對關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整，稅法中有明文規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)來往，其中不符合獨立交易原則的納稅款項，稅務(wù)機構(gòu)有權(quán)進行調(diào)整；關(guān)聯(lián)企業(yè)之間共同研發(fā)、共同提供或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、發(fā)生勞務(wù)交易的成本，在計算應(yīng)納稅額時應(yīng)該進行分攤，堅持獨立原則；獨立原則的制定是判斷某項交易業(yè)務(wù)是否需要調(diào)整的重要依據(jù)，所謂的。獨立也就是企業(yè)之間沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，將市場中的價格或計價標(biāo)準(zhǔn)作為企業(yè)之間的收入和費用分配的依據(jù)。相關(guān)稅法指出，關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實可根據(jù)以下幾種方法進行調(diào)整。第一種:利潤分割法，主要是指企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)以合理的標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)在虧損、合并利潤時的分配方式；這種方式將關(guān)聯(lián)方在交易中可能遇到的風(fēng)險、所使用的資產(chǎn)貢獻度以及參與者所執(zhí)行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據(jù)，稱為交易凈利潤法，根據(jù)未達成關(guān)聯(lián)協(xié)議的企業(yè)之間在發(fā)生相同或相似經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，確定交易價格的方法，這種方法的利潤設(shè)定可以依據(jù)資產(chǎn)收益率、完全成本加成率、營業(yè)率、貝里比率等。第三種:成本加價法，是指根據(jù)成本和費用、利潤來確定定價，確保企業(yè)的正常收益，例如:全部成產(chǎn)成本或變動成產(chǎn)成本和全部產(chǎn)品成本，前者就是在生產(chǎn)過程中的包括研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、后期服務(wù)等一系列開支成本，這些成本既可以是前期預(yù)算成本，也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法，根據(jù)關(guān)聯(lián)企業(yè)購入產(chǎn)品再向未關(guān)聯(lián)企業(yè)進行銷售的價格，減去發(fā)生相似或相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的銷售凈利潤來確定定價的方式，比如說煤油企業(yè)能夠處理交易業(yè)務(wù)時，根據(jù)某雜志或報紙上的同類產(chǎn)品價格，作為轉(zhuǎn)讓定價；或者根據(jù)外售價格來明確轉(zhuǎn)讓定價。第五種:可比非受控價格法，是說根據(jù)為關(guān)聯(lián)企業(yè)在發(fā)生相似或相同的業(yè)務(wù)往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。
2、可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規(guī)為前提和基礎(chǔ)，只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的，而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業(yè)，將會受到法律的制裁；因此作為企業(yè)的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解，對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作，都需要稅務(wù)機關(guān)的肯定，只有符合國家法律法規(guī)的關(guān)聯(lián)企業(yè)交易才能順利開展，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)上是可以為雙方企業(yè)帶來實際效益的，是有存在的價值和合理性的，但交易的定價設(shè)定必須要滿足相關(guān)交易原則；因此，為了使交易風(fēng)險降到最低，企業(yè)要根據(jù)自身的管理結(jié)構(gòu)和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案，由于企業(yè)在一定程度上掌握的信息是有限的，不同的稅收籌劃方案有不同利弊，只有最佳方式才能實現(xiàn)經(jīng)營的最大效益。
企業(yè)納稅籌劃方案篇十七
納稅籌劃亦稱稅收籌劃是指納稅義務(wù)人在遵守、尊重所在國稅法的前提下，運用納稅義務(wù)人的權(quán)利，旨在實現(xiàn)納稅最小化對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇時的謀劃與對策其實質(zhì)是節(jié)稅。但作為納稅籌劃本身而言并不是一種靜止的、片面的行為如何為企業(yè)構(gòu)建納稅籌劃平臺并在企業(yè)經(jīng)營管理中加以合理運用是企業(yè)財務(wù)決策中的一項重要內(nèi)容，本文擬就相關(guān)問題進行探討。
納稅籌劃平臺是企業(yè)理財過程中稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)和操作空間。目前常用的有價格平臺、優(yōu)惠平臺、漏洞平臺、彈性平臺和規(guī)避平臺。要成功構(gòu)建納稅籌劃平臺.必須有一定的環(huán)境條件和科學(xué)的籌劃方法并且要符合以下原則:。
1.政策主導(dǎo)。
2.合法有效。
納稅籌劃作為一種節(jié)稅行為其存在的基礎(chǔ)是應(yīng)當(dāng)合法至少不違法。在現(xiàn)實生活中.人們對公然的違法偷稅行為比較容易辨別，而對稅法已有反避稅規(guī)定的避稅行為應(yīng)視同偷稅處理則認識不清因此開展納稅籌劃必須正確認識并劃清與違法的界限堅持合法籌劃防止違法籌劃。同時開展納稅籌劃要貫徹成本、效益原則以最小的籌劃成本獲得最大的稅收效益。在稅收利益上既要考慮節(jié)稅帶來的直接效益也要考慮減少或免除處罰帶來的間接利益:既要考慮納稅籌劃的直接成本也要考慮納稅籌劃方案比較選擇中的機會成本。
3.切實可行。
4.全面權(quán)衡。
決定現(xiàn)代企業(yè)整體利益的因素是多方面的，稅收利益雖然是企業(yè)的一項重要的經(jīng)濟利益，但不是企業(yè)的全部經(jīng)濟利益。因此開展納稅籌劃應(yīng)服從企業(yè)的整體利益不能為籌劃而籌劃而應(yīng)從企業(yè)的社會形象、發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)期效果、成功機率等方面綜合考慮、全面權(quán)衡。
納稅籌劃始終貫穿于財務(wù)決策及生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營、收益分配和財務(wù)核算等過程中正確運用納稅籌劃平臺.科學(xué)地進行納稅籌劃以期減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
價格平臺作為各種籌劃平臺之首具有旺盛的生命力和光明的發(fā)展前景，但納稅人在利用價格平臺進行納稅籌劃時應(yīng)注意以下問題一是要進行成本效益分析。運用價格平臺進行納稅籌劃在一般的情況下應(yīng)該設(shè)立一些輔助的機構(gòu)或公司并進行必要的安排這種安排是需要支出一定的成本費用的，在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營還不具備一定規(guī)模時籌劃所能產(chǎn)生的效益不一定會很大。二是價格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi)。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定.如果納稅人確定的價格明顯不合理.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)需要進行調(diào)整.一般而言.稅務(wù)機關(guān)調(diào)整的價格比正常價格略高一點也就是說，如果納稅人不幸被調(diào)整不僅沒有籌劃效益.還會有一定的損失.而且還包括進行籌劃所花費的成本。三是納稅人可以運用多種方法進行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。為了避免運用一種方法效果不太明顯以及價格波動太大的弊端，納稅人可以利用多種方法同時進行籌劃。這樣.每種方法轉(zhuǎn)移一部分利潤.運用的次數(shù)多了.只要安排合理.也就能達到滿意的經(jīng)濟效果。
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