內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案大全（19篇）

方案的實施需要有明確的步驟和具體的指導(dǎo)。在制定方案時，我們需要從多個角度和層面考慮和分析，以確保方案的全面性和可持續(xù)性。如果你對制定方案有困惑或不確定的地方，下面的范文或許可以給你一些啟示。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇一

建立健全內(nèi)控制度是金融機構(gòu)的法定義務(wù)?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機構(gòu)的反洗錢義務(wù)，而建立健全內(nèi)控制度被列為該章的第一個條款，其重要性可見一斑。根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構(gòu)應(yīng)當依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，金融機構(gòu)的負責人應(yīng)當對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實施負責?！辈灰砸?guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內(nèi)控制度是義務(wù)機構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的首要職責，是義務(wù)機構(gòu)反洗錢工作功敗垂成的關(guān)鍵所在。如何構(gòu)建反洗錢內(nèi)控制度，需要遵循一定的原則，以確保制度的有效實施。

1、合法性原則。

義務(wù)機構(gòu)反洗錢制度的建設(shè)應(yīng)當以《反洗錢法》為核心，圍繞反洗錢相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)建自身的規(guī)范性制度體系。內(nèi)控制度合法性原則是反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)性要求。此處的“合法性”，從法律層級上看，應(yīng)做廣義上的理解，即包含了法律層級上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個等級的反洗錢規(guī)范性法律文件;從法律的核心內(nèi)容上看，即包含了具有法典性質(zhì)的《反洗錢法》，同時也包含了涵蓋反洗錢內(nèi)容的附屬性法律規(guī)范，如《反恐怖主義法》、《刑法》;從合法性的屬性上來看，即包含了內(nèi)控制度內(nèi)容的實體合法性要求，也包括了內(nèi)控制度制定的程序合法性要求。如在《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)中對洗錢風險管理政策和程序的制定、審核和審批的過程在程序上做了明確的要求，即應(yīng)當由洗錢風險管理部門負責制定和起草工作，由高級管理層負責審核，最終由董事會負責審批。

2、有效性原則。

根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構(gòu)的負責人應(yīng)當對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實施負責。”這里所指出的“有效性”我們認為應(yīng)該從兩個層面來理解。一是制度本身內(nèi)容的有效性，即本體的有效性。二是制度實施的有效性，即實踐的有效性。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。關(guān)鍵在于內(nèi)控制度的制定應(yīng)當全面貫徹風險為本的基本原則。將風險為本的理念和要求全面融入到內(nèi)控制度當中。按照風險為本的方法，在制度中合理配置資源，將洗錢風險與其他風險同等對待，通過制度控制達到對洗錢風險進行持續(xù)識別、審慎評估、有效控制和全程管理，將反洗錢工作融入日常業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理，根據(jù)實際情況采取有針對性的控制措施，從而實現(xiàn)有效防范洗錢風險的目的。(詳見《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。)。

3、全面性原則。

反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋反洗錢的各項工作。在工作流程上，反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋反洗錢的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程;在風險防范上，反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋風險防范的一道、二道、三道防線，即反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋業(yè)務(wù)部門、風控合規(guī)部門、內(nèi)部審計部門;在機構(gòu)管理上，從金融集團到總部到各級分支機構(gòu)都應(yīng)當有適合自身的反洗錢內(nèi)控制度;在制度內(nèi)容上，應(yīng)涵蓋反洗錢法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求的全部履職內(nèi)容，包括但不限于客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可以交易報告、宣傳培訓、審計、保密等相關(guān)內(nèi)容;在產(chǎn)品和服務(wù)的覆蓋上，要全面覆蓋各項金融產(chǎn)品或金融服務(wù)。內(nèi)控制度必須從全流程管理的角度對各項金融業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)性的洗錢風險評估。

4、科學性原則。

反洗錢內(nèi)控制度的制定應(yīng)當源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導(dǎo)性規(guī)則和裁判性規(guī)則。而內(nèi)控制度則更應(yīng)該體現(xiàn)具體性的特點，應(yīng)以反洗錢法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合義務(wù)主體自身的實際，制定更為詳細的、具有可操作性性的和科學性的實施規(guī)范。實際上這也是反洗錢內(nèi)控制度有效性原則的要求。有效的內(nèi)控制度體系一定是建立在義務(wù)主體自身的特殊性基礎(chǔ)之上的，是普遍性與特殊性的有效結(jié)合。缺少普遍性的要求的內(nèi)控體系必然導(dǎo)致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內(nèi)控制度則難以在實踐中有效實施。因此內(nèi)控制度的制定應(yīng)當體現(xiàn)普遍性與特殊性，因地制宜、因時制宜的科學性原則。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策的變化，及時修改完善反洗錢內(nèi)控制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程，結(jié)合本機構(gòu)實際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實處。

5、協(xié)調(diào)性原則。

協(xié)調(diào)性原則在反洗錢內(nèi)控制度的制定和實施中，主要體現(xiàn)在兩個方面。一是制度內(nèi)容之間的協(xié)調(diào)。從20__年《反洗錢法》公布之后，為有效落實《反洗錢法》的相關(guān)規(guī)定，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門出臺了大量的反洗錢規(guī)范性文件，對同一問題，不同時期的文件可能會做出差異性的規(guī)定，義務(wù)主體在落實這些規(guī)范文件時，又結(jié)合自身的實際制定了內(nèi)容浩繁的反洗錢規(guī)則體系。條文的繁多往往會導(dǎo)致彼此之間缺少協(xié)調(diào)性，實踐中也發(fā)現(xiàn)義務(wù)機構(gòu)的內(nèi)控制度存在相互沖突、相互矛盾的問題;二是金融控股公司內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的相互協(xié)調(diào)。金融控股集團內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調(diào)配合、信息共享，形成合力。如《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》強調(diào)，“金融控股集團公司應(yīng)當在集團層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報告管理制度，結(jié)合各專業(yè)公司的業(yè)務(wù)特點、產(chǎn)品特點，探索以客戶為單位，建立適用于集團層面的可疑交易監(jiān)測體系，以有效識別和應(yīng)對跨市場、跨行業(yè)和跨機構(gòu)的洗錢和恐怖融資風險，防范洗錢和恐怖融資風險在不同專業(yè)公司間的傳遞?！?/p>

二、反洗錢內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。

如前文所述，反洗錢內(nèi)容制度應(yīng)體現(xiàn)全面性原則，其內(nèi)容應(yīng)該涵蓋反洗錢的各個領(lǐng)域，具體細化反洗錢規(guī)范性文件的相關(guān)要求。接下來的內(nèi)容實際上都應(yīng)體現(xiàn)在義務(wù)主體的反洗錢內(nèi)控制度當中，這里僅對部分重點內(nèi)容做點滴提示。

反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實效的重要保障，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)將反洗錢控制要求有機融入對客戶的金融服務(wù)流程中，引導(dǎo)從業(yè)人員有效履職。根據(jù)《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)第八條的規(guī)定“金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)應(yīng)當依法建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責反洗錢工作，制定反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細分為:。

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程。

《關(guān)于加強開戶管理及可疑交易報告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求，“各金融機構(gòu)和支付機構(gòu)應(yīng)當建立健全可疑交易報告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報告應(yīng)當采取的后續(xù)控制措施，并將其有機納入可疑交易報告制度體系，構(gòu)建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報告內(nèi)控制度及操作流程，切實提高可疑交易報告工作的有效性?！?/p>

反洗錢履職架構(gòu)。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當通過內(nèi)控制度明確內(nèi)部反洗錢履職架構(gòu)。規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)在反洗錢履職過程中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的反洗錢運行機制。

風險管理策略。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當制定科學、清晰、可行的洗錢風險管理策略，完善相關(guān)制度和工作機制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性。洗錢風險管理策略應(yīng)當根據(jù)洗錢風險狀況及市場變化及時進行整。

違規(guī)事項舉報制度。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)建立違規(guī)事件舉報機制，切實保障每一位員工均有權(quán)利并通過適當?shù)耐緩脚e報違規(guī)事件。

反洗錢內(nèi)部問責、考核制度。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當建立、完善反洗錢內(nèi)部問責機制，將反洗錢履職情況納入對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)及相關(guān)人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務(wù)條線和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責任。

此外，金融機構(gòu)還應(yīng)在內(nèi)控制度中體現(xiàn)洗錢風險管理文化，提出明確的反洗錢控制目標，風險監(jiān)測機制、風險管理的方法，應(yīng)急計劃，信息保密和信息共享等基本內(nèi)容。

第二部分機構(gòu)設(shè)置。

一、機構(gòu)設(shè)置和職責。

設(shè)立機構(gòu)，明確責任是義務(wù)機構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的法定職責。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當建立組織健全、結(jié)構(gòu)完整、職責明確的洗錢風險管理架構(gòu)，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)在洗錢風險管理中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的運行機制。

1、設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責反洗錢工作。

設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責反洗錢工作源于《反洗錢法》第十五條的規(guī)定，即“金融機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責反洗錢工作?！薄督鹑跈C構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強調(diào)：

適用主體的理解。對該條的適用主體理解應(yīng)做擴大性的解釋。一方面，該條適用的主體不應(yīng)僅限于金融機構(gòu)，其他特定非金融機構(gòu)也應(yīng)當設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責反洗錢工作。這源于反洗錢工作的專業(yè)性的要求。另一方面，該條適用的主體不僅限于總部金融機構(gòu)，也包括其分支機構(gòu)，同樣要設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責反洗錢工作。這在《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)中進行了明確，即“金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)應(yīng)當...，設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責反洗錢工作”。

“反洗錢工作”內(nèi)容的理解。該條中所述的“反洗錢工作”，是指廣義上的反洗錢，涵蓋了反恐融資。這在《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現(xiàn)，金融機構(gòu)和特定非金融機構(gòu)應(yīng)當“指定專門機構(gòu)或者人員關(guān)注并及時掌握恐怖活動組織及恐怖活動人員名單的變動情況”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為，反洗錢工作對象會超出洗錢行為自身?！斗聪村X法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預(yù)防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關(guān)犯罪，制定本法。”希望通過反洗錢的活動遏制洗錢和相關(guān)犯罪，這是立法的目的所在。義務(wù)機構(gòu)納入反洗錢的理論基礎(chǔ)在于私人機構(gòu)參與社會共同治理，義務(wù)機構(gòu)在反洗錢工作中的角色定位是“金融情報人員”，其重點在于“情報人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報人員，情報人員的角色定位也決定了反洗錢人員所從事的反洗錢工作不僅僅反的是洗錢，還應(yīng)包括其他犯罪行為。例如內(nèi)幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為，因此仍應(yīng)將其納入反洗錢工作的范圍?？傊?，反洗錢工作僅僅是一個手段，其目的就是為了預(yù)防、遏制洗錢及相關(guān)犯罪。

“專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)”的理解。此處的專門機構(gòu)或內(nèi)設(shè)機構(gòu)在性質(zhì)上是常設(shè)機構(gòu)，不是臨時機構(gòu)，這是由反洗錢工作的長期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實務(wù)工作中部分金融機構(gòu)所設(shè)立的反洗錢委員會、小組等臨時性的機構(gòu)均非本處所指的專門機構(gòu)或指定的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多，而此處的“機構(gòu)”主要是指負責反洗錢工作的機構(gòu)，也就是通常我們所說的反洗錢工作牽頭部門。當然，在反洗錢實務(wù)工作中，除要求設(shè)立專門機構(gòu)或指定內(nèi)設(shè)部門負責反洗錢工作外，對一些專項性工作，也需要指定其他部門負責。如根據(jù)《義務(wù)機構(gòu)反洗錢交易監(jiān)測標準建設(shè)工作指引》(銀發(fā)[20__]108號)的要求，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當“指定專門的條線(部門)及人員負責監(jiān)測標準的建設(shè)、運行和維護等工作，并至少應(yīng)當組織科技、相關(guān)業(yè)務(wù)條線專業(yè)人員和開發(fā)團隊技術(shù)人員等負責監(jiān)測標準建設(shè)和運行工作?！?/p>

2、反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

實踐中，各金融機構(gòu)往往會設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組。但反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組的設(shè)立并非義務(wù)機構(gòu)法定義務(wù)。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內(nèi)容廣泛有關(guān)，是反洗錢實踐探索的產(chǎn)物。工作小組的設(shè)立有利于反洗錢工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一開展。反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關(guān)專業(yè)條線和各部門，整合內(nèi)部資源開展反洗錢工作。

3、董事會、監(jiān)事會和高管層。

強化董事、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責任，是強化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任首先是要進一步增強反洗錢履職意識，認真研判當前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化，協(xié)調(diào)好風險防控與經(jīng)營發(fā)展兩項目標。要按照全面風險管理的要求有效管控洗錢風險，不應(yīng)把從技術(shù)層面提升反洗錢合規(guī)程度、應(yīng)付外部檢查作為反洗錢合規(guī)管理的優(yōu)先目標或重點。

加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任，義務(wù)機構(gòu)要建立起實質(zhì)性的報告機制，確保董事會、監(jiān)事會和高管層能及時獲得洗錢風險信息和反洗錢合規(guī)管理信息，及時掌握反洗錢重大事項、反洗錢合規(guī)管理情況。

要明確董事會“管人、管事、管文化”的洗錢風險管理的最終責任。即董事會授權(quán)高級管理人員牽頭負責洗錢風險管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢風險管理策略;審批洗錢風險管理的政策和程序;定期審閱反洗錢工作報告，及時了解重大洗錢風險事件及處理情況;其他相關(guān)職責。這是董事會“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢風險管理文化建設(shè)目標，這是董事會“管文化”的主要體現(xiàn)。董事會也可以授權(quán)下設(shè)的專業(yè)委員會履行其洗錢風險管理的部分職責。專業(yè)委員會負責向董事會提供洗錢風險管理專業(yè)意見。

要明確監(jiān)事會的監(jiān)督管理職責。義務(wù)機構(gòu)監(jiān)事會承擔洗錢風險管理的監(jiān)督責任，負責監(jiān)督董事會和高級管理層在洗錢風險管理方面的履職盡責情況并督促整改，對義務(wù)機構(gòu)的洗錢風險管理提出建議和意見。

要明確高級管理層的實施責任。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務(wù)機構(gòu)反洗錢工作的水平和質(zhì)量。高級管理層是董事會決議的執(zhí)行者，對董事會負責，向董事會報告反洗錢工作，推動董事會確定的洗錢風險管理文化建設(shè);高級管理層是義務(wù)機構(gòu)反洗錢履職框架的構(gòu)建者，明確反洗錢管理部門、業(yè)務(wù)部門及其他部門在反洗錢工作中的職責分工和協(xié)調(diào)機制，組織落實反洗錢信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、反洗錢績效考核和獎懲機制等;高級管理層是義務(wù)機構(gòu)反洗錢重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調(diào)整洗錢風險管理策略及其執(zhí)行機制，審核洗錢風險管理政策和程序;高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責任追究者，根據(jù)董事會授權(quán)對違反洗錢風險管理政策和程序的情況進行處理。

4、牽頭部門。

牽頭部門的組織、協(xié)調(diào)、溝通、落實職責。由于反洗錢工作涉及義務(wù)機構(gòu)的前中后各道風險防范，覆蓋義務(wù)機構(gòu)的各類人員和各類業(yè)務(wù)，具有很強的綜合性、復(fù)雜性，因此需要一個部門牽頭開展該項工作，對內(nèi)組織協(xié)調(diào)，對外溝通交流。關(guān)于牽頭部門的職責和定位，我們認為有以下幾點需要注意：

牽頭部門是牽頭開展反洗錢工作，不是牽頭負責反洗工作。牽頭開展和牽頭負責我們認為兩者有本質(zhì)上的區(qū)別?！盃款^開展”重點在牽頭，強調(diào)的是牽頭部門的組織協(xié)調(diào)作用，這與牽頭部門在整個反洗錢工作中的體系地位相符合?！盃款^負責”重點在負責，強調(diào)的是責任，牽頭部門在反洗錢履職中具有一定的責任，但也更應(yīng)看到，反洗錢工作的責任重點不應(yīng)也不能在牽頭部門，責任的重點應(yīng)該在業(yè)務(wù)部門。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識別和可疑交易——所覺得行的。只有業(yè)務(wù)部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責任重點應(yīng)在業(yè)務(wù)部門，而不是牽頭部門?！斗ㄈ私鹑跈C構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門定位為“牽頭開展洗錢風險管理工作”較為科學。

牽頭部門的職責較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調(diào)、落實、溝通幾個方面，其定位可以定位為協(xié)調(diào)者、建議者和實操者。協(xié)調(diào)各部門開展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責，包括指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展反洗錢、組織落實交易監(jiān)測和名單監(jiān)控的相關(guān)要求(這里需要注意是“組織落實”的言辭釋意應(yīng)應(yīng)為“組織他人落實”之意)、牽頭配合反洗錢監(jiān)管、協(xié)調(diào)配合反洗錢行政調(diào)查、協(xié)調(diào)反洗錢考核、培訓、宣傳、系統(tǒng)建設(shè)等;反洗錢牽頭部門有責任和義務(wù)及時了解、洞察本機構(gòu)反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風險的措施和建議，及時向高級管理層報告違反反洗錢的情況及時預(yù)警、報告并提出處理建議。在承擔組織、協(xié)調(diào)工作的同時，牽頭部門也是反洗錢工作的實操者，負責制定、草擬相關(guān)制度，開展反洗錢內(nèi)部檢查識別、評估、監(jiān)測本機構(gòu)的洗錢風險，按照規(guī)定報告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報告”大額和可疑交易工作，不是“識別”。給予識別可疑交易的屬性要求，即對客戶的了解和業(yè)務(wù)本身的屬性的熟悉，可疑交易的識別工作應(yīng)在業(yè)務(wù)部門而不在牽頭部門，牽頭部門的職責在于“報告”可疑交易)。

5、業(yè)務(wù)部門。

明確業(yè)務(wù)部門洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務(wù)部門在洗錢風險管理工作中擔當重要角色，負洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務(wù)部門的角色定位源于以“以客戶為單位”的洗錢風險管理體系。有效評估、管理洗錢風險，必須充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門貼近業(yè)務(wù)、了解客戶等優(yōu)勢。但長期以來，部分義務(wù)機構(gòu)對反洗錢工作存在誤讀，往往認為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應(yīng)由牽頭部門負責。實踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：

義務(wù)機構(gòu)的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或?qū)I(yè)性監(jiān)測機構(gòu)承擔，業(yè)務(wù)條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足。

業(yè)務(wù)條線(部門)反洗錢職責劃分不清晰，未細化相關(guān)崗位反洗錢職責。反洗錢風險控制要求與內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作規(guī)程各自獨立，在正常業(yè)務(wù)流程之外額外增加反洗錢操作，推高工作成本，業(yè)務(wù)人員在開展業(yè)務(wù)過程中難以兼顧反洗錢要求。

在異常交易分析方面，片面依賴后臺人員對異常交易進行技術(shù)性分析，沒有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務(wù)條線人員了解客戶、了解業(yè)務(wù)的職能優(yōu)勢，可疑交易分析結(jié)論的形成缺乏事實基礎(chǔ)或合理論證。

針對上述問題，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門多次強調(diào)要發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在反洗錢工作尤其是洗錢風險管理方面的積極作用。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在洗錢風險管理中的作用。在《關(guān)于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設(shè)的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中，要求“金融機構(gòu)應(yīng)科學評估洗錢風險(含恐怖融資風險，下同)與市場風險、操作風險等其他風險的關(guān)聯(lián)性，確保各項風險管理政策協(xié)調(diào)一致。反洗錢是金融機構(gòu)的全員性義務(wù)，金融機構(gòu)要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)條線(部門)在了解客戶方面的基礎(chǔ)性作用，避免反洗錢工作職責空洞化?！?/p>

此外，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領(lǐng)域中明確了業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責。如《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》第十四條要求“保險公司、保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責，保證反洗錢內(nèi)控制度在業(yè)務(wù)流程中貫徹執(zhí)行。”《銀行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門的反洗錢和反恐怖融資職責，保證反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)流程中的貫徹執(zhí)行。”

20__年，人民銀行出臺了《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(以下簡稱《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務(wù)部門應(yīng)當承擔的洗錢風險管理職責。通過對《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機構(gòu)的主要義務(wù)在業(yè)務(wù)部門的職責中均有體現(xiàn)：

資料保存。完整并妥善保存客戶身份資料及交易記錄;。

風險評估。識別、評估、監(jiān)測本業(yè)務(wù)條線的洗錢風險，及時向反洗錢管理部門報告;。

條線檢查。開展本業(yè)務(wù)條線反洗錢工作檢查;。

宣傳培訓。開展本業(yè)務(wù)條線反洗錢宣傳和培訓;。

其他工作。配合反洗錢監(jiān)管和反洗錢行政調(diào)查工作，配合反洗錢管理部門開展其他反洗錢工作。

6、審計、科技和其他部門。

(1)、審計。

履職依據(jù)。

反洗錢審計是洗錢風險防范的最后一道關(guān)卡，是反洗錢三道防線的重要內(nèi)容。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢、恐怖融資與擴散融資的國際標準：fatf建議》(以下簡稱《四十項建議》)在第十八條(內(nèi)部控制、境外分支機構(gòu)和附屬機構(gòu))的釋義部分指明金融機構(gòu)反洗錢與反恐怖融資機制安排應(yīng)包括獨立的審計功能，以審查反洗錢與反恐怖融資機制的有效性。我國《反洗錢法》雖未對反洗錢審計做出規(guī)定，但人民銀行頒布的相關(guān)規(guī)范性文件，對反洗錢審計工作做了明確的要求。《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》第十七條要求金融機構(gòu)應(yīng)當按照中國人民銀行的規(guī)定，報送稽核審計報告中與反洗錢工作有關(guān)的內(nèi)容。《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會令[20__]第2號)首次明確要求金融機構(gòu)應(yīng)定期進行內(nèi)部審計，評估內(nèi)部操作規(guī)程是否健全、有效。

此后，《關(guān)于進一步加強金融機構(gòu)反洗錢工作的通知》(銀發(fā)[20__]391號)和《關(guān)于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設(shè)的通知(銀發(fā)[20__]178號)》又進一步明確指出金融機構(gòu)應(yīng)加強反洗錢方面的審計工作，應(yīng)定期開展反洗錢內(nèi)部審計，加強對業(yè)務(wù)條線(部門)或其分支機構(gòu)反洗錢工作的檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正反洗錢工作中出現(xiàn)的不合規(guī)問題?！斗墙鹑跈C構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實施細則》(人行公告[20__]17號)和《支付機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機構(gòu)應(yīng)開展反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部審計工作。

審計內(nèi)容和要求。

反洗錢審計應(yīng)對反洗錢法律法規(guī)和監(jiān)管要求的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況、洗錢風險管理情況進行獨立、客觀的審計評價;反洗錢審計應(yīng)覆蓋總部、分支機構(gòu)及各業(yè)務(wù)條線，合理分配審計資源。對有境外分支機構(gòu)的應(yīng)定期對境外分支機構(gòu)反洗錢工作情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正;審計部門應(yīng)具有充分的獨立性，并有權(quán)獲得本單位所有經(jīng)營信息和管理信息。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當建立內(nèi)部信息共享制度和程序，明確信息安全和保密要求。確保審計部門可以獲取分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)的客戶、賬戶、交易信息及其他相關(guān)信息。義務(wù)機構(gòu)在反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)要具備必要的反洗錢稽核審計功能。董事會及高級管理層應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果提升反洗錢工作水平;審計結(jié)果應(yīng)能識別和揭示各種實質(zhì)性洗錢風險。

注意問題。

一是不能以反洗錢內(nèi)部檢查代替反洗錢審計。部分金融機構(gòu)以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計。反洗錢檢查和反洗錢審計存在區(qū)別，反洗錢檢查主要由業(yè)務(wù)條線或牽頭部門開展，屬于洗錢風險防范的第一道和第二道防線的防范措施，而審計則屬于第三道風險防范措施，因此不能以內(nèi)部檢查代替反洗錢審計。這在《金融機構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》要求金融機構(gòu)提交的年度報告中可以得到證實，在報告模板中的“自主管理、檢查與審計”部分要求報告本機構(gòu)提交本年度對所轄機構(gòu)和相關(guān)部門開展反洗錢內(nèi)部檢查與審計情況、發(fā)現(xiàn)問題類型、整改落實情況。在用語上使用的是“檢查與審計”而不是“檢查或?qū)徲嫛?，兩者屬并列關(guān)系而非選擇性關(guān)系。

《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》(保監(jiān)發(fā)[20__]52號)也要求保險公司、保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當每年開展反洗錢內(nèi)部審計，反洗錢內(nèi)部審計可以是專項審計或者與其他審計項目結(jié)合進行?！躲y行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當每年開展反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部審計，內(nèi)部審計可以是專項審計，或者與其他審計項目結(jié)合進行。但人民銀行關(guān)于《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)要求“義務(wù)機構(gòu)總部應(yīng)當加強對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開展內(nèi)部檢查或稽核審計?！辈扇×藱z查和審計擇一選擇的觀點。對這一點，我們認為應(yīng)當慎重看待，從全面風險管理和審計獨立性的角度看，應(yīng)定期開展內(nèi)部審計。

二是對在高風險國家和地區(qū)開設(shè)機構(gòu)的義務(wù)機構(gòu)，應(yīng)當提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲嫷念l率和強度，確保所屬分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。應(yīng)根據(jù)《四十項建議》19的釋義(高風險國家)的規(guī)定，不僅要開展內(nèi)部審計，而且要加強外部審計，即“對在高風險國家有分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)的金融集團，應(yīng)提出更高的外部審計要求。”

三是義務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策變化及時優(yōu)化內(nèi)部審計項目及重點，要能從實質(zhì)上發(fā)現(xiàn)風險洗錢風險。

(2)、人力資源部門。

人力資源部門負責洗錢風險管理的人力資源保障，結(jié)合洗錢風險管理需求，合理配置洗錢風險管理職位、職級和職數(shù)，選用符合標準的人員，建立反洗錢績效考核和獎懲機制，為反洗錢宣導(dǎo)和培訓提供支持。

(3)、科技部門。

信息科技部門負責反洗錢信息系統(tǒng)及相關(guān)系統(tǒng)的開發(fā)、日常維護及升級等工作，為洗錢風險管理提供必要的硬件設(shè)備和技術(shù)支持，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)安全和保密管理等監(jiān)管要求，對客戶、賬戶、交易信息及其他相關(guān)電子化信息進行保管和處理。

二、人員管理。

1、崗位設(shè)置要求。

(1)、由單一領(lǐng)域向全方面工作的發(fā)展。

要求專人負責反洗錢工作最初源于《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(〔20__〕第2號)第五條的規(guī)定，即“金融機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立專門的反洗錢崗位，明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作”。20__《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專人負責反洗錢工作的范圍進一步擴大為“指定專人負責反洗錢和反恐融資合規(guī)管理工作。”此后的一些文件如，《關(guān)于明確可疑交易報告制度有關(guān)執(zhí)行問題的通知(銀發(fā)[20__]48號)》、《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)等相關(guān)文件又多次強調(diào)金融機構(gòu)應(yīng)指定專人負責反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護工作以及大額和可疑交易報告工作等。

同時需要注意，“指定專人負責”包含兩個層面的含義。既包含指定負責某項反洗錢業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專職工作人員，也包含了金融機構(gòu)應(yīng)在高級管理層中，明確專人負責反洗錢合規(guī)管理和風險管理工作。

(2)、由指定專人負責向配備專職人員的發(fā)展。

仔細研究《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號)和《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號)我們會發(fā)現(xiàn)兩者在用語上存在一定的差異。20__年2號令要求明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作，20__年3號令要求金融機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立專職的反洗錢崗位，配備專職人員負責大額交易和可疑交易報告工作。我們認為這不僅僅是用語上的差異，更是工作要求的進一步提高，是由專崗不專職向?qū)弻Ｂ毜霓D(zhuǎn)變。

長期以來，反洗錢工作雖設(shè)立了專崗，但一人多崗現(xiàn)象突出，專崗專職在一些機構(gòu)中還未實現(xiàn)。我們認為16年3號令的出臺，是對這種現(xiàn)象的一種回應(yīng)，專崗專職是適應(yīng)風險為本的反洗錢人力資源配置的必然要求。專兼職人員的配備，根據(jù)機構(gòu)的層級有所區(qū)別。義務(wù)機構(gòu)總部或可疑交易集中處理中心應(yīng)當配備專職的反洗錢崗位人員;分支機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)實際和內(nèi)部操作規(guī)程，配備專職或兼職反洗錢崗位人員。

(3)、由定性要求向定量要求的發(fā)展。

原有的反洗錢相關(guān)文件中，雖對義務(wù)機構(gòu)配備專職反洗錢人員作出了要求，但對專職人員的數(shù)量并未作出明確的要求?！斗ㄈ私鹑跈C構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀，對反洗錢專兼職人員的數(shù)量配備依據(jù)和比例提出了要求。要求法人金融機構(gòu)反洗錢資源配置應(yīng)當與其業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配，配備充足的洗錢風險管理人員，其中：反洗錢管理部門應(yīng)當配備專職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員，業(yè)務(wù)部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)及相關(guān)附屬機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)實際和洗錢風險狀況配備專職或兼職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員。

法人金融機構(gòu)應(yīng)當從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)審核、風險評估、系統(tǒng)建設(shè)、監(jiān)測分析、合規(guī)制裁、案件管理等角度細分洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)。洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)職級不得低于法人金融機構(gòu)其他風險管理崗位職級，不得將洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)簡單設(shè)置為操作類崗位或外包。從事監(jiān)測分析工作的人員配備應(yīng)當與本機構(gòu)的可疑交易甄別分析工作量相匹配。

法人金融機構(gòu)有條件配備專職人員的，不得以兼職人員替代專職人員。兼職人員占全部洗錢風險管理人員的比例不得高于80%。

2、人員素質(zhì)要求。

義務(wù)機構(gòu)開展反洗錢工作的本質(zhì)是私營機構(gòu)參與社會共同治理，反洗錢工作人員承擔著一定的社會管理職責。其職責具有一定的類偵查權(quán)屬性，擔當著“金融情報人員”的重要角色，承載著遏制、打擊洗錢和相關(guān)犯罪的國家使命，是實現(xiàn)總體國家安全觀歷史責任中的重要一環(huán)。因此，反洗錢工作不是想做就能做，誰都可以做的一個特殊崗位，需要具備一定的專業(yè)水平、豐富的社會經(jīng)驗和較高的職業(yè)道德水準。

(1)、應(yīng)具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。

金融機構(gòu)具有較為完善的內(nèi)控制度和風險防范制度，單純地從外部攻擊實施金融犯罪很難實現(xiàn)，內(nèi)外勾結(jié)是現(xiàn)代金融犯罪的一個重要特征。反洗錢工作的目的就是遏制、打擊洗錢和相關(guān)犯罪，在履行這一社會職責的過程中，首先就要求履職人員本身是“干凈”的，防止在反洗錢工作中上演諜戰(zhàn)大片。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風險，防止糖衣炮彈將“金融情報人員”變種為“反金融情報人員”出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的事件。因此義務(wù)機構(gòu)必須對履職人員在道德領(lǐng)域進行考察。

在聘用員工、任命或授權(quán)高級管理人員、選用洗錢風險管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應(yīng)當對其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過往履職經(jīng)歷等情況進行充分的背景調(diào)查，評估可能存在的洗錢風險;健全紀律約束機制，加強職業(yè)道德教育，全面提高從業(yè)人員素質(zhì)，防范內(nèi)部人員參與或協(xié)助不法分子進行洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動;建立、完善相對獨立的違法犯罪案件的報告、舉報機制，使董監(jiān)高等人員能及時了解內(nèi)部違法犯罪情況，對涉嫌犯罪的應(yīng)及時移送司法機關(guān)處理。

(2)、應(yīng)具備較高的專業(yè)技術(shù)水平。

反洗錢工作是一項技術(shù)性較強的工作，尤其是可疑交易的分析工作。反洗錢是一場沒有硝煙的金融戰(zhàn)爭，從業(yè)人員需要從有限的信息中識別、分析、判斷交易主體的罪與非罪、此罪與彼罪，這對從業(yè)人員是一項巨大的考驗。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”，即能通過客戶的身份信息、交易信息等分析、判斷客戶的行為是可疑首先是要“知己”。“知己”的過程就是自我認知的過程，需要不斷的學習，提升技能從而提升自我認知程度。

因此，義務(wù)機構(gòu)在選聘反洗錢工作人員時，要對其專業(yè)素質(zhì)等提出要求，并持續(xù)開展反洗錢培訓，以提升履職人員認知水平。人對外界的認知，是隨著知識的增長、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。迷惑性是洗錢犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的處所和形式，運用各種方式蒙混其所有、占有、使用、收益權(quán)屬關(guān)系。如何在各種紛繁復(fù)雜的表象下，發(fā)現(xiàn)可疑，這就要求從業(yè)人員不被表象所惑。當然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達到四十歲，這既不現(xiàn)實也不科學。但從事反洗錢工作的人員必須具備一定的從業(yè)經(jīng)驗，才能使其不為犯罪所惑。

關(guān)于《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)中對此作了規(guī)定，要求專職反洗錢崗位人員應(yīng)至少具有三年以上金融從業(yè)經(jīng)歷。同時也需要注意的是，知識的增長和經(jīng)驗的積累是一個長期過程，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)注意反洗錢人員隊伍的建設(shè)，要老中青結(jié)合，形成隊伍梯隊，尤其要確保人員隊伍的穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過渡流動現(xiàn)象。

3、支持和獎懲。

(1)、反洗錢工作的效益特點。

反洗錢工作既要仰望星空，更要腳踏實地，貧瘠的土地開不出絢爛的花朵。對反洗錢工作的重視，不是喊口號、貼標語，是要實打?qū)嵉穆涞綄嵦帲獙Ψ聪垂ぷ魈峁┯行еС?。往往有人認為反洗錢工作不創(chuàng)造效益，只有成本投入，實踐中缺少對反洗錢工作的必要支持，我們認為這種觀點和做法都是錯誤的。反洗錢工作的效益具有幾個特點：

社會性。反洗錢工作創(chuàng)造的社會效益是毋庸置疑的。維護人民安全是反洗錢的宗旨和重要內(nèi)容;通過反洗錢打擊恐怖主義犯罪、資助危害國家安全類犯罪、貪腐類犯罪、有組織犯罪等犯罪行為是保護公民基本人權(quán)、國家主權(quán)、政治、經(jīng)濟、文化、社會、軍事等安全的重要手段;積極參與、主導(dǎo)國際反洗錢規(guī)則的制定，借助反洗錢合作，加強國際司法互助是提升國際政治地位和維護國際安全的重要途徑。

長期性。反洗錢工作對義務(wù)機構(gòu)的效益體現(xiàn)為長期性，短期內(nèi)難以體現(xiàn)。義務(wù)機構(gòu)通過有效開展反洗錢工作從正面講可以在國際、國內(nèi)樹立自己的良好聲譽。從負面講，可以避免行政處罰。當然，這一點我國義務(wù)機構(gòu)感受不深，對機構(gòu)和個人的處罰過輕，違法成本過低，使得反洗錢合規(guī)工作的正面效應(yīng)得不到有效體現(xiàn)，合規(guī)人員防止負面效應(yīng)產(chǎn)生的正面努力工作得不到肯定。

潛在性。反洗錢工作對義務(wù)主體的效益具有潛在性和輔助性的特點。尤其是在注重大數(shù)據(jù)的今天，得數(shù)據(jù)者得市場。反洗錢從法律的層面提出了公民有配合義務(wù)機構(gòu)開展客戶身份識別的義務(wù)，這為義務(wù)機構(gòu)獲取客戶信息提供了法律保障。

(2)、反洗錢的工作支持。

綜上，義務(wù)機構(gòu)要正確認識和對待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度，認清現(xiàn)實，既要在意識上提高對反洗錢工作的重視程度，更要在實際工作中為反洗錢工作人員提供支持。保證反洗錢工作人員能夠勝任崗位職責。fatf《四十項建議》中提出各國應(yīng)當確保金融監(jiān)管者擁有充分的財力、人力和技術(shù)資源。我們認為這同樣適用于義務(wù)機構(gòu)內(nèi)部，尤其是反洗錢的牽頭部門，其角色定位在一定程度上可以認為是義務(wù)機構(gòu)內(nèi)部履行反洗錢義務(wù)的監(jiān)管者。這種支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

提供職務(wù)支持。反洗錢工作具有較強的綜合性，尤其是牽頭部門既需要內(nèi)部協(xié)調(diào)各部門和分支機構(gòu)，又要對外溝通監(jiān)管、司法、協(xié)會等機構(gòu)，應(yīng)確保反洗錢合規(guī)/風險管理人員具有履職所需的職權(quán)。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務(wù)職級是有效開展反洗工作的重要內(nèi)容。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)結(jié)合洗錢風險管理需求，合理配置反洗錢工作的管理職位、職級和職數(shù)，確保反洗錢崗位職級不低于義務(wù)機構(gòu)其他風險管理崗位職級，不得將反洗錢崗位簡單設(shè)置為操作類崗位或外包。

提供物質(zhì)支持。為建立和完善反洗錢工作正向激勵機制，推進我國反洗錢工作的深入發(fā)展，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國人民銀行反洗錢獎勵辦法》對破獲重大洗錢案件中的有功單位和人員予以獎勵。就義務(wù)機構(gòu)而言，也應(yīng)建立相應(yīng)的正向激勵機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏止相關(guān)犯罪行為的員工給予適當?shù)莫剟睢?/p>

提供必要的資源保障和信息支持。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當賦予反洗錢管理部門、業(yè)務(wù)部門、審計部門等部門及洗錢風險管理人員充足的資源和授權(quán)，在組織架構(gòu)、管理流程等方面確保其工作履職的獨立性，保證其能夠及時獲得洗錢風險管理所需的數(shù)據(jù)和信息，滿足履行洗錢風險管理職責的需要;有權(quán)要求境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)提供客戶、賬戶、交易信息及其他與洗錢風險管理相關(guān)的信息;確保承擔反洗錢合規(guī)/風險管理職責的高管人員具備較強的反洗錢履職能力，為其反洗錢履職提供各類資源保障。

(3)、反洗錢考核管理。

義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當將反洗錢工作評價納入績效考核體系，將董事、監(jiān)事、高級管理人員、反洗錢工作人員的反洗錢履職情況和業(yè)務(wù)部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的反洗錢履職情況納入績效考核范圍，督促從董事會、高級管理層到一線員工切實履職。應(yīng)當建立反洗錢獎懲機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏制相關(guān)犯罪行為的員工給予適當?shù)莫剟罨虮頁P;對于未有效履行反洗錢職責、受到反洗錢監(jiān)管處罰、涉及洗錢犯罪的員工追究相關(guān)責任，并明確規(guī)定處理反洗錢履職不當人員的具體措施;對違反反洗錢規(guī)定的相關(guān)人員的處理措施要能對其形成切實觸動;對反洗錢工作不到位，給本機構(gòu)造成重大影響的單位和個人在考評中建議給與“一票否決”。

三、機構(gòu)管理。

1、法人監(jiān)管模式的發(fā)展和重點。

法人監(jiān)管被認為是與風險為本并駕齊驅(qū)的反洗錢監(jiān)管模式之一。早在《反洗錢法》通過之后，人民銀行就已經(jīng)開展了法人監(jiān)管的一些思考和探索。20__年人民銀行反洗錢工作會議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構(gòu)要逐步轉(zhuǎn)到法人監(jiān)管思路上來，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。自20__年底人民銀行逐步加強了法人監(jiān)管工作，更加重視對機構(gòu)總部的監(jiān)督指導(dǎo)。法人監(jiān)管開始從理念成為正式的監(jiān)管原則?！督鹑跈C構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號)規(guī)定“中國人民銀行及其分支機構(gòu)應(yīng)當遵循風險為本和法人監(jiān)管原則，結(jié)合實際，合理運用各類監(jiān)管方法，實現(xiàn)對不同類型金融機構(gòu)的有效監(jiān)管?！薄蛾P(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(國辦函[20__]84號)又進一步強調(diào)要強化法人監(jiān)管措施，提升監(jiān)管工作效率，逐步建立健全法人監(jiān)管框架。

反洗錢工作總部是關(guān)鍵，只有總部真正重視反洗錢工作，組織相關(guān)部門和各級分支機構(gòu)行動起來，才能事半功倍，切實提高工作有效性。在法人監(jiān)管模式下，總部機構(gòu)應(yīng)關(guān)注以下幾個方面的問題：

明確定位，分層分類。在法人監(jiān)管模式下，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確總部和分支機構(gòu)的角色定位，按照總部管流程、管系統(tǒng)、管制度，分支機構(gòu)管操作、管實務(wù)、管落實的原則分層分類推進反洗錢工作。義務(wù)機構(gòu)總部要立足于內(nèi)控制度和系統(tǒng)的風險評估、監(jiān)管。完善內(nèi)部法人治理機制，健全反洗錢內(nèi)部控制，建立反洗錢風險評估和管理的完整流程，完善對境內(nèi)外分支機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理，強化反洗錢內(nèi)部審計和考核，加強對其分支機構(gòu)流程監(jiān)管、系統(tǒng)風險控制，提高金融機構(gòu)整體反洗錢工作有效性。

法人監(jiān)管是重點，重點的重點是董監(jiān)高?？偛繉Ψ聪村X工作的重視程度，主要取決于董監(jiān)高對反洗錢的認識程度。董監(jiān)高重視的機構(gòu)，工作成效顯而易見。反觀一些機構(gòu)的董監(jiān)高還沒有真正重視這項工作，認為反洗錢的主要任務(wù)還是應(yīng)付監(jiān)管機構(gòu)，或者只追求表面合規(guī)，這種思想認識導(dǎo)致這些機構(gòu)的董監(jiān)高反洗錢職責不清晰，反洗錢部門不是人員配備不齊、素質(zhì)不高，就是履職權(quán)力受限、缺乏資源保障，反洗錢工作有效性自然大打折扣。

2、金融集團的反洗錢管理。

根據(jù)《四十項建議》的規(guī)定，金融集團指由母公司或其他類型的法人、分支機構(gòu)和/或子公司共同組成的集團，其中母公司或其他類型的法人在核心原則下執(zhí)行集團監(jiān)管并對集團其余部門行使控制和協(xié)調(diào)的職責。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團，但我們在概念的使用過程中，往往存在一定的問題，金融集團與法人、總部機構(gòu)存在一定的區(qū)別，與金融集團相對應(yīng)的是母子公司，與法人和總部相對應(yīng)的概念是分支機構(gòu)，兩者在法律地位上完全不同，但往往我們在發(fā)文規(guī)范金融集團反洗工作時，在對象范圍上往往又僅使用了分支機構(gòu)這個概念，這需要注意。在金融集團的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個方面的問題：

反洗錢機制建設(shè)與執(zhí)行。金融集團在集團層面實施反洗錢與反恐怖融資機制安排。集團分支機構(gòu)、子公司應(yīng)執(zhí)行集團層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序;對于與本金融機構(gòu)同屬一個母公司或一家控股股東的境外金融機構(gòu)，金融機構(gòu)在公司(集團)框架下與其進行業(yè)務(wù)合作時，應(yīng)從地域、業(yè)務(wù)、客戶等角度全面評估洗錢風險，并根據(jù)風險狀況采取切實可行的風險控制措施，預(yù)防風險傳導(dǎo)至境內(nèi);當義務(wù)機構(gòu)與委托的境外第三方機構(gòu)屬于同一金融集團，且集團層面采取的客戶身份識別等反洗錢內(nèi)部控制措施能有效降低境外國家或者地區(qū)的風險水平，則義務(wù)機構(gòu)可以不將境外的風險狀況納入對客戶身份識別、風險評估和分類管理的范疇;同一客戶可以被同一集團內(nèi)的不同金融機構(gòu)賦予不同的風險等級。

信息共享與保密。金融集團應(yīng)在集團內(nèi)部共享反洗錢與反恐怖融資信息的政策和程序。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的，分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)應(yīng)向集團總部合規(guī)、審計以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關(guān)客戶、賬戶和交易的信息。這些信息應(yīng)包括關(guān)于異常交易的信息和分析、可疑交易報告及其背后的信息，或可疑交易報告已提交的事實。同樣地，分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)也應(yīng)當從集團職能部門接收此類與風險管理相關(guān)的信息。在保密和共享信息使用方面，金融集團應(yīng)采取適當措施防止信息泄露。根據(jù)信息的敏感程度以及與反洗錢與反恐怖融資管理的相關(guān)程度，決定信息共享的范圍和程度。

強化海外風險管理。金融機構(gòu)應(yīng)執(zhí)行與母國落實fatf建議相一致的反洗錢與反恐怖融資要求。如果金融機構(gòu)境外分支機構(gòu)駐在國家(地區(qū))反洗錢監(jiān)管標準要求比我國更為嚴格的，金融機構(gòu)在我國各項法律規(guī)定及自身反洗錢資源允許的情況下，應(yīng)盡可能選擇更為嚴格的監(jiān)管標準作為本公司(集團)制定洗錢風險管理政策的依據(jù)，以更有效防控處于不同國家(地區(qū))的境外分支機構(gòu)之間開展業(yè)務(wù)合作過程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風險;若駐在國反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國嚴格，金融機構(gòu)應(yīng)確保其境外分支機構(gòu)和控股子公司在駐在國法律規(guī)定允許范圍內(nèi)執(zhí)行母國要求。若駐在國不允許上述措施的合理實施，金融集團應(yīng)采取適當?shù)难a充措施應(yīng)對洗錢和恐怖融資風險，并報告本國監(jiān)管機構(gòu)。若金融集團的補充措施不足以降低風險，本國主管部門應(yīng)考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對金融集團實施額外的控制措施，以及在適當情況下要求金融集團停止該國業(yè)務(wù)等;對位于高風險國家金融機構(gòu)的分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)，應(yīng)采取強化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計要求。

3、分支機構(gòu)反洗錢管理。

制度制定情況的監(jiān)督管理。

《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《大額和可疑交易報告管理辦法》等相關(guān)規(guī)范性文件要求金融機構(gòu)總部、集團總部應(yīng)對客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易工作作出統(tǒng)一要求。20__年的《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行集團、總部反洗錢政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機構(gòu)應(yīng)在總部或集團層面建立統(tǒng)一的洗錢風險管理基本政策，并在各分支機構(gòu)、各條線(部門)執(zhí)行。

進一步而言，我們認為義務(wù)機構(gòu)總部應(yīng)當在反洗錢的各個領(lǐng)域制定統(tǒng)一的管理政策，并在分支機構(gòu)層面予以實施。但我們也應(yīng)當注意，分支機構(gòu)在統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的同時，尤其是省一級分支機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合自身的業(yè)務(wù)、地域等點和當?shù)氐谋O(jiān)管要求，進一步細化總部的反洗錢制度，使其能在實踐中得到有效落實，要在保證統(tǒng)一性的同時，具有靈活性。如《金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號)指出金融機構(gòu)總部、集團可針對分支機構(gòu)所在地區(qū)的反洗錢狀況，設(shè)定局部地區(qū)的風險系數(shù)，或授權(quán)分支機構(gòu)根據(jù)所在地區(qū)情況，合理調(diào)整風險子項或評級標準。

制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。

在建立統(tǒng)一的反洗錢相關(guān)政策的同時，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當對分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)的制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。如《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》就明確要求“金融機構(gòu)、特定非金融機構(gòu)應(yīng)當制定凍結(jié)涉及恐怖活動資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施，對分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)執(zhí)行本辦法的情況進行監(jiān)督管理”。

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)。

也明確指出金融機構(gòu)應(yīng)對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)大額交易和可疑交易報告制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理。《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構(gòu)的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。要求法人金融機構(gòu)應(yīng)當加強對境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的管理指導(dǎo)和監(jiān)督，采取必要措施保證洗錢風險管理政策和程序在境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)得到充分理解與有效執(zhí)行，保持洗錢風險管理的一致性和有效性。

對分支機構(gòu)的審計和檢查。

審計和檢查是監(jiān)督和管理分支機構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的有效方法。義務(wù)機構(gòu)總部應(yīng)當加強對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開展內(nèi)部檢查或稽核審計，對下級機構(gòu)審計檢查覆蓋率不低于10%。對于在高風險國家或地區(qū)設(shè)立的分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲嫷念l率和強度，確保所屬分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)?！督鹑跈C構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)、《關(guān)于進一步加強對涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測預(yù)警工作的指導(dǎo)意見》(銀辦發(fā)[20__]201號)等相關(guān)文件均要求義務(wù)機構(gòu)“定期”開展反洗錢內(nèi)部檢查和審計。

但《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》提出法人金融機構(gòu)應(yīng)對分支機構(gòu)等開展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如何理解相關(guān)文件中的這種差異，是不是19號文之后就可以不開展定期檢查了?我們認為不能這樣理解。19號文中的定期檢查主要是指義務(wù)機構(gòu)的全面性、常規(guī)性的檢查，需要每年開展。不定期檢查我們認為主要是指專項性、針對性的檢查項目，包括對《指引》第三十六條的不定期風險評估事項的不定期檢查，即對“對單項業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))或特定客戶的評估，以及在內(nèi)部控制制度有重大調(diào)整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開發(fā)新產(chǎn)品或?qū)ΜF(xiàn)有產(chǎn)品使用新技術(shù)、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、設(shè)立新的境外機構(gòu)、開展重大收購和投資等情況下對全系統(tǒng)或特定領(lǐng)域開展評估。”的評估事項的檢查。

對分支機構(gòu)的績效考核。

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》要求將大額交易和可疑交易報告履職情況納入對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)及反洗錢相關(guān)人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務(wù)條線和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責任。實踐中，出現(xiàn)了部分金融機構(gòu)僅僅將大額和可疑交易報告工作納入反洗錢工作考核范圍。我們認為這是不全面的，應(yīng)將反洗錢的全面工作納入到考核當中，尤其是客戶身份識別工作。《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》其實已經(jīng)非常明確的要求金融機構(gòu)應(yīng)當將全面的反洗錢工作納入到考核當中，文件指出義務(wù)機構(gòu)應(yīng)“將業(yè)務(wù)部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的洗錢風險管理履職情況納入績效考核范圍。”而洗錢風險管理一定是全方位的反洗錢工作。

反洗錢專項工作的監(jiān)督管理。

法人機構(gòu)除了對分支機構(gòu)反洗錢工作的常規(guī)管理之外，針對專項工作也應(yīng)加強監(jiān)督和管理，及時有效落實。如《關(guān)于應(yīng)用機構(gòu)信用代碼輔助開展客戶身份識別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號)就要求總部機構(gòu)將應(yīng)用機構(gòu)信用代碼輔助開展客戶身份識別的工作情況，作為20__年度反洗錢內(nèi)控檢查的重點內(nèi)容之一，督促分支機構(gòu)切實執(zhí)行人民銀行各項監(jiān)管要求。

風險提示和報告機制。

法人機構(gòu)應(yīng)當及時關(guān)注洗錢風險和反洗錢的國際國內(nèi)工作動態(tài)，對反洗錢的前沿性問題開展研究，應(yīng)當及時向分支機構(gòu)提示風險狀況，并開展專項監(jiān)測分析排查。

法人金融機構(gòu)應(yīng)當制定應(yīng)急計劃，確保能夠及時應(yīng)對和處理重大洗錢風險事件、境內(nèi)外有關(guān)反洗錢監(jiān)管措施、負面新聞報道等緊急、危機情況，做好輿情監(jiān)測，避免引發(fā)聲譽風險。法人金融機構(gòu)的應(yīng)急計劃應(yīng)當涵蓋對境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的應(yīng)急安排。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇二

根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

1、內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組。

(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)。

(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。

預(yù)計在20xx年9月份進行內(nèi)控自評價。

1、中期評價，查找缺陷。

a、內(nèi)控評價實施過程。

a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險；

1

b、識別風險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分。

b、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。

a、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：

c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；

d、對各單位內(nèi)部控制進行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。

b、該階段形成以下工作底稿：

b、流程圖、風險矩陣、風險清單；

2、內(nèi)控缺陷整改。

(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；

(2)內(nèi)控缺陷的確認程序：

c、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定。

(3)內(nèi)控缺陷的整改。

須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。

內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。

4、期末評價，出具評價報告。

主要采用后推程序進行內(nèi)控評價：

(2)重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。

內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。

出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。

安徽鑫科新材料股份有限公司。

20xx年8月3日。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇三

根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結(jié)合我縣“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證本站經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標是：按照單位內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》，在全站范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我站各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）的要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)我站經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

（一）建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

（二）建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:。

1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項。

2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面風險管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點領(lǐng)域和高風險領(lǐng)域。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

（三）建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五個要素:。

1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、風險評估。風險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。

3、控制活動?？刂苹顒邮俏艺靖鶕?jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

4、信息溝通。及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在單位內(nèi)部、本院與外部之間進行有效溝通。

5、監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當及時加以改進。

（四）以價值管理為主線，以風險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

（五）按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系。

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進，保證內(nèi)控機制有效運行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔內(nèi)部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。

門；監(jiān)督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會。

是我院最高決策機構(gòu)，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由院長擔任，是內(nèi)控體系建設(shè)的第一責任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

組長：xxx。

副組長：xxx、xxx。

成員：xxx、xxx、xxx、xxx。

主要職責：

1、負責確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標、政策、制度、工作范圍；

2、負責明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理；

3、負責針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；

4、有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項。

（三）內(nèi)控工作小組職責。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室。

設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)科科長擔任主任，執(zhí)行辦公室負責內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。

內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室。

主任：xxx。

副主任：xxx。

成員：xxx、xxx、xxx、主要職責：

1、負責內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責分工；

2、負責確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排；

3、負責組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；

4、記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；

6、內(nèi)控工作文檔管理；

7、負責本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實施工作。

（四）內(nèi)審部門職責。

作為內(nèi)部審計職能部門，審計科室要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門。

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；

3、協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；

4、編制本部門內(nèi)控評價報告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上啟下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟。

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我站運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，計劃于2016年8月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇四

為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會【20xx】24號)文件要求，推動我單位開展內(nèi)部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就我單位實施內(nèi)部控制工作提出以下方案。

(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。

實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點。

實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。

實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

(一)工作原則。

1.全面性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。

4.適應(yīng)性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

(二)工作目標。

我單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。

1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務(wù)信息真實完整，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)。

1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內(nèi)部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。

2.20xx年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。

(二)組織實施階段(20xx年8-9月)。

20xx年8-9月，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財會【20xx】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

建立定期工作通報會機制，對我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實施機構(gòu)。

各單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。

點查找風險點，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。

對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。

根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應(yīng)對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)。

1.加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會應(yīng)當專題對自我評價報告進行研究，責成相關(guān)部門進行整改。

整改結(jié)果應(yīng)當作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。

3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評價。

(一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)。

在單位負責人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導(dǎo)督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進行。

(二)加強監(jiān)督檢查。

區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評價。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇五

1目錄第一內(nèi)部控制的基礎(chǔ)·········································································································3第二章會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度·····················································································13第三章資金管理制度···········································································································20第四章存貨內(nèi)部控制制度···································································································26第五章固定資產(chǎn)管理制度···································································································31第六章往來款項內(nèi)部控制制度····························································································38第七章在建工程、無形資產(chǎn)管理制度·················································································42第八章長、短期借款內(nèi)部控制制度·····················································································45第九章收入管理制度···········································································································48第十章成本費用控制制度···································································································51第十一章利潤分配管理制度································································································55第十二章財務(wù)報告管理制度································································································57第十三章投資管理制度·······································································································60第十四章應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)管理制度·····················································································62第十五章發(fā)票及財務(wù)票據(jù)管理制度·····················································································64第十六章預(yù)算管理制度·······································································································66第十七章對外擔保管理制度································································································71第十八章會計電算化制度···································································································74第十九章文檔管理制度·······································································································78第二十章印章管理制度·······································································································80二十六章安全生產(chǎn)管理制度·························································································100第二十七章統(tǒng)計管理制度································································································103第二十八章技術(shù)管理制度································································································106第二十九章產(chǎn)品研發(fā)管理制度·························································································113第三十章質(zhì)量管理制度····································································································118第三十一章安全保衛(wèi)管理制度············································································125第三十二章設(shè)備管理制度············································································127第三十三章環(huán)境保護管理制度·························································································135第三十四章信息系統(tǒng)安全管理制度··················································································138第三十五章物資采購管理制度·························································································143第三十六章銷售管理制度································································································147第三十七章招投標管理制度·····························································································151第一章內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一節(jié)總則第一條為了加強xx有限責任公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當達到以下目標：（一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責明確、管理科學。（二）保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。（三）建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機制。（四）保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行。（五）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失。（六）保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計準則》等有關(guān)規(guī)定。（七）防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。第四條公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時，應(yīng)當考慮以下基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。（二）風險評估。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對。（三）控制措施?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應(yīng)對策略所采取的確保內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。（四）信息與溝通。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機制等。（五）監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。第五條制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：（一）合法性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當涵蓋管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應(yīng)當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當能夠得到及時地糾正和處理。（五）制衡性原則。公司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責分配應(yīng)當科學合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應(yīng)當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。（六）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。（七）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。第二節(jié)內(nèi)部環(huán)境第六條公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。第七條公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標。第八條各部門管理人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）堅持原則，廉潔奉公。（二）具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格。（三）具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗。（四）熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。（五）有較強的組織能力。（六）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第九條國家法律、法規(guī)、政策對部門設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該部門和任命管理人員時，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。第十條部門內(nèi)部崗位設(shè)置或職責劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準。第十一條機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責劃分應(yīng)當堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責明確相互制約、相互監(jiān)督。第三節(jié)風險評估第十二條風險，是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素。第十三條風險評估，是指及時識別、科學分析影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。第十四條風險評估一般應(yīng)當按照目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險應(yīng)對等程序進行。第十五條目標設(shè)定是風險識別、風險分析和風險應(yīng)對的前提。公司按照戰(zhàn)略目標，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標、財務(wù)報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設(shè)定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風險水平。第十六條公司在充分調(diào)研和科學分析的基礎(chǔ)上，準確識別影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險因素和外部風險因素。第十七條應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部風險因素一般包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。第十八條應(yīng)當關(guān)注的外部風險因素一般包括：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎(chǔ)、消費者行為等社會因素；技術(shù)進步、工藝改進、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。第十九條公司針對已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。第二十條公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風險排序，確定應(yīng)當重點關(guān)注的重要風險。第二十一條公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平，確定風險應(yīng)對策略。第二十二條風險應(yīng)對策略一般包括風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔等。第二十三條公司對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平的風險，應(yīng)當實行風險回避。第四節(jié)控制措施第二十四條經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責分工，完善授權(quán)體系。第二十五條各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。第二十六條各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準確性。第二十七條財務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)盤點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。第二十八條公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。第二十九條業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負責保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。第三十條公司設(shè)董事會一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解聘。董事會行使下列職權(quán)：(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實施股東大會決議,并向股東大會報告工作。(二)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案。(三)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案。

(四)擬訂公司的基本管理制度。

(五)制定公司的具體規(guī)章。

(六)聘任或者解聘公司總經(jīng)理。(七)決定聘任或者解聘除應(yīng)由股東大會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員。(八)本章程或股東大會授予的其他職權(quán)。第三十一條在股東大會授權(quán)下，董事會對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責。董事會應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第三十二條經(jīng)董事會授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。第三十三條各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進行的。第三十四條對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。第五節(jié)信息與溝通第三十五條信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。第三十六條公司全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。第三十七條內(nèi)部信息主要包括會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀要、專項信息反饋、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第三十八條外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進步信息等。公司通過立法監(jiān)管部門、社會中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。第三十九條公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進行記錄，并及時予以處理、反饋。外部溝通應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：(一)與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，及時向投資者報告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、年度預(yù)算、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、利潤分配方案以及重大擔保等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理公司與投資者之間的關(guān)系。(二)與客戶的溝通。公司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。(三)與供應(yīng)商的溝通。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當問題。

(四)與外部審計師的溝通。公司通過定期聽取外部審計師有關(guān)財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。第六節(jié)監(jiān)督與檢查第四十條監(jiān)督檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并作出相應(yīng)處理的過程。第四十一條公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時效性；同時，通過實施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第四十二條履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門及人員，應(yīng)當加強隊伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強監(jiān)督檢查的權(quán)威性。第四十三條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當采取適當?shù)男问郊皶r進行報告。第四十四條內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞、不能有效防范錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴重影響財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。第四十五條公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反饋信息，并嚴格追究相關(guān)責任人的責任，維護內(nèi)部控制的嚴肅性和權(quán)威性。第四十六條公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財務(wù)報告為主的）內(nèi)部控制自我評估報告時，在內(nèi)部控制自我評估報告中披露以下內(nèi)容：(一)聲明公司經(jīng)理層對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責，能夠保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。(二)聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標準和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計與運行的健全性、合理性和有效性進行了自我評估。(三)對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進行簡要描述。

(四)聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷。(五)如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進措施。(六)保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇六

為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案。

以明確為基礎(chǔ)，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實施工作。到20xx年，基本建成權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，切實加強權(quán)力監(jiān)控制約，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。

1、全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運行過程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內(nèi)部控制建設(shè)工作。

2、突出重點。圍繞重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學的控制方法，強化內(nèi)部權(quán)力運行制約，防止權(quán)力濫用。

3、注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風險管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。

4、持續(xù)完善。加強內(nèi)部控制建設(shè)是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調(diào)整等因素，及時改進完善，提高內(nèi)部控制能力和水平。

1、界定權(quán)力事項。按照“職權(quán)法定、權(quán)責一致”的要求，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項進行全面清理確認，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)。

2、規(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則，規(guī)范崗位設(shè)置，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗，確保崗位設(shè)置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。(牽頭處室:人事處)。

3、優(yōu)化權(quán)力流程。對權(quán)力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標準，合理分解權(quán)力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)。

4、健全控制體系。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責和權(quán)力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內(nèi)部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內(nèi)部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務(wù)處)。

5、推進信息公開。權(quán)力事項、運行流程、崗位設(shè)置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開。每年進行單位內(nèi)部控制，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)。

6、嚴格考評問責。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制。將單位和個人內(nèi)部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結(jié)合起來，對內(nèi)部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)。

1、權(quán)力排查階段(6月上旬-7月下旬)。

各單位、各處室要充分認識內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動，增強全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動性，營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。及時對本單位、本處室權(quán)力事項進行全面清理確認，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍，填寫《內(nèi)部控制權(quán)力清單》，7月15前報政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定。

2、內(nèi)控建設(shè)階段(8月上旬-11月下旬)。

按照局長辦公會議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單，從規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權(quán)力崗位明細表、權(quán)力流程圖、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后，10月17日前送局財務(wù)處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊》，明晰內(nèi)部權(quán)力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責體系。

3、總結(jié)提升階段(12月上旬-12月下旬)。

省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責組織對各單位、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責成相關(guān)部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結(jié)推廣，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐。

1、加強領(lǐng)導(dǎo)。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，牛向陽同志任組長，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財務(wù)處，具體負責全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實施方案》，相應(yīng)的制定本單位的實施方案，并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

2、明確職責。按照黨風廉政建設(shè)責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔領(lǐng)導(dǎo)責任，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財務(wù)處要切實做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內(nèi)部權(quán)力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置，制定內(nèi)部控制建設(shè)問責機制等工作;政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。

3、合力推進。一是加強部門會商，財務(wù)、紀檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇七

為推動我局開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現(xiàn)結(jié)合我局實際，特制定本方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)，健全機制。

內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務(wù)。為切實加強對我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，我局成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。本局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組由主任任組長，副主任任副組長，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人為成員。局公室設(shè)在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織實施及政策指導(dǎo)、培訓學習、信息報送和咨詢服務(wù)，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題。

二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。

內(nèi)控建設(shè)是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A(chǔ)。通過單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實施，夯實我局各項基礎(chǔ)工作，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內(nèi)控建設(shè)的深刻意義;強化工作推進舉措，加強領(lǐng)導(dǎo)，精心部署，按規(guī)定動作完成內(nèi)控建設(shè)各項任務(wù);嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，依法依規(guī)理財，確保內(nèi)控建設(shè)各項措施落到實處，進一步提高我局內(nèi)部管理水平。

算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則;“五大業(yè)務(wù)”即在預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目業(yè)務(wù)等5個方面實現(xiàn)全面控制;“六個步驟”即梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險、確定風險點、選擇風險應(yīng)對策略、建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。

三、

明確任務(wù)，按時完成召開單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓大會，組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關(guān)文件精神，系統(tǒng)培訓內(nèi)部控制工作內(nèi)容、工作程序和工作方法。

各股室、各單位以現(xiàn)有職責范圍內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進一步完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄。同時，在流程梳理的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系，結(jié)合管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價自評報告。

四、加強評估，強化監(jiān)督。

開展自我評價和績效評估，加強內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。

1、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結(jié)合，采用適當方式予以內(nèi)部公開。

2、納入年度績效評估與考核。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作將作為各股室、各單。

位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內(nèi)部控制建設(shè)。

3、強化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對內(nèi)部控制實行專項檢查，又結(jié)合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務(wù)管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況作為安排財政預(yù)算、實施預(yù)算績效評價與財務(wù)規(guī)劃的重要依據(jù)。

一、工作目標。

開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。

二、總體要求。

(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制，強化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)，進一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

(二)數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應(yīng)當在認真學習《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。

(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向，加強對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

三、報送要求。

(一)地方財政部門。

各省級財政部門應(yīng)當于20**年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。

各計劃單列市財政部門應(yīng)當直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

其他地方各級財政部門應(yīng)當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(二)各部門。

各中央部門應(yīng)當于20**年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。

其他各級部門應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(三)行政事業(yè)單位。

各單位應(yīng)當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。

四、其他事項。

制工作情況的。

總結(jié)。

提煉形成經(jīng)驗做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。

(二)關(guān)于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機制。

各地區(qū)、各部門應(yīng)當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。

學校內(nèi)控工作小組成立方案為進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控建設(shè)，落實內(nèi)部控制各項工作，成立***市中心小學內(nèi)部控制工作小組。組成如下：

1.制定并組織實施學校內(nèi)部控制制度，落實學校內(nèi)部控制目標;。

3.組織開展單位層面和業(yè)務(wù)層面風險評估工作;。

5.編制全面風險管理報告，向管理層提示學校重大、重要風險以供決策需要;。

7.完善學校內(nèi)部控制流程，促進內(nèi)控流程與信息系統(tǒng)的結(jié)合;。

8.建立學校內(nèi)部控制實施的激勵機制，促進內(nèi)部控制有效實施;。

很自如的作者！

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇八

為進一步提高本單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和《行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)定》，結(jié)合我單位實際，制定本實施方案如下：

一、實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義。

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，加強廉政風險防控機制建設(shè)，具有重要意義。

二、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容。

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。

單位層面的主要內(nèi)容：

1、內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況。成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制；開展內(nèi)部控制專題培訓；開展內(nèi)部控制風險評估；開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。

2、單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況。單位主要負責人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題；單位主要負責人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制；單位主要負責人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。

3、對權(quán)力運行的制約情況。權(quán)力運行機制的構(gòu)建；對權(quán)力運行的監(jiān)督。

4、內(nèi)部控制制度完備情況。建立預(yù)算管理制度；建立收入管理制度；建立支出管理制度；建立政府采購管理制度；建立資產(chǎn)管理制度；建立科技項目管理制度；建立合同管理制度；建立決策機制制度。

5、不相容崗位與職責分離控制情況。對不相容崗位與職責進行了有效設(shè)計；不相容崗位與職責得到有效的分離和實施。

6、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程；系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容：

1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況。對預(yù)算進行內(nèi)部分解并審批下達；預(yù)算執(zhí)行差異率。

2、收支業(yè)務(wù)管理控制情況。收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收；支出事項實行歸口管理和分類控制；舉債事項實行集體決策，定期對賬。

3、政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況。政府采購合規(guī)；落實政府采購政策；政府采購方式變更和采購進口產(chǎn)品報批。

4、資產(chǎn)管理控制情況。對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理；嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。

5、科技項目管理控制情況。

6、合同管理控制情況。加強合同訂立及歸口管理；加強對合同履行的控制。

三、工作步驟。

1、宣傳培訓階段：組織內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控執(zhí)行人員培訓學習，增強對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實施的方法步驟，使風險管控理念深入人心，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)部控制環(huán)境。

2、組織實施階段：根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。由單位主要負責人擔任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，研究制定切實可行的內(nèi)部控制規(guī)范實施方案并嚴格落實，建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制。

3、監(jiān)督檢查階段：12月底對單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行自查自評，并對發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題抓好整改落實。進一步健全制度、強化執(zhí)行，并將內(nèi)部控制評價報告上報財政局。

四、工作要求。

1、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。

充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，將其列入重要工作日程統(tǒng)籌安排，努力形成良好的內(nèi)控工作氛圍和機制。

2、健全規(guī)章制度。

按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施工作業(yè)務(wù)流程、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。

3、強化監(jiān)督機制。

內(nèi)部監(jiān)督是《內(nèi)控規(guī)范》的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。貫徹落實內(nèi)部監(jiān)督制度，明確在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，并將內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

4、加強溝通協(xié)調(diào)。

內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務(wù)。需要持之以恒，常抓不懈，各科室、下屬單位要加強聯(lián)系與信息溝通，及時匯報內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗。

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等文件及相關(guān)法律法規(guī)的要求，為達成我單位內(nèi)部控制目標，實現(xiàn)單位對經(jīng)濟活動的控制，實現(xiàn)控制目標，對經(jīng)濟活動風險進行防范和管控，根據(jù)我單位實際情況，特制定本方案。

一、工作內(nèi)容。

（一）控制目標。

內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標為：

1、經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。

2、各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

3、會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

5、作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

（二）實施范圍。

內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍為本單位。

充分利用已經(jīng)開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。

（三）實施原則。

在我單位制定實施內(nèi)部控制的各項目標時要做到：

1、對單位預(yù)算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

2、突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

3、要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

4、各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

（四）工作任務(wù)。

1、梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門、崗位、職責、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

2、調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解決跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門間和部門內(nèi)職責分工不合理處進行調(diào)整。

3、建立關(guān)鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責權(quán)限、人員要求、工資標準以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

4、明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風險避免審批權(quán)限高度集中。

5、建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。

二、基本要求。

我單位實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。

1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機制；建立全過程預(yù)算績效管理機制等。

2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。

5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

3、組織方式和職責。

成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室。

（1）領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長：（站長）。

副組長：（副站長）、（副站長）。

領(lǐng)導(dǎo)小組負責貫徹市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組各項要求，推進我單位內(nèi)部控制工作，并研究解決試點工作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系。

（2）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

辦公室主任：（站長）。

牽頭科室：站長室。

成員科室：副站長室，財務(wù)等科室。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責制定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作方案，組織各部門開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。

（三）成員職責。

財務(wù)：協(xié)調(diào)設(shè)計單位內(nèi)部的相關(guān)事項，提供我單位科學化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等。負責開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案，負責財務(wù)會計、預(yù)算控制、收支控制、政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的梳理和整改。

副站長：負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和整改。開展風險評估，內(nèi)部控制評價、風險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改。負責合同控制等業(yè)務(wù)的梳理和整改。

站長：負責對內(nèi)控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經(jīng)驗。

4、工作步驟。

我單位內(nèi)部控制工作分為工作準備、流程梳理、風險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。

（一）工作準備。

1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，全面負責內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。

2、制定并下發(fā)《內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》。草擬內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子辦公室審議后下發(fā)。

3、各科室確定本部門內(nèi)部控制實施工作聯(lián)系人，并向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送名單。

4、開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓。組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓會，布置相關(guān)工作。

（二）流程梳理。

成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程（包括流程圖和流程說明）、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負責梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強內(nèi)部資產(chǎn)實物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。

（三）風險評估。

1、風險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責等，結(jié)合實際執(zhí)行效果，查找風險點，初步提出風險控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計合理性、運行有效性做出判斷。

（1）分析經(jīng)濟活動風險。結(jié)合會計法、預(yù)算法等法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的要求，利用內(nèi)部控制方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程和制度的風險。

（2）查找風險點。在分析經(jīng)濟活動風險的基礎(chǔ)上，各部門對照相關(guān)法律法規(guī)和財政部內(nèi)部控制規(guī)范有關(guān)風險評估、單位層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的具體要求。結(jié)合實際工作中的實踐經(jīng)驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風險點。

（3）提出風險應(yīng)對措施。對照查找出來的風險點，結(jié)合控制方法和工作經(jīng)驗，逐個分析，提出初步的風險應(yīng)對判斷。

2、綜合評估。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審閱資料、訪談和調(diào)研等工作的基礎(chǔ)上，對各部門風險自查進行復(fù)核，并綜合評估整體風險。

（1）訪談和調(diào)研。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步審閱資料的基礎(chǔ)上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關(guān)人員對現(xiàn)有內(nèi)控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場查看與測試。

（2）綜合評估風險。監(jiān)督室對部門風險自查結(jié)果進行復(fù)核，進一步查找和確定風險點，綜合評估整體風險。風險評估主要從內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等單位層面控制，以及預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、合同管理情況等業(yè)務(wù)層面控制進行風險評估。

3、風險評估結(jié)果報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

（四）制度完善。

1、流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風險評估結(jié)果，設(shè)計防控措施，結(jié)合專家調(diào)研意見進行流程設(shè)計或優(yōu)化，明確各業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權(quán)和風險控制辦法。

2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，與相關(guān)制度進行全面整理和完善。

優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施；對于內(nèi)部授權(quán)審批不明確的，要明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；對業(yè)務(wù)歸口管理不明確的，要明確管理部門；對不在預(yù)算控制之內(nèi)的經(jīng)濟活動，要納入預(yù)算控制；對未建立資產(chǎn)日?？刂浦贫鹊模M行完善；對未使用同一表單和票據(jù)的，要設(shè)計并統(tǒng)一；對于相關(guān)信息未在一定范圍內(nèi)公開的，要完善信息內(nèi)部公開制度。

3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室復(fù)核。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集各部門新的流程、制度、單據(jù)和風險文檔等資料并進行復(fù)核。復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào)整或完善的，由各部門進行修改與完善。

4、確定內(nèi)控職責分工。確定內(nèi)控職能部門和各業(yè)務(wù)的歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內(nèi)控運行中的職責分工。

5、建立風險評估機制。對經(jīng)濟活動風險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關(guān)注重點等進行設(shè)計，形成風險評估機制。

6、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各相關(guān)部門和崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。

（五）制定手冊。

1、制定《內(nèi)部控制管理工作手冊》初稿。匯總整理單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控資料，以及風險評估、內(nèi)部監(jiān)督和評價等資料，明確單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控要求，形成各部門的內(nèi)部控制規(guī)范。整理相關(guān)資料形成《內(nèi)部控制管理工作手冊》初稿。

2、《內(nèi)部控制管理工作手冊》根據(jù)專家咨詢組建議和內(nèi)部反饋意見進行修改，報領(lǐng)導(dǎo)小組審核后試行。

（六）驗收交流。

1、接受專家咨詢組對我單位內(nèi)部控制規(guī)范試點工作復(fù)核。根據(jù)復(fù)核結(jié)果和試行反饋意見修改《內(nèi)部控制管理工作手冊》并正式發(fā)布實施。

2、向主管單位提交內(nèi)控工作總結(jié)和《內(nèi)部控制管理工作手冊》。

為貫徹落實財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（財會【2012】21號）文件要求，推動xx鎮(zhèn)開展內(nèi)部控制工作，提高管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就實施單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。

一、重要意義。

（一）實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。

《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

（二）實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點。實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化（信息化）的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

（三）實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則。

（一）工作原則。

1、全面性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

2、重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。

3、制衡性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

三、工作目標。

行政事業(yè)單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應(yīng)與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。

1、合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。

2、合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3、合理保證單位財務(wù)信息真實完整，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

5、提高公共服務(wù)的效率和效果。

四、工作安排。

（一)政策制定階段(2018年1月）。

1.2018年3月底前，按方案部署落實內(nèi)控規(guī)范工作，組織召內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。

（二)宣傳培訓階段(2018年4月）。

2018年4月，召開內(nèi)控規(guī)范實施動員培訓大會，由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組長部署全鎮(zhèn)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實工作，各業(yè)務(wù)支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓。

（三)組織實施階段(2018年5月-2018年11月底）。

1、加強專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問題，配合實施單位開展內(nèi)控建設(shè)工作。建立定期工作通報會機制，對我鎮(zhèn)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

2、全鎮(zhèn)各單位應(yīng)當根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實施機構(gòu)。

各單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。考慮內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲備工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風險點；其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風險，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點查找風險點，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。

根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應(yīng)對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。

（四)監(jiān)督檢查階段(2018年12月）。

1、加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

2、實施單位要及時反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。

3、內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評價。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇九

按照財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和山東省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(魯財會〔20xx〕24號)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。為進一步指導(dǎo)和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位以量化評價為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。

(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。

(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應(yīng)于20xx年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

(二)開展評價。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。

(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后，應(yīng)形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣?，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進行比較，督導(dǎo)評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。

(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。

(一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的`監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。

(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十

xxx單位：

為進一步提高風險防范能力，促進單位健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件要求，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容如下：

根據(jù)財政部等文件的要求，結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）構(gòu)建以風險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系對照財政部等出臺的《控制規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》，對單位的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的單位內(nèi)控流程進行升級建設(shè)；建立適合單位發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

（二）構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系以建立科學有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。

（三）構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。

（一）完善流程制度體系。

1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎(chǔ)上，要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數(shù)據(jù)庫（風險清單），確定風險的應(yīng)對策略和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權(quán)和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標準化流程體系。

2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。

（二）建立監(jiān)督評價體系。

1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關(guān)鍵控制點，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責任，設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。

2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。

3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。

（三）健全內(nèi)控組織體系。

1、健全內(nèi)控決策組織。明確財政、主管領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。

2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是單位內(nèi)控管理組織的常設(shè)機構(gòu)，負責組織內(nèi)控建設(shè)工作。審計部部、財務(wù)部、人力資源等是內(nèi)控建設(shè)的責任部門，負責內(nèi)控建設(shè)的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：

（1）審計部：是單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善單位內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（2）財務(wù)部：完善單位財務(wù)管理，為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（3）領(lǐng)導(dǎo)辦公室：協(xié)調(diào)各部門與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通，設(shè)計適應(yīng)單位發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設(shè)精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（5）領(lǐng)導(dǎo)辦公室：規(guī)劃、建設(shè)、完善單位技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術(shù)創(chuàng)新水平，保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系。

1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有單位文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。

2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。

3、流程和組織、制度重整階段：結(jié)合風險評估形成的風險數(shù)據(jù)庫，進行流程的重新整合與設(shè)計，明確關(guān)鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。

4、成果提交和驗收階段：完成內(nèi)控評價自評、手冊文檔撰寫等工作，提供內(nèi)控最終成果--內(nèi)控手冊。

（二）工作小組。

單位組建內(nèi)控體系建設(shè)工作小組，各部門要根據(jù)內(nèi)控建設(shè)工作方案的要求，全面組織開展相關(guān)工作，工作小組成員名單如下：

組長：xxx、xxx。

副組長：xxx、xxx。

組員：xxxxxxxxxxxx。

（三）具體時間安排及責任部門：

1、“內(nèi)控建設(shè)實施”啟動會xxxx年xx月xx日前召開“內(nèi)控建設(shè)實施”啟動會，成立領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組。要求各部門等參加。

2、內(nèi)控風險評價梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門工作小組完成梳理內(nèi)部控制要求及制度體系建設(shè)及具體實施情況的差異，工作小組將梳理出來的關(guān)鍵內(nèi)控點及風險點進行梳理匯總，結(jié)合內(nèi)控要求，對單位制度進行全面清理，完成和領(lǐng)導(dǎo)班子的訪談工作，形成單位內(nèi)控流程中的風險清單。

3、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日結(jié)合風險評估形成的風險清單，各個部門根據(jù)工作小組的工作安排，進行流程的重新整合與設(shè)計，明確關(guān)鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。

4、成果提交和驗收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據(jù)新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)控自評、發(fā)現(xiàn)問題，及時修改。形成單位內(nèi)控手冊。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十一

根據(jù)中央省市作風建設(shè)規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實完整，切實防范和預(yù)防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。

(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

(二)工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略。在以上基礎(chǔ)上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。

(三)任務(wù)分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu)，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務(wù)信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。

(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

(二)梳理評估設(shè)計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計風險控制措施。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設(shè)計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)，加強包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。

(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設(shè)和落實情況的檢查指導(dǎo)，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。

(一)加強領(lǐng)導(dǎo)。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務(wù)重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。

(三)落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務(wù)到崗、責任到人、層層抓落實。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十二

根據(jù)集團公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內(nèi)控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內(nèi)控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引、評價指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本工作方案。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。

本次內(nèi)控評價工作由集團董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，審計部負責具體實施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占20xx年合并財務(wù)報表相應(yīng)指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

1、評價原則：

本次內(nèi)控評價工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。

全面性：內(nèi)控評價應(yīng)全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行情況。

重要性：在全面評價的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點，重點關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風險領(lǐng)域。

客觀性：評價工作應(yīng)從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。

2、工作任務(wù)。

以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務(wù)報表及關(guān)賬流程。

評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應(yīng)當充分考慮下列因素：

（1）是否針對風險設(shè)置了合理的細化控制目標。

（2）是否針對細化控制目標設(shè)置了對應(yīng)的控制活動。

（3）相關(guān)控制活動是如何運行的。

（4）相關(guān)控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。

（5）實施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。

綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計及運行是否有效。

現(xiàn)場評價工作結(jié)束后，由審計部負責匯總內(nèi)部控制評價工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿等資料，起草內(nèi)部控制評價報告，報經(jīng)集團董事會審批后，會同年度財務(wù)報告一同對外報出。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十三

根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。

公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。

按照“以風險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的`范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。

本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點及重大風險。

公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎(chǔ)上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。

按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設(shè)計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。

本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認和記錄相關(guān)的財務(wù)報表，最后確認重要風險和關(guān)鍵控制。

20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作，審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。

內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法，組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。

內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》。

20xx年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關(guān)控制的有效性。

在每次測試評價工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。

1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標準。

完成時間：20xx年8月、20xx年1月。

責任人：總裁季偉。

2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。

完成時間：20xx年8月、20xx年2月。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月。

責任人：董事長劉建文。

4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。

完成時間：與20xx年年報同時披露。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十四

根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。

公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。

按照“以風險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。

本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點及重大風險。

公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎(chǔ)上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。

按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設(shè)計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。

本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認和記錄相關(guān)的財務(wù)報表，最后確認重要風險和關(guān)鍵控制。

20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作，審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。

內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法，組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。

內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》。

20xx年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關(guān)控制的有效性。

在每次測試評價工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。

1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標準。

完成時間：20xx年8月、20xx年1月。

責任人：總裁季偉。

2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。

完成時間：20xx年8月、20xx年2月。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月。

責任人：董事長劉建文。

4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。

完成時間：與20xx年年報同時披露。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

二0xx年三月二十日。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十五

根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

1、內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組。

(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)。

(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。

預(yù)計在20xx年9月份進行內(nèi)控自評價。

1、中期評價，查找缺陷。

a、內(nèi)控評價實施過程。

a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險；

b、識別風險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分。

b、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。

a、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：

d、對各單位內(nèi)部控制進行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。

b、該階段形成以下工作底稿：

b、流程圖、風險矩陣、風險清單；

2、內(nèi)控缺陷整改。

(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；

(2)內(nèi)控缺陷的確認程序：

c、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定。

(3)內(nèi)控缺陷的整改。

須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。

內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。

4、期末評價，出具評價報告。

主要采用后推程序進行內(nèi)控評價：

(2)重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。

內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。

出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十六

為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。

我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風險防控能力。

1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項。

2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應(yīng)當在學校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。

4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。

1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。

2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。

3、業(yè)務(wù)層級內(nèi)部控制有效性評價。

（1）預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計劃；是否建立專門的預(yù)算管理機構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。

（2）收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復(fù)的預(yù)算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務(wù)管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務(wù)部門負責進行資金支付審核并匹配應(yīng)對的收入資金來源。

（3）采購控制。單位是否按照實際需求在采購預(yù)算指標批準

范圍內(nèi)，按季度編制采購預(yù)算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設(shè)置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。

1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。

2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設(shè)計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。

3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。

1、人員組成。

組長：xxxx

副組長：xxx

成員：xxx

2、主要工作。

（1）檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；

（2）指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評價工作；

（3）認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改

（4）編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十七

在企業(yè)管理實踐中，加強企業(yè)業(yè)務(wù)活動和財務(wù)管理的融合已經(jīng)成為了一個新的趨勢。越來越多的企業(yè)集團開始將企業(yè)自身的業(yè)務(wù)活動和會計、財務(wù)管理實踐緊密結(jié)合。業(yè)財融合新體系的形成對會計從業(yè)人員提出了新的職業(yè)要求和挑戰(zhàn)。但同時我們也應(yīng)該意識到，在業(yè)財一體化的系統(tǒng)融合過程中，離不開科學的內(nèi)部控制制度作為支撐。

業(yè)財融合過程中存在的常見問題：

01。

工作目標存在分歧。

企業(yè)的業(yè)務(wù)部門作為組織目標完成的直接負責單位，更加關(guān)注相關(guān)銷售目標的達成。對于目標實現(xiàn)過程中所涉及的成本控制、風險管理、投資收益與回報等相關(guān)問題并不會過分關(guān)注。而財務(wù)部門作為傳統(tǒng)意義上的價值管理部門，其主要的職責是加工、分析收集來的財務(wù)信息，為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者提供決策依據(jù)。兩者工作目標的差異導(dǎo)致融合工作存在一定的困難。

02。

信息失真帶來控制管理難度。

企業(yè)經(jīng)營管理模式中會涉及多個管理系統(tǒng)，擁有一定自主權(quán)的各部門之間往往會因為管理方式以及監(jiān)督方法上存在差異性導(dǎo)致最終流向財務(wù)部門的會計數(shù)據(jù)發(fā)生失真現(xiàn)象。理想中的會計信息數(shù)據(jù)采集過程應(yīng)當可以從企業(yè)內(nèi)部延伸到整個外部價值鏈，從而實現(xiàn)信息共享。但現(xiàn)實是數(shù)據(jù)的采集常常局限于企業(yè)內(nèi)部，無法達到?jīng)Q策者所希望的控制管理的需求。

03。

雙方參與積極性有待提高。

傳統(tǒng)意義上的財務(wù)人員大多從事的是知識結(jié)構(gòu)單一，低附加值、重復(fù)性強的核算工作。業(yè)財融合要求會計人員淡化職業(yè)角色，加強與業(yè)務(wù)部門的溝通交流，促進財務(wù)管理價值的提升。同時，業(yè)務(wù)部門也需要改變慣性思維，對于已經(jīng)熟悉的方式方法做出取舍和改進。這對財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的工作人員來說無疑都是新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)分工模式受到?jīng)_擊，業(yè)務(wù)財務(wù)一體化新趨勢提出的更高要求使得雙方在融合過程中存在一定的抵觸。

從內(nèi)控角度談?wù)劯倪M意見：

完善績效考核制度。

01。

為了解決財務(wù)、業(yè)務(wù)目標不一致的情況，企業(yè)需要深化改革績效考核制度，在業(yè)務(wù)績效與財務(wù)效益之間尋找平衡點。業(yè)務(wù)指標不再是衡量企業(yè)運營效益的唯一標準。拋棄傳統(tǒng)以“大為強”的錯誤理念，結(jié)合財務(wù)信息評估指導(dǎo)業(yè)務(wù)活動，同時，利用業(yè)務(wù)活動促進財務(wù)管理。財務(wù)績效考核中，應(yīng)當設(shè)置相關(guān)的業(yè)務(wù)指標作為參考，在業(yè)務(wù)考核時，也可以引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門將業(yè)務(wù)指標與財務(wù)效益指標融合。

02。

業(yè)財融合背景下的企業(yè)預(yù)算應(yīng)當是涵蓋企業(yè)所有管理系統(tǒng)的全方位、全過程、全員參與的全面預(yù)算管理模式。建立以財務(wù)部門為主、業(yè)務(wù)部門為輔的預(yù)算管理模式，將數(shù)據(jù)采集延伸到供應(yīng)商、消費者以及競爭對手。財務(wù)部門可以結(jié)合業(yè)務(wù)部門的反饋信息，調(diào)整預(yù)算差異，從而提高預(yù)算的實用性。

構(gòu)建人才流動機制。

03。

業(yè)財融合新體系要求打破傳統(tǒng)的職能分工，加強財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的融合。針對業(yè)務(wù)財務(wù)一體化過程中雙方部門存在抵觸的情況，企業(yè)應(yīng)當建立相應(yīng)的人才流動機制，使會計從業(yè)人員能夠滲入到業(yè)務(wù)部門中去，將會計理念融入業(yè)務(wù)管理。同時應(yīng)當鼓勵業(yè)務(wù)人員學習財務(wù)知識，做業(yè)務(wù)財務(wù)綜合型人才。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十八

為全面推進工商部門內(nèi)部控制建設(shè)工作，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔20xx〕24號），按照《寧德市財政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（寧財會〔20xx〕7號）要求，結(jié)合本部門實際，制定本方案。

內(nèi)部控制建設(shè)工作是以全面執(zhí)行《行政單位內(nèi)部控制規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行，到20xx年，基本建成權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。

（一）全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運行全過程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內(nèi)部控制建設(shè)工作。

（二）突出重點。圍繞重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學的控制方法，強化內(nèi)部權(quán)力運行制約，防止權(quán)力濫用。

（三）注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風險管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。

（四）持續(xù)完善。加強內(nèi)部控制建設(shè)是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，逐步提高單位內(nèi)部控制能力和水平。

（一）界定權(quán)力事項。按照“職權(quán)法定、權(quán)責一致”的要求，對權(quán)力事項進行全面清理確認，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。（牽頭科室：政策法規(guī)科）。

（二）規(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則，規(guī)范崗位設(shè)置，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗，確保崗位設(shè)置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。（牽頭科室：人教科）。

（三）優(yōu)化權(quán)力流程。對權(quán)力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，合理分解權(quán)力。（牽頭科室：政策法規(guī)科）。

（四）健全控制體系。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責和權(quán)力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內(nèi)部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內(nèi)部控制體系，重要措施以制度形式固化。（牽頭科室：財裝科）。

（五）推進信息公開。權(quán)力事項、運行流程等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開。每年進行單位內(nèi)部控制自我評價，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。（牽頭科室：財裝科）。

（六）嚴格考評問責。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制。將內(nèi)部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結(jié)合起來，全面提升管理成效。（牽頭科室：監(jiān)察室）。

（一）權(quán)力排查階段（11月）。

東僑區(qū)工商局及市局機關(guān)各科室要充分認識內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動，增強全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動性，營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。認真對本單位、本科室權(quán)力事項進行全面梳理確認，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。

（二）內(nèi)控建設(shè)階段（11中旬—12月中旬）。

從規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個方面著手，制定具體內(nèi)部控制措施、修訂或新制定的制度清單，明晰內(nèi)部權(quán)力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責體系。

（三）總結(jié)提升階段（12月下旬）。

位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責組織對各單位、各科室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，要采取有效措施整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結(jié)推廣，加快內(nèi)部控制建設(shè)步伐。

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)。成立市工商局內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由局黨組書記、局長任組長，黨組成員、副局長、紀檢組長任副組長，各科室、直屬單位負責人為成員的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財裝科，辦公室主任由財裝科科長兼任，具體負責單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作。各科室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。東僑區(qū)工商局要對照本實施方案，相應(yīng)制定本單位的工作方案，上報局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

（二）明確職責。按照黨風廉政建設(shè)責任制的要求，各單位、各科室主要負責人對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔領(lǐng)導(dǎo)責任，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責任人，必要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財裝科負責做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項工作，制定實施方案，開展專題培訓，梳理本部門業(yè)務(wù)流程（包含預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等），明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風險隱患，建立健全相關(guān)制度，開展內(nèi)部控制風險評估、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價。監(jiān)察室負責對權(quán)力運行的監(jiān)督，每年對內(nèi)部控制建設(shè)情況開展行政督查。辦公室負責合同管理制度建設(shè)，加強合同管理控制，梳理合同管理、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，分析風險隱患，制定風險防控措施。人教科負責建立議事決策機制、崗位責任制，制定內(nèi)部控制建設(shè)問責機制。政策法規(guī)科負責做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。其他科室、直屬單位負責梳理本部門權(quán)力事項內(nèi)控清單，報送年度業(yè)務(wù)專項預(yù)算需求、預(yù)算執(zhí)行、績效目標及監(jiān)控情況。

（三）合力推進。建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，辦公室、政策法規(guī)、人教、監(jiān)察、財裝等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，促進內(nèi)部控制落實到位。定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞，完善內(nèi)部控制體系，全面推進內(nèi)部控制建設(shè)。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案篇十九

根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。

公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。

按照“以風險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。

本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點及重大風險。

公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎(chǔ)上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。

按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設(shè)計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。

本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認和記錄相關(guān)的財務(wù)報表，最后確認重要風險和關(guān)鍵控制。

20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作，審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。

內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法，組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。

內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的'證據(jù)，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》。

20xx年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關(guān)控制的有效性。

在每次測試評價工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。

1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標準。

完成時間：20xx年8月、20xx年1月。

責任人：總裁季偉。

2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。

完成時間：20xx年8月、20xx年2月。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月。

責任人：董事長劉建文。

4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。

完成時間：與20xx年年報同時披露。

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