總結(jié)是成長的一種方式，借此可以反思自己的不足之處。采用邏輯清晰、條理分明的結(jié)構(gòu)，使總結(jié)更易讀和理解。通過閱讀這些總結(jié)范文，我們可以了解到不同人的成長經(jīng)歷和思考方式。
風(fēng)險防范的論文篇一
市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使各行業(yè)競爭越來越激烈，特別是當(dāng)經(jīng)濟(jì)水平達(dá)到一定程度的時候，財務(wù)管理的作用就會越來越重要，我國建筑行業(yè)的競爭也朝著白熱化的方向發(fā)展，建筑行業(yè)在經(jīng)營中面臨相當(dāng)繁重的任務(wù)，要想在競爭中贏得市場，就需要規(guī)避風(fēng)險，確保運(yùn)營安全。建筑企業(yè)在運(yùn)行過程中，面臨的財務(wù)風(fēng)險不斷增加，只有通過財務(wù)管理和風(fēng)險防范，才能有效保證企業(yè)健康發(fā)展。文章主要通過對建筑施工企業(yè)財務(wù)管理與風(fēng)險防范出現(xiàn)的若干問題進(jìn)行分析，進(jìn)一步提出應(yīng)對措施，僅供同行業(yè)參考和借鑒。
建筑施工企業(yè)作為社會的重要部分，在自身發(fā)展過程中，不斷出現(xiàn)問題并對問題加以解決，形成良性發(fā)展，在企業(yè)管理中，財務(wù)管理越來越受到重視，財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著深遠(yuǎn)的影響，建筑企業(yè)在眾多行業(yè)中，來自于市場的競爭壓力不斷增大，特別是市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)自給能力提升，是保證企業(yè)發(fā)展的前提，要想在市場競爭中贏得效益，就要不斷探索財務(wù)管理內(nèi)容，通過有效的財務(wù)管理應(yīng)用，進(jìn)一步降低企業(yè)運(yùn)行中所承擔(dān)的風(fēng)險，確保財務(wù)管理發(fā)揮重要作用。
1.1施工企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容。
1.1.1財務(wù)預(yù)算管理。一般情況下，企業(yè)財務(wù)預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、盈利目標(biāo)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，通過各類預(yù)算編制，使企業(yè)財務(wù)管理更加科學(xué)系統(tǒng)。要想充分做好財務(wù)預(yù)算工作，首要的就是要做好財務(wù)預(yù)算編制，良好的編制能夠確保財務(wù)功能的發(fā)揮，使企業(yè)進(jìn)入良性運(yùn)行軌道。
1.1.2資金管理。企業(yè)資金是保證企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵，只有做好資金管理，才能保證企業(yè)投資行為的成功率。資金管理包括資金收回和支付的情況，通過進(jìn)出時間的調(diào)整，使建筑企業(yè)資金分配更加合理有效，維持流動資金和固定資金最佳配比，全面提升企業(yè)現(xiàn)存資金流動效率，使資金利用效率達(dá)到最大化，把優(yōu)質(zhì)資金放在需要的環(huán)節(jié)，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)與社會效益。
1.1.3財產(chǎn)管理。企業(yè)財產(chǎn)是企業(yè)的生命，是一個企業(yè)整體形象的展示，只有建立良好的財產(chǎn)管理，才能保證企業(yè)綜合效益的實(shí)現(xiàn)。財產(chǎn)管理包括建立健全財產(chǎn)物資管理制度，明確內(nèi)部行為，特別是在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上一定要規(guī)范流程，做到科學(xué)規(guī)范，對生產(chǎn)流程中的漏洞做好堵截，使生產(chǎn)安全、穩(wěn)定，維護(hù)企業(yè)利益。財產(chǎn)管理要有清晰的記錄，形成具有一定內(nèi)部牽制力的制度流程，做好盤點(diǎn)與清算，強(qiáng)化監(jiān)督在財產(chǎn)管理中的重要作用與地位。
1.2建筑施工企業(yè)財務(wù)管理特點(diǎn)。
建筑企業(yè)作為重要的行業(yè)，在滿足人們生活需求的.同時，承擔(dān)著重要的社會責(zé)任，對這樣的企業(yè)進(jìn)行財務(wù)控制管理，要針對其自身特征進(jìn)行，建筑施工企業(yè)財務(wù)管理具有超前的特性，這主要是由自身效益決定的，通過良好的財務(wù)管理，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是首要任務(wù)，更是發(fā)展的前提與基礎(chǔ)；動態(tài)管理。能夠保證企業(yè)資金鏈不斷裂，確保各環(huán)節(jié)生產(chǎn)順利進(jìn)行；財務(wù)人員不僅要完成自身工作，更要全面掌握工程進(jìn)度與工期，在一定時間內(nèi)做好資金控制與分配，依靠多個部門的協(xié)調(diào)和合作全面完成企業(yè)財務(wù)管理作業(yè)，保證企業(yè)最后的效益。
2.1以全面預(yù)算管理為前提的財務(wù)管理。
建筑企業(yè)需要根據(jù)發(fā)展實(shí)際，合理把握預(yù)算管理過程，要在整體與系統(tǒng)上做好編制預(yù)算，形成系統(tǒng)性的全面預(yù)算管理，這就需要了解工程的不同過程，要在過程中做好控制與管理，一般情況下，按施工順序可以形成施工組織預(yù)算、成本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等多個環(huán)節(jié)的精細(xì)預(yù)算，確保各個環(huán)節(jié)管理細(xì)化。財務(wù)預(yù)算作為至關(guān)重要的一環(huán)，需要借助全面預(yù)算管理，確保各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位履行責(zé)任，使管理在實(shí)際工作中充分發(fā)揮積極作用，明確反映出預(yù)算期內(nèi)的投入和產(chǎn)出，要做好監(jiān)督與考核，把實(shí)際效果與業(yè)績聯(lián)系起來，進(jìn)行綜合性的考評，確保企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。
2.2以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的財務(wù)管理。
項(xiàng)目是企業(yè)的一部分，更是施工單位推行的流程，在項(xiàng)目運(yùn)行中，要做好控制，就需要進(jìn)行財務(wù)預(yù)算，強(qiáng)化各環(huán)節(jié)，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。作為企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展中最基本的單位，項(xiàng)目管理內(nèi)容繁多。只有通過財務(wù)控制與管理，把財務(wù)內(nèi)容貫穿在項(xiàng)目運(yùn)行整個過程中，才能保證項(xiàng)目運(yùn)行發(fā)展，從整體上保證企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
2.3樹立正確的財務(wù)觀念。
只有使企業(yè)有了風(fēng)險概念，才能增強(qiáng)危機(jī)意識，使廣大員工共同努力，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)發(fā)揮作用。建筑企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展過程中，要想保證財務(wù)觀念的深入落實(shí)，就需要在現(xiàn)金流觀念、利潤最大化觀念、貨幣時間價值觀念，貫穿到發(fā)展中，使財務(wù)管理發(fā)揮核心作用，防范可能出現(xiàn)的市場風(fēng)險。
2.4以合同管理為源頭的財務(wù)管理。
財務(wù)管理不僅僅是管理資金，更重要的內(nèi)容還有合同，合同管理是管理內(nèi)容的重要一環(huán)，合同是企業(yè)行為的保障，按合同辦事，按合同管理，是企業(yè)正常運(yùn)行的保障。實(shí)際工作中一定要對項(xiàng)目的合同管理予以高度的關(guān)注和重視，確保在合同要求下，企業(yè)資金供應(yīng)充足，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳效益。
科技發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)健全，企業(yè)必須進(jìn)行信息化建設(shè)，只有通過實(shí)施信息化，才能實(shí)現(xiàn)效益最大化，建筑企業(yè)財務(wù)管理信息化勢在必行，可以說，整個建筑企業(yè)信息化進(jìn)程的快慢，已經(jīng)影響到了競爭能力，通過信息化建設(shè)，實(shí)施并強(qiáng)化預(yù)算管理、資金管理和財務(wù)分析等管理功能，確保精準(zhǔn)度與可靠性。通過信息化建設(shè)，做好日常的財務(wù)分析活動，使財務(wù)活動按計劃不斷推進(jìn)，挖掘企業(yè)潛力、改善經(jīng)營層次。
3.1建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，及時揭示財務(wù)風(fēng)險。
我國建筑市場管理并不規(guī)范，在工程招、投標(biāo)管理中還沒有形成法制化、規(guī)范化，市場當(dāng)中還存在著較惡劣的不當(dāng)競爭。在招投標(biāo)中，降低標(biāo)價、提高標(biāo)準(zhǔn)、縮短工期或減少費(fèi)用的問題不斷出現(xiàn)，通過不良手段使項(xiàng)目工程降低檔次與標(biāo)準(zhǔn)，使項(xiàng)目施工風(fēng)險加大。在項(xiàng)目運(yùn)行中，一些政策、人為等因素的影響，也給項(xiàng)目運(yùn)行增加了風(fēng)險，不可預(yù)見的風(fēng)險使企業(yè)管理難度加大，經(jīng)濟(jì)壓力不斷增加。只能通過完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，才能全面把握市場導(dǎo)向，形成強(qiáng)有力的財務(wù)管理保障，全面規(guī)避防范風(fēng)險。
3.2實(shí)施資金集中管理，實(shí)行財務(wù)人員委派制。
資金只有集中管理起來，才能發(fā)揮最大作用，做好提前籌集和分配，進(jìn)一步降低資金投入成本，減少不必要的浪費(fèi)。按企業(yè)能流動使用的資金比例，做好各項(xiàng)目的分配與協(xié)調(diào)，平衡資金使用效果，既能盤活閑置資金，又能形成高效的指揮調(diào)度，從根本上防止因項(xiàng)目人員違反資金管理制度而造成的運(yùn)行風(fēng)險。盡可能對財務(wù)人員進(jìn)行委派，會計人員切身利益與所服務(wù)的單位脫鉤，形成獨(dú)立地位，能更好地履行財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。
3.3加強(qiáng)稅收管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。
建筑行業(yè)的特點(diǎn)決定了施工企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多、項(xiàng)目多、異地施工、工程轉(zhuǎn)包、分包復(fù)雜的特點(diǎn)，要想科學(xué)管理，就必須加強(qiáng)稅收管理，從主觀上重視稅收工作，減少因稅收違規(guī)給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。
3.4加強(qiáng)財務(wù)檢查，執(zhí)行財務(wù)信息報告制度。
財務(wù)檢查是企業(yè)活動的一部分，只有按制度進(jìn)行約束，才能保證財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)收支和經(jīng)營管理活動正常運(yùn)行，要求下屬單位執(zhí)行財務(wù)信息報告，確保運(yùn)行中的財務(wù)風(fēng)險可控。
當(dāng)前，建筑市場競爭不斷加劇，建筑施工企業(yè)所面臨風(fēng)險明顯增強(qiáng)，建筑企業(yè)要想求生存謀發(fā)展，就必須要采取有效的財務(wù)管理措施做好風(fēng)險防范，確保企業(yè)健康良性發(fā)展。
[1]陳海.淺析建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理[j].現(xiàn)代商業(yè)，20xx（15）.
[2]吳英.施工企業(yè)推行責(zé)任成本管理存在的問題及對策[j].河北企業(yè)，20xx（3）.
風(fēng)險防范的論文篇二
企業(yè)作為一個獨(dú)立的法人，在經(jīng)營過程中對各種風(fēng)險的識別與防控是重要的管理內(nèi)容。特別是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)間的競爭加劇，要想生存發(fā)展下去，就必須提升對風(fēng)險的防控能力，提高自身的核心競爭力。筆者借本文對企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范進(jìn)行相關(guān)闡述，以供讀者參考。
自信息化時代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會直接影響到各個地區(qū)的公司，特別是金融危機(jī)的影響力也不斷擴(kuò)大，可以從一個地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財務(wù)風(fēng)險上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機(jī)會。特別是在幾次全球性的金融危機(jī)中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財務(wù)風(fēng)險防范手段是必不可少的。
對于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對企業(yè)經(jīng)營管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的內(nèi)部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個體，企業(yè)的經(jīng)營情況與市場的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營，那么面臨的市場風(fēng)險就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運(yùn)作弊病，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會計信息真實(shí)有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠(yuǎn)發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營活動中的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性，內(nèi)控手段必須以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對自身的經(jīng)營情況進(jìn)行評價，并根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對會計信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報告，對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的預(yù)測，考核與評價，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行各項(xiàng)規(guī)章制度的制訂等。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風(fēng)險，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風(fēng)險，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險等。
(一)內(nèi)控的制度。
當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導(dǎo)致獎懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣”的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險概率就會提升。
(二)監(jiān)督與落實(shí)。
有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務(wù)風(fēng)險的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。
(三)意識與措施。
企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內(nèi)部制度對企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應(yīng)付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險敏感度，如果此時內(nèi)部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認(rèn)識，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。
(一)營造環(huán)境。
在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖?，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險點(diǎn)，對其進(jìn)行評估與預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對內(nèi)控與風(fēng)險的考察制度，把內(nèi)控工作與財務(wù)風(fēng)險防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險防范的知識宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的`科學(xué)性。
(二)提高權(quán)威。
企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)?；诋?dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評估，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理的透明度，賦予內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險防范工作的質(zhì)量。
(三)有效溝通。
在企業(yè)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范水平?？紤]到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質(zhì)量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的有效性。
綜上所述，在企業(yè)內(nèi)控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)以經(jīng)營效益最大化為目標(biāo)。但在此大前提下，企業(yè)對于風(fēng)險評估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險認(rèn)識與識別上并不完善。對于想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經(jīng)營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，建立起健全有序的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險防范體系是必經(jīng)之道。
[1]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[j].經(jīng)濟(jì)視角(中旬),20xx(10).
[2]李明凱.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[j].經(jīng)營管理者,20xx(02).
[3]朱莉.企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范芻議[j].管理觀察,20xx(36).
風(fēng)險防范的論文篇三
企業(yè)在運(yùn)營過程中都會遇到財務(wù)風(fēng)險，醫(yī)院作為一種相對比較特殊的企業(yè)，在運(yùn)營過程中過如何對出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)防范，已經(jīng)成提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益金和服務(wù)效益的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險一般分為投資、籌資、資金回收、收益分配等四方面內(nèi)容。從實(shí)際情況來看，無論哪一方面出現(xiàn)問題，醫(yī)院在運(yùn)營過程中都將會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，將會導(dǎo)致醫(yī)院在運(yùn)營過程中面臨諸多困難，情況嚴(yán)重時甚至?xí)?dǎo)致醫(yī)院在運(yùn)營過程中出現(xiàn)嚴(yán)重問題，最終破產(chǎn)。新時期背景下我國醫(yī)院正處于轉(zhuǎn)型階段，醫(yī)院的管理正逐漸向企業(yè)管理方向轉(zhuǎn)變，醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)容以及管理目標(biāo)也都向復(fù)雜化和多元化方向發(fā)展，這在一定程度上增加了醫(yī)院財務(wù)管理難度。由此可見，在醫(yī)院中采用合理的財務(wù)管理措施是十分必要的。
醫(yī)院的運(yùn)營發(fā)展會受政治、經(jīng)濟(jì)、社會、自然條件等多方面宏觀因素的影響，而且這種環(huán)境變化在醫(yī)院運(yùn)營過程中是無法預(yù)知的。如果外部環(huán)境的不利變化，醫(yī)院無法做出及時準(zhǔn)確的預(yù)測時，醫(yī)院就會面臨較多風(fēng)險。其中主要內(nèi)容包括：
1.我國醫(yī)療市場逐步開放，吸引了大量的外境醫(yī)療機(jī)構(gòu)，在我國建設(shè)醫(yī)院。
2.由于經(jīng)濟(jì)的波動較大，市場不景氣，導(dǎo)致利率上升的現(xiàn)象的發(fā)生，致使醫(yī)院面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步加大。市場競爭的日益加劇，迫使醫(yī)院在運(yùn)營過程中，必須要做好成本核算，從而降低運(yùn)行成本，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益?？梢?，醫(yī)院在運(yùn)營中面臨許多困難，這也就導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。
醫(yī)院財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生受內(nèi)部因素影響較大，其中主要有以下三點(diǎn)：
1.醫(yī)院的財務(wù)管理模式仍然存在一定問題。現(xiàn)階段，醫(yī)院財務(wù)管理模式無法追上我國醫(yī)療衛(wèi)體制改革的步伐，管理模式落后，缺少現(xiàn)代財務(wù)管理制度，導(dǎo)致醫(yī)院在財務(wù)管理上經(jīng)常會出現(xiàn)混亂，大量的數(shù)據(jù)與實(shí)際會計數(shù)據(jù)存在差異，監(jiān)控財務(wù)部門工作無法得到落實(shí)。
2.預(yù)算存在偏差情況比較嚴(yán)重。醫(yī)院的`部門科室未結(jié)合實(shí)際，過分注重自然利益，虛加預(yù)算，導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)支出與實(shí)際情況存在差異，致使醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算管理局面變得混亂。同時，商業(yè)公司和藥品銷售企業(yè)在利益的驅(qū)使下，會存在一些“違規(guī)”操作，導(dǎo)致醫(yī)院的預(yù)算支出增大。
3.沒有一套完善的管理制度。雖然醫(yī)院針對實(shí)際情況制定了一套財務(wù)管理措施，但是從實(shí)際應(yīng)用情況來看，取得的效果并不理想，同時對制度約束和監(jiān)督管理部門的衡量也有待進(jìn)一步完善，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制在醫(yī)院財務(wù)管理體系中并沒有得到完善和利用。財務(wù)預(yù)警機(jī)制是財務(wù)內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵組成部分，通過合理應(yīng)用，可以完成對醫(yī)院在運(yùn)營過程中獲取的利潤、償還債務(wù)能力、發(fā)展?jié)摿Φ榷囗?xiàng)問題的預(yù)測與分析，從而實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院運(yùn)營中的財務(wù)風(fēng)險的合理控制。目前，醫(yī)院在財務(wù)管理方面只實(shí)現(xiàn)了財務(wù)管理工作，對財務(wù)相關(guān)活動可能會產(chǎn)生的風(fēng)險并沒有監(jiān)理相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險能力有待提高。
加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)注程度，時刻觀察宏觀環(huán)境的變化情況，通過橫向比較，縱向縫隙，搜集與醫(yī)療行業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)信息，掌握變化規(guī)律及變換趨勢，并且依據(jù)實(shí)際情況制定各種不同的應(yīng)變措施。此外，依據(jù)具體情況對財務(wù)管理政策進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，適當(dāng)?shù)膶ω攧?wù)管理措施進(jìn)行改變，只有這樣才能降低，甚至規(guī)避因?yàn)橥獠炕车母淖兌鴮?dǎo)致企業(yè)在財務(wù)上出現(xiàn)的各種風(fēng)險。
在物資采購上，醫(yī)院需要依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行采購，通過合理的措施對醫(yī)院的庫存進(jìn)行科學(xué)管理。第一，要確定醫(yī)院庫存醫(yī)療機(jī)械和藥品的最大容量，對路村物資內(nèi)的衛(wèi)生材料、藥品等各項(xiàng)存貨的數(shù)量進(jìn)行科學(xué)制定，從而提高醫(yī)院對價格出現(xiàn)過大幅度的抵抗能力。同時，對醫(yī)院因?yàn)楣芾韼齑娑霈F(xiàn)的不善情況而形成的風(fēng)險，進(jìn)行有效控制。為某醫(yī)院20xx年藥品采購情況。
從上表中可以看出a類藥品102種，占總金額的68%;b類藥品135種，占總金額的24%;c類藥品153種，占總金額的10%。a、b兩種藥品使用的變動情況反映了醫(yī)院每年藥品消耗金額的集中藥物品種，因此應(yīng)當(dāng)對其重點(diǎn)控制，而對c類藥品則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)控制。
1.在醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)理完善的財務(wù)制度，財務(wù)制度是進(jìn)行財務(wù)管理的根本。合理的制度為醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理提供了主要依據(jù)。目前，醫(yī)院在各項(xiàng)財務(wù)工作中都缺少一套完善的財務(wù)制度，這對財務(wù)工作的順利開展造成了不良影響。
2.提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避要做到以人為本。通過學(xué)習(xí)與培訓(xùn)等方式，提升財務(wù)管理人員的風(fēng)險防范能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使全體財務(wù)人員能夠了解其在醫(yī)院財務(wù)體系中的地位，使團(tuán)隊(duì)防范效應(yīng)能夠得到充分發(fā)揮。同時，實(shí)行崗位風(fēng)險責(zé)任管理，對崗位上的人員進(jìn)行定期考核和與培訓(xùn)，并且各項(xiàng)內(nèi)容都與員工的薪資掛鉤，使醫(yī)院的財務(wù)管理水平能夠得到進(jìn)一步提升。
3.增強(qiáng)財務(wù)人員的法律意識。對醫(yī)院財務(wù)上的崗位人員進(jìn)行法律教育，提高財務(wù)管理人員在財務(wù)風(fēng)險管理中識別潛在風(fēng)險的能力，并加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)中存在的風(fēng)險的有效控制。
醫(yī)院在運(yùn)營過程中勢必會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，這將會對醫(yī)院的長期發(fā)展造成不良影響，因此需要通過合理的措施，加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理，提高醫(yī)院抵抗風(fēng)險的能力，從而使其在激烈的競爭環(huán)境下得到發(fā)展。
風(fēng)險防范的論文篇四
（二）獨(dú)立董事有效性和財務(wù)風(fēng)險研究。
國內(nèi)外相關(guān)董事會規(guī)模對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險影響的研究，得出了兩種相反的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，董事會規(guī)模越大，企業(yè)存有財務(wù)風(fēng)險的可能性就越小。chaganti等（1985）認(rèn)為，董事會規(guī)模越大，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險水準(zhǔn)就會越低，因?yàn)樵酱笠?guī)模的董事會，就會通過更多人的知識、背景、交際圈等為企業(yè)帶來更多有用的信息和資源。國內(nèi)李延喜、包世澤（20xx）和錢中華（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的觀點(diǎn)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)董事會規(guī)模越大，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的水準(zhǔn)就越高。
beasley等（1996）通過分別研究75家規(guī)模相當(dāng)，但是財務(wù)狀況存有顯著差異的企業(yè)，并進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)董事會的規(guī)模與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存有著正相關(guān)的關(guān)系。國內(nèi)劉銀國、吳夏琴（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的結(jié)論。相關(guān)獨(dú)立董事人數(shù)所占董事會人數(shù)的比例對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險影響的研究成果，目前得出的結(jié)論基本是統(tǒng)一的，即獨(dú)立董事比例越大，企業(yè)存有財務(wù)風(fēng)險的水準(zhǔn)就會越低。chen&jagg（i20xx）研究發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例越高的企業(yè)，存有財務(wù)風(fēng)險的概率就越小。國內(nèi)周澤將、余中華（20xx）和錢屮年（20xx）也支持這種觀點(diǎn)。
（三）內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險研究。
在公司治理這個大框架下研究了內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響，得出了內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險負(fù)相關(guān)的結(jié)論。國內(nèi)袁曉波（20xx）、王莉偉（20xx）和李萬福等（20xx）學(xué)者得出了同樣的結(jié)論。但doyle等人通過研究企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制有效性之間的相互關(guān)系，得出了企業(yè)財務(wù)狀況對內(nèi)部控制有效性的發(fā)揮有著嚴(yán)重影響的作用。謝志華（20xx）認(rèn)為“內(nèi)部控制和風(fēng)險管理就是控制風(fēng)險的兩種不同的語義表達(dá)形式”；但黃秋菊（1994）通過研究得出了相反的結(jié)論，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一部分，二者是不能等同的。
（一）研究假設(shè)。
本文探討?yīng)毩⒍掠行詴r主要以獨(dú)立董事監(jiān)督能力有效性為標(biāo)準(zhǔn)，將從內(nèi)外因兩個方面進(jìn)行界定。
（二）樣本選取和數(shù)據(jù)來源。
本文研究對象的樣本數(shù)據(jù)選取20xx年至20xx年上市所有民營企業(yè)。在進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集時，內(nèi)部控制質(zhì)量評價指數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)來自國泰安csmar數(shù)據(jù)庫和色諾芬數(shù)據(jù)庫，其中，公司財務(wù)重述通過手工搜集企業(yè)整改報告和自查報告整理。剔除金融行業(yè)和相關(guān)變量缺失的樣本，最終確定了632家上市民營公司連續(xù)四年的2532個樣本。
（三）變量選取。
外部因素主要有：薪酬、聲譽(yù)和獨(dú)董比例。具體指標(biāo)設(shè)置如下：性別：取獨(dú)立董事中男性成員人數(shù)所占總成員人數(shù)的比例；年齡、所有獨(dú)立董事平均年齡的對數(shù)；背景：如果獨(dú)立董事成員有財務(wù)背景、經(jīng)濟(jì)管理背景和政治背景的，分別取1，否則為0，最后加總得出獨(dú)立董事整體背景指數(shù)；薪酬、所有獨(dú)立董事薪酬均值取對數(shù)；聲譽(yù)：本公司所有獨(dú)立董事?lián)萎?dāng)年上市公司的總數(shù)量除以本公司獨(dú)立董事的人數(shù)的對數(shù)；獨(dú)董比例：獨(dú)立董事人數(shù)占董事會人數(shù)的比例。
如果出具的是無保留審計意見，則賦予啞變量值0；如果出具的是其他審計意見，則賦予啞變量值-1。如果本年度有財務(wù)重述現(xiàn)象，賦予啞變量值-1，否則賦予0。合規(guī)目標(biāo)：如果沒有違法違規(guī)和被訴訟事項(xiàng)，賦予啞變量值0；如果存有違法違規(guī)或者被訴訟事項(xiàng)，所賦啞變量值按照如下規(guī)則進(jìn)行賦值：賦予啞變量值為-1，-1/2，-1/3，…，-1/n，其中n表示企業(yè)違法違規(guī)或者被訴訟的事項(xiàng)。采用這種賦值方法，主要是為了避免對事件影響的重疊作用。資產(chǎn)安全目標(biāo)：用凈資產(chǎn)的增長率、股東分紅和企業(yè)納稅來衡量企業(yè)的資產(chǎn)安全目標(biāo)。對上述內(nèi)部控制質(zhì)量評價指數(shù)的二級變量，除啞變量外，都需要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)無量綱化處理，目的是為了反映企業(yè)內(nèi)部控制水平在整個行業(yè)中所處的位置，使其具有一定的可比性。
x2表示留存收益與總資產(chǎn)的比值；x3表示息稅前收益與總資產(chǎn)的比值；x4表示股東權(quán)益的市場價值與總債務(wù)賬面值的比率；x5表示銷售收入總額與總資產(chǎn)的比值。除了上述相關(guān)解釋變量和被解釋變量外，根據(jù)研究設(shè)置的需要，本文選取資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)增長率、高管薪酬、董事長與總經(jīng)理兼任情況、董事會規(guī)模、高管持股比例、公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率等變量作為控制變量。具體變量定義如表（2）、（3）、（4）。
（一）描述性統(tǒng)計。
上市民營企業(yè)四年統(tǒng)計數(shù)據(jù)呈現(xiàn)如下結(jié)果：處于上市民營企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于上市民營企業(yè)內(nèi)控控制質(zhì)量均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于財務(wù)危機(jī)狀態(tài)的企業(yè)所占比例最大，為46.41%，處于財務(wù)狀況良好的企業(yè)所占比例為28.87%，幾乎為處于危機(jī)狀態(tài)企業(yè)的一半。表明獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量的變化方向是一致的，以及二者的變化和企業(yè)財務(wù)狀況也呈現(xiàn)同方向變化的趨勢，這與本文前面進(jìn)行的推理和假設(shè)是一致的，即獨(dú)立董事有效性影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，以及獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量同時影響企業(yè)財務(wù)狀況。
（二）回歸分析。
獨(dú)立董事有效性（ib）的系數(shù)顯著為正，說明獨(dú)立董事對企業(yè)財務(wù)狀況的變化呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即獨(dú)立董事有效性的提升，有利于企業(yè)財務(wù)狀況的變好。以上分析結(jié)果，表明本文提出的第二個假設(shè)是成立。pseudor2=0.4367，表明本文采用的次序logistic模型對于研究內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財務(wù)狀況之間的相關(guān)性有著很好的擬合效果；內(nèi)部控制質(zhì)量（ici）的系數(shù)顯著為正，說明內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財務(wù)狀況呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即內(nèi)部控制質(zhì)量的提升，有利于企業(yè)財務(wù)狀況的改善，從而降低企財務(wù)風(fēng)險的水準(zhǔn)。表明本文提出的第三個假設(shè)成立。
本文分析得出以下結(jié)論，即獨(dú)立董事有效性的提升對企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量有著積極正向的影響作用，對企業(yè)的財務(wù)狀況的完善也有著重要的意義，內(nèi)部控制質(zhì)量的改善對企業(yè)財務(wù)狀況的提升也有著正向的影響作用。獨(dú)立董事有效性對內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對企業(yè)財務(wù)狀況的影響，但是對內(nèi)部控制影響的系數(shù)要小于對企業(yè)財務(wù)狀況影響的系數(shù)。因?yàn)楠?dú)立董事有效性對內(nèi)部控制和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響水準(zhǔn)不同，說明內(nèi)控控制不等于企業(yè)的風(fēng)險管理；因?yàn)楠?dú)立董事有效性對內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對企業(yè)財務(wù)狀況的影響，內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)狀況的影響也呈現(xiàn)顯著為正的關(guān)系，可以認(rèn)為，內(nèi)控控制是獨(dú)立董事影響企業(yè)財務(wù)狀況的中間環(huán)節(jié)，即獨(dú)立董事通過內(nèi)部控制影響企業(yè)的財務(wù)狀況。
風(fēng)險防范的論文篇五
跨越國界后，各國的法律制度、政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)制度、研發(fā)環(huán)境、營銷環(huán)境、文化背景不同，跨國公司與一般國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險就有明顯區(qū)別,在更加復(fù)雜的環(huán)境中開展經(jīng)營活動的跨國公司，受諸多不確定性因素的影響，會面臨更多的潛在損失。導(dǎo)致風(fēng)險的主要因素有：
（一）系統(tǒng)風(fēng)險。
金融危機(jī)引發(fā)了各國銀行金融資產(chǎn)瞬間縮水，外國政府大量印發(fā)鈔票，市場通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)衰退，跨國公司的市場環(huán)境惡化，形成市場風(fēng)險；外國政府套用世貿(mào)規(guī)則，采用非常規(guī)、歧視性手段，限制公司的運(yùn)作，形成政治風(fēng)險；各國政府地方保護(hù)主義盛行，調(diào)整利率、匯率和稅收政策，跨國公司的經(jīng)營環(huán)境惡化，形成外匯風(fēng)險和稅收風(fēng)險；各國政府與監(jiān)管部門還可能通過設(shè)立貿(mào)易壁壘，干擾公司的經(jīng)營運(yùn)作，形成經(jīng)營風(fēng)險；高端企業(yè)通過技術(shù)壟斷，惡意競爭，形成技術(shù)風(fēng)險。以上因素會導(dǎo)致跨國公司縮減生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，資金鏈斷裂，失業(yè)劇增，市場環(huán)境持續(xù)惡化，公司籌資管理、投資管理、結(jié)算管理、風(fēng)險管理和納稅管理等方面將面臨更多的挑戰(zhàn)。
（二）非系統(tǒng)風(fēng)險。
一是財務(wù)目標(biāo)風(fēng)險。公司財務(wù)管理層片面追求利潤最大化，過于關(guān)注銷售、利潤增長，忽視公司財務(wù)戰(zhàn)略的研究，或以股東財富最大化為目標(biāo)，過分追求每股收益，以期產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，不因地制宜導(dǎo)致方向性失誤。二是財務(wù)決策風(fēng)險。公司財務(wù)決策系統(tǒng)不能適應(yīng)市場環(huán)境的變遷，在重大決策前，缺乏充分的調(diào)研和論證過程，容易出現(xiàn)決策性錯誤。三是投資風(fēng)險。公司在主營業(yè)務(wù)面臨困難時，盲目投向非主營業(yè)務(wù)，比如投資房地產(chǎn)、金融衍生品，不進(jìn)行投入產(chǎn)出的論證，反而造成投資結(jié)構(gòu)不合理，投資風(fēng)險被擴(kuò)大。四是信貸風(fēng)險。在國外資本市場各種保護(hù)性、限制性政策的制約下,公司各種票據(jù)貼現(xiàn)、資產(chǎn)變現(xiàn)更為困難，長期短期融資能力被弱化，融資結(jié)構(gòu)配置不當(dāng)，過度負(fù)債經(jīng)營，過度運(yùn)用財務(wù)杠桿，導(dǎo)致現(xiàn)金流量風(fēng)險加劇。五是財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險。在后金融危機(jī)時代，公司面臨的競爭環(huán)境、競爭對手、市場需求發(fā)生了重大變化，如果不能審時度勢，實(shí)時調(diào)整內(nèi)部控制策略、健全內(nèi)部控制機(jī)制，母公司對子公司及子公司內(nèi)部各部門之間會失去有效控制，由此導(dǎo)致的財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險是十分危險的。此外，跨國公司還有因“水土不服”、缺乏適應(yīng)性和統(tǒng)籌性而產(chǎn)生的公司財務(wù)管理制度設(shè)計風(fēng)險，因?yàn)樨攧?wù)往來款等運(yùn)作不當(dāng)產(chǎn)生的結(jié)算風(fēng)險，因?yàn)槿狈τ行У某杀究刂茩C(jī)制、過分關(guān)注短期成本目標(biāo)而產(chǎn)生的成本控制風(fēng)險，因?yàn)楦拍钅：蚱墼p產(chǎn)生的合同風(fēng)險，因?yàn)槔什▌佣鸬膶ξ磥硎找?、資產(chǎn)或債務(wù)價值的不確定性所可能導(dǎo)致的損失產(chǎn)生的利率風(fēng)險，因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ產(chǎn)生的道德風(fēng)險，也存有諸如評估風(fēng)險、法律風(fēng)險、稅收風(fēng)險、訴訟風(fēng)險在內(nèi)的各種與財務(wù)相關(guān)的風(fēng)險。
（一）化解政治風(fēng)險。
金融危機(jī)及深度演變帶來了國際經(jīng)濟(jì)、社會的動蕩，跨國公司要事先周密安排，對東道國的政治風(fēng)險作出評估，與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門就經(jīng)營環(huán)境問題進(jìn)行磋商，以取得某種承諾，在融資、銷售、稅收、利潤分配、失業(yè)安置等方面爭取優(yōu)惠條件，簽定協(xié)議；調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，采取風(fēng)險分散化的方法，如：尋找國際合作伙伴（包括大型跨國公司、金融機(jī)構(gòu)等）共同投資，與東道國的`不同利益集團(tuán)建立聯(lián)盟；向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)出售股票、債券；必要時制訂一個反危機(jī)的計劃，時刻應(yīng)付可能發(fā)生的政治事件及由此導(dǎo)致的一系列風(fēng)險，解決當(dāng)?shù)叵到y(tǒng)性風(fēng)險存有的共性、個性問題，強(qiáng)化適應(yīng)東道國經(jīng)營環(huán)境變化的能力。
（二）防范外匯風(fēng)險。
一是增強(qiáng)風(fēng)險意識。充分研究產(chǎn)生外匯風(fēng)險的潛在因素，關(guān)注各國基本經(jīng)濟(jì)、央行政策因素，政治與傳媒因素，心理及市場預(yù)測因素，突發(fā)事件因素對外匯市場的影響，做好風(fēng)險防范。二是技術(shù)性防范措施。提升運(yùn)用金融工具防范風(fēng)險的能力，充分利用各銀行的金融衍生工具規(guī)避風(fēng)險，如遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)、遠(yuǎn)期外匯買賣、外匯期權(quán)、外匯掉期、貨幣掉期等業(yè)務(wù)，還可以通過外幣應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、投保貨幣保險、短期外幣信貸、安排與外幣透支等，把外匯匯率風(fēng)險控制在可預(yù)見、可控制的范圍內(nèi)。三是外幣變動時的財務(wù)應(yīng)對辦法。當(dāng)跨國公司預(yù)測東道國貨幣將要升值時，可以采取相對應(yīng)的措施，如：減少承擔(dān)風(fēng)險的資產(chǎn)，增加承擔(dān)風(fēng)險的負(fù)債。具體做法包括：提前償還公司按當(dāng)?shù)刎泿庞嬎愕那房?；突擊增加出口，利用東道國貨幣升值引起的出口貨價下降，增強(qiáng)子公司產(chǎn)品在東道國的競爭力，搶占東道國中實(shí)力衰退公司的市場；減少庫存量，以便在貨幣升值后調(diào)整存貨價格；減少在東道國銀行的借款，推遲償還母公司的或其他子公司的應(yīng)付款項(xiàng)，以減少資金運(yùn)用成本，反之亦然。四是增加外匯管理人才的引進(jìn)、儲備與培養(yǎng)，設(shè)立研究室專職從事國際匯率的預(yù)測和防范外匯風(fēng)險的研究。
（三）分散市場風(fēng)險。
金融危機(jī)導(dǎo)致發(fā)達(dá)國家跨國公司融資困難、盈利下降，紛紛收縮甚至撤回海外投資，客觀上為跨國公司產(chǎn)生了向境外上游生產(chǎn)活動和下游市場經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域進(jìn)行投資、收購?fù)鈬膬?yōu)質(zhì)資產(chǎn)、開拓國際市場的戰(zhàn)略需求?？鐕緫?yīng)從戰(zhàn)略高度提前新一輪布局，放棄需求疲軟的市場，進(jìn)一步“走出去”，在以下重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┒嗥放茟?zhàn)略，拓展新興市場，保持行業(yè)龍頭地位，掌握主導(dǎo)權(quán)。一是在海外建立研發(fā)、設(shè)計中心，利用國際先進(jìn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀專業(yè)人才，加快提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。二是投資開發(fā)能夠彌補(bǔ)國內(nèi)資源不足的資源類項(xiàng)目。三是集中公司的資金投資于有前景的高端市場，帶動國內(nèi)技術(shù)、產(chǎn)品、設(shè)備等出口和勞務(wù)輸出，確保市場多元化和預(yù)期收益，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級，拓展生產(chǎn)基地、營銷網(wǎng)絡(luò)，打造國際品牌，降低和分散單一的市場經(jīng)營風(fēng)險，提升在國際不同的市場合作份額，為生存與發(fā)展騰出空間。
（四）降低籌資風(fēng)險。
資金鏈?zhǔn)枪镜摹吧€”?？鐕緫?yīng)將這次危機(jī)視為調(diào)整公司財務(wù)資本結(jié)構(gòu)的契機(jī)，推出穩(wěn)妥的現(xiàn)金管理政策，在注重資金回收風(fēng)險和匯率變動風(fēng)險的同時，從公司財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，增強(qiáng)監(jiān)控，確保資金鏈的連續(xù)、安全、完整。具體控制手段如：公司所籌資金量應(yīng)與需求量相結(jié)合，控制籌資規(guī)模，既減少籌資成本，又充分滿足公司拓展主營業(yè)務(wù)的需要；實(shí)施最佳的籌資結(jié)構(gòu)，在負(fù)債到期日與公司適量的現(xiàn)金流入時間、規(guī)模相配合，把握有利的籌資時機(jī)；選擇合理的籌資期限，提升資金的利用效率，拓寬籌資渠道，如運(yùn)用融資租賃業(yè)務(wù)，通過融物的方式達(dá)到融資的目的；科學(xué)、合理、靈活運(yùn)用長短期融資方式，增強(qiáng)支付能力；縮減資本項(xiàng)目支出、出售非核心業(yè)務(wù)，增強(qiáng)變現(xiàn)能力；此外，在國際金融市場中，公司還應(yīng)該增強(qiáng)信用管理，防止信用缺失，保持良好的信譽(yù)。
（五）控制投資風(fēng)險。
公司應(yīng)建立一套適應(yīng)國際環(huán)境的投資決策系統(tǒng)，通過對公司外部環(huán)境的全方位監(jiān)測與評價，掌握市場發(fā)展規(guī)律，采取有效對策，變被動為主動，提升應(yīng)變能力。針對投資項(xiàng)目，公司應(yīng)該建立科學(xué)的投資決策程序，增強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究，分析可能帶來的風(fēng)險性因素，制定完備預(yù)案；對投資指標(biāo)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，在固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)合理分配資金，保持投資結(jié)構(gòu)的平衡；強(qiáng)化項(xiàng)目投資成本控制，規(guī)避盲目擴(kuò)張中潛在的風(fēng)險。
（六）強(qiáng)化風(fēng)險管控能力。
面對國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的不利條件、不確定性因素，增強(qiáng)對系統(tǒng)性、非系統(tǒng)性風(fēng)險的科學(xué)管理是跨國公司持續(xù)、有效運(yùn)營的基礎(chǔ)。因此，公司應(yīng)建立、健全“多元化”的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，具體措施有：一是風(fēng)險識別。對所處國家的行業(yè)特點(diǎn)、地理環(huán)境、經(jīng)營條件、經(jīng)營方向、經(jīng)營理念準(zhǔn)確定位，對所處國家的經(jīng)濟(jì)政策動態(tài)、金融環(huán)境、風(fēng)險因素、潛在損失進(jìn)行系統(tǒng)評價。二是風(fēng)險量化。實(shí)時監(jiān)測敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化，針對風(fēng)險評價指標(biāo)合理構(gòu)建數(shù)字化模型，以定性與定量指標(biāo)相結(jié)合的方式，不定期全方位檢測，不定期綜合分析。三是風(fēng)險管控。制定完整的、可操作性強(qiáng)的應(yīng)對預(yù)案，準(zhǔn)確擬定決策方案，從事前、事中、事后的角度，通盤協(xié)作，把風(fēng)險管理落實(shí)到公司的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)、各個業(yè)務(wù)流程，覆蓋所有的部門與崗位，提升應(yīng)變能力、處置能力，把潛在的風(fēng)險和損失降到最低，把潛在的機(jī)遇化為公司真實(shí)的效益。
在后金融危機(jī)時代，跨國經(jīng)營公司還應(yīng)該積極研究、分析東道國各項(xiàng)財經(jīng)政策、稅收制度、海外投資保險制度等對公司經(jīng)營的影響，解決好內(nèi)部結(jié)構(gòu)性矛盾，按照當(dāng)?shù)赝顿Y者、股權(quán)持有者、利益相關(guān)者預(yù)期財務(wù)收益的要求，因地制宜地設(shè)計內(nèi)部會計制度，合理制定標(biāo)準(zhǔn)化的會計核算辦法、成本控制規(guī)則、利潤分配辦法，建立健全財務(wù)戰(zhàn)略中心、成本責(zé)任中心，會計結(jié)算中心，規(guī)避各種轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，化風(fēng)險為機(jī)遇，全面提升核心競爭力，實(shí)現(xiàn)公司財務(wù)目標(biāo)利潤或財富的最大化。
風(fēng)險防范的論文篇六
企業(yè)開展全面預(yù)算管理，可以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和整體經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)平衡穩(wěn)定，使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨向一個合理的水平。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理并結(jié)合財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，可以保證財務(wù)風(fēng)險處在一個較安全的區(qū)間。文章從盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力與經(jīng)營增長四個方面，設(shè)計財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，及時準(zhǔn)確地預(yù)測和評價企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，為全面預(yù)算管理提供信息和決策依據(jù)，有效地防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
全面預(yù)算管理中最重要的環(huán)節(jié)是現(xiàn)金流量的預(yù)算。就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各項(xiàng)支出。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)來說，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額大于凈利潤，其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨三個項(xiàng)目也保持相對穩(wěn)定。其中任何一項(xiàng)失衡，對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量都會產(chǎn)生很大的影響，有可能引起財務(wù)危機(jī)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額少于凈利潤時，就應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)投資者和管理層的高度警惕。資本的運(yùn)作預(yù)算是全面預(yù)算管理中的重中之重。這部分預(yù)算能夠使企業(yè)的籌資、投資運(yùn)作更加科學(xué)合理，協(xié)調(diào)企業(yè)的資產(chǎn)盈利與流動的關(guān)系。在產(chǎn)品有盈利的情況下，固定資產(chǎn)的盈利能力比流動資產(chǎn)強(qiáng)。在籌資環(huán)節(jié)最重要的是合理安排企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，由于債務(wù)資金和自有資金的盈利能力和風(fēng)險程度各不相同，債務(wù)資金的利息可以在稅前扣除，資金成本低于自有資金，但是債務(wù)本息的償還具有強(qiáng)制性，資金風(fēng)險大于自有資金。企業(yè)要在利益和風(fēng)險的權(quán)衡中選擇兩者合理的對比關(guān)系，促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)平衡穩(wěn)定，使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨向一個合理的水平。
全面預(yù)算管理是企業(yè)在未來某一特定期間為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，將損益計劃、資金收支安排等按企業(yè)各種活動的內(nèi)容及其相互關(guān)系組成的一個有機(jī)整體，涵蓋了企業(yè)活動的各個方面，是一項(xiàng)全員、全過程、全方位的管理活動，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)日常發(fā)生的各項(xiàng)活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、存貨預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算等。資本預(yù)算是指投資、融資預(yù)算。投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)項(xiàng)目投資和其他投資等的資本支出計劃，是反映資金運(yùn)用的預(yù)算。融資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長期借款、短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等的預(yù)算，包括預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算現(xiàn)金流量表等內(nèi)容，財務(wù)預(yù)算是綜合性最強(qiáng)的預(yù)算。
企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)，將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等予以量化，經(jīng)預(yù)算編制、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算控制與考核、預(yù)算分析各個環(huán)節(jié)，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系。
（一）預(yù)算編制。
企業(yè)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、市場分析預(yù)測、歷史財務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況及年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，遵循“先總后分、先下后上、上下結(jié)合”的預(yù)算編制流程，制定產(chǎn)品的產(chǎn)供銷計劃。以銷售目標(biāo)確定生產(chǎn)投入，以生產(chǎn)投入確定采購資金。企業(yè)將年度銷售目標(biāo)、生產(chǎn)投入分解到月度預(yù)算，將月度采購資金預(yù)算分解到每個供應(yīng)商。企業(yè)為避免盲目投入資本性資金，結(jié)合業(yè)務(wù)預(yù)算測算出預(yù)算年度企業(yè)所需生產(chǎn)能力，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力，計算公司尚需生產(chǎn)能力，以及依據(jù)企業(yè)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，編制資本預(yù)算，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施作用。
（二）預(yù)算審批與調(diào)整。
企業(yè)為合理使用資金，保證重點(diǎn)預(yù)算資金供給充沛，全面完成年度預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)，實(shí)行月度資金使用申報審批制度。預(yù)算管理委員會根據(jù)銷售部門月度回款計劃、財務(wù)部門月度融資計劃，對企業(yè)各部門月度資金需求情況平衡審批，優(yōu)先保證生產(chǎn)投入所需資金，優(yōu)先保障優(yōu)良的投資項(xiàng)目所需資金。全面預(yù)算管理不是完全剛性、一成不變的，應(yīng)保持一定的柔性即適應(yīng)性。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境有較大變化時，及時調(diào)整預(yù)算以應(yīng)對變化。預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，預(yù)算管理部門經(jīng)過充分調(diào)查、分析、認(rèn)證，報預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)，從而使預(yù)算執(zhí)行始終有預(yù)算指標(biāo)控制。
（三）預(yù)算控制與考核。
全面預(yù)算管理結(jié)合財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，進(jìn)行事中預(yù)警。充分利用網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)在填制成本費(fèi)用支出報銷單時，設(shè)置預(yù)警提示及收支項(xiàng)目聯(lián)查等方式對預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行事中提醒，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性和準(zhǔn)確性。全面預(yù)算管理結(jié)合平衡計分卡、績效考核等工具進(jìn)行預(yù)算控制與考核，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。對eva、營業(yè)收入、利潤、資產(chǎn)負(fù)債率等財務(wù)指標(biāo)通過平衡計分卡落實(shí)到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門的績效考核體系中，實(shí)行月度、季度或年度考核。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制，對業(yè)務(wù)部門下達(dá)年度費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，每月下達(dá)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的通知，按年度進(jìn)行考核，對生產(chǎn)單位下達(dá)可控制造成本指標(biāo)，每月進(jìn)行績效考核。處在成熟期的企業(yè)，需要對應(yīng)收賬款管理進(jìn)行重點(diǎn)管控，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，建立銷售責(zé)任制，劃分客戶信用等級，建立穩(wěn)定的信用政策，避免因應(yīng)收賬款失控造成資金鏈斷裂。企業(yè)通過科學(xué)的財務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)資金的有效回收和提高資金的使用效率。
（四）預(yù)算分析。
預(yù)算分析是全面預(yù)算管理體系的重要環(huán)節(jié)，包括預(yù)算及主要指標(biāo)完成情況、差異分析及主要原因、調(diào)整對策及建議、趨勢預(yù)測及管理措施等。企業(yè)開展預(yù)算的執(zhí)行分析、實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的對比分析，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，針對造成預(yù)算執(zhí)行差異的不同原因采取不同的處理措施，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程的控制，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效考核。對市場變化引起的差異，企業(yè)對差異原因要進(jìn)行深入分析、及時調(diào)整預(yù)算，快速地作出反應(yīng)。
建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的核心，是在現(xiàn)有的'會計核算和財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，設(shè)計一些較為敏感的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)，從而判斷分析企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。盈利能力是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，資產(chǎn)質(zhì)量反映了企業(yè)的經(jīng)營管理水平，償債能力是降低財務(wù)風(fēng)險的直接保證，經(jīng)營增長體現(xiàn)了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α９P者從盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力與經(jīng)營增長四個方面設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，直觀地呈現(xiàn)企業(yè)在不同方面的風(fēng)險狀況。以國資委20xx年下達(dá)的企業(yè)績效評價指標(biāo)，劃分風(fēng)險區(qū)間、確定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)值，具體指標(biāo)見表1。企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，還應(yīng)綜合考慮本行業(yè)或本區(qū)域的特性，以及自身的經(jīng)營狀況、發(fā)展階段等，選擇適合的關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)，劃分風(fēng)險區(qū)間，確定預(yù)警指標(biāo)值，對各項(xiàng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行事前、事中和事后的監(jiān)控。通過對預(yù)警指標(biāo)的預(yù)測分析，及時反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)風(fēng)險的變化，一旦實(shí)際執(zhí)行中超出了風(fēng)險警戒值，應(yīng)及時分析原因，為全面預(yù)算管理提供信息和決策依據(jù)。企業(yè)實(shí)施完善的全面預(yù)算管理，并建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，可以消除潛在的財務(wù)危機(jī)，有效地防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
全面預(yù)算管理是聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與日常經(jīng)營的重要紐帶，在優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高資源的使用效率和經(jīng)營決策的科學(xué)性、提高企業(yè)適應(yīng)外部市場環(huán)境變化的快速反應(yīng)能力等方面，起到了重要作用。全面預(yù)算管理對企業(yè)做出全面的財務(wù)狀況分析，有效地防范企業(yè)籌資和投資活動帶來的風(fēng)險，減少企業(yè)的資金決策失誤，積極防范企業(yè)資金回收的風(fēng)險，增強(qiáng)了企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。全面預(yù)算管理還提升了企業(yè)的綜合實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康穩(wěn)定地發(fā)展，在市場競爭中占據(jù)有利地位。
［1］王麗鳳.控制財務(wù)風(fēng)險促進(jìn)國有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展［j］.會計之友，20xx，（24）.
［2］李云霞.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立研究［j］.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx，（14）.
［3］王靜.探討全面預(yù)算在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用［j］.商業(yè)會計，20xx，（4）.
風(fēng)險防范的論文篇七
投資風(fēng)險是指大中型施工企業(yè)在進(jìn)行投資時，由于受到了市場需求的變化導(dǎo)致大中型企業(yè)的預(yù)期收益，與最終所得到的收益存在一定偏差的風(fēng)險。大中型施工企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險，大都是由于政策變動和墊付項(xiàng)目款項(xiàng)等原因，導(dǎo)致所投資的施工項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益，使得企業(yè)對債務(wù)的償還能力變得不確定所造成的。
第1：大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施。
由于其工期較長，投資較大等特點(diǎn)，導(dǎo)致其在這復(fù)雜變化的市場環(huán)境和外部環(huán)境中，隨時可能面臨著較大的財務(wù)風(fēng)險。
因此，探討大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制是很有必要的。
本文將對大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型和形成原因進(jìn)行分析，提出有效控制大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的策略，以期為大中型施工企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險，提供參考依據(jù)。
關(guān)鍵詞：大中型施工企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;控制策略。
一、大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型。
1.籌資過程中的風(fēng)險。
籌資風(fēng)險是指大中型企業(yè)在籌資時，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境和資金的供需市場發(fā)生了一定的變化，給大中型施工企業(yè)的財務(wù)所帶來的風(fēng)險。
當(dāng)前大中型施工企業(yè)所面臨的籌資風(fēng)險，主要是由于施工企業(yè)先施工后結(jié)算的行業(yè)規(guī)定，使得施工企業(yè)前期對資金的投入較大，而要保證施工正常的情況下，就必須進(jìn)行籌資，導(dǎo)致施工企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高，以至于失去償還的能力。
2.投資過程中的風(fēng)險。
投資風(fēng)險是指大中型施工企業(yè)在進(jìn)行投資時，由于受到了市場需求的變化導(dǎo)致大中型企業(yè)的預(yù)期收益，與最終所得到的收益存在一定偏差的風(fēng)險[1]。
大中型施工企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險，大都是由于政策變動和墊付項(xiàng)目款項(xiàng)等原因，導(dǎo)致所投資的施工項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益，使得企業(yè)對債務(wù)的償還能力變得不確定所造成的。
3.營運(yùn)過程中的風(fēng)險。
由于大中型施工企業(yè)的生產(chǎn)周期往往比較長，先施工后結(jié)算的運(yùn)行方式，導(dǎo)致大中型施工企業(yè)在前期，投入了大金額的資金，只有在項(xiàng)目驗(yàn)收完成后才能回收資金。
而在這一過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)拖欠工程款的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致了大中型企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難。
4.市場面臨的風(fēng)險。
招標(biāo)文件、國家政策的變化、材料市場價格的變動、勞動力市場的變化和機(jī)械設(shè)備的變化等，都會對大中型施工企業(yè)地財務(wù)風(fēng)險造成直接的影響。
市場環(huán)境要素主要包括金融市場、資金要素、國家政策、設(shè)備供應(yīng)市場和材料市場等。
二、大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因。
當(dāng)前我國大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因，不僅包括受到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的影響，也包括受到了企業(yè)外部環(huán)境不斷變化發(fā)展的影響。
1.內(nèi)部環(huán)境。
大中型施工企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境造成財務(wù)風(fēng)險的主要因素有，企業(yè)產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)、信息的不對稱和施工企業(yè)所形成的共同價值觀。
企業(yè)的產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)，直接決定了大中型施工企業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)行機(jī)制和組織結(jié)構(gòu)[2]。
沒有及時的將命令傳達(dá)下去，導(dǎo)致下層的工作人員沒有及時的接到消息，這一現(xiàn)狀使得企業(yè)內(nèi)部的溝通產(chǎn)生了障礙，使公司內(nèi)部的管理也難以達(dá)到預(yù)期的效果。
在項(xiàng)目進(jìn)行的過程中，由于項(xiàng)目目標(biāo)難以準(zhǔn)確的傳達(dá)下去，就容易導(dǎo)致工程的延期;在當(dāng)前的大中型施工企業(yè)中，由于施工隊(duì)伍的素質(zhì)普遍較低，從而沒有形成共同的價值觀，所以在進(jìn)行管理的過程中難度相對較大，經(jīng)常出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象。
而這一現(xiàn)象導(dǎo)致農(nóng)民工工資拖欠的現(xiàn)象時有發(fā)生，進(jìn)而也導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的增加。
2.外部環(huán)境。
導(dǎo)致大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部環(huán)境因素，主要有宏觀環(huán)境、建筑行業(yè)環(huán)境和自然環(huán)境。
宏觀環(huán)境由政治法律環(huán)境、社會文化環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等組成。
政治法律環(huán)境因素，直接影響和制約了大中型企業(yè)的發(fā)展。
國家政策的隨時調(diào)整，直接影響了大中型施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的方向和重點(diǎn)，但往往施工企業(yè)難以對國家的政策進(jìn)行預(yù)測，導(dǎo)致施工企業(yè)的發(fā)展直接受到了影響;大中型施工企業(yè)的發(fā)展離不開市場環(huán)境的影響與變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)政策與體制共同組成，這些因素對大中型施工企業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生了非常重要的影響。
施工企業(yè)的發(fā)展與我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著直接的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)環(huán)境一旦發(fā)生變化，就會給施工企業(yè)帶來相應(yīng)的發(fā)展機(jī)遇與投資風(fēng)險;大中型施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，還受到建筑行業(yè)環(huán)境的影響。
由于建筑行業(yè)的工程項(xiàng)目都具有相同點(diǎn)，導(dǎo)致很多的施工企業(yè)開始了惡意競爭，通過降低價格等手段進(jìn)行競爭，導(dǎo)致施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益直接受到了影響，甚至陷入了財務(wù)危機(jī)當(dāng)中。
三、大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的策略。
1.加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化。
內(nèi)部環(huán)境的變化直接影響了大中型施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
因此，大中型施工企業(yè)在今后的發(fā)展中，要積極地優(yōu)化大中型施工企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。
對企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，可以從企業(yè)產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)、信息系統(tǒng)和施工企業(yè)所形成的共同價值觀著手進(jìn)行優(yōu)化，構(gòu)建良好的組織機(jī)構(gòu)，將組織機(jī)構(gòu)向扁平化發(fā)展，提高企業(yè)內(nèi)部信息的傳送，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制意識的深入灌輸，培養(yǎng)企業(yè)全體員工的財務(wù)風(fēng)險意識，建立相應(yīng)的.財務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對風(fēng)險的控制和預(yù)防工作。
2.加強(qiáng)對企業(yè)外部環(huán)境的應(yīng)對與分析。
由于外部環(huán)境的變化是客觀存在的，是大中型施工企業(yè)發(fā)展過程中難以避免的，因此，必須要加強(qiáng)企業(yè)對外部環(huán)境的應(yīng)變能力。
首先，可以通過購買保險的方式，來應(yīng)對突發(fā)的外部環(huán)境風(fēng)險，這能夠在一定程度上彌補(bǔ)企業(yè)的損失。
其次，也可以通過分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境和政策的變化與趨勢，來積極地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展方向和策略。
將近幾年市場的變化、政策的變化和施工項(xiàng)目的發(fā)展前景相互結(jié)合，將企業(yè)內(nèi)部的投資方向和組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整。
最后，也可以加強(qiáng)與金融行業(yè)以及資本市場之間的相互合作，將銀行對財務(wù)風(fēng)險控制的策略和方法，應(yīng)用到大中型施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制當(dāng)中。
3.加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的識別。
只有加強(qiáng)對大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別，才能更好的對所出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)行科學(xué)有效地控制。
而對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，就需要施工企業(yè)的財務(wù)工作者對施工項(xiàng)目的說明書、項(xiàng)目施工合同進(jìn)行收集，同時，將對施工項(xiàng)目的制約因素以及和項(xiàng)目有關(guān)的決策，進(jìn)行財務(wù)資料的匯總[3]。
而后，通過定量或者定性的財務(wù)風(fēng)險識別方法對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行分析，將企業(yè)中可能存在的財務(wù)風(fēng)險識別出來。
可以通過敏感性分析、工作分解和風(fēng)險核對等方式進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的識別工作。
4.對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)有效地評估。
對所識別的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的評估，能夠在一定程度上，有效地減少或者避免大中型施工企業(yè)，即將面臨的財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的評估，可以從施工項(xiàng)目的風(fēng)險評價和施工項(xiàng)目的風(fēng)險評估兩部分來完成。
風(fēng)險評估是對施工項(xiàng)目中，可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險的概率大小進(jìn)行評估。
風(fēng)險評價是對施工項(xiàng)目中財務(wù)風(fēng)險對項(xiàng)目的影響，以及企業(yè)的整體效益進(jìn)行評價。
在對施工企業(yè)進(jìn)行評價時，不僅要將企業(yè)的整體財務(wù)風(fēng)險和個別風(fēng)險評估出來，還要將企業(yè)對這一風(fēng)險的承受能力進(jìn)行評估，從而保證財務(wù)風(fēng)險在大中型施工企業(yè)的接受范圍之內(nèi)。
四、結(jié)束語。
當(dāng)前，我國施工企業(yè)的競爭已經(jīng)逐漸進(jìn)入到白熱化的狀態(tài)，而市場環(huán)境也在不斷地變化，行業(yè)內(nèi)部的競爭和外部市場環(huán)境以及客觀因素的變化，必然會增加施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
大中型施工企業(yè)由于施工的規(guī)模較大，投入的資金也相對較多，所以在內(nèi)部因素和外部環(huán)境的共同影響下，其所面臨的財務(wù)風(fēng)險，將能夠決定這一施工項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。
因此，大中型企業(yè)必須對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效地控制，也只有了解了大中型施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型和形成原因，才能有針對性的對大中型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。
參考文獻(xiàn)。
[1]樊繼賢.國有石化工程施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析及防范控制研究[d].山東大學(xué)，.
第2：公路施工企業(yè)全過程財務(wù)風(fēng)險管理實(shí)踐。
摘要:在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和科學(xué)水平不斷提高的背景下，我國建筑行業(yè)得到了飛速發(fā)展，人們對建筑工程成本管理與控制越來越重視，建筑公司想在競爭激烈的市場里站穩(wěn)腳跟，就必須提高公司成本管理意識，運(yùn)用現(xiàn)代化施工理念，聘用施工專業(yè)人才，加強(qiáng)建筑工程成本控制力度。
關(guān)鍵詞:建筑施工;施工企業(yè);成本管理;控制。
越來越激烈的建筑市場競爭機(jī)制，讓很多建筑公司面臨發(fā)展的困境，如何提升公司在市場中的綜合競爭力，突破公司發(fā)展瓶頸，是現(xiàn)在很多建筑公司都必須思考的問題。
建筑施工企業(yè)必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，運(yùn)用先進(jìn)的財務(wù)管理制度，充分發(fā)揮事前預(yù)測分析、事中控制、事后分析的職能，樹立企業(yè)形象，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
一、建筑施工企業(yè)成本控制現(xiàn)狀。
建筑公司都需要運(yùn)用多方面的數(shù)據(jù)(地基價格、材料價格等)對工程投資進(jìn)行估算，確保整個工程的資金鏈不會出現(xiàn)問題，但在現(xiàn)在的情況卻是工程已經(jīng)在施工了才做預(yù)算，這樣帶來的弊端就是沒有綜合考慮影響到工程預(yù)算的因素，導(dǎo)致在施工過程中不能很好的控制成本支出，增加整個工程預(yù)算。
在整個工程施工期間加大了建筑公司本身的資金壓力，缺乏成本管理意識。
目前，有很多建筑施工企業(yè)只有等工程竣工后成本才被計算出來。
這種傳統(tǒng)的成本管理方法不能及時收集、處理施工過程中出現(xiàn)的大量數(shù)據(jù)信息，不能及時準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)成本管理中所存在的問題及原因，難以“對癥下藥”，采取有效措施降低成本，使效益大量流失。
二、加強(qiáng)公路施工企業(yè)實(shí)施全過程財務(wù)風(fēng)險管理。
(一)對施工企業(yè)的財務(wù)管理機(jī)制不斷進(jìn)行創(chuàng)新。
做到“物盡其用、人盡其才”，合理優(yōu)化配置施工企業(yè)的各項(xiàng)資源，對于集圖式建筑施工企業(yè)來講，通過收回下屬各項(xiàng)目的財務(wù)管理權(quán)，集中到企業(yè)上層，每一個施工項(xiàng)目部不需設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，從而做到統(tǒng)一管理、一同規(guī)劃，使建筑施工企業(yè)的管理實(shí)現(xiàn)上下一體化。
(二)有效提升財務(wù)管理的資金利用率。
施工企業(yè)要想不斷提升財務(wù)費(fèi)用的利用率，就需要建立一套完善的資金核算制度，通過良好的企業(yè)社會聲譽(yù)，不斷加強(qiáng)銀行征信化建設(shè)，通過與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作，進(jìn)行投融資，不斷拓寬資金的利用渠道和來源渠道。
除此之外，建筑施工企業(yè)還應(yīng)合理調(diào)整財務(wù)杠桿比率，加速資金周轉(zhuǎn)流通，通過推行“收支兩條線路”的財務(wù)管理制度，來保證企業(yè)的資金利用透明度。
施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況建立一套科學(xué)的財務(wù)成本核算體系，通過事前、事中以及事后三個不同階段的核算監(jiān)督，彌補(bǔ)傳統(tǒng)的財務(wù)惡性腐問題，杜絕做假賬等不良行為。
所以應(yīng)該不斷加強(qiáng)施工企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合能力、素質(zhì)的提升，財務(wù)人員要恪守職業(yè)技能道德準(zhǔn)則，通過不斷掌握新知識、學(xué)習(xí)新技能，向上層機(jī)構(gòu)提供科學(xué)、完善的財務(wù)管理信息，以便管理決策的有效實(shí)施。
(三)核算施工材料，加強(qiáng)施工過程管理。
優(yōu)化工程結(jié)構(gòu)，核算施工材料，要求建筑工作者在施工的過程中把控好每一環(huán)節(jié)，照顧到每一個施工細(xì)節(jié)，定期進(jìn)行工程圖紙檢查，保障建筑工程的合理化，在結(jié)構(gòu)優(yōu)化技術(shù)的幫助下，合理安排工程資金，加強(qiáng)對成本的有效控制。
建筑施工企業(yè)以工程項(xiàng)目作為成本核算的對象，在施工過程中，要正確處理好成本與質(zhì)量、方案設(shè)計及其他各項(xiàng)工作的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)最佳結(jié)合，追求成本管理的極限效應(yīng)。
強(qiáng)化建筑質(zhì)量意識，積極推行全面質(zhì)量成本管理方法，規(guī)范質(zhì)量管理工作;加大科技進(jìn)步與提高工程質(zhì)量的結(jié)合力度，努力提高技術(shù)裝備水平，積極推廣運(yùn)用新設(shè)備，提高施工生產(chǎn)的技術(shù)含量，提高在施工過程中的成本管理意識。
風(fēng)險防范的論文篇八
[摘要]在探討審計風(fēng)險涵義的基礎(chǔ)上，對目前我國注冊會計師(cpa)審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，認(rèn)為審計環(huán)境的影響、審計技術(shù)的局限性、審計內(nèi)容的復(fù)雜性、審計人員素質(zhì)和事務(wù)所的管理等是構(gòu)成審計風(fēng)險的主要成因。有針對性地提出從注冊會計師及其事務(wù)所自身建設(shè)、作業(yè)過程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障注冊會計師行業(yè)健康有序的發(fā)展。
[關(guān)鍵詞]注冊會計師;審計;風(fēng)險;法律責(zé)任審計。
隨著會計師事務(wù)所體制改革的深入，注冊會計師(cpa)將成為審計風(fēng)險的承受對象。審計風(fēng)險的控制是任何一家會計師事務(wù)所管理的核心問題，也是審計理論界研究和討論的熱點(diǎn)問題之一。筆者從審計風(fēng)險的涵義出發(fā)，分析其形成的原因及其特點(diǎn)，有針對性地提出了控制審計風(fēng)險的措施。
一、對審計風(fēng)險的理解。
關(guān)于審計風(fēng)險的涵義，國外學(xué)者有不同的理解[1]。在《auditing—anintegratedapproach》一書中認(rèn)為，審計風(fēng)險是在財務(wù)報表事實(shí)上有重大錯誤時，審計人員認(rèn)為財務(wù)報表公允表達(dá)，并因此提出無保留意見的風(fēng)險;《國際會計準(zhǔn)則》認(rèn)為，審計風(fēng)險是指審計人員對事實(shí)上錯誤的財務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的那種風(fēng)險;美國注冊會計師協(xié)會(aicpa)認(rèn)為，審計風(fēng)險是指審計人員對于存在重大錯誤的財務(wù)報表未能適當(dāng)發(fā)表他的意見的風(fēng)險;加拿大特許會計師協(xié)會(cica)認(rèn)為，審計風(fēng)險是審計程序未能察覺出重大錯誤的風(fēng)險。
上述觀點(diǎn)都認(rèn)為，審計風(fēng)險是指財務(wù)報表沒有公允表達(dá)而審計人員卻認(rèn)為公允表達(dá)的風(fēng)險。而我國有些學(xué)者認(rèn)為審計風(fēng)險分為三個層次:一是最狹義的審計風(fēng)險——未能察覺出重大錯誤的風(fēng)險;二是狹義的審計風(fēng)險——發(fā)表了不適當(dāng)意見的審計風(fēng)險;三是廣義的審計風(fēng)險——審計職業(yè)風(fēng)險，即審計主體損失的可能性[2]。
筆者對審計風(fēng)險的廣義和狹義之分有更深入的理解。狹義的審計風(fēng)險是指在審計活動中由于各方面因素的影響，而使審計工作中存在錯誤從而造成損失的可能性，或?qū)徲嬋藛T作出錯誤審計結(jié)論而造成損失的概率。包括誤拒風(fēng)險和誤受風(fēng)險。誤拒風(fēng)險是指將正確或無重大錯誤的被審事項(xiàng)指為錯誤而形成的風(fēng)險。一般情況下這類風(fēng)險很少發(fā)生，在實(shí)務(wù)中一般不予考慮。誤受風(fēng)險是指將有重大錯誤的事項(xiàng)指為正確而形成的風(fēng)險。相對于誤拒風(fēng)險，該類風(fēng)險發(fā)生的可能性要大得多。因此，在審計實(shí)務(wù)中，審計人員特別注重對誤受風(fēng)險的控制。廣義的審計風(fēng)險不僅包括狹義的審計風(fēng)險，而且還包括經(jīng)營風(fēng)險。它是由于第三者的控告而承擔(dān)的風(fēng)險。近來，經(jīng)營風(fēng)險有日益增長的趨勢。由于審計只限于抽樣，在審計未能發(fā)現(xiàn)重大錯報并提出錯誤的審計意見時，因?qū)徲嬋藛T過失而受損失的人，可望從會計師事務(wù)所處得到補(bǔ)償。當(dāng)某一公司破產(chǎn)或無力償還債務(wù)時，報表使用者通常會指責(zé)審計失誤。遭受損失的人們由于對其經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)注而對審計人員提出過高要求，一旦受損就希望得到補(bǔ)償，而不管錯在何方。這就是通常所說的“深口袋”概念。
二、審計風(fēng)險的成因分析。
無論是廣義的還是狹義的審計風(fēng)險，都反映了引發(fā)審計風(fēng)險的三個相關(guān)方面:或者與審計客體有關(guān)，或者與審計主體有關(guān)，或者與第三者有關(guān)。這說明審計風(fēng)險有不同的成因。
1.注冊會計師審計環(huán)境的影響。
審計環(huán)境的影響主要來自三個方面:法律環(huán)境、社會環(huán)境和審計職業(yè)界自身。
按照權(quán)利與義務(wù)對等的原則，法律在賦于審計職業(yè)專門鑒證權(quán)利的同時也讓其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中以社會公眾為服務(wù)對象，合理保證企業(yè)的財務(wù)報表公平對待有關(guān)各方，不犧牲任何一方的利益。如果其在執(zhí)行業(yè)務(wù)中由于疏忽大意或故意行為而導(dǎo)致對委托人或第三者的損害，那么其中任何一方都可以依照法律追究cpa的法律責(zé)任。在國外，審計人員由于表示了錯誤的.審計意見而引起訴訟的案件日益增多，而且隨著法庭的判決，審計的服務(wù)對象以及審計責(zé)任有擴(kuò)大的趨勢，審計人員的風(fēng)險意識也不斷加強(qiáng)。從習(xí)慣法到成文法，從“克雷格對安榮事件”，到“巴羅·韋德和格斯理的賠償案”和“厄特馬斯公司對杜羅斯公司案”，再到近年來的“巴·克里斯事件”和“韋斯特克事件”，無一不昭示了這一趨勢[3]。在我國，《刑法》、《注冊會計師法》、《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)都規(guī)定了cpa所應(yīng)承擔(dān)的行政及刑事的法律責(zé)任。近年來的“原野”、“中水”、“忠誠”、“石油大明”、“瓊民源”和“東鍋”等事件都是這些法律產(chǎn)生效果的產(chǎn)物。
社會環(huán)境對審計風(fēng)險的影響在我國主要表現(xiàn)為審計客戶的不成熟。由于我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，盡管頒布了一些相關(guān)法律法規(guī)，但是仍不完善，企業(yè)的經(jīng)營活動缺乏規(guī)范，投機(jī)心理和短期行為較為普遍，許多企業(yè)存在粉飾財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的意圖與行為，一些企業(yè)的經(jīng)營管理者缺乏起碼的誠實(shí)與信譽(yù)，甚至賄賂審計人員，使其失去獨(dú)立性，以達(dá)到欺騙投資者、債權(quán)人以及相關(guān)的利害關(guān)系人的目的，最終使cpa及其事務(wù)所承擔(dān)法律責(zé)任。我國曾經(jīng)發(fā)生的多起相關(guān)案件即證明了這一點(diǎn)。
審計職業(yè)界自身對審計風(fēng)險的影響，主要表現(xiàn)為會計師事務(wù)所的管理體制和不正當(dāng)競爭對我國審計職業(yè)界的負(fù)面作用。目前，cpa職業(yè)界普遍存在低價競爭、高額回扣的現(xiàn)象，加之一些行政管理部門的越權(quán)介入，使cpa與會計師事務(wù)所處于不平等競爭的不良環(huán)境之中，在此種惡劣的審計環(huán)境中，審計風(fēng)險的管理與控制難以實(shí)現(xiàn)，或者是要付出高昂代價方能實(shí)現(xiàn)。
2.審計技術(shù)的局限性。
現(xiàn)代審計的突出特點(diǎn)是在對被審計單位內(nèi)部控制制度評審的基礎(chǔ)上進(jìn)行的抽樣審計。審計人員在實(shí)施抽樣時，不論是對被審單位內(nèi)部控制制度的檢查，還是對其帳戶金額真實(shí)性的檢查，都會遇到抽樣風(fēng)險問題，即樣本特征不能代表總體特征而出現(xiàn)的失誤。再者，在審計中審計人員對審計成本與效益的選擇貫穿于整個審計過程。在風(fēng)險未暴露之前，往往會注重成本的低廉，注重隨之而來的效益，這也迫使審計人員采取更節(jié)省人力與時間的方法，因此產(chǎn)生審計風(fēng)險的可能性大大增強(qiáng)。
3.審計內(nèi)容的復(fù)雜性。
現(xiàn)代審計主要是以會計信息為媒介的間接審計，由于其不是通過對經(jīng)濟(jì)活動的直接參與對其進(jìn)行評價，而是事后通過檢查會計信息對經(jīng)濟(jì)活動作一評價。因此，其審計質(zhì)量建立在會計反映的資料上。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的種類和性質(zhì)是多樣化和復(fù)雜化的，會計核算如所得稅會計、期貨會計、衍生金融工具會計、合并會計、外幣會計以及網(wǎng)絡(luò)會計等遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)財務(wù)會計的內(nèi)容。對這些業(yè)務(wù)的處理，顯然要比傳統(tǒng)的財務(wù)會計更具挑戰(zhàn)性，更容易發(fā)生爭議。需要審計人員根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行職業(yè)判斷，一旦判斷失誤，則可能要承擔(dān)法律責(zé)任。
4.會計師事務(wù)所及其cpa本身的原因。
一般情況下，每一個會計師事務(wù)所都必須根據(jù)職業(yè)協(xié)會頒布的質(zhì)量控制準(zhǔn)則，建立和執(zhí)行本所的“質(zhì)量控制制度”。但是有些事務(wù)所根本沒有建立或執(zhí)行自身的質(zhì)量控制制度，以致審計人員在執(zhí)行審計時沒能遵守職業(yè)準(zhǔn)則的要求，從而帶來審計風(fēng)險。從cpa個人的素質(zhì)來看，應(yīng)具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)，但目前我國cpa隊(duì)伍的質(zhì)量狀況尚不盡如人意。一方面，相當(dāng)一部分cpa知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)未能達(dá)到應(yīng)有的水平，加上后繼教育的力度不夠，使審計風(fēng)險的管理與控制缺乏內(nèi)在的保障;另一方面，一些cpa缺乏起碼的職業(yè)道德，在審計過程中任意簡化程序，放寬尺度，甚至為客戶偷逃國家稅收出謀劃策，使審計風(fēng)險在客觀上被人為地放大。
審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因以及審計歷史上的許多事件告訴我們，審計風(fēng)險具有普遍性、不可避免性和潛在性，但也具有可控性。盡管審計風(fēng)險在客觀上是普遍存在的，但審計組織和審計人員可以通過主觀努力對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚瑢⑵淇刂圃谝欢ǖ姆秶畠?nèi)。所以，建立有效的風(fēng)險防范措施機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險防范和控制是至關(guān)重要的。
1.強(qiáng)化審計的質(zhì)量控制。
1)提高人員素質(zhì)社會的競爭，關(guān)鍵是人才的競爭，只有造就一批同cpa審計工作相適應(yīng)，具有一定思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和文化素質(zhì)的審計人員，才能有效地防范風(fēng)險。具體措施是:1提高政策水平和職業(yè)道德修養(yǎng)。事務(wù)所應(yīng)定期舉行政策法規(guī)特別是新稅制、新財會制度以及新近出臺的經(jīng)濟(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)討論，制定事務(wù)所人員遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)和考核、獎懲的辦法，以規(guī)范和約束cpa的行為。2提高現(xiàn)有人員的專業(yè)技能和理論水平。定期進(jìn)行專業(yè)技能和專業(yè)理論的再教育，并定期進(jìn)行考核和研討。對審計工作底稿、審計報告等規(guī)范進(jìn)行崗位培訓(xùn)。
2)建立健全內(nèi)控制度和風(fēng)險責(zé)任制度1實(shí)行質(zhì)量否決權(quán)，即cpa項(xiàng)目查證簽名負(fù)責(zé)制和主任審計師把關(guān)否決制。提高審計工作質(zhì)量意識，從影響質(zhì)量和風(fēng)險的各因素入手，采取多種方法，對審計工作質(zhì)量層層控制定期進(jìn)行考核和獎懲。2實(shí)行專業(yè)分組化。審計風(fēng)險的出現(xiàn)，很多原因是由于審計人員不了解委托單位和行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況而產(chǎn)生的，因此有必要實(shí)行專業(yè)分組化。同時有一些大項(xiàng)目如資產(chǎn)評估等綜合項(xiàng)目實(shí)行審計隊(duì)伍專業(yè)綜合化，即兼顧經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等專業(yè)人員綜合使用，這樣有利遏制風(fēng)險的產(chǎn)生。3建立報告和審計工作底稿的復(fù)核制度。
3)審計作業(yè)的質(zhì)量控制重點(diǎn)抓好以下環(huán)節(jié)的控制點(diǎn):1事前正確處理好審計風(fēng)險與重要性概念及證據(jù)收集的關(guān)系，根據(jù)其三者存在的特定關(guān)系和重要性原則，正確運(yùn)用審計風(fēng)險模型[4]，分析影響因素，準(zhǔn)確有效地估計審計風(fēng)險、固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，從而估計檢查風(fēng)險，考慮成本效益原則，確定審計方法以及證據(jù)收集成本的高低，編制實(shí)施計劃。2事中階段控制主要是審查計劃安排是否與委托單位要求相符，包括審計的內(nèi)容、范圍、完成的時間以及人員分工，并且根據(jù)實(shí)際情況，適時修訂計劃，以增強(qiáng)審計工作的時效性和效果性。檢查審計方法是否得當(dāng)，審計依據(jù)是否正確，審計證據(jù)是否充分，審計判斷是否恰當(dāng);檢查資料整理的完整性與邏輯性。同時編制高質(zhì)量的審計工作底稿，且審計報告必須與被審單位交換意見，充分聽取委托單位及當(dāng)事人的意見;報告應(yīng)有專人負(fù)責(zé)審定。
2.保持對審計環(huán)境的敏感性。
了解客戶及與審計事項(xiàng)有關(guān)的各方面情況是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險避免法律訴訟的重要工作。在實(shí)施實(shí)際審計前，應(yīng)了解下列環(huán)境事項(xiàng)并保持敏感性:1對整個特別是本地區(qū)的財政經(jīng)濟(jì)狀況及其變化發(fā)展的趨勢深入了解;2現(xiàn)有的政策、法規(guī)對客戶的經(jīng)營管理所產(chǎn)生的影響及其程度;3客戶的法定代表人及其主要經(jīng)營管理人員內(nèi)部變動及外部流動;4客戶內(nèi)控制度健全情況，采取何種核算體系;5已制定的審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及其適用狀況如何;6已掌握的審計知識及相關(guān)技術(shù)的發(fā)展趨勢。
3.防范違約風(fēng)險違約。
風(fēng)險防范是風(fēng)險防范全過程的首要環(huán)節(jié)，它的控制質(zhì)量直接影響到以后各階段的風(fēng)險控制質(zhì)量。因此，cpa面臨的是審慎選擇客戶及其業(yè)務(wù)，即對客戶品質(zhì)的選擇和客戶業(yè)務(wù)的選擇。1cpa要采取措施了解客戶的歷史情況，包括是否存在法律訴訟案件，是否存在特別企圖;客戶對其職工、行業(yè)主管、金融、財稅、工商等部門是否有不正直行為，以免陷入客戶設(shè)定的圈套，或受到客戶已有訴訟的牽連;對企業(yè)經(jīng)營的集權(quán)程度，下年度企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的預(yù)期變動情況以及企業(yè)與cpa業(yè)務(wù)關(guān)系的親疏情況;企業(yè)外部債務(wù)的多少等，企業(yè)有爭議的會計問題的多少。cpa對陷入財務(wù)困境的客戶要特別注意，以免成為面臨破產(chǎn)客戶的替罪羊而涉及法律責(zé)任。2嚴(yán)格簽定業(yè)務(wù)約定書，這是cpa避免法律訴訟風(fēng)險的關(guān)鍵一環(huán)。業(yè)務(wù)書應(yīng)當(dāng)列明服務(wù)事項(xiàng)、目的范圍、應(yīng)負(fù)責(zé)任的程度、報告形式及其他要求和條件，同時表達(dá)要清楚、嚴(yán)謹(jǐn)。
4.建立風(fēng)險保障機(jī)制。
cpa即使有內(nèi)部機(jī)制的約束，并嚴(yán)格執(zhí)行審計標(biāo)準(zhǔn)，恪盡職守，但其審計行為很難絕對避免出現(xiàn)風(fēng)險和引起法律訴訟。因此，通過提取風(fēng)險基金、購買責(zé)任保險，盡管不能免除受到法律訴訟，但一旦出現(xiàn)風(fēng)險，訴訟失敗，就可以及時地補(bǔ)償并避免會計師事務(wù)所當(dāng)期的重大損失。總之，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，cpa事業(yè)要取得發(fā)展權(quán)，事務(wù)所要爭得生存權(quán)，就必須謹(jǐn)慎地對待審計風(fēng)險，認(rèn)真及時地加以防范。
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風(fēng)險防范的論文篇九
摘要：煤炭作為國家的重要能源，在國家工業(yè)化發(fā)展中占據(jù)重要的位置。
但是長期以來我國煤炭的開采和管理缺乏集中和有序性，造成大量的煤炭資源浪費(fèi)，在此背景下，國家逐步加強(qiáng)了對煤礦企業(yè)的資源整合力度。
許多煤礦企業(yè)優(yōu)勝劣汰，在此過程中必然會造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的提升。
本文主要從資源整合前、整合中和整合后，煤礦企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險形式出發(fā)，深入探究如何在資源整合趨勢下增強(qiáng)煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，以有效促進(jìn)煤礦企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展和完善。
關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險管理。
煤礦企業(yè)資源整合是國家能源發(fā)展的大趨勢，從國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于促進(jìn)煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見》，再到發(fā)布的《關(guān)于加快推進(jìn)煤礦企業(yè)兼并重組若干意見通知》，都深刻地表明了國家對煤礦企業(yè)資源整合的決心和支持力度。
要求大型的、生產(chǎn)效率高的、管理水平好的企業(yè)兼并或資源重組那些小型的、資源生產(chǎn)效率低的安全隱患大的煤礦企業(yè)，從而培育大型的煤礦企業(yè)集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)煤炭資源的集中管理，有效地優(yōu)化煤炭產(chǎn)業(yè)的資源，走資源整合、產(chǎn)業(yè)重組的道路，為國家煤炭資源的開發(fā)和利用提供高效的管理支持。
但是在產(chǎn)業(yè)重組的過程中，隨著企業(yè)重組并購的產(chǎn)生，和資源管理內(nèi)容的擴(kuò)大，必然會相應(yīng)的產(chǎn)生許多管理的風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險管理則是當(dāng)前煤礦企業(yè)資源重組趨勢下面臨的重要風(fēng)險類型，直接影響著企業(yè)的管理提升和可持續(xù)的運(yùn)營。
一、整合前、整合中和整合后煤礦企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險形式。
1.整合前——財務(wù)調(diào)查信息失衡風(fēng)險。
煤礦企業(yè)在進(jìn)行資源整合之前，為了得到更多的整合效益，許多企業(yè)都會積極地?fù)屨济禾抠Y源先發(fā)制人的優(yōu)勢，但是由于信息市場的不對稱，往往會在整合時使并購方對相關(guān)財務(wù)信息產(chǎn)生主觀或客觀方面的偏差。
在企業(yè)進(jìn)行并購之前，需要對被并購企業(yè)進(jìn)行事先調(diào)查，要對目標(biāo)并購企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)和各項(xiàng)運(yùn)營狀況進(jìn)行事先審閱和評估調(diào)查，以充分地掌握目標(biāo)并購公司的各項(xiàng)財務(wù)信息，確保并購方在充分的事前調(diào)查信息的基礎(chǔ)上，保障財務(wù)管理方式和模式的正確性。
但是現(xiàn)實(shí)往往是在調(diào)查過程中會出現(xiàn)許多信息不對稱的問題。
例如許多被并購方，由于心理上的不接受往往不能將自身實(shí)際的財務(wù)信息準(zhǔn)確的、全部的告知并購企業(yè)，對礦井當(dāng)前現(xiàn)實(shí)的工作情況有些也會因?yàn)檫\(yùn)營管理的問題，為了得到更高的并購資金而選擇遮遮掩掩。
再比如客觀上許多并購企業(yè)在財務(wù)評估人員的作用發(fā)揮上較匱乏，不能很好地對被并購企業(yè)的資源儲備狀況、礦井生產(chǎn)力狀況、采礦技術(shù)條件、盈利狀況等進(jìn)行充分把握，最終會使并購企業(yè)因?yàn)楦黜?xiàng)信息的不對稱，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題。
2.整合中——支付和融資風(fēng)險。
在煤礦企業(yè)資源整合的大趨勢下，企業(yè)重組和并購已經(jīng)成為當(dāng)前煤礦企業(yè)資源整合的主要方式，許多大型的國有企業(yè)也往往會遵循國家的政策和方針，選擇企業(yè)并購重組的方式，進(jìn)行煤炭資源的整合，在重組過程中，企業(yè)必須向被并購方支付大量的并購資金，才能充分掌握資源優(yōu)勢。
由于資金量的巨大，企業(yè)往往會出現(xiàn)資金不足或匱乏的問題。
再加上隨著并購的逐步進(jìn)行，企業(yè)要承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用也會逐步提升，如職工變多就會增加薪酬、企業(yè)擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，導(dǎo)致資金投入量大等，都會讓企業(yè)的負(fù)債能力下降，如果在收購協(xié)議簽訂過后，并購企業(yè)不能在有效的時間內(nèi)支付被并購企業(yè)相應(yīng)的并購資金，就會出現(xiàn)支付風(fēng)險。
3.整合后——流動性資源短缺和運(yùn)營風(fēng)險。
在企業(yè)并購重組完成后，因向并購公司支付了大量的并購資金，重新形成的大型的煤礦公司往往會面臨大量的資金負(fù)債問題，短期內(nèi)也不能及時地通過融資來填補(bǔ)企業(yè)的運(yùn)營資金匱乏問題。
尤其是那些在并購過程中采用資金支付的形式進(jìn)行的并購企業(yè)，其資金風(fēng)險更是較大，由此會使企業(yè)出現(xiàn)流動性資金短缺的問題。
流動資金的大小直接決定著企業(yè)運(yùn)營成果的好壞，流動資金越多，企業(yè)用于生產(chǎn)投資的費(fèi)用越高，使資源生產(chǎn)和企業(yè)管理上有大量的資金支持，促使企業(yè)運(yùn)營效益的提升，相反，流動性資金匱乏，企業(yè)用于日常生產(chǎn)和技術(shù)改造上資金就會出現(xiàn)短缺問題，嚴(yán)重影響企業(yè)的收益。
企業(yè)并購采用資金支付的方式，將會占用企業(yè)大量的流動性資金，從而降低了企業(yè)的外部信息獲取能力和環(huán)境適應(yīng)能力，在很大方面增加了重組后的企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。
二、如何在資源整合趨勢下增強(qiáng)煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。
1.盡職調(diào)查，提高信息的真實(shí)性。
在進(jìn)行并購之前，并購企業(yè)就需要調(diào)取專門的、具有豐富經(jīng)驗(yàn)的財務(wù)人員對被并購企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行充分的調(diào)查和評估。
從更專業(yè)的角度出發(fā)，并購企業(yè)也可以聘請專業(yè)的并購咨詢公司，代理企業(yè)并購的財務(wù)調(diào)查工作，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r，采取科學(xué)的評估策略，全面掌握被并購企業(yè)的煤炭資源生產(chǎn)狀況、財務(wù)運(yùn)營狀況、債權(quán)責(zé)任狀況、技術(shù)條件擁有狀況等。
還需要深入到被并購企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)查，與被并購企業(yè)進(jìn)行積極的探討和交流，從而讓被并購企業(yè)從心理上接受并購重組的優(yōu)勢性，以積極提供正確的企業(yè)財務(wù)運(yùn)營信息。
并購企業(yè)就可以根據(jù)這些信息和企業(yè)未來的資金流量做出科學(xué)的預(yù)算策略，明細(xì)企業(yè)財務(wù)股權(quán)結(jié)構(gòu)，對發(fā)債率較低的，生產(chǎn)狀況較好的項(xiàng)目加大未來生產(chǎn)的投資力度。
同時還要積極地尋求國家和政府的幫助，國家要根據(jù)當(dāng)前大型煤礦企業(yè)在資源整合中出現(xiàn)的具體問題，進(jìn)行探究分析，然后在此基礎(chǔ)上提出有利于煤礦企業(yè)資源整合發(fā)展相關(guān)政策和法規(guī)，明確企業(yè)資源整合的范圍，明晰企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，出臺相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)變更的企業(yè)補(bǔ)償制度，為并購企業(yè)提供相應(yīng)的財政資金支持。
2.改變并購支付方式，利用多樣融資降低財務(wù)風(fēng)險。
從上文中我們深入的闡釋了煤炭企業(yè)并購過程中，采用資金支付的方式，在企業(yè)流動性資金較少的情況下，將會嚴(yán)重影響企業(yè)未來經(jīng)營效益，使企業(yè)負(fù)債能力下降，在資金融資上缺乏競爭力。
基于此，企業(yè)可以改變資金支付并購的方式，采取股權(quán)并購和權(quán)證支付等方式，給被并購公司的民營企業(yè)法人給予一定額度的并購后企業(yè)的股權(quán)。
風(fēng)險防范的論文篇十
[摘要]在探討審計風(fēng)險涵義的基礎(chǔ)上,對目前我國注冊會計師(cpa)審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析,認(rèn)為審計環(huán)境的影響、審計技術(shù)的局限性、審計內(nèi)容的復(fù)雜性、審計人員素質(zhì)和事務(wù)所的管理等是構(gòu)成審計風(fēng)險的主要成因。有針對性地提出從注冊會計師及其事務(wù)所自身建設(shè)、作業(yè)過程以及其他方面采取有效的控制措施,以保障注冊會計師行業(yè)健康有序的發(fā)展。
[關(guān)鍵詞]注冊會計師;審計;風(fēng)險;法律責(zé)任審計。
隨著會計師事務(wù)所體制改革的深入,注冊會計師(cpa)將成為審計風(fēng)險的承受對象。審計風(fēng)險的控制是任何一家會計師事務(wù)所管理的核心問題,也是審計理論界研究和討論的熱點(diǎn)問題之一。筆者從審計風(fēng)險的涵義出發(fā),分析其形成的原因及其特點(diǎn),有針對性地提出了控制審計風(fēng)險的措施。
一、對審計風(fēng)險的理解。
關(guān)于審計風(fēng)險的涵義,國外學(xué)者有不同的理解[1]。在《auditing―anintegratedapproach》一書中認(rèn)為,審計風(fēng)險是在財務(wù)報表事實(shí)上有重大錯誤時,審計人員認(rèn)為財務(wù)報表公允表達(dá),并因此提出無保留意見的風(fēng)險;《國際會計準(zhǔn)則》認(rèn)為,審計風(fēng)險是指審計人員對事實(shí)上錯誤的財務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的那種風(fēng)險;美國注冊會計師協(xié)會(aicpa)認(rèn)為,審計風(fēng)險是指審計人員對于存在重大錯誤的財務(wù)報表未能適當(dāng)發(fā)表他的意見的風(fēng)險;加拿大特許會計師協(xié)會(cica)認(rèn)為,審計風(fēng)險是審計程序未能察覺出重大錯誤的風(fēng)險。
上述觀點(diǎn)都認(rèn)為,審計風(fēng)險是指財務(wù)報表沒有公允表達(dá)而審計人員卻認(rèn)為公允表達(dá)的風(fēng)險。而我國有些學(xué)者認(rèn)為審計風(fēng)險分為三個層次:一是最狹義的審計風(fēng)險――未能察覺出重大錯誤的風(fēng)險;二是狹義的審計風(fēng)險――發(fā)表了不適當(dāng)意見的審計風(fēng)險;三是廣義的審計風(fēng)險――審計職業(yè)風(fēng)險,即審計主體損失的可能性[2]。
[1]?[2]?[3]?[4]。
風(fēng)險防范的論文篇十一
隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。然而在我國鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，諸多問題的出現(xiàn)嚴(yán)重的阻礙了我國鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財務(wù)風(fēng)險問題。
第1：國有企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制研究。
摘要：在國家相關(guān)文件中明確指出，我國的市場經(jīng)濟(jì)改革已經(jīng)進(jìn)入到一個新發(fā)展階段，一些相關(guān)文件對這方面做出了明確的規(guī)定，為國有企業(yè)發(fā)展指明了發(fā)展方向，但是在企業(yè)發(fā)展的同時也將面臨這更大的經(jīng)營風(fēng)險，出現(xiàn)越來越多問題。
跟我國民營企業(yè)相比，國有企業(yè)在經(jīng)營過程中抵御風(fēng)險的能力顯著缺乏。
本文筆者結(jié)合多年的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，本著防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和全面提高國有企業(yè)經(jīng)營效益的目的，對我國國有企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制開展了全面探討，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)工作人員提供有相對價值的參考材料。
關(guān)鍵詞：國有企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;預(yù)警機(jī)制。
財務(wù)風(fēng)險是在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于受到各種不確定因素的限制，使企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營情況發(fā)生偏離，導(dǎo)致企業(yè)既定的經(jīng)營目標(biāo)無法按照計劃實(shí)現(xiàn)。
在國有企業(yè)內(nèi)部，良好的財務(wù)預(yù)警機(jī)制是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，充分利用企業(yè)各方面的數(shù)據(jù)，通過合理分析的方式，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營狀況進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)控，采取必要的措施來對內(nèi)部風(fēng)險進(jìn)行有效化解，通過風(fēng)險預(yù)警機(jī)制有效降低企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險，減少企業(yè)經(jīng)營損失。
一、國有企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的主要原因。
1.國有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險預(yù)警機(jī)制相對薄弱。
在國有企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部經(jīng)營模式中，最初是由原本的計劃經(jīng)濟(jì)演變而來的，國有企業(yè)內(nèi)部工作人員普遍存在思想意識薄弱的問題，在國有企業(yè)中，相關(guān)的財務(wù)管理工作人員對企業(yè)風(fēng)險防范知識嚴(yán)重缺失，普遍存在著認(rèn)識不足的問題。
財務(wù)人員在工作中只是將重點(diǎn)放在做好賬和管好錢兩個方面，沒有將財務(wù)風(fēng)險管理的范疇拓展到市場，在企業(yè)的各項(xiàng)債務(wù)、資金和投資等方面，處處存在隱患和風(fēng)險，使固有企業(yè)自身的生存能力受到嚴(yán)重影響。
2.國有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)還存在一些欠缺。
在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司的治理結(jié)構(gòu)對公司發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，在國有企業(yè)中經(jīng)常會出現(xiàn)審批程序過多，管理難度大的特點(diǎn)，使企業(yè)內(nèi)部的管理成本不斷增加，內(nèi)部各個單位在經(jīng)營過程中不斷對各類風(fēng)險驚醒有效的梳理。
比如，在國有企業(yè)內(nèi)部的事監(jiān)會根本發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，使財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性加大。
在企業(yè)內(nèi)部同樣缺乏科學(xué)完善的內(nèi)部控制，財務(wù)管理中，存在這各種各樣的缺點(diǎn)，對審計的嚴(yán)重不重視，這些原因都會導(dǎo)致企業(yè)自身管理能力的缺失，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。
3.國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險機(jī)制可行性方面存在問題。
在我國國有企業(yè)內(nèi)部，還沒有形成科學(xué)完備的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，在對風(fēng)險預(yù)防方面都是在形式層面上的操作，或者是風(fēng)險預(yù)警投入的成本過高，這種成本風(fēng)險預(yù)警機(jī)制根本不符合國有企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，在可行性方面比較差，企業(yè)在對面風(fēng)險的時候沒有科學(xué)合理的措施。
在市場競爭中，國有企業(yè)不惜要充分了解國內(nèi)外的現(xiàn)金管理模式，國內(nèi)大型企業(yè)都要建立起科學(xué)的風(fēng)險防范機(jī)制，這是國有企業(yè)走向國際市場的前提條件，在這個過程中，國有企業(yè)會面臨這更多的挑戰(zhàn)，根據(jù)統(tǒng)計，我國國有企業(yè)在海外無法收回的款額多達(dá)千億美元，建立風(fēng)險防范機(jī)制十分緊迫。
二、國有企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的基本原則。
1.遵循簡單易行的原則。
在國有企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的過程中，要充分考慮企業(yè)財務(wù)人員的工作能力，財務(wù)風(fēng)險一般都是出現(xiàn)在日常的企業(yè)經(jīng)營活動中，在建立預(yù)警機(jī)制的同時，必須要將其有效地融入到日常工作中，使建立的機(jī)制更加便于操作和執(zhí)行。
風(fēng)險預(yù)警機(jī)制必須要結(jié)合國有企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營特點(diǎn)，在難度方面要相對降低，使那些具備一般財務(wù)知識的工作人員，按照相關(guān)規(guī)范就可以進(jìn)行實(shí)施。
在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中，國有企業(yè)必須要充分考慮實(shí)際情況，將企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的財務(wù)數(shù)據(jù)充分利用起來，通過對日常監(jiān)督手段的強(qiáng)化來有效避免財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)實(shí)際經(jīng)營效果。
2.要科學(xué)考慮成本效益。
在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制方面，由于其本身特點(diǎn)，預(yù)警機(jī)制在考核方面不方便執(zhí)行，所以國有企業(yè)管理人員在進(jìn)行風(fēng)險管理方面，很容易出現(xiàn)只增加成本而不產(chǎn)生效益的顧慮，這種成本方面的問題導(dǎo)致風(fēng)險預(yù)警在實(shí)施過程中存在著較大的難度。
故此，在對國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行改革的過程中，要充分考慮企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況，通過財務(wù)措施的方法來進(jìn)行考量，有效地減少成本，全面夯實(shí)企業(yè)內(nèi)部的基層基礎(chǔ)工作，通過多方面改革有效降低風(fēng)險預(yù)警方面的成本費(fèi)用，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
3.重點(diǎn)全面和激勵的原則。
在建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的同時，要保證企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不受別的方面影響，在預(yù)警模塊的設(shè)置上要保持獨(dú)立性，使其科學(xué)合理地與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)狀況有效結(jié)合。
比如，在一些國有的商貿(mào)企業(yè)中，需要將內(nèi)部預(yù)警機(jī)制的資金、存貨等方面監(jiān)控工作結(jié)合，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，更多的是需要考慮融資和投資，在預(yù)警機(jī)制中，要充分考慮各個方面，在企業(yè)內(nèi)部的存在財務(wù)風(fēng)險的工作模塊全部建立起預(yù)警機(jī)制。
風(fēng)險預(yù)警要與企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)考核有效結(jié)合在一起，對風(fēng)險預(yù)警進(jìn)行相應(yīng)的激勵措施，以保證預(yù)警機(jī)制的科學(xué)實(shí)施，以此來促進(jìn)預(yù)警機(jī)制的全面提升，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。
三、國有企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的具體措施。
1.進(jìn)一步明確部門管理工作。
在國有企業(yè)內(nèi)部，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制需要相關(guān)管理部門來進(jìn)行落實(shí)，歸口落實(shí)部門一般是企業(yè)內(nèi)部的審計部門，在工作具體開展的過程中，工作人員可以從企業(yè)日常經(jīng)營過程中找出相應(yīng)的辦法，來完成企業(yè)日常的核算和內(nèi)部管理，通過核算或者統(tǒng)計的方式，來完相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在完成風(fēng)險預(yù)警的過程中不需要再設(shè)計專門的部門。
這樣做可以科學(xué)有效地節(jié)約企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營成本呢，在進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警防范的過程中，相關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)人要作為企業(yè)風(fēng)險預(yù)警工作的第一責(zé)任人。
比如，某國有企業(yè)在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中，將企業(yè)的總會計師當(dāng)作第一責(zé)任人，這樣可以達(dá)到更加方面推動企業(yè)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。
2.完善跟蹤監(jiān)控預(yù)警工作體系。
在國有企業(yè)內(nèi)部，相關(guān)財務(wù)人員要根據(jù)工作的實(shí)際情況，來對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)有效的梳理，在工作過程中還要充分結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算和執(zhí)行情況，通過年度工作考核等有效方式，來完成對風(fēng)險的敏感性分析預(yù)測，工作人員要充分關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的敏感目標(biāo)，通過科學(xué)合理的跟蹤體系，設(shè)置跟蹤表來作為風(fēng)險預(yù)警的有效依據(jù)。
比如，在企業(yè)經(jīng)營過程中的費(fèi)用，可以按照科學(xué)合理的方式進(jìn)行按月跟蹤，也可以通過周期跟蹤的方式來完成企業(yè)內(nèi)部的成本預(yù)測，在過程中設(shè)置不同的預(yù)警級別。
3.科學(xué)合理制定風(fēng)險預(yù)警步驟和方法。
要對企業(yè)的各項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)合理的總結(jié)，將前期工作進(jìn)行有效統(tǒng)一，通過科學(xué)的管理辦法對企業(yè)內(nèi)部的管理部門和人員進(jìn)行管理，按照科學(xué)的原則和預(yù)警方式，對整改和獎懲方面做出明確的規(guī)定，再通過制定相應(yīng)的流程化準(zhǔn)則，來有效推動風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的貫徹落實(shí)。
四、結(jié)語。
在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，國有企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著種種風(fēng)險，特別是在國際化競爭的過程中，國有企業(yè)與國外先進(jìn)企業(yè)在競爭過程中，必須要增強(qiáng)自身在管理和預(yù)防風(fēng)險方面的能力，才能在激烈的國際市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)盈利的最終目的。
在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建設(shè)過程中，必須要按照簡單易行和考慮成本等方面的原則，科學(xué)合理的采用內(nèi)部獎勵機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部人員的工作熱情，通過符合實(shí)際的方式將風(fēng)險預(yù)警工作做好，為國有企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。
參考文獻(xiàn)：
第2：鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系思考。
摘要:隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。
然而在我國鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，諸多問題的出現(xiàn)嚴(yán)重的阻礙了我國鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財務(wù)風(fēng)險問題。
本文從鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的重要性和構(gòu)建進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上探究企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效防范和控制系統(tǒng)。
關(guān)鍵詞:鋼鐵企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;管理體系。
伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化以及我國鋼鐵企業(yè)中不斷變化的經(jīng)營環(huán)境，愈發(fā)多樣化、復(fù)雜化的財務(wù)風(fēng)險成為了當(dāng)下鋼鐵企業(yè)所面臨的重要問題之一。
此外，隨著我國越來越多鋼鐵企業(yè)上市，資產(chǎn)經(jīng)營上這些鋼鐵企業(yè)原有的管理逐漸的轉(zhuǎn)變成資本經(jīng)營管理，在管理模式上也逐漸的買入到以財務(wù)為主導(dǎo)方向的階段，而在企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)風(fēng)險管理也愈發(fā)顯得重要起來。
因此，對財務(wù)風(fēng)險管理制度的創(chuàng)建和完善在目前眾多鋼鐵企業(yè)中也越來越重要。
一、鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)建立的重要性。
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國內(nèi)的鋼材供應(yīng)量已經(jīng)逐漸的超過了需求量，從而使得在生產(chǎn)能源上很多的鋼鐵企業(yè)都無法做到完全解放，鋼材在價格上也出現(xiàn)了非常巨大的浮動。
價格上不斷上漲的各種鋼鐵材料，特別是不斷上漲的有國外引進(jìn)的鐵礦石價格，使得在利潤上越來越多的鋼鐵企業(yè)出現(xiàn)增長和下跌現(xiàn)象，甚至一些企業(yè)還出現(xiàn)了非常巨大的損失，我國鋼鐵材料市場的競爭力也越來越強(qiáng)烈起來。
而想要生存和發(fā)展，國內(nèi)鋼鐵企業(yè)就必須對自身的管理進(jìn)行加強(qiáng)、對效率進(jìn)行提升、對經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行遵循，從而讓企業(yè)的市場競爭力得到提升，完善自身的機(jī)制體系。
二、鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)中預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。
(一)財務(wù)控制體系。
鋼鐵企業(yè)財務(wù)控制體系的基礎(chǔ)就在于財務(wù)管理體制，企業(yè)整個財務(wù)管理體制的核心就在于財務(wù)決策管理權(quán)限的劃分。
因此，在對鋼鐵企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理制度建立的過程中應(yīng)該時刻注意：在控制能力上對鋼鐵企業(yè)中的主公司進(jìn)行提升;應(yīng)積極的將良好的控制環(huán)境給營造出來;建立鋼鐵企業(yè)中的信息系統(tǒng)，并加以完善;對企業(yè)中內(nèi)部審核計算的作用力量進(jìn)行強(qiáng)化，建立合理、科學(xué)的員工激勵約束機(jī)制。
例如我國的鞍鋼集團(tuán)，已將建立了全面的預(yù)算管理制度，并且也對其進(jìn)行了完善和實(shí)施。
集團(tuán)公司使用資金、籌集資金、資金分配以及分屬公司的成本預(yù)算、資金預(yù)算以及利潤預(yù)算都得到了全面預(yù)算管理制度的詳細(xì)規(guī)范。
同時，鞍鋼集團(tuán)也將成本費(fèi)用預(yù)警機(jī)制進(jìn)行了全面實(shí)施。
從而使公司成本費(fèi)用的實(shí)際情況得到了有效的控制，并且還能自動報警超出全面預(yù)算管理成本費(fèi)用對應(yīng)項(xiàng)目的預(yù)算金額。
而這些制度的落實(shí)和貫徹，很大程度的加強(qiáng)了鞍鋼集團(tuán)對線下公司的控制。
(二)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。
設(shè)計和選擇企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，在鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)中有著非常重要的作用，是其建設(shè)過程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。
資金結(jié)構(gòu)預(yù)防報警指標(biāo)、賠償能力預(yù)防報警指標(biāo)以及資金運(yùn)用效率和盈利能力預(yù)防報警指標(biāo)是鋼鐵企業(yè)中財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的三大組成部分。
可以有效的對集團(tuán)經(jīng)營的可靠程度進(jìn)行監(jiān)測，從而對其信用狀況進(jìn)行判斷。
三、鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)中防范與控制系統(tǒng)的構(gòu)建。
(一)防范和控制好籌資風(fēng)險。
所謂的籌資風(fēng)險主要是指由于資金市場和當(dāng)下進(jìn)行環(huán)境的不斷變化，造成企業(yè)在進(jìn)行資金籌集的過程中對企業(yè)財務(wù)情況所帶來的不確定因素。
而為了防范和控制籌資風(fēng)險，就必須對企業(yè)中債務(wù)和自有資金、長期和短期資金之間所存在的比例關(guān)系合理的進(jìn)行確定。
在籌資方法上要選擇正確，在籌資的時機(jī)上要適當(dāng)，同時還要通過運(yùn)用不一樣的方法對籌資結(jié)構(gòu)進(jìn)行確定，要讓籌資結(jié)構(gòu)選擇上找到最為合理的結(jié)構(gòu)。
只有這樣才能讓籌資的風(fēng)險得到有效的防范和控制。
(二)防范和控制投資風(fēng)險。
所謂的投資風(fēng)險是指企業(yè)通過相應(yīng)的活動而取得了足夠的資金后，資金的投入使用的實(shí)際情況和預(yù)期情況出現(xiàn)不一樣現(xiàn)象的可能性。
為了使投資風(fēng)險得到有效的控制，就應(yīng)該對投資方案的可行性研究進(jìn)行一定程度的加強(qiáng)。
通過對投資組合理論的運(yùn)用，在投資上進(jìn)行合理的組合，從而使投資風(fēng)險得到最大程度的分散。
將資金的進(jìn)行使用到資金使用后收回來的過程就是鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程，而在這一過程中鋼鐵企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險是現(xiàn)金、應(yīng)該收到賬款。
因此，為了很好的控制這種營運(yùn)風(fēng)險，就需要在日常資金的需求量上以及資金的支付時間上對企業(yè)中的各個部門進(jìn)行及時的掌握，從而可以對現(xiàn)金余額的合理進(jìn)行確定，并借此來對現(xiàn)金風(fēng)險進(jìn)行防范和控制。
此外還應(yīng)該不斷的分析企業(yè)所擁有現(xiàn)金的機(jī)會、短缺以及管理成本，將企業(yè)所擁有成本最低的現(xiàn)金持有量找出來。
風(fēng)險防范的論文篇十二
經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，資本在世界范圍內(nèi)的流動、跨國集團(tuán)的出現(xiàn)都將審計推向了國際化的高度。我國的審計從最初的國家審計開始，逐步建立內(nèi)審制度，如今內(nèi)部審計已成為了企業(yè)持續(xù)發(fā)展不可或缺的重要部分，同時企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險也逐步凸顯。國外在審計風(fēng)險方面擁有比我們更多、更豐富的經(jīng)驗(yàn)，我國對審計風(fēng)險的研究至今也不過二十幾年較好的發(fā)展，內(nèi)部風(fēng)險研究在大多企業(yè)得到了極大的重視，但是對比起擁有健全法律和控制體系的國外來說，仍然有很大部分企業(yè)并未真正意識到內(nèi)部審計風(fēng)險的重要性，缺乏對內(nèi)部審計的深刻認(rèn)識。特別是傳統(tǒng)觀念上企業(yè)總是將經(jīng)營管理與內(nèi)部審計對立起來，認(rèn)為審計是對經(jīng)營的`阻礙，企業(yè)內(nèi)部審計始終處于一種尷尬的地步。然而，近些年，不斷出現(xiàn)的“st郯百文”、“銀廣夏”等事件，卻為企業(yè)敲響了警鐘，暴露出的審計缺陷和問題不得不讓人深思。市場經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性、多變性使得審計的風(fēng)險也大大的增加。
二、企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題。
（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，法律環(huán)境尚不成熟。
市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營范圍得到了極大的拓展，企業(yè)向著多元化發(fā)展，經(jīng)營管理涉及的項(xiàng)目越來越多，過程控制的范圍也越來越廣。企業(yè)的內(nèi)部審計也不僅僅局限于企業(yè)的財務(wù)審計，而是作為一種經(jīng)濟(jì)職能開始向企業(yè)管理延伸，只要涉及企業(yè)經(jīng)營管理的都是內(nèi)部審計關(guān)注的重點(diǎn)，這不僅要求企業(yè)審計人員對現(xiàn)有運(yùn)行狀況進(jìn)行評定，還需要依據(jù)其審計結(jié)果對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營作出評估，面對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)信息，審計難度也隨之增加，審計風(fēng)險也變得很高。法律環(huán)境不成熟是審計風(fēng)險形成的一個客觀的原因。法律在經(jīng)濟(jì)社會中，既為企業(yè)的審計提供強(qiáng)制保障，同時也對其進(jìn)行約束。然而，我國的內(nèi)部審計法律、法規(guī)至今依然不夠成熟，和國外成熟的審計法律體系相比，專門的審計相關(guān)法律、法規(guī)不成熟，缺乏一套完善、具體的法律體系，對審計人員的審計活動難以用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的法律來進(jìn)行約束，審計的風(fēng)險大大增加。由于審計法律的不成熟，缺少法律的約束和監(jiān)管，審計難以保持其職業(yè)的獨(dú)立性，才會爆發(fā)出銀廣夏等一系列上市公司財務(wù)欺詐的事件，這也讓我們意識到審計風(fēng)險的巨大危害性。
（二）企業(yè)內(nèi)部審計制度建設(shè)不完善。
行之有效的內(nèi)部審計制度是企業(yè)審計順利開展的保障，運(yùn)行良好的內(nèi)部審計制度能夠指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的審計工作，也能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題。相反，沒有制度的保障，難以對審計人員的行為進(jìn)行監(jiān)督，審計人員也難以用統(tǒng)一的規(guī)范去進(jìn)行審計活動而增加審計風(fēng)險形成的可能性。目前大部分企業(yè)依然缺乏完善、規(guī)范的內(nèi)部審計制度，審計工作開展難度大，審計人員多以單純的記錄為主，很少去記錄有效的審計事項(xiàng)，審計結(jié)果和審計質(zhì)量無法保證，企業(yè)經(jīng)營管理的問題難以得到全面的展現(xiàn)。審計的目的性不強(qiáng)，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題不進(jìn)行深入挖掘，停留表面?？傊?，沒有制度的約束，審計工作難以發(fā)揮作用，審計風(fēng)險也隨之增大。
（三）審計人員職業(yè)化程度不夠高。
審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德與審計風(fēng)險息息相關(guān)。審計涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的方方面面，對審計人員的知識結(jié)構(gòu)和知識豐富程度要求很高。目前，我國的內(nèi)審人員大多都是專業(yè)的財務(wù)從業(yè)人員，雖然掌握一定的財務(wù)知識，但是對企業(yè)的經(jīng)營活動卻無法做到全面的掌握，缺乏系統(tǒng)的、完善的審計經(jīng)驗(yàn)。并且，加上企業(yè)內(nèi)審制度的不完善，部分審計人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德和對審計工作的責(zé)任心?？傊?目前我國審計人員總體素質(zhì)不高的情況，難以應(yīng)對企業(yè)越加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)狀況，這無疑為企業(yè)的審計又增加多一分危機(jī)。
三、防范和控制企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的對策。
（一）營造良好的審計社會環(huán)境和法律環(huán)境。
良好的社會經(jīng)濟(jì)狀況和完善的法律體系是企業(yè)內(nèi)部審計順利開展的保障，規(guī)避審計風(fēng)險的重要環(huán)境保障。要在全社會范圍內(nèi)加強(qiáng)對審計工作的宣傳，特別要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部審計的宣傳，讓社會對審計都有一個普遍的認(rèn)識，特別讓企業(yè)認(rèn)識內(nèi)部審計的重要性，支持審計工作的開展。同時，為保證審計工作的切實(shí)執(zhí)行，國家要加快制定和完善內(nèi)部審計相關(guān)的法律、法規(guī)的腳步，為企業(yè)內(nèi)部審計工作提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的法律解釋，并且依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況和借鑒相關(guān)先進(jìn)國家的法律體系，不斷完善和修正我國的審計制度。經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境的完善不僅可以加快企業(yè)內(nèi)部審計的建設(shè)進(jìn)程，同時也能保證審計發(fā)揮評估、監(jiān)督的作用，大大降低企業(yè)的內(nèi)部審計風(fēng)險。
（二）建立健全內(nèi)部審計制度。
完善的企業(yè)內(nèi)部審計制度是落實(shí)企業(yè)內(nèi)審工作，減少企業(yè)審計風(fēng)險的有力保障。企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)審制度的建立和完善，參考內(nèi)審法律法規(guī)，借鑒成功企業(yè)的內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，同時結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況建立健全內(nèi)審制度并嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計方法，減少抽樣審計帶來的審計誤差，提高審計工作的正確性和有效性，降低審計誤差帶來的審計風(fēng)險。同時，為保證審計制度的切實(shí)執(zhí)行，需要堅(jiān)持與之相適應(yīng)的質(zhì)量評價的原則，企業(yè)管理人員和審計人員必須遵循內(nèi)審法律法規(guī)，不因私利，做出違背法律的判斷。審計人員在審計過程中要嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)審規(guī)章制度，進(jìn)行規(guī)范化的工作操作，其次，保證審計工作的真實(shí)性，如實(shí)反映審計情況，通報審計結(jié)果，不弄虛作假，保持高度的警惕，避免審計風(fēng)險。
（三）提高審計人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。
審計人員是整個審計工作能夠順利開展的不可缺少的部分，審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平是企業(yè)內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵。因此，審計人員要加強(qiáng)自身能力的建設(shè)，多學(xué)習(xí)審計、會計包括企業(yè)經(jīng)營方面的知識，加強(qiáng)對審計相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，豐富完善自身的知識結(jié)構(gòu)，同時企業(yè)也要加大對審計人員培訓(xùn)的投入，使審計人員能夠不斷地接收和掌握新的審計知識，不斷應(yīng)用科學(xué)的審計方法進(jìn)行審計工作。同時，審計人員在審計工作中，還應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格踏實(shí)地對待審計工作，富有責(zé)任心，客觀公正的處理審計工作遇到的一切情況，如實(shí)反映審計結(jié)果。其次，要具有高度的風(fēng)險意識，對可能存在風(fēng)險要多思考，不可盲目草率的下結(jié)論，降低內(nèi)部審計風(fēng)險。
四、結(jié)論。
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會變革的逐步深化，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營發(fā)展離不開內(nèi)部審計工作的開展。只有深刻認(rèn)識審計風(fēng)險在審計中的核心地位，不斷創(chuàng)新審計方法，正確看待審計風(fēng)險、規(guī)避審計風(fēng)險，提高內(nèi)部審計的有效性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
風(fēng)險防范的論文篇十三
企業(yè)要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和可能負(fù)債情況，及時調(diào)整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度?，F(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產(chǎn)理論，理論指導(dǎo)實(shí)踐。企業(yè)合理分析資金、生產(chǎn)、營銷的關(guān)系，并充分利用營銷的手段獲得利潤?？傊髽I(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。
第1：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價與控制分析。
本文就財務(wù)風(fēng)險評價與控制中存在的問題和解決措施進(jìn)行了相關(guān)研究。
與我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展伴隨而來的問題是市場競爭的日益激烈，企業(yè)在競爭如此激烈的今天想要繼續(xù)發(fā)展就必然會面對很多的風(fēng)險，這其中財務(wù)風(fēng)險是最為重要的一項(xiàng)。
所以企業(yè)管理層必須加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的評價與控制，健全風(fēng)險防范體系，保證企業(yè)能夠從容應(yīng)對市場壓力，確保企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。
1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展現(xiàn)狀。
1.1出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因。
市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展本身就是一個風(fēng)險性活動，企業(yè)在這種風(fēng)險背景下發(fā)展就必然會面對各式各樣的風(fēng)險，而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時因各種因素導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)行從而損害債權(quán)人利益的一種風(fēng)險。
財務(wù)風(fēng)險貫穿了企業(yè)財務(wù)管理的始終，企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的背景下經(jīng)營發(fā)展就意味著面對了更多復(fù)雜多變的外界因素，這些外界因素為企業(yè)財務(wù)管理帶來了一定的挑戰(zhàn)。
而財務(wù)風(fēng)險就目前的發(fā)展而言除了受到國家宏觀調(diào)控、稅收政策等影響外，還受到了企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)、人員管理等方面的因素影響，如何協(xié)調(diào)內(nèi)外部因素是進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評價的關(guān)鍵所在。
1.2目前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系存在的問題。
第一，財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)不全面。
全面的評價指標(biāo)才能保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價的準(zhǔn)確性，但是就目前情況而言仍然沒有形成完善合理的財務(wù)風(fēng)險評估體系，現(xiàn)在常用的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險綜合評估模型主要由三部分組成，分別為模塊盈利能力、償債能力和成長能力。
這三個方面也受到財務(wù)指標(biāo)的影響，由此來看，在進(jìn)行綜合評估時仍然是以財務(wù)指標(biāo)為主要評價因素，評價結(jié)果難免會出現(xiàn)偏頗。
第二，評價方式主觀性較強(qiáng)。
而不客觀的數(shù)據(jù)采集必然會影響到最終的風(fēng)險評估結(jié)果，如果所有的財務(wù)風(fēng)險評估都是建立在不準(zhǔn)確、不客觀的基礎(chǔ)上的，那么企業(yè)必然難以準(zhǔn)確把握真正的財務(wù)情況。
第三，財務(wù)風(fēng)險評價的內(nèi)容不專業(yè)。
企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評價時必須有專業(yè)的財務(wù)人員支持，專業(yè)財務(wù)人員才能把握準(zhǔn)確的評估內(nèi)容，在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評價時以國家宏觀政策作為評估背景，綜合考慮行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)稅收政策、當(dāng)前人民幣匯率、實(shí)時銀行利率浮動、同行業(yè)競爭水平和產(chǎn)品銷量等因素，這些復(fù)雜的內(nèi)容必須要由專業(yè)的人員進(jìn)行評價。
另外，若是在財務(wù)風(fēng)險評價時選用的評價指標(biāo)不專業(yè)，也會在一定程度上影響企業(yè)掌握正確及時的數(shù)據(jù)，最終不能讓財務(wù)風(fēng)險評價體系在企業(yè)市場競爭中發(fā)揮出真正的作用。
2完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價和控制的具體措施。
隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步以及當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場的迅速變化，企業(yè)越來越重視財務(wù)風(fēng)險評估，由于我國進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評價的歷史還不長，目前的財務(wù)風(fēng)險評價仍存在很多問題需要解決，我們要結(jié)合自身實(shí)際借鑒外國發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，摸索出真正適合我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀的財務(wù)風(fēng)險評價體系。
2.1完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)計算方法。
最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價工作與企業(yè)實(shí)際管理工作的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。
2.2確保風(fēng)險評價內(nèi)容的客觀性。
過去的財務(wù)風(fēng)險評價方式主觀性太強(qiáng)，受到這種主觀性的影響，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系并不能發(fā)揮出其真正的作用，所以企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急就是確立一套客觀、準(zhǔn)確的風(fēng)險評價模型，盡量避免主觀因素的影響，使得評價結(jié)果更真實(shí)有效。
想要提升評價的客觀性就必須摒棄當(dāng)前的評價模型，轉(zhuǎn)而采用更為先進(jìn)的方法，盡量做到在計算過程中將人事變動等主觀因素的影響降到最低。
這種計算方法也要求更加具體細(xì)化分工和收益，這就意味著我們在提升了評價客觀性的同時，工作量和計算難度也在大大提升，一般情況下適用于企業(yè)較為重要的財務(wù)風(fēng)險評估場合。
另一方面，企業(yè)也可以根據(jù)自身實(shí)際情況定制合適的風(fēng)險評估指標(biāo)，既優(yōu)化了評估指標(biāo)也提升整個風(fēng)險評價的效率，進(jìn)而讓企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估更具科學(xué)性。
2.3提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價與財務(wù)人員息息相關(guān)，財務(wù)人員直接影響了最終的評價結(jié)果，企業(yè)想要改變目前風(fēng)險評價的現(xiàn)狀就必須提升財務(wù)人員的素質(zhì)，將培養(yǎng)財務(wù)人員作為企業(yè)發(fā)展的長期策略之一。
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，新型的財務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)也會應(yīng)運(yùn)而生，現(xiàn)代化、科學(xué)化的財務(wù)風(fēng)險評價模型是今后進(jìn)行風(fēng)險控制的工作重點(diǎn)，而這些新操作方法的實(shí)現(xiàn)離不開財務(wù)人員，所以在今后的發(fā)展中一定要注重培養(yǎng)財務(wù)人員，讓財務(wù)人員素質(zhì)能夠滿足企業(yè)的發(fā)展要求。
3結(jié)語。
復(fù)雜的外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部自身因素的相互作用是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的根本原因，對于企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題，在這種情況下如何有效地進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估和控制是每一個企業(yè)需要深思的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際與科學(xué)發(fā)展現(xiàn)狀，找到真正符合自身的財務(wù)風(fēng)險評價方法，讓財務(wù)風(fēng)險評價發(fā)揮真正的作用。
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第2：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及規(guī)避分析。
摘要：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)生成那時候起就必然會存在，因?yàn)橐粋€不以利益為目的的企業(yè)是無法生存的。
在市場競爭中，一個企業(yè)必須清楚地認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，并加以分析其特征、存在形式、成因，再有效地提出相應(yīng)的規(guī)避措施，以謀求更長遠(yuǎn)的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;成因分析;規(guī)避措施。
一、正確認(rèn)識企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在各項(xiàng)財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，用現(xiàn)金償還到期債務(wù)的不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失。
在市場經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)遇到財務(wù)風(fēng)險是正常現(xiàn)象，關(guān)鍵在于要認(rèn)清風(fēng)險產(chǎn)生的原因，找到防范風(fēng)險的對策，在最大程度上規(guī)避風(fēng)險，使企業(yè)提高市場競爭力，降低風(fēng)險，改善經(jīng)營管理提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
在哲學(xué)中，馬克思理論哲學(xué)闡述到資本家的目的就是資本增值手段。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是資本流通的產(chǎn)物，具有客觀及主觀上的不確定性。
這也充分解釋了清楚認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險的重要性。
從而選擇風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險繼而使用風(fēng)險，在風(fēng)險中尋求機(jī)會。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析。
風(fēng)險的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因多種多樣，主要分為內(nèi)部原因和外部原因。
企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的成因系統(tǒng)地加以分析，以獲得更好的規(guī)避措施。
(一)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因。
企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部原因主要是工作人員在資金流動過程中操作不當(dāng)，例如資金的來源不合法，資本結(jié)構(gòu)配置錯誤，信用損失，企業(yè)內(nèi)部矛盾，領(lǐng)導(dǎo)決策出現(xiàn)問題等。
這些，都是影響一個企業(yè)生存的關(guān)鍵。
1.企業(yè)內(nèi)部矛盾。
從社會產(chǎn)生起也伴隨著矛盾的產(chǎn)生。
在企業(yè)發(fā)展中也會存在著企業(yè)內(nèi)部矛盾。
這主要體現(xiàn)為企業(yè)思維或戰(zhàn)略導(dǎo)向不同，在有些決策上觀點(diǎn)不一致，立場和目的不同，自然使的力也不同。
同時工作人員的配置不合理，也會導(dǎo)致利潤的差異。
思想不同導(dǎo)致行為上的不同。
領(lǐng)導(dǎo)決策出現(xiàn)分歧，在資金的籌集過程中，若是沒有清楚認(rèn)識到市場的供需問題、市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，市場經(jīng)濟(jì)的走向，盲目的企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定風(fēng)險。
資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，但無論是以主權(quán)資本方式還是以負(fù)債資本方式進(jìn)行的資金籌措都存在風(fēng)險。
一個企業(yè)的發(fā)展絕離不開優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)。
企業(yè)積極關(guān)注并獲得國家最新的財政政策、貨幣政策和產(chǎn)業(yè)政策，合理分配資本結(jié)構(gòu)即負(fù)債規(guī)模，籌資期限結(jié)構(gòu)即長短期負(fù)債的比例在一定程度上就可以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
2.企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。
企業(yè)在經(jīng)營過程中必須嚴(yán)格在產(chǎn)品質(zhì)量上把關(guān)，信譽(yù)是企業(yè)賴以生存的自然法則。
海爾集團(tuán)的張瑞敏毫不猶豫敲毀不合格的產(chǎn)品，獲得長久的發(fā)展就是一個典型的例子。
企業(yè)在制定產(chǎn)品之前，首先就是要充分調(diào)研顧客的需求，后嚴(yán)格把控產(chǎn)品質(zhì)量，沒有質(zhì)量的東西注定是會被淘汰。
這同時也注定了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。
在當(dāng)今多元化的社會，人們的需求也多種多樣，這就給企業(yè)在產(chǎn)品的物美價廉上提出挑戰(zhàn)。
挑戰(zhàn)是與機(jī)會相關(guān)聯(lián)的。
企業(yè)在產(chǎn)品的創(chuàng)新，制造出不同于其他企業(yè)的產(chǎn)品，打破傳統(tǒng)，以避免被市場淘汰的風(fēng)險，并發(fā)展壯大。
3.資金流動的風(fēng)險。
在企業(yè)的經(jīng)營過程中，就必然涉及資金流動的風(fēng)險。
企業(yè)的不合理的投資行為，資金流通過程中的不合法手段等都會造成資金流動過程的風(fēng)險。
企業(yè)投入資金后，最終的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于預(yù)期收益，那么風(fēng)險程度大。
同時，資金流動的過分分散也會加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
一個企業(yè)也不是擁有三頭六臂的。
企業(yè)在收益良好的情況下，因銷售實(shí)現(xiàn)原則的不同而產(chǎn)生的財務(wù)困難也會導(dǎo)致風(fēng)險的出現(xiàn)。
同時，企業(yè)若債務(wù)規(guī)模過大、或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，就很可能造成還債能力急劇下降、支付壓力大，進(jìn)而陷入財務(wù)危機(jī)。
(二)企業(yè)風(fēng)險的外部因素。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部因素具有客觀性，主要是為市場的動態(tài)變化。
市場并不以人的意志存在，自然不是企業(yè)所能決定。
企業(yè)財務(wù)的外部風(fēng)險具體表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識較為薄弱、財務(wù)管理系統(tǒng)滯后性、財務(wù)決策的失誤。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避措施。
企業(yè)清楚認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險，預(yù)防風(fēng)險，抑制風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、利用風(fēng)險，才能最大程度上避免風(fēng)險。
主要內(nèi)容如下：
(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)方面。
樹立風(fēng)險防范意識，預(yù)測理財過程中可能隱藏的風(fēng)險，并建立風(fēng)險防范機(jī)制，及時對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析判定，制定適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險規(guī)避方案。
有效地通過經(jīng)營風(fēng)險減少資金來源的風(fēng)險，充分利用財務(wù)手段減少投資風(fēng)險。
同時，把握好籌資機(jī)會、籌資規(guī)模、籌資組合、籌資方式，充分考慮企業(yè)內(nèi)部情況選擇籌資機(jī)會。
最重要的是，企業(yè)的籌資渠道一定要合理合法。
市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)法律為經(jīng)濟(jì)體制的正常運(yùn)行提供保證。
企業(yè)資金的收入與支出只有合理有效，才可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，不然籌資渠道的不確定性就有可能在一定程度上無法應(yīng)對瞬息萬變的市場，給企業(yè)造成損失。
(二)投資方面。
企業(yè)為擴(kuò)大規(guī)模及獲得更多的利潤通常會選擇投資。
那么，穩(wěn)步推進(jìn)多角經(jīng)營是規(guī)避風(fēng)險的重要手段。
但，這應(yīng)該是根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營情況，市場的走向，政府的政策走向決定的，如果不切實(shí)際地亂投資，結(jié)果會適得其反，不僅不能使企業(yè)擺脫困境，反而使企業(yè)走向衰敗，巨人集團(tuán)就是一個典型的例子。
企業(yè)投資就必須審時度勢。
(三)現(xiàn)金管理方面。
企業(yè)要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和可能負(fù)債情況，及時調(diào)整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度。
現(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產(chǎn)理論，理論指導(dǎo)實(shí)踐。
企業(yè)合理分析資金、生產(chǎn)、營銷的關(guān)系，并充分利用營銷的手段獲得利潤。
總之，企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。
風(fēng)險防范的論文篇十四
下面是小編為大家整理的,供大家參考。
崗位。
工作職責(zé)。
風(fēng)險等級。
防控措施。
1
黨工委書記。
主持黨工委全面工作；
區(qū)委明確為責(zé)任人的工作；
參加黨政班子集體領(lǐng)導(dǎo)和決策。
重大事項(xiàng)決定未經(jīng)集體討論、民主決策；
違反干部提拔任用和干部監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定；
發(fā)生負(fù)有直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的黨員領(lǐng)導(dǎo)干部重大違法違紀(jì)行為；
對親屬及身邊的工作人員管理不嚴(yán)，以權(quán)謀私。
高
帶頭執(zhí)行街道黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、“三重一大”制度、黨政議事規(guī)則；
帶頭完。
當(dāng)前隱藏內(nèi)容免費(fèi)查看善健全相關(guān)制度機(jī)制，防范廉政風(fēng)險；
加強(qiáng)對親屬和身邊工作人員的教育，提高風(fēng)險防控能力；
2
黨工委副書記。
辦事處主任。
負(fù)責(zé)辦事處全面工作；
區(qū)委、區(qū)府明確為責(zé)任人的工作；
主管人事、財務(wù)、行政辦公室工作；
參加黨政班子集體領(lǐng)導(dǎo)和決策。
發(fā)生負(fù)有直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的黨員領(lǐng)導(dǎo)干部重大違法違紀(jì)行為；
重大事項(xiàng)決定未經(jīng)集體討論、民主決策；
違反干部提拔任用和干部監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定；
違反財政資金和財務(wù)管理使用規(guī)定；
收受好處，授意下屬到特定供應(yīng)商處采購質(zhì)次量差、定價過高的物資（服務(wù)）或過度采購；
規(guī)避工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序，收取好處。
高
帶頭執(zhí)行街道黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、“三重一大”制度、黨政議事規(guī)則等；
完善街道財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)審批、報銷流程；
建立活動開展和采購物品的詢價、比價制度；
完善街道公共設(shè)施建設(shè)及房屋裝潢、修建工作有關(guān)制度，嚴(yán)格招投標(biāo)制度；
3
黨工委副書記。
（分管黨群口）。
分管黨務(wù)，包括組織人事、宣傳、統(tǒng)戰(zhàn)、文明建設(shè)等工作；
參加黨政班子集體領(lǐng)導(dǎo)和決策。
在干部任用、考核、評先中受人情因素影響，未堅(jiān)持原則，違反組織人事紀(jì)律；
對廉政上交錢物管理使用不當(dāng)；
對分管部門的工作監(jiān)管不嚴(yán)，出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為。
高
嚴(yán)格執(zhí)行街道黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、“三重一大”制度、黨政議事規(guī)則等；
加強(qiáng)自律，不斷增強(qiáng)責(zé)任意識，嚴(yán)格廉政上交錢物的管理使用；
4
紀(jì)工委書記。
紀(jì)工委工作；
參加黨政班子集體領(lǐng)導(dǎo)和決策。
對信訪舉報不調(diào)查，對違紀(jì)黨員、干部不立案不處理。
在查處紀(jì)檢案件或協(xié)助辦案時，可能泄露案情，可能存在辦人情案，故意降低處分檔次。
高
認(rèn)真受理信訪舉報，對調(diào)查屬實(shí)的案件，嚴(yán)格按照《紀(jì)律處分條件》進(jìn)行處理。
嚴(yán)格執(zhí)行案件保密紀(jì)律，完善案件審理制度，嚴(yán)格按照《紀(jì)律處分條例》進(jìn)行處理。
5
辦事處副主任。
（分管綜治、信訪、司法）。
完成街道黨工委、辦事處以及上級有關(guān)部門交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
發(fā)生負(fù)有直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的社區(qū)維穩(wěn)工作中的違紀(jì)違法行為；
對職權(quán)范圍內(nèi)的“人、財、物”可能存在管理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險；
對分管部門工作落實(shí)執(zhí)行情況不檢查、不監(jiān)督，對下屬違紀(jì)違規(guī)行為不教育，放任自流；
放松對保密工作的管理，甚至出現(xiàn)泄密等違法現(xiàn)象。
高
嚴(yán)格按規(guī)定開展平安實(shí)事項(xiàng)目建設(shè)，加大對安全生產(chǎn)的監(jiān)管力度；
對分管工作做到有理有據(jù)，事實(shí)和法律清楚才做決策；
6
辦事處副主任。
（分管經(jīng)濟(jì)）。
分管經(jīng)濟(jì)工作，負(fù)責(zé)財政、稅收、招商引資、社區(qū)商業(yè)管理、企業(yè)政策扶持等工作。
在經(jīng)濟(jì)工作中，受人情因素干擾或收受好處，發(fā)生違反規(guī)定的情況；
對分管部門的工作監(jiān)管不嚴(yán)，出現(xiàn)違法違紀(jì)行為。
高
認(rèn)真學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)工作相關(guān)政策、法規(guī)和規(guī)章制度，防止履職不到位的風(fēng)險；
7
辦事處副主任。
（分管計生）。
分管社區(qū)文化、教育、體育、科普和人口計生工作；
完成街道黨工委、辦事處以及上級有關(guān)部門交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
受人情因素干擾，未按原則辦事，收受他人財物；
未按規(guī)定和職權(quán)決定或?qū)徟嚓P(guān)重大事項(xiàng)；
對分管條線的財政預(yù)算和支出的安排把關(guān)不嚴(yán)；
在文體基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，文體活動場所管理過程中的廉政風(fēng)險；
對分管部門工作落實(shí)執(zhí)行情況不檢查、不監(jiān)督，對下屬違紀(jì)違規(guī)行為不教育，放任自流。
高
加強(qiáng)工作責(zé)任心，加強(qiáng)對分管工作的監(jiān)督檢查，提高工作實(shí)效；
8
辦事處副主任。
（分管民政）。
完成街道黨工委、辦事處以及上級有關(guān)部門交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
受人情因素干擾，未按原則辦事，收受他人財物；
未按規(guī)定和職權(quán)決定或?qū)徟嚓P(guān)重大事項(xiàng)；
在幫困救助、勞動就業(yè)、殘疾保障等相關(guān)費(fèi)用支出方面把關(guān)不嚴(yán)；
在居委會工作場所裝修、設(shè)備配置等基政建設(shè)項(xiàng)目方面的廉政風(fēng)險；
對分管部門工作落實(shí)執(zhí)行情況不檢查、不監(jiān)督，對下屬違紀(jì)違規(guī)行為不教育，放任自流。
高
加強(qiáng)工作責(zé)任心，完善相關(guān)制度規(guī)定，加強(qiáng)對分管工作的監(jiān)督檢查，防范廉政風(fēng)險；
加強(qiáng)廉政學(xué)習(xí)，筑牢思想防線，加強(qiáng)自律，不發(fā)生失職、瀆職行為；
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