報告還可以幫助我們了解自己的工作狀態(tài)和效率，進(jìn)而提高自己的工作質(zhì)量和效率。報告的引言部分應(yīng)該引起讀者的興趣并概括研究或分析的背景和目的。報告的目的是為了分享和傳達(dá)信息，引發(fā)深思和討論。
企業(yè)年度審計報告篇一
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
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企業(yè)年度審計報告篇二
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20**年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的.證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序，核查了以20**年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
企業(yè)年度審計報告篇三
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
企業(yè)年度審計報告篇四
1、報告無xxx(或單位)公章無效。2、報告無審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字無效。3、報告僅對本次審計內(nèi)容負(fù)責(zé)。
4、報告未經(jīng)xxx(或單位)許可不得復(fù)制，經(jīng)特許復(fù)制的報告，需重新加蓋xxx(或單位)公章，否則無效。
5、報告涂改無效。
被審計單位名稱：(蓋章)。
企業(yè)法人代表：(簽字)。
企業(yè)主要配合人員：
能源審計機(jī)構(gòu)人員：
報告編寫：
審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
簽發(fā)日期：審計機(jī)構(gòu)地址：電話：郵編：
日(簽字)月。
摘要。
(字?jǐn)?shù)應(yīng)在字以內(nèi))。
根據(jù)沈陽市經(jīng)委《關(guān)于印發(fā)2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護(hù)環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟(jì)提供決策依據(jù);同時促進(jìn)企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。xx公司(或公司)于xxxx年xx月對xx公司進(jìn)行了能源審計，能源審計報告內(nèi)容摘要如下：
一、企業(yè)概況。
二、2007年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
三、2007年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
注釋：
四、能源成本與能源利用效果評價。
(能源成本分析、各項能耗指標(biāo)的分析、與能耗定額、國家(行業(yè))標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)水平或自身歷史水平對標(biāo))。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析。
六、審計結(jié)論與建議。
目錄。
第一章能源審計事項說明第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產(chǎn)工藝概況第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況第二節(jié)能源計量管理第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
第三節(jié)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析第四節(jié)節(jié)能量計算。
第五節(jié)影響能耗指標(biāo)變化的因素第五章節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項目的經(jīng)濟(jì)效益評價。
第六章審計結(jié)論及建議。
第一章能源審計事項說明。
一、審計目的'。
1、完成國家、省、市節(jié)能主管部門能源審計任務(wù)。
2、為政府加強能源管理，提高能源利用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變，持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)，保護(hù)環(huán)境，落實科學(xué)發(fā)展觀，提供真實可靠的決策依據(jù)。
3、促進(jìn)企業(yè)節(jié)能降耗增效，提高企業(yè)綜合素質(zhì)，完成“十一五”節(jié)能目標(biāo)。
二、審計依據(jù)及參考標(biāo)準(zhǔn)。
關(guān)于印發(fā)《2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案》的通知《企業(yè)能源審計技術(shù)通則》(gb/t17166)《節(jié)能監(jiān)測技術(shù)通則》(gb/t15316)《設(shè)備熱效率計算通則》(gb/t2588)《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)《企業(yè)能耗計量與測試導(dǎo)則》(gb/t6422)《企業(yè)節(jié)能量計算方法》(gb/t13234)《工業(yè)企業(yè)能源管理導(dǎo)則》(gb/t15587)。
《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb/t17167)《評價企業(yè)合理用熱技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t3486)《評價企業(yè)合理用電技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t3485)《評價企業(yè)合理用水技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t7119)《企業(yè)能量平衡統(tǒng)計方法》(gb/t16614)《企業(yè)能量平衡表編制方法》(gb/t16615)《企業(yè)能源網(wǎng)絡(luò)圖繪制方法》(gb/t16616)。
審計期：2007年節(jié)能量計算為2007年1----x月。
四、審計內(nèi)容。
第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產(chǎn)工藝概況。
一、主要生產(chǎn)工藝流程圖(或系統(tǒng)圖)二、工藝流程及能源結(jié)構(gòu)說明。
第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況。
一、企業(yè)能源系統(tǒng)圖及說明。
二、各類能源消耗情況說明(附圖表)三、企業(yè)主要用能設(shè)備。
1.主要用能設(shè)備情況說明。
(附主要用能設(shè)備一覽表)。
2.其它附屬系統(tǒng)設(shè)備情況。
第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況。
一、能源管理系統(tǒng)。
1.能源管理方針和目標(biāo)。
第二節(jié)能源計量管理。
企業(yè)能源計量管理情況說明(附能源計量器具匯總表)。
能源計量器具匯總表。
電力計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)蒸汽計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)水計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)其他。
第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
企業(yè)年度審計報告篇五
重點關(guān)注公司歷史沿革部分歷次股權(quán)變動情況、重大事項日期與說明書、法律意見書的日期是否一致。
1、合并報表的編報范圍及其變化情況。重點關(guān)注是否符合實質(zhì)重于形式原則的要求，不能僅看持股比例。對于報告期內(nèi)新增的子公司，要披露合并日或者購買日。
2、應(yīng)收款項，按單項金額重大計提的標(biāo)準(zhǔn)，各年限計提比例是否符合穩(wěn)健性原則要求。單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確定依據(jù)、計提方法。
3、固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷年限是否符合稅法相關(guān)要求，特別是公司土地使用權(quán)為租賃取得時折舊年限是否正確，無形資產(chǎn)攤銷年限是否超過法定年限或者剩余使用年限。
4、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)等資產(chǎn)分類情況與附注中報表項目注釋是否一致，生物資產(chǎn)郁閉期的確定；各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法是否披露。
5、重點關(guān)注收入確認(rèn)方法是否與公司業(yè)務(wù)模式相匹配，是否符合會計準(zhǔn)則的要求，是否披露公司具體業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。
6、報告期內(nèi)公司會計政策的選擇和運用、會計估計的運用是否存在重大變化，如有變化需說明；報告期內(nèi)是否存在重大會計差錯。
1、貨幣資金
關(guān)注企業(yè)貨幣資金余額是否異常偏高或者偏低，貨幣資金中是否有外幣和其他貨幣資金，其他貨幣資金是否有不能隨時用于變現(xiàn)（例如被凍結(jié)的資金），如：
有編制現(xiàn)金流量表時是否剔除，進(jìn)而關(guān)注貨幣資金的余額，期初期末變動情況與現(xiàn)金流量表中相關(guān)項目是否一致。
2、應(yīng)收賬款
關(guān)注應(yīng)收賬款是否按會計政策分類列示、按賬齡列示，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分，計算復(fù)核各期計提金額是否與會計政策一致；應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確（例如本期末3—4年的應(yīng)收賬款是否高于上期末2—3年的應(yīng)收賬款）。
關(guān)注應(yīng)收賬款各期前五名披露情況，應(yīng)收賬款前五名是否與公司前五大客戶情況矛盾，是否與公司披露的重大業(yè)務(wù)合同矛盾；應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。
關(guān)注應(yīng)收賬款與收入事項情況的配比關(guān)系，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動；應(yīng)收賬款與現(xiàn)金流量表中對應(yīng)項目的匹配關(guān)系。
關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長的對應(yīng)方是否存在，是否合理，是否存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化情況（應(yīng)收賬款各期前五名至少要納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查，核查是否存在潛在關(guān)聯(lián)方，核查對應(yīng)交易的真實性，例如某擬掛牌公司的客戶，20xx年成立，注冊資本10萬，20xx年從擬掛牌公司購買了1000多萬的存貨，其真實性存在重大疑慮）。
3、預(yù)付賬款
關(guān)注預(yù)付賬款列示情況，是否按照賬齡列示，是否披露前五名情況；預(yù)付前五名是否與公司前五大客戶情況、重大業(yè)務(wù)合同情況矛盾；預(yù)付賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。
重點關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)付賬款，是否披露到期未結(jié)算原因等情況。對于各期末預(yù)付賬款前五名、賬齡較長的大額預(yù)付賬款，均納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。
4、其他應(yīng)收款
此項目應(yīng)重點關(guān)注。
關(guān)注應(yīng)收賬款是否按要求分類列示、按賬齡列示，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分，是否與會計政策一致；應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確。
關(guān)注其他應(yīng)收款各期前五名披露情況，是否披露發(fā)生的性質(zhì)和原因；其他應(yīng)收款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。重點關(guān)注其他應(yīng)收款中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項，是否存在股東、關(guān)聯(lián)方占用公司資金情況；結(jié)合其他應(yīng)收款的期末余額核查其發(fā)生額、現(xiàn)金流量情況，是否存在大額、頻繁的資金往來，發(fā)生的原因及合理性。
關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長的對應(yīng)方是否存在，可從企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。
5、存貨
關(guān)注存貨是否分類列示，列示金額是否存在異常波動，存貨余額與公司業(yè)務(wù)模式是否匹配，與收入情況是否匹配，存貨周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動。
關(guān)注存貨增減變動情況與報告期內(nèi)采購情況、前五大供應(yīng)商情況、現(xiàn)金流量情況是否匹配（重點關(guān)注，極易出錯），獲取或重新編制成本倒扎表，核查存貨采購和成本列示是否準(zhǔn)確。
關(guān)注公司所處行業(yè)或客戶需求是否面臨重大不利變化，是否導(dǎo)致公司存貨出現(xiàn)減值跡象（例如化工、棉種、ic卡等行業(yè)的行業(yè)政策和客戶需求均有重大不利變化，對應(yīng)存貨減值計提是否充分）。
6、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)是否分類列示，固定資產(chǎn)及折舊在報告期內(nèi)的增減變動情況，固定資產(chǎn)折舊計提金額是否合理、正確。
關(guān)注固定資產(chǎn)與公開轉(zhuǎn)讓說明書、法律意見書中披露的固定資產(chǎn)類別、金額、成新率等數(shù)據(jù)是否一致。
關(guān)注固定資產(chǎn)與在建工程、現(xiàn)金流量表相關(guān)項目的勾稽關(guān)系（如在建工程減少數(shù)與固定資產(chǎn)對應(yīng)項目增加數(shù)是否一致），并重點關(guān)注存在抵押、擔(dān)保的固定資產(chǎn)是否披露完整，是否存在閑置或者持有待售的固定資產(chǎn)。
對照固定資產(chǎn)期末余額和增減變動，核查固定資產(chǎn)對應(yīng)的采購合同、施工合同、發(fā)票、結(jié)算書、歸集和分配表，核查是否存在費用資本化情況；結(jié)合公司經(jīng)營計劃分析大額固定資產(chǎn)增加的合理性（例如，某種子企業(yè)在現(xiàn)金流短缺、市場需求發(fā)生重大不利變化的情況下，固定資產(chǎn)報告期內(nèi)大額異常增加）。
7、在建工程
此項目和固定資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注，企業(yè)財務(wù)造假水平越來越高，固定資產(chǎn)和在建工程的大窟窿比其他應(yīng)收款更加隱晦。
在建工程核查同固定資產(chǎn)。
8、生物資產(chǎn)
結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制情況，核查與生物資產(chǎn)核算相關(guān)的原始單據(jù)（特別是第三方單據(jù)如合同、發(fā)票、運輸單、銀行流水等）是否齊全，重點關(guān)注企業(yè)是否存在現(xiàn)金收付款。結(jié)合公司土地租賃合同、單位面積產(chǎn)能產(chǎn)量，并實地查看企業(yè)生物資產(chǎn)是否真實存在、是否高估；獲取企業(yè)生物資產(chǎn)成本歸集和分配表，復(fù)核其計算是否準(zhǔn)確。對企業(yè)生產(chǎn)人員或者合作農(nóng)戶進(jìn)行現(xiàn)場走訪或者訪談，核查企業(yè)生物資產(chǎn)的真實性和收入的真實性。
擴(kuò)大生物資產(chǎn)銷售和客戶的核查范圍，獲取會計師應(yīng)收款項詢證函回函率、函證比例，獲取項目組的相關(guān)底稿計算復(fù)核。
（案例1：某企業(yè)報告期內(nèi)生物資產(chǎn)大幅增加，但是對應(yīng)土地租賃合同面積并無重大變化，企業(yè)也不讓現(xiàn)場盤點，風(fēng)險太高不予承接。
案例2：某水果種植企業(yè)報告期內(nèi)的第一大客戶均為某房地產(chǎn)公司，銷售金額崎高，該房地產(chǎn)公司報告期內(nèi)并無新開發(fā)或者新開盤樓盤，其銷售真實性和合理性無法解釋，風(fēng)險太高不予承接。）
9、長期股權(quán)投資
結(jié)合企業(yè)和被投資企業(yè)歷次出資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東資金來源情況，核查是否投資企業(yè)和被投資企業(yè)屬于同一控制，所持股權(quán)比例、委派董事和高管人員情況，依據(jù)實質(zhì)重于形式原則，確認(rèn)企業(yè)長期股權(quán)投資后續(xù)核算選擇成本法/權(quán)益法是否合理。
除關(guān)注長期股權(quán)投資核算外，重點關(guān)注企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)是否存在特殊利益安排，是否涉嫌利益輸送。
（案例：a公司與b公司投資設(shè)立c公司，a和b分別持股60%和40%，c生產(chǎn)的產(chǎn)品全部向b銷售，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)最終因特殊利益安排被勸退）。
10、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
11、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)
1、短期借款
關(guān)注短期借款余額與公司經(jīng)營規(guī)模是否匹配（進(jìn)而核查是否存在內(nèi)外帳），關(guān)注短期借款賬齡劃分是否準(zhǔn)確（對照現(xiàn)金流量表），是否需要重分類，關(guān)注短期借款中擔(dān)保、抵押、保證情況，是否存在互保、聯(lián)保等情況，進(jìn)而核查關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易是否披露完整。
2、應(yīng)付賬款
關(guān)注應(yīng)付賬款賬齡列示是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否合理。
關(guān)注應(yīng)付賬款各期前五名披露情況，應(yīng)付賬款前五名是否與公司前五大供應(yīng)商情況矛盾；應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。
關(guān)注應(yīng)付賬款與成本事項、存貨情況的配比關(guān)系，應(yīng)付賬款與現(xiàn)金流量表中對應(yīng)項目的匹配關(guān)系。
企業(yè)年度審計報告篇六
大型起重設(shè)備2005。
試驗及儀器設(shè)備5020。
其他機(jī)器設(shè)備5020。
遠(yuǎn)洋運輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行。
復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定。
資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。
12.借款費用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過1年以上的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、
借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經(jīng)開始時，開始資本化;當(dāng)購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售。
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)。
在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的。
資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。
專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支。
出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。
13.無形資產(chǎn)。
本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形。
資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)，按。
投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實際成本;。
土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產(chǎn)按預(yù)計使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
的預(yù)計使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預(yù)計使用壽命內(nèi)攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
等，在職工提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對象。
計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承。
擔(dān)的風(fēng)險和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃。對于設(shè)定提存計劃在根據(jù)在資。
產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而向單獨主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債，
并按照受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果公司存在設(shè)定受益計劃，應(yīng)說明具。
體會計處理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
201月1日至204月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認(rèn)原則和計量方法。
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，
收入確認(rèn)原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對已售出的商品實施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)ⅰ?/p>
發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售商品收入的實現(xiàn)。
提供勞務(wù)收入：本公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)。
利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時，確認(rèn)勞務(wù)收入的實現(xiàn)。在。
資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)。
收入，完工百分比按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn);提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)模匆呀?jīng)發(fā)生的能夠得到補。
償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本;提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成。
本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實現(xiàn)。
16.政府補助。
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。
政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥。
付的補助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應(yīng)收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計入當(dāng)期。
損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收。
益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間計入當(dāng)期損益;用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直。
接計入當(dāng)期損益。
17.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認(rèn)。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表。
日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵。
扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅。
資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。
融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費用。
經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的。
各個期間按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)。
的各個期間按直線法確認(rèn)為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務(wù)報表時，本公司管理層需要運用估計和假設(shè)，這些估計和假設(shè)會對會計政。
策的應(yīng)用及資產(chǎn)、負(fù)債、收入及費用的金額產(chǎn)生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進(jìn)行持續(xù)評估。會計估計變。
更的影響在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。
下列會計估計及關(guān)鍵假設(shè)存在導(dǎo)致未來期間的資產(chǎn)及負(fù)債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重。
要風(fēng)險。
(1)應(yīng)收款項減值。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本計量的應(yīng)收款項，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并。
在出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應(yīng)收。
款項預(yù)計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應(yīng)收款項中債務(wù)人。
的財務(wù)狀況出現(xiàn)重大負(fù)面的可判斷數(shù)據(jù)等事項。如果有證據(jù)表明該應(yīng)收款項價值已恢。
復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，則將原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準(zhǔn)備。
本公司定期估計存貨的可變現(xiàn)凈值，并對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認(rèn)存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現(xiàn)凈值時，以同類貨物的預(yù)計售價減去完工時將要。
發(fā)生的成本、銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。當(dāng)實際售價或成本費用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現(xiàn)凈值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗進(jìn)行估計的結(jié)果。
可能會與之后實際結(jié)果有所不同，可能導(dǎo)致對資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨賬面價值的調(diào)整。因。
此存貨跌價準(zhǔn)備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準(zhǔn)備的調(diào)整將影響估。
計變更當(dāng)期的損益。
(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計估計。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行減。
值測試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價值減去處。
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進(jìn)行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。
如果管理層對應(yīng)用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進(jìn)行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)。
率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。
如果實際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計，本公司不能轉(zhuǎn)回原已計提的。
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
(4)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的會計估計。
遞延所得稅資產(chǎn)的估計需要對未來各個年度的應(yīng)納稅所得額及適用的稅率進(jìn)行估。
計，遞延所得稅資產(chǎn)的實現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導(dǎo)致對遞延所得稅的重要調(diào)整。
(5)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命進(jìn)行復(fù)核。預(yù)。
計使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗、參考同行業(yè)普遍所應(yīng)用的估計并結(jié)合預(yù)期。
技術(shù)更新而決定的。當(dāng)以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應(yīng)調(diào)整未來期間的折舊費用和。
攤銷費用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據(jù)稅率。
增值稅應(yīng)納稅收入17%、3%。
營業(yè)稅應(yīng)納稅營業(yè)額5%。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額7%。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%。
教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額3%。
地方教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財務(wù)報表主要項目注釋。
1.貨幣資金。
項目2016年4月30日余額12月31日余額。
現(xiàn)金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應(yīng)收賬款。
(1)應(yīng)收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險特征組合計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險特征組合計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團(tuán)內(nèi)部款組合的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應(yīng)收賬款計提理由。
準(zhǔn)備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.74關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉(zhuǎn)回(或收回)的壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應(yīng)收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應(yīng)收。
單位名稱賬齡30日壞賬準(zhǔn)。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數(shù)的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內(nèi)20.44。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
企業(yè)年度審計報告篇七
自1998年起，除個別行業(yè)(企業(yè))外，國有企業(yè)年度會計報表不再實行財政審批，財政部門對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，通過核查社會審計機(jī)構(gòu)提供的企業(yè)年度會計決算審計報告來實現(xiàn)。筆者認(rèn)為，為保證核查的質(zhì)量，一定要做到“三看”。
從事企業(yè)年度會計決算審計的社會審計機(jī)構(gòu)，必須具備相應(yīng)的資質(zhì)，否則，不能從事此項業(yè)務(wù)。執(zhí)行對國有企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。應(yīng)當(dāng)為依法設(shè)立并連續(xù)執(zhí)業(yè)兩年以上，且內(nèi)部管理制度健全，具有承擔(dān)相應(yīng)審計風(fēng)險的能力;注冊會計師應(yīng)為持有年檢合格證的執(zhí)業(yè)注冊會計師，并具備相應(yīng)的被審計單位專業(yè)技能，熟悉現(xiàn)行法規(guī)知識，且近3年內(nèi)沒有違法執(zhí)業(yè)行為。承辦大型企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，應(yīng)有注冊會計師20名以上，專業(yè)助理人員40名以上，按規(guī)定提留有職業(yè)風(fēng)險基金和事業(yè)發(fā)展基金，不具備上述條件的會計師事務(wù)所，不能承攬大型企業(yè)會計決算報表的年審業(yè)務(wù)。
社會審計機(jī)構(gòu)為了承攬年度會計決算審計業(yè)務(wù)，往往降低收費標(biāo)準(zhǔn)或任意抬高收費標(biāo)準(zhǔn)，核查中要切實注意收費是否符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。核查收費，可看出社會審計機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)是否客觀、真實、準(zhǔn)確。
為了核實注冊會計師執(zhí)業(yè)的公開性、合法性、公正性，出具的審計報告是否公正、客觀、事實清楚、論據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確、反映全面，必須核查工作底稿。重點檢查形成審計結(jié)論的審計證據(jù)，其內(nèi)容大體為：(1)資產(chǎn)、負(fù)債在年度末是否存在，是否歸屬被審計單位;(2)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否與被審單位有關(guān);(3)是否有當(dāng)年未入帳的資產(chǎn)、負(fù)債或其它交易事項;(4)資產(chǎn)、負(fù)債的計價是否恰當(dāng)，年初、年末是否一致;(5)收入與費用是否歸屬當(dāng)年，并相互配比;(6)會計記錄是否正確;(7)會計報表項目的分類反映是否恰當(dāng)，并前后一致。
此外，還應(yīng)核查獲取證據(jù)的方法是否采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復(fù)核;參與其事的助理人員是否具有相關(guān)的專業(yè)知識;獲取的證據(jù)是否充分，以及論證結(jié)論的重要程度;審看工作底稿是否齊全，有關(guān)符號可要求注冊會計師解釋。
企業(yè)年度審計報告篇八
一、主要耗能設(shè)備運行情況(附監(jiān)測情況匯總表)。
二、淘汰設(shè)備情況及說明(附淘汰用能設(shè)備匯總表)。
淘汰用能設(shè)備匯總表。
培訓(xùn)情況說明：
(注：主要是指遼寧省統(tǒng)一要求各市組織的節(jié)能培訓(xùn)情況)四、其他情況附：
工序(入爐)煤化驗指標(biāo)平均匯總。
第四章企業(yè)能源利用分析。
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標(biāo)計算。
一、企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)餅形圖。
自來水原煤蒸汽電78.50%。
二、企業(yè)能源消耗流向原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表。
企業(yè)能源消耗流向表。
注：按當(dāng)量值折標(biāo)。
綜合各種能源按當(dāng)量值折標(biāo)準(zhǔn)煤量計算，能源構(gòu)成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖。
45.89%。
加工轉(zhuǎn)換系統(tǒng)。
46.58%。
20各公司能源消耗統(tǒng)計表。
-16-。
說明：有自備電廠或熱電聯(lián)產(chǎn)機(jī)組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié)產(chǎn)品能耗指標(biāo)的核算與評價。
一、產(chǎn)品產(chǎn)量的核定。
二、單位產(chǎn)品能耗的計算與分析。
產(chǎn)品一：產(chǎn)品二：……。
主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
-19-。
第三節(jié)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析。
一、工業(yè)總產(chǎn)值及工業(yè)增加值的核定。
工業(yè)產(chǎn)值和增加值。
備注：工業(yè)增加值=工業(yè)總產(chǎn)值—工業(yè)中間投入+本期應(yīng)交增值稅(生產(chǎn)法)。
二、單位產(chǎn)值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗。
三、產(chǎn)品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節(jié)節(jié)能量計算產(chǎn)品一：產(chǎn)品二：……總節(jié)能量：
第五節(jié)影響能耗指標(biāo)變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標(biāo)變化的主要因素：企業(yè)管理、員工素質(zhì)、能源和原材料輸入、技術(shù)工藝、設(shè)備、過程控制、產(chǎn)品和廢棄能等方面。
第五章節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項目的經(jīng)濟(jì)效益評價。
一、部分節(jié)能管理、技術(shù)改造方案匯總。
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)。
節(jié)能管理、技改方案一覽表。
二、主要節(jié)能項目分析。
1、項目名稱1)技術(shù)可行性分析:2)經(jīng)濟(jì)效益可行性分析：???。
三、環(huán)境效益分析。
減排量計算表。
第六章審計結(jié)論及建議。
根據(jù)實際情況對企業(yè)作出客觀公正的審計結(jié)論。
(注：本模版的內(nèi)容和圖表中如有不當(dāng)之處，可根據(jù)實際情況酌情修改)。
企業(yè)年度審計報告篇九
我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊資金3000萬元,設(shè)備先進(jìn)。主要的市場包括本地市場和國內(nèi)市場,另外,正積極開發(fā)國際市場。公司的主打產(chǎn)品是p1產(chǎn)品,外加開發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的p2、p3產(chǎn)品,實現(xiàn)以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開源節(jié)流，注重員工技能培訓(xùn)，調(diào)動員工積極性、能動性。
二、管理概況：(一)、管理層討論與分析1、報告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧：公司總體經(jīng)營情況：
公司主營業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品，主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經(jīng)營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對激烈的市場競爭，面對行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術(shù)、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發(fā)展的展望。
1、公司市場份額將進(jìn)一步提高。第十年，公司將繼續(xù)堅持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路，堅持自主創(chuàng)新，堅持精品戰(zhàn)略，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機(jī)會，進(jìn)一步提高市場份額，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
2、加速開發(fā)國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術(shù)質(zhì)量。
優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認(rèn)同。因此，公司p3產(chǎn)品價格比國內(nèi)同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預(yù)計至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能，同時為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平，降低成本，確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng)，公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性。
綜上所述，第十年年公司經(jīng)營具體目標(biāo)是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
三、財務(wù)報告1)審計意見：
審計意見：標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見2)財務(wù)報表：比較資產(chǎn)負(fù)債表(第九年)。
比較利潤表。
會工02表。
第九年12月31。
編報單位：e孚電子股份有限公司日計量單位：萬元。
附注說明：第九年應(yīng)納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。
四.整體財務(wù)狀況分析(一).財務(wù)狀況評述：1.財務(wù)結(jié)構(gòu)范圍合理。
資產(chǎn)總額11478.08萬元，其中流動資產(chǎn)8261.60萬元，占總資產(chǎn)的72%;長期投資1200萬元，占總資產(chǎn)的10.5%;固定資產(chǎn)1596.48，占總資產(chǎn)的13.9%;無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)400萬元，占資產(chǎn)總額的3.5%。從資本結(jié)構(gòu)看，流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)占的比例相對較高，流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用效率對上市公司的經(jīng)營狀況起決定性作用。
2.流動資產(chǎn)增長最多最快。
第九年公司的資產(chǎn)比第八年增長53.6%。資產(chǎn)的變化中流動資產(chǎn)增長最多,為8261.60萬元,。流動資產(chǎn)的增長幅度為175%，主要是信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯小于流動資產(chǎn)的增長,說明公司存貨不足，市場風(fēng)險將增大。其中固定資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)增長，說明公司變賣了固定資產(chǎn)，公司的資本減少。
(三).負(fù)債與所有者權(quán)益狀況分1.所有者權(quán)益大于債權(quán)人權(quán)益。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,第九年公司的流動負(fù)債比率為31%，長期負(fù)債比率為8%，所有者權(quán)益的比率為61%。說明公司經(jīng)營性負(fù)債水平比較高,日常生產(chǎn)經(jīng)營活動重要性增強,風(fēng)險增大。在負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債增長表明公司的短期融資活動增加,經(jīng)營業(yè)務(wù)波動性較高。公司長期負(fù)債增長,該項數(shù)據(jù)增加,表明公司借助增加部分長期負(fù)債來籌措資金,說明公司的發(fā)展對長期負(fù)債的依賴性有所增強。
第九年公司未分配利潤比去年增長了2637.32萬元，表明公司當(dāng)年增加了較大的盈余，未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高?？傮w上,公司長期和短期的融資活動比去年有所增加。公司是以負(fù)債資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較高。
五.經(jīng)營成果總體評述：
公司總體經(jīng)營是扭虧為贏，不僅彌補了上年600多萬的虧損，還凈盈利3296.65萬元，可謂成績可佳，主要是因為今年公司的銷售產(chǎn)品多樣化，以銷售p2和p3產(chǎn)品為主，這兩個產(chǎn)品的銷售價格都比較高，而我公司占的市場份額較高，所以總體的盈利就上升了?？梢?，我們上一年以主打攻勢研發(fā)p2產(chǎn)品的戰(zhàn)略是正確的。公司的成績驕人，總的競爭能力在e區(qū)排行第二。
企業(yè)年度審計報告篇十
在過去幾個周中，我們在xx老師的帶領(lǐng)下進(jìn)行了審計的模擬學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)目的主要是彌補審計理論課堂上缺乏實踐的不足。通過這次實訓(xùn)，我可以將審計基礎(chǔ)知識、審計基本理論有機(jī)結(jié)合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認(rèn)識，加深對審計過程的了解。熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。
這幾個周，我在審計實驗中認(rèn)真完成老師指定的的實訓(xùn)題目，以企業(yè)的會計報表為實訓(xùn)資料，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對銷售與收款循環(huán)的審計；采購與付款循環(huán)的審計；生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計；籌資與投資循環(huán)的審計；貨幣資金的審計并后對審計證據(jù)進(jìn)行整理、分析形成恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，并出具審計報告。遇到難題時，我就和我的同桌一起討論，當(dāng)意見產(chǎn)生分歧時，我們就找老師幫忙，尋求幫助，老師很耐心的幫我們分析案例、指導(dǎo)我們怎樣做、怎么樣才能做的更好、更細(xì)致。經(jīng)過這幾個周的實操練習(xí)，原本已記憶模糊的理論知識又重新浮現(xiàn)在我的腦海里。我對審計的過程也有了更加清晰的概念。
編制審計工作底稿的過程，我學(xué)會了一些平時學(xué)不清楚的東西。我們在學(xué)習(xí)中沒有接觸到審計工作底稿，不知道格式怎么樣，怎么樣編排，在編制過程中應(yīng)該注意什么問題等這些都是我在學(xué)習(xí)中遇到的難題。不過經(jīng)過這幾個星期的操作，對編制審計工作底稿有初步的認(rèn)識。
通過這次學(xué)習(xí)。我意識到遇到不懂的問題時，要自己去想辦法解決而不是抄同學(xué)的實驗結(jié)果。遇到問題時，尋找到老師幫助，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學(xué)會一些新東西。同時我們還必須要有積極的態(tài)度。實訓(xùn)確有點枯燥無味，因為面對的同一門課程，數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學(xué)習(xí)的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個調(diào)查、底稿、詢證函做好。同時要把我號理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周特別深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
經(jīng)過這學(xué)期的審計模擬實習(xí)，使我的基礎(chǔ)會計知識和審計學(xué)知識在審計工作中得到了驗證，進(jìn)一步深刻了我對審計流程的了解。并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如自己不夠細(xì)心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致后來填表時為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)。
總的來說，這個學(xué)期的的學(xué)習(xí)讓我對審計崗位的工作有了比較清晰的認(rèn)識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計和審計學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)。希望在接下來的日子里，能更多的涉及會計和審計崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)年度審計報告篇十一
：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)年度審計報告篇十二
xx會計師事務(wù)所是由xx在平等協(xié)商基礎(chǔ)上成立的一家專業(yè)化、規(guī)?；?、國際化的大型會計師事務(wù)所xx。
本次我們在xx會計事務(wù)所實習(xí)，我所在的項目組接的項目是年報審計，被審計的單位是國家電網(wǎng)下屬的集體企業(yè)。
我被分配到一個在武漢的項目組，項目經(jīng)理聯(lián)系我進(jìn)組的時候，由于學(xué)校的期末考試，我并沒有在年報審計初審的一開始就進(jìn)入項目組，項目經(jīng)理非常通情達(dá)理，讓我結(jié)束了學(xué)校的考試之后再進(jìn)組開始真正的實習(xí)。
第一次見面，我并沒有想到她那么年輕，通過后來的了解之后，我很佩服她業(yè)務(wù)能力，佩服她之前考注冊會計師時的聰明與堅持，佩服她的處事能力，也佩服她那超強的專業(yè)勝任能力。
在進(jìn)組工作之前，xx經(jīng)理曾將以前年度的審計工作底稿發(fā)給我看過，我也認(rèn)真學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中具體應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿，首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件資料。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。而我們實習(xí)生的工作就是在經(jīng)理助理的協(xié)助下完成公司的整套審計工作底稿。
工作底稿主要有五個部分，在出外勤去被審計單位的時候我們實習(xí)生主要完成第四部分審計執(zhí)行階段工作底稿里面的4000-6000實質(zhì)性程序工作底稿。這類工作底稿在初審的時候，主要也就是通過對1-11月的憑證清單進(jìn)行抽憑，審核記賬是否正確、附件是否齊全并且記錄下附件的種類。然后在終審的時候?qū)?2月的憑證清單進(jìn)行截止性測試，記錄相關(guān)附件種類、發(fā)票單號、進(jìn)貨單號等。
實習(xí)是一個人從青澀走向成熟的第一個驛站，是通向?qū)嶋H工作的第一個人生轉(zhuǎn)折點。為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實習(xí)計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，而畢業(yè)實習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時間機(jī)會，也是邁入社會前的最后一次演練，它是告別學(xué)生時代步入工作階段的過渡。但是同時，實習(xí)是殘酷的，它又代表著希望，我們都必須緊緊的牢記自己的目標(biāo)和理想，在自己的實習(xí)崗位上盡職盡責(zé)，不辭辛苦，勇于奉獻(xiàn)，辛勤勞動，最終實現(xiàn)自己的預(yù)定目標(biāo)，不給學(xué)校丟臉，不給自己摸黑，用自己的能力證明，我們是一個強者，不論從工作還是學(xué)習(xí)，我們都可以做得很好，并為真正踏入社會，奠定牢固的基礎(chǔ)。因此這次實習(xí)機(jī)會對我來說是非常重要的。
結(jié)束了實習(xí)工作后，總結(jié)自己這段時間所學(xué)習(xí)的知識其實不少，但需要學(xué)習(xí)的還有更多，尤其社會經(jīng)驗。雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實習(xí)過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財富。同時也要特別感謝事務(wù)所的前輩們對我的教導(dǎo)。
企業(yè)年度審計報告篇十三
(一)本指南所指的企業(yè)能源審計報告，是企業(yè)或企業(yè)委托的單位依據(jù)國家有關(guān)的節(jié)能規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)能源利用的物理過程和財務(wù)過程進(jìn)行的檢驗測試、核查和分析評價的成果，報告應(yīng)提出相應(yīng)的節(jié)能改進(jìn)措施意見。
(二)企業(yè)能源審計報告必須涵蓋以下內(nèi)容，未能涵蓋的，應(yīng)視為報告不完整，建議進(jìn)行修改。
3.主要用能設(shè)備運行效率監(jiān)測分析。
5.重點工藝能耗指標(biāo)與單位產(chǎn)品能耗指標(biāo)計算分析。
6.產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析。
7.節(jié)能效果與考核指標(biāo)計算分析。
8.影響能源消耗變化因素的分析。
9.節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項目的經(jīng)濟(jì)效益評價。
(三)企業(yè)能源審計報告應(yīng)有企業(yè)法人代表簽字確認(rèn)，以確保報告內(nèi)容的真實可靠。
企業(yè)年度審計報告篇十四
(供銷部采購職能審計)。
編號：
導(dǎo)言。
根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進(jìn)行了審計。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的，同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
聲明。
以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報告內(nèi)容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：
1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn)，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。
2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
3、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。
4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評價、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。
6、由于審計報告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗和先進(jìn)做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。
7、對采購預(yù)算的強調(diào)并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對預(yù)算控制的損害。
正文。
一、供銷部的基本情況。
供銷部是我公司的一個重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個月。
據(jù)統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。
二、審計目的、依據(jù)。
在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：
1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;。
2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;。
3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計工作：
1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;。
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。
4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
三、審計范圍、程序。
審計方案確定的審計范圍包括：
2、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。
我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計證據(jù)：
1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;。
2、對關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
3、詢問業(yè)務(wù)人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進(jìn)采購工作的建議;。
4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析性復(fù)核。
(一)控制制度的健全性與合理性。
公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務(wù)管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標(biāo)程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評價雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性。
正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類，實行abc管理”
針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注，由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商、價格變動等信息;象電機(jī)車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。
企業(yè)年度審計報告篇十五
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)年度審計報告篇十六
網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認(rèn)為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師。
報告日期：
企業(yè)年度審計報告篇十七
接受者：公司總經(jīng)理***。
引言：
經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)。
管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)。
等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。
審計范圍和目標(biāo)：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。
月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。
審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。
審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對回復(fù)的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
公司審計部。
審計組長：***。
審計小組成員：***。
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。
依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;。
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。
另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。
讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;。
建議：完善審批程序。
規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;。
審計結(jié)論：亟待完善。
作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。
本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。
計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。
制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。
未體現(xiàn)計劃與實際的差異。
計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標(biāo)示計劃價。
計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。
在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。
計劃變得無實質(zhì)意義。
建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。
計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。
計劃編制要有實質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。
對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。
按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。
計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。
價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉庫管理。
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕。
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點自管項目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。
但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
建議設(shè)計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。
另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。
建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉管理。
主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。
是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。
有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
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