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會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇一
會計電算化系統(tǒng)應在開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關人員進行培訓，提高這些人員對系統(tǒng)的認識和理解本領，以減少系統(tǒng)運行后出錯的可能性。外購的商品化軟件應要求軟件制作公司提供充足的培訓機會和時間。在系統(tǒng)運行前對有關人員進行的培訓，不但僅是系統(tǒng)的操作培訓，還應包羅讓這些人員了解系統(tǒng)投入運行后新的內(nèi)部控制制度、計算機會計系統(tǒng)運行后的新的憑據(jù)流轉(zhuǎn)程序、計算機會計系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
2.1.2檔案管理。
計算機會計系統(tǒng)中的有關資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。一個公道完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和送還手續(xù)、完善的標簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外，還應定期對全部檔案進行備份，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應訂定出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時的應急措施和恢復手段。企業(yè)使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時恢復到近來狀態(tài)的功能。
2.1.3設備管理。
對用于計算機會計系統(tǒng)的各種硬件設備，應當建立一套完備的管理制度以包管設備的齊備，包管設備能夠正常運行。硬件設備的管理包羅對設備所處環(huán)境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包羅對人文環(huán)境的控制，如防止無關人員進入計算機工作區(qū)域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
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會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇二
電算化會計管理的特點。
（1）會計電子檔案具有技術性。
技術性文檔是解釋會計電子檔案的運行和設計情況，與會計電子檔案的設計和使用緊密相關。
（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。
會計電子檔案主要存儲于磁性介質(zhì)上，與傳統(tǒng)的具有直觀可視性的`會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
會計電子檔案對環(huán)境的依賴性強。會計電子檔案須依賴于計算機的軟件和硬件系統(tǒng)才能使用，而且它對儲存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質(zhì)對環(huán)境的高要求增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。
會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業(yè)知識，同時還得掌握必要的計算機操作和維護知識。
會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網(wǎng)絡時代，新型磁性介質(zhì)檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統(tǒng)的紙質(zhì)管理。電子數(shù)據(jù)因其具有數(shù)據(jù)高度集中的特點，非常容易被泄密。電子數(shù)據(jù)是以數(shù)字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質(zhì)上，但磁性介質(zhì)具有體積小，存儲容量大的特點，正因為此特點以致電子數(shù)據(jù)資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。
會計電算化電子檔案管理已經(jīng)成為一個新的研究課題。編輯老師為大家整理了。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇三
會計電算化內(nèi)部控制指的是在電算化的會計工作方式下，會計內(nèi)部管理控制制度。換而言之，它是指會計工作的內(nèi)部控制制度被應用于會計電算化活動的各項工作中。它是在實行會計電算化后，為確保資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會計工作涉及的相關資料的真實性和合法性，確保各項業(yè)務活動有效實施，實現(xiàn)整體目標。
2．1領導層對實施會計電算化的內(nèi)部控制重視程度不夠。許多領導者認為會計電算化僅僅能減輕財務人員的工作壓力，提高會計核算效率的操作軟件，只注意到實施會計電算化的意義，沒有意識到會計電算化內(nèi)部控制的重要意義。領導層普遍沒有意識到，如果會計電算化內(nèi)部控制管理不到位、執(zhí)行不嚴，將會導致會計信息失真、質(zhì)量不高、決策不當，資產(chǎn)的安全性、完整性將會受到威脅，進而影響學校整體目標的實現(xiàn)。2．2會計電算化職責劃分不明晰，職權不相容原則沒有得到足夠遵循。實施會計電算化后，電算化功能高等集中，如果不進行合理的職責分配，容易導致一人同時操作數(shù)據(jù)的輸入、審核、記賬、上報等一系列功能模塊，職權不相容原則得不到足夠的遵循。在會計電算化背景下，即使作了相應的職責分配，由于各模塊的訪問操作主要是通過賬戶、密碼加以區(qū)分，而賬戶、密碼又很容易泄露，如果沒有建立相應的內(nèi)部控制制度，會計數(shù)據(jù)的準確性與安全性將受到威脅，同時也會給不法分子作弊提供機會。2．3會計電算化后，使會計檔案管理存在潛在的威脅。由于會計電算化的本質(zhì)是計算機財務應用軟件系統(tǒng)，應用軟件系統(tǒng)本身會由于自身缺陷或操作不當出現(xiàn)各種各樣的故障，從而會影響數(shù)據(jù)的準確性與高效性。如果運用計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，數(shù)據(jù)信息在傳輸過程中會受到病毒的攻擊，容易造成數(shù)據(jù)非法攔截、篡改、復制、銷毀等風險。另外，會計檔案信息本身是以數(shù)字化的介質(zhì)進行存儲，極易造成數(shù)據(jù)的丟失、復制、修改等風險。如不進行電算化的內(nèi)部控制，會計檔案的保存將面臨巨大風險。2．4缺乏對會計電算化內(nèi)部控制的審計監(jiān)督機制。對會計電算化的內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計是內(nèi)部審計的重要內(nèi)容之一，內(nèi)審人員須及時評估會計電算化系統(tǒng)的管控體制，全面了解會計電算化內(nèi)部控制的實施情況，找到內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出建議，強化整改，規(guī)避風險。但是在實踐工作中很多并未做到這一點。
3建議。
3．1積極引導加強對會計電算化內(nèi)部控制的認知度。網(wǎng)絡信息時代，會計電算化內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實意義，我國會計電算化起步比較晚，會計電算化的'內(nèi)部控制還沒有引起領導者的高度重視，財政部門應進一步頒布相關法律法規(guī)對會計電算化的內(nèi)部控制實施加以引導，并組織觀摩、培訓，形成人人學內(nèi)控，人人參與內(nèi)控的局面。3．2建立和完善會計電算化內(nèi)部控制制度。應針對會計電算化中存在的風險點，建立完善的內(nèi)部控制制度。一方面是應建立完善會計電算化操作制度，嚴格規(guī)范系統(tǒng)操作流程，嚴格系統(tǒng)用戶及密碼管理，規(guī)范計算機維修操作程序，建立相應的計算機操作記錄。3．3加強信息系統(tǒng)的運行管理和維護。應加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，應及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)按規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范程序穩(wěn)定運行。同時要建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應嚴格遵照管理流程進行操作。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作;不得隨意升級、改變系統(tǒng)軟件版本以及改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。應建立信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，加強對重要業(yè)務系統(tǒng)的訪問權限管理，定期審閱系統(tǒng)賬號。3．4加強會計電算化的會計檔案管理。實施會計電算化后，會計檔案管理形式由傳統(tǒng)的單一紙質(zhì)檔案保管演變成紙質(zhì)檔案與電子數(shù)據(jù)檔案并存的局面。應結合實際情況制訂相應的會計檔案管理制度，要根據(jù)檔案的不同特點，作不同的處理，及時備份好數(shù)據(jù)。要利用殺毒軟件對存儲設備進行殺毒處理，對所有檔案進行加密處理，對訪問權限進行控制。同時，應對存儲設備貼上標簽，加蓋管理人員簽章，按要求分類保管，定期檢查，做好文件借閱查詢登記工作。3．5完善監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計。應將會計電算化的內(nèi)部控制審計工作作為內(nèi)審工作的重要內(nèi)容之一，通過對會計信息系統(tǒng)的調(diào)查，來對財會人員所處理的經(jīng)濟業(yè)務進行評價和檢查，監(jiān)督財會人員內(nèi)控執(zhí)行情況，對檢查出來發(fā)生的錯誤，及時予以糾正，打消不法分子作弊與犯罪的意圖。同時要建立起政府審計、社會中介機構審計、內(nèi)部審計的全方位審計監(jiān)督機制，形成相互影響、相互補充，共同監(jiān)督的環(huán)境。3．6進一步提高財會隊伍的綜合素質(zhì)。隨著會計電算化技術的不斷發(fā)展進步，財會人員需要不斷更新計算機、網(wǎng)絡知識，不斷接受系統(tǒng)維護、系統(tǒng)安全、思想品德等方面的培訓，提高財會人員的整體素質(zhì)和職業(yè)道德，在培訓和工作中不斷豐富自己的專業(yè)知識和技術，加強內(nèi)部控制各個關鍵點的風險防御，提高系統(tǒng)的安全性。
4結束語。
總而言之，會計電算化內(nèi)部控制是內(nèi)部控制工作的重要組成部分，隨著會計電算化的在事業(yè)單位應用越來越深入、廣泛，會計電算化內(nèi)部控制工作的影響將越來越深遠，加強會計電算化內(nèi)部控制的管理，對于保證系統(tǒng)的安全，保證會計電算化工作高效有序進行，防御各種風險，提高財務管理水平等方面都具有積極深遠的現(xiàn)實意義。
參考文獻:。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇四
建立內(nèi)部控制的目的就是為了保證由數(shù)據(jù)處理功能所產(chǎn)生的信息具有正確性、完整性、及時性、有效性以及保證數(shù)據(jù)處理功能本身具有有效性;使會計處理符合會計制度和會計準則的要求;防止違法行為的發(fā)生;進步信息系統(tǒng)的效率和效益;進步企業(yè)的競爭能力;促使企業(yè)進步治理決策的正確性。
1.預防性控制功能。它是通過防止或阻止錯誤、災難、事故、舞弊等的發(fā)生來避免各種災難。
2.檢測性控制功能。它是通過找出、發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的錯誤、災難、事故以及舞弊現(xiàn)象來防止危害的擴大或使危害得到補償。
3.糾正性控制功能。它是通過更正和糾正已檢測出的錯誤,處置發(fā)生的舞弊行為,以及處理和補救已發(fā)生的災難等來減輕危害,使系統(tǒng)恢復正常。
(一)組織控制。
1.電算化部分與用戶部分問職責的分離。
在會計電算化的情況下,電算化部分除了對數(shù)據(jù)采集部分所送來的數(shù)據(jù)按一定程序進行處理外,不能負責業(yè)務的批準和執(zhí)行、也不能保管除計算機系統(tǒng)以外的資產(chǎn)。一般設置數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、維護治理等新的崗位。這些崗位將承擔起內(nèi)部會計控制的作用,達到保證會計數(shù)據(jù)真實可靠,進步會計工作質(zhì)量的目標。
在經(jīng)濟業(yè)務處理中,將不相容職能予以分離是十分必要的,但是會計電算化卻經(jīng)常將這些職能集中化。因此,在電算化部分內(nèi)部,應該適當?shù)剡M行職員分離,以補救不相容職能集中化的不足。一般來說,電算化部分內(nèi)部應做到以下的職能分離。
(1)系統(tǒng)分析和應用程序設計的分離。將系統(tǒng)分析和應用程序設計分離開來,有利于分別檢查系統(tǒng)的設計相應用程序的設計,不過,這兩者不嚴格分離并不會嚴重削弱內(nèi)部控制。
(2)系統(tǒng)分析和應用程序設計與系統(tǒng)程序設計的分離。沒有這種分離,系統(tǒng)程序就可能在未經(jīng)批準的情況下對應用程序和數(shù)據(jù)文件做出變更。
(3)系統(tǒng)分析、應用程序設計以及系統(tǒng)程序設計與操縱職能分離。假如讓系統(tǒng)分析員和程序設計員運行程序,他們就有機會對程序和文件進行非法修改。
(4)獨立的檔案保管職能。實行獨立的檔案保管職能有助于防止任何未經(jīng)批準而使用程序、文件和系統(tǒng)資料的行為。
(二)操縱控制。
操縱控制的目的是通過規(guī)范的計算機操縱來保證信息處理的高質(zhì)量,減少產(chǎn)生差錯和未經(jīng)批準而使用文件、程序和報表的機會。操縱控制是通過制定和執(zhí)行規(guī)范的操縱規(guī)程來實現(xiàn)的。規(guī)范的操縱規(guī)則主要有以下幾個方面:。
1.操縱運行規(guī)則。計算機操縱員應遵循操縱指南中的規(guī)定進行操縱。
2.機器操縱規(guī)則。應為計算機輸進輸出設備的運行設立規(guī)范的操縱規(guī)則。
3.用機時間記錄規(guī)則。應對每個上機操縱者所用時間進行記錄,以便考核計算機完成的任務以及每項任務所用機時。
4.控制臺記錄規(guī)則。操縱系統(tǒng)應編寫控制臺記錄,即記錄操縱系統(tǒng)的所有活動、設備的使用情況和操縱員的行動。
5.嚴密的'監(jiān)管規(guī)則。規(guī)范的操縱規(guī)則還應要求對操縱活動進行嚴密的監(jiān)察和檢查,包括定期地對控制臺記錄、操縱記錄和用機時間記錄,加以審查和比較。
1.數(shù)占有效性檢驗?？煽康暮秃线m的數(shù)據(jù)處理要求應用程序所處理的數(shù)據(jù)是正確的,而處理正確的數(shù)據(jù)意味著要讀進正確的文件和文件中的記錄,而且所處理的業(yè)務與主文件所包含的業(yè)務相配。有效性檢驗是為了發(fā)現(xiàn)用錯文件、記錄和業(yè)務數(shù)據(jù)的情形,其措施包括:。
(1)文件標簽檢驗。打開文件時,應檢查文件的內(nèi)部標簽,以便確認使用的文件是所需的文件以及所需的版本。
(2)記錄標識檢測。在處理順序文件時,應用程序是依次讀文件中的記錄的。為保證要讀的下一記錄在邏輯順序上是正確的(即確是下一記錄),應用程序應在處理該記錄前檢測一下記錄的標識(關鍵字)。
(3)業(yè)務代碼檢測。業(yè)務數(shù)據(jù)文件通常包括不同類列的業(yè)務數(shù)據(jù),每類業(yè)務數(shù)據(jù)需要得到不同的處理。業(yè)務類型可以出業(yè)務代碼來辨別。每類業(yè)務的業(yè)務代碼均被應用程序讀進,以便決定由哪一段應用程序來進行處理。
(4)順序測試。秩序混亂的文件會導致在處理順序文件的過程中遺漏記錄,導致文件的誤用,導致文件排序或合并操縱的失敗。因此,應用程序應通過比較前后兩次讀進的記錄的關鍵字來檢查記錄的順序。
2.余額檢查。用度和收進類賬戶在期末―般沒有余額。因此,可以在程序中設置余額檢查指令。在借貸記賬法下,大部分負債和所有者權益類賬戶的期末余額應在貸方,而資產(chǎn)類賬戶的期末余額應在借方。因此,可將此作為余額公道性標準編人程序。當程序運行時,就可對賬戶余額進行公道性檢查。
3.試算平衡。程序根據(jù)記賬方法中的試算平衡法對全部賬戶的期末余額進行檢驗。假如不平衡,說明處理有錯,需進行查找和更正。
4.總賬和明細賬余額核對法。將某――賬戶所有明細賬的余額相加的結果應與總賬余額相符。
四、結語。
總之,發(fā)展會計電算化,是實現(xiàn)會計工作現(xiàn)代化,促進會計改革的重要保證。而加強會計電算化的內(nèi)部控制工作,則將有助于企業(yè)更好地利用會計電算化系統(tǒng)組織會計工作,為企業(yè)決策提供正確、及時的會計信息,從而促進企業(yè)的發(fā)展,進步企業(yè)的經(jīng)濟效益。
參考文獻:。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇五
4.3增強軟件的應用性。
隨著我國國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展，當下很多公司使用的會計軟件都越發(fā)先進，但是，要想使會計電算化的優(yōu)越性得到凸顯，就要將其歸入管理信息系統(tǒng)。同時，在經(jīng)濟全球化國際背景下，必須要加大對軟件的研發(fā)力度，促進軟件適時的更新?lián)Q代，從而順應時代的發(fā)展，使會計軟件可以維持當下跨國公司的持續(xù)運營。例如，在軟件開發(fā)過程中，要科學選定會計軟件的應用范圍，如果研發(fā)適合于全部企業(yè)的軟件，不僅難度較大，而且沒有實際價值。在軟件開發(fā)過程中，可以根據(jù)會計行業(yè)的特點，依次設計出針對性較強的會計軟件。此外，還要增強營銷人員的專業(yè)能力，完善售后服務水平，因為軟件再次被研發(fā)利用的主要工作都需要營銷人員展開。
5結語。
綜上所述，健全的會計電算化內(nèi)部控制，不僅使會計信息的準確性得到保障，還有助于會計從業(yè)人員工作效率的提升，使各項工作都能符合會計法案的要求，從而為公司內(nèi)部的發(fā)展規(guī)劃制定提供準確科學的會計信心，促進會計行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
參考文獻。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇六
摘要：本文討論了電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求，同時提出對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的日?？刂啤?/p>
關鍵詞：電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制管理控制企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。如會計數(shù)據(jù)處理的速度加快，會計核算的準確性和可靠性得到提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來許多新問題，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得非常重要。
一、電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求。
（一）計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。企業(yè)使用計算機后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生變化，如財務部門從原來由財務、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?、會計專業(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。
（二）電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式。原先反映會計和財務處理過程的各種原始憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了。甚至交易的有關信息由業(yè)務人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原來書面形式的各類會計憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募?、記錄形式儲存在磁性介質(zhì)上。
（三）計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權的人員有可能通過計算機和網(wǎng)絡瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會計系統(tǒng)更大。
（一）日常控制。
1、業(yè)務發(fā)生控制。是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟業(yè)務。在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生是，通過計算機的控制程序，對業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制。
2、數(shù)據(jù)輸入控制。企業(yè)應該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進行嚴格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準確性。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應經(jīng)過必要的授權，并經(jīng)有關的內(nèi)部控制部門檢查；其次，應采用各種技術手段對輸入數(shù)據(jù)的準確性進行校驗。
3、數(shù)據(jù)通訊控制。數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應該采用各種技術手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數(shù)據(jù)處理控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進行的控制。
5、數(shù)據(jù)輸出控制。數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應有明確的規(guī)定。
6、數(shù)據(jù)存儲和檢索控制。為了確保計算機會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當?shù)貎Υ?，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應當對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標號，以便業(yè)務人員或?qū)徲嬋藛T查詢或跟蹤檢查。
（二）管理控制。
1、組織機構設置。企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當?shù)恼{(diào)整，以適應計算機會計系統(tǒng)的要求。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
2、職責劃分。內(nèi)部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟業(yè)務，都不能由一個人或一個部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。
3、檔案管理。計算機會計系統(tǒng)有關的資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。
（三）系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。
1、授權和領導認可。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過有關領導的認可和授權。計算機會計系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對原有計算機會計系統(tǒng)進行重大改進，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現(xiàn)有計算機會計系統(tǒng)的任何改動都可能危及整個系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權和領導認可。
2、符合標準和規(guī)范。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設計等等。
3、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。企業(yè)應在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉(zhuǎn)換的準備工作，如舊系統(tǒng)的結算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導入等。新的計算機會計系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng)，還需要進一步接受實踐的檢驗。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統(tǒng)。
4、程序修改控制。企業(yè)經(jīng)營活動變化及經(jīng)營環(huán)境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統(tǒng)經(jīng)過一段時期的使用也會發(fā)現(xiàn)一些需要進行修改的地方。對會計軟件進行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應有書面形式的報告，經(jīng)批準后才能實施修改，計算機會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
參考文獻：
[2]郭敏莉。試論電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制[j]，內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2010，（01）。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇七
當下，會計行業(yè)中的工作人員綜合素質(zhì)較低，自身專業(yè)技能較差，從而導致會計軟件在運用過程中，其諸多功能得不到有效的發(fā)揮與運用，結合實際工作狀況進行再次開發(fā)的可能性更是少之又少。長此以往，會計軟件內(nèi)部的控制方式將無法得到全面的實施，員工的工作效率也不會得到提高。
3.2系統(tǒng)操作環(huán)境不完善，保密性差。
雖然電算化管理模式主要運用計算機技術來完成相關工作，但是由于系統(tǒng)操作環(huán)境不完善，出現(xiàn)了很多嚴重的問題。例如，由于部分企業(yè)缺乏具有權威性的管理制度與規(guī)定，很多員工對自身責任的重視程度較低，導致工作效率一直偏低。另外，大多數(shù)企業(yè)所使用的電算化軟件保密性很差數(shù)據(jù)庫很容易發(fā)生損害與修改，從而致使數(shù)據(jù)泄露。3.3軟件應用性差會計部門在對會計軟件進行選購時缺乏預見性，由于國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的會計軟件自身所具備的功能已經(jīng)非常落后，如果軟件無法適應時代的要求，系統(tǒng)沒有及時的更新?lián)Q代，會計行業(yè)的工作效率將會大大降低，電算化管理中的內(nèi)部控制也無法順利實施。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇八
內(nèi)部控制關系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、關系到會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確性和可靠性，試論電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文。企業(yè)為實現(xiàn)既定的管理目標，必需建立起了一整套內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計算機，會計數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內(nèi)部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢了，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。
電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求主要體現(xiàn)在以下幾方面：
1．計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。
企業(yè)使用計算機處理會計和財務數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算的`環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧铡媽I(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復雜的業(yè)務活動，如銷售預測、人力資源規(guī)劃等，經(jīng)濟學論文《試論電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文》。隨著遠程通訊技術的發(fā)展，會計信息的網(wǎng)上實時處理成為可能，業(yè)務事項可以在遠離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作，原先應由會計人員處理的有關業(yè)務事項，現(xiàn)在可能由其他業(yè)務人員在終端機上一次完成；原先應由幾個部門按預定的步驟完成的業(yè)務事項，現(xiàn)在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確和可靠、達到企業(yè)管理的目標，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統(tǒng)更加廣泛，更加復雜。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇九
當今世界，科學技術得到了廣泛的應用與普及，由于計算機技術的不斷發(fā)展，會計工作人員不再從事復雜的工作事務，會計電算化的發(fā)展大大提高了會計信息的精確率。但是，在電算化發(fā)展過程中也存在著相應的問題，這些問題對事業(yè)單位的內(nèi)部控制造成了一定的阻礙。
為了提高眾多企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度，1990年我國第一次在《會計法》中明確提出對完善企業(yè)內(nèi)部控制的要求。因此，企業(yè)管理人員必須要重視內(nèi)部管理的必要性。第一，在會計電算化的大背景下，企業(yè)做出的發(fā)展規(guī)劃需要參考相關的會計信息，如果這些信息缺乏準確性與科學性，企業(yè)的決策將會很難落實，為了確保會計信息的可靠性，必須全面落實企業(yè)的內(nèi)部管理工作。第二，相比人工會計系統(tǒng)來說，對會計電算化的內(nèi)部控制工作更加復雜，要求較高的技術含量，而且具有很大的風險性。比如，如果在輸入數(shù)據(jù)資料時出現(xiàn)錯誤，得到的信息必然不具有真實性；在集體進行數(shù)據(jù)處理工作時，企業(yè)內(nèi)部的一些崗位與責任相互重合，導致原有的崗位分配與職責分配格局出現(xiàn)錯亂，不利于工作效率的提高。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇十
雖然大多數(shù)企業(yè)使用了會計電算化，但很多企業(yè)都缺乏比較完善的會計電算化內(nèi)部控制管理體系，導致企業(yè)會計電算化管理出現(xiàn)比較大的紕漏，使會計電算化管理工作流于形式，未能充分發(fā)揮會計電算化管理真正的作用。內(nèi)部控制體系不健全對企業(yè)會計電算化管理造成的影響主要有:缺乏相應的體系導致企業(yè)忽視了會計電算化管理工作計劃的制訂，使企業(yè)所采取的財務條例無法應用到會計電算化管理當中，強行采用只會讓企業(yè)遭受經(jīng)濟損失;對于會計人員管理缺乏制度約束，使違規(guī)違紀操作的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，比如延期、遺漏備份相關數(shù)據(jù)，造成重要的數(shù)據(jù)遺失，給會計電算化管理工作增加難度;內(nèi)部控制體系在數(shù)據(jù)運營、安全保密等方面的制度無法引起相關人員的足夠重視，執(zhí)行力度不夠。內(nèi)部控制體系是企業(yè)會計電算化管理達到理想目標的前提條件，企業(yè)在今后的發(fā)展過程中應當結合以往的經(jīng)驗逐漸完善內(nèi)部控制體系。
1.2會計電算化的工作人員素質(zhì)不高。
會計電算化管理工作的執(zhí)行者是會計從業(yè)人員，其專業(yè)素質(zhì)與道德素質(zhì)嚴重影響會計電算化管理工作的質(zhì)量，然而，當前企業(yè)會計電算化工作人員的專業(yè)知識與專業(yè)技能普遍不高，致使會計電算化工作的質(zhì)量一直得不到提升。一方面，會計電算化對于從業(yè)人員的計算機水平要求比較高，再加上計算機技術的日新月異，從業(yè)人員需要時刻掌握最新的計算機技術才能為自己的工作服務，然而大多數(shù)的會計從業(yè)人員未能熟練掌握最新的計算機技術，其計算機水平難以適應會計電算化工作的需求，或者說企業(yè)會計電算化缺乏涉及管理、會計、計算機等專業(yè)的復合型人才。另一方面，一些會計電算化人員利用職務之便牟取私利，出現(xiàn)謊報數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，造成數(shù)據(jù)上報失實、失準，無法為相關部門提供真實的信息。
監(jiān)督是企業(yè)會計電算化管理內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，通過內(nèi)部審計人員對企業(yè)電算化管理工作的審核，來促進會計電算化管理水平的提升。然而，大多數(shù)企業(yè)并沒有重視這一方面的工作，內(nèi)部審計人員在審核、指證、監(jiān)督方面做得不夠到位，沒有確保會計電算化管理內(nèi)部監(jiān)督的及時性與準確性，無法對會計電算化進行有效管理與控制。同時，企業(yè)內(nèi)部審計人員對于企業(yè)電算化管理方面的內(nèi)容認識不夠充分，當需要審計人員指出企業(yè)電算化管理的薄弱環(huán)節(jié)時，審計人員就會有所疏漏，無法找到問題的癥結所在，就不能以此為基礎為企業(yè)的進步提出可供實施的戰(zhàn)略性意見，總之，監(jiān)督工作不到位就不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。
當前，會計電算化管理的使用軟件出現(xiàn)與會計電算化管理不相符合的問題或者由軟件自身的問題給會計電算化管理造成困擾，使企業(yè)的信息資源丟失、破壞，重要的機密信息泄露，給競爭對手提供可乘之機。會計軟件的安全性與保密性比較差，造成這個問題的大多數(shù)原因都是企業(yè)為了節(jié)省資金而采用盜版軟件，另外，企業(yè)的資料庫缺少必要的加密措施，為外部打開修改資料創(chuàng)造了環(huán)境。軟件對于會計核算的各個板塊的計算工作難以有效施行，不具備數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、相關資料查詢和數(shù)據(jù)自動生成等新型功能，無法適應會計電算化管理的趨勢，還增加了會計工作人員的`工作負擔，增加了內(nèi)部控制的難度。一些會計軟件的部分功能很容易被病毒修改，造成信息資源被破壞，如果企業(yè)沒有及時發(fā)現(xiàn)的話，就會使用被修改后的資源，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇十一
計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境企業(yè)使用計算機處理會計和財務數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?、會計專業(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復雜的業(yè)務活動。
電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式在電算化會計系統(tǒng)中，原先的書面形式的資料減少了，有些甚至消失了。由于電子商務、網(wǎng)上交易、無紙化交易等的推行，每一項交易發(fā)生時，有關該項交易的有關信息由業(yè)務人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原先使用的每項交易必備的各種憑證、單據(jù)被部分地取消了，原來在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作有相當一部分變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成了。原來書面形式的各類文件、現(xiàn)在儲存在磁性介質(zhì)上，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制與手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度有著很大的不同，控制的重點由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機控制為主，控制的程序也應當與計算機處理程序相一致。
計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度，隨著計算機使用范圍的擴大，計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、復雜，而且還要有各種控制的計算機技術手段。
2。1系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。計算機會計系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性研究、資本預算、經(jīng)濟效益評估等工作，開發(fā)過程中系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設計、系統(tǒng)實施等工作，以及對現(xiàn)有系統(tǒng)的評估、企業(yè)發(fā)展需求、系統(tǒng)更新的可行性研究、更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制的主要內(nèi)容一般包括以下幾方面。
2。1。1授權和領導認可。認可和授權，計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)項目一般投資金額都比較大，對企業(yè)整體管理目標的影響也比較大，往往需要對原有的管理體制進行較大的改革，是牽一發(fā)動全身的重大舉措，因此必需得到授權和領導認可。
2。1。2符合標準和規(guī)范。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設計等等。
2。1。3人員培訓。計算機會計系統(tǒng)應在開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關人員進行培訓，提高這些人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少系統(tǒng)運行后出錯的可能性。
2。1。4系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。新的計算機會計系統(tǒng)在投入使用，替換原有的手工會計系統(tǒng)或舊的計算機會計系統(tǒng)，必需經(jīng)過一定的轉(zhuǎn)換程序。企業(yè)應在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉(zhuǎn)換的準備工作，企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換購買自行開發(fā)相關系統(tǒng)后，應運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統(tǒng)。運行的時間一般至少為三個月。
2。1。5程序修改控制。企業(yè)經(jīng)營活動變化及經(jīng)營環(huán)境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，對會計軟件進行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制，計算機會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
2。2管理控制。管理控制是指企業(yè)建立起一整套內(nèi)部控制制度，以加強和完善對計算機會計系統(tǒng)涉及的'各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設備管理等等。
2。2。1組織機構設置。企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當?shù)恼{(diào)整，以適應計算機會計系統(tǒng)的要求。企業(yè)可以按會計數(shù)據(jù)的不同形態(tài)劃分，也可以按會計崗位和工作職責劃分崗位。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模和企業(yè)總體經(jīng)營目標，并且應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分配。
2。2。2職責劃分。內(nèi)部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離，計算機會計系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟業(yè)務，都不能由一個人或一個部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。企業(yè)為防止舞弊或欺詐。應建立一整套符合職責劃分原則的內(nèi)部控制制度，同時，還應建立起職務輪換制度。
2。2。3上機管理。企業(yè)用于計算機會計系統(tǒng)的計算機應盡可能是專用的，企業(yè)應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應該做的事情。
2。2。4檔案管理。計算機會計系統(tǒng)有關的資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。
2。2。5設備管理。對于用于計算機會計系統(tǒng)的各種硬件設備，應當建立一套完備的管理制度以保證設備的完好，保證設備能夠正常運行。硬件設備的管理包括對設備所處的環(huán)境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環(huán)境的控制，如防止無關人員進入計算機工作區(qū)域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
2。3日?？刂?。日常控制是指企業(yè)計算機會計系統(tǒng)運行過程中的經(jīng)常性控制。日常控制包括經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)通訊控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)儲存控制等。
2。3。1業(yè)務發(fā)生控制。業(yè)務發(fā)生控制又稱“程序檢查”，主要目的是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟業(yè)務。
2。3。2數(shù)據(jù)輸入控制。由于計算機處理數(shù)據(jù)的能力很強，處理速度非?？?，如果輸入的數(shù)據(jù)不準確，處理結果就會出現(xiàn)差錯，在數(shù)據(jù)輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數(shù)據(jù)，一旦輸入計算機就可能導致錯誤的擴大化，影響整個計算機會計系統(tǒng)的正常運行。因此，企業(yè)應該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進行嚴格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準確性。
2。3。3數(shù)據(jù)通訊控制。數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應該采用各種技術手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準確、安全，可靠。
2。3。4數(shù)據(jù)處理控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進行的控制。數(shù)據(jù)處理控制分為有效性控制和文件控制。
2。3。5數(shù)據(jù)輸出控制。數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應有明確的規(guī)定，要建立標準化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。
2。3。6數(shù)據(jù)存儲和檢索控制。為了確保計算機會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當?shù)貎Υ?，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應當對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明，對整個修改更新過程都應作好登記，計算機會計系統(tǒng)應具有必要的自動記錄能力，以便業(yè)務人員或?qū)徲嬋藛T查詢或跟蹤檢查。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇十二
21世紀的高科技正在推動人類進入一個新的文明時代，而信息技術是其中最重要的推動力之一，不久的將來，我們必然生活在一個信息技術無所不在的社會。會計電算化是會計領域的一場深刻的革命，它將從根本上改變傳統(tǒng)會計的手工操作方式和許多根深蒂固的觀念。近年來，我國會計電算化工作取得了長足的發(fā)展，已經(jīng)有越來越多的企事業(yè)單位通過開展會計電算化而成績斐然。然而，在發(fā)展的過程中出現(xiàn)了一些問題阻礙了它更深層次的發(fā)展。筆者采用變量的分析方法分析了目前我國會計電算化存在的問題、原因及對策。
我國會計電算化起步較晚，從20世紀70年代末才開始，經(jīng)歷了三個階段（嘗試階段，自發(fā)發(fā)展階段，有組織、有計劃地穩(wěn)步發(fā)展階段），其高效、自動、方便、準確、及時等優(yōu)點得到了廣大會計工作者的歡迎?，F(xiàn)在相當一部分單位實現(xiàn)了會計電算化，提高了工作效率。隨著先進的、現(xiàn)代化的事物不斷出現(xiàn)，對會計電算化提出了更高的要求。然而，會計電算化現(xiàn)有的一些問題阻礙了它更深層次的發(fā)展。
廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)與應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。它是一個人機相結合的系統(tǒng)，其基本構成包括會計人員、硬件資源、軟件資源和信息資源等要素，其核心部分則是功能完善的會計軟件資源。
計算機的計算速度非常快，而采用會計電算化后，會計數(shù)據(jù)都是通過計算機來處理，這樣使會計信息更加準確和及時，同時也為發(fā)揮會計的職能作用創(chuàng)造了有利條件，如通過財務軟件進行數(shù)據(jù)的分析、預測，從而更加充分地發(fā)揮會計的預測、決策職能，不局限于其反映、監(jiān)督職能。
實現(xiàn)會計電算化后，只要將原始會計數(shù)據(jù)輸入計算機，大量的數(shù)據(jù)計算、分類、歸集、匯總、分析等工作，全部由計算機完成。這樣就將會計人員從繁雜的記賬、算賬、報賬中解脫出來，減輕了勞動強度，提高了工作效率；而會計軟件采用先進的技術對輸入的數(shù)據(jù)進行校驗，防止非法數(shù)據(jù)的進入，如一張借貸不平的憑證，計算機拒絕接收，從而保證了會計信息的合法性、完整性，促進了會計工作的規(guī)范化，提高了會計信息的質(zhì)量；實現(xiàn)會計電算化后會計不僅具有核算、監(jiān)督這樣的基本職能，而且還通過計算機分析、預測并參與經(jīng)濟決策，提高了企業(yè)的管理水平，此外大量的信息可以得到共享，促進和帶動其他業(yè)務、管理部門的信息溝通，為整個管理現(xiàn)代化奠定基礎。
二、目前會計電算化應用中面臨的問題。
（一）具體法律、法規(guī)及制度建設需進一步落實到位。
我國會計電算化起步較晚，經(jīng)驗不足，會計電算化理論知識落后于實踐，而法律也具有滯后性。當前大部分企業(yè)幾乎都是按照有關會計電算化的規(guī)章制度來實施電算化，因沒有具體的法律來規(guī)范，有的企業(yè)會計電算化實施得較差，不能發(fā)揮電算化高效、方便等優(yōu)勢，有的企業(yè)根本就不實行會計電算化，阻礙了會計電算化全面推廣。
任何事物的發(fā)展、運轉(zhuǎn)等都是在一定的環(huán)境中，會計電算化也不例外。會計電算化的制度建設包括電算化會計管理制度、內(nèi)部控制制度以及單位領導對會計電算化的高度認識和重視。在實際操作中，有的單位領導在管理上沒有對會計電算化引起高度重視，有的沒有相應的管理制度，而有的單位雖然有制度但是可惜沒有很好的落實。
一部分企業(yè)由于制度的建設及管理控制不嚴，致使在會計電算化工作中存在許多問題，如在業(yè)務處理中崗位職責不明顯，有時候一個操作員身兼數(shù)職，可以用多種不同的身份進入系統(tǒng)進行不同權限的操作，從而使財務分工的控制名存實亡；在安全方面，重業(yè)務應用，輕安全管理，計算機安全意識和措施相對滯后，很多電子信息處于不加密或低加密狀態(tài)，導致計算機數(shù)據(jù)資料如財務數(shù)據(jù)、信息等丟失風險較高，內(nèi)部控制制度做得不好。
（三）中小企業(yè)領導人員、財會人員的會計電算化知識缺乏。
一些企業(yè)尤其是中小企業(yè)的各級領導對實施會計電算化的重要意義缺乏足夠的認識，沒有認識到會計電算化是時代發(fā)展的必然，是管理現(xiàn)代化的需要。除此之外，大部分中小企業(yè)本身規(guī)模就不大，業(yè)務量也不多，領導層認為根本不必要花大筆的資金來購買電算化所必需的設備、財務軟件及消耗材料；要進行會計人員電算化培訓既花錢又影響正常工作，感覺既不必要也不劃算。有的企業(yè)雖然在單位實施了會計電算化，但對有關知識又了解不多，認為會計電算化僅僅是“以機代賬”軟件只需一次投入即可，出現(xiàn)了只重視硬件換代、不注意軟件升級的情況。
（四）會計電算化檔案管理不規(guī)范。
由于我國會計電算化起步較晚，許多單位實行會計電算化的時間較短，財務人員和單位領導對會計電算化檔案的組成內(nèi)容不甚了解，缺乏管理會計檔案的經(jīng)驗，很多單位只是將打印出的紙質(zhì)檔案存檔，而沒有將存儲在計算機中的會計信息備份在磁性介質(zhì)或光盤上歸檔保存，造成歸檔的內(nèi)容不完整；有的單位雖然備份但不注意放置備份光盤等環(huán)境，從而使備份好的會計檔案因潮濕等而不能使用，造成檔案的缺失。無論怎樣的情形，在整體上都影響了會計檔案的完整。
雖然現(xiàn)在很多學校都開設了會計電算化這門課程，但是因一些原因使會計電算化教育不到位，培養(yǎng)出的財會人員缺乏有關的知識。其原因主要是：
1.因會計電算化的學習本身就需要實際操作才能很好的掌握，而有的學校因其硬、軟件設備跟不上使學生只能學到一些理論知識，實際上機操作較少，知識掌握得不扎實，理論與實踐脫軌。這樣培養(yǎng)出的財會人員在很大程度上有可能做出一些違反《會計電算化工作規(guī)范》的事，如其有可能以多種不同的身份進入系統(tǒng)進行不同權限的'操作或?qū)n案不進行備份管理等。
2.有一部分會計學校只重視培養(yǎng)學生會計電算化知識，而忽視計算機知識的培訓。實際工作中會計電算化的操作有很大—部分都需要計算機知識，如辦公軟件中的excel等。這樣培養(yǎng)出的學生很難及時適應自己的本職工作。
我國的會計電算化管理起步較晚，經(jīng)驗不足，管理水平還很低，由于一些政策和法規(guī)的不合理，束縛了開發(fā)人員和用戶的手腳。十幾年來，我國成功地開發(fā)出一批頗有名氣、民族品牌的會計電算化軟件，但隨著會計電算化的深入發(fā)展，不斷出現(xiàn)的一系列問題卻值得探討和研究。這必然要求發(fā)展會計電算化理論，而當前的現(xiàn)實是會計電算化理論落后于實踐，無法推動會計電算化實務向深層次發(fā)展。
當前，會計電算化與審計還處于一種“脫節(jié)”狀態(tài)，嚴重影響我國會計電算化的發(fā)展。其原因主要是：
1.因為會計電算化的會計軟件有“反記賬””反結賬“的功能，為財務工作留下了隱患，財務信息隨時有可能被修改、刪除而不留痕跡，不利于有關方面的審計。
2.審計人員對會計電算化內(nèi)部控制程序也不是很了解、審計技術不成熟，使得會計電算化過程成為黑箱操作。當前，會計電算化與審計脫節(jié)，嚴重影響我國會計電算化的發(fā)展。
四、完善我國會計電算化工作的幾點對策。
我國相關部門應根據(jù)目前我國會計電算化的現(xiàn)狀制定出一些具體的法律，使實行會計電算化的單位朝著有序、健康的方向發(fā)展；還可以通過行業(yè)會計協(xié)會制定統(tǒng)一的跨級核算軟件標準，有時甚至可以直接通過政府行政手段來干預等。
1.人員管理制度。主要是單位認真選聘會計電算化信息系統(tǒng)職員，對其任職資格進行考核；選好后根據(jù)各自的情況安排崗位，進行職責劃分。
2.操作管理制度。包括操作規(guī)程、操作權限、操作記錄、管理制度及內(nèi)控制度。比如，對操作權限，單位可以讓職員指紋簽到和簽退。這樣可以避免一個職員身兼數(shù)職，避免其他人員進入操作等。
3.數(shù)據(jù)管理制度。主要是數(shù)據(jù)輸出的管理、備份數(shù)據(jù)的管理、存檔數(shù)據(jù)的管理和保密制度。比如，應將備份的文檔存放在不同的地方等。
在內(nèi)控方面主要有：
1.不兼容權限、職務必須分離。這個是內(nèi)部控制的關鍵點，如，系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展的職務與系統(tǒng)操作的職務必須分離；數(shù)據(jù)錄入和審核的職務必須分離；系統(tǒng)操作的職務和系統(tǒng)檔案管理的職務必須分離等。
2.會計電算化人員相互制約、監(jiān)督。計算機會計和手工會計一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟業(yè)務，不能由一人經(jīng)手到底，必須有幾人承擔等，相互監(jiān)督、互相制約。
3.文檔安全、保密。如在電算化系統(tǒng)內(nèi)的財務信息不能被人隨意刪除，防止備份資料丟失等。
（二）轉(zhuǎn)變中小企業(yè)領導人員的觀念，增加其會計電算化知識。
企業(yè)領導人員不重視會計電算化主要是由他們舊的觀念所致，沒有真正的了解到會計電算化快捷、方便的作用。有關部門可以對中小企業(yè)的領導進行培訓，讓他們認真學習貫徹國家財政部頒布的《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》。除此之外，使其了解到會計電算化不僅僅是核算工具和核算方法的改進，而且必然引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質(zhì)和知識結構，會計工作效率和質(zhì)量的全面提高，能及時、有效地提供企業(yè)的各種財務信息，節(jié)省會計人員的時間和精力，轉(zhuǎn)變會計工作職能，推動理論和會計技術的進步，提高會計工作水平，最終將大幅度增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。這樣才能有效地快速普及電算化。
會計電算化檔案管理是實行會計電算化后會計工作持續(xù)進行的保障，是會計電算化信息系統(tǒng)維護的保證，是會計信息得以充分利用的保證，因此必須加強會計電算化檔案的管理。筆者認為可以從以下三個方面來做：
1.會計電算化檔案的收集。因計算機有它本身的缺陷，如突然停電、計算機中病毒會造成原有數(shù)據(jù)的丟失，所以為避免這一情況的發(fā)生，財務部門人員應養(yǎng)成好的習慣，即及時地對會計數(shù)據(jù)進行備份，存儲到磁性介質(zhì)或光盤上，把備份文件保存好，以防計算機硬件系統(tǒng)損壞后能在最短的時間內(nèi)、在最小損失下恢復原有的會計電算化系統(tǒng)。
2.會計電算化檔案的管理與保存。因會計電算化檔案是存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的，由于這些信息載體的物體特性，數(shù)據(jù)也極容易丟失，所以在形成這些檔案時應準備復制兩份即采用“ab備份法”進行數(shù)據(jù)的備份。同時，財務人員應在這些備份的檔案上標有形成檔案時的時間和操作員的姓名以便找起來方便。此外為保險起見，應將這兩份檔案放在不同的地方（遠離磁場、不潮等），如一個地方發(fā)生地震或火災等意外情況不至于造成整個系統(tǒng)的毀滅與系統(tǒng)的不可恢復性。對采用磁性介質(zhì)保存的檔案，還應定期進行檢查、復制，防止丟失。
（四）培養(yǎng)復合型的財務人員。
企業(yè)要真正做到會計電算化，就需造就一大批既精通計算機信息技術，又擅于財務管理，能夠熟練地進行財務信息加工和分析的人才，滿足各方（如企業(yè)領導、審計部門等）對財務信息的需求。具體措施有：
1.企業(yè)領導人員可定期對自己的員工進行會計電算化知識比賽，將此作為考核員工工資的一項內(nèi)容。這樣可以刺激員工主動積極地學習會計電算化知識。
2.讓員工積極接受有關的會計培訓。經(jīng)濟在不斷的發(fā)展，會計也在發(fā)展中更新知識，讓員工接受培訓可了解最新會計準則等的變化，從而更好地工作。
五、結束語。
會計電算化幫會計人員減少了大量算賬的時間，提高了工作效率，為企業(yè)領導者、各部門提供及時、有效的財務信息。在信息高速發(fā)展的今天，會計電算化的普遍使用將成為一種必然。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇十三
對企業(yè)會計電算化管理制度進行完善。一般企業(yè)在對電算化內(nèi)部進行控制管理時，首先必須要對工作人員進行嚴格要求，確保其能在規(guī)定的要求內(nèi)完成操作。此外，要嚴格保管系統(tǒng)軟件的密碼，并能夠?qū)ζ溥M行定期更換，同時要專業(yè)的人士進行修改。一般會計電算化的實用軟件的合格直接影響著企業(yè)會計電算化工作的質(zhì)量，因此企業(yè)必須要慎重選擇所使用的軟件，確保企業(yè)軟件能夠具備較高的便捷性、實用性與安全性。
2.2全面提高會計電算化從業(yè)人員的素質(zhì)。
會計電算化工作人員的專業(yè)技能與素養(yǎng)在一定程度上關系著企業(yè)會計電算化的發(fā)展，因此企業(yè)要想健康穩(wěn)定發(fā)展，必須要對會計電算化工作人員進行培訓，提高會計電算化工作人員的計算機技能學習，以此提高其專業(yè)技能與素養(yǎng)，確保其能夠熟練掌握相關的技能。同時企業(yè)必須要制定相應的考核機制，對會計電算化工作人員進行面試和筆試，確保其考核的嚴格性。此外，企業(yè)要經(jīng)常與大型企業(yè)進行交流與合作，借鑒其先進的管理理念和技術，從而不斷優(yōu)化自身內(nèi)部的管理風格，以此來調(diào)動工作人員的積極性，提高企業(yè)的管理效率和質(zhì)量。
一般會計電算化系統(tǒng)在進行內(nèi)部控制，其會存在較大的差距，因此必須要不斷完善和加強會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部審計工作。首先必須要加大會計電算化審計的監(jiān)督力度，會計電算化內(nèi)部審計工作，不僅是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是對會計電算化內(nèi)部監(jiān)督制度強化的關鍵，因此必須要以相關的法律法規(guī)為依據(jù)，定期審查和審計會計電算化的相關數(shù)據(jù)及其資料。由于理想的內(nèi)部控制成本較高，企業(yè)往往不會采納，同時大部分會計電算化內(nèi)部審計人員，對于會計電算化內(nèi)部審計工作的相關問題無法及時有效處理，因此可以充分運用網(wǎng)絡技術進行審計，審計人員可以通過相關的操作，利用財政部門的計算機，從而快速及時檢測相關的內(nèi)容。這樣能夠有效提高審計部門的工作效率，確保其工作質(zhì)量。當然，企業(yè)必須要對內(nèi)部審計的作用加以足夠重視，并對電算化系統(tǒng)工作的相關情況進行定期檢測，一次降低企業(yè)的成本，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益。
2.4重視會計電算化使用軟件的更新與維護。
企業(yè)要重視會計電算化使用軟件的更新與維護工作，積極引進國外的先進技術更新自己的會計使用軟件，防止外來因素對信息資源的干擾，避免信息被病毒篡改。企業(yè)也要重視會計電算化使用的機房等實體進行預防性控制，及時糾正系統(tǒng)的錯誤指令，提升系統(tǒng)的糾錯能力，設置網(wǎng)絡密碼與管理權限加強對使用軟件的控制與管理，確保會計使用軟件的正常運行。同時，充分利用會計電算化從業(yè)人員完善軟件無法完成的工作，明確人員職責，加強人工對軟件信息處理的審核與監(jiān)督。當在軟件中輸入信息時，會計人員要經(jīng)過反復的確認保證數(shù)據(jù)的準確性，在數(shù)據(jù)自動生成結果之后，會計人員要利用技術進行核對。軟件的更新與維護是企業(yè)必須重視的內(nèi)部控制內(nèi)容，對于會計電算化管理工作的推進具有不可替代的作用。
3結論。
綜上所述，促進企業(yè)會計電算化管理規(guī)范化的主要措施就是不斷加強企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制，通過完善管理體系、提高從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)、建立監(jiān)督體系和引進先進的會計使用軟件等辦法實現(xiàn)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。一方面，加強企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在提高企業(yè)的經(jīng)濟效益方面發(fā)揮著不容忽視的作用，最終實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。另一方面，會計電算化管理也為企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)，會計電算化管理可能會使工作人員過分依賴計算機技術，而忽視了對計算機生成數(shù)據(jù)的審核工作，導致數(shù)據(jù)出現(xiàn)失實失準的情況，如何在科技水平高度發(fā)展的今天提高會計從業(yè)人員對數(shù)據(jù)審核工作的重視成為相關領域研究的又一重要課題。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇十四
近年來，我國企業(yè)的會計信息質(zhì)量受到嚴重影響，會計信息的失真使得企業(yè)做出錯誤的經(jīng)營決策，與企業(yè)的發(fā)展不利?；谛菹⒓夹g的會計電算化系統(tǒng)使得會計信息的真實性更加難以控制，如何加強對會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制，提高會計信息的真實性和質(zhì)量成為各企業(yè)的重點觀察的內(nèi)容之一。
一、當前我國會計電算化系統(tǒng)現(xiàn)狀及問題。
1.會計電算化系統(tǒng)下會計信息作假現(xiàn)象嚴重。會計電算化系統(tǒng)以信息技術為核心，一方面，它能有效提高企業(yè)的財務管理效率，但另一方面也使得會計信息的真實性更加不足。一般來說，會計電算化系統(tǒng)下的會計信息失真多半是由于上級領導或者其他領導的授意。這說明，會計信息真實性的缺失很大一部分原因來源于部分企業(yè)領導人的私利。企業(yè)領導人在企業(yè)內(nèi)部有較大的權利，使得會計工作人員無法拒絕其要求，通過對會計電算化系統(tǒng)的會計信息進行造假來謀取其中的經(jīng)濟利益。由于企業(yè)領導人在企業(yè)內(nèi)部的地位，內(nèi)部控制無法對領導人有過多的限制，給企業(yè)領導人可趁之機，這將是影響會計電算化系統(tǒng)下會計信息真實性的最大難題之一。
2.會計電算化系統(tǒng)使得對數(shù)據(jù)的控制降低。會計電算化系統(tǒng)以信息技術為核心，工作人員通過將財務信息數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡化，所有數(shù)據(jù)的收集、審核、編碼等都將工作人員進行，數(shù)據(jù)的加工、報表制作等也皆是由網(wǎng)絡自動化完成，這種數(shù)據(jù)處理方式使得企業(yè)人員對于數(shù)據(jù)的控制、組織能力降低。此外，數(shù)據(jù)化會計信息雖然能夠在短時間內(nèi)進行數(shù)據(jù)加工，按照已經(jīng)設定的程序進行再處理，但是也使得企業(yè)人員對于會計信息的核對、審核等無從下手，無法保證會計信息的真實性和準確性，難以把握會計信息的質(zhì)量。同時，計算機的數(shù)據(jù)可以進行刪除和徹底刪除，會計電算化系統(tǒng)下可以不留下任何痕跡的對會計信息進行修改或者偽造，而企業(yè)其他人員無從察覺，相比傳統(tǒng)會計信息的內(nèi)部監(jiān)督作用，會計電算化系統(tǒng)明顯更加難以保證會計信息的真實性。
3.會計電算化系統(tǒng)的技術安全難以保障。會計電算化系統(tǒng)以計算機技術和信息技術為基礎，這種特性使得會計電算化系統(tǒng)的安全性受到嚴重的威脅。首先，計算機網(wǎng)絡對硬件和軟件要求較高，硬件和軟件必須要互相匹配，否則容易對計算機系統(tǒng)造成影響，計算機硬件的保養(yǎng)還需要加強對工作環(huán)境的控制，濕氣和溫度必須要適宜，同時，嚴禁火源的接觸;其次，會計電算化系統(tǒng)對計算機操作系統(tǒng)、軟件的更新、安全維護等有非常高的要求，任何一個步驟出現(xiàn)問題都會影響會計電算化系統(tǒng)，對會計數(shù)據(jù)信息的加工等造成影響，使數(shù)據(jù)產(chǎn)生偏差;最后，企業(yè)對于計算機網(wǎng)絡病毒的重視不足。在會計電算化系統(tǒng)中，計算機病毒、惡意插件、電源、軟硬件存在問題等都會對會計數(shù)據(jù)造成重大影響，甚至有可能使計算機上所有的會計數(shù)據(jù)消失或者亂碼，對企業(yè)而言將會是重大的損失，而目前計算機面臨的各種安全性問題也使得這些問題逐漸成為可能。
1.建立嚴格的計算機數(shù)據(jù)控制制度。會計電算化系統(tǒng)下會計信息的真實性需要依靠建立嚴格的計算機數(shù)據(jù)控制制度來與預防和保障。首先，在對會計信息進行電腦輸入之前，必須將不同科目的會計設計成不同的科目代碼，所有的科目代碼的設置都需要設置驗證程序，保證會計人員輸入的是正確的科目代碼，在會計來源上保證會計信息的`真實性;其次，制定嚴格的會計操作程序，會計人員在對會計信息進行輸入、加工等過程中必須嚴格按照企業(yè)規(guī)定的操作程序進行，對于違規(guī)操作的人員及時制止;最后，在所有的會計操作程序中，每一次操作的時間、操作內(nèi)容、操作人員等都必須記錄在案，方便將來發(fā)現(xiàn)會計問題時能夠責任到人，有效防止會計人員在操作過程中造假[6]。對于已經(jīng)審核完畢的會計信息要進行加密設置或者不可編輯設置，避免數(shù)據(jù)被再次使用，影響會計信息的真實性。
2.建立有效的會計電算化系統(tǒng)監(jiān)督機制。計算機網(wǎng)絡操作中信息加工都具有一定的自動化和智能化，為了保證會計信息的真實性和準確性，國家應該建立專門的會計電算化系統(tǒng)監(jiān)督管理部門。電算化監(jiān)管部門必須獨立于其他部門，國家應該明確規(guī)定該部門需要負擔的責任，安排高素質(zhì)的會計審計人員，對各企業(yè)的會計信息進行監(jiān)督，隨時掌握企業(yè)會計信息更變的情況，及時發(fā)現(xiàn)其中的問題，切實保障企業(yè)會計信息的真實性。有效的會計電算化系統(tǒng)監(jiān)督機制還需要在企業(yè)內(nèi)部建立專門的會計信息監(jiān)督部門，監(jiān)督部門負責對會計人員的日常工作的監(jiān)督，核對會計信息的輸入數(shù)據(jù)和輸出數(shù)據(jù)，核對完成后將會計信息交由審計部門及財務總監(jiān)處。審計部門及財務部門必須結合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況及數(shù)據(jù)信息對會計信息的準確性和真實性做出決斷，并對各會計人員進行綜合評分，最后將會計信息通過信息平臺發(fā)布出去。
3.加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督力度。由于部分企業(yè)領導人會利用私權要求會計人員制作假賬，影響會計信息的真實性，政府可以將企業(yè)會計部門獨立于企業(yè)，使會計人員脫離與企業(yè)領導人的從屬關系，免受威脅。通過參考企業(yè)的真實經(jīng)營狀況，國家可以為企業(yè)安排獨立的會計人員，會計人員的薪資由企業(yè)上交于國家，國家代為發(fā)放會計人員的工資，相當于會計人員獨立于企業(yè)之外，不受企業(yè)領導人的直接控制，有利于提高企業(yè)會計信息的真實性。
4.建立有效的安全風險防范機制。首先，加強對企業(yè)計算機機房環(huán)境的控制，保證機房的濕度和溫度等，避免水源和火源的接觸。對計算機硬件設施要加強管理和定期維護，確保設備的質(zhì)量。加強對計算機軟件系統(tǒng)的風險防范，尤其在更新軟件時，注意軟件與硬件的匹配度，更加保證軟件更新后計算機數(shù)據(jù)、格式等不會受影響。計算機系統(tǒng)必須要建立完善的會計信息保障制度，建立授權訪問系統(tǒng)，對會計信息訪問行為進行實時監(jiān)控，防止不法人員對會計信息進行更改等;其次，加強對計算機病毒、駭客等的安全防范，加強安全系統(tǒng)防御設置，確保會計信息的安全性[8]。強化計算機數(shù)據(jù)安全管理意識，對計算機上的會計信息進行備份處理，防止出現(xiàn)意外情況;最后，國家有關部門加強對駭客等的監(jiān)管，加大打擊力度，用法律手段提高網(wǎng)絡的安全性，為企業(yè)會計信息的安全性提供保障。
三、結語。
綜上所述，目前我國會計電算化系統(tǒng)出現(xiàn)的問題有：會計電算化系統(tǒng)下會計信息作假現(xiàn)象嚴重、會計電算化系統(tǒng)使得對數(shù)據(jù)的控制降低以及會計電算化系統(tǒng)的技術安全難以保障，必須要加強對會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制及風險防范，即要做到建立嚴格的計算機數(shù)據(jù)控制制度、和有效的會計電算化系統(tǒng)監(jiān)督機制、加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督力度，并建立有效的安全風險防范機制。
參考文獻：
[6]黃逸聰,周賽.會計電算化系統(tǒng)的安全風險及防范[j].品牌(下半月),2015,01:81+83.
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇十五
企業(yè)會計內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)會計內(nèi)部形成的每個組成部分相互聯(lián)系、彼此作用的系統(tǒng)連接方式，并且利用這些部分之間的關系，實現(xiàn)對企業(yè)的內(nèi)部控制，保證企業(yè)內(nèi)部整體的運行[1]。對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行完善就要具體從企業(yè)會計的內(nèi)部組成部分入手，如規(guī)章制度、落實措施、投入、人員、設施、具體運作以及發(fā)展計劃等方面，將會計內(nèi)部控制視為一個整體系統(tǒng)進行運作，充分協(xié)調(diào)各個部分的互動合作，發(fā)揮各項因素的作用，以保障企業(yè)會計內(nèi)部控制高效和規(guī)范的運作。如何完善企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度可以從一下幾個方面進行。第一，企業(yè)要先建立一個符合自身實際情況的規(guī)章制度，讓相關部門在會計工作中能夠有法可依，依例辦事；第二，需要挑選人員組建相關的主管部門，對會計內(nèi)部控制工作進行管理，保證正常的執(zhí)行；第三，運用人員編制、措施執(zhí)行、經(jīng)費投入以及設施增添等方式，構建一個行之有效的內(nèi)部控制體系，對企業(yè)自身的會計工作進行規(guī)范；第四，要將具體制度性的監(jiān)督作為企業(yè)會計內(nèi)部控制中的重要組成部分，重視企業(yè)中各項制度的建立。
二、加強企業(yè)的監(jiān)督機制。
企業(yè)會計內(nèi)部工作過程中要保證運作的有效性，就需要加強監(jiān)督，將內(nèi)部控制制度的執(zhí)行落實到位，有效的對會計工作進行控制，還需要加強會計制度以及會計核算方面的監(jiān)管。從企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理看，不僅包括了內(nèi)部財務人員的自我監(jiān)督，還包括了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管人員以及外部審計部門的監(jiān)督。對企業(yè)的監(jiān)督機制加強建設具體包含有：具有真實性、完整性、合法性以及準確性的監(jiān)督原始憑證，以確保會計信息具有準確性；在對會計賬簿進行監(jiān)督的時候，需要對偽造、毀滅、編造會計帳簿以及私設賬中賬，賬外賬的行為進行制止和糾正；建立健全財產(chǎn)清查制度并且嚴格的進行監(jiān)督執(zhí)行，在實物款項與賬簿記錄不符的時候應該根據(jù)國家相關條例進行處理，如果問題已經(jīng)不在企業(yè)會計人員和機構的管轄范圍內(nèi)的，需要及時的報告給本單位的領導，要求對原因進行調(diào)查并且立即的處理；對財務的收支狀況進行監(jiān)督，對于審批手續(xù)不完整的財務指出，應該予以退回，要求補全手續(xù)；對于一些和國家統(tǒng)一的財務、會計以及財政制度相違背財務收支，不能接受辦理；發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的財務收支，需要及時的加以制止，在制止無效的時候，應該及時向單位領導提交書面申請，請求管理人員進行處理；如果出現(xiàn)和國家集體以及社會公共利益相違背的`財務收支，需要立即向財政、稅務以及審計機關報告。根據(jù)監(jiān)督財務報告的規(guī)定，會計人員遇到強制篡改、編纂、指使財務會計報告的情況，需要進行制止，在必要的情況下應該匯報給上級主管或者相關管理部門，要求依法進行處理。
三、提高內(nèi)部財務人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。
企業(yè)的內(nèi)部財務工作人員作為企業(yè)會計工作的直接操作人員，決定了企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的落實情況。因此，企業(yè)需要對財務工作人員的專業(yè)能力和素質(zhì)格外重視，采取一定的措施對財務人員進行提高和培養(yǎng)[2]。首先，企業(yè)應該組織內(nèi)部財務人員針對專業(yè)技能和業(yè)務水平以及專業(yè)理論知識進行培訓和提高；其次，企業(yè)在開展招聘的時候，選擇財務人員需要謹慎，確保所聘用的會計工作人員具備企業(yè)所需要的專業(yè)能力，達到綜合素質(zhì)水平要求；最后，企業(yè)需要經(jīng)常開展交流會，為員工的溝通交流提供平臺，通過互相交換經(jīng)驗，讓員工彼此學習，提高工作能力和個人素質(zhì)。
四、結語。
隨著市場經(jīng)濟競爭越來越激烈，企業(yè)如果想要在市場中立足，就需要對自身會計內(nèi)部控制進行完善，對企業(yè)內(nèi)部財務人員進行培訓提高其專業(yè)水平和綜合技能；同時，要對內(nèi)部監(jiān)督管理制度進行改進，以達到提高企業(yè)財務管理制度執(zhí)行效果的目的，保證企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。
作者:高宏春單位:內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團）有限責任公司。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇十六
在企業(yè)發(fā)展的過程中，需要對企業(yè)的財務進行相應的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。對于企業(yè)的財務管理一般是由企業(yè)的會計部門開展的，主要是對于內(nèi)部的財務變動進行管理與控制，其具體包括了企業(yè)的財務狀況、會計審核結果、資金流動狀況等。在企業(yè)日常的運行過程中，企業(yè)的財務管理覆蓋了企業(yè)的整個運作流程。企業(yè)的會計管理人員通過對企業(yè)財務的管理及控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務變動狀況的及時充分了解，從而能夠提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務中潛在的一些風險，能夠提前進行應對，將財務風險的影響降到最低。通過有效的財務管理，企業(yè)會計人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金流動方向做到全面的了解，從而為企業(yè)的投資與發(fā)展提供較好的幫助，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定運行。企業(yè)會計部門的內(nèi)部控制是針對企業(yè)運行過程中的每一個環(huán)境進行全面的監(jiān)督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業(yè)運行的過程中，通過內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運作更加的規(guī)范化，從而確保企業(yè)的運作效率能夠得到有效的提升?？茖W合理的內(nèi)部控制能夠有效的對企業(yè)的運行過程進行優(yōu)化，有效的降低企業(yè)運行過程中，由于操作不當或者是內(nèi)部運作而導致的問題的發(fā)生概率，從而降低企業(yè)的運作成本，有效的提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。并且，通過內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)運行過程的合理分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行過程中存在的不足之處，企業(yè)管理人員能夠及時對于企業(yè)的運行流程進行調(diào)整，從而確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展。
會計電算化的內(nèi)部控制探究論文篇十七
通過推進公司財務制度體系的建立和完善，實現(xiàn)財務各領域制度的全覆蓋，并提升其執(zhí)行力度和檢查力度，同時強化內(nèi)控和風險管理，通過逐步建立全員、全業(yè)務、全流程的風險管理體系，持續(xù)開展業(yè)務制度的對標，貼近業(yè)務設計內(nèi)控要求，并逐步將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務管理系統(tǒng)，同時集中推動問題整改，使公司的內(nèi)控風險管理要求融入到業(yè)務的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營中去。
3.2提升財管人員素質(zhì)。
在企業(yè)開展財務管理與內(nèi)部控制的過程中，財務管理人員的素質(zhì)直接影響著財務管理與內(nèi)部控制的開展效果，因此一定要加強對企業(yè)財務管理人員個人素質(zhì)的提升。在企業(yè)運行的過程中，通過講座、培訓來提升財務管理人員的專業(yè)能力，并且還應當制定完善的企業(yè)選拔制度，在企業(yè)發(fā)展的過程中選拔出能力出眾的財務管理人員，通過這樣的制度來提升企業(yè)財務管理人員的積極性與上進心。在企業(yè)運行的過程中，對于財務人員的選拔不能夠只看重財務管理能力，還應當考慮財務人員的職業(yè)素養(yǎng)以及道德素質(zhì)，確保財務管理人員的德才兼?zhèn)洹?/p>
3.3完善財務管理制度。
在企業(yè)財務管理的過程中，一個完善的財務管理制度能夠有效的提升企業(yè)財務管理的效果，使企業(yè)的財務管理更加的全面完善。一旦具備了完善的財務管理制度，就能夠為企業(yè)的內(nèi)部控制提供有力的保障，確保企業(yè)管理的順利進行。在進行財務管理制度的制定時，一定要確保制度的科學與完善，只有這樣才能夠讓管理人員以及普通員工接受，并且自覺的去執(zhí)行。
3.4建立聯(lián)動檢查常態(tài)機制，提升相應執(zhí)行和問責機制。
對于檢查中發(fā)現(xiàn)的各種問題可在內(nèi)控制度的設計與執(zhí)行中不斷予以完善，同時也須進一步修訂相應的制度和辦法，以此促進公司管理的自我完善和自我修復。在進行企業(yè)會計的財務管理及內(nèi)部控制時，必須要確保管理與控制能夠得到充分的落實。
4結語。
在企業(yè)發(fā)展的過程中，加強對企業(yè)的會計財務管理和內(nèi)部控制能夠有效的促進企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)在發(fā)展過程中一方面要控制好產(chǎn)品服務的質(zhì)量，另一方面也應當加強內(nèi)部的管理，全面提升企業(yè)的市場競爭能力，只有這樣才能夠確保企業(yè)在競爭激烈的市場中穩(wěn)穩(wěn)的占據(jù)一席之地。
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[4]劉曄.新時期如何強化企業(yè)會計財務管理中的內(nèi)部控制工作[j].商場現(xiàn)代化，，16（3）：240.
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