內(nèi)控評價實施方案（匯總20篇）

方案的制定是為了更好地組織和管理我們的工作，達(dá)到預(yù)期的效果。方案制定需要有迭代和優(yōu)化的思維，以不斷改善和提升方案的質(zhì)量。如果你正在尋找一些優(yōu)秀的方案案例，不妨參考以下內(nèi)容。

內(nèi)控評價實施方案篇一

我校實施教師評價，促進(jìn)了教師綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的提高，同時也促進(jìn)了學(xué)校各項工作的快速發(fā)展。為了使評價工作發(fā)揮更好的作用，學(xué)校結(jié)合工作實際，進(jìn)一步完善教師評價指標(biāo)體系，改進(jìn)評價方式，使評價工作收到實效，現(xiàn)制定我校教師評價實施方案如下：

一、評價內(nèi)容。

教師評價包括以下三個方面內(nèi)容（總分100）：

（1）職業(yè)道德：愛國守法，愛崗敬業(yè)，關(guān)愛學(xué)生，教書育人，為人師表，終身學(xué)習(xí)（在評價中嚴(yán)格按師德評價細(xì)則進(jìn)行評價，有一項出現(xiàn)"一票否決"現(xiàn)象的，該教師師德視為不合格，師德成績在18分以下。）（30%）。

（2）履行職責(zé)：教師的基本素質(zhì)，教學(xué)工作，育人工作（40%）。

（3）工作業(yè)績：學(xué)生發(fā)展，自我發(fā)展（30%）。

二、評價的原則。

1、全員評價和全面評價的原則。

本評價制度面向全體教師，要求對教師的職業(yè)道德、文化素養(yǎng)、教學(xué)能力、參與意識、善于共事、終身學(xué)習(xí)等整體方面進(jìn)行全面的評價。

2、全體參與和共同進(jìn)步的原則。

本評價制度不僅要求改善少數(shù)教師的工作表現(xiàn)，而且要求改善全體教師的工作表現(xiàn)。其目的是通過全體教師的共同進(jìn)步，從而促進(jìn)每一位教師的未來發(fā)展，促進(jìn)學(xué)校的未來發(fā)展和提高學(xué)校的辦學(xué)效益。

3、自我診斷和自我評價的原則。

教師評價要強(qiáng)調(diào)突出教師的主體地位，鼓勵教師進(jìn)行自我評價。引導(dǎo)教師經(jīng)常性地開展自我診斷、自我分析和自我總結(jié)，揚(yáng)長避短，不斷朝名教師、優(yōu)秀教師方向發(fā)展。

4、民主性原則。

增加評價過程的透明度，充分調(diào)動廣大教師的參與意識，激發(fā)教師的積極性。要認(rèn)真聽取周圍教師的意見、家長的意見，學(xué)生的意見，多比較，多總結(jié)，取長補(bǔ)短，加速進(jìn)步。

5、定性評價與定量評價相結(jié)合的原則。

對教師工作的評價，既要看教師工作量，又要看教師完成工作的質(zhì)量。在教師評價過程中，對評價的數(shù)據(jù)、信息、評價結(jié)果進(jìn)行量化處理，以數(shù)據(jù)的形式反映評價結(jié)論。

三、評價措施。

教師的工作受到校領(lǐng)導(dǎo)、同行、家長、學(xué)生等各方面的監(jiān)督和評價，我們采取以下途徑進(jìn)行評價。

1、建立評價小組。學(xué)校成立以校長為組長的評價小組，負(fù)責(zé)制訂教師評價的計劃，確定評價范圍，組織制定評價標(biāo)準(zhǔn)，開展評價的實施。

2、確定評價周期。學(xué)期初教師對照自己的優(yōu)點(diǎn)和不足制定明確的發(fā)展目標(biāo)；期中作自我對照，記錄反思、交流，修正意見；期末要以平時的自我反思為基礎(chǔ)，進(jìn)行自我總結(jié)、自我評價；同事評價以相互聽課、交流和平時觀察為基礎(chǔ)；各項評價以學(xué)期為單位，每學(xué)期末進(jìn)行一次評價。

3、教師自我評價。由教師自身進(jìn)行每學(xué)期末一次的自我評價，其中包括自己職業(yè)道德，履行職責(zé)，工作業(yè)績等情況進(jìn)行全面性的評價。

4、學(xué)生評價。學(xué)校可以通過問卷調(diào)查、個別訪談、開座談會等形式廣泛聽取學(xué)生對教師工作的看法，也可以通過學(xué)生作業(yè)，學(xué)生試卷等教學(xué)資料，了解教師的工作表現(xiàn)。

5、家長評價。家長評價可以通過問卷調(diào)查和訪談的方式進(jìn)行，也可以通過家長會、社區(qū)調(diào)查等方式來收集家長對教師教育教學(xué)工作的評價意見。學(xué)校要引導(dǎo)家長以一種客觀公正、嚴(yán)肅負(fù)責(zé)的態(tài)度參與到教師評價中來。

6、領(lǐng)導(dǎo)評價：由評價小組各成員，按教導(dǎo)處、教研組、學(xué)年組等日常考評機(jī)構(gòu)，對教師一學(xué)年各項工作的總評成績進(jìn)行核定量化，對教師進(jìn)行公平，公正、合理的評價。

7、同事評價：同一教研組、學(xué)年組的教師，以被評教師在平時的備課、聽課、教研、培訓(xùn)活動及班級管理工作中的表現(xiàn)情況為基礎(chǔ)，以教師發(fā)展性評價指標(biāo)為依據(jù)，作出實事求是的評價。

8、在教師自評、領(lǐng)導(dǎo)評、同行評的三項評價中，主要由兩個方面作為教師的評價依據(jù)，一是看教師（或本人）的日常各方面學(xué)習(xí)工作表現(xiàn)情況；二是以教師日常工作考查表（教導(dǎo)處、學(xué)年組、教研組的日?？己耍记诹炕?，工作量化表，學(xué)期末教學(xué)成績指標(biāo)量化表為重要依據(jù)。

9操作辦法。

（1）領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)。

一年級組：

二年級組：

三年級組：

后勤組：

（2）教學(xué)工作常規(guī)檢查領(lǐng)導(dǎo)分工作。

（3）學(xué)生評，每學(xué)年每班按學(xué)號抽10名學(xué)生（一年級40名、二年級40名、三年組20名），進(jìn)行問卷或座談。

（4）家長評，每學(xué)年每班學(xué)生從已抽過學(xué)生評價以外的學(xué)生中各抽10名家長（一年級40名、二年級40名、三年組20名），進(jìn)行問卷或座談。

（5）領(lǐng)導(dǎo)小組成員對全校教師進(jìn)行評價。

10、分?jǐn)?shù)、等級的確定與評價結(jié)果處理。

（1）教師評價指標(biāo)體系，總分100分，各體系分?jǐn)?shù)分配如下：

領(lǐng)導(dǎo)評40分，教師自評20分，同行評20分，家長評10，學(xué)生評10分。

（2）量化百分制，總分100分，其中包括：工作量（30%）、教學(xué)工作常規(guī)檢查（40%）、考勤（20%）、獎勵加分（10%）。

（3）評價結(jié)果采用等級和評語相結(jié)合的辦法，等級分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四種。

優(yōu)秀：90----100分以上。

良好：85----89分。

合格：75----84分。

不合格：74分以下。

(獲獎情況由姚連玉提供，考勤、工作量、由徐淮昌提供)。

（4）教師評價結(jié)果作為教師評優(yōu)、選先、晉級等的主要依據(jù)。

11、評價結(jié)果與被評價對象交流。主管領(lǐng)導(dǎo)與被評價教師進(jìn)行面談，聽取被評價教師的自我評價，肯定被評價教師的優(yōu)點(diǎn)和成績，探討其進(jìn)步與特長、分析存在的問題和不足，研究解決的辦法和措施，預(yù)設(shè)被評價教師未來發(fā)展的方向和目標(biāo)。

12、完成教師成長記錄冊的填寫。教師自己完成記錄冊的前半部分（教師一般情況、教師本學(xué)期工作的優(yōu)、缺點(diǎn)等）；主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)填寫評價成績，提出希望及發(fā)展方向，填寫評價等第。本人填寫對本學(xué)期評價結(jié)果意見等。

內(nèi)控評價實施方案篇二

為進(jìn)一步加強(qiáng)全院政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，確保第三方評估工作真實反映我院政風(fēng)行風(fēng)水平，保證民主評議工作取得滿意的效果，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想：

切實把第三方評估工作作為此次行評的重心，引起高度重視，堅持開誠布公、實事求是、主動工作的原則，積極配合縣糾風(fēng)辦和督查組對第三方評估工作的組織實施，及時了解掌握社會和人民群眾對醫(yī)院工作的要求，扎扎實實抓好服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度和醫(yī)德醫(yī)風(fēng)整治工作，以醫(yī)院全心全意為人民服務(wù)的實際行動和工作成效來獲得較高的評價。

二、主要任務(wù)：

（一）扎實開展自查自糾。我院對自身查找的問題、督查組反饋的問題、糾風(fēng)辦受理的問題，要以積極的態(tài)度和有效的措施有針對性地加強(qiáng)整改，特別要集中解決群眾普遍關(guān)注的“看病就醫(yī)”這一熱點(diǎn)問題，努力解決為民服務(wù)本領(lǐng)不高、服務(wù)效率低下、“看病難、看病貴”等難點(diǎn)問題，著力解決政風(fēng)行風(fēng)評議監(jiān)督員和群眾反映的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)上的突出問題，牢固樹立宗旨觀念，努力提高服務(wù)質(zhì)量，構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系，讓群眾看到行風(fēng)建設(shè)帶來的實實在在變化，進(jìn)一步樹立我院在人民群眾心目中的良好形象，為第三方評估奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）協(xié)助組織問卷調(diào)查。根據(jù)縣糾風(fēng)辦和督查組的要求，結(jié)合我院工作實際，如實提供調(diào)查參考事項，主動提出具有代表性的調(diào)查對象建議范圍，積極協(xié)助政風(fēng)行風(fēng)評議監(jiān)督員完成調(diào)查問卷的發(fā)放、收集工作，密切關(guān)注調(diào)查問卷反映比較集中的突出問題并及時研究整改。

（三）積極應(yīng)對隨機(jī)抽訪。注重加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，加強(qiáng)與新聞媒體的聯(lián)系，充分利用電視、報紙、網(wǎng)站、墻報、黑板報、宣傳欄等多種形式開展主動宣傳，大力宣傳衛(wèi)生政策法規(guī)，宣傳公開服務(wù)承諾，宣傳利民惠民措施，宣傳醫(yī)院工作實績，宣傳行評建設(shè)效果，宣傳醫(yī)院先進(jìn)事跡，提高群眾對衛(wèi)生工作的知曉率，引導(dǎo)群眾加深對醫(yī)院工作成效的認(rèn)可。主動加強(qiáng)社情民意監(jiān)測，關(guān)注社會和群眾不滿情緒，采取院長接訪等方式，有針對性地解惑釋疑，消除公眾誤解，樹立正面形象。努力在全社會營造了解、關(guān)心、支持衛(wèi)生系統(tǒng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的良好氛圍。

附件：民主評議問卷調(diào)查表。

內(nèi)控評價實施方案篇三

1、為了規(guī)范工區(qū)全性評價工作，確保工區(qū)所轄線路安全可靠運(yùn)行，依據(jù)國家、行業(yè)、國家電網(wǎng)公司所頒布的有關(guān)法律法規(guī)和導(dǎo)則、規(guī)程規(guī)定、反事故技術(shù)措施等，制定此辦法。

2、安全性評價針對工區(qū)所轄架空輸電線路、勞動安全和作業(yè)環(huán)境以及安全生產(chǎn)管理三個方面可能引發(fā)的危險因素，以防止人身事故、特大和重大設(shè)備事故及頻發(fā)事故未重點(diǎn)，采用危險評估的方法進(jìn)行查評診斷。其目的是要摸清工區(qū)安全基礎(chǔ)情況，掌握存在的危險因素及嚴(yán)重程度，明確反事故工作的重點(diǎn)和需要采取的反事故措施，實現(xiàn)超前、減少和消滅事故。

二、安全性評價內(nèi)容。

架空輸電線路、勞動安全與作業(yè)環(huán)境、安全生產(chǎn)管理。

三、安全性評價方式。

安全性評價采用工區(qū)自評價和公司評價相結(jié)合的方式進(jìn)行，工區(qū)組織自評價，運(yùn)檢公司組織評價。

-1豫超高壓第一運(yùn)行檢修工區(qū)。

內(nèi)控評價實施方案篇四

為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實施，提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)，根據(jù)《納雍縣財政局關(guān)于印發(fā)納雍縣關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案的通知》(納財字〔20xx〕270號要求，結(jié)合我單位實際，制定本工作方案。

堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以部門預(yù)算管理為主線，以經(jīng)費(fèi)管控為核心，以科學(xué)的風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中，實現(xiàn)對單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的防范和管控。

通過采取宣傳學(xué)習(xí)、制衡機(jī)制、流程再造、督查評議等措施，強(qiáng)化內(nèi)控意識，從單位(部門)層面，業(yè)務(wù)層面對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行防范和管控，保證單位(部門)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防**，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率。

(一)組織準(zhǔn)備階段(20xx年4月)

成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，擬定工作方案，營造重風(fēng)險防范、強(qiáng)化責(zé)任意識、崇尚誠實守信、積極履行社會責(zé)任的內(nèi)控文化，為貫徹實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍。

(二)推進(jìn)落實階段(20xx年5月-9月)

認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》，各室(部、中心)應(yīng)梳理、完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。領(lǐng)導(dǎo)小組將通過調(diào)研、座談等形式，推進(jìn)單位開展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作，探討存在的問題，提出解決方案。

(三)總結(jié)驗收階段(20xx年10月-11月)

開展好總結(jié)工作，收集相關(guān)資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等)，充分做好迎接縣財政局檢查驗收的準(zhǔn)備工作。

(一)健全機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任。務(wù)必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實施領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)同志任組長，組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實施工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個復(fù)雜的體系，涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同等各項經(jīng)濟(jì)活動，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實職責(zé)分工，形成聯(lián)動機(jī)制，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。

(二)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廣泛宣傳。將學(xué)習(xí)宣傳活動與反對“**”、廉政風(fēng)險防控等工作緊密結(jié)合起來，組織開展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動，增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動性和自覺性。要按照因地制宜、注重實效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實施要求等，形成注重風(fēng)險防控、強(qiáng)化責(zé)任意識的風(fēng)氣。通過學(xué)習(xí)，使相關(guān)人員增強(qiáng)對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實施。

(三)完善制度，加強(qiáng)監(jiān)督。要認(rèn)真對照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，完善細(xì)化崗位責(zé)任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認(rèn)真扎實整改，健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會計核算、會計監(jiān)督的全過程，推進(jìn)單位會計工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。

內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務(wù)，是財政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門的共同責(zé)任，各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財務(wù)管理和重要事項監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實施。

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以黨的十八大和十八屆三中全會精神為指導(dǎo)，以服務(wù)好全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展為目標(biāo)，規(guī)范我鎮(zhèn)機(jī)關(guān)的內(nèi)控管理，積極推進(jìn)我鎮(zhèn)政府的職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)建服務(wù)型的鄉(xiāng)鎮(zhèn)**。

根據(jù)縣有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)調(diào)整相關(guān)文件，進(jìn)一步明確“三個辦公室和兩個中心”的工作職責(zé)，理順各辦公室、中心、所站的工作關(guān)系;加強(qiáng)完善“兩個中心”的人員崗位配備，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負(fù)責(zé)，做到“人得其事，事得其人，人盡其才，事盡其功”。

1.理順機(jī)關(guān)各部門工作關(guān)系，明確崗位職責(zé)。根據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)編制文件，結(jié)合我鎮(zhèn)的實際情況，進(jìn)一步明確各部門和各崗位的工作職責(zé)，根據(jù)工作職責(zé)理順工作關(guān)系。

完成期限：20xx年5月20日前。

2.對各崗位人員進(jìn)行調(diào)整和配備。根據(jù)人員身份和實際，合理安排工作崗位，充分發(fā)揮干部才能，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負(fù)責(zé)。對股級干部的任免，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

完成期限：20xx年6月20日前。

3.對鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子成員及領(lǐng)導(dǎo)干部分工進(jìn)行科學(xué)調(diào)整。

完成期限：20xx年6月20日前。

對鎮(zhèn)機(jī)關(guān)內(nèi)部現(xiàn)有工作制度進(jìn)行整理和完善，對尚未規(guī)范管理的'工作建立制度規(guī)范管理，對各項工作流程按規(guī)定規(guī)范化制度化，進(jìn)一步推進(jìn)“一級抓一級，層層抓落實”的工作機(jī)制。

1.對需要建章立制的管理內(nèi)容進(jìn)行分類整理。通過廣泛征求各部門和干部職工意見，對機(jī)關(guān)管理各方面的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的梳理，并對已經(jīng)建立的制度進(jìn)行整理，進(jìn)行深入研究，制定制度廢改立的詳細(xì)目錄。

完成期限：20xx年5月20日前。

2.起草或修訂制度。組織相關(guān)人員依據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，對未建章立制的管理內(nèi)容方面起草規(guī)章制度，對已經(jīng)建立且不合時宜的制度進(jìn)行修訂，形成初稿。

完成期限：20xx年7月25日前。

3.組織討論修改。制度涉及內(nèi)容的鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員對初稿的可行性、科學(xué)性、合理性等方面進(jìn)行討論，必要的話可召開鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子擴(kuò)大會議討論，根據(jù)討論情況修稿后形成討論稿。

完成期限：20xx年8月15日前。

4.征求意見。向鎮(zhèn)機(jī)關(guān)廣大干部職工進(jìn)行征求意見。

完成期限：20xx年8月25日前。

5.鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議討論。根據(jù)所征求到的意見，召開鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議進(jìn)行討論研究，對科學(xué)合理可行的意見給予采納修改。

完成期限：20xx年8月29日前。

6.送縣法制辦審查。按有關(guān)規(guī)定將鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子討論確定稿送縣法制辦審查。

完成期限：20xx年9月5日前。

7.印發(fā)執(zhí)行。根據(jù)縣法制辦審查的反饋意見最終定稿后經(jīng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議通過，印發(fā)執(zhí)行。

完成期限：20xx年9月26日前。

8.召開鎮(zhèn)機(jī)關(guān)全體干部職工會議公布和強(qiáng)調(diào)。

完成期限：20xx年10月10日前。

(三)完善鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門工作流程。

對鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門工作流程進(jìn)行梳理和規(guī)范，并按規(guī)定公開，對群眾服務(wù)的業(yè)務(wù)嚴(yán)格實行一次性告知制度，陽光運(yùn)作審批事項，切實做到公開、公平、公正。

1.再梳理業(yè)務(wù)事項和流程。對20xx年已經(jīng)梳理并制定工作流程的業(yè)務(wù)事項再次進(jìn)行認(rèn)真梳理，制定和健全各項業(yè)務(wù)工作流程，制作工作流程圖，工作流程應(yīng)細(xì)致易懂，包括各環(huán)節(jié)的辦理崗位、辦理條件和材料、辦理期限等。

完成期限：20xx年5月30日前。

2.鎮(zhèn)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審查。鎮(zhèn)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)要對所分管工作的流程圖進(jìn)行審查，對不完善的要責(zé)成相關(guān)部門整改。

完成期限：20xx年6月13日前。

3.報縣相關(guān)業(yè)務(wù)單位審查。將業(yè)務(wù)工作流程圖及相關(guān)材料報縣相關(guān)業(yè)務(wù)單位審查，確保流程圖的合法合規(guī)性和完整性。

完成期限：20xx年6月27日前。

4.分類匯總，編制目錄，將各業(yè)務(wù)流程圖編制成冊，并按規(guī)定進(jìn)行公開。

完成期限：20xx年7月18日前。

為加強(qiáng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立鎮(zhèn)完善機(jī)關(guān)內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。

(一)本項工作作為解決領(lǐng)導(dǎo)干部和機(jī)關(guān)部門“四風(fēng)”問題的重要抓手，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子各成員、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門要高度重視本項工作，認(rèn)真實在地開展好本項工作。

(二)本項工作涉及的有關(guān)分管鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對規(guī)范所分管部門內(nèi)控管理內(nèi)容工作負(fù)主要責(zé)任，要切實抓好自己分管部分的規(guī)范管理工作。

內(nèi)控評價實施方案篇五

為進(jìn)一步提高我社內(nèi)控與合規(guī)管理水平，提升風(fēng)險防范能力，培育良好的內(nèi)控與合規(guī)文化，根據(jù)四川銀監(jiān)局及省聯(lián)社、市聯(lián)社文件要求，結(jié)合我社實際，決定自2014年5月至12月在我社開展“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，特制定本實施方案。

一、活動意義。

內(nèi)控與合規(guī)是打造流程銀行的必然選擇，是實施全面風(fēng)險管理的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的根本保證，是防范經(jīng)營風(fēng)險的重要前提，是衡量經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。通過此次活動開展，促進(jìn)各級牢固樹立以內(nèi)控與合規(guī)為基礎(chǔ)的發(fā)展理念，正確處理內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升的關(guān)系，從嚴(yán)規(guī)范員工從業(yè)行為，督促開展合規(guī)經(jīng)營，自覺接受制度約束與紀(jì)律監(jiān)督，不斷培育并踐行內(nèi)控與合規(guī)文化，切實規(guī)范經(jīng)營管理行為。

二、指導(dǎo)思想。

堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神，全面貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)，深入落實省聯(lián)社黨委擴(kuò)大會議精神，圍繞“抓轉(zhuǎn)型、防風(fēng)險”工作主線，堅持依法經(jīng)營、合規(guī)執(zhí)業(yè)、防范風(fēng)險、促進(jìn)發(fā)展，全面加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，切實提高內(nèi)控與合規(guī)管理的實效性,促進(jìn)依法合規(guī)、安全運(yùn)營。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)。

為有效推進(jìn)“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，我社成立了以宋春宇主任為組長，委派會計蘭力玲為副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，其中蘭力玲為聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)制定方案、落實責(zé)任，組織推進(jìn)，抓好落實。

四、活動內(nèi)容。

（一）宣傳階段（2014年5月20日-2014年5月31日）。我社召開“內(nèi)控與合規(guī)年”活動動員大會，大力宣講活動的重要性、目的及意義。造氣氛、濃氛圍，進(jìn)一步增強(qiáng)全員對活動目標(biāo)、活動內(nèi)容和實施步驟的了解，切實提高全員對活動重要性的認(rèn)識，引導(dǎo)全員不斷強(qiáng)化內(nèi)控與合規(guī)意識，完善流程管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，切實提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，全面提升全員的內(nèi)控執(zhí)行力。

（二）實施階段（2014年6月1日-2014年11月30日）。實施階段要做到全員參與、制度落實、防控風(fēng)險、注重實效，要以開展風(fēng)險排查，以內(nèi)部控制檢查為抓手，扎實推進(jìn)實施階段各項工作。

1．開展風(fēng)險排查，深刻剖析形成原因（6月1日-6月30日）。按照“突出重點(diǎn)、標(biāo)本兼治”的總體原則，以案件防控、合規(guī)建設(shè)的內(nèi)容為基礎(chǔ)，以操作風(fēng)險和員工行為排查為重點(diǎn)，充分揭示存在的制度缺失、執(zhí)行偏差、行為失范等問題，進(jìn)而摸清底數(shù)，透析成因，研究對策，落實內(nèi)控與合規(guī)風(fēng)險防范措施。

排查重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：（1）排查員工是否參與民間借貸或充當(dāng)資金掮客；（2）排查員工是否參與經(jīng)商辦企業(yè)；（3）排查員工消費(fèi)異常、交友復(fù)雜、不良嗜好等異常行為；（4）排查員工是否在工商企業(yè)兼職；（5）排查辦公和營業(yè)場所電子監(jiān)控設(shè)備是否布控合理并無盲區(qū)；（6）排查員工守庫、守社及交接制度執(zhí)行情況；（7）排查重要崗位輪換和強(qiáng)制休假制度執(zhí)行情況；（8）排查在信貸審批、財務(wù)管理、代理中間業(yè)務(wù)及銀行卡和電子銀行等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險和案件線索。

2.落實整改要求，切實提升制度執(zhí)行（7月1日-8月31日）。結(jié)合排查出的風(fēng)險點(diǎn)及近年來內(nèi)外部審計等渠道發(fā)現(xiàn)的問題，及時深入開展糾偏、整改工作，規(guī)范操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格崗位制約，堵塞風(fēng)險漏洞。

3.開展培訓(xùn)宣傳，培育內(nèi)控合規(guī)文化（9月1日-9月30日）。開展以內(nèi)控與合規(guī)為主題的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動。培訓(xùn)重點(diǎn)應(yīng)直擊各機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行不力的薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，通過采用制度闡釋+案例學(xué)習(xí)+互動討論三位一體的方式，提高培訓(xùn)的針對性和實效性。

4.開展監(jiān)督檢查，落實問題處理（10月1日-11月30日）。要加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，確?；顒尤〉脤嵭А１O(jiān)督檢查工作分為兩個方面，一是活動開展情況專項檢查，二是內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項檢查。

（三）總結(jié)階段（2014年12月1日-2014年12月31日）。

全面總結(jié)活動成果，認(rèn)真剖析存在的問題，并以此為契機(jī)，建立健全修訂內(nèi)部規(guī)章制度、堵塞操作風(fēng)險漏洞、規(guī)范員工個人行為的長效機(jī)制，持續(xù)深入推進(jìn)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險管理。

五、工作要求。

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。統(tǒng)一思想認(rèn)識，切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真開展活動。一把手要加強(qiáng)對活動工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅持一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展、一手抓內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，深入剖析內(nèi)控、合規(guī)建設(shè)和執(zhí)行中的問題，努力構(gòu)建覆蓋全面的內(nèi)控制度和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的合規(guī)文化，建立內(nèi)控與合規(guī)的長效機(jī)制，確?；顒尤〉脤嶋H成效。

（二）宣傳引導(dǎo)。將活動與“依法治社”活動有機(jī)結(jié)合，充分利用各種我社掌握的宣傳載體，大力宣傳“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，反映活動取得的成果，為活動營造良好的輿論氛圍。

（三）妥善處置。伴隨活動的深入推進(jìn)，各方面不確定因素可能會顯現(xiàn)，要密切關(guān)注員工思想動向及異常行為，特別要重點(diǎn)關(guān)注重要崗位人員，以及在日常排查中發(fā)現(xiàn)的可疑人員等，要有針對性地制定預(yù)案，妥善處置，防止因處置不當(dāng)發(fā)生案件、事故。

（四）統(tǒng)籌兼顧。正確處理活動開展與當(dāng)前工作的關(guān)系，精心組織，周密安排。把活動融入到實際工作中去，把推進(jìn)各項工作結(jié)合到活動中來，做到“兩不誤、兩促進(jìn)”。

（五）按時報告。每一階段（包括第二階段中的前三個小階段）結(jié)束后5個工作日內(nèi)由委派會計黎三平向聯(lián)社合規(guī)管理部上報活動開展情況。

二〇一四年五月。

內(nèi)控評價實施方案篇六

根據(jù)“素質(zhì)提升工程”的實際情況,在各縣（市、區(qū)）對本項目實施情況進(jìn)行績效自評的基礎(chǔ)上,采取詢問查證、問卷調(diào)查和專家評議相結(jié)合的方法完成全省評價工作.1、詢問查證法:在匯總分析各縣（市、區(qū)）項目評價資料的基礎(chǔ)上,根據(jù)抽查計劃表,以現(xiàn)場或非現(xiàn)場方式,向抽查對象所在的財政、衛(wèi)生等相關(guān)部門,以書面、口頭形式,核查項目資料是否真實、合理,從而對項目做出初步的判斷和評價.

2、問卷調(diào)查法:通過設(shè)計《2006-2008年浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程培訓(xùn)對象調(diào)查問卷》（附件5）、《2006-2008年浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程社會公眾調(diào)查問卷》（附件6）等不同形式的調(diào)查問卷,根據(jù)衛(wèi)生部門提供的鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員名單,按受訓(xùn)總?cè)藬?shù)的1.5%比例（每縣市區(qū)最低不少于50份）,確定抽樣樣本,以座談、走訪等方式進(jìn)行問卷調(diào)查,收集、分析所取得的樣本數(shù)據(jù),從而推斷確定目標(biāo)群體的滿意度（評價組按受訓(xùn)總?cè)藬?shù)0.5%比例,通過問卷調(diào)查,進(jìn)行復(fù)核）.

3、專家評議法:邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家成立專家組,在評價組人員的配合下,通過查閱項目相關(guān)資料、走訪、實地抽查,充分了解項目實施情況,對照項目評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn),做出專業(yè)或經(jīng)驗判斷,形成評價結(jié)論.

四、評價工作組織及時間安排（一）前期準(zhǔn)備階段（2009。

項目負(fù)責(zé)人:王際兵、申屠光明、余桂統(tǒng)。

序號。

姓名。

性別。

最高學(xué)歷。

職稱。

職務(wù)。

執(zhí)業(yè)資格。

王際兵。

男

本科。

會計師。

副所長。

注冊資產(chǎn)評估師、注冊會計師、注冊稅務(wù)師、信用資產(chǎn)評估師。

申屠光明。

男

本科。

會計師。

項目經(jīng)理。

注冊會計師、信用資產(chǎn)評估師、律師。

孫益紅。

女

本科。

會計師。

項目經(jīng)理。

注冊會計師、注冊稅務(wù)師。

王秀英。

女

專科。

會計師。

項目經(jīng)理。

注冊會計師。

余桂統(tǒng)。

男

專科。

會計師。

項目經(jīng)理。

注冊會計師、注冊稅務(wù)師。

胡紅獻(xiàn)。

女

本科。

會計師。

經(jīng)理。

注冊稅務(wù)師、信用資產(chǎn)評估師。

程日輝。

男

本科。

助理會計師。

助理人員。

倪歡歡。

男

大專。

助理會計師。

助理人員。

傅建玲。

女

本科。

會計師。

助理人員。

第一評價小組。

組成人員:王際兵（組長）、王秀英、程日輝。

組成人員:申屠光明（組長）、孫益紅、傅建玲。

組成人員:余桂統(tǒng)（組長）、胡紅獻(xiàn)、倪歡歡。

職責(zé):負(fù)責(zé)審核匯總臺州、溫州、麗水三市及所屬縣（市、區(qū)）的評價報告及有關(guān)資料,配合專家組完成抽查工作.2、成立專家組.專家組成員擬聘請省人大、省政府研究室及大專院校等單位的專家組成.

專家組職責(zé):隨評價小組深入有關(guān)縣（市、區(qū)）實地抽查了解項目實施情況,并進(jìn)行分析、評議和打分,得出評價結(jié)論.3、組織評價人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí).學(xué)習(xí)財政支出績效評價和本項目相關(guān)政策,包括〔2009〕5號《關(guān)于印發(fā)浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知》、浙政發(fā)[2006]55號《浙江省人民政府關(guān)于衛(wèi)生強(qiáng)省建設(shè)與“十一五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃綱要的通知》、浙衛(wèi)發(fā)[2006]312號《關(guān)于印發(fā)浙江省科教興衛(wèi)工程實施方案的通知》、浙衛(wèi)發(fā)[2006]113號《浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程實施方案》、浙財社字[2007]38號《關(guān)于印發(fā)浙江省省級鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程專項資金管理辦法的通知》等文件精神.

4、擬定本次績效評價各市縣應(yīng)準(zhǔn)備的資料清單,供省財政廳下發(fā)評價通知時參考（詳見附件1《“素質(zhì)提升工程”項目績效評價提供資料清單》）.5、為做好項目評價工作,提高評價的工作效率,建議省財政廳派出聯(lián)絡(luò)員,主要負(fù)責(zé)評價小組實地抽查過程中與各縣（市、區(qū)）財政、衛(wèi)生等部門的聯(lián)絡(luò)工作.

（二）評價指標(biāo)及方案設(shè)計階段（2009年5。

月下旬－6月中旬）。

1、擬定《浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項目績效評價指標(biāo)體系》,對各級指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定和分值進(jìn)行合理設(shè)置.（詳見附件2《2006—2008年度浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項目績效評價指標(biāo)體系》）。

2、在征求省財政廳和相關(guān)專家意見后,對指標(biāo)體系進(jìn)行補(bǔ)充和完善.

3、擬定評價實施方案,征求省財政廳及專家組意見后定稿,提交省財政廳.

（三）市縣評價階段（2009年6月底—7月底）。

1、各縣（市、區(qū)）財政部門根據(jù)省財政廳的統(tǒng)一安排,開展項目評價工作.

2、各縣（市、區(qū)）財政部門在組織項目評價時,應(yīng)根據(jù)項目的實際情況,按各年度受訓(xùn)總?cè)藬?shù)1.5%的比例,組織進(jìn)行項目滿意度調(diào)查,調(diào)查可采取召集會議、發(fā)放調(diào)查問卷等形式.

3、各縣（市、區(qū)）應(yīng)在7月底前向各市報送項目評價報告及相關(guān)資料；各市應(yīng)在8月15日前匯總自評報告和資料后交省財政廳.

（四）省級評價階段（2009年8。

月下旬－9月上旬）。

1、在各縣（市、區(qū)）項目評價的基礎(chǔ)上實施抽查。

（1）制定抽查計劃.各評價小組在收集、匯總、整理各縣（市、區(qū)）上報的評價報告和相關(guān)資料,采用分析性復(fù)核方法檢查、核實報告中的數(shù)據(jù)及有關(guān)資料后,確定實地檢查的重點(diǎn)和疑點(diǎn)問題、抽查名單、抽查方法及具體的時間安排等,制定抽查計劃（詳見附件3《抽查計劃表》）.a、確定抽查方法:對在書面資料檢查中未發(fā)現(xiàn)值得關(guān)注的重要問題或必須延伸檢查情況的,可以電話調(diào)查、分析性復(fù)核的方式進(jìn)行；對在書面資料檢查中發(fā)現(xiàn)必須關(guān)注的重要問題或必須延伸檢查情況的,則要求對方提供補(bǔ)充資料,如果提供的補(bǔ)充資料未能解釋所發(fā)現(xiàn)的問題,則考慮列入實地抽查名單.b、制定抽查計劃時應(yīng)注意:抽查范圍應(yīng)涵蓋所有地級市,并且抽查范圍應(yīng)包括全科醫(yī)生培訓(xùn)計劃、學(xué)歷教育升級計劃、在職崗位培訓(xùn)計劃、鄉(xiāng)村醫(yī)生注冊培訓(xùn)計劃和其他教育培訓(xùn)計劃等所有的培訓(xùn)項目.c、抽查計劃充分征求省財政廳及專家組意見后確定.（2）實施抽查.a、在聽取當(dāng)?shù)刎斦⑿l(wèi)生等部門項目實施情況匯報的基礎(chǔ)上,核實相關(guān)資料的真實性、合理性,對評價報告中反映的或匯總分析中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)檢查.b、實地抽查采取座談、走訪、電話訪問、核實資料等方式.（3）抽查內(nèi)容要點(diǎn):a、檢查各縣（市、區(qū)）各年度“素質(zhì)提升工程”計劃的制定與實施情況,年度培訓(xùn)計劃制定是否合理,是否按期完成；培訓(xùn)完成人數(shù)統(tǒng)計是否正確無誤,有無多報虛報現(xiàn)象.各培訓(xùn)項目完成率計算是否正確.b、檢查各縣（市、區(qū)）各年度培訓(xùn)項目完成的質(zhì)量情況,各培訓(xùn)項目獲證情況,培訓(xùn)合格率、得證率是否正確無誤.培訓(xùn)工作臺賬信息準(zhǔn)確性.各年度培訓(xùn)后鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員注冊、執(zhí)業(yè)情況.c、檢查省級培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)施、條件的改善情況,是否與申報計劃一致.d、檢查各縣（市、區(qū)）項目培訓(xùn)所取得的社會效益,通過對滿意度調(diào)查問卷的抽查、復(fù)核,確認(rèn)是否已取得足夠的樣本量（要求按受訓(xùn)人數(shù)的1.5%的比例）,判斷滿意度的可信性.e、檢查各縣（市、區(qū)）的省級、地方財政資金的實際到位情況,核實資金到位率計算是否正確.f、檢查各縣（市、區(qū)）省級、地方財政資金的累計實際支出情況,資金使用是否有完整的審批程序,是否及時支付,項目資金使用是否按省財政廳、省衛(wèi)生廳相關(guān)要求使用,是否存在擠占挪用等情況.g、檢查各縣（市、區(qū)）會計核算是否真實規(guī)范,會計核算是否及時、準(zhǔn)確、完整,會計報表是否能真實反映收支結(jié)余等情況.h、檢查各縣（市、區(qū)）財政補(bǔ)助資金、項目管理、培訓(xùn)考核等相關(guān)管理制度是否建立、健全,相關(guān)管理制度是否得到有效執(zhí)行,.（4）結(jié)合抽查情況,評價組按受訓(xùn)總?cè)藬?shù)的0.5%比例,進(jìn)行問卷調(diào)查或座談了解,對“素質(zhì)提升工程”項目的滿意度進(jìn)行復(fù)核.2、全省綜合評價.

評價組在全面分析整理各縣（市、區(qū)）相關(guān)數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上,結(jié)合實地抽查情況,召開專家組會議,總結(jié)匯報抽查情況,對照評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行綜合評議與打分,得出評價結(jié)論,撰寫評價報告.（五）評價報告階段（2009年9月底前完成）2009年9月30日前出具評價報告,主要工作包括:。

1、對全省的績效評價統(tǒng)計表及相關(guān)資料進(jìn)行分析匯總；

3、形成“素質(zhì)提升工程”項目績效綜合評價報告（包括表格和文字部分,一式15份）,報省財政廳審核,隨附各縣（市、區(qū)）績效評價報告和評價統(tǒng)計表.

附件1:“素質(zhì)提升工程”績效評價提供資料清單附件2:“素質(zhì)提升工程”評價指標(biāo)。

附件3:“素質(zhì)提升工程”評價指標(biāo)中有關(guān)評價標(biāo)準(zhǔn)的說明附件4:抽查計劃表。

浙江新中天會計師事務(wù)所。

浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項目績效評價項目組2009年5月25日。

內(nèi)控評價實施方案篇七

1、學(xué)習(xí)。

（1）小組成員積極合作，積極發(fā)言，受到老師表揚(yáng)的小組。

每人加3分。

（2）小組內(nèi)成員積極回答教師有思維價值的問題正確者。

1、2號同學(xué)加1分，3、4號加2分，5、6號加3分。

（3）一周之內(nèi)小組成員按時完成作業(yè)，不抄襲作業(yè)。

5、6號。

同學(xué)加3分，周日作業(yè)加到下一周的得分。

（4）期中考試、期末考試平均分前五名的小組，依次每人。

加

10、8、6、4、2分。

（5）單科測驗成績前五名的小組，依次每人加。

6、5、4、3、2.

（6）單科測驗成績。

1、2號優(yōu)秀，1、2號個人加分為2分，3號優(yōu)秀則個人加分3分。若小組內(nèi)有4人優(yōu)秀則小組內(nèi)每人加分4分（此加分與個人加分可重復(fù)）。

2、紀(jì)律、衛(wèi)生及生活。

（1）連續(xù)一周內(nèi)遵守課堂紀(jì)律，自習(xí)紀(jì)律和宿舍紀(jì)律給。

小組每人加3分。

（2）在勞動中表現(xiàn)突出，積極勞動受到老師表揚(yáng)的給小。

組加3分。

（3）勇于揭發(fā)違反紀(jì)律的，給小組每人加3分。

（4）做好人好事的，依程度給小組加1—3分。

二、懲罰方面。

1、學(xué)習(xí)。

（1）不按時完成作業(yè)，作業(yè)不合格及抄襲者，由組長根據(jù)。

具體情況減1—3分。

（2）上課不認(rèn)真聽講，不積極討論或教師點(diǎn)名批評者，小。

組討論不積極或無效果者由組長根據(jù)具體情況減1—3分。

（3）教師檢查復(fù)習(xí)內(nèi)容不會或被教師批評者，小組每人扣2。

分。

（4）單科考試不及格者或考試作弊者個人扣分3分。

（5）不及時糾正錯誤或?qū)腋牟粫?，小組每人扣3分。

2、紀(jì)律、衛(wèi)生及生活。

（1）課間追逐打鬧，預(yù)備鈴響后不進(jìn)教室或沒做好上課。

準(zhǔn)備的，小組每人扣2分。

（2）上課睡覺、看課外書、吃東西等違反課堂紀(jì)律者，小組每人扣3分。

（3）在自習(xí)課中，說話，打鬧、拖拉，自由散漫者，小。

組每人扣3分。

（4）說別人壞話，起綽號，罵人，散布謠言欺負(fù)別人者，小組每人扣3分。

（5）在學(xué)?；?qū)W生會檢查中扣分者，小組每人扣2分。

（6）嚴(yán)重違反校規(guī)的，小組每人扣10分。

三、獎懲制度。

1、每周評選一名標(biāo)兵之星與進(jìn)步之星。

（1）標(biāo)兵之星為每組的小組長，評選依據(jù)為本組所有人員的平均分。

（2）進(jìn)步之星為各組成員中一周之內(nèi)得分最高者。

（3）如果有相同的得分。

（4）每月評選明星小組兩組及明星組長兩人，在一個月內(nèi)的分之和最高者，取前兩名，所在小組的組長為明星組長。

（5）凡當(dāng)選每周或每月的小組，組長、副組長各加5分，本分不計入下周得分，只計入個人總分中。

（6）組長每周加3分，本分不計入下周得分，只計入個人。

總分中。

（7）所有分?jǐn)?shù)將一并計入中學(xué)生德育成長檔案，（德育檔案。

中的個人得分將在中考中占據(jù)百分之三十，計入總成績，個人得分不合格的將不予頒發(fā)初中九年義務(wù)教育證書）。

（8）個人得分將從零記起。

（9）每周個人所扣分?jǐn)?shù)在20分以上者或每月所扣分?jǐn)?shù)在40。

分以上者，責(zé)令叫家長，在家長面前當(dāng)面檢討。

六年級級部。

內(nèi)控評價實施方案篇八

內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次（如按季公告的財務(wù)報表），故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。

內(nèi)控評價實施方案篇九

為了論述方便，首先簡要分析一下內(nèi)部控制審計的分類。

經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制審計，不可能都針對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行，更多情況是對其中部分展開。

按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：

3 、獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計，這種審計是對經(jīng)濟(jì)組織所屬的獨(dú)立單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計，獨(dú)立單位是指財務(wù)上獨(dú)立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時還要執(zhí)行經(jīng)濟(jì)組織作為整體的內(nèi)部控制。

這三類審計各有各的特點(diǎn)，但在審計程序上，由于獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計相對較復(fù)雜，程序最全面，因此以下即以其為藍(lán)本討論。

內(nèi)部控制審計程序與其他審計中作為審計程序的內(nèi)部控制評價應(yīng)該有相似之處，因為畢竟兩者都是以內(nèi)部控制為焦點(diǎn)而展開，但由于服務(wù)的目標(biāo)不一致，在程序上也有差別。

內(nèi)部控制評價程序一般是：

1 、了解與記錄內(nèi)部控制;

2 、初步評價控制風(fēng)險;

3 、實施符合性測試;

4 、評價內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。

作為一種單獨(dú)開展的審計，了解經(jīng)濟(jì)組織的基本情況這些準(zhǔn)備工作是必須的，因為對內(nèi)部控制需求越強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計人員不可能都熟悉。

了解基本情況是開展內(nèi)部控制審計的基本條件，否則無從下手。

同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對整個組織的控制，也存在針對某個部分或某個下屬機(jī)構(gòu)的控制，內(nèi)部審計人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。

在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實施的符合性測試程序。

接下來與內(nèi)部控制評價程序一樣，實施符合性測試，以獲得遵循性的評價，同時最終確定健全性和有效性。

最后歸納總結(jié)審計結(jié)果，提出審計報告。

總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計程序為：

1 、了解基本情況;

2 、了解內(nèi)部控制;

3 、實施符合性測試;

4 、提出審計報告。

下面即以該程序為主線展開討論，其中提出審計報告在內(nèi)部審計報告中討論。

了解基本情況，是了解所要審計內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個審計的過程和結(jié)果。

這些基本情況包括：

1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);

2 、單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu);

3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模;

4 、主營業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量;

5 、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及其工作組織;等等。

這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關(guān)文件、會計和統(tǒng)計資料等方法來獲得。

基本情況獲得后，審計人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：

1 、業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容;

2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù);

3 、內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度;

4 、審計應(yīng)該投入的人力及分工和時間預(yù)算。

確定業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容實際是劃分業(yè)務(wù)循環(huán)的過程，確定的是審計展開的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)是必須控制的，確定它們就是確定審計的重點(diǎn);內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)程度是與獨(dú)立單位的規(guī)模相關(guān)的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應(yīng)較低，衡量標(biāo)準(zhǔn)就不能太高，實際這就是確定衡量標(biāo)準(zhǔn)的問題，提出設(shè)計意見時必須考慮;確定投入的人力和時間預(yù)算是為了保證整個審計過程有條不紊地進(jìn)行，保證審計質(zhì)量。

下一步工作是制定審計總體計劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計的范圍，即業(yè)務(wù)循環(huán)及內(nèi)容，審計的重點(diǎn)，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，審計組人員構(gòu)成、分工和時間預(yù)算。

這個計劃在以后審計過程中還要適時調(diào)整。

需要特別說明的是業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分。

業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分是將若干個關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或管理活動組合在一起。

2001 年財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的控制”，其中這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是基本的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢，國際內(nèi)部審計師協(xié)會就提出預(yù)算管理、資訊管理等管理作業(yè)。

業(yè)務(wù)循環(huán)是以后審計程序展開的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務(wù)循環(huán)影響到整個審計的組織、效率和質(zhì)量。

一般來說業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)按下列原則來劃分：

1 、覆蓋單位所有業(yè)務(wù)及其各個環(huán)節(jié);

2 、每個業(yè)務(wù)循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務(wù)的共同性質(zhì)特點(diǎn)及其全部過程;

3 、有利于審計的組織安排。

了解內(nèi)部控制的內(nèi)容

要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構(gòu)架問題。

1988 年美國 aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)即控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和會計系統(tǒng)，我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則即采用這種觀點(diǎn)。

1994 年 coso 報告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。

內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進(jìn)一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風(fēng)險評估強(qiáng)調(diào)要實現(xiàn)目標(biāo)就必須分析相關(guān)風(fēng)險，構(gòu)成風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，將會計系統(tǒng)擴(kuò)大為信息與溝通，更強(qiáng)調(diào)信息的內(nèi)部傳達(dá)， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進(jìn)來。

由于 coso 報告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認(rèn)識，而內(nèi)部控制的建設(shè)要以先進(jìn)理論為指導(dǎo)，與實際情況相結(jié)合，因此本文認(rèn)為，在我們目前的條件下，我們應(yīng)采用 coso 報告的觀點(diǎn)，以它的框架為指導(dǎo)，同時鑒于我國目前內(nèi)部控制落后的情況，應(yīng)更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動下，風(fēng)險評估和信息與溝通也逐步完善，同時逐步轉(zhuǎn)變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結(jié)構(gòu)和具體組織結(jié)構(gòu)，使控制環(huán)境得以改善。

由于內(nèi)部審計充當(dāng)監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計就是履行監(jiān)控的職責(zé)，因此了解內(nèi)部控制階段對監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風(fēng)險評估的風(fēng)險是管理層和作業(yè)層控制目標(biāo)因內(nèi)外部風(fēng)險因素影響而不能實現(xiàn)的風(fēng)險，對它進(jìn)行評估后設(shè)置相應(yīng)的控制作業(yè)來控制，而內(nèi)部控制審計要做的一部分工作就是評價控制作業(yè)是否能控制住風(fēng)險，實現(xiàn)控制目標(biāo)，實際就是風(fēng)險評估過程，因此風(fēng)險評估不做了解，而在接下來的分析工作中進(jìn)行。

由于控制作業(yè)實際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們在單位內(nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動可以構(gòu)成一個系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。

總結(jié)上述，本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。

如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務(wù)循環(huán)逐個循環(huán)了解，這些循環(huán)構(gòu)成單位整體，這是橫向的;同時針對每個循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個循環(huán)的控制的縱向構(gòu)成，是縱向的了解。

橫向縱向的交叉了解構(gòu)成了解內(nèi)部控制程序的骨架。

了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。

了解控制環(huán)境的內(nèi)容實際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會或?qū)徲嬑瘑T會; 4 )、管理哲學(xué)和經(jīng)營方式; 5 )、組織結(jié)構(gòu); 6 )、授權(quán)和分配責(zé)任的方式; 7 )、人力資源政策。

這里主要是針對各個業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點(diǎn)是針對整個單位，實際在了解基本情況程序中就已進(jìn)行。

了解控制程序與政策，就是了解控制目標(biāo)實現(xiàn)風(fēng)險所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。

每個業(yè)務(wù)循環(huán)都可分為若干個作業(yè)，而每個作業(yè)都要設(shè)置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點(diǎn)。

比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準(zhǔn)信用、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票、應(yīng)收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。

在業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務(wù)循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應(yīng)進(jìn)一步了解，去獲得足夠信息來進(jìn)一步確定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)的各個作業(yè)，然后針對每個作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。

了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。

外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務(wù)申請審批報告、各種分析報告、進(jìn)行控制作業(yè)形成單據(jù)、會計資料等等。

溝通方式包括政策手冊、財務(wù)報告手冊、備查簿、口頭交流、管理示例等。

進(jìn)行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評價程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關(guān)人員、觀察作業(yè)的進(jìn)行和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況等等。

初步分析健全性和有效性

在對內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對其健全性和有效性進(jìn)行初步分析，以規(guī)劃將要實施的符合性測試程序。

初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。

這些業(yè)務(wù)在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設(shè)置控制。

初步有效性分析主要是針對控制程序與政策而實施的。

這實際就是初步的風(fēng)險評估。

初步有效性分析首先要分析確定各個業(yè)務(wù)循環(huán)、各個作業(yè)的控制目標(biāo)，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實現(xiàn)控制目標(biāo)。

對于控制有缺陷的可以提出初步的改進(jìn)意見。

初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實施的符合性測試。

一般來說對于以下情況就可以不進(jìn)行測試：

1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評價為無效;

2 )在了解內(nèi)部控制的過程中已知對某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循;

4 )雖對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。

而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測試：

1 )相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;

2 )相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;

3 )控制程序相對復(fù)雜的控制。

規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計計劃，并對審計計劃做相應(yīng)調(diào)整。

記錄內(nèi)部控制

制度基礎(chǔ)審計理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字?jǐn)⑹觯{(diào)查表，核對表，流程圖。

本文認(rèn)為作為記錄方法內(nèi)部控制審計可以采用。

對于控制環(huán)境的記錄，一般是文字?jǐn)⑹?，按照上述控制環(huán)境的幾個方面來記錄。

了解基本情況程序也采用文字?jǐn)⑹龅姆椒ㄓ涗洝?/p>

記錄要形成審計工作底稿。

記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。

采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。

在本文中，即討論調(diào)查表改進(jìn)和特殊運(yùn)用。

一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計人員根據(jù)自己的經(jīng)驗和被審計單位的情況自行設(shè)計的，但對于內(nèi)部控制審計，本文認(rèn)為，鑒于我國目前內(nèi)部控制薄弱和人們對內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應(yīng)該引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制作為導(dǎo)引，以配合政府推動內(nèi)部控制的建設(shè)。

標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制是指針對某個業(yè)務(wù)或作業(yè)由權(quán)威部門設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)控制。

比如 2001 年財政部發(fā)布的《加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。

對于各類型單位共有的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)融投資業(yè)務(wù)等可由財政部門制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);對于具有行業(yè)特性的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會分別制訂，供不同行業(yè)采用。

在調(diào)查表中引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，要從權(quán)威部門制訂的針對各業(yè)務(wù)或作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制中，按業(yè)務(wù)或作業(yè)內(nèi)部若干個控制點(diǎn)抽取提煉出對控制點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。

調(diào)查控制程序和政策時就循其進(jìn)行。

同時由于引入了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，對單位特殊的控制程序和政策可能就無法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字?jǐn)⑹鼋Y(jié)合起來，加入單位實際做法的敘述。

結(jié)合的方式就是在每個控制點(diǎn)控制調(diào)查內(nèi)容下面單設(shè)一行，用來記錄單位的特殊做法。

符合性測試包括設(shè)計測試和執(zhí)行測試，設(shè)計測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。

還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進(jìn)一步獲得證據(jù)確證，如通過分析認(rèn)為對某控制點(diǎn)設(shè)置的控制能達(dá)到控制目標(biāo)，但這個判斷是否正確，還需要進(jìn)一步了解實際情況，因此需要通過測試進(jìn)一步獲得更全面的信息證據(jù)來確證。

執(zhí)行測試是符合性測試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。

進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計測試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準(zhǔn)確的健全性和有效性評價;2 )獲得進(jìn)一步支持健全性和有效性初步評價結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗在了解和初步評價內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。

進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行測試，要特別注意如下事項：1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)和關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計的控制是如何具體組織應(yīng)用于實際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務(wù)的人來執(zhí)行，其中后兩個是重中之中。

《獨(dú)立審計準(zhǔn)則第 5 號——內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》中提供了三種符合性測試方法，即檢查交易和事項的憑證、詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制，三種方法可單獨(dú)或合并使用。

本文認(rèn)為符合性測試方法應(yīng)以檢查為主，同時輔以觀察和詢問。

因為控制執(zhí)行一貫、規(guī)定職務(wù)人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時通過觀察和詢問獲得控制具體應(yīng)用的證據(jù)。

檢查控制信息載體，即針對每個業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的單證、報告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個控制點(diǎn)下各個控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。

抽取工作采取屬性抽樣技術(shù)來進(jìn)行，基本與內(nèi)部控制評價中的相同。

樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機(jī)選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。

遵循性評價主要針對控制點(diǎn)控制內(nèi)的各項控制措施。

內(nèi)部控制的實際遵循情況是個程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個極端，本文認(rèn)為對遵循性的評價應(yīng)采取評級的辦法，以更好的反映遵循程度。

遵循性級別最好分為四個到六個等級，等級太少難于準(zhǔn)確衡量遵循程度，等級太多難于把握等級之間的差別，由審計人員根據(jù)具體情況確定級別;每個級別還應(yīng)確定應(yīng)提的審計意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個級別，被評為 a 級的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級提出應(yīng)加強(qiáng)的意見， c 級提出應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)的意見， d 級提出特別提示加強(qiáng)的意見。

評級時審計人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果，同時綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應(yīng)用于實際的情況，運(yùn)用自己的專業(yè)判斷，評判其遵循性級別。

本文認(rèn)為，評定級別只是一種手段，重要的是要實現(xiàn)內(nèi)部控制審計目標(biāo)。

進(jìn)行評級提出各種加強(qiáng)意見是為了實現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計目標(biāo)，而發(fā)現(xiàn)控制具體應(yīng)用于實際中存在的問題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導(dǎo)致財產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。

對遵循情況評級后評價時更應(yīng)注重建設(shè)性意見的提出。

通過設(shè)計測試既可能獲得健全性和有效性初步評價須修正的補(bǔ)充證據(jù)，又可能獲得確證初步評價結(jié)果的證據(jù)，因此這個階段的評價主要工作一是綜合了解和測試兩階段所獲得所有資料，對健全性有效性作出最終評價;二是針對不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計意見。

健全性評價主要針對重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)，主要應(yīng)注意三種情況：

1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測試程序中也未發(fā)現(xiàn)實施了控制;

3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設(shè)置控制，但經(jīng)測試已實施控制。

前兩種情況就應(yīng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應(yīng)認(rèn)為實際是健全的 ， 但應(yīng)提出健全控制文件的建議。

有效性的評價主要是針對未采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制而實施特殊控制的情況，對采用了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制的也要做簡要分析，因為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合自己的實際自行制定。

有效性評價首先要分析確定對各控制點(diǎn)實施控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，本文認(rèn)為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的指導(dǎo)下結(jié)合控制點(diǎn)的具體情況分析確定，如對現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。

分析確定其目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入以真實金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實完整確定控制目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入都真實無誤的加以記錄，根據(jù)提高運(yùn)營效率確定目標(biāo)為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國家法律規(guī)章確定目標(biāo)為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定。

各個控制點(diǎn)控制目標(biāo)不一定與控制系統(tǒng)目標(biāo)一一對應(yīng)，有些系統(tǒng)目標(biāo)對某些控制點(diǎn)可能不適用，如采購驗收這一控制點(diǎn)的控制目標(biāo)就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關(guān)，根據(jù)具體情況采用。

目標(biāo)確定后再分析控制點(diǎn)控制的各項措施是否能達(dá)到控制目標(biāo)。

對測試過程中發(fā)現(xiàn)的重大財產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問題，應(yīng)特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導(dǎo)致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評價和提出建設(shè)意見的重點(diǎn)。

健全性有效性評價的重點(diǎn)在意見的提出，是為了實現(xiàn)補(bǔ)充完善、再生內(nèi)部控制的審計目標(biāo)。

對有效性的評價實際上是有效性分析和改進(jìn)意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對地提出，而且改進(jìn)意見是目的。

健全性的評價實際是確定未控制的業(yè)務(wù)或作業(yè)和針對其建立內(nèi)部控制的過程，主要工作在后者。

可以看出有效性評價和健全性評價在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因為有效性分析和改進(jìn)意見的提出實際也是在確定控制目標(biāo)、分析風(fēng)險、提出控制措施。

因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評價、對實現(xiàn)審計目標(biāo)的要件。

關(guān)于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點(diǎn)意見。

本文認(rèn)為，在健全意見和有效性改進(jìn)意見提出的過程中，應(yīng)特別注意標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運(yùn)用。

標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動內(nèi)部控制建設(shè)，對于特定業(yè)務(wù)或作業(yè)，應(yīng)注意運(yùn)用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，并與自己的實際情況結(jié)合起來，以提出更具建設(shè)性的意見。

這對健全性意見的提出更具實際意義。

內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：

2 )授權(quán)批準(zhǔn)控制，包括確立合理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、責(zé)任和程序;

6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓(xùn)、考核、輪崗、獎懲、晉升、解聘;

9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)安全控制，輸入輸出控制、處理控制。

這些方法對建立和改進(jìn)意見的提出能發(fā)揮出指導(dǎo)和衡量的作用。

與其他審計報告一樣，內(nèi)部控制審計報告也是對審計結(jié)果的總結(jié)。

在提出審計報告前，審計人員應(yīng)重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析：

1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;

2 、所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據(jù)支持;

3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實;

4 、最后的健全性有效性遵循性評價是否適當(dāng)，有足夠的證據(jù)支持;

5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題，哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果;等等。

審計項目負(fù)責(zé)人還要復(fù)核審計底稿，之后就著手準(zhǔn)備撰寫審計報告。

內(nèi)部審計報告應(yīng)突出重點(diǎn)，一些細(xì)節(jié)問題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以，不必在審計報告中反映，還應(yīng)便于理解，一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語盡量用易懂的詞句代替。

1 、單位基本情況簡介;

2 、內(nèi)部控制體系介紹;

3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評價及具體意見;

4 、因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題及有關(guān)人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果的事實和處理意見。

其中關(guān)于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運(yùn)行良好的不必反映。

報告格式本文認(rèn)為無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。

審計報告應(yīng)經(jīng)過審計組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應(yīng)與所設(shè)計執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對審計建議的意見。

這樣做主要是為了保證審計意見質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。

審計報告向內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管報出。

報告批準(zhǔn)后，對于重大控制問題最高領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)組織聽證會，組織人員落實審計意見。

審計完成后內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時組織回訪，以檢查督促審計意見的執(zhí)行。

內(nèi)部控制審計在我國還是新事物，在加緊建設(shè)內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認(rèn)識，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。

雖然內(nèi)部控制審計由來已久，但國內(nèi)外學(xué)術(shù)界和審計實踐界對內(nèi)部控制審計的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。

美國上市公司會計監(jiān)管委員會發(fā)布的《pcaob審計準(zhǔn)則第2號——內(nèi)部控制審計原則》(2004年)、中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》(1997年)和中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第5號——內(nèi)部控制審計》(2003年)中均沒有明確對內(nèi)部控制審計予以定義。

內(nèi)部控制審計的含義和性質(zhì)應(yīng)該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計既可以作為獨(dú)立的審計項目組織實施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進(jìn)行內(nèi)部審計的范圍、重點(diǎn)及方法，有效提高審計工作效率和質(zhì)量。

內(nèi)部控制審計就是對內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測試和評價。

內(nèi)部控制審計的對象主要是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。

內(nèi)部控制審計的內(nèi)容是對構(gòu)成內(nèi)部控制的各要素進(jìn)行測試與評價，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價;內(nèi)部控制符合有效性測試;內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評價;內(nèi)部控制實質(zhì)性測試。

審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計時，應(yīng)該應(yīng)用通用的外業(yè)和報告準(zhǔn)則，具備足夠的勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

遵循一定的程序，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量。

通常來說，審計師應(yīng)按照如下順序，根據(jù)審計和評估的內(nèi)容不同，分別采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲嫼驮u估。

1.計劃審計業(yè)務(wù)。

審計師應(yīng)對內(nèi)部控制審計進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠媱澓蛥f(xié)助，以保證在需要時，進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

審計師必須獲得對管理層關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評估的過程的了解。

評估控制設(shè)計的有效性;根據(jù)評估其實施有效性的程序是否充足，來評估控制實施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導(dǎo)致重要缺陷和實質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對審計發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評估進(jìn)行評價。

主要包括對與財務(wù)報表重要會計科目和披露事項相關(guān)的所有認(rèn)定進(jìn)行控制的設(shè)計;關(guān)于重要交易是如何被初始、授權(quán)、記錄、處理和報告的信息;關(guān)于交易流向的足夠信息，包括識別可能發(fā)生錯誤或舞弊而導(dǎo)致重大錯報的關(guān)鍵點(diǎn);已設(shè)計的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰實施控制以及相關(guān)的職責(zé)劃分;對期末財務(wù)報告過程的控制;對資產(chǎn)保護(hù)的控制以及管理層進(jìn)行測試和評估結(jié)果。

主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應(yīng)用;通過信息系統(tǒng)追蹤與財務(wù)報告相關(guān)的交易來了解公司內(nèi)部控制的各個方面。

審計師應(yīng)首先在財務(wù)報表、會計科目或披露事項因素層次確定重要的會計科目和披露事項。

決定財務(wù)報表內(nèi)重要的會計科目和披露事項也是決定特殊控制測試的出發(fā)點(diǎn)。

審計師應(yīng)當(dāng)對每一類主要的影響重要會計科目或幾組會計科目的交易的重要流程進(jìn)行識別。

主要的交易類型指的是對財務(wù)報表產(chǎn)生重要影響的交易類型。

作為了解和評估期末財務(wù)報告流程的一部分，審計師應(yīng)當(dāng)評估：公司使用編制年度和季度財務(wù)報表的輸入和輸出方法;期末財務(wù)報告過程中使用信息技術(shù)的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營場所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、消除和合并);以及包括管理層、董事會和審計委員會在內(nèi)的適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)對流程進(jìn)行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。

1.實施穿行測試。

審計師應(yīng)當(dāng)對于第一交易類型實施至少一個穿行測試。

審計師實施的穿行測試應(yīng)當(dāng)涉及對單獨(dú)交易的初始、控制權(quán)、記錄、處理和報告的整個過程，以及對每個被審計的重要流程所進(jìn)行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和舞弊的控制。

穿行測試可以為審計師提供如下證據(jù)：確保審計師對于針對內(nèi)部控制的五大方面所設(shè)計的控制進(jìn)行識別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制;確保審計師對于整個流程有所了解，并且根據(jù)每個相關(guān)的財務(wù)報表認(rèn)定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯報的關(guān)鍵點(diǎn)都被識別出來;評估控制設(shè)計的有效性;和確認(rèn)控制是否被實施。

審計師應(yīng)當(dāng)對與財務(wù)報表的所有重要會計科目和披露事項的所有相關(guān)認(rèn)定所進(jìn)行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。

在識別重要會計科目、相關(guān)認(rèn)定和重要流程之后，審計師應(yīng)當(dāng)對如下進(jìn)行評估以識別出可以進(jìn)行測試的控制：發(fā)生錯誤或舞弊的節(jié)點(diǎn);管理層實施控制的性質(zhì);為實現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)而進(jìn)行的控制的重要性和為實現(xiàn)某一特定目標(biāo)，是否需要一個以上的控制，或者為實現(xiàn)某一特定目標(biāo)，補(bǔ)入一個以上的控制是必要的;以及控制不能有效實施的風(fēng)險。

當(dāng)預(yù)期所實施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的錯誤或舞弊時，內(nèi)部控制的設(shè)計是有效的。

審計師應(yīng)當(dāng)通過如下標(biāo)準(zhǔn)判斷公司是否實施了達(dá)到控制目標(biāo)的控制：識別公司每一領(lǐng)域的控制目標(biāo);識別滿足每一目標(biāo)的控制;判斷如果有效地實施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會導(dǎo)致對財務(wù)報表重大錯報的錯誤或舞弊。

審計師應(yīng)當(dāng)通過判斷控制是否按計劃實施和實施控制的人員是否獲得了必要的授權(quán)和具備有效實施控制的來評估控制實施的有效性。

對實施有效性進(jìn)行控制測試的方式包括詢問適當(dāng)?shù)娜藛T、檢查相關(guān)記錄、觀察公司的運(yùn)營和重新實施控制措施等方式的結(jié)合。

在對內(nèi)部控制發(fā)表意見時，審計師應(yīng)當(dāng)對獲得的所有證據(jù)進(jìn)行評估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性漏洞和審計師的工作沒有受到限制的情況下，審計師才可以發(fā)表無保留意見。

如果存在實質(zhì)性漏洞，審計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。

審計師必須評估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨(dú)或累加之后，是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。

對內(nèi)部控制中缺陷的嚴(yán)重性進(jìn)行評估時應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個方面：某缺陷或缺陷匯總會導(dǎo)致某會計科目余額或披露事項產(chǎn)生錯報的可能性;某缺陷或多個缺陷造成的潛在錯報的嚴(yán)重程度。

關(guān)于管理層對其內(nèi)控有效性評估的報告，審計師應(yīng)當(dāng)評估下列事件：管理層對適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護(hù)是否已經(jīng)聲明了它的責(zé)任;由管理層用來執(zhí)行評估的框架是否是適當(dāng)?shù)?到公司最近財年結(jié)束時，管理層內(nèi)部控制有效性的評估，是否不包含重大的錯報;管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達(dá)了它的評估。

如果存在以下任何一種情況，審計師就應(yīng)當(dāng)修訂標(biāo)準(zhǔn)報告：管理層的評估是不充分的，或管理層報告是不適當(dāng)?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個重要缺陷;在業(yè)務(wù)約定書的范圍方面的限制;為了自己的報告，審計師決定參閱其他審計師的部分報告作為基礎(chǔ);自報告日期以來，發(fā)生了某個重大的期后事項;在內(nèi)部控制的管理層報告中包含了其他信息。

當(dāng)內(nèi)部控制中某一變化的理由是對某個實質(zhì)性漏洞的糾正時，管理層就有責(zé)任來確定和審計師就應(yīng)當(dāng)評估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導(dǎo)。

內(nèi)控評價實施方案篇十

根據(jù)省財政廳《xx省市縣財政預(yù)算績效管理工作考核辦法律（試行）》（x財績〔20xx〕x號），為抓好我縣本級財政支出績效評價試點(diǎn)工作，確?？冃Э荚u工作有計劃、按步驟地順利實施，特制定以下實施方案。

一、指導(dǎo)思想。

認(rèn)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按照建立財政支出績效評價體系、提高財政資金使用效率的要求，統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施，逐步探索建立與公共財政相適應(yīng)的財政支出績效評價體系，進(jìn)一步提高政府管理效能和財政資金使用效益，努力實現(xiàn)預(yù)算管理改革的新突破。

二、總體目標(biāo)。

績效評價的總體目標(biāo)是通過實施財政支出績效考評，使財政資金得到全面控制和監(jiān)督，確保財政預(yù)算和政策得到有效實施，并將績效考評與預(yù)算編制管理緊密結(jié)合起來，合理設(shè)置考評指標(biāo)，對績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果實施考核，創(chuàng)新評價方式方法，逐步建立財政預(yù)算安排以“績效”為導(dǎo)向的項目支出考評機(jī)制。

三、基本原則。

（一）責(zé)任明確原則?？冃гu價工作由財政部門統(tǒng)一組織管理，財政部門、主管部門、項目單位分級實施。

（二）客觀公正原則?？冃Э荚u堅持“公開、公平、公正”的原則，保證績效考評結(jié)果的真實性。

（三）分類評價原則。以部門（單位）自我評價為基礎(chǔ)，縣財政部門組織實施重點(diǎn)評價。

（四）科學(xué)規(guī)范原則。績效考評以定量分析為主，定性分析為輔，結(jié)合相關(guān)專家的意見，合理、準(zhǔn)確地反映支出的實際績效。

（五）提高效益原則。將績效評價中經(jīng)濟(jì)性、有效性考核與財政監(jiān)督中資金使用安全性、合規(guī)性監(jiān)督檢查相結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)財政資金使用過程中存在的問題，督促項目主管部門健全完善內(nèi)部控制制度。

四、實施范圍。

按照先易后難、由點(diǎn)及面、總結(jié)經(jīng)驗、逐步推開的總體思路，今年我縣財政支出績效考評將選擇多個專項資金項目（資金規(guī)模達(dá)到預(yù)算規(guī)模的22%以上）進(jìn)行試點(diǎn)實施，以后年度將繼續(xù)擴(kuò)大范圍，條件成熟后全面推開。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)。

為做好績效考評工作，縣財政局成立財政支出績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由縣財政局局長任組長，縣財政局領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員為副組長，下設(shè)辦公室具體負(fù)責(zé)日常工作，預(yù)算股及相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員。

預(yù)算部門和單位是實施財政支出績效目標(biāo)的第一責(zé)任者，要統(tǒng)一思想，顧全大局，積極支持配合財政部門開展財政支出績效考評工作，確保各項工作任務(wù)的完成和績效目標(biāo)的實現(xiàn)，取得實際效果。

六、階段任務(wù)。

第一階段：啟動部署階段（6月-7月）。

工作重點(diǎn)：1、成立財政支出績效評價組織；2、制定財政支出績效評價實施方案；3、建立財政支出績效內(nèi)部操作規(guī)程；4、廣泛營造財政支出績效評價氛圍；5、確定首批財政支出績效考評項目。

第二階段：組織實施階段（8月-10月）。

工作重點(diǎn)：1、下達(dá)績效評價通知、組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)；2、細(xì)化單位支出項目績效評價指標(biāo)；3、組織單位開展支出項目績效評價；4、開展財政支出績效評價指導(dǎo)督促；5、編制財政支出績效評價工作報告；6、組織項目支出績效評價綜合評審。

第三階段：總結(jié)推廣階段（11月-12月）。

工作重點(diǎn)：1、反饋項目支出績效考評結(jié)果；2、抓好項目支出績效問題整改；3、適當(dāng)公開財政支出績效評價結(jié)果；4、預(yù)算編制全面運(yùn)用績效評價結(jié)果；5、全面總結(jié)財政支出績效評價工作；6、積極穩(wěn)妥推廣支出績效評價工作。

七、結(jié)果應(yīng)用。

（一）主管部門將項目評價結(jié)果作為編報部門預(yù)算的依據(jù)，并根據(jù)項目評價結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析，對于管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高項目績效和管理水平。

（二）財政部門把績效評價結(jié)果運(yùn)用于加強(qiáng)財政支出預(yù)算管理和資金撥付工作中，不斷提高支出項目決策管理和資金使用效益，將績效評價結(jié)果作為下一年度安排部門預(yù)算的重要依據(jù)。

（三）績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，以提高財政資金使用透明度，加強(qiáng)社會和輿論監(jiān)督。項目單位逾期不報項目績效自評報告的，視同該項目沒有達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)。

財政支出績效評價工作不但政策性強(qiáng)，涉及面廣，業(yè)務(wù)性突出，而且是首次在主管部門開展財政支出項目績效自我評價，操作難度較大。各主管部門、項目單位一定要提高認(rèn)識，高度重視，不斷樹立績效管理理念，加強(qiáng)對評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，積極探索，認(rèn)真實踐，配合支持財政部門履行績效評價工作職能，逐步推進(jìn)績效評價工作，為建立完善財政支出績效評價體系奠定基礎(chǔ)。

內(nèi)控評價實施方案篇十一

1.堅持科學(xué)性與可操作性相結(jié)合，力求建立既體現(xiàn)技校教育教學(xué)規(guī)律，又有利于師生平等交流的簡便易行、客觀有效的評估形式。

2.堅持學(xué)生評估、教師自評、同行評估、學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組評估相結(jié)合，實行以學(xué)生評估為主，其他評估為輔，教學(xué)主管部門核定評估結(jié)果的運(yùn)作方式。

3.堅持定性評估與定量評估相結(jié)合，將定性指標(biāo)要素轉(zhuǎn)換成直截了當(dāng)?shù)挠谜Z，通過設(shè)等賦分把應(yīng)答式定性闡述的等次結(jié)果轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的分?jǐn)?shù)，實現(xiàn)評估結(jié)果的量化。

4.堅持課程教學(xué)質(zhì)量評估與教學(xué)質(zhì)量優(yōu)秀獎評定相結(jié)合，以課程教學(xué)質(zhì)量評估為主要依據(jù)實施教學(xué)績效獎勵，探索建立精品課程評估機(jī)制。

1、課堂教學(xué)質(zhì)量評估對象是南華技校全體教師開設(shè)的所有課程；2、每學(xué)期教務(wù)科結(jié)合工作要點(diǎn)，劃定參加課堂評估的學(xué)生課程范圍。

課程教學(xué)質(zhì)量評估以該門課程的課堂教學(xué)和實踐教學(xué)作為評估客體，學(xué)生和教師（含本人、同行和督導(dǎo)組）作為評估主體，針對不同評估主客體的性質(zhì)特征，分別制訂不同的評估指標(biāo)體系（詳見附件）。

教學(xué)評估以課堂教學(xué)活動為主，主要指標(biāo)如下。

教學(xué)目的合理并得到貫徹。符合專業(yè)的社會需要；符合教學(xué)大綱要求；符合學(xué)生特點(diǎn)；知識教學(xué)、發(fā)展智力培養(yǎng)能力、促進(jìn)技能培養(yǎng)能力、德育教育目的有機(jī)統(tǒng)一。教學(xué)內(nèi)容正確。科學(xué)性、思想性結(jié)合；由淺入深，深入淺出，有系統(tǒng)性；突出重點(diǎn)、難點(diǎn)和關(guān)鍵。教學(xué)方法恰當(dāng)。把握教學(xué)方法體系，靈活應(yīng)用；注意教會學(xué)生學(xué)習(xí)，啟發(fā)式教學(xué)，研究性、探究性教學(xué)；采用新的教學(xué)技術(shù)，提高教學(xué)效率。

教學(xué)環(huán)節(jié)組織嚴(yán)密。根據(jù)課程的類型合理安排課的結(jié)構(gòu)；根據(jù)課堂教學(xué)情況靈活調(diào)控、處理偶發(fā)事件、維護(hù)課堂紀(jì)律；按時上下課。語言清晰。表達(dá)簡練、準(zhǔn)確；用自然大方的姿態(tài)、動作、表情、服飾等非語言手段提高表達(dá)水平，有感染力；板書工整有條理。

教學(xué)積極性高。教師主導(dǎo)和學(xué)生主體作用結(jié)合；教師備課、上課、布置和批改作業(yè)、個別輔導(dǎo)、考試考查認(rèn)真負(fù)責(zé)、切合實際，教得輕松，學(xué)生樂學(xué)、好學(xué)、學(xué)得愉快，學(xué)習(xí)質(zhì)量高，課堂氣氛緊張和諧。

1.每學(xué)期開學(xué)第9-10周，教務(wù)科對本學(xué)期開設(shè)的課程，以班級為單位發(fā)放學(xué)生課堂評估表，對所開設(shè)課程進(jìn)行評估。

2.學(xué)生評估表按甲、乙、丙、丁分別對應(yīng)100、80、60、60分以下的標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)換成分值，乘以相應(yīng)的權(quán)重（詳見評估指標(biāo)體系）取平均，即得到該門課程的評估得分（四舍五入取整）。開學(xué)第12周，教務(wù)科匯總學(xué)生評估得分結(jié)果，并將學(xué)生評估的結(jié)果和意見書面反饋至各課任教師，同時并將優(yōu)秀和不及格的課程反饋給各教研組和學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組。

3.各教研組和學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組對學(xué)生評估為優(yōu)秀和得分低于60分的課程，根據(jù)其教學(xué)進(jìn)度自行組織同行和督導(dǎo)組成員進(jìn)行評估打分，并于學(xué)期結(jié)束前匯總評估得分結(jié)果交教務(wù)科。

4.學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組除進(jìn)行以上評估外，每學(xué)期還仍繼續(xù)組織定期或不定期的聽課和抽查，填寫督導(dǎo)組聽課評估表，該結(jié)果連同學(xué)生評教一起作為學(xué)校核定課程教學(xué)質(zhì)量評估結(jié)果和評定教學(xué)優(yōu)秀獎的參考和補(bǔ)充。

5.每學(xué)期末教務(wù)科組織學(xué)生班干部按照評議問卷的指標(biāo)要素，召開一次學(xué)生評教座談會，座談會的評估結(jié)果作為核定課程優(yōu)秀和不合格等級的修正參考依據(jù)之一。

系部是負(fù)責(zé)監(jiān)督，或隨機(jī)、或有針對性地聽某些教師的課，抽查作業(yè)、試卷等，主要任務(wù)是尋找優(yōu)秀和發(fā)現(xiàn)問題。辦法有三種：

（1）教學(xué)督導(dǎo)組評估。系部組織老師、有關(guān)教學(xué)督導(dǎo)組，經(jīng)常性深入課堂聽課、抽查作業(yè)、試卷等，監(jiān)督系部的教學(xué)工作。

（2）教務(wù)科有關(guān)人員抽查聽課。教務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)在收集到學(xué)生的反饋意見后，也組織聽課。

評估，以利對問題作出判斷。

（3）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)抽查聽課。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)聽課是一種制度，其意見是各部門、各系、各任課教師的工作指導(dǎo)。

以上聽課評估結(jié)果，也通過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教務(wù)科、教學(xué)督導(dǎo)組人員填寫評估表交教務(wù)科。

3.學(xué)生評估得分為60分以下或優(yōu)秀的課程，由教務(wù)科匯總督導(dǎo)組和同行評估得分，按5：3：2的權(quán)重對應(yīng)學(xué)生、督導(dǎo)組和同行的評估結(jié)果，核定優(yōu)秀或不合格課程。

4.實施學(xué)生學(xué)習(xí)績效加分，授課教師在指導(dǎo)學(xué)生參加學(xué)校及上級主管部門舉辦的對應(yīng)課程的各種技能比賽和社會實踐活動取得成果的（含校外各級體育運(yùn)動會組團(tuán)組隊的比賽），依據(jù)獲獎的級別及取得的名次，給予該教師相應(yīng)課程的評估加分（此加分需由任課教師申請，報教務(wù)科批準(zhǔn)備案），依次按省級、市級、鎮(zhèn)級和校級的一等獎對應(yīng)5、4、3、2的分值加分，二等獎及以下獎項依次比照一等獎按每等降低0.3分后的分值加分。但該項累計加分最高不超過10分。

5.實施課程教學(xué)評估與日常教學(xué)情況掛鉤，日常教學(xué)中出現(xiàn)較大教學(xué)事故的課程，該門課程的評估結(jié)果相應(yīng)降低一等；出現(xiàn)嚴(yán)重教學(xué)事故的，該門課程的評估結(jié)果相應(yīng)降低二等。并取消該門課程任課教師參評教學(xué)質(zhì)量優(yōu)秀獎的資格。

6.評估結(jié)果以書面形式反饋給教師本人，作為教學(xué)質(zhì)量優(yōu)秀獎和精品課程評定的主要依據(jù)。

7.課程教學(xué)質(zhì)量評估為不合格的課程，要暫停任課教師該門課程的`教學(xué)，限期整改，經(jīng)考核達(dá)標(biāo)的，準(zhǔn)予試教；第二次評估仍為不合格，又無其他課程講授的，將調(diào)離教學(xué)崗位另行安排工作，直至解聘。

該方案從公布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)在教務(wù)科。

教務(wù)科。

二oxx年十二月一日。

注：出現(xiàn)知識錯誤，0分。

教務(wù)科印制。

內(nèi)控評價實施方案篇十二

為貫徹落實財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會【20xx】21號)、北京市財政局《關(guān)于北京市貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實施意見》(京財會【20xx】125號)文件要求，推動順義區(qū)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防范，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。

(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。

《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系。

實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機(jī)制。

解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn)。

實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機(jī)制。

(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險控制。

實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進(jìn)財政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。

(一)工作原則

1.全面性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的'基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險，針對本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動、可能存在重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。

3.制衡性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。

4.適應(yīng)性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

行政事業(yè)單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險管控為核心，以控制手冊和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個方面。

1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務(wù)信息真實完整，強(qiáng)化財務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐朽，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐朽、反舞弊的長效機(jī)制。

5.提高公共服務(wù)的效率和效果。

1.20xx年10月底前，財政局會計科研究起草《順義區(qū)財政局關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實施意見》和《順義區(qū)財政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)貫徹實施工作方案(討論稿)》，經(jīng)主管副局長審閱、報請局黨組批準(zhǔn)后，按方案部署落實內(nèi)控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見。

2.20xx年10月，由區(qū)財政局牽頭，組織召開順義區(qū)內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。

20xx年11月，召開順義區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施動員培訓(xùn)大會，由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組長部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范工作指導(dǎo)講座。

培訓(xùn)范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務(wù)工作主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科長、內(nèi)控工作具體負(fù)責(zé)人員，每單位3人;區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員;區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員。

各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)通知本科室管口單位參加培訓(xùn)，培訓(xùn)開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進(jìn)行簽到并發(fā)放資料。

會計科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)人員具體情況統(tǒng)一向會計處申報20xx年會計人員繼續(xù)教育記錄。

1.根據(jù)《北京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實施工作方案》，結(jié)合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實際等情況，研究確定北京市順義區(qū)文化委員會、北京市順義區(qū)婦幼保健院、北京市順義區(qū)農(nóng)委3家單位為我區(qū)內(nèi)控試點(diǎn)工作單位。

2.加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問題，配合實施單位開展內(nèi)控建設(shè)工作。

建立定期工作通報會機(jī)制，對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

3.全區(qū)各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)各項工作。

各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責(zé)分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴(yán)格落實，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實施工作。

考慮內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲備工作。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風(fēng)險點(diǎn);其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)查找風(fēng)險點(diǎn)，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險的定性和定量評估。

對已經(jīng)識別的風(fēng)險要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險排查，確定風(fēng)險等級，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。

根據(jù)確定的風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險等級和風(fēng)險應(yīng)對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。

充分利用廉政風(fēng)險防控機(jī)制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由單位審計部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會應(yīng)當(dāng)專題對自我評價報告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。

整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。

3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評價。

4.區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組將及時進(jìn)行總結(jié)，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范20xx年在我區(qū)全面順利實施。

(一)高度重視

建立聯(lián)席工作機(jī)制，由區(qū)財政局牽頭，會同區(qū)編辦、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)人保局、區(qū)審計局成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組。

區(qū)財政局主管局長擔(dān)任組長，其他成員單位各指定1名主管局長擔(dān)任副組長，指定1名主管業(yè)務(wù)科室科長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組成員，并指定1名工作人員擔(dān)任聯(lián)絡(luò)員。

聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，隨時掌握有關(guān)情況和存在問題，及時加以協(xié)調(diào)解決，將內(nèi)控規(guī)范列入廉政風(fēng)險防控、行政事業(yè)單位考核和審計檢查范圍，提高有效實施的執(zhí)行力。

(二)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

根據(jù)市財政局對區(qū)縣財政局相關(guān)科室整體聯(lián)動開展內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作要求，參照市局管理模式，結(jié)合我區(qū)財政管理工作特點(diǎn)，我局專門成立內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)工作小組，由會計科、預(yù)算科、農(nóng)業(yè)科、社?？啤⑿姓?、教科文科、城建科、企業(yè)科、監(jiān)督檢查科、監(jiān)督檢查所共同組成。

其中，會計科負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范實施工作機(jī)制完善、政策制定、宣傳培訓(xùn)、指導(dǎo)答疑等工作;各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)管口內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施情況日常督促管理，并將內(nèi)控規(guī)范實施工作與部門預(yù)算管理緊密結(jié)合;監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)對內(nèi)控規(guī)范貫徹實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;監(jiān)督檢查所負(fù)責(zé)局內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。

各科室科長作為聯(lián)合工作組成員，應(yīng)指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常工作。

順義區(qū)財政局

內(nèi)控評價實施方案篇十三

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。

成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計部(在業(yè)務(wù)上接受審計委員會的指導(dǎo)與監(jiān)督)。

通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

(一)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會。

是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。

(二)審計委員會職責(zé)。

對內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。

(三)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理委員會職責(zé)。

負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施;審議年度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。

(四)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理辦公室職責(zé)。

度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的其他事項。

(五)內(nèi)控工作小組職責(zé)。

組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險管理辦公室審閱、定期上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。

(六)內(nèi)審部門職責(zé)。

作為內(nèi)部審計職能部門，審計部要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報告。

(七)各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)。

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險管理員協(xié)助完成。

根據(jù)集團(tuán)發(fā)[]199號文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險管理相關(guān)人員，提供工作所需各項資料;。

3.協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件，協(xié)助測試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性;。

4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;。

5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險事件信息的收集、整理及報送;。

6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險的評估與確認(rèn)工作;。

7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險承受度及解決方案;。

8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險事件案例。

9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險管理報告。

10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健全。

(一)集團(tuán)本部。

1.工作范圍。

集團(tuán)本部內(nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。

2.工作階段及時間。

(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)。

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動會及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。

(2)項目計劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)。

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,研究提升方向，制定實施方案。

(3)內(nèi)控設(shè)計有效性評估階段(8-9月)。

根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計有效性評估，識別內(nèi)控設(shè)計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時形成內(nèi)部控制核心文檔。

(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段(10月)。

識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測試。

根據(jù)控制。

內(nèi)控評價實施方案篇十四

一、對單位年度/季度任務(wù)績效指標(biāo)評價，對特定情況工作目標(biāo)的評價，均采用“目標(biāo)管理評價方式”進(jìn)行評價，即以預(yù)先明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)評分方法，按“百分制”計分，進(jìn)行計算評價，依據(jù)“績效評價等級定義表”進(jìn)行等級確定（績效評價等級定義表”詳見《績效管理實施辦法》表6）。

二、對日常工作指標(biāo)的評價，采用“尺度量表評價方式”進(jìn)行評價，對此類工作的定量及定性任務(wù)績效指標(biāo)評價時采用5分制計分，按照“績效指標(biāo)評分等級定義表”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價等級確定（“績效評價等級定義表”詳見《績效管理實施辦法》表2及表3）；具體方法要點(diǎn)如下。

1、得5分項。

工作結(jié)果有突破、有創(chuàng)新，明顯超越組織標(biāo)準(zhǔn)要求：提前或按時完成任務(wù)，并在完成任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、內(nèi)容、方法、手段、措施方面有新的豐富和發(fā)展；或帶來組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊榮譽(yù)，或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)營/榮譽(yù)損失，并得到了公司或單位表揚(yáng)；當(dāng)月度得5分。

第一、該員工好的主意，或好的做法，推動了崗位工作，經(jīng)組織受權(quán)，獨(dú)自或與他人配合、合作完成了組織相關(guān)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)/行為規(guī)范的修改完善，較好推動崗位（組織）業(yè)績。

專業(yè)資料整理。

如果達(dá)到了“得2分評價”或“得1分評價”的結(jié)果，則按實際2分或1分計。

以上評價計分方法，有效期限為一周年。

如果達(dá)到了“得2分評價”或“得1分評價”的結(jié)果，則按實際2分或1分計。

以上評價計分方法，有效期限為一周年。

第三、直接上級讓做什么，而不止做什么，完成的結(jié)果能夠給直接上級帶來意外的滿意結(jié)果（小王與小李買菜的案例），該目標(biāo)項得5分。

第四、或帶來組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊榮譽(yù)，或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)/榮譽(yù)損失，并得到了公司或單位表揚(yáng)，該目標(biāo)項得5分；非月度績效任務(wù)目標(biāo)項，修改一個得3分目標(biāo)項為5分。

2、得4分項。

工作結(jié)果超出組織標(biāo)準(zhǔn)要求：提前或按時完成任務(wù)，并在數(shù)量、質(zhì)量上超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對該項工作在或內(nèi)容、或方法、或手段、或措施方面有新的亮點(diǎn)，較好推動本崗位（組織）工作，當(dāng)月度得4分。

對亮點(diǎn)的理解與計分方法：

專業(yè)資料整理。

如果達(dá)到了“得2分項評價”或“得1分項評價”，則按實際2分或1分計。

此評價計分方法，有效期限為一周年。

第二、或在履行職責(zé)過程中能夠及時地總結(jié)本單位好的經(jīng)驗做法，積極地向本單位外宣傳推廣，并得到了公司職能部門或公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可（職責(zé)崗位員工除外），非月度任務(wù)績效目標(biāo)，修改一個得3分目標(biāo)項為4分。

第三、在工作中善于總結(jié)學(xué)習(xí)，能夠發(fā)現(xiàn)與解決工作中存在的技術(shù)問題，肯于對他人工作“言傳身教”，月度該績效目標(biāo)項得4分，非月度任務(wù)績效目標(biāo)，修改一個得3分目標(biāo)項為4分。

第四、或帶來組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊榮譽(yù)，或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)/榮譽(yù)損失，并得到了直接上級認(rèn)可，該目標(biāo)項得4分；非月度績效任務(wù)目標(biāo)項，修改一個得3分目標(biāo)項為4分。

第五、工作目標(biāo)項的結(jié)果達(dá)到了組織要求的標(biāo)準(zhǔn)，與此同時能夠?qū)ζ渌麊T工的不符合作業(yè)/行為規(guī)范要求的行為進(jìn)行有效地勸告制止，該目標(biāo)項得4分。

3、得3分項。

專業(yè)資料整理。

工作結(jié)果達(dá)到組織要求的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，且在工作規(guī)定的時間、數(shù)量、質(zhì)量等方面均滿足組織要求，沒有明顯不足的，得3分，而不是4分或5分。

4、得2分項。

工作結(jié)果基本維持達(dá)到組織標(biāo)準(zhǔn)要求，但工作中存在不足或瑕疵，但在時間、數(shù)量、質(zhì)量上沒有明顯出現(xiàn)不符合目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)的問題的，此問題的發(fā)生本月度發(fā)生不超過3次，按2分計；本月度超過3次（不含）的按1分計；本月度超過5次（含）以上的按0分計。

5、得1分項。

工作結(jié)果明顯低于正常工作標(biāo)準(zhǔn)要求：工作中出現(xiàn)失誤，在時間、數(shù)量、質(zhì)量上存在顯著不符合目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)的問題，此問題本月度僅發(fā)生1次，得1分，發(fā)生2次及以上的得0分。

三、填寫每一工作目標(biāo)的“自評得分”不需要做權(quán)重處理，不需要匯總分值，自評分（1、2、3、4、5）直接填寫在附件3.1“自評得分”一列中即可。

四、員工日常行為及年度綜合表現(xiàn)績效指標(biāo)評價。

根據(jù)評價內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)與分值進(jìn)行評價。

專業(yè)資料整理。

內(nèi)控評價實施方案篇十五

一、指導(dǎo)思想 圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)。

二、方案參考依據(jù)

《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》國資發(fā)改革[2017]108號；《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》魯國資企改〔2017〕22號；財政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。

三、總體策略

（一）方案內(nèi)容

3、根據(jù)風(fēng)險管理策略制定具體的實施策略，確定具體的風(fēng)險管理目標(biāo)、對策、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源，以及風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。

4、建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

5、建立風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時跟蹤風(fēng)險及管理狀況，建設(shè)并及時更新風(fēng)險信息庫，并根據(jù)風(fēng)險監(jiān)督結(jié)果對風(fēng)險管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險管理的效果。

（二）取得的成果

通過以上工作內(nèi)容，我們會為公司出具以下工作成果：

1、公司風(fēng)險信息庫

2、公司風(fēng)險評估報告。

3、公司全面風(fēng)險管理策略。

4、公司全面風(fēng)險管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊），包括（1）公司風(fēng)險管理職能體系；（2）重大風(fēng)險管理職責(zé)分工；（3）針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程制定的制度、程序和措施；（4）風(fēng)險管理體系考核辦法。

5、建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

6、全面風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度

（三）實現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)

1、確保將風(fēng)險控制在與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。

2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實現(xiàn)真實可靠的信息溝通。

3、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。

4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。

5、確保公司建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)公司不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。

二、具體方案和完成時間

（一）初始信息收集

1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風(fēng)險信息等。

2、收集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。

3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風(fēng)險管理初始信息。

4、制定風(fēng)險辨識評估計劃。

本階段所需時間約 個工作日。

（二）辨識、分析、評價風(fēng)險

辨識：

1、在公司各部門發(fā)放風(fēng)險辨識調(diào)查問卷，要求部門領(lǐng)導(dǎo)從自己業(yè)務(wù)和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風(fēng)險。

2、匯總風(fēng)險辨識調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險業(yè)務(wù)流程分別編制風(fēng)險評估問卷，并發(fā)至相關(guān)部門，要求相關(guān)部門為各種可能的或潛在的風(fēng)險打分。

3、根據(jù)事先制定的評估標(biāo)準(zhǔn)，對收回的風(fēng)險評估問卷進(jìn)行初步分析，提煉風(fēng)險事件，并在公司職能部門進(jìn)行訪談和研討，確認(rèn)辨識結(jié)果，形成風(fēng)險信息列表。

本階段所需時間約 個工作日。

分析：

1、根據(jù)風(fēng)險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。

2、分析各風(fēng)險及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)或關(guān)鍵績效指標(biāo)的影響路徑和影響大小。

本階段所需時間約 個工作日。

評價：

1、確定風(fēng)險重要性的評價標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險進(jìn)行綜合評價及比較排序，形成初步評價結(jié)果。

2、開展部門訪談或研討，對評價結(jié)果進(jìn)行修正。

3、征詢公司領(lǐng)導(dǎo)意見，確認(rèn)評價結(jié)果。

4、形成風(fēng)險評價的結(jié)論，即評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值等。

5、形成xx公司風(fēng)險庫。

本階段所需時間約 個工作日。

（三）編制《風(fēng)險評估報告》

個人認(rèn)為該報告是對前面三個環(huán)節(jié)即風(fēng)險辨識、分析、評價的一個匯總，內(nèi)容可分為三個部分，第一部分 公司存在的重大風(fēng)險； 第二部分 重大風(fēng)險的分析和說明；第三部分 風(fēng)險可能對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的影響。

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內(nèi)控評價實施方案篇十六

中國教育改革和發(fā)展綱要》指出：“振興民族的希望在教育，振興教育的希望在教師。建設(shè)一支具有政治良好、業(yè)務(wù)精良，結(jié)構(gòu)合理、相對穩(wěn)定的教師隊伍，是教育改革和發(fā)展的大計?！毙抡n改能否走出應(yīng)試教育，能否打破墨守成規(guī)筐架而推陳出新，關(guān)鍵系于教師。教師是學(xué)校群體中最為活躍的因素之一，是實施新課程的組織者、研究者和開發(fā)者。對教師進(jìn)行科學(xué)、合理的評價是建設(shè)一支業(yè)務(wù)精良，品德過硬的教師隊伍的一個重要環(huán)節(jié)，也是新一輪課程改革的要求之一。

教師評價，在我市還比較薄弱，或者說尚未建立獨(dú)立的評價體系，它往往以受教育者在應(yīng)試過程中的表現(xiàn)，來衡量教師教育成果的好壞。一個時期以來，對教師應(yīng)具備什么樣的素質(zhì)結(jié)構(gòu)，也曾進(jìn)行過一番轟轟烈烈的討論，常用“重結(jié)果、輕過程”、“重表象、輕合作”的評價往往導(dǎo)致教師評價誤區(qū)。

因此，在評價教師時要尊重個體差異，少橫向比較，多縱向發(fā)展性的綜合評價。評價者不能完全用同一標(biāo)準(zhǔn)去定論，應(yīng)用多把尺子度量，就應(yīng)以多元化的角度評價教師，以評價促進(jìn)教師的全面發(fā)展。

1、教師評價要評出水平，就是評價教師時要實事求是，力求客觀公正。由于評價是一種主體性認(rèn)識活動，受評價主體的價值觀、認(rèn)知角度及情感影響，難免帶有主觀性的成份。科學(xué)的教師評價力求主體性和客觀性的統(tǒng)一，以事實為依據(jù)，以方案規(guī)定的價值準(zhǔn)則為參照，盡量排除或縮小因個體認(rèn)知偏差、價值觀不同或感情因素造成的判斷誤差，力求客觀公正。

2、教師評價要評出干勁，就是在評價教師時要充分發(fā)揮評價的激勵功能。突出激勵功能是現(xiàn)代人員評價的和個突出特點(diǎn)，它要求我們不要把教師評價僅僅看作是對教師工作優(yōu)劣作出判斷的過程，而是將其視為調(diào)動教師的工作積極性，激勵教師不斷地自我完善、自我超越的過程。這就要求在教師評價中充分肯定成績和進(jìn)步，激發(fā)成就動機(jī)。同時也不回避教師存在的不足，但在表現(xiàn)為合理運(yùn)用評價機(jī)制，鼓勵教師之間公平競爭，促成教師之間相互學(xué)習(xí)、取長補(bǔ)短。

3、教師評價要評出方向，就是評價教師時要發(fā)揮評價的導(dǎo)向功能，引導(dǎo)教師全面實施素質(zhì)教育。

1、全面性原則。一是面向全體教師。二是面向個體全面發(fā)展，要求教師不僅職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、教育教學(xué)能力、科研能力方面全面發(fā)展，而且駑馭新教材的能力，創(chuàng)新能力等方面也應(yīng)得到協(xié)調(diào)發(fā)展。

2、差異性原則：發(fā)展性教師評價尊重個體差異和階段差異。多從個體縱向發(fā)展評價，少從群體橫向比較。注重發(fā)揮主體作用，有效地突出主體性，相信個體都有發(fā)展?jié)摿Φ陌l(fā)展性，都有個性的差異性，都有創(chuàng)新的創(chuàng)造性。

3、系統(tǒng)性原則：評價的內(nèi)容多元化，注重從整體角度協(xié)調(diào)各評價要素之間的相互關(guān)系。評價的形式多樣化，以促進(jìn)評價內(nèi)容、方式更完善、更系統(tǒng)。

4、開放性原則：在廣泛征求評價對象的基礎(chǔ)上制定科學(xué)、合理的評價制度、評價方案等。評價過程中堅持公開、公平、公正的原則，讓評價者心悅誠服，知道自己階段發(fā)展所取得的進(jìn)步和存在的不足，為今后的發(fā)展樹立自信心。

5、實踐性原則：一是評價方案的制定來源于實踐，并在實踐中不斷完善、充實。二是在實踐中收集合理化建議，虛心接受評價對象的意見。堅持評價實事求是，實踐的原則，杜絕暗箱操作，閉門造車，脫離實際的評價現(xiàn)象發(fā)生。

教師是履行教育教學(xué)職責(zé)的專業(yè)人員，承擔(dān)教書育人、培養(yǎng)社會主義事業(yè)的建設(shè)者和接班人、提高民族素質(zhì)的使命。確定教師綜合素質(zhì)評價的內(nèi)容主要有三個方面的依據(jù)：一是《教師法》第22條關(guān)于教師考核評定的規(guī)定：“學(xué)?；蛘咂渌逃龣C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對教師的政治思想、業(yè)務(wù)水平、工作態(tài)度和工作成績進(jìn)行考核”；二是社會發(fā)展對教師所提出的要求；三是教師工作本身所固有的特點(diǎn)。因此，教師綜合素質(zhì)評價涉及的范圍較廣，內(nèi)容也十分豐富，可以從多種視角加以審視。教師綜合素質(zhì)評價的內(nèi)容基本上可劃分為教師基本素質(zhì)、教師履職行為和教師工作績效三個要素群。

1、基本素質(zhì)。

教師是人類靈魂的工程師，教師素質(zhì)的好壞決定著教師工作成效的高低，影響著學(xué)生未來的發(fā)展。根據(jù)《中學(xué)教師職務(wù)試行條例》和《小學(xué)教師職務(wù)試行條例》中關(guān)于任職條件的規(guī)定和新時期對教師質(zhì)量觀的探討，教師基本素質(zhì)主要包括政治思想道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和個性心理品質(zhì)。

（1）思想道德素質(zhì)。

首先，教師應(yīng)具有堅定正確的政治方向。教師要認(rèn)真學(xué)習(xí)中國特色的社會主義理論，并具備一定的政治理論素養(yǎng)；擁護(hù)中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，熱愛社會主義祖國，通過日常的教育教學(xué)工作，把學(xué)生培養(yǎng)成為熱愛黨、熱愛社會主義祖國的棟梁之材。

其二，教師要具備有崇高的職業(yè)理想。職業(yè)理想是師德中的核心問題，是教師價值觀最根本的表現(xiàn)。主要體現(xiàn)在教師對學(xué)生的教師愛和教育愛上?！敖?jīng)師易做，人師難當(dāng)”，職業(yè)理想具體表現(xiàn)在事業(yè)心、責(zé)任感、積極性三個方面。

(2)業(yè)務(wù)素質(zhì)。

教師的業(yè)務(wù)素質(zhì)是教師完成教育教學(xué)任務(wù)的前提。根據(jù)《教師法》第8條對教師義務(wù)的規(guī)定，教師的業(yè)務(wù)素質(zhì)包括業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)能力。

首先，教師要有扎實的業(yè)務(wù)知識。教師的業(yè)務(wù)知識是指教師所具備的科學(xué)文化知識及其掌握程度。教師的業(yè)務(wù)知識是教師從事教育教學(xué)工作的前提條件。所謂“資之深，則取之左右逢其源?！苯處熞唤o學(xué)生一滴水，教師要有一桶水，在知識經(jīng)濟(jì)初見端倪的今天，教師還應(yīng)該是一條潺潺流動的小溪。根據(jù)教師職業(yè)知識的功能分為三個方面的知識：一是教師的本體性知識，即教師所具有特定的學(xué)科知識。二是教師的條件性知識，即個體成為教師的教育學(xué)和心理學(xué)知識。三是教師的實踐性知識，即教師在實施自己有目的的行為過程中所具有的課堂情境知識和解決難題的知識。包括教師個人實踐性知識和課堂情境知識和解決難題的知識?？傊鷮嵉穆殬I(yè)知識是良好教師的必備條件。

其二，教師要有精湛的專業(yè)技能。合理的能力結(jié)構(gòu)是教師在工作中綜合運(yùn)用各類知識實施教育職能的保證。合理的能力結(jié)構(gòu)指勝任現(xiàn)實工作及未來發(fā)展的各種能力，包含：一是理解他人和他人交往的能力。這是教師有效實現(xiàn)與學(xué)生的雙向溝通所必須的，也是教師群體形成教育合力，教師與社會各界合作搞好學(xué)校教育以及積極投入社區(qū)精神文明建設(shè)所必須的。二是組織管理能力。教師的教育工作是在班組群體中開展的，如果沒有組織管理能力，就不能使每一個學(xué)生在群體生活中施展才華，得到生動活潑地發(fā)展。三是教育研究能力。具有科研意識和科研能力是現(xiàn)代教師工作富有創(chuàng)造精神和活力的必然要求。四是教育機(jī)智。教育工作不是機(jī)械性地、按部就班地簡單重復(fù)勞動，而是富有創(chuàng)造性的復(fù)雜勞動，這就要求教師具有教育機(jī)智。具體表現(xiàn)在進(jìn)行教育教學(xué)的情境中，具有感受、判斷處于生成和變動過程中隨時可能出現(xiàn)的新狀態(tài)、新問題的能力，準(zhǔn)確把握教育時機(jī)和轉(zhuǎn)化教育矛盾、沖突的機(jī)智；迅速作出教育決策、改變教育行為的魄力。五是圓滿完成教學(xué)任務(wù)的教學(xué)能力（如組織教學(xué)、教學(xué)評價、教學(xué)實驗以及信操作現(xiàn)代教學(xué)媒體和研制教具等各種具體能力）。六是對學(xué)生的學(xué)習(xí)、生活和心理健康的指導(dǎo)能力，以及為提高教育教學(xué)質(zhì)量、提高自我修養(yǎng)與素質(zhì)的信息攝取能力。

（3）個性心理品質(zhì)。

良好的個性心理品質(zhì)也是教師不可或缺的重要的素質(zhì)。要培養(yǎng)出個性品質(zhì)健全的學(xué)生，教師本人首先要有健全的人格。如果教師個性品質(zhì)不健全，不但個人煩惱無窮，而且也會貽害學(xué)生。教師要做到個性心理品質(zhì)健全，首先要擁有較大的心理容量。教師要克服心理偏見，能夠容忍學(xué)生的無知，寬容學(xué)生的過錯，容忍學(xué)生的“挑釁”。其次，教師要保持穩(wěn)定的情緒。教師要經(jīng)得起挫折磨難，決不允許將個人的不幸轉(zhuǎn)嫁給學(xué)生，將自己的私怨發(fā)泄給學(xué)生，將莫名其妙的火氣遷怒于學(xué)生。始終要將思考的歡樂和收獲的喜悅送給學(xué)生。第三，永遠(yuǎn)保持樂觀的心境。每天都高高興興地上班，高高興興地生活在少年兒童中間，不斷追求事業(yè)上的成就，以“教不出超過自己的學(xué)生，不是好教師”自勉。

2、履職行為。

（1）遵守憲法、法律和職業(yè)道德，為人師表；

1）教師的專業(yè)行為。

教師的專業(yè)行為就是教書育人?！敖虝恕庇挚煞譃椤敖虝焙汀坝恕眱刹糠帧＿@是教師工作行為中既相互聯(lián)系，又各有其內(nèi)涵的不同側(cè)面。“教書”是以知識授受為載體、以認(rèn)識為主體的師生互動過程；而“育人”則指以學(xué)生人格塑造、品德培養(yǎng)為主要目標(biāo)的教育行為。當(dāng)然在很多情況下，這兩種專業(yè)行為是相互依存的。我們的教育方針要求教師以育人為本，而教書則是育人的主要手段和重要內(nèi)容。

“教書”行為主要體現(xiàn)在教學(xué)工作中?！坝恕毙袨槭墙處熉氊?zé)根本所在，教師育人行為主要包括以下幾個方面：

（1）教師的學(xué)生觀。首先，教師在育人活動中是否突出了學(xué)生的主體性，能否喚起學(xué)生的主體意識的發(fā)展和學(xué)生的主動精神，重視開發(fā)學(xué)生的潛能，幫助學(xué)生創(chuàng)造自主謙愛和朝氣蓬勃的人生；能否指導(dǎo)學(xué)生學(xué)會怎樣做人，發(fā)展完整的人生，注重培養(yǎng)學(xué)生的公民意識、現(xiàn)代意識和獨(dú)立個性；能否承認(rèn)學(xué)生個體發(fā)展水平的差異性，遵循教育有個性化原則，培養(yǎng)學(xué)生的特長、愛好；能否具有正確的民主意識和民主作風(fēng)，平等地對待學(xué)生，理解學(xué)生的思想感情，進(jìn)行因勢得導(dǎo)、長善救失，促進(jìn)學(xué)生的健康發(fā)展。其次，教師是否堅持了育人活動的全體性。能否根據(jù)每一個學(xué)生的特點(diǎn)，為每一個學(xué)生的主動發(fā)展、施展才華創(chuàng)造時機(jī)和條件；能否以適時、適度、適當(dāng)?shù)慕逃椒?，幫助學(xué)生走向進(jìn)步和成熟。第三，教師是否注重育人活動的全面性。能否處理好發(fā)展學(xué)生的智力因素和非智力因素的關(guān)系；能否處理好傳授知識與發(fā)展能力的關(guān)系；能否為學(xué)生終身學(xué)習(xí)和“可持續(xù)發(fā)展”打好堅實基礎(chǔ)。

（2）教師完成育人的基本任務(wù)。教師在教學(xué)過程中是自覺地把知識性與思想性有機(jī)地結(jié)合起來，在知識傳授中通過正確性有效的方法對學(xué)生進(jìn)行思想品德方面的教育。如對學(xué)生進(jìn)行社會主義公德教育、人道主義和集體主義教育，以及共產(chǎn)主義公德教育、人道主義世界觀、人生觀、價值觀的教育；對學(xué)生提高道德修養(yǎng)的自我教育能力。

（3）教師是否嚴(yán)于律已、為人師表，在日常交往中通過言行舉止給學(xué)生樹立良好的榜樣。

（4）做好學(xué)生管理工作。能對學(xué)生進(jìn)行全程管理、全面管理，發(fā)展學(xué)生自我管理的能力；做好學(xué)生學(xué)習(xí)和生活方面的常規(guī)管理；培養(yǎng)學(xué)生良好的行為習(xí)慣。

（2）教師的組織行為。

組織行為就是在學(xué)校組織系統(tǒng)中的行為和表現(xiàn)。教師唯有將個體的育人行為納入到集體的組織目標(biāo)中，遵守組織行為規(guī)范，與上級、同事精誠合作，在此基礎(chǔ)上的專業(yè)行為才能起到事半功倍的效果。

評價教師的組織行為，主要包括以下幾個方面：

（1）遵守學(xué)校規(guī)章制度。教師應(yīng)遵守教育行政機(jī)關(guān)和學(xué)校依法制訂的規(guī)章制度，執(zhí)行學(xué)生的教育教學(xué)工作安排。主動參與學(xué)校管理，為學(xué)校發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。（2）履行聘約，完成教育教學(xué)任務(wù)。教師應(yīng)當(dāng)履行聘任合同中約定的教育教學(xué)職責(zé)，按質(zhì)按量完成職責(zé)范圍內(nèi)的工作任務(wù)，工作中不得偷懶取巧，拈經(jīng)怕重。（3）處理好與同事的關(guān)系，精誠合作、取長補(bǔ)短。

（4）協(xié)調(diào)好學(xué)校與家庭、社會的教育力量。指導(dǎo)家庭、社會對學(xué)生進(jìn)行正確教育。

3、工作績效。

教師的工作績效是教師工作行為的結(jié)果，主要體現(xiàn)在工作對象學(xué)生的行為變化上。但是由于教師勞動具有特殊性，其勞動方式具有集體性與個體性相結(jié)合的特點(diǎn)，其勞動成果具有長期性與滯后性特點(diǎn)。更為復(fù)雜的是，學(xué)生的行為變化又是學(xué)校、家庭、社會綜合影響的結(jié)果，因此，很難找到足以反映個體教師在學(xué)生變化中發(fā)生影響力的指標(biāo)。但是教師工作評價對績效又是十分注重的，面臨這樣的兩難問題，目前各類評價方案較多地選擇如下要素作為衡量教師工作績效的主要內(nèi)容。

（1）課堂教學(xué)即時效果。

通常一個課堂教學(xué)即時效果好的教師，其總體教學(xué)效果總是比較好的，或者至少說明該教師具有較大的工作潛能。當(dāng)然，評價課堂教學(xué)效果決不能一錘定音，以一次聽課的評價結(jié)論為準(zhǔn)，而應(yīng)在聽了多種類型的課后得到的綜合結(jié)論為準(zhǔn)，這樣的結(jié)論才有較高的信度。教師中長期教學(xué)效果，主要是從學(xué)生的學(xué)業(yè)成就角度來考查任課教師的工作績效。時間跨度往往以一個學(xué)期或一個學(xué)年度為單位。常用的指標(biāo)有：所任教班級學(xué)科考試的平均分、標(biāo)準(zhǔn)差、優(yōu)秀率和進(jìn)步率。平均分說明學(xué)生成績的集中趨勢，標(biāo)準(zhǔn)差反映成績分布的離散程度，優(yōu)秀率和及格率是以教學(xué)目標(biāo)為參照的絕對比較特征值，進(jìn)步率可以對群體作動態(tài)的縱向比較，這些指標(biāo)分別從不同側(cè)面反映教學(xué)的成效。

（2）教育教學(xué)科研成果。

教師教育教學(xué)科研成果，這是能比較明確表現(xiàn)地教師個體工作績效的一個側(cè)面。它可以包含教師獨(dú)立承擔(dān)或參與的課堂教學(xué)研究，公開發(fā)表的有關(guān)教育、教學(xué)的論文、教材、著作，從目前實際角度考慮，還可包括教師撰寫的業(yè)經(jīng)公開交流的經(jīng)驗、報告以及教學(xué)研究課。

（3）學(xué)生的思想品德面貌與學(xué)風(fēng)。

學(xué)生的思想品德面貌與學(xué)風(fēng)，無論是對擔(dān)任班主任的教師，還是任課教師都是說明其育人績效的重要內(nèi)容，但是由于目前尚未找到足以反映這方面績效的典型價值事實作為指標(biāo)，只能結(jié)合工作過程作分析性描述。

教師綜合素質(zhì)的評價應(yīng)突破以定性為主、固定單一的傳統(tǒng)方式，根據(jù)評價對象的不同層次、評價內(nèi)容的側(cè)重，注重并提倡過程的、發(fā)展的、多角度和多視野的評價手段。主要可采取以下的幾種方法。

1、自我評價。

多年來，教師素質(zhì)的測評一般都是被測評者接受領(lǐng)導(dǎo)、專家、同行、學(xué)生等他人單方面的測評打分，教師總是處在被動的狀態(tài)。目前國際教師教育的主流是“反思論”范式：主張教師的成長應(yīng)該培植“反思”意識，要求教師不斷反思自己的教育教學(xué)理念和行為，不斷自我調(diào)整，自我建構(gòu)，從而獲得持續(xù)的素質(zhì)提高和學(xué)術(shù)成就。教師素質(zhì)的培養(yǎng)是學(xué)校和教師共同的任務(wù)，但首先取決于教師自身，因此教師素質(zhì)的評價也應(yīng)該是互動的過程。教師應(yīng)該積極主動地、自覺地經(jīng)常對自己的學(xué)術(shù)工作進(jìn)行自我評估、反思，隨時調(diào)整修正不足之處，并不斷對自己的知識與經(jīng)驗進(jìn)行重組，使自己始終處于良好向上的工作狀態(tài)和心理狀態(tài)中，不斷取得優(yōu)異的成績。反之，如總是處在等待他人評價結(jié)果的滯后狀態(tài)中，那么其素質(zhì)的提高和個人成長也總是處在緩慢的、效率低下的被動狀態(tài)。如前所述的“學(xué)科帶頭人素質(zhì)”與“學(xué)術(shù)骨干素質(zhì)”的自我評價參照標(biāo)準(zhǔn)，正是從考慮作為高校高層次的教師應(yīng)該注重素質(zhì)的自我評估、自我對照、自我反思和自我提高角度才設(shè)置的。教師素質(zhì)自我評價的過程本身就是教師素質(zhì)提高的過程，相信通過教師素質(zhì)自我評估和其它評估方式的有效結(jié)合，會真正推動教師素質(zhì)的提高。為此，我們可將《教師自評的項目和評價要點(diǎn)》表發(fā)放給教師，教師了解自評的具體內(nèi)容和評價標(biāo)準(zhǔn)（或評價項目和評價要點(diǎn)），以便他能從多個角度審視自己的課堂教學(xué)。這些自評的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)甚至可以按提綱式的、粗線條的形式（沒有權(quán)重和分?jǐn)?shù)），打印成文，上課前就提交給教師，以便被評教師做好素材和自評的準(zhǔn)備。

2、同事評價。

這種方法在教師素質(zhì)的績效評價中用得較多，即在一定數(shù)量的相應(yīng)或較高層次的同行范圍內(nèi)，教師本人就績效評價指標(biāo)體系所要求的內(nèi)容一一述職，中間也可穿插同事的提問。這一過程可使同事們充分了解該教師在教學(xué)、科研、學(xué)生培養(yǎng)、學(xué)科建設(shè)、社會服務(wù)等諸方面的工作業(yè)績，反映綜合水平、教學(xué)潛力和創(chuàng)新能力。同事們根據(jù)述職教師的教學(xué)績效，結(jié)合每項指標(biāo)的隊教師的教學(xué)工作題出意見。這種評價方式可行性的基礎(chǔ)是教師本人對績效的充分闡述，評價的公正性是同行評價而非外行評價，述職的公開性和提問的直接性顯示出評價與被評價雙方的坦誠與信任，因此這種群體性的、有組織的測評具有較高的可信度。

3、專家評價。

專家評價一般多用于評價教師某一方面的能力素質(zhì)。通過對某一課程的多次聽課，對教師的教學(xué)技能、教學(xué)態(tài)度，對教材的理解、創(chuàng)新和改善等作出評價記錄，并將學(xué)校對教師教學(xué)工作的新要求反饋給教師。特別是針對課程設(shè)置和教材改革后的教學(xué)工作向教師提出更高要求：如在教師角色轉(zhuǎn)變上，要求由傳授者轉(zhuǎn)變?yōu)榇龠M(jìn)者，由管理者轉(zhuǎn)變?yōu)橐龑?dǎo)者；在教學(xué)工作方式上，要求教師間更緊密合作，改善自身專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，學(xué)會開發(fā)利用課程資源；在教學(xué)技能上，具備課程開發(fā)能力，增強(qiáng)對課程的整合能力，提高信息技術(shù)與學(xué)科教學(xué)有機(jī)結(jié)合的能力；在學(xué)習(xí)方式上，要求引導(dǎo)學(xué)生開展研究性和探索性方向，創(chuàng)設(shè)豐富教學(xué)情境，引導(dǎo)學(xué)生將知識轉(zhuǎn)化為能力；在教學(xué)策略上，由重知識傳授向重學(xué)生發(fā)展轉(zhuǎn)變，由重教師“教”向重學(xué)生“學(xué)”轉(zhuǎn)變，由重結(jié)果向重過程轉(zhuǎn)變，由統(tǒng)一規(guī)格教育向差異性教育轉(zhuǎn)變。教學(xué)專家督導(dǎo)組根據(jù)教學(xué)改革創(chuàng)新的要求，還適時調(diào)整對教師教學(xué)能力的評價標(biāo)準(zhǔn)，通過教學(xué)評價，引導(dǎo)提高教師素質(zhì)，保證教育質(zhì)量與教學(xué)效果，并促進(jìn)教師的教學(xué)能力和水平能適應(yīng)高校建設(shè)的要求。

4、學(xué)生和家長評價。

學(xué)生作為接受教育的主體，最有權(quán)利也最能客觀地評價一位教師的教學(xué)（授課）質(zhì)量。學(xué)校要將學(xué)生評價結(jié)果和教學(xué)督導(dǎo)組的評價結(jié)果結(jié)合起來作為評判教師教學(xué)質(zhì)量和水平的依據(jù)。

家長通過學(xué)生的各方面變化以及與教師的溝通中教師反映出的綜合素質(zhì)，對教師進(jìn)行評價，有利于教師特別是班主任改進(jìn)自己的教育教學(xué)方法。

5、學(xué)校評價。

學(xué)校根據(jù)教育目標(biāo)和教師的任務(wù)，制定相應(yīng)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法收集信息，對教師個體的工作量進(jìn)行各方面評價，使教師不斷改進(jìn)工作，為學(xué)校提供更科學(xué)的管理手段。

1、學(xué)生教學(xué)效果滿意度評價結(jié)果折合成十分制評分，按學(xué)期以課程(分不同專業(yè)及層次)為單位對任課教師教學(xué)總體效果滿意度或滿意評分進(jìn)行匯總。

2、每學(xué)期評價工作結(jié)束后，由學(xué)校召開教學(xué)質(zhì)量評價總結(jié)會議，并向有關(guān)教師通報評價結(jié)果、學(xué)生對教師授課的意見與建議和在本課程中的排序情況。

3、學(xué)校要組織專家對滿意度評價不合格的教師進(jìn)行診斷性聽課，幫助其改進(jìn)教學(xué)方法，提高教學(xué)質(zhì)量；對具有創(chuàng)新性且富有特色的授課，將在全校范圍內(nèi)推廣觀摩。

1、教師綜合素質(zhì)評價與教師水平性評價或獎懲性評價相比，需要投入更多的人力、物力和財力。因此，對同一位教師的綜合素質(zhì)評價的次數(shù)不適宜搞得太多、太密。

2、任何一位教師的發(fā)展都需要經(jīng)歷一個或若干個周期的努力和奮斗才有可能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。因此，教師綜合素質(zhì)評價都必須首先給每個教師確定一個發(fā)展和評價的周期。這個周期可以是幾個月、半年，甚至是一年或二年。周期的長短要根據(jù)學(xué)校的教師實際、教師的教學(xué)實際以及學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展需求而定。

3、教師綜合素質(zhì)評價是立足現(xiàn)在，兼顧過去，面向未來，其目的是促進(jìn)教師的全面發(fā)展；評價的關(guān)鍵在于對評價結(jié)論的認(rèn)同程度，而不在于評價等級的高低。因為評價采用的是縱向比較而不是橫向比較的方法，也不是采用統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行評價，因此，對教師綜合素質(zhì)評價的結(jié)論采用量化評價或等級評價的方式都是沒有多大實際意義的。

4、教師總額化素質(zhì)評價的結(jié)論不能作教師水平性評價或獎懲性評價的依據(jù)，因為教師綜合素質(zhì)評價所依據(jù)的是教師的過程性、即時性的教學(xué)表現(xiàn)和教學(xué)結(jié)果，這些表現(xiàn)和結(jié)果未一定能代表教師的最高水平。

內(nèi)控評價實施方案篇十七

1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3、會計系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

5、財產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

6、風(fēng)險控制要求各單位樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

7、內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。

8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施;同時要加強(qiáng)對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

內(nèi)控評價實施方案篇十八

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。

成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計部(在業(yè)務(wù)上接受審計委員會的指導(dǎo)與監(jiān)督)。

通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。

對內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。

負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施;審議年度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。

度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的其他事項。

組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險管理辦公室審閱、定期上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。

作為內(nèi)部審計職能部門，審計部要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報告。

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險管理員協(xié)助完成。

根據(jù)集團(tuán)發(fā)[2011]199號文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險管理相關(guān)人員，提供工作所需各項資料;

5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險事件信息的收集、整理及報送;

6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險的評估與確認(rèn)工作;

7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險承受度及解決方案;

8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險事件案例。

9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險管理報告。

10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

集團(tuán)本部內(nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。

(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動會及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。

(2)項目計劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實施方案。

(3)內(nèi)控設(shè)計有效性評估階段(8-9月)

根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計有效性評估，識別內(nèi)控設(shè)計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時形成內(nèi)部控制核心文檔。

(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段(10月)

識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測試。

1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的'原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3、會計系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

5、財產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

6、風(fēng)險控制要求各單位樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

7、內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。

8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施;同時要加強(qiáng)對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

內(nèi)控評價實施方案篇十九

根據(jù)《上海市中小學(xué)生綜合素質(zhì)評價方案》的精神和要求，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹黨和國家的教育方針，認(rèn)真落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)未成年人思想道德建設(shè)的若干意見》和《教育部關(guān)于積極推進(jìn)中小學(xué)評價和考試制度改革的通知》的精神，從德、智、體、美諸方面全面反映學(xué)生的發(fā)展?fàn)顩r和水平，引導(dǎo)中小學(xué)校全面實施素質(zhì)教育。學(xué)生綜合素質(zhì)評價結(jié)果既作為學(xué)生在該學(xué)段學(xué)業(yè)是否合格、準(zhǔn)予畢業(yè)的依據(jù)，也可作為升入高一級學(xué)校時的參考?，F(xiàn)就田蘭中學(xué)對初三畢業(yè)生進(jìn)行綜合素質(zhì)評價提出具體實施方案。

切實加強(qiáng)對畢業(yè)生綜合素質(zhì)評價工作的領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)管理及制訂具體工作實施意見，并向?qū)W生、家長、教師公布。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組人員如下：

組長：z。

副組長：z。

具體負(fù)責(zé)：z。

組員：z、各班家委會成員等。

一級指標(biāo)包括德、智、體、美四個方面。

“德”的二級指標(biāo)包括思想品德、社會實踐、德育學(xué)科學(xué)習(xí)三個方面。其中，思想品德包括熱愛祖國、勤奮自強(qiáng)、誠信守法、文明禮貌、團(tuán)結(jié)合作五個方面；社會實踐包括學(xué)農(nóng)學(xué)軍、實踐活動、勞動表現(xiàn)三個方面；德育學(xué)科學(xué)習(xí)包括學(xué)習(xí)表現(xiàn)、學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)成績?nèi)齻€方面。

“智”的評價內(nèi)容包括學(xué)習(xí)表現(xiàn)、實踐能力、學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)成績四個方面。其中，學(xué)習(xí)表現(xiàn)包括學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)習(xí)慣兩個方面；實踐能力包括實驗操作能力、技術(shù)操作能力、學(xué)科實踐能力三個方面；學(xué)習(xí)能力包括閱讀交流表達(dá)、科學(xué)探究兩個方面；學(xué)習(xí)成績指標(biāo)主要是各學(xué)科成績。

“體”的評價內(nèi)容包括健身鍛煉、身體健康、體育學(xué)科學(xué)習(xí)三個方面。其中，健身鍛煉包括活動參與、健身能力兩個方面；身體健康包括體質(zhì)健康、衛(wèi)生習(xí)慣兩個方面；體育學(xué)科學(xué)習(xí)包括個體發(fā)展、學(xué)習(xí)能力兩個方面。

“美”的評價內(nèi)容包括藝術(shù)活動和美育學(xué)科學(xué)習(xí)兩個方面。其中，藝術(shù)活動包括活動表現(xiàn)、審美欣賞兩個方面；學(xué)科學(xué)習(xí)包括藝術(shù)學(xué)科的學(xué)習(xí)表現(xiàn)、學(xué)習(xí)能力兩個方面。

學(xué)生自評：自我評定。學(xué)生要體現(xiàn)誠信意識，本著對自己負(fù)責(zé)的原則客觀評價自己。

學(xué)生小組評：班主任組織9位學(xué)生（由班干部、普通成員組成）成立學(xué)生小組，學(xué)生小組成員本著對他人負(fù)責(zé)的原則對每位學(xué)生進(jìn)行客觀評價，之后選出班級中綜合素質(zhì)評價為優(yōu)秀的學(xué)生，學(xué)生評定的優(yōu)秀學(xué)生人數(shù)不超過班級人數(shù)的1/4。

教師及家長代表評：由現(xiàn)擔(dān)任班級的班主任、任課教師、家長委員會成員聯(lián)合評定。教師必須具有高度的責(zé)任感，履行職責(zé)，本著對學(xué)生負(fù)責(zé)的原則進(jìn)行評價，教師小組評定的優(yōu)秀學(xué)生人數(shù)不超過班級人數(shù)的1/4。

評價等級：優(yōu)秀、良好、合格、不合格。通過學(xué)生自評、學(xué)生小組評、教師。

及家長代表評三方面進(jìn)行綜合評價，三方面評價結(jié)果如果是三個優(yōu)或兩優(yōu)一良，那么綜合評價等級為優(yōu)秀；如果是一優(yōu)兩良或三個良或兩良一合格，那么綜合評價等級為良好；如果是一良兩合格或三個合格，那么綜合評價等級為合格。

基礎(chǔ)型課程中非工具學(xué)科的學(xué)習(xí)成績按任課教師評定的等級記錄，工具學(xué)科的學(xué)習(xí)成績教務(wù)處將統(tǒng)一以一定的比例轉(zhuǎn)換成等級記錄。

拓展型、探究型課程按照當(dāng)年教師評定的等級記錄。

內(nèi)控評價實施方案篇二十

為認(rèn)真汲取近期全國幾起重大事故和上海“12〃31”踩踏事件教訓(xùn)，切實加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)工作，根據(jù)陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號)和陽泉市煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號)文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)將《山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查實施方案》印發(fā)給你們，請嚴(yán)格按照文件要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。

2015年2月4日。

山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉郊區(qū)有限公司。

按照陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號)和市局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號)文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)制定實施方案如下：

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。

全生產(chǎn)環(huán)境。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)。

公司成立煤礦安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，對煤礦安全大檢查工作進(jìn)行統(tǒng)一組織和指導(dǎo)協(xié)調(diào)。

組長：荊紅軍高洪濤。

副組長：胡濤梁彩玲畢映娥。

杜海斌王守剛尹冬生。

成員：公司安監(jiān)部部室管理人員。

領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，設(shè)在公司安監(jiān)部，負(fù)責(zé)全公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查日常工作。

(一)、和王儒林書記、李小鵬省長的安全生產(chǎn)工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生產(chǎn)緊急會議和“1〃6”全國安全生產(chǎn)電視電話會議精神貫徹落實情況。

(二)《煤礦礦長保護(hù)礦工生命安全七條規(guī)定》和煤礦安全生產(chǎn)“七大攻堅舉措”貫徹落實情況;煤礦實施“1+4”工作法的落實情況。

(三)學(xué)習(xí)貫徹落實新《安全生產(chǎn)法》情況。

(四)集中開展煤礦隱患排查治理行動的進(jìn)展情況;隱患整改情況。

(五)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實情況。煤礦安全生。

產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度執(zhí)行情況;“四到位”(安全投入到位、安全培訓(xùn)到位、基礎(chǔ)管理到位、應(yīng)急救援到位)情況;企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和實際控制人履行安全生產(chǎn)職責(zé)、實行安全生產(chǎn)承諾情況;安全管理機(jī)構(gòu)和隊伍建設(shè)、現(xiàn)場管理、隱患排查治理情況;領(lǐng)導(dǎo)跟班帶班下井情況及值班值守情況;煤礦企業(yè)是否依法依規(guī)組織生產(chǎn)、建設(shè);各類安全生產(chǎn)制度是否健全完善;推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、現(xiàn)代化建設(shè)情況。

(六)煤礦是否嚴(yán)格執(zhí)行省、市、區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定，履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)程序;是否存在未經(jīng)驗收并履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)驗收程序擅自組織生產(chǎn)建設(shè)的礦井。

(七)以瓦斯、水患、火災(zāi)防治為重點(diǎn)的煤礦隱蔽致災(zāi)因素普查及治理工作情況。煤礦瓦斯治理工作，是否嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯防治措施和規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“抽采達(dá)標(biāo)”和“兩個四位一體”綜合防突措施，特別是煤與瓦斯突出礦井年度計劃是否超過核定生產(chǎn)能力的90%，月度產(chǎn)量是否超過核定生產(chǎn)能力1/12的90%。煤礦水患治理工作是否嚴(yán)格執(zhí)行探放水規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行“掘探分離、先探后掘，治采并重，先治后采”措施;資源整合煤礦是否開展了水文地質(zhì)補(bǔ)充勘探，是否建立健全了煤礦防治水圖件和基礎(chǔ)臺帳，是否對礦區(qū)范圍內(nèi)及周邊鄰近的整合關(guān)閉小煤礦進(jìn)行了采空區(qū)積水積氣調(diào)查。煤礦是否按照定制定和實施了防滅火措施。

(八)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制、修訂、備案、演練情況。

(九)安全生產(chǎn)大檢查排查出的安全隱患逐項登記造冊以及隱患排查數(shù)據(jù)庫建立情況，整改情況。

四、方式方法。

本次安全大檢查，按照“煤礦全面自查、公司逐礦檢查”的方式組織開展。

(一)煤礦全面自查。各煤礦要對照檢查內(nèi)容，逐條逐項進(jìn)行自查自整、邊查邊改，通過滾動排查和持續(xù)整改，進(jìn)一步提高自身解決問題的能力，形成隱患排查治理長效機(jī)制。

(二)公司逐礦檢查。公司將對所屬礦井對照檢查內(nèi)容，逐條逐項進(jìn)行檢查督查。

五、工作要求。

(一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查的重要意義，要把這次大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)工作的中心任務(wù)來抓，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，制定切實可行的實施方案，開展全面檢查，確保大檢查取得實效。

產(chǎn)生不良社會影響的單位，一律依法從重追究有關(guān)人員的責(zé)任。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)格問責(zé)。本次安全大檢查，實行“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制。檢查人員要嚴(yán)格遵守廉潔自律各項規(guī)定，不得降低標(biāo)準(zhǔn)，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)處理，杜絕人情關(guān)。對弄虛作假、降低檢查標(biāo)準(zhǔn)的，要實行行政問責(zé);對檢查工作中徇私舞弊、失職瀆職、以權(quán)謀私的有關(guān)責(zé)任人，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。

(四)細(xì)致排查，嚴(yán)格整改。要細(xì)致排查治理隱患和問題,做到排查不留死角、治理不留后患。對大檢查中排查出的安全隱患逐項登記造冊，建立隱患排查數(shù)據(jù)庫。對存在重大隱患的企業(yè)煤礦要停工停產(chǎn)進(jìn)行整改，并要公告公示、掛牌督辦、跟蹤治理;對一般隱患要立即整改，切實做到整改措施、責(zé)任、資金、時限和預(yù)案“五落實”。

各煤礦要將煤礦安全生產(chǎn)大檢查方案上報公司安監(jiān)部。本次大檢查實行信息簡報，各煤礦于每周五上午向公司安監(jiān)部報送工作信息簡報并于3月底將大檢查總結(jié)上報公司安監(jiān)部。

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