保護(hù)環(huán)境應(yīng)該是每個人的責(zé)任。可以選擇適合的總結(jié)方式和結(jié)構(gòu)。以下是一些有效應(yīng)對壓力的方法，希望能幫助大家保持心理健康。
流動資金管理論文篇一
摘要：
經(jīng)濟(jì)全球化背景下制藥行業(yè)藥品品牌的開發(fā)和管理已受到制藥企業(yè)的高度重視，除去新產(chǎn)品的開發(fā)和上市作為企業(yè)贏得市場的重要手段外，對已上市產(chǎn)品品牌的成功建立和維護(hù)，也日益成為制藥企業(yè)占領(lǐng)市場、保持競爭優(yōu)勢不可或缺的方面。成功的品牌管理已成為企業(yè)延長產(chǎn)品生命周期，為企業(yè)創(chuàng)造財富的重要手段。本文在分析品牌管理在制藥行業(yè)中的意義的基礎(chǔ)上，就如何推進(jìn)制藥行業(yè)藥品品牌策略的實施提出了相關(guān)意見。
關(guān)鍵詞：
制藥行業(yè)藥品品牌品牌管理。
長期以來，作為需求量最大的消費品之一，藥品的銷售較少依靠品牌的力量而蒸蒸日上。藥品是一種特殊的商品，它直接關(guān)系到公眾的健康和生命安全，各國政府都對藥品生產(chǎn)、銷售制定了嚴(yán)格的管理辦法和監(jiān)督措施；由于消費者普遍缺乏醫(yī)藥知識，制藥企業(yè)在向消費者介紹和宣傳他們的產(chǎn)品及特性方面又受到嚴(yán)格的限制，因此消費者用藥選擇主要根據(jù)處方醫(yī)生的建議。而購買藥品的費用主要依靠政府和保險公司來支付。另一方面，知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)使新上市的產(chǎn)品在其專利期內(nèi)享有壟斷地位。近年來，人們對自身保健的意識和興趣不斷增強(qiáng)，愿意對自己的健康承擔(dān)越來越多的責(zé)任，非處方藥市場迅速擴(kuò)大，失去專利保護(hù)的藥品面臨著激烈的市場競爭，而新藥的開發(fā)費用又不斷增加，這些因素使得制藥企業(yè)需要面對消費市場的變化采取更好的措施來提高消費者忠誠度、鞏固市場份額。藥品品牌的建立和管理是行之有效的方法。
一、品牌管理在制藥行業(yè)中的意義。
制藥行業(yè)的新藥開發(fā)費用巨大，并呈不斷增加的趨勢，而成功開發(fā)出新藥的概率并沒有提高，因此充分利用上市新藥獲取高額回報是制藥公司十分迫切的愿望，而品牌管理是提高成功的有效方法，當(dāng)一個品牌的價值被開發(fā)的時候，就可為衛(wèi)生管理人員、處方醫(yī)生和病人創(chuàng)造利益，而這一利益反過來也將加強(qiáng)藥品買方和賣方的聯(lián)系。
（一）強(qiáng)勢品牌能直接與顧客建立穩(wěn)定的關(guān)系平臺。
一個藥品品牌在衛(wèi)生管理部門、處方醫(yī)生、專業(yè)人士和患者的心目中占有不可或缺的地位時，在醫(yī)院藥房和零售藥店也具有其優(yōu)勢地位，成為經(jīng)銷商必然銷售的藥品。直接面向消費者的廣告和互聯(lián)網(wǎng)都有助于品牌擁有者和消費者建立這樣的關(guān)系，而且一旦這種關(guān)系得以確立，外界的干預(yù)和影響將變得很小。
（二）強(qiáng)勢品牌能夠提高具有顯著差異化的競爭優(yōu)勢。
強(qiáng)有力的品牌管理能延長產(chǎn)品的生命周期，尤其是在藥品專利保護(hù)過期以后，成功的品牌管理能加強(qiáng)消費者對品牌藥品的認(rèn)知，使消費者很容易區(qū)分品牌藥品和仿制藥品，并形成了品牌藥品性能更優(yōu)的信念，愿意為自己接受的品牌支付較高的價格，從而使品牌擁有者獲得競爭優(yōu)勢，使制藥企業(yè)獲得最大的利益回報。
（三）強(qiáng)勢品牌能夠跨越國家和市場疆域的限制。
在制藥行業(yè)中，隨著非處方藥市場的拓展，將一個處方藥品牌的價值延伸到非處方藥市場已變得越來越具吸引力，品牌管理能使該品牌在轉(zhuǎn)換后繼續(xù)加強(qiáng)對消費者的吸引力，影響他們在品種繁多的非處方藥市場的購買決定。同樣，在藥品營銷趨于全球化的今天，強(qiáng)勢品牌所形成的聲譽也保證藥品更容易獲得廣泛的認(rèn)同。
（四）強(qiáng)勢品牌能夠影響消費者的行為和態(tài)度。
隨著消費者對健康關(guān)注程度的日益提高，愿意更多的了解有關(guān)疾病和藥品的知識，直接面對消費者營銷的品牌建設(shè)過程提供了方便、可靠的途徑，直接影響了消費者對疾病和治療的正確認(rèn)識，以提高治療依從性和效果。
（五）強(qiáng)勢品牌能保持消費者的忠誠度。
品牌管理已經(jīng)成為一種管理的重要工具，品牌代表著產(chǎn)品的特點和帶給消費者的利益，在處方醫(yī)生、藥劑師和患者的心目中形成了這一品牌能夠滿足他們的需求的信念，能持續(xù)支持其購買決定，保持消費者的忠誠，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤。
二、藥品品牌策略實施的對策。
制藥行業(yè)是非常特殊的消費品行業(yè)，其藥品品牌管理也不同于一般的消費品。從確立品牌策略到品牌管理的實施，都需要針對消費者的需求、藥品的特性和競爭市場等方面做細(xì)致的調(diào)查和研究，并將品牌策略整合到產(chǎn)品開發(fā)的各階段，明確品牌承諾帶給消費者的最大利益。
（一）建立品牌管理組織。
創(chuàng)建隸屬于公司最高決策者的戰(zhàn)略性品牌管理組織，是必然趨勢。如品牌管理委員會、品牌領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊、全球性品牌經(jīng)理等。這些戰(zhàn)略性品牌管理組織負(fù)責(zé)人均位居公司高級執(zhí)行層，資歷較高，經(jīng)驗豐富，富有戰(zhàn)略頭腦，能應(yīng)付更復(fù)雜的狀況，竭盡全力推動品牌發(fā)展。品牌管理組織要負(fù)責(zé)品牌管理程序的制定、執(zhí)行及控制，令企業(yè)全部活動都圍繞品牌展開。并且品牌管理組織還要負(fù)責(zé)尋找專業(yè)的品牌管理咨詢機(jī)構(gòu)合作，更加精細(xì)、專業(yè)地進(jìn)行品牌管理工作。
（二）選擇時機(jī)啟動品牌策略。
藥品品牌的成功與否取決于其是否能獲得先行者的優(yōu)勢。對一個剛上市的處方藥而言，一旦這一新產(chǎn)品的療效得到確認(rèn)，其可能的市場定位已經(jīng)粗略地確定時，品牌策略就應(yīng)該開始實施。在理想狀態(tài)下，應(yīng)該開始于二期臨床階段。這樣能使產(chǎn)品在進(jìn)入三期臨床時，醫(yī)學(xué)界、科學(xué)界就已經(jīng)開始討論各自的看法和需求了；對于一個準(zhǔn)備開始大規(guī)模銷售或準(zhǔn)備作為非處方藥銷售的產(chǎn)品，只要這樣的轉(zhuǎn)換已經(jīng)進(jìn)入考慮階段，也應(yīng)該開始實施品牌策略；隨著消費者對了解疾病和健康知識興趣的增加，制藥企業(yè)不僅要最大限度的擴(kuò)大品牌在商業(yè)上的吸引力，而且要保證潛在消費者接受到能決定選擇的產(chǎn)品信息是公正和實事求是的，因此，決定產(chǎn)品定位和溝通的品牌發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)該越早越好。
（三）確定戰(zhàn)略目標(biāo)及品牌承諾。
設(shè)計品牌信息的主要目的是保證品牌的長盛不衰，為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，品牌名和品牌價值必須附加承諾－品牌承諾。對于藥品而言，品牌承諾應(yīng)該能夠提高處方醫(yī)生或患者對治療效果的信任，是值得患者期待的、可以測量的結(jié)果，是藥物在療效、安全性以及方便性等方面卓越性能的表述。這樣可以提高患者忠誠度、減少溝通障礙，從而實現(xiàn)長期利潤。品牌承諾的有效傳達(dá)可以有3個標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量：更高的初次使用率、更低的轉(zhuǎn)換脫離治療率、更高的轉(zhuǎn)換加入治療率。
（四）做好客戶研究——分析、定位。
第一，分析市場上競爭產(chǎn)品的位置和消費者認(rèn)知的價值。這樣的分析過程明確了消費者的心目中每個產(chǎn)品品牌所占據(jù)的特定或獨一無二的位置。產(chǎn)品的定位再加上產(chǎn)品在營銷和科學(xué)上的準(zhǔn)確評價，就可以形成關(guān)于這個新產(chǎn)品的獨一無二的產(chǎn)品信息和描述語言。
第二，細(xì)分市場。對藥品的兩大客戶——處方醫(yī)生和病人進(jìn)行更仔細(xì)深入的分析，對他們的動機(jī)、感受的強(qiáng)度、失望和被滿足的需求都做出明確的界定。這一過程可以進(jìn)一步地確認(rèn)細(xì)分市場的界限和需求的范圍，揭示未被目前已有藥品所占據(jù)的未滿足需求的市場空白?？蛻粞芯靠梢蕴剿髌放菩蜗?、首要描述語和描述語調(diào)等語言和形象的表現(xiàn)。一個由病人需求推動的產(chǎn)品和一個純粹由技術(shù)推動的產(chǎn)品在品牌設(shè)計和執(zhí)行、臨床和藥物經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的途徑都不同。營銷人員也應(yīng)該認(rèn)識到，在以病人需求推動的和以技術(shù)推動的產(chǎn)品，在各個治療領(lǐng)域的市場是不同的，其創(chuàng)新能力、市場復(fù)雜性和目前臨床需求也是不同的。
（五）積極進(jìn)行品牌形象設(shè)計。
醫(yī)藥行業(yè)品牌形象設(shè)計主要包括品牌詞匯和產(chǎn)品促銷材料。將一個產(chǎn)品的科學(xué)基礎(chǔ)和市場理解轉(zhuǎn)變?yōu)檫m合的品牌語匯需要豐富的醫(yī)學(xué)經(jīng)驗。為了在醫(yī)學(xué)和醫(yī)藥管理界達(dá)到最廣泛的認(rèn)同，品牌語匯表現(xiàn)具有不同的表現(xiàn)形式，在滿足不同的要求時，保持品牌核心信息的連續(xù)性。最有效的品牌語匯是能推動客戶對產(chǎn)品進(jìn)行深入研究的語匯，是能包涵療效、安全性和品牌價值的語匯。品牌語匯包括：產(chǎn)品承諾和信息、商標(biāo)、品牌標(biāo)志與形象。
產(chǎn)品促銷材料的視覺形象，從展會展臺、病人教育資料、到銷售的詳細(xì)輔助材料和品牌廣告，都應(yīng)該以同一品牌語匯進(jìn)行宣傳，并揭示品牌核心價值觀。如果品牌的視覺學(xué)習(xí)能得到市場研究和于二期臨床開始的以品牌為核心的策略支持，那么在品牌上市前和上市時的努力就能為各級顧客所接受，包括最終消費者和影響病人選擇的人士。這也是成功上市新產(chǎn)品的.標(biāo)準(zhǔn)。另外有效的公司內(nèi)部溝通、培訓(xùn)和控制過程要為品牌建設(shè)提供支持，品牌首先必須在整個組織內(nèi)部加以推廣。
參考文獻(xiàn)：
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[2]劉莉,楊曉斐.佛慈藥業(yè)品牌策略實施現(xiàn)狀分析及對策[j].甘肅農(nóng)業(yè),,(11).
流動資金管理論文篇二
摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)對現(xiàn)金缺口的控制以及進(jìn)一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統(tǒng)和全國個人征信系統(tǒng)，收錄了個人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
二、我國商業(yè)銀行與第三方支付的競爭。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強(qiáng)大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。
第三方支付擔(dān)保交易彌補(bǔ)信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競爭進(jìn)一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費、行政事業(yè)收費和水電費的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費的業(yè)務(wù)展開與銀行的競爭。
3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的`不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標(biāo)輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
三、中小企業(yè)流動資金關(guān)系與我國商業(yè)銀行與第三方支付的共贏。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來越多的中小企業(yè)因為其方便快捷的優(yōu)點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業(yè)和個人交易數(shù)據(jù)庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機(jī)制，實現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數(shù)據(jù)庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉(zhuǎn)進(jìn)商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“專款專用”的原則管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進(jìn)行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項作擔(dān)保，實現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
參考文獻(xiàn)：
流動資金管理論文篇三
1、風(fēng)險點：
（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運轉(zhuǎn);。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強(qiáng)公司應(yīng)對資金管理風(fēng)險的能力。保證在公司資金管理遇到風(fēng)險時，能夠有序、有效、有力的控制風(fēng)險，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營不受到影響，最大限度地降低公司的風(fēng)險和損失。特制定本預(yù)案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債;。
3、合理搭配流動負(fù)債和長期負(fù)債;。
4、以維護(hù)公司信譽為管理第一要務(wù);。
5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。
三、適用范圍。
適用于集團(tuán)各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營運行。
四、應(yīng)急組織領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)構(gòu)。
應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，實行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級負(fù)責(zé)制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理。
組員：財務(wù)管理部經(jīng)理。
五、職責(zé)。
1、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;。
2、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;。
3、負(fù)責(zé)對不合理支出的審記和處理;。
4、負(fù)責(zé)對各類貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;。
5、負(fù)責(zé)流失資金的處理。
六、應(yīng)急措施。
1、當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢時。財務(wù)管理部經(jīng)理要及時向財務(wù)總監(jiān)匯報，財務(wù)總監(jiān)及時與主管副總進(jìn)行溝通，研究解決的辦法。
2、財務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財務(wù)管理部經(jīng)理要安排專人，對應(yīng)收帳款進(jìn)行管理，加強(qiáng)對陳欠的應(yīng)收帳款的催收催繳。
4、根據(jù)企業(yè)的實際情況，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，通過加強(qiáng)與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產(chǎn)生活的需要。
6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來;。
（3）董事長與相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行談話，對不合理開支按公司財務(wù)相關(guān)制度處理。
流動資金管理論文篇四
摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)對現(xiàn)金缺口的控制以及進(jìn)一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統(tǒng)和全國個人征信系統(tǒng)，收錄了個人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強(qiáng)大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。
第三方支付擔(dān)保交易彌補(bǔ)信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競爭進(jìn)一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費、行政事業(yè)收費和水電費的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費的業(yè)務(wù)展開與銀行的競爭。
3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標(biāo)輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的.信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來越多的中小企業(yè)因為其方便快捷的優(yōu)點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業(yè)和個人交易數(shù)據(jù)庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機(jī)制，實現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數(shù)據(jù)庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉(zhuǎn)進(jìn)商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進(jìn)行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項作擔(dān)保，實現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
流動資金管理論文篇五
摘要：在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關(guān)鍵是對人的管理。對人的管理是管理學(xué)中最難做的，最考驗管理者能力的，需要管理者付出更多的精力和時間去了解、關(guān)心被管理者，與被管理者達(dá)成心與心的溝通，讓被管理者更加用心工作。本文筆者就如何管理幼兒園教師進(jìn)行了闡述。
關(guān)鍵詞：幼兒園管理;管理者;關(guān)心;需要;成長;欣賞。
在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關(guān)鍵是對人的管理。的確如此，每一個搞管理工作的，在管理崗位上的人，都有自身的深切的體會，幼兒園管理中最重要的管理是對人的管理，這也是最難做好的管理，因為人畢竟是有思想，有不同想法的，再加上人的.思想是看不見，摸不著的，不受我們控制的，我們不可能知道每個老師的大腦里在想些什么。作為管理者需要在了解別人思想，顧及別人感受上進(jìn)行管理。從這個角度上來考慮，幼兒園管理中最難的，最不穩(wěn)定的就是教師的管理了，加之現(xiàn)在社會教師地位并不高，很多教師一旦有好的去處，就會拋下幼兒教育工作高就了，教師的流動性比較大，還有一部分教師卻愛安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取。因此，幼兒園的管理工作也就越來越難，越來越讓管理者感覺頭疼。
一、關(guān)心老師生活，不斷改善教師生活條件。
每個老師因為家庭情況不一，生活條件并不相同，要考慮的生活問題也就不一樣，他們的生活需求和精神需要都不相同。作為幼兒園管理者，要讓他們心甘情愿接受管理者的管理，樂于在他們的帶領(lǐng)下開展工作，就要與他們一條心，打成一片，了解每一位老師的不同需求，盡量幫助他們解決生活中的困難，讓他們沒有后顧之憂，教師們才會更加努力地工作。比如，教師中如果有小孩無人帶，需要老師自己親自接送的，在不影響教學(xué)的情況下，可以適當(dāng)開開綠燈，給他安排課程盡量在一天的中間，避開早晨和下午，讓他有時間接送孩子。如果哪位老師的孩子病了，除了主動準(zhǔn)假外，還可以代表學(xué)校去看望一下孩子。這樣就會增加管理者與教師的感情，拉近兩者的距離。
另外，還可以學(xué)校能夠辦到的情況下，幫助教師們改善生活條件，可以在學(xué)校給家住外地的老師安排宿舍;免費給老師們提供早餐，讓午餐更豐富，更營養(yǎng)等等。只要管理者是真心的為教師著想，付出的真心就自然會得到更大的回報。
二、積極支持教師學(xué)習(xí)，滿足老師培訓(xùn)提高需要。
高爾基說：“書籍是人類進(jìn)步的階梯。”為了滿足教師學(xué)習(xí)的需要，為了讓教師有學(xué)習(xí)的機(jī)會，管理者要創(chuàng)造學(xué)習(xí)條件給教師們，讓他們想學(xué)有條件。可以每學(xué)期讓教師自行選擇多少費用以內(nèi)的幼兒教育類書籍，購買這些書籍的錢由幼兒園支付;在上級教育主管部門組織培訓(xùn)、考察、交流學(xué)習(xí)的時候，除了管理者自身參加培訓(xùn)外，還要把機(jī)會更多地留給老師，讓他們走出去，多看看，多學(xué)學(xué)，這對于更新教師教育觀念，更換教育理念，拓寬教師視野，豐富教師學(xué)識是大有裨益的。積極支持和鼓勵教師參加各類競賽活動，有競爭才有差距，有差距才有促進(jìn)，有促進(jìn)才有提高，有提高才有效果，通過參加競賽活動，教師肯定會有很大的收獲的。對于教師的在職進(jìn)修，也要大力支持，這是提升教師能力的重要途徑，要鼓勵他們參加進(jìn)修，還要給他們留出時間學(xué)習(xí)。
三、學(xué)會欣賞贊美老師，及時表揚鼓勵。
有一位名人曾說過：“世上不是沒有美，而是缺少去發(fā)現(xiàn)美的眼睛”。對幼兒教師不能老是吹毛求疵，看這個教師不順眼，那個教師不中順心。要用欣賞的眼光和贊美的心理去看待每個老師，要睜大眼睛，尋找他們身上的閃光點和長處，并用放大鏡去“放大”這些閃光點，并給予欣賞和贊美，讓他們感受到教學(xué)所帶來的成就感，帶來的樂趣，更加增強(qiáng)他們教學(xué)的興趣和信心，發(fā)揮他們教學(xué)的特長。對教師們在平時工作中取得的成績，要及時給予表揚和肯定，而不是把注意力放在教師們哪里沒做好，哪里做得不對上面，班級哪里又有了問題。這樣就會給老師們增加無形的壓力，老師就會刻意去注意讓自己不犯錯誤，少犯錯誤，就不會在教學(xué)中有創(chuàng)新，就會影響老師積極性的發(fā)揮。所以，在幼兒園對教師的管理工作中，一定要多肯定老師的表現(xiàn)，給予一些積極的引導(dǎo)，充分調(diào)動老師們的工作積極性。
四、鼓勵老師與幼兒園一起成長。
任何人都有自己人生的目標(biāo)，有的大，有的小，有的遠(yuǎn)，有的近，不盡相同，但無論是哪種目標(biāo)，都是值得肯定的，畢竟這些目標(biāo)是讓人積極向上的。因此，作為教育管理者，要積極鼓勵和指導(dǎo)幼兒老師制定個人發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃自己的工作崗位。要與教師一起，幫助和引導(dǎo)老師分層次寫出自己的人生理想、信念、價值觀，同時，要讓教師結(jié)自身實際和目前的工作情況，把與自己的人生目標(biāo)與幼兒園的長遠(yuǎn)規(guī)劃結(jié)合起來，將長期目標(biāo)分解成一個一個的短期目標(biāo)，并擬定為實現(xiàn)這些短期目標(biāo)需要付出的努力和行動的計劃方案。通過這種方式，讓每一個人都有自己的人生目標(biāo)和分期目標(biāo)，讓教師能讓自己擬定的目標(biāo)而努力，有了目標(biāo)，也會激勵教師在今后的工作和生活中為實現(xiàn)自己的短期目標(biāo)和長期目標(biāo)而努力奮斗。幼兒園的美好愿景和共同使命使每一位教師腳踏實地的做好本職工作，使老師們著眼未來，降低職業(yè)倦怠感。
參考文獻(xiàn)：
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流動資金管理論文篇六
1、風(fēng)險點：
（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運轉(zhuǎn);。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強(qiáng)公司應(yīng)對資金管理風(fēng)險的能力。保證在公司資金管理遇到風(fēng)險時，能夠有序、有效、有力的控制風(fēng)險，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營不受到影響，最大限度地降低公司的風(fēng)險和損失。特制定本預(yù)案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債;。
3、合理搭配流動負(fù)債和長期負(fù)債;。
4、以維護(hù)公司信譽為管理第一要務(wù);。
5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。
三、適用范圍。
適用于集團(tuán)各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營運行。
四、應(yīng)急組織領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)構(gòu)。
應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，實行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級負(fù)責(zé)制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理。
組員：財務(wù)管理部經(jīng)理。
五、職責(zé)。
1、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;。
2、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;。
3、負(fù)責(zé)對不合理支出的審記和處理;。
4、負(fù)責(zé)對各類貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;。
六、應(yīng)急措施。
1、當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢時。財務(wù)管理部經(jīng)理要及時向財務(wù)總監(jiān)匯報，財務(wù)總監(jiān)及時與主管副總進(jìn)行溝通，研究解決的辦法。
2、財務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財務(wù)管理部經(jīng)理要安排專人，對應(yīng)收帳款進(jìn)行管理，加強(qiáng)對陳欠的應(yīng)收帳款的催收催繳。
4、根據(jù)企業(yè)的實際情況，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，通過加強(qiáng)與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產(chǎn)生活的需要。
6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來;。
（3）董事長與相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行談話，對不合理開支按公司財務(wù)相關(guān)制度處理。
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流動資金管理論文篇七
在市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競爭激烈的市場環(huán)境下提高企業(yè)綜合實力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因為只有保證企業(yè)資金流動順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。
資金管理是企業(yè)管理人員對企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財務(wù)管理的其中一個部分。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。
企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場發(fā)展的特點，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范意識，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬事做到事前預(yù)防，避免沒有必要的資金浪費，為企業(yè)帶來的巨大損失。
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調(diào)查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經(jīng)營過程中缺乏豐富的經(jīng)驗，對資金管理缺乏專業(yè)認(rèn)識，沒有科學(xué)的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規(guī)劃，使資金運用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)資金使用率不高。
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財務(wù)部門管理控制中，只對賬目進(jìn)行管理，并不對資金使用過程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時不能將零散資金進(jìn)行規(guī)?；瘧?yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務(wù)費用提高。
(四)監(jiān)管力度不足。
在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執(zhí)行中沒有嚴(yán)格落實,導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項監(jiān)督制度,但因種種原因在實際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計劃與實際的流向脫節(jié)。
加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[4]。同時，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動和預(yù)算規(guī)劃都會在財務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財務(wù)管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下，對資金使用情況實現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)。
(二)提高資金利用率。
為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過對核算紀(jì)律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過縮短周期的方式提高資金運轉(zhuǎn)速度。另外，要對企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序并按計劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度。
要對資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實現(xiàn)風(fēng)險有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。
四、結(jié)束語。
綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對資金的周轉(zhuǎn)速度，通過合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆實力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點實現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
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流動資金管理論文篇八
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營管理，促進(jìn)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱貸款人)，經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)遵守本辦法。
第三條本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。
第四條貸款人開展固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險管理制度和有效的崗位制衡機(jī)制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責(zé)機(jī)制。
第六條貸款人應(yīng)將固定資產(chǎn)貸款納入對借款人及借款人所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險限額管理制度。
第七條貸款人應(yīng)與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。
第八條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照本辦法對貸款人固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調(diào)查。
第九條貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應(yīng)具備以下條件：
(一)借款人依法經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記;。
(二)借款人信用狀況良好，無重大不良記錄;。
(三)借款人為新設(shè)項目法人的，其控股股東應(yīng)有良好的信用狀況，無重大不良記錄;。
(四)國家對擬投資項目有投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)要求的，符合其要求;。
(五)借款用途及還款來源明確、合法;。
(七)符合國家有關(guān)投資項目資本金制度的規(guī)定;。
(八)貸款人要求的其他條件。
第十條貸款人應(yīng)對借款人提供申請材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十一條貸款人應(yīng)落實具體的責(zé)任部門和崗位，履行盡職調(diào)查并形成書面報告。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括：
(一)借款人及項目發(fā)起人等相關(guān)關(guān)系人的情況;。
(二)貸款項目的`情況;。
(三)貸款擔(dān)保情況;。
(四)需要調(diào)查的其他內(nèi)容。
盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)確保盡職調(diào)查報告內(nèi)容的真實性、完整性和有效性。
第三章風(fēng)險評價與審批。
第十二條貸款人應(yīng)落實具體的責(zé)任部門和崗位，對固定資產(chǎn)貸款進(jìn)行全面的風(fēng)險評價，并形成風(fēng)險評價報告。
第十三條貸款人應(yīng)建立完善的固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險評價制度，設(shè)置定量或定性的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，從借款人、項目發(fā)起人、項目合規(guī)性、項目技術(shù)和財務(wù)可行性、項目產(chǎn)品市場、項目融資方案、還款來源可靠性、擔(dān)保、保險等角度進(jìn)行貸款風(fēng)險評價。
第十四條貸款人應(yīng)按照審貸分離、分級審批的原則，規(guī)范固定資產(chǎn)貸款審批流程，明確貸款審批權(quán)限，確保審批人員按照授權(quán)獨立審批貸款。
第四章合同簽訂。
第十五條貸款人應(yīng)與借款人及其他相關(guān)當(dāng)事人簽訂書面借款合同、擔(dān)保合同等相關(guān)合同。合同中應(yīng)詳細(xì)規(guī)定各方當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。
第十六條貸款人應(yīng)在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風(fēng)險處置等要素和有關(guān)細(xì)節(jié)。
第十七條貸款人應(yīng)在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關(guān)的條款，提款條件應(yīng)包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進(jìn)度與已投資額相匹配等要求。
第十八條貸款人應(yīng)在合同中與借款人約定對借款人相關(guān)賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準(zhǔn)備金賬戶。
第十九條貸款人應(yīng)要求借款人在合同中對與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾，承諾內(nèi)容應(yīng)包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求;及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料;配合貸款人對貸款的相關(guān)檢查;發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人;進(jìn)行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、實質(zhì)性增加債務(wù)融資等重大事項前征得貸款人同意等。
第二十條貸款人應(yīng)在合同中與借款人約定，借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務(wù)指標(biāo)約束等情形時借款人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施。
第五章發(fā)放與支付。
第二十一條貸款人應(yīng)設(shè)立獨立的責(zé)任部門或崗位，負(fù)責(zé)貸款發(fā)放和支付審核。
第二十二條貸款人在發(fā)放貸款前應(yīng)確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定的方式對貸款資金的支付實施管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
第二十三條合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應(yīng)通過該賬戶辦理。
第二十四條貸款人應(yīng)通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制。
貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
第二十五條單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。
第二十六條采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關(guān)交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應(yīng)做好有關(guān)細(xì)節(jié)的認(rèn)定記錄。
流動資金管理論文篇九
摘要：企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業(yè)加強(qiáng)流動資金管理的意義和作用，提出加強(qiáng)流動資金管理的途徑與對策。
1、盲目投資,短貸長投。
一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用。
企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下。
很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應(yīng)付款項的支付往往被動應(yīng)付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象。
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測，故而形成很多半拉子工程項目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機(jī)成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛。
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
1、盤活資金存量,提高資金使用效率。
（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。
（2）加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財務(wù)管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務(wù)費用；實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風(fēng)險。
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風(fēng)險，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。?（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的.投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理。
（1）加強(qiáng)資金計劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎(chǔ)．以部門計劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進(jìn)行測算，將資金計劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
流動資金管理論文篇十
在市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競爭激烈的市場環(huán)境下提高企業(yè)綜合實力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因為只有保證企業(yè)資金流動順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。
資金管理是企業(yè)管理人員對企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財務(wù)管理的其中一個部分。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。
企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場發(fā)展的特點，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范意識，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬事做到事前預(yù)防，避免沒有必要的資金浪費，為企業(yè)帶來的巨大損失。
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調(diào)查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經(jīng)營過程中缺乏豐富的經(jīng)驗，對資金管理缺乏專業(yè)認(rèn)識，沒有科學(xué)的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規(guī)劃，使資金運用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)資金使用率不高。
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財務(wù)部門管理控制中，只對賬目進(jìn)行管理，并不對資金使用過程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時不能將零散資金進(jìn)行規(guī)模化應(yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務(wù)費用提高。
(四)監(jiān)管力度不足。
在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執(zhí)行中沒有嚴(yán)格落實,導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項監(jiān)督制度,但因種種原因在實際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計劃與實際的流向脫節(jié)。
加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[4]。同時，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動和預(yù)算規(guī)劃都會在財務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財務(wù)管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下，對資金使用情況實現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)。
(二)提高資金利用率。
為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過對核算紀(jì)律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過縮短周期的方式提高資金運轉(zhuǎn)速度。另外，要對企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序并按計劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度。
要對資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實現(xiàn)風(fēng)險有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。
四、結(jié)束語。
綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對資金的周轉(zhuǎn)速度，通過合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆實力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點實現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[2]韓華珍.國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略[j].會計之友,2013。
[4]尹高原.對企業(yè)資金管理存在的問題及對策的討論[j].商場現(xiàn)代化.2013。
[5]解曉霞,溫建清.我國企業(yè)資金管理存在的問題及對策[j].金融經(jīng)濟(jì),2010。
流動資金管理論文篇十一
在當(dāng)今社會，品牌管理已經(jīng)越來越具有必要性和緊迫性，品牌管理是公司整體市場競爭戰(zhàn)略的重要組成部分，然而目前的江中企業(yè)卻出現(xiàn)了，大行業(yè)小品牌的現(xiàn)狀，致使企業(yè)間惡性競爭，產(chǎn)品趨同化，阻礙行業(yè)的進(jìn)步。
本文在綜合研究國內(nèi)外品牌管理的基礎(chǔ)上，對品牌，品牌管理進(jìn)行分析，并以此為依據(jù)，運用個案研究的方法，對江中集團(tuán)中的健胃消食片以及江中集團(tuán)其他產(chǎn)品進(jìn)行研究，分析研究在健胃消食片以及其他品牌在品牌管理中存在的問題。我們發(fā)現(xiàn)江中集團(tuán)的生產(chǎn)能力雖然在逐步擴(kuò)大，產(chǎn)品越來越多，但由于企業(yè)品牌意識不強(qiáng)，品牌管理能力較弱，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品缺乏自主品牌，產(chǎn)品附加值不高，產(chǎn)品集中在低檔次、低附加值的層次上，企業(yè)毛利潤低，成為了企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營瓶頸。通過以上分析，結(jié)合自己的專業(yè)所學(xué)，本文針對江中集團(tuán)企業(yè)品牌管理中出現(xiàn)的問題，提出了相應(yīng)解決對策。主要是意義在于分析得出品牌在管理中的問題并加以解決。
關(guān)鍵詞。
品牌管理；江中集團(tuán)；品牌定位；品牌延伸。
江中集團(tuán)是我國otc行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，一直致力于百姓用藥的品質(zhì)與素質(zhì)的提高，從而提高我國百姓的健康水平。如今的江中集團(tuán)已經(jīng)從原來的校辦小廠發(fā)展成以兩家上市公司為運營主體的，集醫(yī)藥制造、保健品、房地產(chǎn)于一體的現(xiàn)代化綜合型企業(yè)。但江中集團(tuán)主要是依靠生產(chǎn)醫(yī)藥產(chǎn)品以及保健品進(jìn)行品牌宣傳，其中一直以來受到大眾喜愛的江中牌健胃消食片，就是江中集團(tuán)一個很好的品牌，并一直宣揚的產(chǎn)品。但是國內(nèi)藥企紛紛重組，隨著越來越多的中小企業(yè)被兼并，一些大型企業(yè)也在逐漸成型，如哈藥集團(tuán)、廣藥集團(tuán)等。江中集團(tuán)在品牌管理方面，出現(xiàn)了一點失誤，品牌形象停滯不前，品牌定位不準(zhǔn)確。
一、品牌管理相關(guān)概念。
品牌管理是未來企業(yè)文化經(jīng)營的主題，他貫穿了企業(yè)發(fā)展始終，綜合顯現(xiàn)了企業(yè)軟硬實力的發(fā)展強(qiáng)度。品牌管理在過去，今天和將來都有舉足輕重的作用。
（一）品牌管理概述。
品牌管理是計劃和執(zhí)行關(guān)于品牌功能性和情感性利益，品牌形式，品牌個性的創(chuàng)建、定位溝通以求獲得符合個人和社會組織所期望的顧客反應(yīng)的過程品牌管理需要在企業(yè)價值鏈的每一環(huán)節(jié)做出正確的及決策和行動。品牌管理是指對品牌進(jìn)行策劃、建立、發(fā)展、調(diào)整，為消費者和企業(yè)提供價值的活動過程。品牌管理是一個有效的，控制品牌與消費者關(guān)系的全方位的管理過程，最終形成品牌的競爭優(yōu)勢，從而實現(xiàn)企業(yè)品牌的經(jīng)久不衰。
（二）品牌定位概念。
品牌定位是針對現(xiàn)有的產(chǎn)品的創(chuàng)造性的思維活動，它不是對產(chǎn)品采取什么行動，而是主要針對潛在顧客的心理采取行動，是要將產(chǎn)品定位在顧客的心中?；趯Χㄎ坏恼J(rèn)識，人們認(rèn)為品牌定位即是建立一個與目標(biāo)市場有關(guān)的品牌形象的過程和結(jié)果。本文講述江中集團(tuán)在品牌定位上不合理，品牌定位在比較高端的市場，而被市場上的消費者質(zhì)疑其產(chǎn)品。
（三）品牌延伸概念。
品牌延伸是指企業(yè)利用現(xiàn)有的品牌延伸到新產(chǎn)品之上的經(jīng)營行為。江中集團(tuán)在其品牌基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出了不同的產(chǎn)品，包括江中復(fù)方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、猴頭姑餅干以及猴姑餅干。但是在品牌延伸上，江中集團(tuán)沒有考慮到市場的反應(yīng)，導(dǎo)致品牌在延伸上受到一點阻礙。
（四）品牌管理的意義。
在成本越來越透明有時候，在競爭對手都具有規(guī)模優(yōu)勢的時候，如何提高產(chǎn)品或服務(wù)的附加值是企業(yè)越來越需要重視的問題。對于江中集團(tuán)藥品市場來說，品牌有助于產(chǎn)品的銷售和占領(lǐng)市場，品牌一旦形成一定的知名度和美譽度后，企業(yè)就可利用品牌優(yōu)勢擴(kuò)大市場；有助于穩(wěn)定產(chǎn)品的價格，有效的品牌推廣可以使企業(yè)免于陷于低級的價格戰(zhàn)；因為品牌在塑造時需要進(jìn)行品牌定位，這也有助于市場細(xì)分和新產(chǎn)品開發(fā)，并抵御同行競爭者的攻擊，保持競爭優(yōu)勢。
二、江中集團(tuán)品牌介紹。
江中集團(tuán)是中國otc行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，江中集團(tuán)已經(jīng)從原來的校辦小廠發(fā)展成以兩家上市公司為運營主體的，集醫(yī)藥制造、保健食品、房地產(chǎn)于一體的現(xiàn)代化綜合型企業(yè)。集團(tuán)以兩家上市公司（江中藥業(yè)和中江地產(chǎn)）為平臺，運作江中醫(yī)貿(mào)、時商公司、江中小舟、恒生食業(yè)等數(shù)家子公司。主導(dǎo)產(chǎn)品有江中復(fù)方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、煥采牌羊胎嬌丸等100多種。江中集團(tuán)的企業(yè)文化是，精神：江中行舟，不進(jìn)則退使命：讓人類充分享受健康的快樂愿景：把江中otc類業(yè)務(wù)建成中國第一核心文化：規(guī)則文化規(guī)則成就卓越努力工作，快樂工作，專家能手人人講規(guī)則，事事有規(guī)則規(guī)則造就精英讓規(guī)則成為我們的思維模式和行為習(xí)慣，踐行一切規(guī)則。江中這一企業(yè)文化為企業(yè)培養(yǎng)出了許多精英人才，公司員工遵守規(guī)則，形成了有組織、有紀(jì)律，有執(zhí)行力的團(tuán)隊。
然而市場是不斷發(fā)生變化的，其他醫(yī)藥企業(yè)不斷兼并、重組，制造出符合市場需要的產(chǎn)品，江中集團(tuán)旗下的健胃消食片受到其他相同產(chǎn)品的沖擊，在市場上受到威脅。江中集團(tuán)在這個品牌上還沒有進(jìn)行維護(hù)，導(dǎo)致江中牌健胃消食片的在市場上的占有份額有所下降。同時，江中健胃消食片的“國家中藥品種保護(hù)”即將被終止（即國家不再限制其他制藥企業(yè)生產(chǎn)健胃消食片），使江中健胃消食片的市場受到威脅。
三、江中集團(tuán)品牌管理中面臨的問題。
隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)間競爭越發(fā)明顯地表現(xiàn)為品牌的競爭，企業(yè)能否培育出自有的知名品牌，將直接決定一個企業(yè)在市場上的競爭力。江中牌擁有自己的品牌定位、品牌推廣和品牌管理策略，但仍然存在一些問題，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：
（一）江中健胃消食片品牌定位欠佳。
品牌定位是企業(yè)以消費者，競爭對手和企業(yè)自身為主要維度，以行業(yè)，市場等要素為輔助維度，從產(chǎn)品，價格，渠道，包裝，服務(wù)廣告促銷等方面尋找差異點，塑造品牌核心價值，品牌個性和品牌形象，從而在目標(biāo)消費者心中占據(jù)有利位置。
江中健胃消食片在進(jìn)行品牌定位時，沒有考慮“品牌個性”和“品牌差異化”，不知道其企業(yè)品牌“個性”和“特征”，不明確其產(chǎn)品要脫穎而出，靠什么去吸引消費者的注意力。在健胃消食片的市場上還有一個比較強(qiáng)大的對手：嗎丁啉。嗎丁啉第一個通過大眾傳媒廣告宣傳“消化不良找嗎丁啉幫忙”。廣告在消費者的頭腦中留下深深的印記，當(dāng)消費者消化不良，就自然聯(lián)想到嗎丁啉。領(lǐng)先的品牌幾乎總是那些最先進(jìn)入消費者心智中的品牌。嗎丁啉，幾乎就是消化不良藥中的可口可樂。然而，江中牌健胃消食片在廣告推廣中定位不夠準(zhǔn)確，傳達(dá)給消費者的信息沒有嗎丁啉確切。消費者在選擇健胃消食片時，第一選擇的是嗎丁啉。在這樣一個市場情形下，江中健胃消食片產(chǎn)品特色不突出，設(shè)計不夠新穎，雖然江中集團(tuán)有更換健胃消食片的廣告，但是效果并不明顯。江中健胃消食片品牌定位不科學(xué)，不明確，造成品牌特色模糊，缺乏個性，使其差異化優(yōu)勢得不到突出，淡化了品牌屬性，在市場上缺乏持續(xù)的競爭力。
（二）品牌延伸不合理。
隨著人們對品牌的加深，品牌己被作為一項資產(chǎn)來看待。品牌資產(chǎn)作為企業(yè)的無形資產(chǎn)，是企業(yè)各部門共同努力的結(jié)果，是企業(yè)的共有資源，一定要在不損害品牌資產(chǎn)的前提下進(jìn)行充分使用，提高品牌資產(chǎn)的收益力，品牌延伸就是有效使用品牌資產(chǎn)的重要形式。品牌延伸中一味追求利潤,不能在產(chǎn)品間形成良好的互動關(guān)系，最后也弱化了旗幟品牌的功能。江中集團(tuán)的品牌延伸出現(xiàn)了以下幾種問題:。
1、江中品牌盲目延伸引起人們的懷疑。
江中集團(tuán)于前幾年推出的江中猴姑餅干，即由猴頭菇制成。而將猴頭菇變成餅干形態(tài)，可以說是養(yǎng)胃領(lǐng)域的首創(chuàng)。記者了解到，江中猴姑餅干的研發(fā)經(jīng)歷了較長時間，對它的養(yǎng)胃效果更是做了充分的論證。在猴姑餅干推出后，人們對猴姑餅干的疑點頗多：（1）猴姑餅干一袋一百多，值不值？如果你真的“上午吃一點，下午吃一點”，那么平均一天吃6.67元。1天花近7元吃餅干，值不值？關(guān)鍵在于能不能真的“養(yǎng)胃”?。?）猴姑餅干，能不能“養(yǎng)胃”？中國營養(yǎng)學(xué)會常務(wù)理事李淑媛表示，猴頭菇有助于增強(qiáng)人體免疫系統(tǒng)抵抗力，但是在餅干中加入這種成分，能否達(dá)到所宣稱的功效存在很多不確定性；國家二級公共營養(yǎng)師楊文嬌也表示，除去配料表中的猴頭菇成分外，猴姑餅干其余成分其實與普通餅干相差無幾，產(chǎn)品本身中也包含一些油類及脂肪，人們攝入有益成分的同時也會吸收對人體不益的成分，并不建議天天食用。江中推出的猴姑餅干并不被人們看好，導(dǎo)致其品牌形象也受到影響。
2、江中集團(tuán)品牌延伸過度。
江中集團(tuán)將品牌延伸的功能狹隘地理解為增加產(chǎn)品種類,提高消費者的購買范圍,從而增加利潤，沒有注意其副面的影響，企業(yè)在品牌管理上僅局限于形象管理與對外宣傳，并未將品牌視為整合企業(yè)業(yè)務(wù)組合的紐帶，導(dǎo)致品牌管理未能切合企業(yè)的實際情況與市場環(huán)境的動態(tài)變化，品牌延伸時組合凌亂，最終造成品牌延伸過度。江中集團(tuán)的品牌延伸產(chǎn)品有很多，目前市場上我看到最多的產(chǎn)品是猴頭姑和猴姑餅干。猴姑餅干一上市，就給消費者很大的吸引，但是過后，江中猴姑餅干給人們的印象卻是不信任。消費者不認(rèn)為猴姑餅干值市場上的價值，猴姑餅干產(chǎn)品質(zhì)量還有待考證，對于產(chǎn)品的功效是否真的有效還不知道。在這件事上，江中集團(tuán)沒有處理好品牌延伸問題，甚至可以說是品牌延伸有點過度。
（三）品牌廣告推廣存在不足。
廣告推廣是營銷組合的一個重要因素。廣告在品牌塑造中，能提高產(chǎn)品的知名度，也有助于樹立品牌的良好形象，建立正面的品質(zhì)認(rèn)知度。江中集團(tuán)在品牌廣告推廣中花費了不少精力，請的明星演員也有不同，并在不同時期更換自己的廣告內(nèi)容，但因市場定位不準(zhǔn)確，不了解消費人群消費主張，廣告的usp理論（強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品具體的特殊功效和利益，其特殊性是競爭對手無法提出的，具有強(qiáng)勁的銷售力。usp理論隨著市場環(huán)境的改變不斷在實踐中發(fā)展完善，從最初的以產(chǎn)品自身為出發(fā)點向觀念的usp轉(zhuǎn)變，為廣告市場貢獻(xiàn)了許多精彩紛呈的案例,值得我們分析借鑒，以促進(jìn)我國廣告市場的繁榮發(fā)展。）沒有吸引力。江中集團(tuán)在健胃消食片廣告上嘗試了請不同的明星代言，更換廣告詞，但是效果依然不如預(yù)期。江中牌健胃消食片的usp表達(dá)不清，消費者從中得不到明確能夠有利自身的消息。
（四）品牌缺乏核心價值。
品牌核心價值就是一個品牌之所以是自己的而不是別的品牌的最本質(zhì)特征，是與其他品牌特別是競爭品牌的相區(qū)別的根本所在，品牌核心價值是品牌最突出，最鮮明的個性，是品牌最大的特色。品牌的核心價值是該品牌存在的安身立命之本，是品牌的生死存亡之道，是品牌發(fā)展核心競爭力的源泉。海爾的核心價值是“真誠”，品牌口號是“真誠到永遠(yuǎn)”，其星級服務(wù)、產(chǎn)品研發(fā)都是對這一理念的詮釋和延展；諾基亞的核心價值是“科技以人為本”。江中集團(tuán)一開始還沒找到品牌的核心價值，給消費者模糊的消費主張，產(chǎn)品沒有得到消費者的認(rèn)同。江中集團(tuán)品牌核心價值沒有很好的體現(xiàn)出來，即消費者沒有看到江中某些產(chǎn)品的優(yōu)勢，核心競爭在哪個地方，失去了核心競爭力，產(chǎn)品在市場上的占有份額自然會下降。
四、江中集團(tuán)品牌管理對策。
（一）進(jìn)行科學(xué)的品牌定位。
在發(fā)現(xiàn)助消化藥市場存在巨大的空白后，江中集團(tuán)從產(chǎn)品、渠道等各方面論證空白市場，得到肯定答案后，擬定了一個新的品牌定位——“日常消化用藥”。由于“日常助消化用藥”的定位，占據(jù)了空白市場。以此同時，江中藥業(yè)積極儲備新品，如兒童專用型助化產(chǎn)品，待競爭成熟后，強(qiáng)力推出，自行細(xì)分市場。
（二）合理的品牌延伸。
品牌延伸應(yīng)當(dāng)有助于增強(qiáng)原有品牌的內(nèi)涵，如果延伸過度，超出了核心概念的范圍，將有可能淡化、模糊消費者對該品牌的認(rèn)識，分散其內(nèi)涵，導(dǎo)致失敗。
一方面，要求延伸產(chǎn)品在質(zhì)量、服務(wù)、信譽等都能達(dá)到較高的要求，不至于讓消費者產(chǎn)生失望情緒。另一方面，延伸產(chǎn)品應(yīng)在品牌的核心概念范圍之內(nèi)。因為公眾只對企業(yè)品牌的領(lǐng)先的、獨特的、印象最深的一個概念產(chǎn)生印象并固定化。這個概念一般是品牌的核心概念。江中集團(tuán)在品牌延伸方面要緊抓市場，符合消費者需求。在猴姑餅干品牌延伸方面，首先在推廣初期，做好廣告宣傳，做一次產(chǎn)品展示，能夠體現(xiàn)出猴菇餅干的價值所在，保持江中集團(tuán)的品牌形象。
（三）引領(lǐng)時尚的廣告。
“解決定位問題，能幫組企業(yè)解決營銷組合問題，從本質(zhì)上講，是定位戰(zhàn)略技術(shù)運用的結(jié)果?！薄评湛铺乩铡Ｔ趶V告定位中，請到郭冬臨代言，廣告畫面干凈簡單，定位廣告直擊消費者心智，從而快速引起消費者共鳴。針對兒童的電視廣告，同樣簡單明確，直接提出家長的煩惱：孩子不喜歡吃飯?！昂逡膊怀裕挂膊怀浴笔钦媸堑膶懻?，引起家長的關(guān)注。這樣的廣告片，直擊消費者需求，能夠快速地拉動銷售——這就是直接見效的品牌廣告。在競爭日益激烈的現(xiàn)代商品市場，商業(yè)廣告數(shù)量繁多，花樣日益翻新，為了在廣告活動中取得更大的效果，就必須制定完善的廣告策略，以配合廣告策劃的實施。
總之，在遵循廣告策劃的真實性、簡潔性、合法性與藝術(shù)性這四個原則的基礎(chǔ)上，合理使用以上策略會達(dá)到廣告制勝的效果。
（四）提升品牌核心價值。
品牌核心價值的確定是可以從產(chǎn)品中提煉的，如沃爾沃的安全，農(nóng)夫山泉的天然，都是從產(chǎn)品中提煉出來的，品牌價值不管怎么得出來，都應(yīng)該是獨特的，個性的，與眾不同的，也就是說必須具有差異性。江中集團(tuán)在品牌核心價值方面要主打一個品牌，充分體現(xiàn)出該品牌的核心價值，給消費者良好的品牌形象。如，在猴菇餅干宣傳方面，產(chǎn)品質(zhì)量方面，讓消費者放心，消除消費者心中的疑慮。
品牌核心價值的定位就是要與別人不同，產(chǎn)生區(qū)分和差異，才可能在消費者心目中留下位置，然后在市場上占有位置。在現(xiàn)如今的市場上品牌的核心價值，能夠讓消費者明確知道企業(yè)的市場文化價值，占據(jù)消費市場。所以，江中集團(tuán)在品牌管理中，要不斷提升品牌核心價值，創(chuàng)造出品牌巨大的市場價值。
五、結(jié)論。
在市場競爭不充分的情況下，企業(yè)在營銷某個環(huán)節(jié)取得成功，就可能取得勝利。而在現(xiàn)代營銷戰(zhàn)爭中，制定和實施成功的品牌戰(zhàn)略才是贏得戰(zhàn)爭的關(guān)鍵，而目前仍讓不少企業(yè)津津樂道，強(qiáng)力促銷的制勝法寶。在殘酷的市場競爭中，將很快變得稀松平常，乏善可陳——只不過是每個企業(yè)生存下來的必備條件而已，制定正確的品牌定位戰(zhàn)略才是企業(yè)致勝的“根本大法”。由此可見，一個品牌如果要在市場是取得根本性勝利，其關(guān)鍵就在于品牌定位戰(zhàn)略的制定和實施。
流動資金管理論文篇十二
貸款人開展流動資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。下面小編為大家精心搜集了關(guān)于流動資金貸款管理暫行辦法的全文，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動資金貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強(qiáng)流動資金貸款審慎經(jīng)營管理，促進(jìn)流動資金貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱貸款人)經(jīng)營流動資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。
第四條貸款人開展流動資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風(fēng)險管理制度和有效的崗位制衡機(jī)制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責(zé)機(jī)制。
第六條貸款人應(yīng)合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點，合理設(shè)定流動資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應(yīng)將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風(fēng)險限額管理制度。
第八條貸款人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內(nèi)部績效考核指標(biāo)，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標(biāo)，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應(yīng)與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應(yīng)按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理。?
(一)借款人依法設(shè)立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產(chǎn)經(jīng)營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經(jīng)營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應(yīng)對流動資金貸款申請材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應(yīng)采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報告，并對其內(nèi)容的真實性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實財務(wù)狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況;。
(六)借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
第十四條貸款人應(yīng)建立完善的風(fēng)險評價機(jī)制，落實具體的責(zé)任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風(fēng)險因素。
第十五條貸款人應(yīng)建立和完善內(nèi)部評級制度，采用科學(xué)合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負(fù)債、還款能力、擔(dān)保等因素，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，包括金額、期限、利率、擔(dān)保和還款方式等。
第十七條貸款人應(yīng)根據(jù)貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風(fēng)險評價和信貸審批的獨立性。
第十八條貸款人應(yīng)和借款人及其他相關(guān)當(dāng)事人簽訂書面。
借款合同。
及其他相關(guān)協(xié)議，需擔(dān)保的應(yīng)同時簽訂擔(dān)保合同。
第十九條貸款人應(yīng)在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內(nèi)容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn);。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應(yīng)及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應(yīng)在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進(jìn)行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查;。
(四)貸款人有權(quán)根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應(yīng)與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進(jìn)行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務(wù)指標(biāo)的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。?
第二十三條貸款人應(yīng)設(shè)立獨立的責(zé)任部門或崗位,負(fù)責(zé)流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應(yīng)確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認(rèn)定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條用借款人自主支付的，貸款人應(yīng)按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第三十條貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經(jīng)營、財務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險因素。
第三十一條貸款人應(yīng)通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進(jìn)出情況。
貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進(jìn)出的管理。
貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應(yīng)動態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營、管理、財務(wù)及資金流向等重大預(yù)警信號，根據(jù)合同約定及時采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險。
第三十三條貸款人應(yīng)評估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時及時調(diào)整與借款人合作的策略和內(nèi)容。
第三十四條貸款人應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制改造、破產(chǎn)清算等活動，維護(hù)貸款人債權(quán)。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應(yīng)審查貸款所對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應(yīng)對其進(jìn)行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營流動資金貸款業(yè)務(wù)的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調(diào)查、風(fēng)險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進(jìn)行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權(quán)限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進(jìn)行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的審慎經(jīng)營規(guī)則的其他情形的。?
第四十條貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法制定流動資金貸款管理實施細(xì)則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇十三
1、風(fēng)險點：
（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運轉(zhuǎn);。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債;。
3、合理搭配流動負(fù)債和長期負(fù)債;。
4、以維護(hù)公司信譽為管理第一要務(wù);。
5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。
三、適用范圍。
應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，實行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級負(fù)責(zé)制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理。
組員：財務(wù)管理部經(jīng)理。
五、職責(zé)。
1、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;。
2、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;。
3、負(fù)責(zé)對不合理支出的審記和處理;。
4、負(fù)責(zé)對各類貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;。
5、負(fù)責(zé)流失資金的處理。
六、應(yīng)急措施。
6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來;。
（3）董事長與相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行談話，對不合理開支按公司財務(wù)相關(guān)制度處理。
流動資金管理論文篇十四
從宏觀角度出發(fā)，在“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營思路里，公司的流動資金流決定企業(yè)的價值創(chuàng)造，盈利質(zhì)量、流動性，同時也反映企業(yè)的風(fēng)險狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴(kuò)張帶給企業(yè)的風(fēng)險。諸如資金斷鏈風(fēng)險、市場風(fēng)險、回款風(fēng)險、期間費用失控、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、原材料供應(yīng)風(fēng)險以及管理風(fēng)險。把握好規(guī)?；摹岸取?，并做好過程控制，便可以化險為夷。針對公司目前的經(jīng)營規(guī)模，業(yè)務(wù)流程以及財務(wù)狀況，對于做好流動資金的風(fēng)險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：
流動資金管理論文篇十五
成本會計核算工作是組成企業(yè)成本管理工作的重要部分，在進(jìn)行會計核算的基礎(chǔ)上，主要以貨幣為計量單位，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中造成的支出進(jìn)行統(tǒng)一的分配和歸集等。強(qiáng)化企業(yè)成本會計核算與管理工作的意義在于，首先，能夠有效提升企業(yè)的資源利用率，避免或減少不必要的浪費，間接促進(jìn)我國環(huán)保事業(yè)的發(fā)展；同時，對于企業(yè)自身而言，有效的會計成本核算有助于增加企業(yè)的收人，減少財產(chǎn)流失，從而推進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
二、企業(yè)成本會計核算工作的主要對象。
1.行政管理部門。
企業(yè)的目標(biāo)是追求利益最大化，因此，其經(jīng)濟(jì)效益的高低情況無疑是評價和考核員工業(yè)績的重要尺度之一，而成本便是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)之一，因此，行政管理部門有必要進(jìn)行成本核算工作。首先，行政管理部門應(yīng)對企業(yè)的各項產(chǎn)品的組成結(jié)構(gòu)以及對應(yīng)的生產(chǎn)耗費做到詳細(xì)了解，如工業(yè)技術(shù)的改進(jìn)、本企業(yè)專有技術(shù)和專利權(quán)的運用情況，進(jìn)而對企業(yè)成本的降低措施以及落實情況進(jìn)行分析和考核，評價成本的改變對企業(yè)利潤的影響，也同時充當(dāng)員工工作的獎懲依據(jù)；與此同時，行政管理部門還有必要對企業(yè)各經(jīng)營期間的費用支出有個詳細(xì)了解，特別是管理費用這一項，應(yīng)掌握其組成結(jié)構(gòu)、金額大小、發(fā)展趨勢等，從而提高員工管理水平、節(jié)約企業(yè)費用開支；再者，工業(yè)企業(yè)的行政管理部門還須對企業(yè)的財務(wù)費用、包裝費、廣告費等進(jìn)行考慮。
2.企業(yè)生產(chǎn)管理部門。
工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)管理部門主要指負(fù)責(zé)生產(chǎn)工廠和車間的組織與管理的部門，是企業(yè)責(zé)任成本中心的最高層，工廠和車間是工業(yè)企業(yè)中產(chǎn)品的直接生產(chǎn)單位，站在工業(yè)生產(chǎn)的協(xié)調(diào)、控制、組織、指揮的第一線，對產(chǎn)品的生產(chǎn)耗費情況了解最為詳細(xì)，并能夠有效控制產(chǎn)品的制造成本。因此，與工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)管理部門關(guān)系最密切的是產(chǎn)品的直接材料和人工以及制造費用，企業(yè)成本會計人員的工作之一就是想其提供與制造成本有關(guān)的信息。
3.基層生產(chǎn)單位。
工業(yè)企業(yè)中最基層的單位即工段或班組，是材料費用和人工費用的最直接產(chǎn)生地，構(gòu)成了企業(yè)責(zé)任成本中心的基礎(chǔ)。企業(yè)班組的核算工作主要針對成本核算，以此班組也是企業(yè)會計成本的考核對象之一，會計成本核算有必要為其提供相關(guān)成本會計信息。
4.工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部員工。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求導(dǎo)致企業(yè)員工個人也關(guān)心企業(yè)生產(chǎn)的耗費情況，因為這將直接影響員工自身的利益，因此企業(yè)成本會計核算還應(yīng)向員工報告成本會計的相關(guān)信息。
5.其他有關(guān)工作。
在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理過程中，財務(wù)會計需為成本會計提供會計信息，如資產(chǎn)價值、企業(yè)負(fù)債情況等，這有利于進(jìn)行成本核算；但在進(jìn)行資產(chǎn)計量和利潤計算的過程中，則要求成本會計為財務(wù)會計提供如產(chǎn)成品成本、半成品成本等信息，以便進(jìn)行財務(wù)會計報告的編制。同時，成本會計還應(yīng)在企業(yè)進(jìn)行管理會計的成本預(yù)測及決策的過程中為其提供基礎(chǔ)性的成本會計信息。
三、企業(yè)進(jìn)行會計成本核算工作的具體原則。
1.責(zé)、權(quán)、利結(jié)合原則。
這是工業(yè)企業(yè)進(jìn)行成本會計核算工作的關(guān)鍵性原則，即企業(yè)的成本控制做到責(zé)任到人，每個員工都須擔(dān)負(fù)起對應(yīng)的成本責(zé)任，并將成本控制同其績效關(guān)聯(lián)，與此同時，員工的成本責(zé)任控制也要有一定的自主性和靈活性，即能夠根據(jù)自身工作性質(zhì)和內(nèi)容而決定個人本身費用多少。
2.節(jié)流開源原則。
成本會計工作的最重要之處就在于其能夠發(fā)揮增加預(yù)算收人以及減少成本支出的“開源節(jié)流”作用，這是增加工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效方法，因此有必要對企業(yè)的各項收支進(jìn)行分析以及核算，發(fā)現(xiàn)超支項目，進(jìn)行及時的糾正。
3.全面控制原則。
全面控制既包括對全過程的控制，又包括對全員的控制。前者強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)在一個完整的經(jīng)營周期中的運作必然涉及到成本因素，因此無論是企業(yè)處于哪個運營環(huán)節(jié)，都應(yīng)具備一定的成本控制的思想意識；后者重在強(qiáng)調(diào)企業(yè)會計成本同所有員工之間的利益關(guān)系，因此有必要將全體員工的成本劃人企業(yè)會計成本的核算工作中。
4.節(jié)約性原則。
工業(yè)企業(yè)的會計成本核算工作關(guān)鍵所在就是節(jié)約人力、財力和物力，可采取的措施來有：（1）通過預(yù)防成本失控的措施制止可能發(fā)生的浪費，提高生產(chǎn)效率和管理效益；（2）優(yōu)化生產(chǎn)方案、提升管理水平；（3）嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)部門制定的財務(wù)制度、成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格監(jiān)督各項成本費用的支出情況。
5.重要性原則。
重要性原則也是一項重要原則，通常在具體的工作中都有所體現(xiàn)。（1）首先，在設(shè)置賬戶時，對每一筆生產(chǎn)成本的產(chǎn)生都進(jìn)行詳細(xì)記錄，具體而言，有基層工作部門的生產(chǎn)支出，也包括制造費用，值得注意的是，支出以前需要經(jīng)歷完整的審核程序。如應(yīng)建立專門的賬戶對車間的具體成本費用加以核算，再依據(jù)成本決定分配費用，并將資金打入對應(yīng)賬戶中。但輔助性生產(chǎn)車間則一般省略這一工作，而是直接將資金打入對應(yīng)賬戶中，這是因為輔助車間的彈性較大，變化頻繁；（2）其次，分配輔助生產(chǎn)費用時應(yīng)選取適宜的分配方式，如順序分配特點是計算程序簡單、適用范圍有效，一般宜用于勞務(wù)同產(chǎn)品之間存在明顯差距的輔助性生產(chǎn)車間，而直接分配法則更適合各輔助車間之間相互性的產(chǎn)品和服務(wù)都不多的工業(yè)企業(yè)，這是因為，生產(chǎn)成品所占比重較小因此對最終計算結(jié)果影響微小，能夠簡化生產(chǎn)費用的分配工作，相比之下，計劃成本分配法由于其受到多種不確定因素的限制，而導(dǎo)致其存在一定偏差，但影響不明顯，依然能起到降低成本費用的作用。
四、工業(yè)企業(yè)成本核算與管理工作的現(xiàn)狀及問題。
1.成本核算的范圍有待擴(kuò)展。
現(xiàn)階段，我國工業(yè)企業(yè)再進(jìn)行成本核算工作時基本都是僅考慮包括材料費用、人工費用和制造費用組成的產(chǎn)品的主要成本因素，而忽略其他如企業(yè)為此投人的研發(fā)、設(shè)計費用，環(huán)境損壞費用等成本因素，即工業(yè)企業(yè)的問題在于只重視分析產(chǎn)品的直接生產(chǎn)費用，但是忽視間接損耗以及設(shè)計費用等，這一問題對于創(chuàng)新型工業(yè)企業(yè)而言更是嚴(yán)重，由于這一類企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)過程成本投入較多，同時科研人員的人工成本一般是企業(yè)直接人工成本費用總體的組成部分，但是這一項卻沒能在企業(yè)的成本核算中得到體現(xiàn)，這樣的結(jié)果是導(dǎo)致企業(yè)成本核算的范疇得到縮小，因此成本核算的結(jié)果不夠準(zhǔn)確。
2.成本核算主體不明確。
前述提到，企業(yè)的成本核算應(yīng)貫穿工業(yè)企業(yè)的所有生產(chǎn)環(huán)節(jié)，但現(xiàn)實情況是由于傳統(tǒng)會計核算模式的作用，現(xiàn)階段我國工業(yè)企業(yè)的成本會計核算主體呈現(xiàn)出職能劃分不清的問題：首先，企業(yè)的財務(wù)工作人員未樹立其獨立的成本核算意識。實際工作中的財務(wù)工作者不能做到遵循實事求是的原則進(jìn)行成本核算，更多是依據(jù)企業(yè)管理者的意愿進(jìn)行；再者，工業(yè)企業(yè)的基層生產(chǎn)人員不能積極參與到企業(yè)的成本核算工作中去，實踐表明，車間管理人員參與企業(yè)成本控制與管理的`情況并不多見，或者是存在生產(chǎn)人員參與的范圍較小和參與程度較低的問題。
3.成本核算的思想觀念有待提高。
由于社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制在我國的起步的時間仍然較晚，因此現(xiàn)階段我國的多數(shù)工業(yè)企業(yè)對成本會計核算與管理都缺乏先進(jìn)和成熟的思想認(rèn)識，因此在實際工作中也不能充分發(fā)揮其職能和作用。具體而言，有以下幾個方面：首先，企業(yè)未建立起資源消耗意識。在當(dāng)前資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的大背景中，工業(yè)企業(yè)對環(huán)境所造成的損害也視為一種成本支出，降低企業(yè)的環(huán)境污染，促進(jìn)節(jié)能型工業(yè)的發(fā)展，能夠促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此企業(yè)忽視資源消耗問題是阻礙成本會計核算和企業(yè)發(fā)展的重要因素；再者，企業(yè)過分重視降低其成本支出，以此為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效目標(biāo)，但是卻忽略了這一做法的極端情況就是對產(chǎn)品質(zhì)量造成的影響，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營收入。
4.成本核算與管理水平有待提高。
首先，企業(yè)會計人員綜合素質(zhì)有待提高，因為在建設(shè)重視生態(tài)資源的工業(yè)生產(chǎn)體系時，財務(wù)人員須具備一定的成本會計核算思想和方法，在專業(yè)知識和技能上都有較高的要求，但是我國目前的企業(yè)，明顯不能滿足這一要求，多數(shù)人員都是由出納或其他非專業(yè)財務(wù)人員轉(zhuǎn)過來的，對成本會計核算工作的了解不足；再者，企業(yè)成本會計的核算與管理的規(guī)范性也有待提高。這既與報賬人員綜合素質(zhì)不高有關(guān)，還在于財務(wù)管理同成本會計核算之間存在嚴(yán)重的脫節(jié)問題，即多數(shù)工業(yè)企業(yè)中這兩者屬于各自獨立的部門，因此無法做到對各部門的具體項目進(jìn)行詳細(xì)的了解，進(jìn)而無法清楚掌握對應(yīng)開支信息，降低到企業(yè)成本會計核算與管理的準(zhǔn)確性。
五、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)成本會計核算與管理的措施。
1.減少資金成本并提高應(yīng)收賬款回收率和收款速度。
推行新型成本管理模式。由于在工業(yè)企業(yè)中，市場鏈節(jié)中一般由專門的人員處理子定單信息，因此收賬工作也應(yīng)安排專門人員，應(yīng)依照一定的獎懲機(jī)制對員工進(jìn)行激勵，這種將員工自身利益同企業(yè)利益直接聯(lián)系的管理機(jī)制可以有效提高應(yīng)收賬款的回收速度和回收率，繼而有效避免企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂。企業(yè)也可以在有條件的情況下實行“杜絕應(yīng)收賬款”的制度，樹立企業(yè)自身的品牌、信譽和企業(yè)形象，實現(xiàn)銷售和貨款回收的同時進(jìn)行，由此一來企業(yè)也從根本上避免了應(yīng)收賬款回收速度和回收率等問題的困擾。
2.節(jié)約生產(chǎn)成本，創(chuàng)造生產(chǎn)成本優(yōu)勢。
為推進(jìn)工業(yè)企業(yè)的新型成本管理制度和模式，生產(chǎn)部門可以模擬市場的經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行成本控制。生產(chǎn)部門以市場發(fā)展趨勢為導(dǎo)向，結(jié)合國內(nèi)先進(jìn)水平，以材料和產(chǎn)成品市場價為計算參數(shù)，核算產(chǎn)品的內(nèi)部成本與價格。
3.推進(jìn)適時制生產(chǎn)模式，降低產(chǎn)品庫存。
適時制生產(chǎn)模式，是一種由后向前拉動式生產(chǎn)方式，即企業(yè)依據(jù)客戶的定單要求作為企業(yè)生產(chǎn)組織的出發(fā)點，以最終滿足顧客需求為基礎(chǔ)，由后向前地逐步推進(jìn)和安排生產(chǎn)任務(wù)。逆向拉動模式，是一種比較符合當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及企業(yè)制度的生產(chǎn)行為，具有現(xiàn)實意義。通過對不同客戶提供一些詳細(xì)的訂單信息來明確后期生產(chǎn)生活規(guī)模。工作的全過程都是將客戶作為本質(zhì)化需求特性的，堅定不移的推動企業(yè)系統(tǒng)化生產(chǎn)，并且優(yōu)化布置內(nèi)容，讓資源采購以及生產(chǎn)工序等緊密銜接到一起，遏制不良生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)；工業(yè)企業(yè)通過成本管理工作方針，將發(fā)展動機(jī)局限在節(jié)約成本這一方面，所以經(jīng)常會出現(xiàn)一些必要開展縮減的情況，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展活力不達(dá)標(biāo)。之所以被稱為“適時制”生產(chǎn)模式，是由于其要求企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售環(huán)節(jié)等積極配合，以實現(xiàn)“零存貨”和“零缺陷”目標(biāo)，這可以有效降低企業(yè)的庫存成本。
4.加強(qiáng)作業(yè)成本差異分析。
企業(yè)成本控制的最后階段就是事后分析及總結(jié)，是對各項實際發(fā)生的生產(chǎn)成本以及預(yù)先制定的成本標(biāo)準(zhǔn)間的比較分析，計算差異并總結(jié)成因，落實責(zé)任，同時提供制定成本責(zé)任考核標(biāo)準(zhǔn)的制定依據(jù)。而成本差異分析，則是在成本形成后對差異進(jìn)行匯總，并進(jìn)行分析研究，并提出改進(jìn)意見，以實現(xiàn)成本的降低，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。成本控制應(yīng)進(jìn)行定期報告，以及時掌握對成本資料的控制情況，及時采取偏糾措施改進(jìn)成本控制工作，同時也為員工的獎懲提供依據(jù)。事后成本控制的重要性還在于彌補(bǔ)事中控制的片面性。事后控制不僅是事中控制的繼續(xù)，還是對整個成本控制過程所進(jìn)行的總結(jié)和檢查，以便制定出新的更佳的標(biāo)準(zhǔn)和措施。歸納、總結(jié)事前和事中控制的不足，為企業(yè)制定出更加適宜的成本控制標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而對下一輪的成本控制提供更有力的參考和指導(dǎo)，是事后控制的重點。
流動資金管理論文篇十六
摘要：供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)是由許多目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)和相互沖突的成員和組織構(gòu)成的復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，每個節(jié)點企業(yè)從自身利益出發(fā)所進(jìn)行的局部尋優(yōu)決策行為都會引起系統(tǒng)節(jié)點企業(yè)之間的目標(biāo)沖突，使整個系統(tǒng)出現(xiàn)復(fù)雜的動態(tài)演化行為。文章介紹了供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)復(fù)雜性研究的相關(guān)概念、定義、及供應(yīng)鏈管理中的復(fù)雜性現(xiàn)象與問題，并論述了復(fù)雜性研究對于供應(yīng)鏈管理理論發(fā)展的意義。
1．供應(yīng)鏈系統(tǒng)本身是一個網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。供應(yīng)鏈系統(tǒng)本身作為一個復(fù)雜的網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)，由眾多的成員企業(yè)組成，每個成員企業(yè)可看作是一個實體，這些實體彼此之間相互作用，同時受到其他供應(yīng)鏈實體和市場大環(huán)境的影響。在全球一體化快速發(fā)展的今天,供應(yīng)鏈已不僅僅局限的在一個地區(qū)一個國家，許多大企業(yè)已經(jīng)建立了跨國的全球供應(yīng)鏈。
就是說整體和局部具有某種自相似性，對于采取統(tǒng)一運作模式的跨國供應(yīng)鏈或者連鎖店模式都可以看作是分形理論的延伸。
對于跨國供應(yīng)鏈來說，分形網(wǎng)絡(luò)的每一個分支都可視作跨國供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)在各個國家或地區(qū)的延伸，并與供應(yīng)鏈總體采用相似的運作模式。復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)是由頂點和邊組成的，這里頂點代表各個成員企業(yè)，邊代表各個企業(yè)彼此之間的各種流。供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)的形成是由復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)本身的特點決定的，具有復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)的一般特征。由于網(wǎng)絡(luò)成員自聚集聯(lián)合作用的功能大于每個企業(yè)單獨作用之和，所以企業(yè)要想在競爭中獲取競爭優(yōu)勢，必須聯(lián)合起來形成供應(yīng)鏈以應(yīng)對多變的市場環(huán)境。節(jié)點企業(yè)之間通過物流、信息流、資金流建立動態(tài)的連接，并且伴隨信息技術(shù)（it）的快速增長，為了應(yīng)對客戶多樣化個性化的需求，供應(yīng)鏈成員必須加強(qiáng)彼此之間的相互作用實現(xiàn)信息的充分交流與共享。供應(yīng)鏈具有動態(tài)演進(jìn)性，各節(jié)點企業(yè)相互作用，涌現(xiàn)出供應(yīng)鏈整體的動態(tài)演化行為模式，這種模式促進(jìn)供應(yīng)鏈的重組與更替。供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間也存在著相互影響，各個供應(yīng)鏈相互連接起來以復(fù)雜耦合的方式進(jìn)行互動并影響各自的行為模式。
集系數(shù)是指與節(jié)點相鄰的節(jié)點之間實際存在的邊數(shù)與這些節(jié)點都互連的最大邊數(shù)之比，網(wǎng)絡(luò)中所有節(jié)點聚集系數(shù)的平均就是網(wǎng)絡(luò)的聚集系數(shù)。對于供應(yīng)鏈復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)來說，平均聚集系數(shù)相應(yīng)于供應(yīng)鏈節(jié)點企業(yè)之間相互交流的程度，平均路徑長度表示產(chǎn)品的交付時間。隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展以及互聯(lián)網(wǎng)的普及應(yīng)用，越來越多的企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)建立彼此之間的連接，如edi，erp等。通過信息共享各節(jié)點企業(yè)的聯(lián)系更加緊密，交流更加頻繁，也就是說供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)具有較高的聚集系數(shù)。隨著產(chǎn)品生命周期的縮短以及客戶對時間因素越來越敏感，供應(yīng)鏈各節(jié)點企業(yè)認(rèn)識到時間競爭的重要性，如何縮短產(chǎn)品交付時間，即以最短的時間將產(chǎn)品交付給客戶成為企業(yè)競爭戰(zhàn)略的重要問題。企業(yè)開始采取措施減少補(bǔ)給提前期，加快信息的流通速度，提高自身的反應(yīng)能力,以在激烈的競爭中保持優(yōu)勢。另外，供應(yīng)鏈企業(yè)通過重組改造,設(shè)立配送中心，減少產(chǎn)品的運輸距離，以便能夠更好地實現(xiàn)準(zhǔn)時制供貨。
起密切聯(lián)系，建立了圍繞核心企業(yè)的供應(yīng)－生產(chǎn)－分銷體系。近來基于第四方物流建立的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)更體現(xiàn)了無尺度性。第四方物流是在第三方物流的基礎(chǔ)上對供應(yīng)鏈進(jìn)行整合與協(xié)調(diào)，優(yōu)化配置供應(yīng)鏈的管理和技術(shù)等各種資源，提供綜合全面的供應(yīng)鏈解決方案。第四方物流提供了供應(yīng)鏈各節(jié)點企業(yè)聯(lián)系和交流的樞紐，集成了整個供應(yīng)鏈系統(tǒng)。另外，企業(yè)通過物流配送中心將補(bǔ)給的產(chǎn)品運送到各個零售商倉庫，第三方物流的組合配送服務(wù)，這些都體現(xiàn)了供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)的無尺度特點。
二、供應(yīng)鏈管理中出現(xiàn)的復(fù)雜現(xiàn)象與問題。
（1）供應(yīng)鏈?zhǔn)怯扇舾上鄬Κ毩⒌淖灾鲗嶓w構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò)，不存在完整的供應(yīng)鏈模型和全局優(yōu)化目標(biāo)，整個供應(yīng)鏈的管理只能通過這些相對獨立的實體協(xié)調(diào)完成。每一個成員企業(yè)都有自己的利益和管理方式，而且相互之間，并沒有一個主從或附庸的關(guān)系。自身的變化都會受到其它成員企業(yè)變化的影響，并會引起其它成員企業(yè)的變化。整個供應(yīng)鏈能夠不斷地學(xué)習(xí)并對其層次結(jié)構(gòu)與功能結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組以及完善。目前的研究方法一般把整個供應(yīng)鏈納入一個模型，采用集中方式進(jìn)行相關(guān)的決策過程，這樣一來就忽視了供應(yīng)鏈成員企業(yè)的自主性。
（2）供應(yīng)鏈所面臨的是一個充滿動蕩和不確定性的內(nèi)外部環(huán)境，盟友和競爭對手時刻都在變化，而供應(yīng)鏈的自身也在不時的調(diào)整以適應(yīng)環(huán)境。在這種情況下，選擇合適的供應(yīng)商和分銷商、選擇加入合適的供應(yīng)鏈以及評估所處供應(yīng)鏈的效率與效果對于成員企業(yè)來說非常重要。而目前在針對供應(yīng)鏈的研究和應(yīng)用中，更多的是把供應(yīng)鏈及其環(huán)境看作為是一個靜態(tài)的或變化很遲緩的對象，大多采用串行的計劃與控制模式，這樣就過分強(qiáng)調(diào)了伙伴關(guān)系的穩(wěn)定性，缺乏足夠的創(chuàng)新性和適應(yīng)性，因此很難適應(yīng)快速變化的運作環(huán)境。
（3）供應(yīng)鏈追求的是物流、信息流、知識流以及資金流的通暢與敏捷。由于供應(yīng)鏈企業(yè)的內(nèi)部架構(gòu)千差萬別，對應(yīng)的信息系統(tǒng)也互不兼容，供應(yīng)鏈管理怎樣將這些分布、異構(gòu)的系統(tǒng)整合為一個整體、怎樣實現(xiàn)信息的共享和企業(yè)間的協(xié)同，這些都是亟待解決的問題。但目前的系統(tǒng)主要是基于傳統(tǒng)的按職能劃分的組織管理模式，不同職能部門之間的信息交接，很容易造成過程的脫節(jié)。而且現(xiàn)有的解決方案通常只能支持供應(yīng)鏈中的屬于單個企業(yè)的部分進(jìn)行集中管理，在一般相對獨立的企業(yè)之間則只能進(jìn)行簡單的有限信息共享和信息傳遞，沒有能夠真正實現(xiàn)整個供應(yīng)鏈范圍的經(jīng)營過程集成。
業(yè)都是獨立的利益主體，很難通過整體供應(yīng)鏈模型來實現(xiàn)全局目標(biāo)優(yōu)化，只能通過協(xié)調(diào)這些利益獨立的實體來實現(xiàn)供應(yīng)鏈整體最優(yōu)。為此，近年來國內(nèi)外許多學(xué)者在深入研究供應(yīng)鏈運作管理的基礎(chǔ)上，提出了分散控制的供應(yīng)鏈運作管理方式。
分散控制是目前供應(yīng)鏈管理常用的運作管理方式，它強(qiáng)調(diào)了供應(yīng)鏈中節(jié)點企業(yè)利益的獨立性，比較符合供應(yīng)鏈管理實際。但是，與集中控制相比，分散控制下節(jié)點企業(yè)的獨立決策行為使節(jié)點企業(yè)之間常常會發(fā)生利益沖突，致使供應(yīng)鏈系統(tǒng)出現(xiàn)以下復(fù)雜性行為：
首先，理論上只要供應(yīng)鏈所有節(jié)點企業(yè)都能從整體目標(biāo)最優(yōu)出發(fā)進(jìn)行自身生產(chǎn)和決策活動，供應(yīng)鏈就有可能實現(xiàn)其整體利益最優(yōu)。但在實際情況，供應(yīng)鏈整體目標(biāo)往往與節(jié)點企業(yè)局部目標(biāo)發(fā)生沖突，每個節(jié)點企業(yè)的目標(biāo)最優(yōu)并不表明整體目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)。在分散控制下各節(jié)點企業(yè)的尋優(yōu)決策行為必將導(dǎo)致供應(yīng)鏈系統(tǒng)出現(xiàn)復(fù)雜的動態(tài)演化行為。
其次，供應(yīng)鏈節(jié)點企業(yè)作為理性參與者，所進(jìn)行各自效用最大化決策的博弈結(jié)果使各節(jié)點企業(yè)之間缺乏信息交流，致使供應(yīng)鏈中信息傳遞扭曲失真，產(chǎn)生牛鞭效應(yīng)。當(dāng)零售商借助需求預(yù)測進(jìn)行訂貨決策時所產(chǎn)生的需求信息失真時，分銷商無法確定市場的真實需求信息，導(dǎo)致生產(chǎn)過程出現(xiàn)波動，產(chǎn)品庫存積壓嚴(yán)重、服務(wù)水平不高、成本過高及質(zhì)量低劣等。研究表明，供應(yīng)鏈節(jié)點企業(yè)越多，需求信息失真現(xiàn)象越明顯。
再次，由于供應(yīng)鏈時滯的存在，制造商實際產(chǎn)量與計劃產(chǎn)量之間總是存在著偏差，系統(tǒng)生產(chǎn)過程必然會產(chǎn)生不確定性因素。為降低這種不確定性風(fēng)險，制造商常常將采購訂貨量與預(yù)期訂貨量之間偏差引起的不確定因素向供應(yīng)商轉(zhuǎn)移，而供應(yīng)商則將供應(yīng)商實際供貨量與制造商訂貨量之間偏差造成的不確定向制造商轉(zhuǎn)移。研究表明，制造商向供應(yīng)商轉(zhuǎn)移的不確定程度大于供應(yīng)商向制造商轉(zhuǎn)移的不確定程度。而制造商內(nèi)部不確定程度遠(yuǎn)大于供應(yīng)商轉(zhuǎn)移給制造商的不確定程度。這些研究進(jìn)一步說明，制造商除了吸納供應(yīng)商轉(zhuǎn)移的復(fù)雜性外，還受到來自客戶需求變動的影響。
還有與供應(yīng)鏈庫存控制密切相關(guān)的一個最敏感的經(jīng)濟(jì)學(xué)問題就是均衡市場是否具有混沌特性以及能否控制混沌收斂于一個定態(tài)。boldrin&montrucchin（1986）通過研究認(rèn)為均衡市場具有混沌特性，這種動力學(xué)行為是由折現(xiàn)動態(tài)優(yōu)化模型的逼近求解過程產(chǎn)生的硯。kopel（1997）和haas（1998）通過初始庫存策略對均衡市場的混沌控制問題進(jìn)行了研究。此后，許多學(xué)者對競爭市場的混沌特性進(jìn)行了研究，這些研究成果由majumdar，mitra&nishmura（2000）進(jìn)行了綜述。然而，許多均衡市場動態(tài)模型研究中考慮庫存的作用很小，他們主要集中在標(biāo)準(zhǔn)新古典主義假設(shè)一下的混沌特性:技術(shù)和偏好，競爭市場及預(yù)測的遞減反饋。
三、供應(yīng)鏈系統(tǒng)復(fù)雜性研究的意義。
作為一種復(fù)雜的非線性網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)具有不確定性、時滯性、多變性、開放性、涌現(xiàn)性和動態(tài)性以及節(jié)點企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性和沖突性等復(fù)雜性特點。所以，經(jīng)典數(shù)理經(jīng)濟(jì)理論中統(tǒng)計和線性的方法己無法深入刻畫伴隨著不斷加快的經(jīng)濟(jì)全球化步伐而日趨復(fù)雜化的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)動態(tài)演化的不規(guī)則行為。引入復(fù)雜系統(tǒng)和復(fù)雜性理論為供應(yīng)鏈管理研究注入了新的生機(jī)。復(fù)雜性科學(xué)必將在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)研究中扮演重要的角色，為描述供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)動態(tài)演化行為提供了嶄新的方法論。
在供應(yīng)鏈管理理論與方法研究中，目（下轉(zhuǎn)第34頁）前許多研究基于隨機(jī)理論、動態(tài)規(guī)劃以及統(tǒng)計檢驗等經(jīng)典數(shù)學(xué)理論，通過集成優(yōu)化建立一系列供應(yīng)鏈集成模型，使反映實際情況的精確性越來越高。然而，這些模型在建立過程中都相應(yīng)采取了多種簡化方法，有些簡化是合理的，而有些簡化可能忽略了許多有用的信息，導(dǎo)致系統(tǒng)信息的流失。
用非線性視角進(jìn)行認(rèn)真思考和對待。而現(xiàn)有供應(yīng)鏈建模方法己無法描述這種集成供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)演化行為的復(fù)雜現(xiàn)象。
復(fù)雜性科學(xué)為供應(yīng)鏈管理中復(fù)雜問題的解決提供了一種非線性方法論，為集成供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)研究提供了一種觀察問題的新視角和分析問題的新思維。借助復(fù)雜性科學(xué)理論可以使用混沌、突變、分形等非線性動力學(xué)分析工具來研究供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中存在復(fù)雜現(xiàn)象，通過建立一系列非線性模型，描述系統(tǒng)外部環(huán)境擾動與系統(tǒng)內(nèi)部節(jié)點企業(yè)之間尋優(yōu)決策行為的目標(biāo)沖突、節(jié)點企業(yè)之間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移定價的預(yù)測方法以及牛鞭效應(yīng)的非線性機(jī)制模擬等系統(tǒng)動態(tài)演化復(fù)雜性研究的理論框架，這些對于研究適合經(jīng)濟(jì)全球化背景下的供應(yīng)鏈管理模式具有重要的意義和學(xué)術(shù)價值。
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流動資金管理論文篇十七
學(xué)生姓名。
學(xué)號。
指導(dǎo)教師。
專業(yè)。
年級。
學(xué)校。
淺談企業(yè)內(nèi)部會計制度。
【中文摘要】企業(yè)內(nèi)部會計制度是我國會計規(guī)范中最基層的制度規(guī)范，是具有壟斷性的綜合性規(guī)范，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，必須借助會計工作進(jìn)行日常核算和監(jiān)督。在國家統(tǒng)一會計法規(guī)制度日益完善的情況下，企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)逐漸成為現(xiàn)實之必須。本文從認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部會計制度的性質(zhì)、地位，了解企業(yè)會計內(nèi)部制度建立的必然性，分析企業(yè)內(nèi)部會計制度在設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的問題著手，進(jìn)而提出有效建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會計制度的相關(guān)措施和方法。
企業(yè)的會計業(yè)務(wù)是企業(yè)的命脈，既為企業(yè)外部關(guān)系人提供決策信息，也為企業(yè)內(nèi)部管理者提供管理信息。企業(yè)如何建立健全會計制度，保證有組織、有秩序地做好會計工作，提高會計信息的準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮會計信息的作用及管理的功能，是急需明確和解決的問題。
1企業(yè)內(nèi)部會計制度的性質(zhì)和地位。
1.1企業(yè)內(nèi)部會計制度的性質(zhì)。
1.1.1內(nèi)部會計制度是一種較綜合性的規(guī)范。
企業(yè)內(nèi)部會計制度的綜合性是由會計在管理中的作用決定的。因為它是企業(yè)管理制度的一個重要組成部分，會計制度涉及到企業(yè)管理的方方面面，企業(yè)內(nèi)部各部門在處理各種業(yè)務(wù)(尤其是會計業(yè)務(wù))時，都必須按會計制度的要求執(zhí)行。從企業(yè)內(nèi)部控制角度看，企業(yè)內(nèi)部會計制度是內(nèi)部控制制度的主體，會計制度必須全面體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求，尤其是企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理流程必須滿足內(nèi)部控制的要求。同時，會計工作又具有特定的技術(shù)要求，各種會計規(guī)范都是以會計技術(shù)為基礎(chǔ)建立的，這源于會計技術(shù)的可選擇性。企業(yè)內(nèi)部會計制度作為直接約束會計系統(tǒng)運行的規(guī)范，具有系統(tǒng)的技術(shù)思想，比如要對會計分工中的牽制技術(shù)以及編制憑證、登記賬簿和編制會計報表等技術(shù)做出明確說明?？梢?，企業(yè)內(nèi)部會計制度綜合了會計管理、會計技術(shù)、內(nèi)部控制等內(nèi)容，是一個綜合性規(guī)范。
1.1.2內(nèi)部會計制度是企業(yè)的一種經(jīng)濟(jì)政策。
根據(jù)企業(yè)發(fā)展理論，企業(yè)在其發(fā)展的不同階段會采用不同的經(jīng)濟(jì)政策，即使在同一發(fā)展時期中，面對不同的市場也會選擇不同的經(jīng)濟(jì)政策。企業(yè)內(nèi)部會計制度對企業(yè)的經(jīng)營管理起著決策支持作用，為經(jīng)濟(jì)政策的實施保駕護(hù)航。它作為一種管理制度，具有一定的穩(wěn)定性，不會像企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策那樣有較頻繁的變動，但會計制度中會計政策的選擇也可以配合不同的經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行。會計系統(tǒng)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策的制定和實施提供信息支持，內(nèi)部會計制度保證會計信息的可用性，它們都屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策中不可缺少的內(nèi)容。
1.1.3內(nèi)部會計制度是剩余會計規(guī)則制定權(quán)合約。
從我國會計制度的變遷看，目前是政府享有一般通用的會計規(guī)則的制定權(quán)，經(jīng)營者享有剩余會計規(guī)則的制定權(quán)。企業(yè)內(nèi)部會計制度是以《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)制定的，其內(nèi)容不得超越國家統(tǒng)一會計法規(guī)允許的范圍。這實際上決定了內(nèi)部會計制度的內(nèi)容是在限定條件下的選擇，其屬于經(jīng)營者享有的剩余會計規(guī)則制定權(quán)合約。
1.1.4內(nèi)部會計制度是一種“私有物品”
“私有物品”與“公共物品”是相對應(yīng)的概念，“公共物品”的特點是每個人對該物品的消費不會造成他人消費的減少，而“私有物品”則是由特定個體壟斷和擁有的。內(nèi)部會計制度是特定企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營特點和管理要求在國家統(tǒng)一法規(guī)許可的范圍內(nèi)“量身訂做”的，只適用于本企業(yè)，別的企業(yè)不能照搬照抄，如同“世界上沒有完全相同的兩片樹葉一樣”，也沒有完全相同的企業(yè)。另外，制度的實施會產(chǎn)生特定的經(jīng)濟(jì)后果，不同的企業(yè)只能使用適應(yīng)本企業(yè)特點的制度。從這個意義上講，內(nèi)部會計制度具有“私有物品”的性質(zhì)，具有一定的排他性。
1.2企業(yè)內(nèi)部會計制度的地位。
企業(yè)內(nèi)部會計制度的地位是指其在會計規(guī)范體系中所處的地位。會計規(guī)范是一個綜合概念，它幾乎包括一切對會計運行有影響的要求，這些要求不僅直接約束會計行為，也可以約束會計人員、會計內(nèi)部的監(jiān)控機(jī)制等。因此，可以從不同的角度去理解會計規(guī)范，如：按其形成和來源方式，可分為實踐中自發(fā)形成的規(guī)范和人們通過一定形式制定的規(guī)范;按其制約方式，可分為強(qiáng)制性規(guī)范、內(nèi)化性規(guī)范、他律與自律相結(jié)合的規(guī)范等。會計規(guī)范作為會計行為的標(biāo)準(zhǔn)，其表現(xiàn)形式是多種多樣的，企業(yè)內(nèi)部會計制度也是它的一種表現(xiàn)形式。因為它對企業(yè)會計工作應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)采用的方法、技術(shù)和程序等都要按國家統(tǒng)一會計制度的要求給出明確的規(guī)定，企業(yè)會計工作應(yīng)該遵守這些規(guī)定，而且這些規(guī)定最直接地約束或指導(dǎo)企業(yè)的會計實務(wù)。所以，企業(yè)內(nèi)部會計制度在會計規(guī)范體系中占有一席之地。由于企業(yè)內(nèi)部會計制度是企業(yè)自身制定的，因此對企業(yè)內(nèi)部會計制度能否列入法規(guī)體系就有兩種認(rèn)識。一種是，從法規(guī)制定的權(quán)限看，立法權(quán)的最低機(jī)關(guān)是省人大和省政府以及經(jīng)國家批準(zhǔn)的較大的市人大及市政府，其他機(jī)關(guān)均沒有立法權(quán)，因此企業(yè)內(nèi)部會計制度不具備法規(guī)的身份，不能列入會計法規(guī)規(guī)范。別一種是，會計法律規(guī)范形式包括法律形式和準(zhǔn)法律形式。屬于會計法律形式的有《憲法》、會計法律(如《會計法》等)、地方性會計法規(guī)和規(guī)章，這是會計法律規(guī)范的基本形式;準(zhǔn)法律形式包括國際條約與公約、國際慣例、司法解釋、經(jīng)濟(jì)協(xié)議和單位內(nèi)部會計制度。認(rèn)同企業(yè)內(nèi)部會計制度屬于會計法律規(guī)范的組成部分，其理由是：雖然企業(yè)內(nèi)部會計制度不具備會計法規(guī)的權(quán)威屬性，但其具備會計法規(guī)的內(nèi)核，它是根據(jù)會計法律法規(guī)制定的，體現(xiàn)會計法律法規(guī)的精神。企業(yè)制定內(nèi)部會計制度也有法律的依據(jù)，是法律賦予企業(yè)的權(quán)力。且企業(yè)內(nèi)部會計制度是會計法律規(guī)范中不可缺少的構(gòu)成要件，是最基層的會計規(guī)范。
2企業(yè)會計制度建立的必然性。
2.1健全企業(yè)內(nèi)部控制和提高工作效率的需要。
對會計工作的內(nèi)部牽制，往往采用職務(wù)分管的控制方法，以達(dá)到互相牽制、互相稽核、驗證的目的，這種方法不能說沒有效果，但是長期從事某一職務(wù)，往往會產(chǎn)生“麻木不仁”、“相互串通”、“死氣沉沉”等缺點。為克服這些缺點，一般采用職務(wù)輪換的方法。
2.2降低小企業(yè)稅收風(fēng)險的需要。
《中華人民共和國稅收征收管理法》加大了依法治稅力度，加重了對稅務(wù)違法案件的處罰。由于國家頒發(fā)的行業(yè)會計制度和公共綜合會計制度本身存在許多會計職業(yè)性判斷和選擇，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查時，不僅要依據(jù)國家頒發(fā)的行業(yè)會計制度和公共綜合會計制度，更重要的是要依據(jù)企業(yè)經(jīng)過判斷和選擇后確定的企業(yè)內(nèi)部制度。
2.3適應(yīng)會計改革、完善會計規(guī)范體系的需要。
會計規(guī)范即會計工作應(yīng)遵守的規(guī)矩。它是處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、進(jìn)行會計核算和實施會計監(jiān)督的準(zhǔn)繩。從我國會計改革的方向看，在會計理論、會計規(guī)范、會計教育等方面，根據(jù)自身的國情結(jié)合國際慣例，建立符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、適應(yīng)現(xiàn)代化制度要求的會計法規(guī)體系。企業(yè)內(nèi)部會計制度能使會計規(guī)范成為普遍性與特殊性相結(jié)合、通用性與專業(yè)性相結(jié)合、宏觀指導(dǎo)性與微觀操作性相結(jié)合的有機(jī)統(tǒng)一體。
2.4適應(yīng)現(xiàn)時代會計電算化的需要。
會計電算化是企業(yè)會計工作發(fā)展的必然趨勢，隨著企業(yè)走向市場、宏觀調(diào)控的加強(qiáng)和各項會計改革措施的逐步展開，對會計快捷、準(zhǔn)確地提供各種信息的需要日益迫切，會計電算化的全面推進(jìn)勢在必行。而會計電算化的正常運作，則完全有賴于一套完整、便于操作的程序，有賴于會計人員嚴(yán)格按規(guī)則操作。
3企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計和執(zhí)行中存在的問題。
3.1部分企業(yè)未制定內(nèi)部會計制度。
目前國內(nèi)大部分中、小企業(yè)都直接以會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度以及上級下發(fā)的各種文件作為企業(yè)內(nèi)部會計制度，使企業(yè)日常會計核算工作過于隨意性，直接影響到會計信息質(zhì)量。企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部會計制度時，應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，具體問題具體分析，建立符合本企業(yè)會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在企業(yè)內(nèi)部會計制度中，應(yīng)明確選擇適合本企業(yè)的會計政策、會計估計等進(jìn)行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)企業(yè)會計實踐，保證會計工作規(guī)范運行。適合本企業(yè)的內(nèi)部會計制度應(yīng)具有適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實際操作方便等特點，有便于加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)日常會計工作。
3.2內(nèi)部控制制度不健全、不完善。
國有大型企事業(yè)單位一般都在一定程度、范圍上建立了會計內(nèi)部控制制度，基本業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理可以說是有章可循。但還是有一小部分企業(yè)的內(nèi)部控制較為薄弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性大，缺乏有效的制約監(jiān)督機(jī)制。主要表現(xiàn)在業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)記錄、業(yè)績檢查兼容的現(xiàn)象;重要事項的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約，存在無標(biāo)準(zhǔn)操作現(xiàn)象;財產(chǎn)清查沒有制度，家底不清楚;該設(shè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)不設(shè)，該配的內(nèi)審人員不配等，使得管理力度層層遞減，管理效應(yīng)層層弱化。內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度，可以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動有序進(jìn)行，保護(hù)財產(chǎn)的安全，可防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整。因此，企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部會計制度時，應(yīng)充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿、融匯于會計制度與企業(yè)其他管理制度的各個方面。企業(yè)只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制予以制約。
3.3內(nèi)部會計制度內(nèi)容建立不全面，財務(wù)處理程序欠規(guī)范。
從目前大部分企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計的實際情況看，都較為注重財務(wù)收支審批、現(xiàn)金和銀行存款收支管理等制度的制定，而忽視了會計核算和監(jiān)督方面制度的制定。大多數(shù)企業(yè)尚未建立較為完善的財務(wù)處理程序制度，甚至為數(shù)不少的單位根本就沒有建立這方面的制度，因而造成核算行為的隨意性。比如，同一性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同的會計期間，甚至在同一會計期間，其賬務(wù)處理截然不同;同時，會計確認(rèn)與計量方法也隨意選擇，諸如此類等等。
4如何進(jìn)行有效地企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)。
4.1企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用。
內(nèi)部控制制度設(shè)置得再完善，若沒有稱職、負(fù)責(zé)任的人員來執(zhí)行，也不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實等情況，充分體現(xiàn)會計控制制度的職能作用，必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用，定期進(jìn)行培訓(xùn)、工作考評，獎優(yōu)罰劣，提高財會人員的素質(zhì)，才能更有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會計制度。
4.2企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的作用。
健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。
4.3企業(yè)制度與財務(wù)制度建設(shè)結(jié)合進(jìn)行。
中小企業(yè)因企業(yè)規(guī)模小，一般不可能建立獨立的會計機(jī)構(gòu)和財務(wù)機(jī)構(gòu)，通常是合二為一的，因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部會計制度制定時，也應(yīng)該考慮到將二者相結(jié)合建設(shè)，既要對會計核算的方法、程序進(jìn)行規(guī)范，也要對企業(yè)賬務(wù)活動的組織、財務(wù)管理等問題進(jìn)行規(guī)范，以便更合理的滿足中小企業(yè)會計核算的需要。
4.4加快會計電算化進(jìn)程。
會計電算化是采用電子計算機(jī)替代手工記賬、算賬、報賬及對會計資料進(jìn)行電子化分析和綜合利用的現(xiàn)代記賬手段，是以電子計算機(jī)為主的當(dāng)代電子和信息技術(shù)應(yīng)用于會計工作中的簡稱。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的發(fā)展和管理水平的提高，會計電算化取代手工記賬是時代發(fā)展的必然，對于中小企業(yè)來說只不過是早晚的事情。會計電算化可以提高會計人員的工作效率，使財務(wù)人員從繁重的手工操作中解脫出來，實現(xiàn)某些信息的資源共享，提高會計工作的規(guī)范化程度。因此，必須加快中小企業(yè)的會計電算化進(jìn)程：首先要解決中小企業(yè)對計算機(jī)硬件和軟件的投入;加強(qiáng)中小企業(yè)會計人員的電算化培訓(xùn)，提高操作技能;綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會計制度對現(xiàn)時代的企業(yè)發(fā)展起著非常重要的作用，建立健全、適合本企業(yè)的制度;起用稱職人員擔(dān)當(dāng)財務(wù)重任;增加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的機(jī)會，全面提高人員素質(zhì)，對企業(yè)在經(jīng)濟(jì)日新月異變化的當(dāng)下的發(fā)展尤為重要。只有明確這些才能為企業(yè)找尋更多、更好的發(fā)展機(jī)會。
【參考文獻(xiàn)】。
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[6]馬麗英《論企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計的原則》，《市場研究》，2003/11。
流動資金管理論文篇十八
近年來，隨著城市居民生活水平的日益提高，養(yǎng)犬的人越來越多，犬類在給養(yǎng)犬人帶來生活樂趣的同時，也給城市另一部分人帶來一定程度的困擾，甚至造成危害。加強(qiáng)犬類管理工作已成為當(dāng)務(wù)之急。為此，市城市管理執(zhí)法大隊機(jī)動中隊在近期對我市的犬類管理工作進(jìn)行了調(diào)研。
一、我市犬類飼養(yǎng)的現(xiàn)狀。
犬類按照是否有主分為飼養(yǎng)犬、流浪犬。目前，在我市飼養(yǎng)的犬類的方式多為散養(yǎng)，犬類多出現(xiàn)在東湖廣場、城區(qū)道路、城中村等場所，特別是在早晚兩個時段，養(yǎng)犬人都有溜狗的習(xí)慣，一方面嚴(yán)重影響了周邊的環(huán)境衛(wèi)生，另一方面是犬嚇人、犬咬人事件常有發(fā)生，造成了一定的安全隱患。
除了飼養(yǎng)犬，我市還有數(shù)量較多的流浪犬。由于飼養(yǎng)犬只的居民越來越多，但缺乏足夠心理準(zhǔn)備，后期容易產(chǎn)生“厭棄”的情緒，成為了流浪犬的主要來源。由于缺乏管理，流浪犬更容易傷人，加上大多沒有采取防疫措施，易染上傳染病。流浪犬在城區(qū)內(nèi)亂竄，又會影響城市交通。上述特性，使流浪犬對社會的危害要超過飼養(yǎng)犬。
二、市民對犬類管理的看法。
市民對犬類管理呈現(xiàn)出兩種看法：一是希望能規(guī)范養(yǎng)犬，二是對捕犬較為抗拒。一方面，大部分市民認(rèn)為做好安全防護(hù)工作養(yǎng)養(yǎng)也無妨，但對于散養(yǎng)犬特別是流浪犬大多持反對意見，認(rèn)為要予以嚴(yán)格管理。主要理由是對人身安全造成隱患，犬只嚇人、咬人的實例屢見不鮮。另一方面，部分市民對捕犬不理解，認(rèn)為隊員的捕抓對犬只造成了損害，在微博、平湖論壇等媒體上有網(wǎng)友對流浪犬的去向提出疑問。有網(wǎng)友建議將犬只送往嘉興平湖流浪動物基地飼養(yǎng)，中隊為此專門到該基地進(jìn)行調(diào)研，認(rèn)為建議尚不成熟。主要理由有三個：一是收養(yǎng)條件不夠?；匾扬曫B(yǎng)了較多的流浪犬，已沒有空間再容納大量流浪犬；二是人員不足。飼養(yǎng)大量流浪犬需要一定數(shù)量的管理人員，這方面該基地也不滿足；三是居民反響強(qiáng)烈。由于地處住宅區(qū)，周圍居民反對的聲音比較強(qiáng)烈，認(rèn)為大量流浪犬進(jìn)入會帶來犬?dāng)_民、環(huán)境衛(wèi)生變差等諸多問題。在充分考慮諸多現(xiàn)實因素后，不建議將犬只放在該基地飼養(yǎng)。
中隊將確保犬類捕抓過程的公開透明，積極向群眾做好宣傳工作，讓對流浪動物富有愛心的市民更好的了解中隊的工作，并且清楚執(zhí)法過程并不傷害犬只，從而支持中隊的工作。
三、中隊開展犬類管理的工作流程和成果。
市城市管理執(zhí)法大隊機(jī)動中隊在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，高度重視做好犬類管理工作。成立了中隊犬類管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由中隊主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。每周定期組織兩次捕犬行動，并能根據(jù)主動巡查和信訪舉報的方式不定期開展捕犬。一旦發(fā)現(xiàn)散養(yǎng)犬，所有捕犬隊員根據(jù)事先預(yù)案部署，拿鐵鉗，握網(wǎng)兜，看鐵籠，每一步程序，每一個步驟都能落實到個人。在捕到犬只后，隊員會將其安全的放進(jìn)鐵籠，并在當(dāng)天運往臨時收養(yǎng)點。捕抓的每只無證犬，都有自己的“標(biāo)簽”，即進(jìn)行攝像，填寫抓獲的時間、地點，并進(jìn)行公示。對前來索領(lǐng)的犬主，先進(jìn)行教育，再讓其填寫《領(lǐng)養(yǎng)犬只情況登記單》，書面保證做好犬類的管理工作。在攜犬離開時，進(jìn)行攝像，確認(rèn)領(lǐng)犬人身份。最后，進(jìn)行統(tǒng)計，整理，歸檔。
中隊的上述工作開展，在一定程度上對城區(qū)散養(yǎng)犬管理的起到了積極的促進(jìn)作用。
四、犬類管理遇到的問題和困難。
犬類管理主要遇到以下四個方面的問題和困難：一是各部門間聯(lián)動尚未形成。日常犬類管理主要由我局負(fù)責(zé)，但有主犬散養(yǎng)和流浪犬滋生現(xiàn)象背后產(chǎn)生的根源，相關(guān)的管理職能分屬于農(nóng)經(jīng)、公安、衛(wèi)生等多個部門，一旦管理力度不一，就難以達(dá)到標(biāo)本兼治。二是規(guī)范養(yǎng)犬意識有待提高。養(yǎng)犬人未經(jīng)免疫飼養(yǎng)，不按規(guī)定栓養(yǎng)，隨意遺棄等不文明和不規(guī)范行為時有發(fā)生。個別養(yǎng)犬人抵觸心理比較嚴(yán)重，即使經(jīng)勸導(dǎo)暫時規(guī)范，等隊員離開后再次違規(guī)的情況也比較常見。三是部分群眾對捕犬缺乏理解。出于對小動物的愛心與同情，部分群眾認(rèn)為捕犬過程會對犬只造成傷害，上前阻撓隊員執(zhí)法的例子屢見不鮮。四是專門收養(yǎng)點還未建立。目前我市沒有專門收養(yǎng)點，流浪犬在捕抓后運往臨時收養(yǎng)點，該臨時收養(yǎng)點不管從基礎(chǔ)設(shè)施還是人員管理方面都有待提高。
五、先進(jìn)地區(qū)的主要做法。
武漢的“芯片化”管理。為了規(guī)范養(yǎng)犬，武漢市推行犬類“芯片化”管理，通過科技手段，引導(dǎo)擾民“綠色養(yǎng)犬”：首先是將一只電腦芯片植入寵物犬的頸部，這如同一只狗的“電子身份證”，里面有狗的名字、防疫記錄等相關(guān)信息，還有犬主的家庭住址、電話等。這些數(shù)據(jù)輸入電腦后，只要點擊相關(guān)網(wǎng)站，管理者便可了然于胸。
香港的“法制化”管理。在香港，帶狗外出，一定要帶上狗繩；體型較大或者具有攻擊性品種的狗，外出一定要戴上口罩。狗糞污染街道或者公共地方，罰款1500港幣；襲擊市民或者吠叫聲擾民，最高罰款10000港幣；對大型狗和危險狗的管制不符合要求，最高罰款25000港幣或監(jiān)禁3個月……重罰一定程度上規(guī)范了主人的行為，狗主人外出遛狗都會隨身攜帶清理糞便的工具，及時“打掃戰(zhàn)場”；如果和具有攻擊性的狗迎面相撞，他們往往會收緊繩索，把“危險分子”死死摁在自己腿邊，讓道給行人。
北京的“服務(wù)費”管理。養(yǎng)犬要繳納管理服務(wù)費。制定收費一方面利用經(jīng)濟(jì)杠桿控制養(yǎng)犬?dāng)?shù)量，另一方面減輕犬類管理、收容等項目產(chǎn)生財政費用的負(fù)擔(dān)。
六、做好犬類管理下一步的建議。
結(jié)合__市犬類飼養(yǎng)現(xiàn)狀與犬類管理工作情況以及先進(jìn)地區(qū)犬類管理的優(yōu)秀經(jīng)驗，為了更好的做好犬類管理，建議如下：
加快地方立法，規(guī)范管理主體和管理責(zé)任。根據(jù)實際情況，制定符合我市的犬類管理條例，成立犬管辦，從部門分工、管理權(quán)限、管理程序、資金使用等方面予以明確、規(guī)范，達(dá)到齊抓共管，有序飼養(yǎng)的目的。
實行養(yǎng)犬登記管理制度。建立健全犬類登記注冊和犬牌佩戴制度，建全相關(guān)信息和檔案，實行統(tǒng)一的犬籍管理制度及收費標(biāo)準(zhǔn)，建立社會舉報電話，嚴(yán)厲查處違規(guī)養(yǎng)犬的行為，及時收繳流浪犬。
對寵物犬實施強(qiáng)制免疫。加強(qiáng)社區(qū)動物防疫重要性和相關(guān)知識的宣傳，強(qiáng)制及定期對犬只注射防疫疫苗和驅(qū)蟲，建立免疫檔案制度，消除各種人畜共患疫病隱患。
加強(qiáng)對養(yǎng)犬人的宣傳教育。充分利用電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等多種媒體，增強(qiáng)廣大群眾對狂犬病危害性的認(rèn)識和增加預(yù)防狂犬病的知識，提高居民養(yǎng)犬的自覺意識。引導(dǎo)群眾自覺主動配合做好犬類登記管理及預(yù)防接種工作，向廣大人民群眾宣傳依法養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬，營造規(guī)范養(yǎng)犬的社會環(huán)境。
規(guī)范社區(qū)居民飼養(yǎng)犬只的行為。禁止市區(qū)住宅小區(qū)內(nèi)飼養(yǎng)大型犬和烈性犬；飼主不得攜帶寵物犬進(jìn)入商場、賓館、飯店、電梯、體育場所等公共場所，不得攜犬乘坐大型公共交通工具；寵物犬在戶外排便，牽領(lǐng)人應(yīng)立即予以清除，發(fā)現(xiàn)患病或疑似患病寵物犬應(yīng)及時隔離或就診。
發(fā)動各方力量籌集資金，建立符合規(guī)范的流浪犬收容機(jī)構(gòu)。建立犬的收容制度，由政府或民間機(jī)構(gòu)、社會團(tuán)體設(shè)置犬收容所，收容流浪犬、遺棄犬、犬主不宜繼續(xù)養(yǎng)的犬、主管部門依法沒收的犬；犬收容所的運行費用由養(yǎng)犬登記費、政府補(bǔ)貼、社會捐助、收容寄養(yǎng)付費為來源。
發(fā)揮社區(qū)在養(yǎng)犬管理中的作用。由居民委員會等社區(qū)組織，協(xié)助主管部門負(fù)責(zé)督促轄區(qū)內(nèi)的犬只進(jìn)行登記；監(jiān)督衛(wèi)生防疫，狂犬病疫苗注射工作；宣傳科學(xué)養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬知識；配合執(zhí)法部門對違章犬主的處罰工作。
流動資金管理論文篇十九
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動資金貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強(qiáng)流動資金貸款審慎經(jīng)營管理，促進(jìn)流動資金貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱貸款人)經(jīng)營流動資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。
第五條貸款人應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風(fēng)險管理制度和有效的崗位制衡機(jī)制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責(zé)機(jī)制。
第六條貸款人應(yīng)合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點，合理設(shè)定流動資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應(yīng)將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風(fēng)險限額管理制度。
第八條貸款人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內(nèi)部績效考核指標(biāo)，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標(biāo)，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應(yīng)與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應(yīng)按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調(diào)查。
第十一條流動資金貸款申請應(yīng)具備以下條件：
(一)借款人依法設(shè)立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產(chǎn)經(jīng)營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經(jīng)營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應(yīng)對流動資金貸款申請材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應(yīng)采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報告，并對其內(nèi)容的真實性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實財務(wù)狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況;。
(六)借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔(dān)保的流動資金貸款，還需調(diào)查抵(質(zhì))押物的權(quán)屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第三章風(fēng)險評價與審批。
第十四條貸款人應(yīng)建立完善的風(fēng)險評價機(jī)制，落實具體的責(zé)任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風(fēng)險因素。
第十五條貸款人應(yīng)建立和完善內(nèi)部評級制度，采用科學(xué)合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負(fù)債、還款能力、擔(dān)保等因素，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，包括金額、期限、利率、擔(dān)保和還款方式等。
第十七條貸款人應(yīng)根據(jù)貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風(fēng)險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應(yīng)建立健全內(nèi)部審批授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批。
第四章合同簽訂。
第十八條貸款人應(yīng)和借款人及其他相關(guān)當(dāng)事人簽訂書面借款合同及其他相關(guān)協(xié)議，需擔(dān)保的應(yīng)同時簽訂擔(dān)保合同。
第十九條貸款人應(yīng)在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內(nèi)容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn);。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應(yīng)及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應(yīng)在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進(jìn)行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查;。
(四)貸款人有權(quán)根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應(yīng)與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進(jìn)行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務(wù)指標(biāo)的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第五章發(fā)放和支付。
第二十三條貸款人應(yīng)設(shè)立獨立的責(zé)任部門或崗位,負(fù)責(zé)流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應(yīng)確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認(rèn)定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應(yīng)按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務(wù)盈利能力不強(qiáng)、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
第六章貸后管理。
第三十條貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經(jīng)營、財務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險因素。
第三十一條貸款人應(yīng)通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進(jìn)出情況。
貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進(jìn)出的管理。?貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應(yīng)動態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營、管理、財務(wù)及資金流向等重大預(yù)警信號，根據(jù)合同約定及時采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險。
第三十三條貸款人應(yīng)評估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時及時調(diào)整與借款人合作的策略和內(nèi)容。
第三十四條貸款人應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制改造、破產(chǎn)清算等活動，維護(hù)貸款人債權(quán)。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應(yīng)審查貸款所對應(yīng)的.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應(yīng)對其進(jìn)行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置。
第七章法律責(zé)任。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營流動資金貸款業(yè)務(wù)的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調(diào)查、風(fēng)險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進(jìn)行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權(quán)限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進(jìn)行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的審慎經(jīng)營規(guī)則的其他情形的。
第八章附則。
第四十條貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法制定流動資金貸款管理實施細(xì)則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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