政治是社會權力運行和決策制定的過程，對人們的生活有著重要影響。在寫總結時，可以請教他人的意見和建議，不斷完善和優(yōu)化。接下來是一些優(yōu)秀總結的要素和結構，供大家參考學習。
流動資金管理論文篇一
摘要：在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。對人的管理是管理學中最難做的，最考驗管理者能力的，需要管理者付出更多的精力和時間去了解、關心被管理者，與被管理者達成心與心的溝通，讓被管理者更加用心工作。本文筆者就如何管理幼兒園教師進行了闡述。
關鍵詞：幼兒園管理;管理者;關心;需要;成長;欣賞。
在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。的確如此，每一個搞管理工作的，在管理崗位上的人，都有自身的深切的體會，幼兒園管理中最重要的管理是對人的管理，這也是最難做好的管理，因為人畢竟是有思想，有不同想法的，再加上人的.思想是看不見，摸不著的，不受我們控制的，我們不可能知道每個老師的大腦里在想些什么。作為管理者需要在了解別人思想，顧及別人感受上進行管理。從這個角度上來考慮，幼兒園管理中最難的，最不穩(wěn)定的就是教師的管理了，加之現在社會教師地位并不高，很多教師一旦有好的去處，就會拋下幼兒教育工作高就了，教師的流動性比較大，還有一部分教師卻愛安于現狀，不思進取。因此，幼兒園的管理工作也就越來越難，越來越讓管理者感覺頭疼。
一、關心老師生活，不斷改善教師生活條件。
每個老師因為家庭情況不一，生活條件并不相同，要考慮的生活問題也就不一樣，他們的生活需求和精神需要都不相同。作為幼兒園管理者，要讓他們心甘情愿接受管理者的管理，樂于在他們的帶領下開展工作，就要與他們一條心，打成一片，了解每一位老師的不同需求，盡量幫助他們解決生活中的困難，讓他們沒有后顧之憂，教師們才會更加努力地工作。比如，教師中如果有小孩無人帶，需要老師自己親自接送的，在不影響教學的情況下，可以適當開開綠燈，給他安排課程盡量在一天的中間，避開早晨和下午，讓他有時間接送孩子。如果哪位老師的孩子病了，除了主動準假外，還可以代表學校去看望一下孩子。這樣就會增加管理者與教師的感情，拉近兩者的距離。
另外，還可以學校能夠辦到的情況下，幫助教師們改善生活條件，可以在學校給家住外地的老師安排宿舍;免費給老師們提供早餐，讓午餐更豐富，更營養(yǎng)等等。只要管理者是真心的為教師著想，付出的真心就自然會得到更大的回報。
二、積極支持教師學習，滿足老師培訓提高需要。
高爾基說：“書籍是人類進步的階梯?！睘榱藵M足教師學習的需要，為了讓教師有學習的機會，管理者要創(chuàng)造學習條件給教師們，讓他們想學有條件?？梢悦繉W期讓教師自行選擇多少費用以內的幼兒教育類書籍，購買這些書籍的錢由幼兒園支付;在上級教育主管部門組織培訓、考察、交流學習的時候，除了管理者自身參加培訓外，還要把機會更多地留給老師，讓他們走出去，多看看，多學學，這對于更新教師教育觀念，更換教育理念，拓寬教師視野，豐富教師學識是大有裨益的。積極支持和鼓勵教師參加各類競賽活動，有競爭才有差距，有差距才有促進，有促進才有提高，有提高才有效果，通過參加競賽活動，教師肯定會有很大的收獲的。對于教師的在職進修，也要大力支持，這是提升教師能力的重要途徑，要鼓勵他們參加進修，還要給他們留出時間學習。
三、學會欣賞贊美老師，及時表揚鼓勵。
有一位名人曾說過：“世上不是沒有美，而是缺少去發(fā)現美的眼睛”。對幼兒教師不能老是吹毛求疵，看這個教師不順眼，那個教師不中順心。要用欣賞的眼光和贊美的心理去看待每個老師，要睜大眼睛，尋找他們身上的閃光點和長處，并用放大鏡去“放大”這些閃光點，并給予欣賞和贊美，讓他們感受到教學所帶來的成就感，帶來的樂趣，更加增強他們教學的興趣和信心，發(fā)揮他們教學的特長。對教師們在平時工作中取得的成績，要及時給予表揚和肯定，而不是把注意力放在教師們哪里沒做好，哪里做得不對上面，班級哪里又有了問題。這樣就會給老師們增加無形的壓力，老師就會刻意去注意讓自己不犯錯誤，少犯錯誤，就不會在教學中有創(chuàng)新，就會影響老師積極性的發(fā)揮。所以，在幼兒園對教師的管理工作中，一定要多肯定老師的表現，給予一些積極的引導，充分調動老師們的工作積極性。
四、鼓勵老師與幼兒園一起成長。
任何人都有自己人生的目標，有的大，有的小，有的遠，有的近，不盡相同，但無論是哪種目標，都是值得肯定的，畢竟這些目標是讓人積極向上的。因此，作為教育管理者，要積極鼓勵和指導幼兒老師制定個人發(fā)展目標、規(guī)劃自己的工作崗位。要與教師一起，幫助和引導老師分層次寫出自己的人生理想、信念、價值觀，同時，要讓教師結自身實際和目前的工作情況，把與自己的人生目標與幼兒園的長遠規(guī)劃結合起來，將長期目標分解成一個一個的短期目標，并擬定為實現這些短期目標需要付出的努力和行動的計劃方案。通過這種方式，讓每一個人都有自己的人生目標和分期目標，讓教師能讓自己擬定的目標而努力，有了目標，也會激勵教師在今后的工作和生活中為實現自己的短期目標和長期目標而努力奮斗。幼兒園的美好愿景和共同使命使每一位教師腳踏實地的做好本職工作，使老師們著眼未來，降低職業(yè)倦怠感。
參考文獻：
[1]黃曉秋。幼兒園管理體制中的“以人為本”[j];校長閱刊;2007。z2期。
[2]張榮華。淺談幼兒園人性化的管理[a];國家教師科研基金十一五階段性成果集（江西卷）[c];2010。
流動資金管理論文篇二
摘要：支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
關鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現金跟應收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現金管理包含加強現金預算控制、確定最佳現金持有量控制標準、加強對現金缺口的控制以及進一步完善現金控制的內部規(guī)章制度等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。應收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設、加強企業(yè)內部信用制度的建設等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統和全國個人征信系統，收錄了個人和企業(yè)擔保、借款、。由于我國征信系統起步較晚，導致信息資料收集不全面，質量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
1.網上銀行業(yè)務。由于第三方支付的在線交易模式，導致銀行卡業(yè)務受損，利潤縮水。網上交易必然導致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強大而安全的網絡技術作保障，用戶普遍認為第三方支付比網銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導致網銀交易金額減少。
第三方支付擔保交易彌補信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔保業(yè)務使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網上支付業(yè)務。b2b交易所涉及的交易額數量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網銀支付業(yè)務競爭進一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費、行政事業(yè)收費和水電費的繳納轉變成為網上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費的業(yè)務展開與銀行的競爭。
3.信用卡業(yè)務。銀行的中間業(yè)務中的信用卡業(yè)務，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網上銀行各自獨立存在，當涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的不便。各大銀行的業(yè)務范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現金收入大大減少。
（1）信用卡套現。信用卡持卡人以實現無息貸款為目的，將信用卡的.信用額度轉到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現或者到實體商戶套現，都必須支付一定比例的手續(xù)費、利息，但是通過支付寶為套現橋梁卻能實現“零成本”。客戶利用信用卡透支為其支付寶a充值，再轉賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉至支付寶a，支付寶a將錢提現到現持有的任意儲蓄卡。這種套現行為直接減少了銀行的手續(xù)費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
1.網上銀行業(yè)務合作。網上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務范圍，用戶利用網上銀行辦理其他業(yè)務，這也帶動了其他網銀業(yè)務功能。越來越多的中小企業(yè)因為其方便快捷的優(yōu)點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網關接口技術。由于第三方支付缺少認證系統，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網關接口技術才能完成網上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業(yè)和個人交易數據庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機制，實現了信息共享，信息的加工和生產成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負債，提供了有力證據。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數據庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務提供信息源基礎。數據庫中的信息準確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標準。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務處理不同步導致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認授權付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉進商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數額和由其產生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項作擔保，實現信貸服務。支付寶信貸業(yè)務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業(yè)務，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務的做大做強。
流動資金管理論文篇三
在市場經濟大發(fā)展背景下，各行業(yè)領域中競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競爭激烈的市場環(huán)境下提高企業(yè)綜合實力成為企業(yè)管理至關重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因為只有保證企業(yè)資金流動順暢，才能保證企業(yè)正常生產，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經濟利益的獲取。因此加強資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競爭力，促進企業(yè)長遠健康發(fā)展。
資金管理是企業(yè)管理人員對企業(yè)資金進行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財務管理的其中一個部分。當前市場經濟條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵性因素。
在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎上，關注企業(yè)內部資金的流動方向，進行合理的調控和資金整合。
企業(yè)可以結合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預算管理機制，加強對企業(yè)內部資金的管理和控制[1]。同時，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內部審計制度，保證企業(yè)內部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業(yè)資金進行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結合市場發(fā)展的特點，增強企業(yè)風險防范意識，優(yōu)化企業(yè)資金的統籌和管理，萬事做到事前預防，避免沒有必要的資金浪費，為企業(yè)帶來的巨大損失。
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運轉和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經營過程中缺乏豐富的經驗，對資金管理缺乏專業(yè)認識，沒有科學的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規(guī)劃，使資金運用過程中出現資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學管理意識，使資金規(guī)劃出現不合理現象，直接影響企業(yè)長遠發(fā)展。
(二)資金使用率不高。
現階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴格遵守規(guī)劃進行開展，使資金規(guī)劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內部控制大多流于形式化，例如，財務部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設計，使產品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應用情況的調整，同時不能將零散資金進行規(guī)?；瘧?，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
資金管理方法是否科學直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團企業(yè)資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當子公司的資金使用出現短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務費用提高。
(四)監(jiān)管力度不足。
在關于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執(zhí)行中沒有嚴格落實,導致應收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設置了監(jiān)督職能,也制定了多項監(jiān)督制度,但因種種原因在實際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節(jié)。
加強企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責要進行準確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務風險[4]。同時，要健全企業(yè)內部監(jiān)督考核制度，在內部審核作用下企業(yè)的資金流動和預算規(guī)劃都會在財務規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進行，保證財務管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下，對資金使用情況實現動態(tài)把握，及時對問題進行調整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業(yè)規(guī)劃目標的實現。
(二)提高資金利用率。
為加強資金的使用效率，要提高資金周轉速度。企業(yè)可以通過結算制度進行資金管理，通過對核算紀律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產使用效率，并對企業(yè)負債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產品生產周期進行調整，通過縮短周期的方式提高資金運轉速度。另外，要對企業(yè)內部資金潛力進行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運轉效率不斷提高。加強企業(yè)資金預算管理過程中，要重視對現金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業(yè)整體運營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預算制度管理。預算體系的完善是企業(yè)各項生產和經營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預算管理,是由預算編制、預算控制、預算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應建立健全全面預算管理機制,預算范圍由單一經營性資金計劃,擴大到生產經營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預算。對經營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。
(四)加強監(jiān)督力度。
要對資金管理加強監(jiān)督與內部控制，以加強資金風險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風險預警機制對企業(yè)各生產環(huán)節(jié)的資金應用進行監(jiān)管，實現風險有效控制。在內部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實現對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務指標的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標的實現。
四、結束語。
綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強對資金的周轉速度，通過合理的結算制度促進資金流通順暢，促進企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強預算管理體系建設。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆實力，加強企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進先進理念和方法，結合自身特點實現企業(yè)資金高效管理，推進企業(yè)更好發(fā)展。
參考文獻：
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流動資金管理論文篇四
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構固定資產貸款業(yè)務經營行為，加強固定資產貸款審慎經營管理，促進固定資產貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)，經營固定資產貸款業(yè)務應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱固定資產貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產投資的本外幣貸款。
第四條貸款人開展固定資產貸款業(yè)務應當遵循依法合規(guī)、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應將固定資產貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產貸款的風險限額管理制度。
第七條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。
第八條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構依照本辦法對貸款人固定資產貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調查。
第九條貸款人受理的固定資產貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法經工商行政管理機關或主管機關核準登記;。
(二)借款人信用狀況良好，無重大不良記錄;。
(三)借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄;。
(四)國家對擬投資項目有投資主體資格和經營資質要求的，符合其要求;。
(五)借款用途及還款來源明確、合法;。
(七)符合國家有關投資項目資本金制度的規(guī)定;。
(八)貸款人要求的其他條件。
第十條貸款人應對借款人提供申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十一條貸款人應落實具體的責任部門和崗位，履行盡職調查并形成書面報告。盡職調查的主要內容包括：
(一)借款人及項目發(fā)起人等相關關系人的情況;。
(二)貸款項目的`情況;。
(三)貸款擔保情況;。
(四)需要調查的其他內容。
盡職調查人員應當確保盡職調查報告內容的真實性、完整性和有效性。
第三章風險評價與審批。
第十二條貸款人應落實具體的責任部門和崗位，對固定資產貸款進行全面的風險評價，并形成風險評價報告。
第十三條貸款人應建立完善的固定資產貸款風險評價制度，設置定量或定性的指標和標準，從借款人、項目發(fā)起人、項目合規(guī)性、項目技術和財務可行性、項目產品市場、項目融資方案、還款來源可靠性、擔保、保險等角度進行貸款風險評價。
第十四條貸款人應按照審貸分離、分級審批的原則，規(guī)范固定資產貸款審批流程，明確貸款審批權限，確保審批人員按照授權獨立審批貸款。
第四章合同簽訂。
第十五條貸款人應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關合同。合同中應詳細規(guī)定各方當事人的權利、義務及違約責任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。
第十六條貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關細節(jié)。
第十七條貸款人應在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關的條款，提款條件應包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。
第十八條貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶。
第十九條貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內容作出承諾，承諾內容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求;及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料;配合貸款人對貸款的相關檢查;發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人;進行合并、分立、股權轉讓、對外投資、實質性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意等。
第二十條貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。
第五章發(fā)放與支付。
第二十一條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發(fā)放和支付審核。
第二十二條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定的方式對貸款資金的支付實施管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
第二十三條合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應通過該賬戶辦理。
第二十四條貸款人應通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
第二十五條單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。
第二十六條采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應做好有關細節(jié)的認定記錄。
流動資金管理論文篇五
貸款人開展流動資金貸款業(yè)務，應當遵循依法合規(guī)、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。下面小編為大家精心搜集了關于流動資金貸款管理暫行辦法的全文，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第四條貸款人開展流動資金貸款業(yè)務，應當遵循依法合規(guī)、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。?
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現場與非現場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯方及關聯交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現金流、綜合收益及其他合法收入等;。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面。
借款合同。
及其他相關協議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。?
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現場檢查與非現場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協商簽訂賬戶管理協議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。
貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協商重組。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現而未發(fā)現，或雖發(fā)現但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。?
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇六
摘要：
經濟全球化背景下制藥行業(yè)藥品品牌的開發(fā)和管理已受到制藥企業(yè)的高度重視，除去新產品的開發(fā)和上市作為企業(yè)贏得市場的重要手段外，對已上市產品品牌的成功建立和維護，也日益成為制藥企業(yè)占領市場、保持競爭優(yōu)勢不可或缺的方面。成功的品牌管理已成為企業(yè)延長產品生命周期，為企業(yè)創(chuàng)造財富的重要手段。本文在分析品牌管理在制藥行業(yè)中的意義的基礎上，就如何推進制藥行業(yè)藥品品牌策略的實施提出了相關意見。
關鍵詞：
制藥行業(yè)藥品品牌品牌管理。
長期以來，作為需求量最大的消費品之一，藥品的銷售較少依靠品牌的力量而蒸蒸日上。藥品是一種特殊的商品，它直接關系到公眾的健康和生命安全，各國政府都對藥品生產、銷售制定了嚴格的管理辦法和監(jiān)督措施；由于消費者普遍缺乏醫(yī)藥知識，制藥企業(yè)在向消費者介紹和宣傳他們的產品及特性方面又受到嚴格的限制，因此消費者用藥選擇主要根據處方醫(yī)生的建議。而購買藥品的費用主要依靠政府和保險公司來支付。另一方面，知識產權的保護使新上市的產品在其專利期內享有壟斷地位。近年來，人們對自身保健的意識和興趣不斷增強，愿意對自己的健康承擔越來越多的責任，非處方藥市場迅速擴大，失去專利保護的藥品面臨著激烈的市場競爭，而新藥的開發(fā)費用又不斷增加，這些因素使得制藥企業(yè)需要面對消費市場的變化采取更好的措施來提高消費者忠誠度、鞏固市場份額。藥品品牌的建立和管理是行之有效的方法。
一、品牌管理在制藥行業(yè)中的意義。
制藥行業(yè)的新藥開發(fā)費用巨大，并呈不斷增加的趨勢，而成功開發(fā)出新藥的概率并沒有提高，因此充分利用上市新藥獲取高額回報是制藥公司十分迫切的愿望，而品牌管理是提高成功的有效方法，當一個品牌的價值被開發(fā)的時候，就可為衛(wèi)生管理人員、處方醫(yī)生和病人創(chuàng)造利益，而這一利益反過來也將加強藥品買方和賣方的聯系。
（一）強勢品牌能直接與顧客建立穩(wěn)定的關系平臺。
一個藥品品牌在衛(wèi)生管理部門、處方醫(yī)生、專業(yè)人士和患者的心目中占有不可或缺的地位時，在醫(yī)院藥房和零售藥店也具有其優(yōu)勢地位，成為經銷商必然銷售的藥品。直接面向消費者的廣告和互聯網都有助于品牌擁有者和消費者建立這樣的關系，而且一旦這種關系得以確立，外界的干預和影響將變得很小。
（二）強勢品牌能夠提高具有顯著差異化的競爭優(yōu)勢。
強有力的品牌管理能延長產品的生命周期，尤其是在藥品專利保護過期以后，成功的品牌管理能加強消費者對品牌藥品的認知，使消費者很容易區(qū)分品牌藥品和仿制藥品，并形成了品牌藥品性能更優(yōu)的信念，愿意為自己接受的品牌支付較高的價格，從而使品牌擁有者獲得競爭優(yōu)勢，使制藥企業(yè)獲得最大的利益回報。
（三）強勢品牌能夠跨越國家和市場疆域的限制。
在制藥行業(yè)中，隨著非處方藥市場的拓展，將一個處方藥品牌的價值延伸到非處方藥市場已變得越來越具吸引力，品牌管理能使該品牌在轉換后繼續(xù)加強對消費者的吸引力，影響他們在品種繁多的非處方藥市場的購買決定。同樣，在藥品營銷趨于全球化的今天，強勢品牌所形成的聲譽也保證藥品更容易獲得廣泛的認同。
（四）強勢品牌能夠影響消費者的行為和態(tài)度。
隨著消費者對健康關注程度的日益提高，愿意更多的了解有關疾病和藥品的知識，直接面對消費者營銷的品牌建設過程提供了方便、可靠的途徑，直接影響了消費者對疾病和治療的正確認識，以提高治療依從性和效果。
（五）強勢品牌能保持消費者的忠誠度。
品牌管理已經成為一種管理的重要工具，品牌代表著產品的特點和帶給消費者的利益，在處方醫(yī)生、藥劑師和患者的心目中形成了這一品牌能夠滿足他們的需求的信念，能持續(xù)支持其購買決定，保持消費者的忠誠，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤。
二、藥品品牌策略實施的對策。
制藥行業(yè)是非常特殊的消費品行業(yè)，其藥品品牌管理也不同于一般的消費品。從確立品牌策略到品牌管理的實施，都需要針對消費者的需求、藥品的特性和競爭市場等方面做細致的調查和研究，并將品牌策略整合到產品開發(fā)的各階段，明確品牌承諾帶給消費者的最大利益。
（一）建立品牌管理組織。
創(chuàng)建隸屬于公司最高決策者的戰(zhàn)略性品牌管理組織，是必然趨勢。如品牌管理委員會、品牌領導團隊、全球性品牌經理等。這些戰(zhàn)略性品牌管理組織負責人均位居公司高級執(zhí)行層，資歷較高，經驗豐富，富有戰(zhàn)略頭腦，能應付更復雜的狀況，竭盡全力推動品牌發(fā)展。品牌管理組織要負責品牌管理程序的制定、執(zhí)行及控制，令企業(yè)全部活動都圍繞品牌展開。并且品牌管理組織還要負責尋找專業(yè)的品牌管理咨詢機構合作，更加精細、專業(yè)地進行品牌管理工作。
（二）選擇時機啟動品牌策略。
藥品品牌的成功與否取決于其是否能獲得先行者的優(yōu)勢。對一個剛上市的處方藥而言，一旦這一新產品的療效得到確認，其可能的市場定位已經粗略地確定時，品牌策略就應該開始實施。在理想狀態(tài)下，應該開始于二期臨床階段。這樣能使產品在進入三期臨床時，醫(yī)學界、科學界就已經開始討論各自的看法和需求了；對于一個準備開始大規(guī)模銷售或準備作為非處方藥銷售的產品，只要這樣的轉換已經進入考慮階段，也應該開始實施品牌策略；隨著消費者對了解疾病和健康知識興趣的增加，制藥企業(yè)不僅要最大限度的擴大品牌在商業(yè)上的吸引力，而且要保證潛在消費者接受到能決定選擇的產品信息是公正和實事求是的，因此，決定產品定位和溝通的品牌發(fā)展戰(zhàn)略應該越早越好。
（三）確定戰(zhàn)略目標及品牌承諾。
設計品牌信息的主要目的是保證品牌的長盛不衰，為了實現這一目標，品牌名和品牌價值必須附加承諾－品牌承諾。對于藥品而言，品牌承諾應該能夠提高處方醫(yī)生或患者對治療效果的信任，是值得患者期待的、可以測量的結果，是藥物在療效、安全性以及方便性等方面卓越性能的表述。這樣可以提高患者忠誠度、減少溝通障礙，從而實現長期利潤。品牌承諾的有效傳達可以有3個標準進行衡量：更高的初次使用率、更低的轉換脫離治療率、更高的轉換加入治療率。
（四）做好客戶研究——分析、定位。
第一，分析市場上競爭產品的位置和消費者認知的價值。這樣的分析過程明確了消費者的心目中每個產品品牌所占據的特定或獨一無二的位置。產品的定位再加上產品在營銷和科學上的準確評價，就可以形成關于這個新產品的獨一無二的產品信息和描述語言。
第二，細分市場。對藥品的兩大客戶——處方醫(yī)生和病人進行更仔細深入的分析，對他們的動機、感受的強度、失望和被滿足的需求都做出明確的界定。這一過程可以進一步地確認細分市場的界限和需求的范圍，揭示未被目前已有藥品所占據的未滿足需求的市場空白?？蛻粞芯靠梢蕴剿髌放菩蜗?、首要描述語和描述語調等語言和形象的表現。一個由病人需求推動的產品和一個純粹由技術推動的產品在品牌設計和執(zhí)行、臨床和藥物經濟學研究的途徑都不同。營銷人員也應該認識到，在以病人需求推動的和以技術推動的產品，在各個治療領域的市場是不同的，其創(chuàng)新能力、市場復雜性和目前臨床需求也是不同的。
（五）積極進行品牌形象設計。
醫(yī)藥行業(yè)品牌形象設計主要包括品牌詞匯和產品促銷材料。將一個產品的科學基礎和市場理解轉變?yōu)檫m合的品牌語匯需要豐富的醫(yī)學經驗。為了在醫(yī)學和醫(yī)藥管理界達到最廣泛的認同，品牌語匯表現具有不同的表現形式，在滿足不同的要求時，保持品牌核心信息的連續(xù)性。最有效的品牌語匯是能推動客戶對產品進行深入研究的語匯，是能包涵療效、安全性和品牌價值的語匯。品牌語匯包括：產品承諾和信息、商標、品牌標志與形象。
產品促銷材料的視覺形象，從展會展臺、病人教育資料、到銷售的詳細輔助材料和品牌廣告，都應該以同一品牌語匯進行宣傳，并揭示品牌核心價值觀。如果品牌的視覺學習能得到市場研究和于二期臨床開始的以品牌為核心的策略支持，那么在品牌上市前和上市時的努力就能為各級顧客所接受，包括最終消費者和影響病人選擇的人士。這也是成功上市新產品的.標準。另外有效的公司內部溝通、培訓和控制過程要為品牌建設提供支持，品牌首先必須在整個組織內部加以推廣。
參考文獻：
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流動資金管理論文篇七
為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，制定了《流動資金貸款管理暫行辦法》，那么流動資金貸款需求量的測算是多少?下面請看小編給大家分享的《流動資金貸款管理暫行辦法》中流動資金貸款測算參考。
動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機構根據借款人當期財務報告和業(yè)務發(fā)展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：
借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：
其中：營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數)。
周轉天數=360/周轉次數。
應收賬款周轉次數=銷售收入/平均應收賬款余額。
預收賬款周轉次數=銷售收入/平均預收賬款余額。
存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨余額。
預付賬款周轉次數=銷售成本/平均預付賬款余額。
應付賬款周轉次數=銷售成本/平均應付賬款余額。
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。
(一)各銀行業(yè)金融機構應根據實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數，并可考慮一定的保險系數。
(二)對集團關聯客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。
(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。
(四)對季節(jié)性生產借款人，可按每年的連續(xù)生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。
下面是辦法全文。
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第十一條流動資金貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現場與非現場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯方及關聯交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面。
借款合同。
及其他相關協議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務盈利能力不強、貸款資金使用出現異常的，貸款人應與借款人協商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現場檢查與非現場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協商簽訂賬戶管理協議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。?貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現而未發(fā)現，或雖發(fā)現但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
流動資金管理論文篇八
1、風險點：
（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結構，適度負債;。
3、合理搭配流動負債和長期負債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務;。
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍。
應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務總監(jiān)、各公司總經理。
組員：財務管理部經理。
五、職責。
1、負責資金的監(jiān)管;。
2、負責資金的使用和調配;。
3、負責對不合理支出的審記和處理;。
4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;。
5、負責流失資金的處理。
六、應急措施。
6、當出現有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結其相關的帳目或業(yè)務往來;。
（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。
流動資金管理論文篇九
摘要：
在我國，隨著經濟制度的改變，使得行政事業(yè)單位成為社會重要的一個職能單位，也作為社會的一個重要的主體，在進行經營活動時，要以規(guī)范來約束自己的行為，確保市場、經濟得到發(fā)展，并且健康而穩(wěn)定。對于行政事業(yè)單位，由于管理被多種因素影響著，這樣就會產生很多的問題，尤其是在財務的管理方面，具有突出的問題?；诖耍疚膶⑨槍π滦蝿菹滦姓聵I(yè)單位財務管理的有關問題進行深入的分析和研究。
關鍵詞：行政事業(yè)單位；財務管理；問題；措施。
行政事業(yè)單位具有國家行政管理職能，而行政事業(yè)單位當中最為重要的一個部分就是財務管理。在新形勢下，行政事業(yè)單位財務管理出現了很多新的問題，制約了單位社會服務功能的發(fā)揮，并且對國家的財產安全也造成了不利的影響。因此，加強行政事業(yè)單位財務管理至關重要。
一、新形勢下行政事業(yè)單位財務管理出現的問題。
（一）預算不準確。
在行政事業(yè)單位收支、核算的過程中，一旦要檢查初期財務收支的情況，需要對大量的會計報表進行査閱方可了解，在對任一年的財務進行匯總時，僅僅計算出當年的財物的收支情況，財務統計很不完善，對于大部分資金的利用，從其記載數據分析均很不清楚。另外，在進行財政的管理中，有些地方執(zhí)行的很不到位，尤其是在單位、二級單位的會計會算中，不能十分準確的進行核算。
（二）在對于所進行預算的執(zhí)行力度。
上，約束力和嚴肅性較弱表現在以下的幾個方面:第一個方面是，對于一些預算單位，在使用資金的過程中，在支出的控制上比較松散，具有嚴重超支、浪費等現象，有的利用高價購買一些汽車，利用公款進行吃喝、旅游，花著國家錢，辦著自己的事情，政府部門在群眾的眼中已經開始變味了。第二個方面是，有一些預算單位,在項目的支出上，特別是對于資金的管理方面，沒有對于支出的項目進行詳細地界定，導致出現了很多糊涂賬目，一旦出現經費的不足等現象后，就使用其他項目的資金來填補，以此當做事業(yè)單位的日常的公共支出資費，實現不了專款專用的要求。
(三)財務管理內部人員對集體利益。
和個人利益的思想意志存在偏差在實際工作中，大部分人的思想、意志具有一定的偏差，個人與國家、集體的利益不一致。目前，對于行政事業(yè)單位，那些財務管理的內部人員，尤其領導,把自己的意志作為核心，而對財政的收支與管理，總是一種不在乎的態(tài)度。在與下屬處事時，把高層領導作為中心，這樣一來，由領導來簽字決定支出還是不支出，只要領導簽字了，支出的問題便可以解決,但是在實際的實施過程當中，沒有把審核這個步驟做好，也就是說不存在專門的財務人員進行審核，人們根本沒有辦法進行一次財務的簽署和審批，從而導致了單位中的某些人借著其它名義將國家的公物拿來挪用。
二、新形勢下提高行政事業(yè)單位財務管理水平的方法。
（一）提高財務管理人員的綜合素質。
首先，行政事業(yè)單位一定要提高對財務管理的重視程度，改變對財政“重使用、輕管理”的財務管理觀念，切實認識到財務管理工作對單位的重要性，樹立財務管理的意識，并積極學習和借鑒先進的財務管理手段和方法，提高財務管理工作的質量，提高資金的利用效率。其次，由于財務管理工作是一項比較復雜的工作，相應的對財務管理人員的素質要求較高，因此行政事業(yè)單位應該加強對財務管理人員的`教育和培訓，培訓的內容不僅包括專業(yè)的財務管理知識，還應該包括思想道德、法律等的有關知識，提高財務管理人員的綜合素質，從而提髙財務管理工作的質量。
（二）做好資金收支管理工作。
首先，行政事業(yè)單位要根據國家的相關財政政策和法律法規(guī)，同時還要綜合考慮單位內部的實際情況來制定完善有效的財務管理規(guī)章制度，保證所有的財務管理工作有序進行，提高對財務管理人員的崗位管理水平以及經費管理的水平，保證財務管理的質量。另外行政事業(yè)單位還需要根據財務管理工作中遇到的具體工作制定相應的管理細則，保障財務管理的每一項工作都有章可循,有法可依，從而保證財務管理規(guī)章制度落實到位，提高財務管理的質量。其次，為了做好對資金收支的管理工作，行政事業(yè)單位需要建立有效的支出約束機制，保證單位的每一筆支出的去向都清晰明了，并嚴格按照規(guī)章制度辦事，減少對資金的浪費，最大限度的提高資金的利用效率。
（三）建立健全財務管理的監(jiān)督機制。
首先，行政事業(yè)單位要建立關于財務管理的內控制度，做好對開支的預算工作，并嚴格執(zhí)行，在執(zhí)行的過程中要保證所有不相容的職務進行分離，從而減少財務管理工作質量低下的人為因素。同時，行政事業(yè)單位要提高財務管理的信息化程度，提高財務管理工作的效率和質量。其次，國家政府有關部門要加強對行政事業(yè)單位財務管理的監(jiān)督，審查行政事業(yè)單位的財務管理工作是否到位，對于發(fā)現的違法行為進行嚴厲的打擊。另外，行政事業(yè)單位要主動置于社會的監(jiān)督當中，提高財務管理的透明度。
三、結語。
總而言之，在新的發(fā)展形勢下，行政事業(yè)單位對財務管理工作進行創(chuàng)新，提高管理工作的質量刻不容緩。這是因為行政事業(yè)單位財務管理的質量直接關系到行政事業(yè)單位能否正常運行以及履行自己的義務，并且對國家的財產安全也具有重要的影響作用。因此，行政事業(yè)單位一定要提高對財務管理的重視程度，積極采取有效的措施來解決行政事業(yè)單位財務管理工作存在的主要問題，從而提高財務管理工作的水平，促使行政事業(yè)單位正常運行。
參考文獻：
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流動資金管理論文篇十
成本會計核算工作是組成企業(yè)成本管理工作的重要部分，在進行會計核算的基礎上，主要以貨幣為計量單位，對企業(yè)在生產經營過程中造成的支出進行統一的分配和歸集等。強化企業(yè)成本會計核算與管理工作的意義在于，首先，能夠有效提升企業(yè)的資源利用率，避免或減少不必要的浪費，間接促進我國環(huán)保事業(yè)的發(fā)展；同時，對于企業(yè)自身而言，有效的會計成本核算有助于增加企業(yè)的收人，減少財產流失，從而推進國家經濟發(fā)展。
二、企業(yè)成本會計核算工作的主要對象。
1.行政管理部門。
企業(yè)的目標是追求利益最大化，因此，其經濟效益的高低情況無疑是評價和考核員工業(yè)績的重要尺度之一，而成本便是決定企業(yè)經濟效益的重要指標之一，因此，行政管理部門有必要進行成本核算工作。首先，行政管理部門應對企業(yè)的各項產品的組成結構以及對應的生產耗費做到詳細了解，如工業(yè)技術的改進、本企業(yè)專有技術和專利權的運用情況，進而對企業(yè)成本的降低措施以及落實情況進行分析和考核，評價成本的改變對企業(yè)利潤的影響，也同時充當員工工作的獎懲依據；與此同時，行政管理部門還有必要對企業(yè)各經營期間的費用支出有個詳細了解，特別是管理費用這一項，應掌握其組成結構、金額大小、發(fā)展趨勢等，從而提高員工管理水平、節(jié)約企業(yè)費用開支；再者，工業(yè)企業(yè)的行政管理部門還須對企業(yè)的財務費用、包裝費、廣告費等進行考慮。
2.企業(yè)生產管理部門。
工業(yè)企業(yè)的生產管理部門主要指負責生產工廠和車間的組織與管理的部門，是企業(yè)責任成本中心的最高層，工廠和車間是工業(yè)企業(yè)中產品的直接生產單位，站在工業(yè)生產的協調、控制、組織、指揮的第一線，對產品的生產耗費情況了解最為詳細，并能夠有效控制產品的制造成本。因此，與工業(yè)企業(yè)的生產管理部門關系最密切的是產品的直接材料和人工以及制造費用，企業(yè)成本會計人員的工作之一就是想其提供與制造成本有關的信息。
3.基層生產單位。
工業(yè)企業(yè)中最基層的單位即工段或班組，是材料費用和人工費用的最直接產生地，構成了企業(yè)責任成本中心的基礎。企業(yè)班組的核算工作主要針對成本核算，以此班組也是企業(yè)會計成本的考核對象之一，會計成本核算有必要為其提供相關成本會計信息。
4.工業(yè)企業(yè)的內部員工。
經濟責任制的要求導致企業(yè)員工個人也關心企業(yè)生產的耗費情況，因為這將直接影響員工自身的利益，因此企業(yè)成本會計核算還應向員工報告成本會計的相關信息。
5.其他有關工作。
在企業(yè)進行財務管理過程中，財務會計需為成本會計提供會計信息，如資產價值、企業(yè)負債情況等，這有利于進行成本核算；但在進行資產計量和利潤計算的過程中，則要求成本會計為財務會計提供如產成品成本、半成品成本等信息，以便進行財務會計報告的編制。同時，成本會計還應在企業(yè)進行管理會計的成本預測及決策的過程中為其提供基礎性的成本會計信息。
三、企業(yè)進行會計成本核算工作的具體原則。
1.責、權、利結合原則。
這是工業(yè)企業(yè)進行成本會計核算工作的關鍵性原則，即企業(yè)的成本控制做到責任到人，每個員工都須擔負起對應的成本責任，并將成本控制同其績效關聯，與此同時，員工的成本責任控制也要有一定的自主性和靈活性，即能夠根據自身工作性質和內容而決定個人本身費用多少。
2.節(jié)流開源原則。
成本會計工作的最重要之處就在于其能夠發(fā)揮增加預算收人以及減少成本支出的“開源節(jié)流”作用，這是增加工業(yè)企業(yè)經濟效益的有效方法，因此有必要對企業(yè)的各項收支進行分析以及核算，發(fā)現超支項目，進行及時的糾正。
3.全面控制原則。
全面控制既包括對全過程的控制，又包括對全員的控制。前者強調的是企業(yè)在一個完整的經營周期中的運作必然涉及到成本因素，因此無論是企業(yè)處于哪個運營環(huán)節(jié)，都應具備一定的成本控制的思想意識；后者重在強調企業(yè)會計成本同所有員工之間的利益關系，因此有必要將全體員工的成本劃人企業(yè)會計成本的核算工作中。
4.節(jié)約性原則。
工業(yè)企業(yè)的會計成本核算工作關鍵所在就是節(jié)約人力、財力和物力，可采取的措施來有：（1）通過預防成本失控的措施制止可能發(fā)生的浪費，提高生產效率和管理效益；（2）優(yōu)化生產方案、提升管理水平；（3）嚴格執(zhí)行財務部門制定的財務制度、成本開支范圍、費用開支標準，嚴格監(jiān)督各項成本費用的支出情況。
5.重要性原則。
重要性原則也是一項重要原則，通常在具體的工作中都有所體現。（1）首先，在設置賬戶時，對每一筆生產成本的產生都進行詳細記錄，具體而言，有基層工作部門的生產支出，也包括制造費用，值得注意的是，支出以前需要經歷完整的審核程序。如應建立專門的賬戶對車間的具體成本費用加以核算，再依據成本決定分配費用，并將資金打入對應賬戶中。但輔助性生產車間則一般省略這一工作，而是直接將資金打入對應賬戶中，這是因為輔助車間的彈性較大，變化頻繁；（2）其次，分配輔助生產費用時應選取適宜的分配方式，如順序分配特點是計算程序簡單、適用范圍有效，一般宜用于勞務同產品之間存在明顯差距的輔助性生產車間，而直接分配法則更適合各輔助車間之間相互性的產品和服務都不多的工業(yè)企業(yè)，這是因為，生產成品所占比重較小因此對最終計算結果影響微小，能夠簡化生產費用的分配工作，相比之下，計劃成本分配法由于其受到多種不確定因素的限制，而導致其存在一定偏差，但影響不明顯，依然能起到降低成本費用的作用。
四、工業(yè)企業(yè)成本核算與管理工作的現狀及問題。
1.成本核算的范圍有待擴展。
現階段，我國工業(yè)企業(yè)再進行成本核算工作時基本都是僅考慮包括材料費用、人工費用和制造費用組成的產品的主要成本因素，而忽略其他如企業(yè)為此投人的研發(fā)、設計費用，環(huán)境損壞費用等成本因素，即工業(yè)企業(yè)的問題在于只重視分析產品的直接生產費用，但是忽視間接損耗以及設計費用等，這一問題對于創(chuàng)新型工業(yè)企業(yè)而言更是嚴重，由于這一類企業(yè)的產品研發(fā)過程成本投入較多，同時科研人員的人工成本一般是企業(yè)直接人工成本費用總體的組成部分，但是這一項卻沒能在企業(yè)的成本核算中得到體現，這樣的結果是導致企業(yè)成本核算的范疇得到縮小，因此成本核算的結果不夠準確。
2.成本核算主體不明確。
前述提到，企業(yè)的成本核算應貫穿工業(yè)企業(yè)的所有生產環(huán)節(jié)，但現實情況是由于傳統會計核算模式的作用，現階段我國工業(yè)企業(yè)的成本會計核算主體呈現出職能劃分不清的問題：首先，企業(yè)的財務工作人員未樹立其獨立的成本核算意識。實際工作中的財務工作者不能做到遵循實事求是的原則進行成本核算，更多是依據企業(yè)管理者的意愿進行；再者，工業(yè)企業(yè)的基層生產人員不能積極參與到企業(yè)的成本核算工作中去，實踐表明，車間管理人員參與企業(yè)成本控制與管理的`情況并不多見，或者是存在生產人員參與的范圍較小和參與程度較低的問題。
3.成本核算的思想觀念有待提高。
由于社會主義市場經濟體制在我國的起步的時間仍然較晚，因此現階段我國的多數工業(yè)企業(yè)對成本會計核算與管理都缺乏先進和成熟的思想認識，因此在實際工作中也不能充分發(fā)揮其職能和作用。具體而言，有以下幾個方面：首先，企業(yè)未建立起資源消耗意識。在當前資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的大背景中，工業(yè)企業(yè)對環(huán)境所造成的損害也視為一種成本支出，降低企業(yè)的環(huán)境污染，促進節(jié)能型工業(yè)的發(fā)展，能夠促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此企業(yè)忽視資源消耗問題是阻礙成本會計核算和企業(yè)發(fā)展的重要因素；再者，企業(yè)過分重視降低其成本支出，以此為提高企業(yè)經濟效益的有效目標，但是卻忽略了這一做法的極端情況就是對產品質量造成的影響，進而影響企業(yè)的經營收入。
4.成本核算與管理水平有待提高。
首先，企業(yè)會計人員綜合素質有待提高，因為在建設重視生態(tài)資源的工業(yè)生產體系時，財務人員須具備一定的成本會計核算思想和方法，在專業(yè)知識和技能上都有較高的要求，但是我國目前的企業(yè)，明顯不能滿足這一要求，多數人員都是由出納或其他非專業(yè)財務人員轉過來的，對成本會計核算工作的了解不足；再者，企業(yè)成本會計的核算與管理的規(guī)范性也有待提高。這既與報賬人員綜合素質不高有關，還在于財務管理同成本會計核算之間存在嚴重的脫節(jié)問題，即多數工業(yè)企業(yè)中這兩者屬于各自獨立的部門，因此無法做到對各部門的具體項目進行詳細的了解，進而無法清楚掌握對應開支信息，降低到企業(yè)成本會計核算與管理的準確性。
五、加強工業(yè)企業(yè)成本會計核算與管理的措施。
1.減少資金成本并提高應收賬款回收率和收款速度。
推行新型成本管理模式。由于在工業(yè)企業(yè)中，市場鏈節(jié)中一般由專門的人員處理子定單信息，因此收賬工作也應安排專門人員，應依照一定的獎懲機制對員工進行激勵，這種將員工自身利益同企業(yè)利益直接聯系的管理機制可以有效提高應收賬款的回收速度和回收率，繼而有效避免企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂。企業(yè)也可以在有條件的情況下實行“杜絕應收賬款”的制度，樹立企業(yè)自身的品牌、信譽和企業(yè)形象，實現銷售和貨款回收的同時進行，由此一來企業(yè)也從根本上避免了應收賬款回收速度和回收率等問題的困擾。
2.節(jié)約生產成本，創(chuàng)造生產成本優(yōu)勢。
為推進工業(yè)企業(yè)的新型成本管理制度和模式，生產部門可以模擬市場的經營環(huán)境進行成本控制。生產部門以市場發(fā)展趨勢為導向，結合國內先進水平，以材料和產成品市場價為計算參數，核算產品的內部成本與價格。
3.推進適時制生產模式，降低產品庫存。
適時制生產模式，是一種由后向前拉動式生產方式，即企業(yè)依據客戶的定單要求作為企業(yè)生產組織的出發(fā)點，以最終滿足顧客需求為基礎，由后向前地逐步推進和安排生產任務。逆向拉動模式，是一種比較符合當前發(fā)展狀態(tài)以及企業(yè)制度的生產行為，具有現實意義。通過對不同客戶提供一些詳細的訂單信息來明確后期生產生活規(guī)模。工作的全過程都是將客戶作為本質化需求特性的，堅定不移的推動企業(yè)系統化生產，并且優(yōu)化布置內容，讓資源采購以及生產工序等緊密銜接到一起，遏制不良生產經營狀態(tài)；工業(yè)企業(yè)通過成本管理工作方針，將發(fā)展動機局限在節(jié)約成本這一方面，所以經常會出現一些必要開展縮減的情況，導致企業(yè)發(fā)展活力不達標。之所以被稱為“適時制”生產模式，是由于其要求企業(yè)的生產、供應、銷售環(huán)節(jié)等積極配合，以實現“零存貨”和“零缺陷”目標，這可以有效降低企業(yè)的庫存成本。
4.加強作業(yè)成本差異分析。
企業(yè)成本控制的最后階段就是事后分析及總結，是對各項實際發(fā)生的生產成本以及預先制定的成本標準間的比較分析，計算差異并總結成因，落實責任，同時提供制定成本責任考核標準的制定依據。而成本差異分析，則是在成本形成后對差異進行匯總，并進行分析研究，并提出改進意見，以實現成本的降低，進而提高企業(yè)經濟效益。成本控制應進行定期報告，以及時掌握對成本資料的控制情況，及時采取偏糾措施改進成本控制工作，同時也為員工的獎懲提供依據。事后成本控制的重要性還在于彌補事中控制的片面性。事后控制不僅是事中控制的繼續(xù)，還是對整個成本控制過程所進行的總結和檢查，以便制定出新的更佳的標準和措施。歸納、總結事前和事中控制的不足，為企業(yè)制定出更加適宜的成本控制標準，進而對下一輪的成本控制提供更有力的參考和指導，是事后控制的重點。
流動資金管理論文篇十一
學生姓名。
學號。
指導教師。
專業(yè)。
年級。
學校。
淺談企業(yè)內部會計制度。
【中文摘要】企業(yè)內部會計制度是我國會計規(guī)范中最基層的制度規(guī)范，是具有壟斷性的綜合性規(guī)范，也是現代企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)要提高經濟效益，必須借助會計工作進行日常核算和監(jiān)督。在國家統一會計法規(guī)制度日益完善的情況下，企業(yè)內部會計制度建設逐漸成為現實之必須。本文從認識企業(yè)內部會計制度的性質、地位，了解企業(yè)會計內部制度建立的必然性，分析企業(yè)內部會計制度在設計和執(zhí)行過程中存在的問題著手，進而提出有效建設企業(yè)內部會計制度的相關措施和方法。
企業(yè)的會計業(yè)務是企業(yè)的命脈，既為企業(yè)外部關系人提供決策信息，也為企業(yè)內部管理者提供管理信息。企業(yè)如何建立健全會計制度，保證有組織、有秩序地做好會計工作，提高會計信息的準確性，充分發(fā)揮會計信息的作用及管理的功能，是急需明確和解決的問題。
1企業(yè)內部會計制度的性質和地位。
1.1企業(yè)內部會計制度的性質。
1.1.1內部會計制度是一種較綜合性的規(guī)范。
企業(yè)內部會計制度的綜合性是由會計在管理中的作用決定的。因為它是企業(yè)管理制度的一個重要組成部分，會計制度涉及到企業(yè)管理的方方面面，企業(yè)內部各部門在處理各種業(yè)務(尤其是會計業(yè)務)時，都必須按會計制度的要求執(zhí)行。從企業(yè)內部控制角度看，企業(yè)內部會計制度是內部控制制度的主體，會計制度必須全面體現內部控制的要求，尤其是企業(yè)各項經濟業(yè)務的處理流程必須滿足內部控制的要求。同時，會計工作又具有特定的技術要求，各種會計規(guī)范都是以會計技術為基礎建立的，這源于會計技術的可選擇性。企業(yè)內部會計制度作為直接約束會計系統運行的規(guī)范，具有系統的技術思想，比如要對會計分工中的牽制技術以及編制憑證、登記賬簿和編制會計報表等技術做出明確說明。可見，企業(yè)內部會計制度綜合了會計管理、會計技術、內部控制等內容，是一個綜合性規(guī)范。
1.1.2內部會計制度是企業(yè)的一種經濟政策。
根據企業(yè)發(fā)展理論，企業(yè)在其發(fā)展的不同階段會采用不同的經濟政策，即使在同一發(fā)展時期中，面對不同的市場也會選擇不同的經濟政策。企業(yè)內部會計制度對企業(yè)的經營管理起著決策支持作用，為經濟政策的實施保駕護航。它作為一種管理制度，具有一定的穩(wěn)定性，不會像企業(yè)經濟政策那樣有較頻繁的變動，但會計制度中會計政策的選擇也可以配合不同的經濟政策進行。會計系統為企業(yè)經濟政策的制定和實施提供信息支持，內部會計制度保證會計信息的可用性，它們都屬于企業(yè)經濟政策中不可缺少的內容。
1.1.3內部會計制度是剩余會計規(guī)則制定權合約。
從我國會計制度的變遷看，目前是政府享有一般通用的會計規(guī)則的制定權，經營者享有剩余會計規(guī)則的制定權。企業(yè)內部會計制度是以《會計法》和國家統一會計制度為依據制定的，其內容不得超越國家統一會計法規(guī)允許的范圍。這實際上決定了內部會計制度的內容是在限定條件下的選擇，其屬于經營者享有的剩余會計規(guī)則制定權合約。
1.1.4內部會計制度是一種“私有物品”
“私有物品”與“公共物品”是相對應的概念，“公共物品”的特點是每個人對該物品的消費不會造成他人消費的減少，而“私有物品”則是由特定個體壟斷和擁有的。內部會計制度是特定企業(yè)根據自身的經營特點和管理要求在國家統一法規(guī)許可的范圍內“量身訂做”的，只適用于本企業(yè)，別的企業(yè)不能照搬照抄，如同“世界上沒有完全相同的兩片樹葉一樣”，也沒有完全相同的企業(yè)。另外，制度的實施會產生特定的經濟后果，不同的企業(yè)只能使用適應本企業(yè)特點的制度。從這個意義上講，內部會計制度具有“私有物品”的性質，具有一定的排他性。
1.2企業(yè)內部會計制度的地位。
企業(yè)內部會計制度的地位是指其在會計規(guī)范體系中所處的地位。會計規(guī)范是一個綜合概念，它幾乎包括一切對會計運行有影響的要求，這些要求不僅直接約束會計行為，也可以約束會計人員、會計內部的監(jiān)控機制等。因此，可以從不同的角度去理解會計規(guī)范，如：按其形成和來源方式，可分為實踐中自發(fā)形成的規(guī)范和人們通過一定形式制定的規(guī)范;按其制約方式，可分為強制性規(guī)范、內化性規(guī)范、他律與自律相結合的規(guī)范等。會計規(guī)范作為會計行為的標準，其表現形式是多種多樣的，企業(yè)內部會計制度也是它的一種表現形式。因為它對企業(yè)會計工作應達到的標準及應采用的方法、技術和程序等都要按國家統一會計制度的要求給出明確的規(guī)定，企業(yè)會計工作應該遵守這些規(guī)定，而且這些規(guī)定最直接地約束或指導企業(yè)的會計實務。所以，企業(yè)內部會計制度在會計規(guī)范體系中占有一席之地。由于企業(yè)內部會計制度是企業(yè)自身制定的，因此對企業(yè)內部會計制度能否列入法規(guī)體系就有兩種認識。一種是，從法規(guī)制定的權限看，立法權的最低機關是省人大和省政府以及經國家批準的較大的市人大及市政府，其他機關均沒有立法權，因此企業(yè)內部會計制度不具備法規(guī)的身份，不能列入會計法規(guī)規(guī)范。別一種是，會計法律規(guī)范形式包括法律形式和準法律形式。屬于會計法律形式的有《憲法》、會計法律(如《會計法》等)、地方性會計法規(guī)和規(guī)章，這是會計法律規(guī)范的基本形式;準法律形式包括國際條約與公約、國際慣例、司法解釋、經濟協議和單位內部會計制度。認同企業(yè)內部會計制度屬于會計法律規(guī)范的組成部分，其理由是：雖然企業(yè)內部會計制度不具備會計法規(guī)的權威屬性，但其具備會計法規(guī)的內核，它是根據會計法律法規(guī)制定的，體現會計法律法規(guī)的精神。企業(yè)制定內部會計制度也有法律的依據，是法律賦予企業(yè)的權力。且企業(yè)內部會計制度是會計法律規(guī)范中不可缺少的構成要件，是最基層的會計規(guī)范。
2企業(yè)會計制度建立的必然性。
2.1健全企業(yè)內部控制和提高工作效率的需要。
對會計工作的內部牽制，往往采用職務分管的控制方法，以達到互相牽制、互相稽核、驗證的目的，這種方法不能說沒有效果，但是長期從事某一職務，往往會產生“麻木不仁”、“相互串通”、“死氣沉沉”等缺點。為克服這些缺點，一般采用職務輪換的方法。
2.2降低小企業(yè)稅收風險的需要。
《中華人民共和國稅收征收管理法》加大了依法治稅力度，加重了對稅務違法案件的處罰。由于國家頒發(fā)的行業(yè)會計制度和公共綜合會計制度本身存在許多會計職業(yè)性判斷和選擇，稅務機關在納稅檢查時，不僅要依據國家頒發(fā)的行業(yè)會計制度和公共綜合會計制度，更重要的是要依據企業(yè)經過判斷和選擇后確定的企業(yè)內部制度。
2.3適應會計改革、完善會計規(guī)范體系的需要。
會計規(guī)范即會計工作應遵守的規(guī)矩。它是處理各項經濟業(yè)務、進行會計核算和實施會計監(jiān)督的準繩。從我國會計改革的方向看，在會計理論、會計規(guī)范、會計教育等方面，根據自身的國情結合國際慣例，建立符合社會主義市場經濟體制、適應現代化制度要求的會計法規(guī)體系。企業(yè)內部會計制度能使會計規(guī)范成為普遍性與特殊性相結合、通用性與專業(yè)性相結合、宏觀指導性與微觀操作性相結合的有機統一體。
2.4適應現時代會計電算化的需要。
會計電算化是企業(yè)會計工作發(fā)展的必然趨勢，隨著企業(yè)走向市場、宏觀調控的加強和各項會計改革措施的逐步展開，對會計快捷、準確地提供各種信息的需要日益迫切，會計電算化的全面推進勢在必行。而會計電算化的正常運作，則完全有賴于一套完整、便于操作的程序，有賴于會計人員嚴格按規(guī)則操作。
3企業(yè)內部會計制度設計和執(zhí)行中存在的問題。
3.1部分企業(yè)未制定內部會計制度。
目前國內大部分中、小企業(yè)都直接以會計準則和企業(yè)會計制度以及上級下發(fā)的各種文件作為企業(yè)內部會計制度，使企業(yè)日常會計核算工作過于隨意性，直接影響到會計信息質量。企業(yè)在設計內部會計制度時，應在國家統一會計規(guī)范和有關法規(guī)的指導和約束下，結合本企業(yè)的具體情況，具體問題具體分析，建立符合本企業(yè)會計核算要求的內部會計制度。在企業(yè)內部會計制度中，應明確選擇適合本企業(yè)的會計政策、會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導企業(yè)會計實踐，保證會計工作規(guī)范運行。適合本企業(yè)的內部會計制度應具有適用范圍專一、內容條理清晰、程序方法明確和實際操作方便等特點，有便于加強和規(guī)范企業(yè)日常會計工作。
3.2內部控制制度不健全、不完善。
國有大型企事業(yè)單位一般都在一定程度、范圍上建立了會計內部控制制度，基本業(yè)務的內部管理可以說是有章可循。但還是有一小部分企業(yè)的內部控制較為薄弱，經濟業(yè)務隨意性大，缺乏有效的制約監(jiān)督機制。主要表現在業(yè)務決策人員與經辦人員沒有很好的分離制約，存在業(yè)務授權、業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務記錄、業(yè)績檢查兼容的現象;重要事項的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約，存在無標準操作現象;財產清查沒有制度，家底不清楚;該設的內部機構不設，該配的內審人員不配等，使得管理力度層層遞減，管理效應層層弱化。內部控制制度是企業(yè)內部職能部門、各有關工作人員之間，在處理經濟業(yè)務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度，可以保證企業(yè)經濟活動有序進行，保護財產的安全，可防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整。因此，企業(yè)在設計內部會計制度時，應充分考慮到內部控制制度，將內部控制制度貫穿、融匯于會計制度與企業(yè)其他管理制度的各個方面。企業(yè)只要存在經濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制予以制約。
3.3內部會計制度內容建立不全面，財務處理程序欠規(guī)范。
從目前大部分企業(yè)內部會計制度設計的實際情況看，都較為注重財務收支審批、現金和銀行存款收支管理等制度的制定，而忽視了會計核算和監(jiān)督方面制度的制定。大多數企業(yè)尚未建立較為完善的財務處理程序制度，甚至為數不少的單位根本就沒有建立這方面的制度，因而造成核算行為的隨意性。比如，同一性質的經濟業(yè)務不同的會計期間，甚至在同一會計期間，其賬務處理截然不同;同時，會計確認與計量方法也隨意選擇，諸如此類等等。
4如何進行有效地企業(yè)內部會計制度建設。
4.1企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用。
內部控制制度設置得再完善，若沒有稱職、負責任的人員來執(zhí)行，也不能充分發(fā)揮應有的作用。要杜絕賬戶設置不合理、記錄不真實等情況，充分體現會計控制制度的職能作用，必須重視對內部控制制度管理人員的選用，定期進行培訓、工作考評，獎優(yōu)罰劣，提高財會人員的素質，才能更有效的發(fā)揮企業(yè)內部會計制度。
4.2企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用。
健全內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。
4.3企業(yè)制度與財務制度建設結合進行。
中小企業(yè)因企業(yè)規(guī)模小，一般不可能建立獨立的會計機構和財務機構，通常是合二為一的，因此，在進行企業(yè)內部會計制度制定時，也應該考慮到將二者相結合建設，既要對會計核算的方法、程序進行規(guī)范，也要對企業(yè)賬務活動的組織、財務管理等問題進行規(guī)范，以便更合理的滿足中小企業(yè)會計核算的需要。
4.4加快會計電算化進程。
會計電算化是采用電子計算機替代手工記賬、算賬、報賬及對會計資料進行電子化分析和綜合利用的現代記賬手段，是以電子計算機為主的當代電子和信息技術應用于會計工作中的簡稱。隨著社會經濟條件的發(fā)展和管理水平的提高，會計電算化取代手工記賬是時代發(fā)展的必然，對于中小企業(yè)來說只不過是早晚的事情。會計電算化可以提高會計人員的工作效率，使財務人員從繁重的手工操作中解脫出來，實現某些信息的資源共享，提高會計工作的規(guī)范化程度。因此，必須加快中小企業(yè)的會計電算化進程：首先要解決中小企業(yè)對計算機硬件和軟件的投入;加強中小企業(yè)會計人員的電算化培訓，提高操作技能;綜上所述，企業(yè)內部會計制度對現時代的企業(yè)發(fā)展起著非常重要的作用，建立健全、適合本企業(yè)的制度;起用稱職人員擔當財務重任;增加培訓、學習的機會，全面提高人員素質，對企業(yè)在經濟日新月異變化的當下的發(fā)展尤為重要。只有明確這些才能為企業(yè)找尋更多、更好的發(fā)展機會。
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流動資金管理論文篇十二
第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的銀行業(yè)金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業(yè)務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。
第二章受理與調查。
第十一條流動資金貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規(guī);。
(四)借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現場與非現場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業(yè)狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯方及關聯交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第三章風險評價與審批。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批。
第四章合同簽訂。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同及其他相關協議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第五章發(fā)放和支付。
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。
第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業(yè)特征、經營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務盈利能力不強、貸款資金使用出現異常的，貸款人應與借款人協商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
第六章貸后管理。
第三十條貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現場檢查與非現場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協商簽訂賬戶管理協議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。?貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。
第三十二條貸款人應動態(tài)關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的.資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續(xù)管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。
第七章法律責任。
第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經營流動資金貸款業(yè)務的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：
(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現而未發(fā)現，或雖發(fā)現但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的;。
(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。
第八章附則。
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。
第四十一條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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