通過報告的撰寫，我們可以不斷改進和提升自己的工作能力和水平。那么如何寫一份高質(zhì)量的報告呢？首先，我們應該準確明確報告的目的和受眾，確保內(nèi)容針對性和可讀性。其次，要收集充足的資料并進行適當?shù)难芯糠治觯_保報告內(nèi)容的真實性和可信度。此外，合理組織報告結(jié)構(gòu)，使用清晰簡潔的表達方式也是至關重要的。只有這樣，我們才能撰寫出一份有條理、具備說服力和可操作性的報告。請點擊以下鏈接查看我們整理的相關報告范文，供你參考使用。
審計報告的知識篇一
管理(manage)是社會組織中，為了實現(xiàn)預期的目標，以人為中心進行的協(xié)調(diào)活動。
它包括4個含義：
1.管理是為了實現(xiàn)組織未來目標的活動;。
2.管理的工作本質(zhì)是協(xié)調(diào);。
3.管理工作存在于組織中;。
4.管理工作的重點是對人進行管理。
管理就是制定，執(zhí)行，檢查和改進。制定就是制定計劃(或規(guī)定、規(guī)范、標準、法規(guī)等);。
執(zhí)行就是按照計劃去做，即實施;。
檢查就是將執(zhí)行的過程或結(jié)果與計劃進行對比，總結(jié)出經(jīng)驗，找出差距;。
改進首先是推廣通過檢查總結(jié)出的經(jīng)驗，將經(jīng)驗轉(zhuǎn)變?yōu)殚L效機制或新的規(guī)定;。
再次是針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行糾正，制定糾正、預防措施。
審計報告的知識篇二
主題及相關介紹：
當前，我國對企業(yè)自行清算和破產(chǎn)清算的會計處理和信息披露以及相應的審計操作缺乏規(guī)范，審計實務中各行其是，五花八門。筆者結(jié)合6年的實踐經(jīng)驗，提出全新的系統(tǒng)解決方案。
本文以實證為主，放棄了過多的理論闡述，突出實用性和可操作性。撰寫時間跨度長達3年，期間經(jīng)過反復修改，幾易其稿。盡管本文篇幅較長，但筆者自認為屬國內(nèi)首創(chuàng)，有實質(zhì)創(chuàng)新和較廣泛的借鑒意義，因此仍然投稿。
作者的最大期望是能給國內(nèi)同行開展企業(yè)清算審計工作提供一個全新的思路。通過我所的實踐已經(jīng)證明，即使是沒有做過清算審計的人員，也能參照本文迅速地做出漂亮的清算審計工作。
目錄：
一、問題提出………………………………………………………01。
二、模型概述………………………………………………………02。
三、清算初始階段的詳式審計報告框架…………………………03。
四、破產(chǎn)清算終結(jié)時的會計報表和清算報告框架………………04。
五、自行清算終結(jié)時的會計報表和清算報告框架………………16。
六、清算終結(jié)的簡式審計報告框架………………………………22。
七、清算審計底稿…………………………………………………23。
一、問題提出。
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭日趨激烈，企業(yè)終止經(jīng)營的現(xiàn)象將越來越普遍，自行清算和破產(chǎn)清算的行為也就越來越多。加強企業(yè)清算的會計核算、信息披露和審計監(jiān)督，有利于依法規(guī)范清算行為，維護公開、公平、公正的市場經(jīng)濟秩序。
財政部在發(fā)布了《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關會計處理問題暫行規(guī)定》（財會字[]28號，以下簡稱財政部文件），對企業(yè)破產(chǎn)清算行為的會計核算提出了規(guī)范意見。但是，文件對清算會計信息披露的規(guī)范做得還很不夠，或者說操作性不強。除了這個文件外，再無清算會計和審計的法規(guī)、規(guī)章和指南。
筆者在長達6年的實踐工作中，運用現(xiàn)代會計和審計理念，歷經(jīng)數(shù)十家企業(yè)的清算檢驗，總結(jié)出了一套新的會計和審計實務模型，得到了各清算組、法院和政府部門的肯定。現(xiàn)拿出來與大家分享。
二、模型概述。
本模型圍繞企業(yè)清算的初始階段、進行階段和完成階段來展開。
1.清算初始階段。
本階段包括法院宣告企業(yè)破產(chǎn)，或者股東會決定企業(yè)關閉；清算組成立，并接管企業(yè)，繼續(xù)按照持續(xù)經(jīng)營會計假設前提清理會計賬簿，清查和登記財產(chǎn)、債權(quán)、債務；聘請會計師事務所進行審計，聘請評估機構(gòu)進行整體資產(chǎn)評估。
本階段的清算會計繼續(xù)運用持續(xù)經(jīng)營會計假設，目的是揭示出企業(yè)在清算基準日的真實財務狀況，為后續(xù)清算工作打下基礎，并分清前后責任。
從理論上來講，在本階段應由清算組清理會計賬簿，清查和登記財產(chǎn)，并以法院宣告企業(yè)破產(chǎn)日或者股東會決議企業(yè)關閉日為基準日編制資產(chǎn)負債表和報表附注。然后注冊會計師出具簡式審計報告。
但在現(xiàn)實中，企業(yè)在清算時會計系統(tǒng)往往極度混亂，對于開展前述清算會計工作來說，清算組既沒有優(yōu)秀的會計專業(yè)人才，也沒有相關的成本預算。因此這些工作需要由注冊會計師來協(xié)助完成。注冊會計師在協(xié)助清算組完成清算會計工作的同時，完成審計外勤工作，然后出具審計報告。
由于企業(yè)在清算時的會計系統(tǒng)普遍混亂之極，簡式審計報告已難以滿足需要，所以，法院、清算組、政府部門等往往需要注冊會計師出具詳式審計報告，并要求在報告中揭示出企業(yè)未審財務狀況、審計調(diào)整事項、審定數(shù)、重大不確定事項和與清算工作緊密相關的其它會計事項等。
在詳式審計報告出來后，清算組以審計調(diào)整后的資產(chǎn)負債表作賬面值進行評估申報。注冊評估師在評定估算后，出具整體資產(chǎn)評估報告書。評估結(jié)果只作為后續(xù)資產(chǎn)處置的價值參考依據(jù)，不作為會計處理的依據(jù)。
2.清算進行階段。
在此階段，破產(chǎn)清算組的會計人員根據(jù)詳式審計報告中列示的審定數(shù)為依據(jù)，按照財政部文件建立新賬；自行清算組參照財政部文件建立新賬。這個賬就不再是以持續(xù)經(jīng)營為假設前提了。
為什么要以審定數(shù)為基礎呢？因為實踐經(jīng)驗告訴我們，企業(yè)清算時的賬簿已混亂到?jīng)]法使用了，必須快刀斬亂麻。
新賬建立后，破產(chǎn)清算組按照財政部文件的要求核算財產(chǎn)處置、債權(quán)清償?shù)冉?jīng)濟活動；自行清算組參照財政部文件進行會計核算。由于已有財政部的文件規(guī)范，所以下文對此不再贅述。
3.清算完成階段。
在主要的清算工作結(jié)束后，清算組編制清算會計報表和清算報告。注冊會計師出具簡式審計報告。
清算會計報表和清算報告的關系就好比會計報表和附注一樣，并列為清算終結(jié)審計報告的附送件。所有重要的清算活動都將在這兩份文件中完整體現(xiàn)，因此，對它們進行科學設計，顯得特別重要。
在多年的實踐中，我們經(jīng)過反復修改，形成了一份自認為科學的清算會計報表和清算報告框架。這個框架構(gòu)成了本文提出的清算會計和審計模型的核心內(nèi)容，所以，下文將主要闡述這個框架。
三、清算初始階段的詳式審計報告框架。
在本模型下，清算初始階段的詳式審計報告由正文和附件兩部分組成。其中正文部分包括：
2.收件人：“**公司清算組或破產(chǎn)清算組”。
3.引言段和范圍段，參照簡式審計報告的內(nèi)容撰寫。
4.正文：
（1）企業(yè)的基本情況，主要介紹企業(yè)簡況（按營業(yè)執(zhí)照所列要素撰寫）、歷史沿革、法院宣告破產(chǎn)或股東會決定關閉的情況。
（2）審計結(jié)果，主要介紹審計調(diào)整前后的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益總金額，即未審數(shù)和審定數(shù)；重大不良資產(chǎn)情況；沒有賬面價值的資產(chǎn)情況，比如劃撥土地使用權(quán)等。
（3）主要審計調(diào)整事項，文字描述。
（4）其它需要說明的事項，主要介紹審計過程中遇到的無法確定的重大事項、應付工資及職工集資款情況、長短期借款的抵押擔保情況、重大違法違規(guī)事項等。
附件部分包括:。
a.會計報表，按持續(xù)經(jīng)營情況下的會計報表項目編排，并包括未審數(shù)、審計調(diào)整數(shù)和審定數(shù)。
b.會計報表各項目明細表。
c.審計調(diào)整分錄匯總表。
以上審計報告要能起到兩個方面的作用：一是以快刀斬亂麻的方式揭示企業(yè)在清算基準日的真實財務狀況，以明確責任；二是為后續(xù)清算會計賬簿的建立提供依據(jù)。
四、破產(chǎn)清算終結(jié)時的會計報表和清算報告框架。
審計報告的知識篇三
[摘要]針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認為它是一個審計意見的載體,具有建設性和防護性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領進行了探討。
隨著知識經(jīng)濟時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關注。但知識管理審計卻沒有受到相應的重視,致使知識管理項目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。
雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實施應用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準則的要求,在實施審計工作的基礎上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件。”根據(jù)這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標準,使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實施審計工作的基礎上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。
1.防護性作用2.建設性作用。
知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學的考察和評估的基礎上提出診斷性和預測性的審計意見。知識管理審計報告應該指出知識及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學習應用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應當屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應該包括以下八項:。
1.標題。全面的知識管理審計報告的標題應該為“關于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標題應在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。
2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構(gòu)一般會簽署業(yè)務約定書(合同),此時的收件人應是審計師按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項目往往是管理部門授權(quán)審計,此時審計報告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識管理審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據(jù);被審計事項的性質(zhì)和范圍;審計事項的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務約定書或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應當說明已經(jīng)實施的審計工作;所依據(jù)的審計標準;審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責任應當指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當造成的后果與審計師和審計單位無關,即不承擔法律責任。
5.意見段。意見段應該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下三個具體內(nèi)容:。
(1)對被審計事項的基本評價。審計師應當描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎建設、知識管理實施模式或戰(zhàn)略、知識管理實施現(xiàn)狀、知識管理部門的.人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優(yōu)劣。在基本評價的基礎上對成績、問題進行分析。
(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗和成績、不足和缺陷。審計報告應當描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學習機制、商務智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權(quán)限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎上肯定成績,總結(jié)經(jīng)驗;指出問題,吸取教訓。
知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實施模型是否科學合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現(xiàn)決策科學化。
(3)改進意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應當說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應當由項目負責人(或?qū)徲嫿M組長)簽名蓋章。社會審計還應該加蓋事務所合伙人或主任會計師的章。
7.審計機構(gòu)及地址。審計報告應當載明審計機構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計機構(gòu)的公章。
8.報告日期。審計報告最后應當寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應當實施的審計程序均已經(jīng)實施完畢。
知識管理審計報告的編制人應當是項目負責人或?qū)徲嫿M組長。由于被審計單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應該根據(jù)實際需要來表達這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫作中應該注意以下要領:。
1.要根據(jù)知識管理的審計目標進行嚴格選材。它包括陳述的真實性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計報告的基本要素安排好報告的結(jié)構(gòu)。因為結(jié)構(gòu)是報告的骨架,是科學組織報告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識管理審計報告在本質(zhì)上屬于管理審計范疇,其語言應體現(xiàn)出“評價和建議”。意見段的開頭應該使用“我們認為”的術語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導管理部門的決策。同時也應避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權(quán)威性和可信性。
4.審計報告提交或出具之前,應充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
參考文獻:[2]馮靜:知識管理實施的第一步——知識審計[j].情報科學,(5)。
[3]石愛中胡繼榮:審計研究[m].北京:經(jīng)濟科學出版社,,350。
審計報告的知識篇四
我處于11月5日至11月26日對20三季度財務收支管理、財務規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：
一、基本評價：
1、財務崗位責任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。
2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節(jié)上需注意；
3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。
4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。
二、存在問題：
1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準備。實際業(yè)務為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費用，將病人余款交財務。
3、部分賬務處理錯誤：
（1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
（2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應做人員經(jīng)費列支；
（4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；
（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務處理：
（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫(yī)療風險基金支出。
（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。
（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)。
務支出？8月份75#購新醫(yī)療服務價格標準列管理費用-印刷費？
三、審計建議：
（一）繼續(xù)加強會計基礎工作，每一筆業(yè)務都應嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。
（二）對各物資部門盤點報表應制做匯總表，院領導在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。
（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據(jù)存根及退費憑單進行復核。
（四）經(jīng)常性的做好各崗位責任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。
（五）重視財務預算管理，維護財務預算的嚴肅性。
監(jiān)察審計處。
2012年11月30日。
審計報告的知識篇五
雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實施應用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準則的要求,在實施審計工作的基礎上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件?！备鶕?jù)這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標準,使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實施審計工作的基礎上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。
1.防護性作用。
知識管理的實施已經(jīng)掀起一股熱潮。然而當前的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,知識管理項目的成功率最多只有15%。產(chǎn)業(yè)分析家預測,到年僅財富500強就會因為知識管理項目的失敗損失315億美元。審計師通過出具不同類型審計意見的審計報告,可以提高或降低企業(yè)決策者對知識管理項目的依賴或期望程度。幫助組織了解到底需要哪些知識以及如何管理這些知識。因此,知識管理審計報告能夠在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關系人的利益起到保護作用,能夠?qū)χR管理部門盲目的或缺乏效果、效率、經(jīng)濟性的項目起到制約作用。
2.建設性作用。
知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學的考察和評估的基礎上提出診斷性和預測性的'審計意見。知識管理審計報告應該指出知識及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學習應用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應當屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應該包括以下八項:。
1.標題。全面的知識管理審計報告的標題應該為“關于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標題應在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。
2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構(gòu)一般會簽署業(yè)務約定書(合同),此時的收件人應是審計師按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項目往往是管理部門授權(quán)審計,此時審計報告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識管理審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據(jù);被審計事項的性質(zhì)和范圍;審計事項的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務約定書或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應當說明已經(jīng)實施的審計工作;所依據(jù)的審計標準;審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責任應當指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當造成的后果與審計師和審計單位無關,即不承擔法律責任。
5.意見段。意見段應該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下三個具體內(nèi)容:。
(1)對被審計事項的基本評價。審計師應當描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎建設、知識管理實施模式或戰(zhàn)略、知識管理實施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優(yōu)劣。在基本評價的基礎上對成績、問題進行分析。
(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗和成績、不足和缺陷。審計報告應當描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學習機制、商務智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權(quán)限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎上肯定成績,總結(jié)經(jīng)驗;指出問題,吸取教訓。
知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實施模型是否科學合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現(xiàn)決策科學化。
(3)改進意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應當說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
審計報告的知識篇六
附錄〔參見本指南第i2段）。
參考格式1：對按照企業(yè)會計準則編制的財務報表出具的審計報告。
背景信息：
1.對整套財務報表實施審計；
2財務報表由被審計單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制；
4.除對財務報表實施審計外，注冊會計師還承擔法律法規(guī)要求的其他報告責任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對財務報表出具的審計報告。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括12月31曰的資產(chǎn)負債表，的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
(一)管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；〔2〉設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二〉注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，abc公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2012月31日的財務狀況以及20的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項。
〈本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。）。
xx會計師事務所(蓋章)中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。
中國xx市中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。
二〇x二年x月x日。
參考格式2：對按照企業(yè)會計準則編制的合并財務報表出具的審計報告。
背景信息：
1.合并財務報表由被審計單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制；
3.除對集團財務報表實施審計外，注冊會計師還承擔法律法規(guī)要求的其他報告責任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對合并財務報表出具的審計報告。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）合并財務報表，包括年12月31日的合并資產(chǎn)負債表，2011年度的合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動表以及財務報表附注。
(―)管理層對合并財務報表的責任。
編制和公允列報合并財務報表是管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制合并財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使合并財務報表不存在由吁舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二）注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對合并財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對合并財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關合并財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的合并財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與合并財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價合并財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，合并財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了。
abc公司2011年12月31日的合并財務狀況以及2011年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項。
〈本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。）。
xx會計師事務所(蓋章)中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。
中國xx市中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。
二〇xx年x月x日。
參考格式1：由于財務報表存在重大錯報而發(fā)表保留意見的審計報告。
背景信息：
1.對被審計單位管理層按照企業(yè)會計準則編制的整套通用目的財務報表實施審計；
審計業(yè)務約定條款中說明的管理層對財務報表的責任，與《中國注冊會計師審計準則第1111號一就審計業(yè)務約定條款達成一致意見》的規(guī)定一致；存貨存在錯報，該錯報對財務報表影響重大但不具有廣泛性；除對財務報表實施審計外，注冊會計師還承擔法律法規(guī)要求的其他報告責任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對財務報表出具的宙計報告。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括2011年12月31曰的資產(chǎn)負債表、2011年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務報表附注。
(一）管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二）注冊會計師的責任。
理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表保留意見提供了基礎。
審計報告的知識篇七
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設計單位、監(jiān)理單位、建設單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收?，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設計要求，每根釬探深度應不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設計單位、監(jiān)理單位、建設單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項目部。
20xx年x月x日。
審計報告的知識篇八
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經(jīng)濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務職能，起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督于服務之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領導的安排，自20xx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結(jié)算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務素質(zhì)和能力還不能完全滿足學校快速發(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
審計報告的知識篇九
一、引言：
按照公司201*年度內(nèi)部審計的計劃安排，201*年7月8-17日監(jiān)察審計處對公司倉庫管理進行專項審計，審計目的：保證存貨賬目真實，準確，完整；財務帳表與實物核對相符。審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對物資接貨驗收管理；物資倉儲管理；閑置庫存物資管理；倉儲工作考核進行專項審計。
二、審計發(fā)現(xiàn)與建議：
（1）物資驗收時采購員沒有到位，造成倉管員對物資申報人不明確，造成物資申報人自己找物資。
注：按集團物資管理制度：物資驗收采購員必須到位。
2、物資倉儲管理方面：
（1）三防管理：
（a）防火管理：目前倉庫消防栓沒有接上；沒有消防水源。（b）防盜管理：監(jiān)控設備沒有人看管，進出人員無登記。
（c）防腐管理：對腐工作不夠重視，化學試劑管理不規(guī)范。注:嚴格按照安全規(guī)范做好三防工作。
（2）盤點管理:月、季、度年度盤點無記錄；
201*年7月9日對倉庫進行盤點存在問題：
（a）倉庫臺賬不完整：存在寄存物資無記錄；
（b）出入庫記錄不及時：造成庫存與實物不符；
（c）倉管員平時盤點少對物資存放不熟；
（3）出庫管理：
（a）出庫程序不正確：先出庫后補領料單審批；
（b）出庫沒有及時銷賬；
（4）退庫管理：以寄存代替退庫；
（5）閑置物資管理：沒有按規(guī)定進行庫齡管理；
（6）內(nèi)部管理：人員離職和請長假移交無清單；
3、倉儲工作考核方面：
（1）建立倉管員培訓制度加強學習物流管理知識；
（2）建立完善倉管員考核制度做到帳實相符，日清月結(jié)；
（3）建立完善庫存日報表，月報表等及時提供給相關部門；
三、審計總結(jié)：
此次審計獲得市場部的全力配合，發(fā)現(xiàn)了一些問題不該存在的問題，要求市場部確實加強倉庫的管理，對上述存在問題逐項限期整改。對整改情況將進行跟蹤，在后續(xù)審計中無整改將對相關責任人進行處罰。
琿春紫金礦業(yè)監(jiān)察審計室。
201*年7月17日。
審計報告的知識篇十
1、五號字體，單倍行距，在第八行插入表格。
公司名稱報告名稱文號。
字體宋體宋體宋體。
字號三號加粗三號加粗五號加粗。
字間距。
行間距單倍行距。
單倍行距；如果報告名字較長，需要排成二行，則將行間距調(diào)整為固定值25磅。
單倍行距。
特殊格式。
無無無。
2、在倒數(shù)第六行撰寫本公司中文名稱，倒數(shù)第四行撰寫英文名稱。
中文英文。
字體宋體timesnewroman。
字號小三號加粗小四號。
字間距加寬2磅緊縮0.4磅。
行間距單倍行距單倍行距。
特殊格式。
無無。
二、目錄1、抬頭空一行。
字體宋體宋體宋體。
字號三號加粗三號加粗小四號。
字間距。
行間距1.5倍行距。
1.5倍行距；如果報告名字較長，需要排成二行，則將行間距調(diào)整為固定值25磅。
1.5倍行距。
特殊格式。
無無無。
2、空行二行后（無需要填列會計期間的，空三行），插入目錄表格。
一級標題二級標題。
字體宋體宋體。
字號四號加粗四號。
字間距。
行間距。
固定值20磅+空行一行固定值20磅+空行一行。
特殊格式。
無無。
注：二級標題不用標記序號。
三、報告正文1、基本要求。
頁眉——首頁無頁眉；從第二頁開始設置頁眉，最左邊為大華所logo,最右邊為文號+報告名稱，以年度財務報表的審計報告為例：
頁腳——頁面底端，居中，標明：“第幾頁”，從報告正文首頁開始編號（首頁編號為1），宋體小五。
頁邊距——上為3.04厘米，下為2.54厘米，左右為3.17厘米。紙張大小——首頁用大華抬頭紙，首頁抬頭空三行。2、報告正文的一般要求（不含表格）。
抬頭空三行報告標題報告編號收件人報告正文正文標題落款蓋章日期
字體黑體黑體宋體宋體宋體宋體宋體宋體。
字號三號加粗三號加粗五號加粗四號加粗四號四號加粗四號四號。
字間距加寬4磅加寬4磅。
特殊格式。
無無文本右對齊文本左對齊首行縮進2個字符首行縮進2個字符蓋2位cpa章。
注：（1）日期格式要求采用漢字，不能采用阿拉伯數(shù)字。零以〇表示
（2）在設置行間距時，注意：要將“如果定義了文檔網(wǎng)格，則對齊到網(wǎng)格”的挑溝選項取消；或在頁面設置里將文檔網(wǎng)格設置為無網(wǎng)格。
3、詳式審計報告的特殊要求。
（2）標題行的設置：選擇標題行，設置表格屬性——行屬性，選擇在各頁頂端以標題行形式重復出現(xiàn)，不允許跨頁斷行。
（3）標題字體：宋體；表格內(nèi)的數(shù)字、英文（標題除外）用arialnarrow。
（4）字號：小五號。
（5）行間距：單倍行距。如果文字部分內(nèi)容較多需要調(diào)整為二行的情況下，將行間距調(diào)整為固定值12磅；如果數(shù)字內(nèi)容較多，請調(diào)整列寬，或考慮調(diào)整段落-內(nèi)外側(cè)縮進0.1-0.5磅。
（5）文字左對齊，數(shù)字右對齊。
1、頁眉——應以小五號宋體（段間距為0，行間距為單倍）注明“xx公司”，“xx年度或xx截止日”，“附注或相關說明的名稱”，并分三行例示。以年度財務報表的審計報告為例：
錯誤！未找到引用源。
財務報表附注。
2、頁腳——頁面底端，居中，標明：“財務報表附注第幾頁”，從1開始編號，宋體小五。
3、頁邊距——上為3.8厘米，下為2.54厘米，左右為3.17厘米。
4、紙張大小——a4。
5、序號基本原則。
一級標題序號：一、二、??
標題會計期間。
字體宋體宋體。
字號小三號加粗。
五號。
字間距。
行間距1.5倍行距1.5倍行距。
特殊格式。
與標題之間空一行后撰寫正文正文（不含表格）一級標題。
宋體宋體。
五號五號加粗。
1.5倍行距。
1.5倍行距；段前1行（或。
直接空一行）。
1.5倍行距；段前0.5行注：若為財務報表主要項目注釋，則段前1行（或直接。
空一行）1.5倍行距；段前0.5行。
1.5倍行距1.5倍行距；段前0.5行。
首行縮進2個字符首行縮進2個字符。
二級標題宋體五號加粗首行縮進2個字符。
三級標題三級以下標題表格下方的第一行文字。
宋體宋體宋體。
五號加粗五號五號。
首行縮進2個字符首行縮進2個字符首行縮進2個字符。
特殊要求：標題一律采用編號列表（自動編號），在設置格式時應將所有制表位清除。三級以下標題字號不加粗，不設置段前距。
(三)表格格式要求：
（1）表格屬性：行指定高度為0.6厘米（最小值）；
（2）標題行的設置：選擇標題行，設置表格屬性——行屬性，選擇在各頁頂端以標題行形式重復出現(xiàn)，不允許跨頁斷行。
（3）標題字體：宋體；表格內(nèi)的數(shù)字、英文（標題除外）用arialnarrow。
（4）字號：小五號。
（5）行間距：單倍行距。如果文字部分內(nèi)容較多需要調(diào)整為二行的情況下，將行間距調(diào)整為固定值12磅；如果數(shù)字內(nèi)容較多，請調(diào)整列寬，或考慮調(diào)整段落-內(nèi)外側(cè)縮進0.1-0.5磅。
（5）文字左對齊，數(shù)字右對齊。
（6）表格有上下外邊框、1.5磅；內(nèi)加虛線、0.5磅.五、其他：
1、每頁中的各張表格盡量排列整齊，如首列與末列的外側(cè)邊緣對齊。
2、表格中需要填寫的內(nèi)容太多，導致排版困難或很難看的情況下，可以采用以下幾種方法解決：
（1）適當縮小字號（前提是打印出的文檔不能因為字太小看不或閱讀困難）。
（2）分拆表格，把1張表格分拆為2-3張表格。
（3）在此表格的前后均插下分節(jié)符-下一頁，并將此節(jié)頁面設置中的紙張方向調(diào)整為橫向，采用此方法要注意前后頁眉頁腳設置的連續(xù)性。
審計報告的知識篇十一
內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置和權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理。
公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現(xiàn)主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。
公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。建議公司設計相關單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制;公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元。
品名單位本年進價上年進價同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質(zhì)量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。
(i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權(quán)業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理。
五、資產(chǎn)管理。
六、成本核算管理。
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業(yè)務經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。
1、采購付款業(yè)務。
2、存貨管理業(yè)務。
3、生產(chǎn)成本核算。
4、銷售收款業(yè)務、貨幣資金。
5、工薪循環(huán)。
審計報告的知識篇十二
管理就是有管，有理，在一起才能叫管理，組織單元，通過市場經(jīng)濟選擇，科學、合理、優(yōu)化配置經(jīng)濟要素資源，達到組織經(jīng)營低投入、高產(chǎn)出的目的經(jīng)營行為。
哲學意義上的管理(是對各種管理的抽象表達，是各種管理的本質(zhì)意義)：
管理是集中人的腦力和體力達到預期目的的活動。管理不僅表現(xiàn)在對人與人之間關系的調(diào)整上，也決定如何運用自己的體力和腦力上，比如早晨起來鍛煉身體，然后去上班，還比如工作先干什么，后干什么，采取何種手段。無論干什么，都需要集中自己的腦力和體力，否則就無法完成目的。
邏輯學認為概念是反映客觀事物的一般的、本質(zhì)的特征，定義是對概念的內(nèi)涵或語詞的意義所做的簡要而準確的描述。
管理的定義是組成管理學理論的基本內(nèi)容，明晰管理的定義也是理解管理問題和研究管理學最起碼的要求。
從詞義上，管理通常被解釋為主持或負責某項工作。人們在日常生活上對管理的理解是這樣，平常人們也是在這個意義上去應用管理這個詞的。但自從管理進入人類的觀念形態(tài)以來，幾乎每一個從人類的共同勞動中思考管理問題的人，都會對管理現(xiàn)象做出一番描述和概括，并且頑固地維護這種描述和概括的正確性甚至唯一性，人類從來就不曾取得對于管理定義的一致理解。
由于管理概念本身具有多義性，它不僅有廣義和狹義的區(qū)分，而且還因時代、社會制度和專業(yè)的不同，產(chǎn)生不同的解釋和理解。隨著生產(chǎn)方式社會化程度的提高和人類認識領域的拓展，人們對管理現(xiàn)象的認識和理解的差別還會更為明顯。
長期以來，許多中外學者從不同的研究角度出發(fā)，對管理作出了不同的解釋，然而，不同學者在研究管理時出發(fā)點不同，因此，他們對管理一詞所下的定義也就不同。直到目前為止，管理還沒有一個統(tǒng)一的定義。特別是本世紀以來，各種不同的管理學派，由于理論觀點的不同，對管理概念的解釋更是眾說紛紜。管理學者是這樣定義“管理”的，如：
1泰羅：“確切知道要別人去干什么，并注意他們用最好最經(jīng)濟的方法去干”;。
5[美]小詹姆斯·唐納利詹姆斯·吉布森約翰·伊凡,《管理學基礎職能/行為/模型》,1982年1月第1版,第18頁彼得·德魯克：歸根到底，管理是一種實踐，其本質(zhì)不在于“知”而在于“行”，其驗證不在于邏輯，而在于成果;其唯一權(quán)威就是成就。
首先對管理活動的—般情況先做—下剖析。管理是一種行為，作為行為，首先應當有行為的發(fā)出者和承受者，即誰對誰做，其次，還應有行為的目的，為什么做。因此，形成一種管理活動，首先要有管理主體，即說明由誰來進行管理的問題;其次要有管理客體，即說明管理的對象或管理什么的問題;再次要有管理目的，即說明為何而進行管理的問題。
有了以上三個要素，就具備了形成管理活動的基本條件。同時，任何管理活動都不是孤立的活動，它必須要在一定的環(huán)境和條件下進行。
管理的定義：
管理的第一層定義：
說明了管理采用的措施是計劃、組織、控制、激勵和領導這五項基本活動。這五項活動又被稱之為管理的五大基本職能。所謂職能是指人、事物或機構(gòu)應有的作用。每個管理者工作時都是在執(zhí)行這些職能的一個或幾個。簡言之,計劃職能包括對將來趨勢的預測,根據(jù)預測的結(jié)果建立目標,然后要制訂各種方案、政策以及達到目標的具體步驟,以保證組織目標的實現(xiàn)。國民經(jīng)濟五年計劃、企業(yè)的長期發(fā)展計劃、以及各種作業(yè)計劃都是計劃的典型例子。
組織職能一方面是指為了實施計劃而建立起來的一種結(jié)構(gòu),該種結(jié)構(gòu)在很大程度上決定著計劃能否得以實現(xiàn);另一方面是指為了實現(xiàn)計劃目標進行的組織過程。比如,要根據(jù)某些原則進行分工與協(xié)作,要有適當?shù)氖跈?quán),要建立良好的溝通渠道等等。組織對完成計劃任務具有保證作用?？刂坡毮苁桥c計劃職能緊密相關的,它包括制定各種控制標準;檢查工作是否按計劃進行,是否符合既定的標準;若工作發(fā)生偏差要及時發(fā)出信號,然后分析偏差產(chǎn)生的原因,糾正偏差或制定新的計劃,以確保實現(xiàn)組織目標。用發(fā)射的導彈飛行過程來解釋控制職能是一個比較好的例子。導彈在瞄準飛機發(fā)射之后,由于飛機在不斷運動,導彈的飛行方向與這個目標將出現(xiàn)偏差，這時導彈中的制導系統(tǒng)就會根據(jù)飛機尾部噴氣口所發(fā)出的熱源來調(diào)整導彈的飛行方向,直到擊中目標。激勵職能和領導職能主要涉及的是組織活動中人的問題:要研究人的需要、動機和行為;要對人進行指導、訓練和激勵,以調(diào)動他們的工作積極性;要解決下級之間的各種矛盾;要保證各單位、各部門之間信息渠道暢通無阻等等。
管理的第二層定義：
是第一層含義的目的,即利用上述措施來協(xié)調(diào)人力、物力和財力方面的資源。所謂協(xié)調(diào)是指同步化與和諧化。一個組織要有成效,必須使組織中的各個部門、各個單位,直到各個人的活動同步與和諧;組織中人力、物力和財力的配備也同樣要同步、和諧。只有這樣才能均衡地達到多元的組織目標。一個以汽車為其主要產(chǎn)品并且管理良好的企業(yè),它在人力、設備、廠房和資金方面都有一個適當?shù)谋壤?每個部門、每個單位,以至每個人什么時間做什么,何時完成,送到什么地點,都將有嚴格的規(guī)定,這樣才能保證用較低的成本,生產(chǎn)出高質(zhì)量的汽車。這就如同一支配合良好的樂隊,盡管大家各奏各的音調(diào),配合起來則是一首美妙的交響曲。
管理的第三層定義：
又是第二層含義的目的。協(xié)調(diào)人力、物力和財力資源是為使整個組織活動更加富有成效,這也是管理活動的根本目的。
企業(yè)管理的演變。
企業(yè)管理的演變是指企業(yè)在發(fā)展過程中的管理方法和手段的變化必經(jīng)的過程，通常演變由三個階段構(gòu)成，經(jīng)驗管理階段、科學管理階段)、文化管理階段。
不同階段的詳細介紹。
經(jīng)驗管理階段：企業(yè)規(guī)模比較小，員工在企業(yè)管理者的視野監(jiān)視之內(nèi)，所以企業(yè)管理靠人治就能夠?qū)崿F(xiàn)。所以在經(jīng)驗管理階段，對員工的管理前提是經(jīng)濟人假設,認為人性本惡，天生懶惰，不喜歡承擔責任，被動，所以有這種看法的管理者采用的激勵方式是以外激為主，激勵方式是胡羅卜加大棒，對員工的控制也是外部控制，主要是控制人的行為。
科學管理階段：企業(yè)規(guī)模比較大，靠人治則鞭長莫及，所以要把人治變?yōu)榉ㄖ?，但是對人性的認識還是以經(jīng)濟人假設為前提，靠規(guī)章制度來管理企業(yè)。其對員工的激勵和控制還是外部的，通過懲罰與獎勵來是員工工作，員工因為期望得到獎賞或害怕懲罰而工作，員工按企業(yè)的規(guī)章制度去行事，在管理者的指揮下行動,管理的內(nèi)容是管理員工的行為。
文化管理階段：企業(yè)的邊界模糊，管理的前提是社會人假設，認為人性本善，人是有感情的，喜歡接受挑戰(zhàn)，愿意發(fā)揮主觀能動性，積極向上。這時企業(yè)要建立效應的以人為本的文化，通過人本管理來實現(xiàn)企業(yè)的目標。
文化管理階段時并不是沒有經(jīng)驗管理和科學管理，科學管理是實現(xiàn)文化管理的基礎，經(jīng)驗仍然是必要的，文化如同軟件，制度如同硬件，二者是互補的。只是由于到了知識經(jīng)濟時期，人更加重視實現(xiàn)個人價值的實現(xiàn)，所以，對人性的尊重顯得尤為重要，因此企業(yè)管理要以人為本。
管理的秘訣：
1.杰出的副手明白，自己并不是非要爬到組織架構(gòu)的最頂端來尋求滿足。能否做一個出色的二號人物，需要遵循十條定律。
2.要成為一個成功的管理者，要花50%以上的精力管理好自己。
5.管理好自己的人，他的部門不用怎么管理，下屬都很自覺。
6.一個管理不好自己的人，他的部門怎么管也管不動，上梁不正下梁歪!
7.你有管理好自己嗎?如何管理好自己呢?
8.1、對自己夠狠，是管理自己的心態(tài)!
9.人之初，性本懶，讓自己停留在舒適區(qū)，是人的本性。
10.磨滅斗志的最“好”方法，就是讓自己保持最舒服、最喜歡的感覺。
11.這種人，碰到困難，選擇退縮，而不是挑戰(zhàn);。
12.失敗一次，選擇放棄，而不是堅持;太累的事，選擇逃避，而不是承擔;。
13.于己不利，明哲保身，而不是挺身而出。
14.可是，要成為成功的管理者，哪里有舒適、平坦的道路。
15.成功的正道就是坎途!
16.真正有智慧的人士，會選擇讓自己一直處在艱難、危機的狀況之中，臥薪嘗膽、刺股懸梁，保持自己的意志。對自己夠狠，才能管理自己!管理自己，就是讓自己知難而上、熱愛挑戰(zhàn)!
17.其實，大多數(shù)人都懂得正確的道理，能夠行動的卻只是少數(shù)。原因在于，普通人對自己不夠狠，只懂得率性而為、隨波逐流。
18.記?。簩ψ约翰粔蚝?，社會就會對你很狠!生于憂患，死于安樂，是已經(jīng)驗證了的真理。
19.2、言出必踐，是管理自己的結(jié)果!
20.成功是一種習慣，誠信形成領導力!領導力來自好多方面，可是一個言而無信、信口雌黃的人，是沒有領導力的!
21.領導和管理，都要做到令行禁止!
22.管理自己，兌現(xiàn)承諾，應該是一個領導者的應該有的習慣!如果在下屬面前，事無大小，言出必踐，那非常不容易。
23.但是假如長期如此，必將鑄就個人的誠信，形成強大的領導力。
24.上司注重自己的承諾，下屬如何敢信口開河說不負責任的話、做不負責任的事?
25.相反，有些人要求別人要信守承諾，卻管理不好自己，三天打魚兩天曬網(wǎng)。這樣的人，他的部門，定下的目標，往往不能完成，他的下屬最大的特長，就是為自己不能達成目標找借口。
26.3、不斷學習，是管理自己內(nèi)容!
27.懂得要管理自己，可是，如何管理自己，管理自己去什么事情?這個問題，要靠不斷學習去填充答案。
28.我們都不是天才，不可能天生就懂得各種知識和智慧。必須靠不斷學習。比如：學習銷售技巧。
29.我們知道：一個成功的銷售人員，要觀念正確、方法正確、還要比人快、比人努力，才能出人頭地。
30.懂得這些道理和技巧不難，但是，要100%做到位，就很難。
31.這里，就要靠管理自己，對自己夠狠!讓自己不畏困難、不畏挑戰(zhàn)，充滿熱情地去做，這樣，我們的知識，才真正變成能力，并改變我們的人生。
32.而我們也可以通過學習，學會如何更好地管理自己。
33.比如：時間管理，可以幫助我們管理好自己得時間;。
34.而情緒管理，可以幫助我們管理好自己的情緒;。
35.會議知識，教我們?nèi)绾喂芾碜约?，讓會議更高效有益;。
36.幾乎所有的問題，都可以通過學習，讓你更好地管理自己。21世紀，競爭就是比誰學得更多、更好、更快!
37.也許你不學習，可是你的競爭對手一定不會這樣。
38.一個不斷學習的人，絕對是一個自我管理能力越來越強的人。
39.一個不需要別人管理的人，一定成為管理別人的人!
40.有人說：管理自己那么辛苦，我干嘛要搞得自己這么累呢?
41.恭喜你，因為這個世界上都需要一群你這樣的人——被人管的人，你就是天生被人管的好料子。
42.要沒有你這種人，管人的都失業(yè)了!這也算一種社會貢獻吧。
43.不能管理自己人，都需要別人來管他的。
44.精神病要是沒人管，都出去發(fā)瘋了;。
45.殺人犯要沒人管，都出去犯罪了。
46.我們思考一下：不知道是在管人的累，還是被人管的累呢?
47.很多人實在很可憐，懂得很多道理，知道很多東西，明明知道，卻做不到。
48.這種人，最不快樂。
49.我們看到，很多老農(nóng)，生活不是很富裕，可是也很快樂。因為對自己期望不高。
50.上面講到的那些人，如果不知道，還好。最痛苦的確實知道，卻管不住自己，不愿意吃苦，不愿意付出，結(jié)果郁郁不得志，最后自暴自棄。
51.希望更多知道的人，也能通過管理自己做到，變成快樂的人。
審計報告的知識篇十三
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數(shù)據(jù)，保證財務報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關制度在相關部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關責任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務指標說明；
3、關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結(jié)論；
5、財務改善建議。
三、內(nèi)部審計應注意的問題。
1、內(nèi)審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應形成專項報告反映。
上?；砝使鈱W科技有限公司。
20xx年十一月三日。
審計報告的知識篇十四
abc有限公司：
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，貴公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京永恩力合會計師事務所有限公司。
xx會計師。
20xx年x月x日。
審計報告的知識篇十五
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專科以上學歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數(shù)名）。
1、主營業(yè)務：
風系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、行業(yè)展望：
目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看，國際燈飾市場供應會趨緊。
從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大；從消費結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的`75%左右；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現(xiàn)利潤35300余萬元。
未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預計銷售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴大企業(yè)的業(yè)務范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風范，鉆石品質(zhì)的口碑，認真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗，進歩理清工作思路，調(diào)整工作重點，加強品牌的戰(zhàn)略，技術創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強。
審計報告的知識篇十六
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。
二、管理層的責任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、注冊會計師的責任。
審驗程序后，對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金來源情況。
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源。
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元，用于設備購置358萬元，用于研發(fā)設備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
附表1：
項目承擔單位基本情況表。
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項目驗收收支決算總表。
（單位：萬元）。
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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）。
項目驗收支出決算明細表。
（單位：萬元）。
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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等。
審計報告的知識篇十七
對于一個企業(yè)或組織來說，審計是非常重要的一環(huán)，也是最能夠體現(xiàn)出其財務狀況和運營情況的一個環(huán)節(jié)。在我所學的財務會計專業(yè)中，學習與掌握審計知識是必不可少的一部分，同時，通過學習和實踐，我也深刻認識到了審計工作的重要性。本文結(jié)合自己的學習與實踐經(jīng)驗，探討了審計知識所帶來的啟示和體會。
了解審計知識的基礎對于學習和實踐審計工作都至關重要。首先，掌握會計和稅法等基礎知識是審計工作的基礎。此外，在日常工作中，需要進行數(shù)據(jù)分析和整理，掌握數(shù)據(jù)分析和電算化等方面知識也是必不可少的。最后，需要熟悉法規(guī)等管理制度。
第三段：審計在企業(yè)運營中的作用。
審計在企業(yè)運營中的作用是非常重要的。通過審計的工作，可以全面深入地了解企業(yè)的財務情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，保障公司發(fā)展。對于企業(yè)的發(fā)展來說，審計能夠?qū)ζ髽I(yè)財務狀況進行評估、檢查，保證企業(yè)的財務和賬目真實可靠。同時，審計能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的問題和隱患，幫助企業(yè)管理層對其進行有效管控，提升企業(yè)發(fā)展的水平。
在學習和實踐中，我深刻意識到，審計不僅僅是一項工作，更是一種精神，一種態(tài)度。審計人員應該具備精細化、堅毅不撓的態(tài)度和責任感，這些品質(zhì)也同樣適用于日常生活中。同時，審計人員需要保持謹慎和嚴謹?shù)淖黠L，不斷學習，提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，才能更好地完成工作。
第五段：總結(jié)。
綜上所述，審計是企業(yè)和組織中重要的一環(huán)，也是整個經(jīng)濟體系安全運轉(zhuǎn)的關鍵部分。在學習和實踐中，我們不僅僅是在積累知識，更是在培養(yǎng)態(tài)度和精神，提高我們的職業(yè)素養(yǎng)和價值觀念。在未來的工作中，我會堅定信念嚴謹細心、不懈努力地做好工作，不斷提升自己的能力，貢獻自己的力量，為企業(yè)和社會的持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻。
審計報告的知識篇十八
導讀:失敗是什么?沒有什么，只是更走近成功一步;成功是什么?就是走過了所有通向失敗的路，只剩下一條路，那就是成功的路。以下是網(wǎng)小編整理的關于初級審計師《審計相關知識》重點知識題，供大家備考。
21、 可以行使行政處罰權(quán)的機關有：
a.海關
b.司法機關
c.權(quán)力機關
d.軍事機關
標準答案： a
解析：參考課本728頁分析。
22、 當其他條件不變時，總需求曲線( )
a.政府支出減少時會右移
b.價格水平上升時會左移
c.稅收減少時會左移
d.名義貨幣供給增加時會右移
標準答案： b, d
23、 政府的財政政策工具主要有( )。
a.政府購買
b.政府轉(zhuǎn)移支付
c.稅收
d.公債
e.利率
標準答案： a, b, c, d
解析：見課本37頁。利率屬于貨幣政策工具。
24、 影響優(yōu)先股成本的主要因素有：
a.優(yōu)先股股利
b.優(yōu)先股總額
c.優(yōu)先股籌資費率
d.企業(yè)所得稅稅率
e.預計的股利增長率
標準答案： a, c
解析：參考課本358頁分析。根據(jù)計算優(yōu)先股成本的公式，影響主要因素有：優(yōu)先股股利、優(yōu)先股籌資費率和優(yōu)先股的價格。
25、 企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有：
a.交易動機
b.預防動機
c.投機動機
d.維持補償性余額
e.儲存動機
標準答案： a, b, c
解析：參考課本432頁的分析。 26、
26、 正確的會計等式有( )。
a.資產(chǎn)=權(quán)益
b.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益
c.資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn)
d.資產(chǎn)+負債=所有者權(quán)益
e.收入-費用=利潤
標準答案： a, b, c, e
解析：參見課本88頁分析。
27、 下列固定資產(chǎn)，應計提折舊的是：( )
a.融資租入的固定資產(chǎn)
b.經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)
c.經(jīng)營租出的'固定資產(chǎn)
d.未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)
e.處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn)
標準答案： a, c
解析：參照課本146頁的相關分析。
28、 下列項目中，屬于應付福利費列支的有：
a.醫(yī)務人員的工資
b.退休人員的工資
c.福利部門人員工資
d.職工生活困難補助
e.銷售人員的工資
標準答案： a, c, d
解析：退休人員的工資計入管理費用，銷售人員的工資計入營業(yè)費用。
29、 依照我國《稅收征收管理法》，稅收優(yōu)先的的規(guī)定包括：
a.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)
b.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押、質(zhì)押權(quán)執(zhí)行。
c.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于留置權(quán)執(zhí)行。
d.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款所得。
e.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于沒收違法所得。
標準答案： a, b, c, d, e
解析：參考課本629頁分析。
30、 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有：
a.公司董事的行為可能依法承擔重大損害賠償責任
b.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售后者報廢一次超過該資產(chǎn)的20%
c.公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化
d.公司董事長發(fā)生變動
標準答案： a, c, d
解析：課本693頁。公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%，不屬于內(nèi)幕信息。
審計報告的知識篇十九
[摘要]針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認為它是一個審計意見的載體,具有建設性和防護性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領進行了探討。
隨著知識經(jīng)濟時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關注。但知識管理審計卻沒有受到相應的重視,致使知識管理項目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。
雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實施應用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準則的要求,在實施審計工作的基礎上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件。”根據(jù)這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標準,使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實施審計工作的基礎上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。
1.防護性作用2.建設性作用。
知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學的'考察和評估的基礎上提出診斷性和預測性的審計意見。知識管理審計報告應該指出知識及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學習應用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應當屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應該包括以下八項:。
1.標題。全面的知識管理審計報告的標題應該為“關于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標題應在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。
2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構(gòu)一般會簽署業(yè)務約定書(合同),此時的收件人應是審計師按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項目往往是管理部門授權(quán)審計,此時審計報告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識管理審計報告的引言段應當依次說明審計立項的依據(jù);被審計事項的性質(zhì)和范圍;審計事項的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應當指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務約定書或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應當說明已經(jīng)實施的審計工作;所依據(jù)的審計標準;審計責任等。審計工作應當按照相關的技術標準計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責任應當指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當造成的后果與審計師和審計單位無關,即不承擔法律責任。
5.意見段。意見段應該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應該具體說明以下三個具體內(nèi)容:。
(1)對被審計事項的基本評價。審計師應當描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎建設、知識管理實施模式或戰(zhàn)略、知識管理實施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優(yōu)劣。在基本評價的基礎上對成績、問題進行分析。
(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗和成績、不足和缺陷。審計報告應當描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學習機制、商務智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權(quán)限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎上肯定成績,總結(jié)經(jīng)驗;指出問題,吸取教訓。
知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實施模型是否科學合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現(xiàn)決策科學化。
(3)改進意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應當說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應當由項目負責人(或?qū)徲嫿M組長)簽名蓋章。社會審計還應該加蓋事務所合伙人或主任會計師的章。
7.審計機構(gòu)及地址。審計報告應當載明審計機構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計機構(gòu)的公章。
8.報告日期。審計報告最后應當寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應當實施的審計程序均已經(jīng)實施完畢。
知識管理審計報告的編制人應當是項目負責人或?qū)徲嫿M組長。由于被審計單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應該根據(jù)實際需要來表達這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫作中應該注意以下要領:。
1.要根據(jù)知識管理的審計目標進行嚴格選材。它包括陳述的真實性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計報告的基本要素安排好報告的結(jié)構(gòu)。因為結(jié)構(gòu)是報告的骨架,是科學組織報告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識管理審計報告在本質(zhì)上屬于管理審計范疇,其語言應體現(xiàn)出“評價和建議”。意見段的開頭應該使用“我們認為”的術語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導管理部門的決策。同時也應避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權(quán)威性和可信性。
4.審計報告提交或出具之前,應充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
[2]馮靜:知識管理實施的第一步——知識審計[j].情報科學,20xx(5)。
[3]石愛中胡繼榮:審計研究[m].北京:經(jīng)濟科學出版社,20xx,350。
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