報(bào)告是指向上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位、本部門(mén)、本地區(qū)工作情況、做法、經(jīng)驗(yàn)以及問(wèn)題的報(bào)告，通過(guò)報(bào)告，人們可以獲取最新的信息，深入分析問(wèn)題，并采取相應(yīng)的行動(dòng)。下面是小編帶來(lái)的優(yōu)秀報(bào)告范文，希望大家能夠喜歡!
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇一
200x年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例。
（1）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)
公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。
（2）公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況
公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購(gòu)供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門(mén)管理制度。
（3）公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員的配備情況
200x年，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書(shū)處的職能中獨(dú)立出來(lái)，專門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開(kāi)展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級(jí)企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長(zhǎng)一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。
（4）200x年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效
200x年6月，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開(kāi)始直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評(píng)價(jià)《企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，通過(guò)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績(jī)效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來(lái)加強(qiáng)二級(jí)企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)通知書(shū)》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。
1、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表
2、對(duì)控股子公司的管理控制情況200x年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營(yíng)銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過(guò)委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。
3、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況
公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開(kāi)、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇二
20xx年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系。
公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的`指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。
公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購(gòu)供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門(mén)管理制度。
20xx年，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書(shū)處的職能中獨(dú)立出來(lái)，專門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開(kāi)展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級(jí)企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長(zhǎng)一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。
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20xx年6月，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開(kāi)始直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，通過(guò)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績(jī)效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來(lái)加強(qiáng)二級(jí)企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)通知書(shū)》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。
一、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表。
二、對(duì)控股子公司的管理控制情況20xx年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營(yíng)銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過(guò)委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。
三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開(kāi)、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
四、公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對(duì)公司及下屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項(xiàng)的解決方案，以控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。
公司募集資金的使用按照《招股說(shuō)明書(shū)》約定的使用計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)已經(jīng)變更的使用項(xiàng)目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報(bào)告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項(xiàng)目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項(xiàng)已于報(bào)告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。
六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《投資管理暫行辦法》，對(duì)公司對(duì)外投資的原則、程序、權(quán)限、對(duì)下屬子公司的管理、投資管理部門(mén)職責(zé)等作了明確規(guī)定?！豆菊鲁獭访鞔_了對(duì)外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。
七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。
公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》，對(duì)公開(kāi)信息披露和重大內(nèi)部事項(xiàng)溝通進(jìn)行全程控制。對(duì)照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報(bào)告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》的情形發(fā)生。
一、公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題：
（1）對(duì)控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。
（2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進(jìn)一步規(guī)范。
二、整改計(jì)劃：
（1）公司已初步建立了對(duì)子公司的較為有效的管理控制體系，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、薪酬、績(jī)效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，通過(guò)對(duì)計(jì)劃、物流、采購(gòu)等的整合，全面實(shí)施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強(qiáng)對(duì)資本性支出的內(nèi)部審計(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。
（2）20xx年，公司向三九集團(tuán)購(gòu)入了“999”及三九系列商標(biāo)，開(kāi)始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)管理和行政保護(hù)，確定并實(shí)施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)全面清理999系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強(qiáng)對(duì)子公司使用商標(biāo)的管理。并通過(guò)司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。
公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動(dòng)基本涵蓋了所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度。
以提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇三
是指企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個(gè)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開(kāi)展工作時(shí)，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個(gè)基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。
200x年，美國(guó)在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報(bào)中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行負(fù)責(zé)。200x年，中國(guó)航油集團(tuán)下屬子公司-中國(guó)航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計(jì)虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴(yán)重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)。由此，社會(huì)投資人和民眾對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問(wèn)，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實(shí)際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，其根本原因在于公司缺乏對(duì)內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)。
國(guó)資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一直以來(lái)對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[20xx]68號(hào))，要求各企業(yè)立足自身實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強(qiáng)評(píng)價(jià)與審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。同時(shí)要求各中央企業(yè)自20xx年開(kāi)始，向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。由此可見(jiàn)，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來(lái)看，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作都已成為國(guó)有企業(yè)每年必做的一項(xiàng)重要工作任務(wù)。
近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)通過(guò)實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)。通過(guò)對(duì)日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。但是另一方面，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作推進(jìn)程度、工作成果參差不齊，在實(shí)際工作中還存在一些問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下方面：
現(xiàn)階段，一些國(guó)有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時(shí)期，公司大部分的人力、財(cái)力傾注于跑項(xiàng)目、拿項(xiàng)目上。另一方面企業(yè)在迅速擴(kuò)張的同時(shí)，也在下大力氣抓經(jīng)營(yíng)、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作做與不做，做好與做不好，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展意義不大，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控評(píng)價(jià)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見(jiàn)影的，但在企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中，將會(huì)賦予企業(yè)強(qiáng)有力的.發(fā)展動(dòng)力。
一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問(wèn)題，即使制度本身是有效的，但實(shí)際執(zhí)行還有許多問(wèn)題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實(shí)際執(zhí)行是另一套。由此可見(jiàn)，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問(wèn)題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。
這里舉一個(gè)例子，大家耳熟能詳?shù)娜f(wàn)科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬(wàn)科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個(gè)制度規(guī)范庫(kù)，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問(wèn)題如何操作。萬(wàn)科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請(qǐng)示匯報(bào)，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項(xiàng)新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門(mén)之間的對(duì)接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級(jí)、各部門(mén)之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實(shí)的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開(kāi)展起來(lái)也就會(huì)有的放矢、水到渠成了。
目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評(píng)工作由內(nèi)審部門(mén)牽頭組織實(shí)施，未設(shè)立專職內(nèi)控評(píng)價(jià)崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來(lái)做，其它部門(mén)的內(nèi)控自評(píng)工作也是由部門(mén)人員兼職承擔(dān)。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
另一方面，由于對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的認(rèn)識(shí)程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中來(lái)，只是被動(dòng)接受這項(xiàng)工作。自評(píng)工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計(jì)人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員由于其專業(yè)的局限性，對(duì)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會(huì)使內(nèi)控自評(píng)工作脫離經(jīng)營(yíng)實(shí)際，流于形式。
目前，大部分國(guó)有企業(yè)都是以集團(tuán)公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬(wàn)別，不盡相同。管理層級(jí)有的到了三級(jí)、四級(jí)，其中多數(shù)二級(jí)企業(yè)都是管理型公司，而三級(jí)、四級(jí)企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。
集團(tuán)公司在開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿、內(nèi)控缺陷認(rèn)定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團(tuán)公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開(kāi)展自評(píng)工作，認(rèn)定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開(kāi)展自評(píng)工作時(shí)，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際對(duì)表格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來(lái)，也許這套模板對(duì)管理型企業(yè)比較適用，而對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來(lái)可以用的。
5.未與信息化管理相結(jié)合
在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要不失時(shí)機(jī)地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也不例外。
目前部分國(guó)有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了在線審計(jì)、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的信息化渠道，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作單純依賴手工編寫(xiě)、人工報(bào)送，致使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率不高、工作效果不明顯。
企業(yè)的建立和健全是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實(shí)踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進(jìn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，工作在國(guó)有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作中出現(xiàn)的上述問(wèn)題，筆者對(duì)如何進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作進(jìn)行了思考與分析，主要包括以下幾個(gè)方面：
做好內(nèi)部控制自評(píng)工作，需要一定的資源，如人力、時(shí)間成本等，因此，管理層經(jīng)營(yíng)觀念的轉(zhuǎn)變，以及強(qiáng)有力的支持是必不可少的。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，能夠?yàn)閮?nèi)控評(píng)價(jià)工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作順利開(kāi)展的先決條件。
企業(yè)可以通過(guò)組織培訓(xùn)、專題座談會(huì)等形式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的宣貫，提高全體員工的認(rèn)知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的全面開(kāi)展。從另一角度來(lái)看，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的過(guò)程中，通過(guò)查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實(shí)施整改，可以進(jìn)一步補(bǔ)齊管理短板，提升管理水平?？傊瑑?nèi)控評(píng)價(jià)工作能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進(jìn)和提升，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。
2.加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)漫長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，需要長(zhǎng)期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)。并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門(mén)和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和完善應(yīng)建立常態(tài)化機(jī)制。
企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也會(huì)成為無(wú)源之水、無(wú)本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評(píng)價(jià)相輔相成，互相促進(jìn)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開(kāi)展將促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)一步優(yōu)化與改進(jìn)，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。
不同的企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控自評(píng)的過(guò)程中，有共性的東西，同時(shí)必然存在個(gè)性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)等因素，制定出詳細(xì)的實(shí)施方案，并對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作統(tǒng)一模板做細(xì)致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c(diǎn)，并對(duì)個(gè)別差異的地方做進(jìn)一步補(bǔ)充與完善。只有細(xì)致入微地開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對(duì)缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。
隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢(shì)。大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的信息化平臺(tái)建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺(tái)建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺(tái)上，再增加一個(gè)內(nèi)控評(píng)價(jià)子模塊，通過(guò)不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時(shí)也能大大提高內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇四
一般情況下，根據(jù)自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容和內(nèi)控體系實(shí)際建設(shè)情況，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會(huì)出具三種意見(jiàn)的某一種：
達(dá)到內(nèi)控要求：同意評(píng)價(jià)報(bào)告意見(jiàn)；
有重大缺陷：否定意見(jiàn)；
有范圍限制：撤消業(yè)務(wù)約定，或無(wú)法表示意見(jiàn)。
上述意見(jiàn)并非僅憑借企業(yè)出具的自我評(píng)價(jià)報(bào)告，還需要依據(jù)：
內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊(cè)+管理制度匯編目錄）；
內(nèi)控控制程序相關(guān)審計(jì)結(jié)果（如果有）；
內(nèi)控控制程序測(cè)試結(jié)果；
實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程文件；
企業(yè)內(nèi)部評(píng)估自查結(jié)果（如果有）。
問(wèn)詢會(huì)是一種方式，但不作為審計(jì)底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告的意義確實(shí)沒(méi)有多大，雖然是自我評(píng)估的表達(dá)，但能否讓外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實(shí)際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)很難出具第一種意見(jiàn)，如果真出具了，對(duì)于廣大的中小投資者也是很不負(fù)責(zé)任的行為。
如果一個(gè)企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中確實(shí)建立了標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范并予以實(shí)施，那在撰寫(xiě)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告的時(shí)候可以有所側(cè)重。常規(guī)意義上，一份標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括（不同企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況有所刪減或強(qiáng)調(diào)）：
內(nèi)部控制有效性評(píng)估（包括經(jīng)營(yíng)環(huán)境控制情況評(píng)述，重點(diǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制情況描述，問(wèn)題及整改計(jì)劃以及綜合評(píng)價(jià)）
內(nèi)容不復(fù)雜，主要是針對(duì)報(bào)告期間（一般是1.1—12.31）內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)部控制體系應(yīng)用的有效性進(jìn)行自我評(píng)估。做的好企業(yè)，在撰寫(xiě)自我評(píng)價(jià)報(bào)告前，會(huì)考慮通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或由內(nèi)控職能部門(mén)主導(dǎo)完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)估檢查。同時(shí)，對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)來(lái)說(shuō)還是檢查和評(píng)價(jià)各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進(jìn)行評(píng)價(jià)和績(jī)效考核的方法。整體情況評(píng)價(jià)是看企業(yè)在報(bào)告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了重大調(diào)整，對(duì)于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理手冊(cè)中各個(gè)控制點(diǎn)的控制情況進(jìn)行了解并挑出確實(shí)卓有成效的部分進(jìn)行詳細(xì)描述。無(wú)論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問(wèn)題，督促企業(yè)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作，如果報(bào)告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問(wèn)題，內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告怎樣寫(xiě)都無(wú)法得到外審出具的第一種意見(jiàn)。
正如，重視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會(huì)將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運(yùn)作和防范風(fēng)險(xiǎn)的手段，不重視的企業(yè)，會(huì)將內(nèi)控做成只有一紙文書(shū)的應(yīng)付差事。即使企業(yè)什么都沒(méi)做，寫(xiě)出內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告也是完全可能的，畢竟沒(méi)有企業(yè)是沒(méi)有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇五
一、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括三個(gè)部分：
（一）控制環(huán)境。所謂控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，具體包括：管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)及其所屬委員會(huì)，特別是審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮的職能；確定職權(quán)和責(zé)任的方法；管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所用的控制方法，包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)、利潤(rùn)計(jì)劃、責(zé)任會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)；人事工作方針及其執(zhí)行；影響本企業(yè)業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。
（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類、登記和編報(bào)的方法，明確各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。健全的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：鑒定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)進(jìn)行適當(dāng)分類，作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)；將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)價(jià)，以便列入財(cái)務(wù)報(bào)表；確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，以便按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行記錄；在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)乇硎鼋?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行揭示。
（三）控制程序。控制程序指管理當(dāng)局所制訂的用以保證達(dá)到一定目的的方針和程序。包括下列內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán)；明確各個(gè)人員的職責(zé)分工，防止有關(guān)人員對(duì)正常業(yè)務(wù)圖謀不軌和隱藏錯(cuò)弊，職責(zé)分工包括指派不同人員分別承擔(dān)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)、記錄業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管的職責(zé)；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動(dòng)得到正確的記載；對(duì)財(cái)產(chǎn)及其記錄的接觸和使用要有保護(hù)措施；對(duì)已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要進(jìn)行復(fù)核。
二、證券公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
由于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)本身存在的局限性和證券公司內(nèi)部各種因素的影響，證券公司的內(nèi)部控制往往存在很多問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：
（一）法人治理結(jié)構(gòu)不完善。
雖然證券公司已經(jīng)建立了由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層構(gòu)成的法人治理結(jié)構(gòu)，但在實(shí)際工作中各個(gè)管理層的職責(zé)劃分并不很明確，所以也很難嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》等有關(guān)法規(guī)進(jìn)行運(yùn)作。
（二）資金和業(yè)務(wù)控制的問(wèn)題。
目前我國(guó)的證券公司大部分都缺乏中長(zhǎng)期資金的來(lái)源和渠道，從而導(dǎo)致其在經(jīng)營(yíng)決策上的短期行為，無(wú)法根據(jù)自身長(zhǎng)期發(fā)展的需要設(shè)計(jì)投資經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略。由于自有資金的嚴(yán)重不足，特別是流動(dòng)資金的`不足，生存與發(fā)展的壓力迫使其開(kāi)始參與各類違反證券市場(chǎng)規(guī)定的業(yè)務(wù)，例如挪用客戶保證金、大量變相拆入資金、變相吸收各種公司存款、非法套出銀行信貸資金等違規(guī)行為。特別是近幾年來(lái)一級(jí)市場(chǎng)包賺不賠的現(xiàn)狀，使許多沒(méi)有證券自營(yíng)資格的經(jīng)紀(jì)證券公司利用各種形式和手段違法經(jīng)營(yíng)自營(yíng)業(yè)務(wù)。由于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不力和設(shè)計(jì)不足，造成資金和業(yè)務(wù)管理的混亂。
[1]?[2]?[3]
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇六
200x 年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例。
（1）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)
公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。
（2）公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況
公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購(gòu)供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門(mén)管理制度。
（3）公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員的配備情況
200x 年，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書(shū)處的職能中獨(dú)立出來(lái)，專門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的`內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開(kāi)展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級(jí)企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長(zhǎng)一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。
（4）200x 年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效
200x 年6 月，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開(kāi)始直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評(píng)價(jià)《企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥
安全
生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，通過(guò)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績(jī)效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來(lái)加強(qiáng)二級(jí)企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11 家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12 項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)通知書(shū)》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58 個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。1、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表
2、對(duì)控股子公司的管理控制情況200x 年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營(yíng)銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過(guò)委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。
3、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況
公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開(kāi)、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及
其他
規(guī)定不符的情況。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇七
1月29日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布20第1號(hào)文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自《反洗錢法》出臺(tái)至今，我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定出臺(tái)的頻率呈歷年上升趨勢(shì)，并且，除銀行外，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)，以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此，結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。
一
何為反洗錢和反恐怖融資
根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的，將很有可能構(gòu)成洗錢犯罪。
為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢犯罪和相關(guān)犯罪，全國(guó)人民代表大會(huì)于20通過(guò)《中華人民共和國(guó)反洗錢法》(簡(jiǎn)稱“《反洗錢法》”)，規(guī)定由國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)的反洗錢監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢義務(wù)?！辈⒂谕ㄟ^(guò)《中華人民共和國(guó)反恐怖主義法》(簡(jiǎn)稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。
，國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》(國(guó)辦函〔〕84號(hào))，將“反洗錢、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容，是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開(kāi)放的重要手段”，其中明確“建立多層次評(píng)估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，由相關(guān)單位和反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)估結(jié)果有針對(duì)性地完善反洗錢和反恐怖融資工作，提升資源配置效率，提高風(fēng)險(xiǎn)防控有效性。”
年，在銀保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的1號(hào)文件中，已將“反洗錢和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。
據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國(guó)已形成較為完整的“反洗錢和反恐怖融資” (combating money laundering and terrorist financing)國(guó)家法規(guī)制度框架，并已于通過(guò)國(guó)際組織fatf[1](financial action task force)的第三輪評(píng)估獲得認(rèn)可。
二
我國(guó)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體
《反洗錢法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢義務(wù)?！薄斗纯植乐髁x法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。
據(jù)此，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：
1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)
根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2019年第1號(hào))等規(guī)定，需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。
2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)
根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令(2006)1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2019年第1號(hào))等規(guī)定，需履行相應(yīng)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括：
(1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;
(2)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;
(4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);
(5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);
(6)其他中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。
3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)
根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔〕120號(hào))等規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。
并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時(shí)也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。
三
銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度對(duì)非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用
自《中國(guó)人民銀行法》修訂及《反洗錢法》2006年的出臺(tái)，銀行內(nèi)先行建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報(bào)告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國(guó)反洗錢和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的探索與落實(shí)，國(guó)內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，這對(duì)其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用，如：
銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強(qiáng)操作指引性;
明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求，將履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)落實(shí)到具體人員。
因此，作為非銀行機(jī)構(gòu)，可借鑒銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實(shí)雖為長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)，但也需始于足下。
四
非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性
除銀行外，非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國(guó)境內(nèi)需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是，我國(guó)目前對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)而受處罰，因此，國(guó)內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對(duì)反洗錢和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部制度，體現(xiàn)如下：
(一)
《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度
1、如前文所述，應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對(duì)性。根據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)的，金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于：
(1)建立客戶身份識(shí)別制度，識(shí)別交易實(shí)際受益人;
(2)建立內(nèi)部控制措施與評(píng)價(jià)機(jī)制;
(3)建立內(nèi)部控制職責(zé)劃分
(4)建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度;
(5)建立風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置機(jī)制;
(6)建立工作信息保密制度;
(7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度;
(8)定期開(kāi)展反洗錢和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;
(10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門(mén)對(duì)相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。
2、對(duì)于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào))“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開(kāi)展反洗錢和反恐怖融資工作。如有對(duì)特定非金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒(méi)有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行。”
據(jù)此，由于目前暫無(wú)具體的專門(mén)性規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求，按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。
(二)
未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問(wèn)責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等金融機(jī)構(gòu)，未按規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢專門(mén)機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢義務(wù)(包括客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄、報(bào)送大額交易報(bào)告等)等，根據(jù)《反洗錢法》第三十一條、第三十二條，金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款，相關(guān)董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。
并根據(jù)最新發(fā)布實(shí)施的銀反洗發(fā)〔2018〕19號(hào)文、銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件明確規(guī)定，高級(jí)管理層為管理實(shí)施責(zé)任主體，董事會(huì)將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解，未來(lái)可能會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)對(duì)責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。
就房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào))，應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定進(jìn)行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒(méi)收違法所得，并處罰董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。
(三)
未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購(gòu)等交易安排
根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時(shí)，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來(lái)在發(fā)生處罰與問(wèn)責(zé)情形時(shí)根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。
并且，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”，收購(gòu)境外金融機(jī)構(gòu)的，申請(qǐng)人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊(duì)伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導(dǎo)致上級(jí)主管部門(mén)不予同意該等新設(shè)、參股、收購(gòu)行為。
雖然銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件主要針對(duì)銀保監(jiān)會(huì)管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照?qǐng)?zhí)行，且由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺(tái)趨勢(shì)，未來(lái)很可能以中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)、其他行業(yè)管理部門(mén)為主體出臺(tái)專門(mén)針對(duì)基金管理公司、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)規(guī)定，也需進(jìn)一步關(guān)注。
(四)
企業(yè)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國(guó)的重要國(guó)際戰(zhàn)略要求
一方面，基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，目前國(guó)際上反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格，而為在國(guó)際上有更強(qiáng)的話語(yǔ)權(quán)、參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治活動(dòng)，完善國(guó)內(nèi)反洗錢和反恐怖融資制度已是大勢(shì)所趨(由于被美國(guó)制裁，伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢法案以便參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。
另一方面，近些年我國(guó)追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國(guó)已成為全球反洗錢監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國(guó)進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實(shí)。
在外部驅(qū)動(dòng)力上，我國(guó)目前為亞太反洗錢組織(apg)、歐亞反洗錢與反恐融資組織(eag)初始成員。并自正式提出申請(qǐng)至20完成第三輪互評(píng)達(dá)標(biāo)，我國(guó)也已成為國(guó)際上最具影響力的反洗錢和反恐怖融資國(guó)際組織金融行動(dòng)特別工作組(fatf)的成員國(guó)。
fatf自起開(kāi)展成員國(guó)第四輪互評(píng)，目前我國(guó)已基本完成互評(píng)，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報(bào)告義務(wù)、依托第三方對(duì)于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實(shí)方式。在新的監(jiān)管形勢(shì)下，改變fatf評(píng)估中所指出的我國(guó)法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問(wèn)題將成為重中之重。
綜上，除銀行外，對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu))，建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，采取一切必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在及未來(lái)必須要面對(duì)的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然，目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰，非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少，但是，在國(guó)內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對(duì)反洗錢和反恐怖融資問(wèn)題。
注釋：
[1] 反洗錢金融行動(dòng)特別工作組 (financial action task force on money laundering -- fatf) 是西方七國(guó)為專門(mén)研究洗錢的危害、預(yù)防洗錢并協(xié)調(diào)反洗錢國(guó)際行動(dòng)而于1989年在巴黎成立的政府間國(guó)際組織，是目前世界上最具影響力的國(guó)際反洗錢和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國(guó)際組織之一。
[2] 除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇八
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)師對(duì)內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對(duì)管理層內(nèi)部控制行動(dòng)和自身的投資風(fēng)險(xiǎn)做出判斷。20xx年滬深兩個(gè)交易所分別頒布了針對(duì)上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對(duì)滬市862家通過(guò)指定報(bào)紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報(bào)告的上市公司其內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生的效果和存在的問(wèn)題，并提出針對(duì)性建議。本文分為四個(gè)部分：第一部分闡述評(píng)價(jià)依據(jù)，第二、三部分通過(guò)對(duì)披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的公司和未披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的公司從四個(gè)維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的效果及存在的問(wèn)題，最后一部分提出相應(yīng)建議。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報(bào)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)師審計(jì)報(bào)告時(shí)統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺(tái)，但無(wú)論是財(cái)政部20xx年頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會(huì)議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠都是內(nèi)部控制要求達(dá)到的基本目標(biāo)。因此，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的公司，大都將財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評(píng)價(jià)的依據(jù)。
對(duì)包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)投資者信心的措施；對(duì)企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程，能夠使企業(yè)通過(guò)檢測(cè)和反省內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行來(lái)持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力、消除不利于內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露要求對(duì)外提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表。已披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的企業(yè)在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)該能夠基于上述三個(gè)目標(biāo)識(shí)別和認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)或運(yùn)行無(wú)效而導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，從而為上述三個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時(shí)為實(shí)現(xiàn)包括戰(zhàn)略實(shí)施、管理效率與效果在內(nèi)的五個(gè)目標(biāo)提供合理保證，但證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)基本上是基于上述三個(gè)目標(biāo)進(jìn)行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會(huì)的處罰和交易所的譴責(zé)、對(duì)外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表未出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)作為衡量?jī)?nèi)部控制質(zhì)量的指標(biāo)。
根據(jù)我們對(duì)滬市862家上市公司20xx年年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動(dòng)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意愿不強(qiáng)。但將披露自我評(píng)估報(bào)告與未披露自我評(píng)估報(bào)告的公司進(jìn)行對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，就以上三個(gè)內(nèi)部控制目標(biāo)而言，披露自我評(píng)估報(bào)告的公司其內(nèi)部控制有效性更強(qiáng)。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇九
在平平淡淡的學(xué)習(xí)、工作、生活中，我們很多時(shí)候都要用到自我評(píng)價(jià)，自我評(píng)價(jià)是一種重要的評(píng)價(jià)形式，它屬于人的自我概念的重要內(nèi)容之一。你所見(jiàn)過(guò)的自我評(píng)價(jià)是什么樣的呢？下面是小編精心整理的學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點(diǎn)和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學(xué)校財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循。現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評(píng)價(jià)如下：
(一)內(nèi)部環(huán)境。
控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識(shí)，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來(lái)不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:
1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開(kāi)展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺(tái)新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設(shè)
學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過(guò)程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專門(mén)的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動(dòng)，教職工加深了對(duì)校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無(wú)私奉獻(xiàn)的感人事跡。
3、人力資源政策
我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開(kāi)、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識(shí)，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制
我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)風(fēng)險(xiǎn)防范
我校根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費(fèi)使用安全。對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，定期進(jìn)行評(píng)估、提示及完善。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)排除等方法，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來(lái)有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
(三)控制措施。
學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實(shí)施了不同的控制方法，保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、績(jī)效考評(píng)控制等。
1、職責(zé)分工控制
具體工作中，中心學(xué)校校長(zhǎng)負(fù)責(zé)全面工作，副校長(zhǎng)分別分管不同職能領(lǐng)域的工作，具體分校(職能部門(mén))各負(fù)其責(zé)，通過(guò)分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù)，通過(guò)協(xié)調(diào)配和共同完成工作。
2、授權(quán)控制
對(duì)于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。
3、審核批準(zhǔn)控制
對(duì)不同的業(yè)務(wù)，我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限，對(duì)于日常費(fèi)用由分管副校長(zhǎng)進(jìn)行審批，特殊項(xiàng)目、大金額項(xiàng)目分別由校長(zhǎng)教代會(huì)討論通過(guò)。
4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
我校對(duì)實(shí)物資產(chǎn)由專門(mén)部門(mén)、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護(hù)條件，例如對(duì)存貨進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ)，對(duì)現(xiàn)金等有價(jià)證券提供保險(xiǎn)柜等，定期由總務(wù)室和財(cái)務(wù)室共同進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。
5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
學(xué)校通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批，單據(jù)的審核，通過(guò)核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來(lái)，促進(jìn)管理的改善。通過(guò)完善內(nèi)部報(bào)告控制、預(yù)算控制、績(jī)效考評(píng)控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制等方法，促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時(shí)，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結(jié)合的控制程序，保證了業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展。
(1)采購(gòu)和付款控制程序
我校的采購(gòu)活動(dòng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并有嚴(yán)格的審批程序，總務(wù)室進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比較，確定性價(jià)比較高的供應(yīng)商作為供貨單位，所有合同都進(jìn)行備案，對(duì)于政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的采購(gòu)都進(jìn)行了政府采購(gòu)。付款時(shí)，財(cái)務(wù)室嚴(yán)格審核相關(guān)資料，制定了嚴(yán)格的付款審批程序及權(quán)限，所有付款都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批。
(2)日常借款和費(fèi)用開(kāi)支程序
借款必須填寫(xiě)“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款單的各項(xiàng)內(nèi)容，逐級(jí)依權(quán)限審批，借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清，還清借款。所有費(fèi)用開(kāi)支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門(mén))負(fù)責(zé)人依次逐級(jí)按權(quán)限簽字，并報(bào)校長(zhǎng)簽字審批。
(3)不相融職務(wù)分離控制程序
我校對(duì)不相融的.授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
(4)應(yīng)收帳款控制程序
學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理，及時(shí)處理往來(lái)業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)明晰，并最終對(duì)債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對(duì)，相關(guān)分校(部門(mén))負(fù)責(zé)配合核對(duì)、催收等工作。
(5)實(shí)物資產(chǎn)控制程序
資產(chǎn)的采購(gòu)由總務(wù)室負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購(gòu)買時(shí)間、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容，財(cái)務(wù)室對(duì)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，并定期組織盤(pán)點(diǎn)、檢查。
(四)監(jiān)督檢查。
我校成立了內(nèi)審部門(mén)(人員兼職)，制定了相關(guān)制度，對(duì)內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查，并對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
(一)重大購(gòu)買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制
我校在《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度》、《實(shí)物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項(xiàng)都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序，不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。
(二)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部審計(jì)
對(duì)月報(bào)和年報(bào)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，通過(guò)分析、詢問(wèn)、檢查核對(duì)等多種方法，保證了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
三、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施
隨著國(guó)家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善，并要保證在實(shí)際工作中得以有效的執(zhí)行和實(shí)施。為此，著重從以下方面加強(qiáng)：
1、應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)
學(xué)校經(jīng)營(yíng)可能會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)可能很突然，因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下，采取措施加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)就顯得更加重要。
(1)風(fēng)險(xiǎn)管理需要相關(guān)人員有豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，學(xué)校將加強(qiáng)對(duì)職能部門(mén)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí);通過(guò)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和案例，提高人員分析和判斷能力。
(2)通過(guò)收集國(guó)家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理的案例，逐步積累經(jīng)驗(yàn)。今后要加強(qiáng)對(duì)信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
(3)采取整體規(guī)劃、分步實(shí)施的策略來(lái)完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、內(nèi)控審計(jì)工作在廣度和深度上還需要加強(qiáng)
我校的內(nèi)部審計(jì)工作還有很多差距和不足，因此要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)工作的廣度和深度來(lái)完善內(nèi)部控制。
(1)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)的方法和程序，保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、程序化。
(2)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度，對(duì)于作為年度工作計(jì)劃必備內(nèi)容做好計(jì)劃和人員安排，保證審計(jì)任務(wù)的完成。
(3)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的深度，內(nèi)部審計(jì)人員不斷要保證各項(xiàng)工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來(lái)提出審計(jì)建議，不斷改進(jìn)各項(xiàng)工作。
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了審查和評(píng)價(jià)，據(jù)此我校認(rèn)為，我校內(nèi)部控制建設(shè)符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和上級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求，符合當(dāng)前我校實(shí)際情況需要，各項(xiàng)制度均得到了充分有效的實(shí)施，在學(xué)校管理各個(gè)過(guò)程、各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應(yīng)我校現(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開(kāi)展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的全面實(shí)施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，確保我校所有財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實(shí)際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實(shí)到實(shí)處，確保我校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序發(fā)展。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇十
本公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況
年，中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，為年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。
部控制改進(jìn)計(jì)劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部控制的整體情況，并摘要形成本公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露稿，以供市場(chǎng)監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)
為了規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，本公司按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，重點(diǎn)參考和借鑒財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，并結(jié)合本公司發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊(cè)》，對(duì)公司總部及下屬公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評(píng)價(jià)。
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的.范圍
此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作涵蓋中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國(guó)遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司，針對(duì)采購(gòu)、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查，保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的深入和全面。
此次內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，針對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋核心業(yè)務(wù)流程的開(kāi)展情況，從內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)檢查，并將檢查監(jiān)督意見(jiàn)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行了審議,并報(bào)告了審核委員會(huì)。
五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
本公司制定了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，明確了評(píng)價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作分為四個(gè)階段：
1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作。成立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，編制評(píng)價(jià)工作方案和實(shí)施計(jì)劃，準(zhǔn)備評(píng)價(jià)工作底稿等評(píng)價(jià)工具。
2、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法對(duì)公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評(píng)估。
3、內(nèi)部控制改進(jìn)。針對(duì)在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門(mén)及改進(jìn)時(shí)間表。
4、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制。匯總內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面出發(fā)，整理形成889個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法，對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及下屬公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面的檢查和評(píng)價(jià)。
為盡可能的驗(yàn)證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴(yán)密性、完整性，內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評(píng)價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測(cè)試工作的重點(diǎn)，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗(yàn)工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達(dá)到評(píng)價(jià)測(cè)試整個(gè)流程的目的。
六、內(nèi)部控制體系建設(shè)情況
2010年，本公司在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，落實(shí)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引，制定了《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，將內(nèi)部控制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)、內(nèi)控體系建設(shè)和改進(jìn)、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個(gè)階段。公司計(jì)劃通過(guò)第一階段在中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開(kāi)展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評(píng)價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，展示并分析中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)分布情況；在第二階段，針對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國(guó)遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)計(jì)劃，并基于總部?jī)?nèi)控體系框架，在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，設(shè)計(jì)中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制，包括內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，為獨(dú)立評(píng)價(jià)與審計(jì)監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程序，并對(duì)下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善；在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對(duì)接和整合，完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時(shí)將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對(duì)財(cái)政部?jī)?nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。
從下半年起，公司按照建設(shè)方案的安排，在全公司范圍內(nèi)開(kāi)展了內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及診斷，明確了內(nèi)控差距及缺陷，并指導(dǎo)總部相關(guān)部門(mén)和下屬公司進(jìn)行內(nèi)控改進(jìn)。在公司總部還開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制了內(nèi)控制度體系框架，梳理了工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，同時(shí)基于公司信息化現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的專業(yè)角度，開(kāi)展了公司內(nèi)部控制信息平臺(tái)的規(guī)劃建設(shè)工作，提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制體系建設(shè)，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前已經(jīng)完成內(nèi)部控制建設(shè)第一階段工作，為按照《指引》要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作打下了基礎(chǔ)。
通過(guò)此次對(duì)公司內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)得出，本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度管理體系，具體情況如下：
內(nèi)部環(huán)境
本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。
1、組織架構(gòu)
及監(jiān)事共6人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書(shū)共7人組成。
公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)立嚴(yán)格滿足《公司法》及中國(guó)和香港證監(jiān)會(huì)等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律法規(guī)的相關(guān)要求。本公司持續(xù)建立健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)是公司的法定代表人。董事會(huì)成員由股東大會(huì)委派產(chǎn)生，向股東負(fù)責(zé)，監(jiān)事會(huì)由股東委派代表、職工代表以及獨(dú)立監(jiān)事組成，履行檢查公司財(cái)務(wù)、監(jiān)督董事及高級(jí)管理人員履職行為等職權(quán)。
本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書(shū)等人員組成。本公司建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按照《公司章程》的規(guī)定，公司高級(jí)管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)）由董事會(huì)聘任和解聘?？偨?jīng)理是公司管理層的負(fù)責(zé)人，其主要在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)處理分管的工作。
公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審核委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)，其中公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的審議機(jī)構(gòu)，公司審核委員會(huì)是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，并通過(guò)制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門(mén)職責(zé)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況。
2、發(fā)展戰(zhàn)略
本公司根據(jù)“十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會(huì)的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，借助資本市場(chǎng)籌集資金，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)機(jī)建制，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理，不斷增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至20，公司順利實(shí)現(xiàn)了“十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并編制完成了《中國(guó)遠(yuǎn)洋“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。
本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國(guó)際航運(yùn)和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠(chéng)實(shí)互信的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最大程度地回報(bào)股東、社會(huì)和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告篇十一
第一章、總則第一條、為了促進(jìn)證券公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場(chǎng)的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。
第二條、公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第三條、健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度。
第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第四條、公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營(yíng)實(shí)體。具體來(lái)說(shuō)，必須達(dá)到以下目標(biāo)：
（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。
（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
（三）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的健康運(yùn)行與公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。
（四）不斷提高經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益，努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條、公司完善內(nèi)部控制機(jī)制必須遵循以下原則：
（一）健全性原則。內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級(jí)人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。
（二）獨(dú)立性原則。公司必須在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門(mén)和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門(mén)和崗位職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。
（三）相互制約原則。內(nèi)部部門(mén)和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過(guò)切實(shí)可行的相互制衡措施來(lái)消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。
（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營(yíng)、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、研究咨詢等相關(guān)部門(mén)，應(yīng)當(dāng)在物理上和制度上適當(dāng)隔離。對(duì)因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，應(yīng)制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。
（五）成本效益原則。公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門(mén)及廣大職員的工作積極
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