生活中的點滴細(xì)節(jié)，都值得我們總結(jié)和反思。要注重總結(jié)的邏輯性和條理性；這是一些權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的數(shù)據(jù)和調(diào)查結(jié)果，讓我們了解一下現(xiàn)狀。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇一
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督，同時也對金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟(jì)活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業(yè)銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項功能。一方面直接負(fù)責(zé)財務(wù)管理、損益計算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過對信息的分析預(yù)測來進(jìn)行計劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
二、金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導(dǎo)致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風(fēng)險狀況，進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務(wù)活動的有效反映。當(dāng)會計核算的方法和核算程序不當(dāng)時，就會出現(xiàn)核算風(fēng)險，進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險的產(chǎn)生。在實際操作中，個別單位為了維護(hù)自身利益，因而會違反金融政策準(zhǔn)則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評價銀行的經(jīng)營狀況，增加風(fēng)險的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險首先是會計監(jiān)督風(fēng)險，由于目前金融會計的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風(fēng)險的'控制和防范。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇二
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營，應(yīng)持有長期視角，針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場需求，研究開發(fā)價值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競爭優(yōu)勢。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會計電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運行規(guī)律的同時不損害他人利益，做到規(guī)范市場化操作。銀行在追求利益的同時也要樹立會計風(fēng)險控制意識，避免因會計風(fēng)險而造成的損失。
3.2完善會計內(nèi)部控制體系，提高會計核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會計內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動的特殊性，針對日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個高效的業(yè)務(wù)核算流程。對于各項會計工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會計人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時解決問題。對于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會計工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務(wù)，建立一套完備的會計內(nèi)部控制體系，讓會計業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個體而言，每個部門要建立適合自己部門的會計內(nèi)控制度，有針對地對業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，同時各部門也要樹立風(fēng)險意識，以會計內(nèi)控為主，以風(fēng)險意識為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會計監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會計風(fēng)險。
商業(yè)銀行要完善會計的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會計監(jiān)督體系。對于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會計監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實處，對于涉及會計重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時對于每項業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會計人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評價會計人員的工作，對實際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時批評和糾正。對于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會計信息進(jìn)行評價，對于失真的會計信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對錯誤的會計信息進(jìn)行披露和解釋。同時，商業(yè)銀行也要實行上下級行監(jiān)督機(jī)制，上級行要積極把控下級行的業(yè)務(wù)動態(tài)，定期查閱其財務(wù)報告。此外，還要加強(qiáng)外部審計工作，通過會計師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會計工作，增強(qiáng)會計信息的可靠性。
3.4提高銀行會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會計人員時，要加強(qiáng)對會計人員的實際業(yè)務(wù)知識的考核，此外還要評估會計人員道德，保證會計人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會計核算規(guī)定，保證會計人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會計人員的風(fēng)險意識，特別是在會計電算化過程中，會計人員要有意識地保證會計信息的真實性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對于會計人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會計人員對銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會計人員為了個人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失。總之，銀行要加大對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實操培訓(xùn)以及對銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險意識的高素質(zhì)會計人才隊伍，才能減少會計風(fēng)險。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會計風(fēng)險對于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會計風(fēng)險具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險意識并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會計風(fēng)險，對癥下藥，制定有效措施，完善會計核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會計工作的風(fēng)險，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
［1］劉吉良.淺析我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險［j］．當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，(10):90－91．。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇三
［摘要］隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，金融市場競爭愈加激烈，商業(yè)銀行的競爭環(huán)境也日益復(fù)雜。商業(yè)銀行所面臨的會計風(fēng)險嚴(yán)重制約其發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來了極大的損失。文章在剖析商業(yè)銀行會計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過分析商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因，為商業(yè)銀行防范會計工作的風(fēng)險提出一些指導(dǎo)性對策。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)、社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，金融機(jī)構(gòu)在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)和控制經(jīng)濟(jì)運行中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，而商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中最具活力的主體，為市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，外部環(huán)境和銀行內(nèi)部環(huán)境的不斷變化，也給商業(yè)銀行帶來了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為社會資金活動的中介離不開有力的會計核算，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，給商業(yè)銀行的會計核算與監(jiān)督帶來了諸多問題，商業(yè)銀行會計風(fēng)險日益凸顯，嚴(yán)重制約銀行的發(fā)展。因此，加強(qiáng)銀行會計核算力度，提高會計核算水平，完善銀行內(nèi)部會計監(jiān)督體系，有效地控制銀行會計風(fēng)險，才能穩(wěn)定商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的地位，保證商業(yè)銀行在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行中發(fā)揮重要作用。
商業(yè)銀行會計風(fēng)險是指因銀行業(yè)務(wù)的增加、業(yè)務(wù)復(fù)雜性的加大使得銀行在其會計工作中產(chǎn)生失誤或者誤差，同時其會計核算體系、會計監(jiān)督制度、會計人員素質(zhì)等方面與現(xiàn)時的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求匹配度不高，從而出現(xiàn)因會計工作原因而產(chǎn)生的風(fēng)險。由于會計風(fēng)險的存在，商業(yè)銀行經(jīng)營管理者不可避免地運用不及時、失效的會計信息指導(dǎo)經(jīng)營決策，從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(1)風(fēng)險具有可控性。商業(yè)銀行會計風(fēng)險是能通過一系列有效的對策加以控制，并把它限定在一定范圍內(nèi)，從而保證銀行在可控會計風(fēng)險的前提下持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識到風(fēng)險是可控的，并制定措施來規(guī)避、控制會計風(fēng)險。(2)風(fēng)險具有客觀性。商業(yè)銀行的會計風(fēng)險是由于外部環(huán)境復(fù)雜性、銀行內(nèi)部原因造成的，是客觀存在的，不會因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，以積極應(yīng)對會計風(fēng)險。(3)風(fēng)險具有隱藏性。若商業(yè)銀行會計制度不健全、會計監(jiān)督體系不完善加上會計人員風(fēng)險意識淡薄，就會導(dǎo)致在日常的會計業(yè)務(wù)活動中發(fā)生相關(guān)風(fēng)險，如果不及時發(fā)現(xiàn)，日積月累，就會使銀行遭受損失。(4)風(fēng)險具有復(fù)雜性。商業(yè)銀行會計風(fēng)險成因是具有多樣性的，因而會計風(fēng)險便是各種各樣，存在復(fù)雜性。按空間范圍來分，分為外部環(huán)境原因和內(nèi)部原因造成的風(fēng)險。按主體來分，分為會計核算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險、會計人員風(fēng)險等。銀行應(yīng)針對不同會計風(fēng)險的特殊性，制定合適的對策來防范風(fēng)險。
(1)會計核算風(fēng)險。商業(yè)銀行會計制度不健全，業(yè)務(wù)核算中沒有運用恰當(dāng)?shù)?會計核算方法來確認(rèn)、計量、報告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，就會使會計信息失真，從而產(chǎn)生會計核算風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特殊性，選擇正確的會計方法來核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)會計監(jiān)督風(fēng)險。銀行會計工作在反映業(yè)務(wù)的同時，還要通過已有的會計信息來監(jiān)督商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動，監(jiān)督商業(yè)銀行各部門工作，以有效的會計監(jiān)督體制來減少會計風(fēng)險發(fā)生的概率。(3)會計人員風(fēng)險。銀行會計人員專業(yè)素養(yǎng)以及風(fēng)險的防范意識對于銀行會計工作的有效開展起著重要作用。如果會計人員專業(yè)素養(yǎng)低、風(fēng)險防范意識不足便會造成難以預(yù)料的會計風(fēng)險，威脅著銀行的健康發(fā)展。(4)會計信息風(fēng)險。會計決策有用觀要求經(jīng)營者能運用會計信息來指導(dǎo)經(jīng)營決策，所以，當(dāng)商業(yè)銀行的會計信息不客觀、不能及時反映銀行業(yè)務(wù)活動，便會給經(jīng)營者帶來錯誤、滯后的會計信息，影響經(jīng)營者對銀行財務(wù)狀況與經(jīng)營成果的判斷，從而使決策失誤，給銀行帶來損失。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇四
摘要:近幾年來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務(wù)水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營管理活動中存在較高的風(fēng)險，這些風(fēng)險與其會計工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會計風(fēng)險是一個具有十分重要意義的內(nèi)容。促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會計風(fēng)險。本文通過梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會計風(fēng)險有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風(fēng)險形成的原因，根據(jù)實際提出了對會計風(fēng)險防范管理的措施和建議。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇五
摘要：金融脫媒趨勢下，商業(yè)銀行增長模式由資本依賴型逐漸向低資本消耗型轉(zhuǎn)變。資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用資本少，除了穩(wěn)定的托管費收入外，還增加了穩(wěn)定的資金沉淀、創(chuàng)造中間收入，創(chuàng)造結(jié)算、結(jié)售匯等多項連帶收益，業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)顯著，成為銀行首選的戰(zhàn)略性中間業(yè)務(wù)，綜合貢獻(xiàn)度不斷提升。商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)（以下簡稱“托管業(yè)務(wù)”）自至今，業(yè)務(wù)規(guī)模越來越大，服務(wù)范圍越來越廣，客戶類型越來越多，市場參與度越來越深，這些都對托管業(yè)務(wù)風(fēng)險管控提出了新的要求。本文對托管業(yè)務(wù)存在的一些風(fēng)險點作了分析，嘗試提出相關(guān)對策，希望能對托管業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展有所幫助。
一、托管業(yè)務(wù)簡介。
（一）托管業(yè)務(wù)是什么。
“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”是指托管銀行基于法律規(guī)定和合同約定，履行資產(chǎn)保管職責(zé)，辦理資金清算及其它約定的服務(wù)，并收取相關(guān)費用的行為。根據(jù)法律法規(guī)和合同約定，托管銀行提供的服務(wù)還可包括會計核算與估值、投資監(jiān)督、績效評估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類業(yè)務(wù)。作為現(xiàn)代金融業(yè)重要組成部分的資產(chǎn)托管行業(yè)，在多層次資本市場中引入了托管機(jī)制，這種機(jī)制在消除市場信息不對稱，提高資管和交易效率，保障投資者的資產(chǎn)安全，促進(jìn)市場健康發(fā)展等方面起著不可替代的作用。對于商業(yè)銀行來說，托管業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、不占用經(jīng)濟(jì)資本，特別是托管資產(chǎn)由于監(jiān)管要求需保留一定比例的現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)對各類情況，這類資產(chǎn)往往是以活期存款的形式存在，在利率市場化環(huán)境下成為難得的穩(wěn)定、量大優(yōu)質(zhì)存款。此外，托管業(yè)務(wù)部門還能建立聯(lián)動機(jī)制，充分整合內(nèi)部資本、渠道和項目等資源，為客戶提供一攬子綜合化金融服務(wù)方案。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”的背景下，各商業(yè)銀行面對新的市場競爭格局，紛紛看到托管業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，對這項“資本節(jié)約型”的中間業(yè)務(wù)，均不遺余力的加強(qiáng)投入，提升托管業(yè)務(wù)戰(zhàn)略地位，促進(jìn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)向輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型。截至6月末，我國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模首次超過百萬億元人民幣，達(dá)103。5萬億元，同比增長53。6%。以來，中國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模增速始終保持在50%以上，并有逐年上升的態(tài)勢。在行業(yè)規(guī)模持續(xù)快速增長的同時，市場參與主體也在不斷擴(kuò)充，國內(nèi)擁有公募基金托管資格的商業(yè)銀行現(xiàn)已達(dá)27家，其中穩(wěn)居第一的工商銀行資產(chǎn)托管規(guī)模已達(dá)13萬億元。
（二）托管業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點。
資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)主要服務(wù)于資產(chǎn)管理行業(yè)，是連接投融資市場主體的重要平臺和紐帶，其關(guān)鍵點主要在于：客戶的多樣性。近年來資管行業(yè)的快速發(fā)展帶來了日益豐富多元的托管客戶資源，從最初單一的基金管理公司擴(kuò)展到保險公司、券商、qfii（合格境外投資者）、建立了企業(yè)年金的企業(yè)等等。服務(wù)類型多。托管業(yè)務(wù)主要提供資產(chǎn)保管、資金清算、會計核算、資產(chǎn)估值和投資監(jiān)督五個方面的基礎(chǔ)服務(wù)。還可提供外匯交易、公司行為、風(fēng)險績效、會計外包等增值服務(wù)，這類增值服務(wù)往往成為托管行競爭客戶的焦點。涉及面廣。托管業(yè)務(wù)涉及資本市場上幾乎所有的投資品種，涵蓋境內(nèi)境外市場。需要面對我國金融業(yè)全部的監(jiān)管部門，從人行、保監(jiān)會、銀監(jiān)會到外管局，甚至還包括勞社部。操作的復(fù)雜性。托管業(yè)務(wù)的特點是數(shù)據(jù)量特別大、報表種類特別多、市場規(guī)則特別復(fù)雜、客戶訂制特別多、準(zhǔn)確及時性要求高。
二、托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險點。
隨著改革不斷深化和資本市場穩(wěn)步發(fā)展，托管業(yè)務(wù)也迎來了廣闊發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著風(fēng)險，存在著一些潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險。
目前大部分托管行都在使用外購的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由于歷史原因無法進(jìn)行集中的系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)共享，自動化程度和批量處理能力較低，在市場快速增長的背景下系統(tǒng)已勉力支撐、不堪重負(fù)，而且飽受到逐漸積累的各種補(bǔ)丁的困擾，成為業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。無法滿足各類新興創(chuàng)新型產(chǎn)品的要求，大大影響了業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量，同時增加了操作風(fēng)險隱患。部分個性化需求由于外購系統(tǒng)內(nèi)在的系統(tǒng)架構(gòu)局限無法實現(xiàn)，客戶往往會因為托管行無法提供某些功能服務(wù)而轉(zhuǎn)投他行。
（二）操作風(fēng)險。
操作風(fēng)險是指在托管業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作過程中，因內(nèi)部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規(guī)程等引致的風(fēng)險。例如：由于不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能和流程要求，在數(shù)據(jù)齊備前進(jìn)行了操作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤；錄入的數(shù)據(jù)有誤，而復(fù)核人員又沒有檢查出來，依據(jù)錯誤的錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，導(dǎo)致出錯；數(shù)據(jù)齊備且無誤的情況下配錯了規(guī)則，調(diào)用了錯誤的功能，從而導(dǎo)致計算結(jié)果錯誤；業(yè)務(wù)系統(tǒng)停擺無法正常使用；歸類錯誤，在缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況下分錯了類型。
（三）制度建設(shè)風(fēng)險。
資本市場發(fā)展飛快，容易出現(xiàn)真空地帶，管理制度、操作規(guī)程尚未形成對托管產(chǎn)品、流程的全覆蓋，個別新產(chǎn)品的管理制度有待完善、補(bǔ)充。以p2p托管為例，現(xiàn)有制度基本未涉這個領(lǐng)域。監(jiān)管發(fā)生變化后，制度未作相應(yīng)變更，一些規(guī)定難以有效落實，例如監(jiān)管部門陸續(xù)取消審批制改備案制，不再有產(chǎn)品批文，分行便無法向公安機(jī)關(guān)申請為托管產(chǎn)品刻章。
（四）內(nèi)部管理風(fēng)險。
不同監(jiān)管部門之間存在較大的法規(guī)和監(jiān)管差異。證監(jiān)會的規(guī)定在保險資產(chǎn)這邊就可能被認(rèn)為不適用，同樣，直接采用保險法規(guī)去規(guī)范企業(yè)年金也是不合適的，因此一定要注意托管資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類型及其歸口的監(jiān)管部門，才能做到有的.放矢；業(yè)務(wù)人員配置不足，難以滿足快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需要，面對日趨繁多的托管業(yè)務(wù)要求，托管業(yè)務(wù)工作量不斷增加，對從業(yè)人員的要求也越來越高，人員素質(zhì)及能力也需要進(jìn)一步提高；準(zhǔn)入與審核機(jī)制不明確，分行越權(quán)辦理業(yè)務(wù)、合同簽署不規(guī)范；未能嚴(yán)格按照合同約定履行托管人職責(zé)。
（五）聲譽風(fēng)險。
托管業(yè)務(wù)中，特別是證券投資基金，如果當(dāng)錯誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0。5%時，除了要接受監(jiān)管部門質(zhì)詢外，還要信息披露公告。例如工銀瑞信標(biāo)普全球自然資源指數(shù)證券投資基金（lof）凈值錯誤公告上，托管行是和管理公司一起登在報上的。一旦有這樣的公告發(fā)出，對托管行的聲譽是不小的打擊。托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生影響較大的故障，某個環(huán)節(jié)上的一個重要數(shù)據(jù)錯誤很可能會造成大面積錯誤，也會給托管銀行的聲譽蒙上陰影。
商業(yè)銀行如何確保托管業(yè)務(wù)運營規(guī)范、做到零失誤是一個值得深思的問題。需要從系統(tǒng)、制度、管理等多方面著手，采取得力措施有效防范托管業(yè)務(wù)風(fēng)險：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐有力。
應(yīng)從業(yè)務(wù)實際出發(fā)自主開發(fā)全行集中、統(tǒng)一的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，用系統(tǒng)來規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)控。切合互聯(lián)網(wǎng)金融時代的特征，強(qiáng)化信息及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，力求托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的硬件設(shè)備運行穩(wěn)定，軟件應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確可靠，保證信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。積極應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險控制，在系統(tǒng)架構(gòu)層中就嵌入風(fēng)控設(shè)計。實現(xiàn)外部數(shù)據(jù)統(tǒng)一接入、內(nèi)部數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理，在降低成本的同時有效控制數(shù)據(jù)風(fēng)險。系統(tǒng)升級前必備回退機(jī)制，如果出現(xiàn)大的問題應(yīng)回退到上一版本，重新測試成功后方可再次升級。切換新系統(tǒng)時應(yīng)設(shè)置足夠長的并行過渡期，通過并行結(jié)果核查發(fā)現(xiàn)潛在的問題，及時修正并優(yōu)化，特別是檢查各項風(fēng)控措施是否到位落實、需求是否得到準(zhǔn)確有效滿足。
（二）規(guī)范操作常抓不懈。
對托管業(yè)務(wù)的履約風(fēng)險應(yīng)有充分認(rèn)識，在履約管理、規(guī)范操作方面加強(qiáng)執(zhí)行力度。建立獎懲機(jī)制，對規(guī)范運營、小心謹(jǐn)慎、注意防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的給予獎勵，對違規(guī)操作、沒有責(zé)任心等行為予以警告、通報。在糾錯機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性方面也要有充分的準(zhǔn)備，制定有完備的應(yīng)急預(yù)案，一旦出現(xiàn)問題能夠迅速的定位，并及時實施解決方案。遵循全面性、獨立性、有效性原則，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、崗位人員等方面建立適當(dāng)分離的防火墻，以達(dá)到風(fēng)險防范的目的。要求業(yè)務(wù)人員明確崗位職責(zé)、熟悉系統(tǒng)流程避免出現(xiàn)順序錯誤甚至遺漏，對重要數(shù)據(jù)和參數(shù)必須執(zhí)行復(fù)核和定期檢查機(jī)制，貫徹統(tǒng)一的分類和操作標(biāo)準(zhǔn)并遵照執(zhí)行。在人員配備方面，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配齊必要的人員，打造一支專業(yè)化、高素質(zhì)的托管隊伍。
（三）制度建設(shè)持之以恒。
要建立有效的托管業(yè)務(wù)管理體系，核心是制訂統(tǒng)一的規(guī)章制度，做到有章可循、有據(jù)可依。凡有業(yè)務(wù)必須制訂相應(yīng)的具體制度，不能形成制度上的缺項。在深入了解監(jiān)管政策、法規(guī)以及產(chǎn)品運作模式和相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，首要任務(wù)是制度建設(shè)。建立托管業(yè)務(wù)制度定期梳理機(jī)制，檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對市場上影響托管業(yè)務(wù)的信息，能夠快速反應(yīng)和并開展邏輯分析，尤其是對監(jiān)管政策的變化和新產(chǎn)品的出現(xiàn)，應(yīng)提前做好業(yè)務(wù)影響分析，認(rèn)真準(zhǔn)備應(yīng)對工作，例如對互聯(lián)網(wǎng)金融第三方支付態(tài)勢與監(jiān)管的分析，密切關(guān)注監(jiān)管動態(tài)，將新法規(guī)、新政策的要求直接反映到托管業(yè)務(wù)流程和制度的調(diào)整上。建立溝通渠道。完善托管業(yè)務(wù)問題報告制度，明確匯報路徑和程序，暢通解決問題的路徑。各機(jī)構(gòu)在運營中有疑問或改進(jìn)的建議，可以找到具體負(fù)責(zé)人并在規(guī)定時限內(nèi)得到反饋。避免出現(xiàn)由于職責(zé)分工、報告路徑不清晰，出了狀況不知道找誰。打造完善的托管業(yè)務(wù)管理制度體系，需要凝聚整個托管條線的合力。
（四）基礎(chǔ)管理做實加強(qiáng)。
要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實。托管行各機(jī)構(gòu)需要明確部門、崗位職責(zé)，運用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程，做到用制度管人，用流程管事，進(jìn)一步提高風(fēng)險管控能力。對規(guī)章制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行，將管控措施落實到位。把好產(chǎn)品業(yè)務(wù)審查關(guān)。對于不具備條件的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，不能盲目開展，要考慮是否能夠有有力措施確保合規(guī)，吃透監(jiān)管政策，加強(qiáng)風(fēng)險識別，合規(guī)開展業(yè)務(wù)。建立定期自查機(jī)制，以問題為導(dǎo)向，自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正問題。要定期開展合規(guī)自查工作，特別是對容易出現(xiàn)風(fēng)險和以前檢查出現(xiàn)過問題的方面，要加大自查力度，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，有效解決問題。建立全行抽查機(jī)制。增加內(nèi)部檢查頻率，檢查內(nèi)容覆蓋全面，特別是對行業(yè)中新出現(xiàn)的問題要予以特別關(guān)注，對照分析做好自查工作，不犯簡單、低級和重復(fù)的錯誤。建立檢查通報和檢查問題跟蹤制度，以便對整改事項進(jìn)行持續(xù)追蹤，確保落實。特別是以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否已汲取教訓(xùn)，做到了認(rèn)真全面的整改。已發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要抓緊完善、補(bǔ)齊短板。
（五）合規(guī)意識時刻繃緊。
要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的關(guān)系，所有的托管業(yè)務(wù)行為都應(yīng)堅守風(fēng)險合規(guī)底線，這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的前提和條件，是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線。必須意識到托管業(yè)務(wù)風(fēng)險不僅關(guān)乎個人的職業(yè)前途，更關(guān)乎商業(yè)銀行的聲譽，一定要秉持風(fēng)控優(yōu)先的理念提高合規(guī)經(jīng)營意識，在規(guī)范經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)控教育，大力倡導(dǎo)合規(guī)風(fēng)控理念。注重培訓(xùn)，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，組織各種線上或線下培訓(xùn)班，提高員工的業(yè)務(wù)能力。建立從業(yè)資格必備機(jī)制，各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有基金從業(yè)資格，確保其熟悉托管業(yè)務(wù)政策要求和基本理念。定期開展考核，強(qiáng)化全員合規(guī)經(jīng)營意識，將合規(guī)風(fēng)控持續(xù)化、常態(tài)化，避免發(fā)生有損托管行聲譽的事件。資產(chǎn)托管已成為商業(yè)銀行發(fā)展空間最大、創(chuàng)新領(lǐng)域最廣的新興業(yè)務(wù)之一，要更好地保障金融安全，維護(hù)投資者權(quán)益，必須貫徹“規(guī)范高效、獨立運作、確保安全”的原則，確保托管業(yè)務(wù)能夠穩(wěn)健高效安全運行。
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商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇六
近年來頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié)，編制虛假的會計信息有關(guān)，并且缺乏健全的會計核算和監(jiān)管機(jī)制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關(guān)問題，靈活機(jī)動的自我調(diào)節(jié)等等，銀行中存在的風(fēng)險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理中的問題進(jìn)行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問題，提出行之有效的會計風(fēng)險防范措施。
2、在了解銀行會計風(fēng)險的情況下，熟知會計風(fēng)險水平，才能夠比較具有針對性的.對風(fēng)險提出有效的建議，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。
3、通過對提出的相關(guān)防范機(jī)制的運用，完善商業(yè)銀行抵御力，加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場的正在發(fā)生變化，它影響著我國商業(yè)銀行的外部環(huán)境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中，高要求、高風(fēng)險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時能更加從容。
二、文獻(xiàn)綜述。
我國相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風(fēng)險識別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川指出了在會計工作中，員工存在著操作的風(fēng)險，因此在風(fēng)險監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌()通過梳理我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險，分析其產(chǎn)生的原因，認(rèn)為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內(nèi)部控制不力、會計從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范問題》中指出風(fēng)險的表現(xiàn)形式，存在于會計核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對較低;最后提出相關(guān)防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件，參與犯案的人員共達(dá)850多人，涉案金額超過13億元，其中發(fā)生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達(dá)3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴(yán)重。從以來我國商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件，僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知，在我國迅猛發(fā)展的時代，商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關(guān)案件，我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險控制的問題，分析這些問題產(chǎn)生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議，全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范能力，使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會計風(fēng)險控制中存在的問題。一是會計信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率，并且無法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險狀況。二是會計核算中存在的違規(guī)操作，工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風(fēng)險監(jiān)督缺乏獨立性，由于監(jiān)督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問題。四是會計崗位設(shè)置不當(dāng)，導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分，嚴(yán)重影響銀行會計工作的有序有效進(jìn)行。五是會計人員意識淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。
(二)商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善，鑒于我國目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級階段，不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，銀行內(nèi)部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會計風(fēng)險存在的重要原因。3、會計核算方法不規(guī)范，會計核算的方法如果不能合規(guī)，核算效率很低下，這些都將反應(yīng)在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務(wù)，都會給銀行帶來風(fēng)險。4、會計稽核監(jiān)督不到位，對紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會計稽核的主要內(nèi)容，而此類監(jiān)督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發(fā)揮。
(一)加強(qiáng)會計電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展，銀行將全面實現(xiàn)會計電算化，各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù)，而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會計內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會計風(fēng)險、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，嚴(yán)格遵循會計工作的規(guī)章制度，建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合相應(yīng)的操作流程，加強(qiáng)各個制度之間的聯(lián)系，加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè)，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會計人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會計風(fēng)險的相應(yīng)考核的機(jī)制，不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，也能在無形中提升會計從業(yè)人員的素質(zhì)。實行獎罰分明、職責(zé)分明的制度，調(diào)動員工的積極性，良性引導(dǎo)會計人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為，也應(yīng)該定期組織安排實施一些培訓(xùn)課程，使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
參考文獻(xiàn):。
［6］馬睿．高洋．金融危機(jī)下防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險的措施．金融視線．。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇七
摘要：市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，促進(jìn)了我國財務(wù)會計核算的發(fā)展，尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位，積極的進(jìn)行財務(wù)會計核算的中風(fēng)險的規(guī)避具有重要意義，能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。就目前來看，我國現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競爭，一定程度上促進(jìn)我了我國財務(wù)管理核算工作的發(fā)展，同時，一些較小的額度的運行方式給財務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險，因此，各個企業(yè)不斷加強(qiáng)財務(wù)會計核算能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對企業(yè)在財務(wù)會計核算過程中的風(fēng)險進(jìn)行研究，并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;風(fēng)險分析;措施。
隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的機(jī)遇的同時也存在著一定弊端，例如：一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)會計核算的風(fēng)險是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，不僅對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此，積極進(jìn)行企業(yè)會計核算的風(fēng)險的規(guī)避勢在必行。
一、財務(wù)核算會計風(fēng)險的簡單介紹。
所謂的風(fēng)險指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動的時候，能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果，并且通過相關(guān)的計算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險的概率，同時企業(yè)開展相關(guān)活動的同時存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中，所謂的財務(wù)會計風(fēng)險指的是企業(yè)的財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)核算時所面臨的各種風(fēng)險。在不斷的發(fā)展的社會經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的財務(wù)核算風(fēng)險也逐漸的提高，主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中，一般來說，企業(yè)的所面臨的風(fēng)險具有兩種，企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險;企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)的的發(fā)展中，兩者之間具有一定的聯(lián)系，通常來說，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險都由于企業(yè)的經(jīng)營不當(dāng)所造成的，在企業(yè)經(jīng)營過程中企業(yè)財務(wù)的實際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時，就會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，這些問題都會逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財務(wù)核算的風(fēng)險主要包括企業(yè)的相關(guān)會計工作人員對于企業(yè)發(fā)展的一些事實不能進(jìn)行準(zhǔn)確的'了解，另外，相關(guān)的工作了人員在實際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財務(wù)會計核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會出現(xiàn)風(fēng)險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的進(jìn)行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義，但是，在實際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現(xiàn)誤差;同時，還要保證相關(guān)的工作人員對于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性，才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯誤，同時，還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運行狀況，導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時對企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面，企業(yè)財務(wù)部門在實際的核算工作中，如果不能及時的進(jìn)行減值或者不能及時的對于相關(guān)的賬目進(jìn)行調(diào)整，就會出現(xiàn)核算問題，一定程度上就會造成嚴(yán)重財務(wù)核算風(fēng)險，影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風(fēng)險。
就目前來看，我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，導(dǎo)致的我國一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象，不僅擾亂了市場秩序，還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如：一些企業(yè)的在進(jìn)行投資的過程中不能及時對投資項目就行了解、評估，嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對于整個項目的投入以及效益不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的估算，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益，有時會出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象，導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險，還要能夠有效的促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力，但是在實際的工作中，要做好相應(yīng)合理安全工作，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會丟失，能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中，要不斷的提高工作人員的素質(zhì)，定期的的對于相關(guān)的會計人員進(jìn)行培訓(xùn)，才能保證工作的順利性，同時，還要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業(yè)在進(jìn)行新員工的招募的同時要保證新員工的思想政治過關(guān)，并且，還要積極的進(jìn)行相關(guān)的工作的培訓(xùn)，只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量，不能有效的規(guī)避風(fēng)險，還促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的風(fēng)險意識的防范。
在企業(yè)的進(jìn)行財務(wù)核算過程中，相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險防范意識是十分重要的，因此，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對員工進(jìn)行風(fēng)險意識的培訓(xùn)，保證財務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外，還要通過相關(guān)的活動積極的調(diào)動工作了人員的工作積極性，同時，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風(fēng)險的發(fā)生。
(三)積極的完善財務(wù)會計核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實際的工作中，相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進(jìn)行審核格式的規(guī)范，例如：對于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等，只有這樣才能保證企業(yè)財務(wù)核算的風(fēng)險最小，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語。
綜上所述，財務(wù)會計核算的風(fēng)險控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，因此，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的對于核算風(fēng)險的規(guī)避，才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，在實際的分析規(guī)避中，最重要的是要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員工作積極性，同時還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風(fēng)險最小化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇八
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進(jìn)而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達(dá)到利潤最大化，而忽視會計核算和監(jiān)督、風(fēng)險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監(jiān)督機(jī)制，最終使得銀行會計風(fēng)險日益加大。
2.2會計內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會計是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r監(jiān)控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會計核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內(nèi)控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導(dǎo)致會計披露的信息價值下降。
2.3會計監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會計監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會計風(fēng)險的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達(dá)到業(yè)績，這種不完善的會計監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會計風(fēng)險層出不窮。
2.4會計人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險意識。
會計人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便會使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會計人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會計核算，嚴(yán)重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風(fēng)險意識，難以從整體及風(fēng)險衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會計風(fēng)險規(guī)避能力較差。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇九
引言：商業(yè)銀行的會計內(nèi)控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個業(yè)務(wù)處理全過程。因此，我們針對商業(yè)銀行會計內(nèi)控的風(fēng)險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實上，這些年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險時有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會計制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實提升商業(yè)銀行的會計內(nèi)部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計內(nèi)控風(fēng)險防范措施與解決策略，從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會計行為，最大程度的規(guī)避銀行會計內(nèi)控風(fēng)險，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會計內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會計內(nèi)控過程中，仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約，嚴(yán)重影響會計內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè)，從而無法形成一個較為有效的會計內(nèi)控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會計內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計內(nèi)部制約意識薄弱，會計內(nèi)部制約在制度上不完善，業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對全部會計業(yè)務(wù)形成有效制約，未能建立起完整的會計內(nèi)控監(jiān)督評價體系，導(dǎo)致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。
(1)完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會計內(nèi)控風(fēng)險，就應(yīng)該以全面風(fēng)險管理作為根本目標(biāo)來建立健全銀行內(nèi)部的會計內(nèi)控體系。具體來說，商業(yè)銀行應(yīng)該做到會計內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，盡可能的做到事前預(yù)防、事中實時監(jiān)控以及事后隨時監(jiān)督。同時，商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會計風(fēng)險評價體系，根據(jù)會計風(fēng)險的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會計規(guī)章制度，讓會計內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化，及時更新并不斷補(bǔ)充新制度，確保商業(yè)銀行會計內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度的落實。對于商業(yè)銀行來說，風(fēng)險管理責(zé)任制是一項重要且關(guān)鍵的制度，它的實施是商業(yè)銀行會計內(nèi)控過程中風(fēng)險制約流程的重點環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會計內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條，把會計風(fēng)險防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實際利益進(jìn)行直接的銜接，尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問責(zé)制，并把責(zé)任具體到人，一旦發(fā)現(xiàn)理由，商業(yè)銀行必須堅決給予嚴(yán)格的處置，加大整改力度，促使銀行內(nèi)部員工真正重視會計內(nèi)控風(fēng)險的防范工作，有利于他們及時反饋相關(guān)理由信息，并給出相應(yīng)的應(yīng)對策略。
(3)切實提升商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會計內(nèi)控機(jī)制，要積極應(yīng)對日益激烈的市場競爭與日益復(fù)雜的國際金融形勢，采取適應(yīng)國際國內(nèi)形勢的會計內(nèi)部制約制度，及時更新會計風(fēng)險管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然，我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)來做到與時俱進(jìn)的會計內(nèi)控監(jiān)管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，運用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來保證會計工作有序進(jìn)行，確保商業(yè)銀行的財務(wù)科學(xué)管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對會計內(nèi)控風(fēng)險的管理水平，重視對銀行內(nèi)部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會計考核機(jī)制，還可以根據(jù)實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質(zhì)獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會計內(nèi)控風(fēng)險管理工作納入到商業(yè)銀行的整個績效考核評價體系當(dāng)中去，真正引導(dǎo)會計人員加大對會計風(fēng)險防范的重視，確保商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)順利開展的同時，有效的防控各種會計內(nèi)控風(fēng)險，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語：總之，商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內(nèi)制約度，完善會計內(nèi)控監(jiān)督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發(fā)點，切實提升對會計制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會計工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，制定并實施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制，進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強(qiáng)化對這些會計人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會計內(nèi)控風(fēng)險幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)：
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇十
（一）銀行會計方面。
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個職位或者一個職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風(fēng)險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風(fēng)險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風(fēng)險的預(yù)測與防治作用。
（三）風(fēng)險控制與評估方面。
我國的商業(yè)銀行在會計風(fēng)險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風(fēng)險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風(fēng)險的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟(jì)效益對立起來。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計部門有關(guān)風(fēng)險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會計風(fēng)險預(yù)警，建立相關(guān)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，按照風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計風(fēng)險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計風(fēng)險事前、事中和事后的風(fēng)險防治措施的制定，因為會計風(fēng)險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計風(fēng)險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實現(xiàn)安全運營的思考[j].金融會計，2012，（4）.
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇十一
1，申請一般納稅人時，按照商業(yè)申請，這與會計核算方法有關(guān)。如果是按照商業(yè)會計的方法來進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)申請為商業(yè)一般納稅人。
(1)生產(chǎn)費用支出的審核。
(2)確定成本計算對象和成本項目，開設(shè)產(chǎn)品成本明細(xì)賬。
(3)進(jìn)行要素費用的分配。對發(fā)生的各項要素費用進(jìn)行匯總，編制各種要素費用分配表，按其用途分配計入有關(guān)的生產(chǎn)成本明細(xì)賬。
(4)進(jìn)行綜合費用的分配。對記入“制造費用”、“生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本”和“廢品損失”等賬戶的綜合費用，月終采用一定的分配方法進(jìn)行分配，并記入“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”以及有關(guān)的產(chǎn)品成本明細(xì)賬。
(5)進(jìn)行完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的劃分。通過要素費用和綜合費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用均已歸集在“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”賬戶及有關(guān)的產(chǎn)品本明細(xì)賬中。
(6)計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。在品種法、分批法下，產(chǎn)品成本明細(xì)賬中計算出的完工產(chǎn)品成本即為產(chǎn)品的總成本;分步法下，則需根據(jù)各生產(chǎn)步驟成本明細(xì)賬進(jìn)行順序逐步結(jié)轉(zhuǎn)或平行匯總，才能計算出產(chǎn)品的總成本。以產(chǎn)品的總成本除以產(chǎn)品的數(shù)量，就可以計算出產(chǎn)品的單位成本。
以銷售額為收入，以賣出去的商品數(shù)量*進(jìn)貨單價結(jié)轉(zhuǎn)成本。
商業(yè)企業(yè)的成本核算方法有兩種方法，一是進(jìn)價法，二是零售價法。一般批發(fā)企業(yè)用進(jìn)價法。批發(fā)商品核算方法：數(shù)量進(jìn)價金額核法和數(shù)量售價金額核算法。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇十二
隨著社會的發(fā)展經(jīng)濟(jì)全球化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險問題逐漸凸現(xiàn)出來，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險可以總結(jié)為四個部分：票據(jù)結(jié)算風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險。
會計人員風(fēng)險如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會計風(fēng)險成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，本文將詳細(xì)剖析我國商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因，針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題進(jìn)行具體剖析，并給出針對金融會計風(fēng)險產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。
商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險可以歸結(jié)為會計管理風(fēng)險和會計素質(zhì)風(fēng)險，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險。
其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中由于會計人員自身專業(yè)水平不達(dá)標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會計核算風(fēng)險的產(chǎn)生進(jìn)而影響了整個決策的失誤，從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽的損失。
金融會計風(fēng)險是當(dāng)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分。
金融會計風(fēng)險中加強(qiáng)會計核算在商業(yè)銀行財務(wù)管理中尤為關(guān)鍵，隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步，商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，然而商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險問題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽的`損失。
因此針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題應(yīng)該及時采取有效的措施去控制與防范，研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理相適應(yīng)的方案，避免金融會計風(fēng)險問題進(jìn)一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，以下內(nèi)容將針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)的探討。
(一)宏觀條件下，市場經(jīng)濟(jì)的影響。
宏觀條件下市場經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威，運用政府權(quán)力集中對社會的各種事務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制性管理，對于商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生也有極大的影響，另一方面在市場經(jīng)濟(jì)不完善的機(jī)制下，存在不公平競爭，非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致菲菲活動猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生，因此宏觀條件下市場經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的重要因素。
(二)缺乏健全的財務(wù)管理體制。
成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實施，建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財務(wù)管理制度，財務(wù)管理體制不健全，是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的主要原之一，一套完善的財務(wù)管理機(jī)制，可以體現(xiàn)在四個方面，票據(jù)結(jié)算機(jī)制、會計核算機(jī)制、會計監(jiān)督機(jī)制、結(jié)算。
比如，商業(yè)銀行財務(wù)管理制度的管理不健全，有的員工責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致聯(lián)行報單的錯發(fā)漏發(fā)，銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象，支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因為缺乏健全的財務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生，建立完善的商業(yè)銀行財務(wù)管理制度，是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。
銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，一套完善的商業(yè)銀行財務(wù)管理系統(tǒng)，不但可以增強(qiáng)銀行效益，提高消費者的滿意程度，在新經(jīng)濟(jì)市場條件下，加強(qiáng)銀行財務(wù)管理，建立銀行完善的財務(wù)管理制度，從根本上降低了商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險，實現(xiàn)提高銀行管理效率，促進(jìn)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。
(一)提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。
人才決定了企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)的競爭就是專業(yè)人才的競爭，增強(qiáng)會計人員的專業(yè)技能，加強(qiáng)會計人員綜合素質(zhì)，是提高商業(yè)銀行財務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素，會計人員的專業(yè)素質(zhì)低，專業(yè)知識掌握的不牢固或者在風(fēng)險預(yù)測，財務(wù)監(jiān)督上不能嚴(yán)格按照規(guī)范實施，甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量，增大了商業(yè)銀行金融會計的風(fēng)險，商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，提高會計人員的綜合素質(zhì)，專業(yè)人員的理論知識。
在技術(shù)上杜絕操作失誤，在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督，了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會計風(fēng)險問題的發(fā)生，因此要求專業(yè)人員要具備夯實的專業(yè)知識，培養(yǎng)金融會計高素質(zhì)的人才，是解決商業(yè)銀行財務(wù)管理問題的首要任務(wù)，進(jìn)而實現(xiàn)商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險防范與控制的目的。
(二)構(gòu)建完善的財務(wù)管理體制。
建立與完善內(nèi)部會計控制制度，是避免商業(yè)銀行金融會計風(fēng)險發(fā)生的根本保障，完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)各崗位人員責(zé)任的明確分工，堅決杜絕違法犯罪現(xiàn)象，提高會計人員綜合素質(zhì)，構(gòu)建完善的財務(wù)管理體制，從管理層次與操作層次進(jìn)行會計人員的內(nèi)部管理，另一方面，隨著社會的進(jìn)步，信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時俱進(jìn)，不斷地去摸索創(chuàng)新，積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的防范與控制方案。
結(jié)論。
綜上所述，金融會計風(fēng)險是當(dāng)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分，構(gòu)建一套與當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的會計管理體系，對實現(xiàn)銀行收益最大化，推動商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。
參考文獻(xiàn)：
[3]李思宇.我國商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險及其控制研究[d].西南財經(jīng)大學(xué)，2012.
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇十三
【引言】銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準(zhǔn)則。會計制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力很容易會發(fā)生會計風(fēng)險。目前許多銀行管理者忽視建立健全內(nèi)部控制制度。由于制度上的缺陷給社會上不法分子和個別會計人員有了機(jī)可乘。已有的各項會計規(guī)章制度不能有效落實，也會引起一定的風(fēng)險隱患。
所謂銀行會計風(fēng)險，就是銀行會計在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。銀行會計的工作始終貫穿于整個銀行經(jīng)營管理的整個過程，銀行的每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)都要通過會計處理來反映，通過會計核算來實現(xiàn)。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實現(xiàn)銀行基本職能的過程。由此可見，銀行風(fēng)險的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會計的經(jīng)營管理密切相關(guān)的。加強(qiáng)銀行會計管理工作，完善會計制度，規(guī)范會計行為是防范和化解銀行會計風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。因此，銀行會計的風(fēng)險管理和防范成為銀行工作的重點。
會計核算是會計最基本的職能，銀行的會計核算是銀行部門的主要任務(wù)，也是銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。銀行會計的基礎(chǔ)性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。從會計核算工作的環(huán)節(jié)上來看，核算非常多，很多銀行的風(fēng)險都是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。因此，銀行會計的風(fēng)險貫穿于銀行的每一筆實際發(fā)生的會計業(yè)務(wù)中。
結(jié)算風(fēng)險主要指銀行會計人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險。會計結(jié)算作為銀行經(jīng)營的一項基礎(chǔ)性工作,肩負(fù)著重要使命,任何經(jīng)營活動可以說都離不開會計結(jié)算。但隨著改革的深入，業(yè)務(wù)的拓展，銀行會計所面臨的風(fēng)險逐漸趨向于多樣化、擴(kuò)大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷，就與會計制度不嚴(yán)，監(jiān)督不力有著密切的關(guān)系。
1.票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險。
票據(jù)的當(dāng)事人簽發(fā)票據(jù)時填寫不清楚，使會計人員不能準(zhǔn)確入賬或者支付，可能會導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。
2.電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險。
電子匯劃業(yè)務(wù)也存在風(fēng)險。隨著電子技術(shù)的發(fā)展，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)也日益成熟，各個銀行為了加快資金匯劃速度，通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風(fēng)險。
3.信用卡的結(jié)算風(fēng)險。
信用卡是指由商業(yè)銀行向其客戶提供具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡是現(xiàn)代社會新興的一個支付結(jié)算工具，它的產(chǎn)生在給人們提供便捷的同時，也給銀行帶來了不小的風(fēng)險。
1.人員素質(zhì)參差不齊。
隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，真正精通銀行會計業(yè)務(wù)的專門人才大量缺乏。銀行會計人員的素質(zhì)尚待提高，銀行人員素質(zhì)不佳，操作行為不規(guī)范，很容易發(fā)生會計上的`差錯。
2.規(guī)章制度不健全、不完善。
有些會計人員法律意識淡薄，不遵守法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度，風(fēng)險防范及自我保護(hù)意識比較差；部分基層網(wǎng)點特別是辦事處、分理處，都是領(lǐng)導(dǎo)說了算，致使會計核算的隨意性較大。
3.崗位設(shè)置不合理，職責(zé)權(quán)限不清。
在銀行實際工作中，會計混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清的情況時有發(fā)生，而且財務(wù)制度不完善，有些會計可以從中鉆空子，謀取個人的利益。
操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險，分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類。操作風(fēng)險事件發(fā)生頻率很低。但是一旦發(fā)生就會造成極大的損失，甚至危及銀行的生存。
銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因雖然有很多，但是我們不難從以上風(fēng)險可以看出，主要因制度安排、組織管理模式、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等因素導(dǎo)致銀行會計風(fēng)險的產(chǎn)生。
（一）我國管理模式不健全，運用不到位。
1.在管理模式上，缺乏理論的指導(dǎo)，沒有一個完善的管理體系、管理范圍、管理過程、管理方法、管理文化。
2.大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，極易導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。
3.地方保護(hù)主義情況嚴(yán)重，地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件，不公平競爭現(xiàn)象嚴(yán)重，從而造成了金融市場秩序的混亂。
（二）制度不完善。
首先，實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會計謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，小則事關(guān)銀行自身的利害得失，大則事關(guān)整個金融業(yè)的安危和整個社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。再次，允許銀行集體呆賬準(zhǔn)備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計對日益增多的衍生工具業(yè)務(wù)所可能帶來的高風(fēng)險缺乏有效的披露。因此，隨著銀行業(yè)競爭的加劇，就日益顯現(xiàn)出抵御風(fēng)險的重要性。
（三）人員素質(zhì)偏低。
各個單位往往都把工作的重心放在管理制度上，會計電算化的應(yīng)用及普及更是極大地提高了會計的工作效率和質(zhì)量，所以單位很少把工作放在實際工作中，導(dǎo)致一些會計人員素質(zhì)低下，真正精通業(yè)務(wù)、懂會計電算化知識的人才匱乏，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計報告，會計信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會計內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。
（四）領(lǐng)導(dǎo)決策失誤。
主要表現(xiàn)為會計部門未及時向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，或者未能通過核算、分析及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，從而可能帶來損失。
（一）加強(qiáng)銀行會計核算方法的科學(xué)性和核算制度的嚴(yán)密性。
會計核算必須遵循真實性、及時性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性等基本核算原則。正確使用會計科目，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)及時地填制會計憑證，嚴(yán)格要求會計業(yè)務(wù)操作規(guī)程，以真實、有效的憑證為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，對于各種有價單證和重要空白憑證還要單獨設(shè)立賬簿進(jìn)行登記，在遵守記賬規(guī)則的同時，也要嚴(yán)格遵守銀行會計制度及相關(guān)核算的規(guī)章制度，準(zhǔn)確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù)。
（二）加強(qiáng)銀行會計人員的綜合素質(zhì)。
銀行會計人員的綜合素質(zhì)直接或者間接地影響著銀行的發(fā)展，我們必須重視銀行會計人員的綜合素質(zhì)。要不斷強(qiáng)化銀行會計人員法律意識，不斷提高銀行會計人員的思想道德水平和銀行會計人員實際操作水平。
（三）建立健全內(nèi)部會計控制體系，進(jìn)一步防范會計風(fēng)險。
1.強(qiáng)化預(yù)算控制。
預(yù)算控制是內(nèi)部會計控制的重要方法之一。預(yù)算在一定程度上具有公開性，通過預(yù)算我們不但能對未來各項資金的使用情況做出相關(guān)的披露，而且也為以后各項資金的使用提供了依據(jù)。加強(qiáng)預(yù)算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時分析和控制預(yù)算差異，全面、有效地進(jìn)行預(yù)算控制，防范會計風(fēng)險。
2.強(qiáng)化授權(quán)批準(zhǔn)控制。
各銀行應(yīng)明確規(guī)定涉及會計相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。銀行內(nèi)部的各級管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3.實施職責(zé)分離管理。
4.實施崗位責(zé)任制度。
崗位責(zé)任制度是銀行在合理分工的基礎(chǔ)上按照崗位明確責(zé)任、考核責(zé)任的一種行為準(zhǔn)則。崗位責(zé)任制度的建立可使單位內(nèi)部包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有員工均有明確而具體的職權(quán)范圍和工作責(zé)任。
（四）加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計，構(gòu)建防范銀行風(fēng)險的監(jiān)督保障機(jī)構(gòu)。
銀行內(nèi)部控制是一個涉及銀行運行過程方方面面的體系，內(nèi)部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何，能否適應(yīng)新情況、需要做哪些改進(jìn)等，都需要進(jìn)行跟蹤，而這種跟蹤是不能僅僅通過規(guī)范制度要求的定期的信息披露來完成的，而是需要銀行自身來不斷加強(qiáng)監(jiān)督。首先，應(yīng)當(dāng)有專門的機(jī)構(gòu)專司風(fēng)險管理職能，定期評估全行的各類風(fēng)險和總體風(fēng)險水平，提出風(fēng)險管理建議；其次，把有效控制風(fēng)險放在首位，每一項規(guī)章制度的制定和業(yè)務(wù)運營都要以有效識別、計量、監(jiān)測和有效控制風(fēng)險為主線，建立和完善資產(chǎn)分類制度、審慎的會計制度；最后，要借鑒國際上通行的風(fēng)險分類方法，把銀行所面臨的風(fēng)險作恰當(dāng)分類，定期對各類風(fēng)險的水平和發(fā)展方向進(jìn)行全面評估，并檢討各項控制措施是否能夠有效控制風(fēng)險和明確應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。
（五）確保會計信息的可靠性和準(zhǔn)確性，提高會計信息質(zhì)量。
1.各銀行要建立計算機(jī)會計信息系統(tǒng)。通過建立計算機(jī)會計信息系統(tǒng)，為會計業(yè)務(wù)處理、會計信息的提供、銀行的管理等提供幫助。
2.銀行會計人員在錄入信息或者數(shù)據(jù)時，必須確保數(shù)據(jù)的精確性、完整性和合法性，必須加強(qiáng)對計算機(jī)的管理。
3.對銀行計算機(jī)系統(tǒng)實施有效的內(nèi)在控制，如對輸入數(shù)據(jù)要檢查其精確性、完整性和合法性。構(gòu)建支持銀行財務(wù)分析、盈利分析和風(fēng)險管理于一體的新型綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，全面提升會計信息質(zhì)量。
（六）引進(jìn)風(fēng)險管理模式。
全面風(fēng)險管理是一種以先進(jìn)的風(fēng)險管理理念為基礎(chǔ)，以全球的風(fēng)險管理體系，全面的管理范圍，全程的管理過程，全新的管理方法，全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中，通過建立全面風(fēng)險管理的模式，對業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個過程進(jìn)行全方位的管理，在一定程度上防范會計風(fēng)險的發(fā)生。因此，在增強(qiáng)會計風(fēng)險防范意識的同時，改革銀行管理考核體制，強(qiáng)化金融財會工作對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能，提高銀行會計人員的素質(zhì)，加快會計法制建設(shè)，并對金融機(jī)構(gòu)會計行為加強(qiáng)監(jiān)督，才能控制和降低銀行會計風(fēng)險。
【結(jié)論】。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇十四
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個職位或者一個職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風(fēng)險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風(fēng)險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風(fēng)險的預(yù)測與防治作用。
（三）風(fēng)險控制與評估方面。
我國的商業(yè)銀行在會計風(fēng)險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風(fēng)險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風(fēng)險的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟(jì)效益對立起來。
（一）提高商業(yè)銀行會計內(nèi)控意識。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計部門有關(guān)風(fēng)險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會計風(fēng)險預(yù)警，建立相關(guān)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，按照風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計風(fēng)險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計風(fēng)險事前、事中和事后的風(fēng)險防治措施的制定，因為會計風(fēng)險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計風(fēng)險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
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商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇十五
商業(yè)銀行會計核算存在著內(nèi)部管理制度上的漏洞，會計工作人員制度觀念相對淡薄，對會計工作人員的思想工作做得不夠，責(zé)任心不強(qiáng)等不良現(xiàn)狀，但一個會計核算業(yè)務(wù)又是一個銀行的重中之重的業(yè)務(wù)，此業(yè)務(wù)影響甚廣，一旦出現(xiàn)問題，其風(fēng)險甚至可以導(dǎo)致一個銀行的破產(chǎn)，所以對解決會計核算中出現(xiàn)的問題和提出相應(yīng)的對策尤其重要。
1．1商業(yè)銀行會計管理制度不規(guī)范，不認(rèn)真貫徹執(zhí)行，效率低下。
不管是人員管理還是業(yè)務(wù)管理制度都存在著漏洞，這些不足直接影響著會計核算的質(zhì)量。如今有些銀行只重業(yè)務(wù)競爭，對會計核算基礎(chǔ)工作的重視程度嚴(yán)重不足，比如有關(guān)會計工作人員對會計憑證審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，會計憑證要素不足，書寫不規(guī)范，從而導(dǎo)致會計核算的糾紛。不嚴(yán)格執(zhí)行會計核算質(zhì)量考核獎罰制度，不嚴(yán)格執(zhí)行會計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)制度，不嚴(yán)格執(zhí)行會計檢查制度，不認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級文件精神和采取相應(yīng)的措施，影響了會計基礎(chǔ)工作的順利開展，致使會計工作隨意性很大，出現(xiàn)的差錯較多。
商業(yè)銀行的內(nèi)部會計管理制度是指商業(yè)銀行根據(jù)國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的規(guī)定，結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)管理的特點及要求而制定的旨在規(guī)范商業(yè)銀行的內(nèi)部會計管理活動的制度、措施和辦法。而商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制現(xiàn)狀令人擔(dān)憂，一些商業(yè)銀行對市場變化的反應(yīng)遲鈍，不能及時結(jié)合本地區(qū)、本單位的實際變化情況，出臺規(guī)范細(xì)致的相關(guān)業(yè)務(wù)實施細(xì)則和具體操作流程。特別是會計核算業(yè)務(wù)，如果不能結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H，就會影響了內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。當(dāng)前有些會計人員專業(yè)知識水平不足，管理制度觀念薄弱，責(zé)任心不強(qiáng)，比如對外來憑證審核把關(guān)不足，資金出口有漏洞等不負(fù)責(zé)任的行為，大大降低了會計核算質(zhì)量。商業(yè)銀行會計監(jiān)督是為了會計核算更加到位，但是缺少會計監(jiān)督對于會計信息的準(zhǔn)確性造成很大的影響，然而我國商業(yè)銀行普遍存在會計監(jiān)督檢查不到位，會計內(nèi)控監(jiān)督評價體系不健全的現(xiàn)象。
1．3衍生金融工具的發(fā)展與當(dāng)前的商業(yè)銀行會計的傳統(tǒng)理論的發(fā)展存在分歧。
隨著我國金融業(yè)的發(fā)展，衍生金融工具在我國越來越被人們所熟悉，但衍生金融工具本身的高風(fēng)險與不確定的特點與會計核算的方法不一致。第一，衍生金融工具是一種尚未履行的條約，而會計核算的資產(chǎn)必須是過去交易或事項形成并有企業(yè)擁有與控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。這樣就與衍生工具的不確定相悖。衍生工具的會計計量是商業(yè)銀行會計核算中存在的又一重要問題。
2以提高會計核算工作的質(zhì)量為中心。
因此，商業(yè)銀行會計要穩(wěn)健有序的進(jìn)行，應(yīng)采取以下幾方面的對策：
注重提高會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)以及專業(yè)技能素質(zhì)，提高商業(yè)銀行會計人員的金融服務(wù)意識，加強(qiáng)對其思想政治教育，以及提高會計人員的法律意識。最重要的.是加強(qiáng)會計人員隊伍建設(shè)，對新會計員工的考核與培訓(xùn)來提高會計工作的效率。提高商業(yè)銀行會計人員的制度意識，要建立一支遵紀(jì)守法、廉潔自律、作風(fēng)過得硬的隊伍。同時，要強(qiáng)化會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)全行會計員工的風(fēng)險防范意識教育。加強(qiáng)對新的會計員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做到上崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)必須達(dá)到指定的規(guī)定，要加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)、新知識的學(xué)習(xí)，使相關(guān)的會計員工能熟練掌握新業(yè)務(wù)的操作，熟悉規(guī)章制度和風(fēng)險防范要點，自覺地在結(jié)合實際情況下，按章操作。要提高會計電算化操作人員的業(yè)務(wù)水平，定期地舉辦有關(guān)會計技術(shù)學(xué)習(xí)班，經(jīng)常開展技術(shù)比賽活動，使他們盡快掌握會計電算化的基本知識，能夠熟練地進(jìn)行操作，并且能夠克服簡單計算機(jī)故障。
要明確建立內(nèi)部控制的責(zé)任機(jī)制，完善內(nèi)部監(jiān)管，預(yù)防會計核算中出現(xiàn)的漏洞。首先嚴(yán)格執(zhí)行會計人員崗位責(zé)任制度，這是商業(yè)銀行內(nèi)部會計人員管理的一項重要制度。其次要建立完整的監(jiān)督制度，是保障商業(yè)銀行會計核算業(yè)務(wù)正常有序運行的重要措施，也是防范風(fēng)險與規(guī)范銀行內(nèi)部會計管理制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。最后要正確處理商業(yè)銀行會計賬務(wù)的程序，賬務(wù)處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證———記賬憑證———會計賬簿———會計報表。賬務(wù)處理程序必須要跟商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點結(jié)合在一起，才能夠正確，及時和完整地提供商業(yè)銀行的各方面會計信息。
2．3銀行會計電算化已經(jīng)成為一種趨勢，有效利用這個技術(shù)來提高會計核算的效率。
為了應(yīng)對這種趨勢，應(yīng)該完善電算化方面的有關(guān)制度，建立會計電算化的標(biāo)準(zhǔn)管理體系，對其進(jìn)行規(guī)范化處理。隨著網(wǎng)上銀行和電子貨幣的廣泛應(yīng)用，會計電算化對商業(yè)銀行會計核算越來越重要，所以銀行應(yīng)加強(qiáng)對其的重視程度，建立、健全有關(guān)會計電算化的法律制度，借鑒電算化技術(shù)先進(jìn)國家的經(jīng)驗，同時一定要加強(qiáng)銀行會計人員的電算化技術(shù)培訓(xùn)。
2．4結(jié)合金融衍生工具的實際情況，做好此類產(chǎn)品的會計核算工作。
對金融衍生工具要做到“具體問題具體分析”的準(zhǔn)則，要靈活運用傳統(tǒng)的會計理論，不斷進(jìn)行對會計理論的完善，逐漸形成切合金融衍生工具的會計核算實際的理論，一套完整、統(tǒng)一的金融衍生工具會計核算理論來指導(dǎo)、規(guī)范各項金融衍生工具會計實務(wù)，從而完成金融衍生工具表外披露向表內(nèi)確認(rèn)與計量的轉(zhuǎn)化，為商業(yè)銀行會計核算的正常運行做出貢獻(xiàn)。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇十六
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營，應(yīng)持有長期視角，針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場需求，研究開發(fā)價值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競爭優(yōu)勢。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會計電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運行規(guī)律的同時不損害他人利益，做到規(guī)范市場化操作。銀行在追求利益的同時也要樹立會計風(fēng)險控制意識，避免因會計風(fēng)險而造成的損失。
3.2完善會計內(nèi)部控制體系，提高會計核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會計內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動的特殊性，針對日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個高效的業(yè)務(wù)核算流程。對于各項會計工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會計人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時解決問題。對于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會計工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務(wù)，建立一套完備的會計內(nèi)部控制體系，讓會計業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個體而言，每個部門要建立適合自己部門的會計內(nèi)控制度，有針對地對業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，同時各部門也要樹立風(fēng)險意識，以會計內(nèi)控為主，以風(fēng)險意識為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會計監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會計風(fēng)險。
商業(yè)銀行要完善會計的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會計監(jiān)督體系。對于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會計監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實處，對于涉及會計重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時對于每項業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會計人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評價會計人員的工作，對實際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時批評和糾正。對于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會計信息進(jìn)行評價，對于失真的會計信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對錯誤的會計信息進(jìn)行披露和解釋。同時，商業(yè)銀行也要實行上下級行監(jiān)督機(jī)制，上級行要積極把控下級行的業(yè)務(wù)動態(tài)，定期查閱其財務(wù)報告。此外，還要加強(qiáng)外部審計工作，通過會計師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會計工作，增強(qiáng)會計信息的可靠性。
3.4提高銀行會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會計人員時，要加強(qiáng)對會計人員的實際業(yè)務(wù)知識的考核，此外還要評估會計人員道德，保證會計人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會計核算規(guī)定，保證會計人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會計人員的風(fēng)險意識，特別是在會計電算化過程中，會計人員要有意識地保證會計信息的真實性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對于會計人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會計人員對銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會計人員為了個人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失?？傊?，銀行要加大對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實操培訓(xùn)以及對銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險意識的高素質(zhì)會計人才隊伍，才能減少會計風(fēng)險。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會計風(fēng)險對于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會計風(fēng)險具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險意識并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會計風(fēng)險，對癥下藥，制定有效措施，完善會計核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會計工作的風(fēng)險，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇十七
傳統(tǒng)的商業(yè)銀行會計和算法已經(jīng)無法跟上時代的腳步，而國有商業(yè)銀行會計數(shù)據(jù)的集中化，則很好的解決了這一難題。它不只是更新了傳統(tǒng)的會計核算方式，而更為重要的是，改變了商業(yè)銀行的經(jīng)營形式以及內(nèi)容，進(jìn)而給商業(yè)銀行帶來了更高的經(jīng)濟(jì)利益。不過我們也要意識到，數(shù)據(jù)集中化也同時造成了一定的經(jīng)營風(fēng)險，而這就要求我們一定要重視此項工作的安全性。那么下面我們就來具體討論一下這方面的問題。
由于商業(yè)銀行開始采用數(shù)據(jù)交易，勢必會給銀行帶來比較大的影響，進(jìn)而發(fā)生很多的變動。而具體表現(xiàn)在哪些方面，下面我們來具體說明一下：
1、會計管理模式的變化。
商業(yè)銀行如何經(jīng)營直接能夠影響到會計管理的模式。因為貨幣流的動性比較大，所以商業(yè)銀行一定要建立相應(yīng)的監(jiān)督和管理機(jī)制。通常情況下，商業(yè)銀行的會計管理會參與商業(yè)銀行的整個業(yè)務(wù)運行。其中，帳、錢屬于會計賬務(wù)處理的范圍；而且如果是當(dāng)天記的賬，則要當(dāng)天結(jié)賬；要是現(xiàn)金交易的話，則分為兩種情況：如果是現(xiàn)金收入，則要先進(jìn)行收款，然后在進(jìn)行記賬。如果是現(xiàn)金付出，那么就要首先記賬，然后在交錢；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行實行數(shù)據(jù)集中以后將會變的非常集中，總部有條件利用互聯(lián)網(wǎng)來將全國所有工商銀行的客戶信息、單據(jù)審核等工作進(jìn)行數(shù)據(jù)集中，并且一同完成，這樣就能夠讓商業(yè)銀行為實現(xiàn)扁平化的管理形式創(chuàng)作必要的條件，而這樣一來，許多的尖端業(yè)務(wù)和企業(yè)就都能夠匯集在商業(yè)銀行的每個部門。而那些散布在很多地區(qū)的業(yè)務(wù)柜臺，其實都是商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)，所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)相對總行來講也不是特別的高，主要是以營銷客戶的身份出現(xiàn)。
2、銀行柜面人員職責(zé)的變化。
一般來說，會計核算工作和銀行柜面人員的工作，兩者是有著非常緊密的關(guān)聯(lián)的。不過相對來講，柜面人員則必須要獲取更多的.有關(guān)會計核算方面的知識。而客戶在進(jìn)行存款的時候，從提交憑單開始，到最后結(jié)算完成，這些過程，不但是業(yè)務(wù)活動，更是會計核算的經(jīng)過。因為核算功能已經(jīng)存入到了電腦系統(tǒng)里，因此在處理業(yè)務(wù)的時候，柜臺人員僅需要根據(jù)頁面提示和客戶的需求在電腦中輸入必要的信息內(nèi)容就可以了，然后系統(tǒng)就能夠把相關(guān)的賬務(wù)數(shù)據(jù)傳輸給與之對應(yīng)的會計科目中，最終形成賬簿。也就是說，對于會計柜面人員，只要是有業(yè)務(wù)交易代碼，就能夠在電腦的提示下一步步的將業(yè)務(wù)處理好。不過著眼于銀行未來的發(fā)展，柜面人員不能只是要掌握各項業(yè)務(wù)的電子化處理流程，更要掌握好與金融、理財相關(guān)的各類知識，這樣才可以在面對客戶的提問的時候，給出讓他們滿意的回答，從而能夠借此銷售出更多的產(chǎn)品。
二、所存在的風(fēng)險。
有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的管理在數(shù)據(jù)集中以后就難免會存在風(fēng)險，而這些風(fēng)險主要有以下三個方面：
1）電腦病毒。眾所周知，電腦病毒對電腦的破壞非常大，擴(kuò)散的速度也如同電腦的發(fā)展一樣，變的越來越快。萬一其中一個程序被病毒侵蝕，那么其他程序就也很有可能受到破壞。
2）網(wǎng)絡(luò)。利用互聯(lián)網(wǎng)偷取銀行存款的情況層出不窮，這種安全隱患變得越來越嚴(yán)重。
3）電腦系統(tǒng)停機(jī)。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，對金融業(yè)會造成最不利影響的是系統(tǒng)停機(jī)事故，這對整個銀行的電腦系統(tǒng)運行是十分不利的。
三、防范措施。
1、提高電腦系統(tǒng)風(fēng)險的防范。
想要保證電腦系統(tǒng)能夠安全的運行，則要做到以下幾點要求：
1）創(chuàng)建電腦風(fēng)險預(yù)防小組，把此項工作歸入到日程安排里去。同時，每個部門互相要加強(qiáng)合作，形成一股合力，以此來加強(qiáng)整個電腦風(fēng)險的管理強(qiáng)度。
2）創(chuàng)建和完善相關(guān)的管理機(jī)制，加強(qiáng)崗位責(zé)任制。
3）要時不時的對硬件環(huán)境進(jìn)行改進(jìn)。同時在資金的使用上進(jìn)行合理的安排，多引進(jìn)一些能夠加強(qiáng)電腦系統(tǒng)安全的設(shè)備。
4）防止電腦病毒對系統(tǒng)的破壞，相關(guān)人員應(yīng)購買一些殺毒能力強(qiáng)的軟件，并要及時的進(jìn)行更新。同時，也要加強(qiáng)對電腦的防范意識，以此避免出現(xiàn)盜取客戶存款的事件。
2、加強(qiáng)監(jiān)測預(yù)警。
會計核算平臺要設(shè)立監(jiān)督預(yù)警機(jī)構(gòu)，并對會計核算實行不間斷的監(jiān)控。并要將發(fā)現(xiàn)的問題及時的進(jìn)行分析，以便第一時間得到解決。而分析的主要內(nèi)容有：結(jié)算票據(jù)是否齊全、往來類科目是否配對；電腦系統(tǒng)是否存在問題等。并且要在此基礎(chǔ)上，利用會計分析自動擬合預(yù)測技術(shù)，對整個會計核算的所有經(jīng)過進(jìn)行縝密的分析，如果發(fā)現(xiàn)疑惑，應(yīng)及時上報給相關(guān)部門，然后相關(guān)部門在經(jīng)過分析后，立刻采取有效的監(jiān)控措施。
四、結(jié)束語。
通過上述講解我們能夠了解到，數(shù)據(jù)集中對于商業(yè)銀行的重要意義。它能夠讓銀行會計管理的效率以及會計人員的水平很大程度的的得到提升，因此受到了很多工作人員的青睞。但與此同時，它的發(fā)展還不是特別完善，急需提高。因此這就要求相關(guān)工作者認(rèn)真努力，積極探索，爭取讓我國的商業(yè)銀行會計核算的數(shù)據(jù)集中化工作完善起來。
商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險防范論文篇十八
摘要：隨著我國消費貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，這項業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對消費信貸風(fēng)險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風(fēng)險。
一、消費信貸中存在的風(fēng)險。
（一）借款人的信用風(fēng)險。
借款人的信用風(fēng)險是消費信貸中最主要的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個人消費信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先，個人消費信貸風(fēng)險主要來自借款人的收入波動和道德風(fēng)險。目前，我國尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機(jī)制的不完善，銀行難以對借款人的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次，銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險增大?，F(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費貸款方面的管理經(jīng)驗，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務(wù)部門，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理，難以實現(xiàn)資源共享。同時貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險不能及時采取補(bǔ)救措施，致使消費貸款的潛在風(fēng)險增大。
最后，抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。我國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
（二）個人消費信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。
首先是內(nèi)部欺詐風(fēng)險。（1）利用職務(wù)之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，利用職務(wù)之便發(fā)放虛假的個人貸款。（2）超權(quán)限放貸。銀行一般都對基層處所授予了一定額度的低風(fēng)險業(yè)務(wù)審批權(quán)，但有的基層處所負(fù)責(zé)人自行審批超審批權(quán)限的貸款。（3）質(zhì)押物虛假或無效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因，未對質(zhì)押物的真實性、合法性進(jìn)行調(diào)查，而形成的風(fēng)險。（4）受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個人貸款，而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風(fēng)險。以個人住房貸款假按揭為例，假按揭行為具有以下共性特征：沒有特殊原因，滯銷樓盤忽然熱銷，樓盤售價與周圍樓盤相比明顯偏高；開發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購買同一樓盤，或一人購買多套；借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱；借款人對所購房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時間等與所購房屋密切相關(guān)的信息不甚了解；借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒有繳付；多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少，還款日前由同一人或同一單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬來還款；借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險。（1）制度操作失誤。（2）管理失誤。（3）缺乏法律文件。（4）任務(wù)執(zhí)行錯誤。
（三）與消費貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范，風(fēng)險控制難以落實。發(fā)展消費信貸，個人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國個人信用制度、個人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實際司法過程中，保護(hù)借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給風(fēng)險防范造成了一定的負(fù)面影響。
二、防范消費信貸風(fēng)險的對策。
（一）建立科學(xué)的信用評價制度。
消費者的信用評價可采用等級制或得分法，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信用評價系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括下列因素：消費者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點、賒賬或其他債務(wù)、付賬習(xí)慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習(xí)慣、道德等因素。還應(yīng)當(dāng)確定這些因素彼此間關(guān)系及在評價系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個人誠信體系，除了銀行的相關(guān)信息外，其他方面的信息，如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評價客戶、防范風(fēng)險的重要指標(biāo)，因此應(yīng)當(dāng)早日實現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
（二）建立銀行內(nèi)部消費信貸的風(fēng)險管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu)，具體辦理消費信貸業(yè)務(wù)，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機(jī)構(gòu)。做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險。從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費信貸風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”要加大追討力度，并拒絕再度借貸。要進(jìn)一步完善消費貸款的風(fēng)險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。
（三）完善消費貸款的擔(dān)保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。具體應(yīng)注意幾方面：首先應(yīng)完善擔(dān)保法，增加有關(guān)個人消費信貸的詳細(xì)條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)；第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔(dān)保公司，為長期消費信貸提供擔(dān)保，這也是一些西方國家發(fā)展消費信貸的成功經(jīng)驗。
（四）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應(yīng)加快利率市場化進(jìn)程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險。同時，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費、服務(wù)費，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。二是對貸款期限長、利率風(fēng)險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計算全部貸款期內(nèi)的全部利息，該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動利率是指在貸款合同有效期內(nèi)，只規(guī)定最初一段時間內(nèi)的利率，在合同到期后，就要根據(jù)事先約定的新利率計算方法，按照當(dāng)時的市場利率重新確定下一階段貸款利率，浮動利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風(fēng)險和收益意識，規(guī)范消費者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來。三是實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。
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