風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告（實(shí)用22篇）

報(bào)告一般分為正文、附錄和參考文獻(xiàn)等部分，以便讀者查找相關(guān)信息和進(jìn)一步研究。在撰寫(xiě)報(bào)告時(shí)，要注意語(yǔ)句通順、段落銜接，以增加可讀性。記住，寫(xiě)好一篇報(bào)告需要時(shí)間和精力，但只要掌握了一些基本方法，就能夠事半功倍。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇一

如下：

一是認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨中央路線(xiàn)方針政策，進(jìn)一步明確和擺正主體職責(zé)，異常是認(rèn)真組織學(xué)習(xí)貫徹***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想、黨的十九大精神和中央巡視反饋會(huì)議精神，組織黨員干部***人收看十九大開(kāi)幕式、收聽(tīng)十九屆政治局常委同中外記者見(jiàn)面會(huì)，制作宣傳海報(bào)***期，組織黨組織擴(kuò)大會(huì)議學(xué)習(xí)上級(jí)關(guān)于中央巡視反饋問(wèn)題整改方案等，進(jìn)一步提升了全體黨員干部的政治意識(shí)，提高了廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的政治高度。

二是以支部書(shū)記講黨課的形式，向全體黨員干部開(kāi)展《廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作基本知識(shí)》培訓(xùn)，明確廉潔風(fēng)險(xiǎn)“五方面”的主要體現(xiàn)，并重點(diǎn)講解了開(kāi)展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的步驟和方法，提高了黨務(wù)工作人員、紀(jì)檢人員和全體黨員干部的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)，增強(qiáng)支部開(kāi)展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的本領(lǐng)。

三是持續(xù)開(kāi)展警示教育，組織黨員和中層以上干部觀看***等系列反腐警示教育片，參觀中共三大會(huì)址，開(kāi)展全面徹底肅清李嘉、萬(wàn)慶良等惡劣影響清查，教育廣大黨員干部牢固樹(shù)立政治意識(shí)，嚴(yán)格遵守《準(zhǔn)則》、《條例》，在工作中自覺(jué)做到廉潔自律，進(jìn)一步筑牢黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的思想防線(xiàn)。

一是制度規(guī)范建設(shè)。結(jié)合**集團(tuán)的管理制度，重新修改完善業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)報(bào)賬規(guī)范，低值易耗品管理辦法實(shí)施細(xì)則，并就各項(xiàng)規(guī)定對(duì)各部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，詳細(xì)解釋了規(guī)范的條款，以便各部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)。

三是利用erp優(yōu)化財(cái)務(wù)審核。為提高單據(jù)審核效率，在erp系統(tǒng)中增加對(duì)類(lèi)似業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情景的預(yù)警功能。

二是強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)等關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)教育與監(jiān)督。對(duì)采購(gòu)等關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行廉潔風(fēng)險(xiǎn)及法律法規(guī)的培訓(xùn)教育，與其簽訂《廉潔協(xié)議》，加強(qiáng)監(jiān)督。下半年，根據(jù)集團(tuán)新印發(fā)的《***集團(tuán)有限公司采購(gòu)管理辦法》和轉(zhuǎn)發(fā)的《****公開(kāi)招標(biāo)實(shí)施辦法》，組織采購(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和紀(jì)檢人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確新的規(guī)范要求，并加大每宗采購(gòu)訂單的審核檢查，杜絕違規(guī)采購(gòu)行為的發(fā)生。

一是扎實(shí)推進(jìn)中央巡視整改。今年7月以來(lái)，按照上級(jí)總體部署以及集團(tuán)公司黨委工作安排，我公司黨支部進(jìn)取高度重視，逐項(xiàng)對(duì)照進(jìn)行整改。本次巡視整改措施共有60條，截止10月底已全部落實(shí)了整改，完成率到達(dá)100%。期間，召開(kāi)支委會(huì)擴(kuò)大會(huì)議5次、整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議8次，研究專(zhuān)項(xiàng)工作30項(xiàng);組織集中學(xué)習(xí)5次，加大黨員學(xué)習(xí)頻率，集中補(bǔ)學(xué)了未學(xué)習(xí)的文件、精神;完成津補(bǔ)貼自查工作。經(jīng)核實(shí)，截至2018年10月，**公司各項(xiàng)津補(bǔ)貼的設(shè)置項(xiàng)目、金額標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放人員范圍以及發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)均貼合上級(jí)相關(guān)文件規(guī)定。

二是配合財(cái)務(wù)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題堅(jiān)決問(wèn)責(zé)整改到底。今年下半年，按照財(cái)務(wù)檢查工作部署，**公司完成2015-2018年違規(guī)乘坐交通工具問(wèn)題整改，其中檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的因公出差超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)問(wèn)題20項(xiàng)，涉及超等級(jí)乘坐一等座、伙食補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等問(wèn)題，已由當(dāng)事人逐一落實(shí)了退款并辦理規(guī)范手續(xù)，退款人民幣合計(jì)9000元。

三是配合上級(jí)采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)完善采購(gòu)管理相關(guān)流程。2018年，**公司結(jié)合采購(gòu)檢查，分別對(duì)2018年以來(lái)的采購(gòu)合同進(jìn)行全面的梳理排查，對(duì)缺三方比價(jià)材料、單一來(lái)源說(shuō)明等進(jìn)行了整改。并以采購(gòu)檢查為契機(jī)，對(duì)相關(guān)經(jīng)辦部門(mén)和人員進(jìn)行了教育，使其熟知公司有關(guān)采購(gòu)管理規(guī)定。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇二

2017年上半年，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)延續(xù)著去年以來(lái)的下滑趨勢(shì)，在宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣和vc行業(yè)內(nèi)部調(diào)整的雙重影響下，風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)募資、投資、退出表現(xiàn)差強(qiáng)人意。展望下半年中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)，募資方面，隨著經(jīng)濟(jì)回暖，退出渠道進(jìn)一步打開(kāi)，募資市場(chǎng)也將逐步復(fù)蘇；投資方面，機(jī)構(gòu)仍將保持謹(jǐn)慎態(tài)度，投資行業(yè)聚焦經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)所帶來(lái)的改革紅利；退出方面，ipo有望在不久之后迎來(lái)重啟，vc上市退出渠道或?qū)⒒謴?fù)正常，退出市場(chǎng)將迎來(lái)新機(jī)；投后管理方面，創(chuàng)投機(jī)構(gòu)將更加專(zhuān)注于存量項(xiàng)目的管理，投資產(chǎn)業(yè)鏈重心著力于前端早期投資，后端增值服務(wù)。

實(shí)際影響還有待觀望。

投資機(jī)構(gòu)將保持謹(jǐn)慎態(tài)度投資行業(yè)聚焦轉(zhuǎn)型升級(jí)中的改革紅利2017年二季度，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)共投資171起，投資總額8.69億美元，同比分別下滑41.8%和55.6%。一方面，風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)資金從2011年開(kāi)始收緊，募資不暢對(duì)投資活動(dòng)形成了直接抑制；其次，在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的弱復(fù)蘇局面的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)下，投資機(jī)構(gòu)從策略上逐步放緩?fù)顿Y。清科研究中心預(yù)期，下半年風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)投資在募資回暖帶動(dòng)下，也將會(huì)逐步變得活躍，但在投資規(guī)模上不會(huì)出現(xiàn)大幅度上升，投資機(jī)構(gòu)依然保持相對(duì)謹(jǐn)慎的態(tài)度。

投資行業(yè)方面，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)中的中國(guó)，投資機(jī)會(huì)廣泛存在，如與大消費(fèi)緊密相關(guān)的消費(fèi)服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)投資機(jī)會(huì)；節(jié)能降耗帶來(lái)的節(jié)能環(huán)保投資機(jī)會(huì)；產(chǎn)業(yè)升級(jí)帶來(lái)的高端裝備制造業(yè)投資機(jī)會(huì)，以及城鎮(zhèn)化帶來(lái)的基礎(chǔ)建設(shè)、醫(yī)療、教育、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算投資機(jī)會(huì)將是未來(lái)的投資重點(diǎn)。

ipo有望迎來(lái)重啟vc退出渠道將恢復(fù)正常自2012年11月“浙江世寶”上市以來(lái)，截至7月底，境內(nèi)新股發(fā)行已經(jīng)歷了長(zhǎng)達(dá)9個(gè)月的停滯期。2017年年初，證監(jiān)會(huì)為杜絕造假上市現(xiàn)象、切實(shí)保護(hù)投資人利益，對(duì)排隊(duì)的擬上市企業(yè)展開(kāi)了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核查，根據(jù)清科研究中心統(tǒng)計(jì)，截至6月27日，2017年終止審查企業(yè)已達(dá)269家。6月7日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見(jiàn)（征求意見(jiàn)稿）》，并向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，此次征求意見(jiàn)稿的重點(diǎn)主要集中在推進(jìn)市場(chǎng)化發(fā)行機(jī)制、市場(chǎng)化定價(jià)、改革新股配售方式、強(qiáng)化對(duì)相關(guān)責(zé)任主體的市場(chǎng)約束以及加大監(jiān)管執(zhí)法力度五大方面，這也是繼2012年4月證監(jiān)會(huì)深化新股發(fā)行體制改革后又將迎來(lái)的一次改革舉措。清科研究中心認(rèn)為，此輪新股發(fā)行體制改革實(shí)施之后，ipo將有望重啟，83家已過(guò)會(huì)企業(yè)也將優(yōu)先上市。

有望回升，投資回報(bào)水平也會(huì)較二季度有所提高。

行業(yè)群雄逐鹿投后管理將持續(xù)獲得機(jī)構(gòu)更多關(guān)注始自去年下半年以來(lái)的創(chuàng)投退出難題，雖對(duì)基金回報(bào)產(chǎn)生重大打擊，但在客觀上也有效加速了行業(yè)的調(diào)整步伐，對(duì)于vc行業(yè)去杠桿、投資回歸理性而言起到一定作用。創(chuàng)投機(jī)構(gòu)已逐漸遠(yuǎn)離過(guò)去依賴(lài)股改紅利所帶來(lái)的巨大一二級(jí)市場(chǎng)差價(jià)，深耕細(xì)作于企業(yè)內(nèi)生性增長(zhǎng)帶來(lái)的資本增值。優(yōu)質(zhì)的vc機(jī)構(gòu)不再滿(mǎn)足于純財(cái)務(wù)投資者的角色，注重被投企業(yè)商業(yè)模式的改進(jìn)以及全運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的提升，構(gòu)建可持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)力。

長(zhǎng)期而言，隨著資本市場(chǎng)改革的深化和放開(kāi)，風(fēng)投和私募行業(yè)逐漸引入新的競(jìng)爭(zhēng)者，銀行、險(xiǎn)資、信托、券商等機(jī)構(gòu)將逐步借道資管概念和相關(guān)通道涉及風(fēng)投和私募，傳統(tǒng)風(fēng)投和私募機(jī)構(gòu)在pre-ipo項(xiàng)目源爭(zhēng)搶上，無(wú)論是資金量還是操作經(jīng)驗(yàn)都顯劣勢(shì)。選擇正確的發(fā)展策略以強(qiáng)化自身競(jìng)爭(zhēng)力，成為各路機(jī)構(gòu)在新時(shí)代得以生存并獲得發(fā)展的不二法門(mén)。優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)將逐漸把投資階段前移，盡量回歸價(jià)值創(chuàng)造者的身份。隨著投資項(xiàng)目存量的積累，對(duì)于機(jī)構(gòu)投后提供增值服務(wù)能力的要求也越來(lái)越高。未來(lái)，機(jī)構(gòu)在探索新的增值服務(wù)模式、嘗試同其他第三方合作提供投后管理方面將會(huì)出現(xiàn)更多創(chuàng)新。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇三

4.親身體驗(yàn)、參與宗教活動(dòng)：參與教堂晚祈禱、參加后壇村xxx徒聚會(huì)。

經(jīng)過(guò)一周的努力，我們得到了76份有效的調(diào)查問(wèn)卷，并對(duì)此進(jìn)行了整理。從我們的調(diào)查問(wèn)卷中，我們可以非常明顯地發(fā)現(xiàn)這么一個(gè)現(xiàn)象：學(xué)歷越高且年齡在二十歲至四十歲之間的人群中，他們對(duì)于宗教是有一個(gè)比較客觀的認(rèn)識(shí)的，雖然他們本人并不都是信教的，但他們并不會(huì)對(duì)宗教持著排斥的態(tài)度，或簡(jiǎn)單認(rèn)為宗教就是迷信。不過(guò)在他們當(dāng)中，正式信教的人寥寥無(wú)幾，他們大多數(shù)還是認(rèn)為科學(xué)才是最值得他們?nèi)バ叛龅?。根?jù)這個(gè)現(xiàn)象，我們可以初步這樣分析，這些高學(xué)歷的人群，他們應(yīng)該大多數(shù)都是在本國(guó)接受教育的，而我們中國(guó)的教育從始至終都是宣揚(yáng)科學(xué)、真理等理念的，雖然我們中國(guó)是實(shí)行宗教信仰自由政策的。因此我們可以這樣認(rèn)為：人們是否信教，信何教，是與他們接受的教育內(nèi)容，以及他們生活的國(guó)家的有關(guān)系的。如果他們所生活的國(guó)家的宗教意識(shí)是強(qiáng)的話(huà)，那么他們信教的可能性就會(huì)很大。而年紀(jì)在四十歲以上六十歲以下的，他們當(dāng)中就比較多的會(huì)認(rèn)為宗教信仰就是一個(gè)迷信現(xiàn)象，即使有些人的學(xué)歷相對(duì)來(lái)說(shuō)是比較高的。這與他們出生的年代有不可分割的聯(lián)系。在他們的年代里，我們中國(guó)與西方大多數(shù)國(guó)家的關(guān)系并不太如意，而且他們的年代距離殖民侵略的年代是很近的，加之建國(guó)初中央到地方大力鼓吹社會(huì)主義。因此，我們推斷：由于他們可能或多或少對(duì)西方國(guó)家懷有敵意，并且他們可能存在著關(guān)于宗教信仰的一個(gè)誤區(qū)。他們大多數(shù)人認(rèn)為社會(huì)主義始終是最好的，那么他們就可能在潛意識(shí)里會(huì)認(rèn)為宗教信仰是資本主義的東西，而資本主義的東西并不太可信，所以他們大多數(shù)人會(huì)認(rèn)為宗教信仰是迷信的，他們很少信奉基督教、xxx等宗教。然而，這部分人中很多都有燒香拜神的習(xí)慣，但他們并不認(rèn)為自己是xxx，更多人認(rèn)為這是一種傳統(tǒng)。因此我們不排除有信奉佛教和道教而不自知的情況。所以，我們無(wú)法很好地得出他們信教的原因，在這里，我們只能推斷出一代人的信教與否，與他們所出生的年代、以及這個(gè)年代里國(guó)家的社會(huì)性質(zhì)、階級(jí)立場(chǎng)、教育內(nèi)容等有關(guān)。

總體來(lái)說(shuō)，我們調(diào)查發(fā)現(xiàn)信教的大多數(shù)還是上了年紀(jì)的老人，年輕人非常少，年輕人現(xiàn)在大多數(shù)追求的是科學(xué)、自由等。還有不能忽視的一點(diǎn)，xx曾經(jīng)有五十年時(shí)間是作為法國(guó)的一個(gè)殖民地，西方等宗教在這段時(shí)間自然是發(fā)展的比較好的，那么老一輩的人受到西方宗教的影響就會(huì)大很多，他們信教的可能性也就大很多了。所以，宗教信仰與宗教環(huán)境也是有關(guān)的。

另外，在我們做調(diào)查問(wèn)卷的過(guò)程中，一些人在一談到宗教的時(shí)候，會(huì)像遇到洪水猛獸般，堅(jiān)決遠(yuǎn)離。對(duì)于這一部分人，我們沒(méi)能與他們做深入的了解，所以是什么原因我們并不能很好的了解。不過(guò)根據(jù)做調(diào)查問(wèn)卷的人我們還是可大概看出一些原因的，學(xué)歷、立場(chǎng)、環(huán)境、經(jīng)歷等都有可能是緣由。

以上的內(nèi)容，必須強(qiáng)調(diào)是根據(jù)我們的調(diào)查問(wèn)卷分析出來(lái)的，但由于我們的調(diào)查問(wèn)卷的內(nèi)容本身存在一些問(wèn)題，所以我們無(wú)法給出具體的數(shù)據(jù)，這只是一個(gè)大概的數(shù)據(jù)。而且我們后來(lái)發(fā)現(xiàn)我們調(diào)查問(wèn)卷所得的結(jié)果跟我們?cè)诮烫玫脕?lái)的數(shù)據(jù)有較大的差距。

xxxxx堂名叫維多爾xxx堂，又稱(chēng)霞山xxx堂，該xxx堂位于霞山區(qū)綠蔭路，巍峨高聳，莊嚴(yán)肅穆，四周花木環(huán)繞，是xx唯一的哥特式教堂，也是全國(guó)重點(diǎn)教堂之一?，F(xiàn)為xx市xxx教務(wù)委員會(huì)、xx市xxx愛(ài)國(guó)會(huì)會(huì)址及xxxxx教區(qū)主教座堂。

根據(jù)行程的安排，我們來(lái)到霞山xxx堂參加了一次教會(huì)的晚祈禱活動(dòng)，教堂在晚上6:30開(kāi)門(mén)，雖然禱告活動(dòng)是在晚上8點(diǎn)開(kāi)始，但很多xxx是早早就來(lái)到教堂閱讀圣經(jīng)、唱詩(shī)歌。來(lái)到教堂的xxx每個(gè)年齡段的人都有，但大部分都是上了年紀(jì)的婦女，我們留意到其中有一位年紀(jì)比較大的婦女，她一進(jìn)門(mén)就對(duì)著耶穌像參拜，那種虔誠(chéng)的眼神讓我們敬佩不已。

晚祈禱的儀式并不長(zhǎng)，主要還是唱詩(shī)歌，讀《圣經(jīng)》里面的故事等等這些常規(guī)的儀式，儀式大概進(jìn)行了一個(gè)小時(shí)。儀式過(guò)后，我們向神父了解了一下關(guān)于關(guān)于xxxxx教區(qū)的一些情況：xxxxx教區(qū)成立于1990年，在地理位置上包括茂名市和xx市;整個(gè)教區(qū)約有3萬(wàn)xxx，其中xx市約有23000名，茂名市約有7000名;在年齡段方面，每個(gè)年齡段都有，其中中年人的人數(shù)所占的比例最大，近幾年有年輕化的趨勢(shì)，越來(lái)越多的年輕人加入到教會(huì)當(dāng)中;關(guān)于xxx信教原因也有很多，其中比較普遍的有以下幾個(gè)原因：受家人以及朋友的熏陶影響的、個(gè)人遭遇逆境而尋求心靈慰藉的、也有的人先是對(duì)本教好奇想要了解，然后加入本教。

在與神父的短暫交流中，從他的每句話(huà)的言辭中可以體現(xiàn)到神父發(fā)自?xún)?nèi)心的對(duì)于xxx的虔誠(chéng)，以及xxx教義中的“仁愛(ài)、義德”，他并沒(méi)有像我們之前去到的佛寺那樣無(wú)論我們問(wèn)什么問(wèn)題他都是把答案拉到宣揚(yáng)佛教方面去了，神父他是非常客觀而且耐心地回答我們的問(wèn)題，也許這也是亞洲文化里的“感性”和歐洲文化里的“理性”的區(qū)別。

小組去過(guò)教堂后，聽(tīng)說(shuō)第二天會(huì)有一個(gè)聚會(huì)，我們當(dāng)然不愿錯(cuò)過(guò)機(jī)會(huì)，第二天飯后便坐車(chē)到了廣東海洋大學(xué)，因?yàn)楦浇暮髩逵幸粋€(gè)xxxxxx的聚會(huì)地。這個(gè)聚會(huì)地是村里的一間民宅，由神父向村民租用的。聚會(huì)地雖然不大，但是擺設(shè)很簡(jiǎn)潔，張貼了一些關(guān)于xxx的標(biāo)語(yǔ)和標(biāo)志，給人一種寧?kù)o、平和的感覺(jué)。在這里，每周星期四晚上都會(huì)進(jìn)行一次聚會(huì)，主要成員是廣東海洋大學(xué)信仰xxx的學(xué)生，人數(shù)不多。當(dāng)天晚上，由于神父沒(méi)空出席聚會(huì)，便由兩個(gè)主要成員負(fù)責(zé)主持聚會(huì)，聚會(huì)的流程大體如下，播放一些關(guān)于xxx的歌曲，組織教眾齊唱歌曲。讓我們印象深刻的一幕是，由主持人與耶穌進(jìn)行心靈交流，向耶穌說(shuō)出他們的內(nèi)心深處真摯的情感，這一刻很神圣。要是有新教眾加入聚會(huì)，便增加一個(gè)教眾的自我介紹的環(huán)節(jié)，讓各教眾對(duì)彼此有所熟悉。接下來(lái)，我們觀看了一部關(guān)于圣經(jīng)對(duì)人生有著深刻影響的電影，在這部電影里，我們看到了主角在接觸圣經(jīng)前與接觸圣經(jīng)后的巨大變化，有了信仰，幫助他們戰(zhàn)勝了生活中的困難，讓他們的生活變得更精彩，使他們不斷往目標(biāo)前進(jìn)，這陶冶了教眾的性情，也潛移默化地影響著教眾，使教眾從心里信仰耶穌。觀看完電影后，各教眾分享他們的觀看心得，這樣便更好地了解各教眾的心理狀態(tài)和想法。參加了這次活動(dòng)，讓我們小組對(duì)xxx的聚會(huì)有了新的了解，也有助于我們研究xx宗教發(fā)展的狀況。

廣東海洋大學(xué)大四學(xué)生王同學(xué)，一名虔誠(chéng)的基督xxx，就是他帶領(lǐng)我們?nèi)⒓踊顒?dòng)，讓我們有機(jī)會(huì)接近xx的宗教文化。大學(xué)二年級(jí)的時(shí)候，王同學(xué)開(kāi)始接觸基督教，當(dāng)時(shí)是通過(guò)一位師姐了解到基督教的相關(guān)情況。這一位師姐分享了信仰基督教后的個(gè)人人生體驗(yàn)，介紹他參加了廣東海洋大學(xué)學(xué)生一起參與組織的基督教教會(huì)，該教會(huì)位于廣東海洋大學(xué)附近的后壇村。在跟王同學(xué)交談的時(shí)候，他談到，現(xiàn)在的他還不是很投入信仰基督教，認(rèn)為宗教還是一個(gè)心理問(wèn)題，而真正的基督xxx會(huì)認(rèn)為上帝是真實(shí)存在的，但他說(shuō)，有些事情是科學(xué)無(wú)法解釋的。

基督xxx相信，圣靈賜予他們超自然的榮耀，使他們?cè)趌依上帝之后，找到自己與世界相關(guān)聯(lián)的新途徑，由此他們便假定，自己對(duì)生靈詞語(yǔ)超自然的榮耀的信仰被經(jīng)驗(yàn)間接地證明了。這種宗教信仰使信仰者對(duì)周遭世界及其事物有完全不同的認(rèn)知反應(yīng)，這反過(guò)來(lái)即成為信仰者假定圣靈存在的一個(gè)理由。另一方面，當(dāng)信仰者自認(rèn)為正在經(jīng)歷上帝的臨在時(shí)，他們便認(rèn)為他們的經(jīng)驗(yàn)證明了，假定上帝就是他們所經(jīng)驗(yàn)的東西是正當(dāng)?shù)?。因此，在相信上帝向他們顯現(xiàn)時(shí)，他們的經(jīng)驗(yàn)直接證明了信仰上帝是合理的。

在這次的社會(huì)實(shí)踐調(diào)查活動(dòng)中，我們真正通過(guò)自己的努力，集合小組各人的智慧制作了社會(huì)調(diào)查問(wèn)卷;我們親身去到教堂接觸xxx、神父，參加教會(huì)活動(dòng)，這樣的經(jīng)歷讓我們每個(gè)人都深有體會(huì)。經(jīng)過(guò)這次實(shí)踐活動(dòng)，也讓我們真正對(duì)xx的宗教文化、宗教發(fā)展的狀況有了一定的了解，我們都認(rèn)為這次活動(dòng)收獲很大。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇四

10月27日，xx黨組召開(kāi)“防風(fēng)險(xiǎn)、守底線(xiàn)”專(zhuān)題會(huì)傳達(dá)學(xué)習(xí)市紀(jì)委、市委組織部《關(guān)于印發(fā)(xx市“防風(fēng)險(xiǎn)、守底線(xiàn)”專(zhuān)題會(huì)議工作方案)的通知》文件精神。在深入學(xué)習(xí)***總書(shū)記關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)系列重要論述和省委、省政府有關(guān)部署的基礎(chǔ)上,我結(jié)合自身分管工作領(lǐng)域，緊緊圍繞守好發(fā)展和生態(tài)底線(xiàn)、守好脫貧攻堅(jiān)底線(xiàn)、守好民生保障底線(xiàn)、守好安全生產(chǎn)底線(xiàn)、守好防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)、守好防范輿論底線(xiàn)等方面開(kāi)展檢視剖析和作自我批評(píng)，現(xiàn)將對(duì)照檢查情況報(bào)告如下：

聚焦“防風(fēng)險(xiǎn)、守底線(xiàn)”這一主題，深入學(xué)習(xí)***總書(shū)記關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的系列重要論述和省委、省政府有關(guān)部署的基礎(chǔ)上，按照全省警示教育大會(huì)的有關(guān)要求和系統(tǒng)梳理，自己在守好發(fā)展和生態(tài)底線(xiàn)、守好脫貧攻堅(jiān)底線(xiàn)、守好民生保障底線(xiàn)、守好安全生產(chǎn)底線(xiàn)、守好防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)、守好防范輿論風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)六個(gè)方面主要存在以下問(wèn)題。

(一)在守好發(fā)展和生態(tài)底線(xiàn)方面。

一是學(xué)習(xí)***生態(tài)文明思想主動(dòng)性不強(qiáng)。

“五場(chǎng)戰(zhàn)役”要求有一定差距。

(二)在守好脫貧攻堅(jiān)底線(xiàn)方面。

一是壓緊壓實(shí)脫貧攻堅(jiān)思想認(rèn)識(shí)上的力度不夠。

認(rèn)為脫貧攻堅(jiān)已經(jīng)到了收官收尾階段，群眾“兩不愁三保障”都解決了，該補(bǔ)的短板弱項(xiàng)都補(bǔ)齊了，沒(méi)有更多地思考如何實(shí)現(xiàn)后續(xù)脫貧成效鞏固、持續(xù)穩(wěn)定脫貧等長(zhǎng)遠(yuǎn)問(wèn)題。二是整治脫貧攻堅(jiān)中不擔(dān)當(dāng)、不作為等形式主義、官僚主義的問(wèn)題辦法不多。從我們監(jiān)督檢查情況來(lái)看，脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)域“形式主義、官僚主義”等“四風(fēng)”頑疾仍然沒(méi)有得到很好的解決。比如，針對(duì)在脫貧攻堅(jiān)工作中存在盲目樂(lè)觀、消極厭戰(zhàn)、麻痹等思想的個(gè)別黨員干部和部門(mén)、領(lǐng)域，嚴(yán)格實(shí)行“雙問(wèn)責(zé)”，堅(jiān)決對(duì)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人進(jìn)行了免職處理，一定程度上推動(dòng)了**干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變。

(三)在守好民生保障底線(xiàn)方面。

一是在解決基層實(shí)際問(wèn)題中還存在偏心的思想。

堅(jiān)持全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定深入到基層開(kāi)展調(diào)查研究但更多是到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村進(jìn)行調(diào)研指導(dǎo)深入群眾家比較少。三是協(xié)調(diào)解決民生事業(yè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。我本人對(duì)教育醫(yī)療、食品藥品安全、社會(huì)保障等涉及人民群眾最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的利益問(wèn)題堅(jiān)決“亮劍”敢于較真碰硬但在協(xié)調(diào)解決民生實(shí)際困難中辦法不多。

(四)在守好安全生產(chǎn)底線(xiàn)方面。

一是學(xué)習(xí)***總書(shū)記關(guān)于安全生產(chǎn)的系列重要論述不夠全面深入。

在學(xué)習(xí)***總書(shū)記關(guān)于安全生產(chǎn)的系列重要論述過(guò)程中，學(xué)習(xí)是碎片化的，淺嘗輒止，沒(méi)有形成體系、系統(tǒng)。比如，在**中心組學(xué)習(xí)會(huì)議中，雖然第一時(shí)間傳達(dá)學(xué)習(xí)了***總書(shū)記關(guān)于安全生產(chǎn)的講話(huà)指示精神，但會(huì)后自己很少分章分節(jié)、系統(tǒng)全面的學(xué)習(xí)***總書(shū)記關(guān)于安全生產(chǎn)的系列重要論述。二是在壓實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任上力度不夠。本人始終牢固樹(shù)立發(fā)展絕不能以犧牲安全為代價(jià)的紅線(xiàn)意識(shí)，堅(jiān)決扛起“促一方發(fā)展、保一方平安”的政治責(zé)任上，但在壓緊壓實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、縣直有關(guān)部門(mén)黨組(黨委)責(zé)任上力度不夠。比如，今年以來(lái)，**發(fā)生了*火災(zāi)事故等系列影響較大安全生產(chǎn)事故，這反映出我在壓實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任，守好安全生產(chǎn)底線(xiàn)的要求上還有差距。三是督促檢查安全生產(chǎn)工作不夠深入具體。我到基層走訪、調(diào)研時(shí)都要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府、村支兩委要時(shí)刻緊繃安全生產(chǎn)之弦，守好安全生產(chǎn)底線(xiàn)，但我更多是口頭上要求，沒(méi)有做到抓深入、抓具體。比如，今年，**發(fā)生了火災(zāi)事故，雖然災(zāi)后處理及時(shí)沒(méi)有造成重大影響，但我作為**負(fù)責(zé)人，負(fù)有一定責(zé)任。這說(shuō)明我在督促檢查安全生產(chǎn)工作上還不夠深入具體。

(五)在守好防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)方面。

一是對(duì)防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠到位。

防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)是我們?nèi)蠊?jiān)戰(zhàn)之一，防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前重要政治任務(wù)。我本人認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于地方政府性債務(wù)管理的有關(guān)要求，并結(jié)合自己工作實(shí)際，時(shí)刻關(guān)注和及時(shí)跟進(jìn)化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督工作，但由于我沒(méi)有參與政府部門(mén)經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作，在一定程度上對(duì)防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在不足、重視不夠。比如，今年以來(lái)，**沒(méi)有就防范化解債務(wù)召開(kāi)過(guò)集中學(xué)習(xí)研討會(huì)議，僅僅是傳達(dá)學(xué)習(xí)了相關(guān)會(huì)議精神和要求。二是督促化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辦法不多。

(六)在守好防范輿論風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)方面。

一是對(duì)防范輿論風(fēng)險(xiǎn)理解不深不透。

雖然我認(rèn)真學(xué)習(xí)了***總書(shū)記關(guān)于新聞?shì)浾摴ぷ鞯南盗兄匾撌?，?duì)新聞?shì)浾撚幸欢ɡ斫猓珜?duì)新聞?shì)浾擄L(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)仍不深不透，學(xué)習(xí)往往也是淺嘗輒止、點(diǎn)到為止，沒(méi)有全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)，特別是對(duì)微博、微信公眾號(hào)、抖音等新媒體的學(xué)習(xí)研究甚少。比如，今年5月，**在微博上發(fā)布了涉及**的新聞?shì)浨?，因處置及時(shí)，沒(méi)有造成嚴(yán)重影響，但在一定程度上影響了**工作。這反映出我在守好防范化解輿論風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)上做得不夠到位。二是對(duì)外發(fā)聲主動(dòng)性、自覺(jué)性不夠高。平常工作中，我們聚焦中心任務(wù)、重點(diǎn)工作，持續(xù)向外界發(fā)聲，但對(duì)外發(fā)聲的主動(dòng)性、自覺(jué)性不夠，與形成團(tuán)結(jié)穩(wěn)定鼓動(dòng)的濃厚氛圍要求還有較大差距。

針對(duì)查擺出現(xiàn)的問(wèn)題，從思想上、根源上經(jīng)過(guò)深入分析，產(chǎn)生問(wèn)題的原因主要有以下幾個(gè)方面：

(一)政治理論學(xué)習(xí)不充分。

沒(méi)有養(yǎng)成好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，學(xué)習(xí)的自覺(jué)性、主動(dòng)性不夠強(qiáng)，面對(duì)新形勢(shì)新要求，把更多精力放在業(yè)務(wù)工作上，把政治理論學(xué)習(xí)當(dāng)成了“軟指標(biāo)”。對(duì)黨的十九大、十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神、***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和***總書(shū)記系列講話(huà)精神等政治理以平時(shí)工作忙為由，沒(méi)有靜下心、抽出更多的時(shí)間學(xué)習(xí)原文，研究原文，領(lǐng)會(huì)原文，對(duì)深層次的內(nèi)涵、根本要義沒(méi)有深入研究，放松了政治理論學(xué)習(xí)的要求，與“用理論武裝頭腦、指導(dǎo)實(shí)踐、推動(dòng)工作”有一定差距。

(二)作風(fēng)建設(shè)不夠牢固。

對(duì)自己作風(fēng)建設(shè)要求不夠嚴(yán)格，對(duì)一些不良現(xiàn)象不敢較真碰硬。雖然能擺正自己的位置，積極履職擔(dān)當(dāng)，但有些工作思想放松了、干勁不足了、標(biāo)準(zhǔn)下降了，不知不覺(jué)地產(chǎn)生了懈怠的錯(cuò)誤思想。在深入一線(xiàn)調(diào)研指導(dǎo)工作時(shí)候，認(rèn)為自己時(shí)間精力有限，調(diào)查研究不夠深入，第一手資料拿得不夠準(zhǔn)確，在解決研究一些矛盾和問(wèn)題時(shí)，沒(méi)有從群眾的角度深入分析，及時(shí)解決。對(duì)“形式主義、官僚主義”等四風(fēng)問(wèn)題，解決辦法不多、思路不寬，雖然扎實(shí)推進(jìn)，但成效還不夠明顯。

(三)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)力度不夠。

想、增強(qiáng)駕馭風(fēng)險(xiǎn)的本領(lǐng)等方面出現(xiàn)了差距。對(duì)待一些工作缺乏韌勁，缺乏攻堅(jiān)克難精神，缺乏有效機(jī)制，缺乏一抓到底的決心。

(四)黨性錘煉不夠深刻。

對(duì)照要求，自身還存在以推動(dòng)工作替代黨性鍛煉的問(wèn)題，沒(méi)有時(shí)刻對(duì)照黨章黨規(guī)黨紀(jì)衡量檢查言行、審視思想和改進(jìn)工作，在黨言黨、在黨憂(yōu)黨、在黨為黨、在黨護(hù)黨的意識(shí)還不夠強(qiáng)，放松了對(duì)增強(qiáng)自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高能力的重視，對(duì)世界觀、人生觀、價(jià)值觀這個(gè)“總開(kāi)關(guān)”擰得不夠緊，對(duì)權(quán)力觀、地位觀、利益觀檢視不夠，進(jìn)取意識(shí)一定程度地出現(xiàn)淡化，“爭(zhēng)”和“創(chuàng)”的意識(shí)也不如以前強(qiáng)烈，干事創(chuàng)業(yè)、拼搏創(chuàng)新的內(nèi)生動(dòng)力不足。

(一)進(jìn)一步強(qiáng)化理論武裝。

將結(jié)合十九大以來(lái)黨的重要理論、重要精神和***總書(shū)記系列重要講話(huà)精神，系統(tǒng)全面的深入學(xué)習(xí)十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神和***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，堅(jiān)持靜下心、沉下身讀原著學(xué)原文悟原理，持續(xù)在學(xué)懂弄通悟透做實(shí)上下功夫，深入領(lǐng)會(huì)根本要義，增強(qiáng)運(yùn)用黨的理論武裝頭腦、指導(dǎo)工作的自覺(jué)性和主動(dòng)性，提高防范化解重大能力和本領(lǐng)，堅(jiān)定不移的推動(dòng)全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展，為構(gòu)建綠水青山的xx政治生態(tài)而不懈努力。

(二)進(jìn)一步提升駕馭風(fēng)險(xiǎn)本領(lǐng)。

堅(jiān)持底線(xiàn)思維，增強(qiáng)憂(yōu)患意識(shí)，切實(shí)在學(xué)懂弄通做實(shí)***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想上下足功夫，更加自覺(jué)運(yùn)用的辯證唯物主義與歷史唯物主義世界觀和方法論，從紛繁復(fù)雜的矛盾中把握規(guī)律，積累經(jīng)驗(yàn)、增長(zhǎng)才干。面對(duì)新挑戰(zhàn)、新機(jī)遇和新形勢(shì)、新任務(wù)，加強(qiáng)斗爭(zhēng)歷練，增強(qiáng)斗爭(zhēng)本領(lǐng)，永葆斗爭(zhēng)精神，把政治責(zé)任體現(xiàn)在狠抓落實(shí)上，把擔(dān)當(dāng)精神體現(xiàn)到各項(xiàng)工作中，做實(shí)做細(xì)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)工作，提升駕馭風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)能力本領(lǐng)。

(三)進(jìn)一步加強(qiáng)黨性修養(yǎng)。

增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，始終做到“兩個(gè)維護(hù)”，堅(jiān)決維護(hù)***總書(shū)記黨中央的核心、全黨的核心，堅(jiān)決維護(hù)黨中央的權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，始終在政治立場(chǎng)、政治方向、政治原則、政治道路上同黨中央保持高度一致。不斷增強(qiáng)政治定力，在大是大非問(wèn)題上始終堅(jiān)持原則，不為歪風(fēng)所動(dòng)。以身作則，以普通黨員的身份積極參加黨支部活動(dòng)。加強(qiáng)對(duì)黨章黨規(guī)的學(xué)習(xí)，以更加堅(jiān)定的理想信念，更加強(qiáng)烈的政治責(zé)任感和使命感，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗精神，增強(qiáng)黨性修養(yǎng)，更加扎實(shí)的工作作風(fēng)，更加堅(jiān)定的決心抓好分管的工作。

(四)進(jìn)一步加強(qiáng)整改落實(shí)。

緊緊圍繞巡視巡察、環(huán)保督察、審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)察等督查檢查反饋問(wèn)題整改工作，充分發(fā)揮監(jiān)督作用，壓緊壓實(shí)工作職責(zé)，督促全縣各級(jí)各部門(mén)持續(xù)做好問(wèn)題的整改落實(shí)，確保問(wèn)題整改到位，取得實(shí)效。對(duì)征求到的意見(jiàn)建議，主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)，結(jié)合工作實(shí)際，一項(xiàng)一項(xiàng)找原因、定措施、抓整改，并從建章立制入手，切實(shí)在源頭上堵塞漏洞。對(duì)同志們指出的工作不足，我將盡快匯總梳理，建立個(gè)人問(wèn)題清單，逐條明確整改目標(biāo)、時(shí)間進(jìn)度和具體措施，認(rèn)真整改落實(shí)，接受監(jiān)督。

以上是我剖析檢查和。

整改措施。

敬請(qǐng)同志們給以批評(píng)指正對(duì)大家提出的寶貴意見(jiàn)我將及時(shí)進(jìn)行整改。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇五

成華生態(tài)環(huán)境局自機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，在市紀(jì)委派駐市生態(tài)環(huán)境局紀(jì)檢組的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)紀(jì)委派駐區(qū)商務(wù)局紀(jì)檢組的指導(dǎo)和幫助下，成華生態(tài)環(huán)境局始終堅(jiān)持以***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)十九屆中央紀(jì)委三次全會(huì)、省紀(jì)委十一屆四次全會(huì)、市紀(jì)委十三屆七次全會(huì)精神，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、注重預(yù)防，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，明確重點(diǎn)，改革創(chuàng)新，全面推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為營(yíng)造風(fēng)清氣正的政治生態(tài)環(huán)境提供堅(jiān)強(qiáng)保障?，F(xiàn)將生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革以來(lái)工作開(kāi)展情況匯報(bào)如下。

一、紀(jì)檢監(jiān)察工作開(kāi)展情況。

(一)加強(qiáng)政治思想建設(shè)。

(1)加強(qiáng)思想理論建設(shè)。嚴(yán)格按照市區(qū)兩級(jí)紀(jì)檢組的工作安排，制定黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任清單，認(rèn)真落實(shí)“三會(huì)一課”制度，學(xué)習(xí)貫徹中央和地方的有關(guān)文件精神，不斷強(qiáng)化創(chuàng)新理論，牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，勇于擔(dān)當(dāng)作為，以求真務(wù)實(shí)作風(fēng)堅(jiān)決把黨中央決策部署落到實(shí)處。

(2)強(qiáng)化思想作風(fēng)建設(shè)。認(rèn)同黨的性質(zhì)、綱領(lǐng)、宗旨，落實(shí)黨的路線(xiàn)方針、政策，是全局干部職工必備的素質(zhì)，講政治，是我們必須堅(jiān)持的底線(xiàn)。堅(jiān)持思想上行動(dòng)上的自覺(jué)，牢固樹(shù)立社會(huì)主義核心價(jià)值觀，堅(jiān)定不移堅(jiān)持走中國(guó)特色社會(huì)主義道路，堅(jiān)決做到清正廉潔、勤政務(wù)實(shí)，把為黨盡職、為民造福作為根本政治擔(dān)當(dāng)，永葆共產(chǎn)黨人的政治本色。

(3)認(rèn)真履行主體責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行局內(nèi)《“三重一大”事項(xiàng)議事規(guī)則》，凡涉及“三重一大”事項(xiàng)一律在局黨組會(huì)上議定。

(二)明確職責(zé)落實(shí)責(zé)任。

(1)制定全年目標(biāo)計(jì)劃。認(rèn)真落實(shí)市派駐生態(tài)環(huán)境局紀(jì)檢組及區(qū)紀(jì)委監(jiān)委部署的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)。制定年度領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任清單及班子成員責(zé)任清單;落實(shí)主要領(lǐng)導(dǎo)與班子成員、班子成員與科室負(fù)責(zé)人層層簽訂《年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)》，把責(zé)任明確到主管人和具體承辦人，使責(zé)任主體、責(zé)任內(nèi)容、責(zé)任目標(biāo)清晰明確，做到層層抓落實(shí);組織好本單位領(lǐng)導(dǎo)班子及班子成員述責(zé)述廉大會(huì)，壓實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和“一崗雙責(zé)”責(zé)任。

(2)定期開(kāi)展提醒談話(huà)。每季度由局主要領(lǐng)導(dǎo)與分管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)與科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行提醒談話(huà)，及時(shí)了解掌握黨風(fēng)廉政建設(shè)工作開(kāi)展情況，共同研討措施，對(duì)發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性問(wèn)題盡力抓早、抓小。

(三)加強(qiáng)預(yù)防腐敗體系建設(shè)。

(1)建立健全工作機(jī)制。重點(diǎn)針對(duì)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)、行政審批、執(zhí)法檢查、科級(jí)以上人員職務(wù)晉升等重要領(lǐng)域的自查自糾工作，歲末年初、重大節(jié)日等節(jié)點(diǎn)，定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)督促檢查;對(duì)服務(wù)窗口規(guī)范服務(wù)情況、干部職工在崗在位情況、工作狀態(tài)等情況開(kāi)展不定期抽查。

(2)完善崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)。制定成華生態(tài)環(huán)境局《廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施表》，局領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各科室認(rèn)真清理自身和本科室職權(quán)，梳理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將行政執(zhí)法、行政審批等權(quán)力事項(xiàng)納入監(jiān)管內(nèi)容，真正達(dá)到預(yù)警在先、監(jiān)督防范實(shí)時(shí)的目的。

(四)開(kāi)展各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)整治工作。

(1)廣泛開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)整治工作。結(jié)合“反四風(fēng)”“三嚴(yán)三實(shí)”“兩學(xué)一做”和“不忘初心牢記使命”學(xué)習(xí)教育主題活動(dòng)，廣泛開(kāi)展侵害群眾利益不正之風(fēng)和腐敗問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治、領(lǐng)導(dǎo)干部賭博斂財(cái)專(zhuān)項(xiàng)整治、扶貧領(lǐng)域違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治、違規(guī)收送禮金問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治等整治工作，并取得實(shí)效。

(2)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理“微腐敗”工作。征求、收集服務(wù)對(duì)象和人民群眾的意見(jiàn)及訴求，發(fā)動(dòng)干部職工針對(duì)“不作為、慢作為、亂作為”積極開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)排查整治，取得了階段性成效。

(3)持續(xù)開(kāi)展正風(fēng)肅紀(jì)活動(dòng)。實(shí)時(shí)關(guān)注本單位的違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”和“四風(fēng)”問(wèn)題新動(dòng)向新表現(xiàn)，不定期開(kāi)展自查自糾工作。收集服務(wù)對(duì)象和辦事群眾意見(jiàn)建議，嚴(yán)查群眾身邊的“四風(fēng)”問(wèn)題。

(4)持續(xù)開(kāi)展警示教育。在重大節(jié)假日向全體干部職工發(fā)送廉潔信息，重申中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神，弘揚(yáng)清風(fēng)正氣;及時(shí)學(xué)習(xí)傳達(dá)中央、省、市紀(jì)委關(guān)于違法違紀(jì)行為相關(guān)通報(bào)，督促領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)《黨的十九大以來(lái)查處違紀(jì)違法黨員干部案件警示錄》及《無(wú)禁區(qū)全覆蓋零容忍》、閱讀《懺悔實(shí)錄》、觀看反腐教育警示片等反面教材。積極參加成華區(qū)紀(jì)委監(jiān)委組織的“清廉成華，評(píng)政問(wèn)廉”電視監(jiān)督問(wèn)責(zé)活動(dòng)，使干部從中受教育，強(qiáng)化遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。

二、存在的困難和建議。

(一)機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，成華生態(tài)環(huán)境局接受市派駐紀(jì)檢組及區(qū)派駐紀(jì)檢組的雙重領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，日常工作量大，單位崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，紀(jì)檢監(jiān)察工作由辦公室人員兼職，工作難以勝任。建議各區(qū)(市)縣增設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察室，指定一名副局長(zhǎng)分管此項(xiàng)工作，日常工作由專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)。

(二)部分干部廉潔自律意識(shí)不強(qiáng)，不能完全把黨風(fēng)廉政建設(shè)和自身實(shí)際工作結(jié)合起來(lái)，沒(méi)有解決實(shí)際工作中存在的廉政問(wèn)題。建議由市局統(tǒng)一安排各區(qū)(市)縣，分期分批組織人員加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面的學(xué)習(xí)教育，努力提高生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)工作人員的遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。

(三)負(fù)責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)，理論知識(shí)不夠扎實(shí)。建議由市局組織各區(qū)(市)縣，主辦紀(jì)檢監(jiān)察工作培訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和工作技能。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇六

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)工作會(huì)議精神，深入推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立，我社區(qū)深入分析了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方面存在的不足和問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了。

總結(jié)。

一、思想道德方面。

（一）細(xì)查思想道德風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。為了避免查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不準(zhǔn)、不實(shí)，黨員干部自覺(jué)做到三個(gè)緊密聯(lián)系實(shí)際，即緊密聯(lián)系自己的思想實(shí)際，緊密聯(lián)系自己的作風(fēng)實(shí)際，緊密聯(lián)系自己的日常表現(xiàn)實(shí)際。這樣就使每名黨員干部查找的廉政風(fēng)險(xiǎn)既具體、又實(shí)在。主要表現(xiàn)是：理論學(xué)習(xí)不夠，政治素質(zhì)低；工作不夠扎實(shí)，組織觀念不強(qiáng)；工作作風(fēng)不夠深入，開(kāi)拓進(jìn)取意識(shí)不強(qiáng)。

念，努力做到“權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀”，為提高黨的執(zhí)政能力、保持黨的先進(jìn)性，提供文化的滋養(yǎng)，為構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系提供重要支撐。三是堅(jiān)持把黨風(fēng)廉政建設(shè)納入日常工作的重要內(nèi)容，與精神文明建設(shè)和其它業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，一起部署，一起落實(shí)，一起檢查，一起考核。做到集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。四是成立了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況的考核工作。五是實(shí)行“群眾監(jiān)督”制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員做到經(jīng)常聽(tīng)取干部和職工關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)工作方面的建議和批評(píng)，自覺(jué)接受群眾、黨組織和紀(jì)、監(jiān)部門(mén)的監(jiān)督。

二、制度機(jī)制方面。

（一）重點(diǎn)關(guān)注制度若干風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。隨著改革的不斷深入，有些制度機(jī)制出現(xiàn)漏洞，約束力和監(jiān)督力不明顯，就會(huì)產(chǎn)生隱患，形成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

位職責(zé)和外部環(huán)境等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其表現(xiàn)形式。重點(diǎn)查找在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重要項(xiàng)目安排和大額資金使用）等方面容易產(chǎn)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及表現(xiàn)形式。三是建立防控制度審查機(jī)制。堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事、管人，以發(fā)展的思路和改革的辦法解決滋生腐敗的深層次問(wèn)題，不斷加大從源頭上防治腐敗力度。同時(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，著手對(duì)社區(qū)的規(guī)章制度，特別是對(duì)擁有審批權(quán)以及人、財(cái)、物管理權(quán)等重點(diǎn)崗位制度落實(shí)情況進(jìn)行一次全面梳理?？雌涫欠翊嬖诟瘮ぷ饪臻g，是否有預(yù)防腐敗措施，努力構(gòu)建防控制度審查機(jī)制。

三、

崗位職責(zé)方面。

（一）崗位職責(zé)方面整體存在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作中我們做到廉政風(fēng)險(xiǎn)查到崗，風(fēng)險(xiǎn)隱患界到點(diǎn)。具體實(shí)施中，我們始終堅(jiān)持以崗位為點(diǎn)，以分管業(yè)務(wù)為線(xiàn)，環(huán)環(huán)相扣查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查得準(zhǔn)、找得全、定得實(shí)。

（二）針對(duì)崗位職責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施相應(yīng)措施。對(duì)于本單位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們都對(duì)每個(gè)黨員干部逐一認(rèn)真進(jìn)行了調(diào)研和總結(jié)，也針對(duì)不同的崗位，明確的做出了實(shí)施措施。

查斯社區(qū)支部委員會(huì)。

二〇一一年六月十八日。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇七

為貫徹落實(shí)十七屆中央紀(jì)委第七次全會(huì)、國(guó)務(wù)院第五次廉政工作會(huì)議和總、分行紀(jì)檢監(jiān)察工作會(huì)議精神，進(jìn)一步增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的針對(duì)性和有效性，強(qiáng)化干部員工廉潔從業(yè)意識(shí)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，富順縣支行黨委在全縣農(nóng)行開(kāi)展了一系列的調(diào)研活動(dòng)，通過(guò)總結(jié)，形成調(diào)研情況報(bào)告如下：

一、調(diào)研目的

全面了解當(dāng)前本行廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作現(xiàn)狀，掌握當(dāng)前廉政風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、成因及防控工作中的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，有針對(duì)性的研究制定相應(yīng)的防控對(duì)策、措施或制度方法，有效遏制由此誘發(fā)的案件和事故。

二、調(diào)研方法

召開(kāi)座談會(huì)、聽(tīng)取報(bào)告、剖析典型事例、調(diào)查和綜合分析、查閱歷史資料檔案等多種方法并行，力爭(zhēng)深入徹底的對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

三、本行當(dāng)前廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作現(xiàn)狀

各項(xiàng)防控工作正在積極努力的開(kāi)展，按照實(shí)施方案有條不紊的進(jìn)行著：例如開(kāi)展了“加強(qiáng)廉政文化建設(shè)，推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控”教育實(shí)踐活動(dòng)。

（1）2012年4月26日，我行組織了相關(guān)人員參加了總、分行召開(kāi)的案件防控工作暨四項(xiàng)重點(diǎn)活動(dòng)動(dòng)員視頻會(huì)議，通過(guò)會(huì)議方式抓好動(dòng)員和部署工作，提高-干部員工的認(rèn)識(shí)。

（2）2012年6月1日至7月10日，進(jìn)行了學(xué)習(xí)討論，營(yíng)造氛圍。學(xué)習(xí)內(nèi)容為：1、《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中國(guó)共產(chǎn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》及其實(shí)施辦法、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等廉政相關(guān)規(guī)定。2、學(xué)習(xí)教育實(shí)踐活動(dòng)實(shí)施意見(jiàn)、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)四川省分行銀行關(guān)于加強(qiáng)廉政文化建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》等廉政文化建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)制度文件。3、學(xué)行黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)蔣超良同志，黨委委員、紀(jì)委書(shū)記、副行長(zhǎng)龔超同志等在2012年總分行紀(jì)檢監(jiān)察工作會(huì)議上的講話(huà)等。4、學(xué)習(xí)《員工行為準(zhǔn)則》、本崗位相關(guān)基本制度、管理辦法、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的規(guī)章制度，學(xué)習(xí)有關(guān)廉政文化和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)知識(shí)。

（3）從7月11日至今，正在進(jìn)行梳理職權(quán)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的工作。

（4）未來(lái)的9月11日至10月31日，強(qiáng)化措施落實(shí)，不斷完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

四、當(dāng)前廉政風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型及成因

1、思想道德風(fēng)險(xiǎn)。思想道德風(fēng)險(xiǎn)與人的不正當(dāng)社會(huì)行為和個(gè)人的品德修養(yǎng)、性格特點(diǎn)有關(guān)。主要成因?yàn)椋悍潘墒澜缬^改造，理想信念動(dòng)搖，政治素質(zhì)低；背離社會(huì)主義榮辱觀；不思進(jìn)取、得過(guò)且過(guò)，漠視群眾、脫離實(shí)際，形式主義、官僚主義，弄虛作假、虛報(bào)浮夸，鋪張浪費(fèi)、貪圖享受，陽(yáng)奉陰為、我行我素，獨(dú)斷專(zhuān)行、軟弱渙散，以權(quán)謀私、驕奢淫逸等。

2、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。主要成因?yàn)椋翰荒芨鶕?jù)改革發(fā)展和黨風(fēng)廉政建設(shè)的形勢(shì)需要，及時(shí)完善和認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，造成部分制度可操作性不強(qiáng)，貫徹落實(shí)不到位；部分機(jī)制缺乏相互支撐、相互制約，約束力和監(jiān)督力的作用不明顯，不能形成有效的監(jiān)督和制約措施。

3、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。主要成因?yàn)椋翰宦男小耙粛忞p責(zé)”或履行不到位；權(quán)力分配不清，自由裁量空間過(guò)大；權(quán)力運(yùn)行不透明，暗箱操作現(xiàn)象頻繁；違反民主集中制，獨(dú)斷專(zhuān)行或軟弱渙散；利用職務(wù)上的便利謀取私利；失職瀆職、不作為或?yàn)E用職權(quán)等。

私等。

五、防控工作中的薄弱環(huán)節(jié)及存在的問(wèn)題

反腐保廉責(zé)任機(jī)制、工作機(jī)制、考核機(jī)制、檢查監(jiān)督機(jī)制不夠完善，一些干部對(duì)基層廉政建設(shè)工作的重要性認(rèn)識(shí)不夠，緊迫感和責(zé)任感不強(qiáng)，工作力度不夠，廉政意識(shí)淡薄，造成廉政工作存在著許多薄弱環(huán)節(jié)因而造成了以下存在的問(wèn)題:部分干部員工執(zhí)行上級(jí)行黨委戰(zhàn)略部署不堅(jiān)定；缺乏學(xué)習(xí)鉆研精神；亂開(kāi)支費(fèi)用，揮霍浪費(fèi)嚴(yán)重；為員工服務(wù)、為基層服務(wù)的意識(shí)淡薄慵懶現(xiàn)象突出，工作部署無(wú)措施，或有了措施無(wú)人落實(shí)，部門(mén)和崗位間聯(lián)動(dòng)不夠，推諉扯皮等問(wèn)題。

六、對(duì)策措施或建議

教育學(xué)習(xí)不到位，可能產(chǎn)生思想道德風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生想腐敗的動(dòng)機(jī)；制度不健全、執(zhí)行不到位，可能產(chǎn)生制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造產(chǎn)生腐敗的機(jī)會(huì)；權(quán)力的監(jiān)督和制約不到位，可能產(chǎn)生崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)，制造腐敗產(chǎn)生的條件；工作程序不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)，自由裁量權(quán)大，可能產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，留下腐敗產(chǎn)生的空間；業(yè)務(wù)往來(lái)中利益誘惑或其他非正常影響，可能產(chǎn)生外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，滋生腐敗產(chǎn)生的溫床。所以，從廉政風(fēng)險(xiǎn)的`各種類(lèi)型的預(yù)測(cè)可能及根據(jù)調(diào)研所發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，建議采取以下措施：

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風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇八

為了貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政工作，進(jìn)一步加強(qiáng)反腐倡廉制度建設(shè)，強(qiáng)化廉政意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，根據(jù)前黨紀(jì)發(fā)[2015]11號(hào)《關(guān)于對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)展情況進(jìn)行督察調(diào)研的通知》中相關(guān)督查內(nèi)容和我局制定的局黨風(fēng)廉政建設(shè)的工作目標(biāo)和任務(wù)，結(jié)合環(huán)保行政工作的實(shí)際情況，有針對(duì)性做了一些工作，取得了較好效果?，F(xiàn)將工作情況匯報(bào)如下：

每個(gè)人員認(rèn)真查找崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定了重點(diǎn)崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)情況，按要求認(rèn)真填寫(xiě)《環(huán)保局崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控職權(quán)目錄》；根據(jù)各股、室、隊(duì)、站工作職能和崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分別繪制出了《環(huán)保局工作流程及風(fēng)險(xiǎn)防控圖》、《監(jiān)察工作工作流程及風(fēng)險(xiǎn)防控圖》等。明確了職權(quán)名稱(chēng)、內(nèi)容以及行使主體；針對(duì)每項(xiàng)職權(quán)優(yōu)化運(yùn)行流程。

根據(jù)上級(jí)安排部署，我局成立了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組。工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由局長(zhǎng)李成忠擔(dān)任，局班子成員擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)黨風(fēng)廉政建設(shè)的日常工作。4月2日，按照文件要求，李成忠局長(zhǎng)對(duì)全體干部職工召開(kāi)了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作會(huì)議，傳達(dá)有關(guān)文件精神并作出工作部署，并制定了工作方案，及時(shí)召開(kāi)了全局職工會(huì)議，局黨組針對(duì)本單位黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，從加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)、思想道德建設(shè)、財(cái)務(wù)管理制度改革等方面進(jìn)行了認(rèn)真部署，并根據(jù)各班子成員任務(wù)分工的不同制定了局黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)分工，明確黨政班子及其成員責(zé)任范圍和責(zé)任內(nèi)容，形成一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，保證了此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，制定和規(guī)范職權(quán)情況等。

局班子成員按照"一崗雙責(zé)"要求對(duì)分管范圍內(nèi)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作進(jìn)行了認(rèn)真安排，并定期對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行督促檢查，查找存在的問(wèn)題，并予以改正。

一是組織全局干職工認(rèn)真學(xué)習(xí)"兩會(huì)"等相關(guān)會(huì)議精神，用先進(jìn)的思想武器武裝每一位同志的頭腦，使他們始終樹(shù)立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀。在思想上、行動(dòng)上時(shí)刻與黨中央保持高度一致，自覺(jué)遵守和執(zhí)行黨的各項(xiàng)路線(xiàn)、方針、政策，勇于同一些社會(huì)不良現(xiàn)象作斗爭(zhēng)，牢固筑起防腐拒變的堅(jiān)固長(zhǎng)城。

二是解放思想，實(shí)事求是，扎實(shí)安排落實(shí)黨風(fēng)廉政工作。搞好黨風(fēng)廉政工作，將黨風(fēng)廉政工作作為一項(xiàng)重要工作。還利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)行政治等相關(guān)學(xué)習(xí)，召集全局同志貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)文件、方案內(nèi)容等，認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)有關(guān)文件精神，掌握其本質(zhì)，以利于更好地開(kāi)展工作。

三是積極開(kāi)展黨風(fēng)廉正建設(shè)。一方面制定和完善了局各種規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《環(huán)保六條禁令》，杜絕奢侈浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生；全局同志團(tuán)結(jié)一心，互相監(jiān)督，保證了黨風(fēng)廉正建設(shè)的有效開(kāi)展。

全局干職工嚴(yán)格遵守"兩會(huì)"的八項(xiàng)規(guī)定和我旗有關(guān)的禁止公開(kāi)吃喝禁令，游山玩水和進(jìn)行高消費(fèi)娛樂(lè)；認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。堅(jiān)決清理糾正領(lǐng)導(dǎo)干部利用職權(quán)和職務(wù)影響，謀取私利。

一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)黨風(fēng)廉政的深入學(xué)習(xí)、貫徹、落實(shí)。以黨的"十八大"精神為中心，推動(dòng)我局黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入開(kāi)展，帶動(dòng)工作作風(fēng)和行風(fēng)的'好轉(zhuǎn)，進(jìn)而推動(dòng)環(huán)保行政工作全面開(kāi)展，為保護(hù)環(huán)境做出積極的貢獻(xiàn)。

二是繼續(xù)深入落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，確保領(lǐng)導(dǎo)班子戰(zhàn)斗力。

三是加強(qiáng)調(diào)研，進(jìn)一步健全監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入的開(kāi)展。

四是緊緊把握隊(duì)伍建設(shè)這個(gè)大主題，深入開(kāi)展豐富多彩的環(huán)保隊(duì)伍學(xué)習(xí)教育整頓活動(dòng)，用親民、愛(ài)民、為民的先進(jìn)思想改造他們的人生觀、世界觀、價(jià)值觀。

五是以執(zhí)法執(zhí)紀(jì)檢查、加大力度查辦違法違紀(jì)案件為重點(diǎn)，把好建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響審批關(guān)，把整頓環(huán)境違法行為的工作落到實(shí)處。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇九

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)工作會(huì)議精神，深入推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立，我校深入分析了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方面存在的不足和問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)，現(xiàn)將有關(guān)調(diào)研情況報(bào)告如下：

一、思想道德方面

（一）細(xì)查思想道德風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。為了避免查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不準(zhǔn)、不實(shí)，黨員干部自覺(jué)做到三個(gè)緊密聯(lián)系實(shí)際，即緊密聯(lián)系自己的思想實(shí)際，緊密聯(lián)系自己的作風(fēng)實(shí)際，緊密聯(lián)系自己的日常表現(xiàn)實(shí)際。這樣就使每名黨員干部查找的廉政風(fēng)險(xiǎn)既具體、又實(shí)在。主要表現(xiàn)是：理論學(xué)習(xí)不夠，政治素質(zhì)低；工作不夠扎實(shí)，組織觀念不強(qiáng)；工作作風(fēng)不夠深入，開(kāi)拓進(jìn)取意識(shí)不強(qiáng)。

職能、履行職責(zé)、用好權(quán)力的能力，全面推進(jìn)廉政文化建設(shè)。幫助廣大黨員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，堅(jiān)持“立黨為公、執(zhí)政為民”的理念。進(jìn)一步增強(qiáng)黨的宗旨意識(shí)和群眾觀念，努力做到 “權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀”，為提高黨的執(zhí)政能力、保持黨的先進(jìn)性，提供文化的滋養(yǎng)，為構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系提供重要支撐。三是堅(jiān)持把黨風(fēng)廉政建設(shè)納入日常工作的重要內(nèi)容，與精神文明建設(shè)和其它業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，一起部署，一起落實(shí)，一起檢查，一起考核。做到集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。四是成立了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況的考核工作。五是實(shí)行“群眾監(jiān)督”制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員做到經(jīng)常聽(tīng)取干部和職工關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)工作方面的建議和批評(píng)，自覺(jué)接受群眾、黨組織和紀(jì)、監(jiān)部門(mén)的監(jiān)督。

二、制度機(jī)制方面

（一）重點(diǎn)關(guān)注制度若干風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。隨著改革的不斷深入，有些制度機(jī)制出現(xiàn)漏洞，約束力和監(jiān)督力不明顯，就會(huì)產(chǎn)生隱患，形成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

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(二)采取的應(yīng)對(duì)機(jī)制措施。一是建立廉政風(fēng)險(xiǎn)教育長(zhǎng)效機(jī)制。通過(guò)開(kāi)展建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制工作，讓黨員干部和員工接受普遍的反腐倡廉教育，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感、使命感和緊迫感。充分認(rèn)識(shí)到查“風(fēng)險(xiǎn)”不是查“問(wèn)題”，而是要堵住腐敗問(wèn)題發(fā)生的源頭，更好地預(yù)防腐敗。 二是建立崗位和部門(mén)廉政風(fēng)險(xiǎn)提醒機(jī)制。按照全員參與的要求，組織黨員干部和員工對(duì)照以往履行職責(zé)、執(zhí)行制度的情況，通過(guò)自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、群眾幫、集體定等多種方式，認(rèn)真分析并查找出個(gè)人在思想道德、崗位職責(zé)和外部環(huán)境等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其表現(xiàn)形式。重點(diǎn)查找在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重要項(xiàng)目安排和大額資金使用）等方面容易產(chǎn)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及表現(xiàn)形式。三是建立防控制度審查機(jī)制。堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事、管人，以發(fā)展的思路和改革的辦法解決滋生腐敗的深層次問(wèn)題，不斷加大從源頭上防治腐敗力度。同時(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，著手對(duì)學(xué)校的規(guī)章制度，特別是對(duì)擁有審批權(quán)以及人、財(cái)、物管理權(quán)等重點(diǎn)部門(mén)和重點(diǎn)崗位制度落實(shí)情況進(jìn)行一次全面梳理?？雌涫欠翊嬖诟瘮ぷ饪臻g，是否有預(yù)防腐敗措施，努力構(gòu)建防控制度審查機(jī)制。

三、崗位職責(zé)方面

（一）崗位職責(zé)方面整體存在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作中我們做到廉政風(fēng)險(xiǎn)查到崗，風(fēng)險(xiǎn)隱患界到點(diǎn)。具體實(shí)施中，我們始終堅(jiān)持以崗位為點(diǎn)，以分管業(yè)務(wù)為線(xiàn)，環(huán)環(huán)相扣查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查得準(zhǔn)、找得全、定得實(shí)。主要從財(cái)務(wù)資金使用、食品采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理入手，逐一排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）針對(duì)崗位職責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施相應(yīng)措施。對(duì)于本單位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們都對(duì)每個(gè)部門(mén)和崗位逐一認(rèn)真進(jìn)行了調(diào)研和總結(jié)，也針對(duì)不同的崗位，明確的做出了實(shí)施措施。

幼兒學(xué)校支部委員會(huì)

2011年4月20日

為貫徹落實(shí)十七屆中央紀(jì)委第七次全會(huì)、國(guó)務(wù)院第五次廉政工作會(huì)議和總、分行紀(jì)檢監(jiān)察工作會(huì)議精神，進(jìn)一步增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的針對(duì)性和有效性，強(qiáng)化干部員工廉潔從業(yè)意識(shí)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，富順縣支行黨委在全縣農(nóng)行開(kāi)展了一系列的調(diào)研活動(dòng)，通過(guò)總結(jié)，形成調(diào)研情況報(bào)告如下：

一、調(diào)研目的

全面了解當(dāng)前本行廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作現(xiàn)狀，掌握當(dāng)前廉政風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、成因及防控工作中的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，有針對(duì)性的研究制定相應(yīng)的防控對(duì)策、措施或制度方法，有效遏制由此誘發(fā)的案件和事故。

《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報(bào)告》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁(yè)未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)下一頁(yè)查看。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十

為把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作落到實(shí)處，更好地推動(dòng)街道整體工作水平，按照《城廂區(qū)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作考核評(píng)估辦法（試行）》（xx委反腐辦〔20xx〕2號(hào)）的通知要求，我街道認(rèn)真開(kāi)展自查工作，查找自身存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行整改，自查工作深入扎實(shí)。現(xiàn)將我街道廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作自查情況匯報(bào)如下：

我街道高度重視廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，為了加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)研究，成立了以黨委書(shū)記薛志遠(yuǎn)同志任組長(zhǎng)的鳳凰山街道廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，5月28日召開(kāi)了全街道干部、村（居）干部動(dòng)員大會(huì)，制定了《鳳凰山街道廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)施方案》。

對(duì)照法律法規(guī)和機(jī)構(gòu)“三定”方案，按照“權(quán)職法定、權(quán)責(zé)一致”的要求和“誰(shuí)行使、誰(shuí)清理”的原則，對(duì)單位、部門(mén)和崗位權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理，摸清底數(shù)，確定對(duì)管理和服務(wù)相對(duì)人行使的職權(quán)。

對(duì)依法確定的職權(quán)進(jìn)行分項(xiàng)梳理，共編制職權(quán)目錄20條，并明確職權(quán)名稱(chēng)、內(nèi)容、辦理主體和法律依據(jù)。按照“程序法定，流程簡(jiǎn)便”的要求，對(duì)每一項(xiàng)職權(quán)，明確辦理主體、依據(jù)、程序、監(jiān)督渠道以及辦理事項(xiàng)所需提交的全部材料，對(duì)職權(quán)在單位內(nèi)部運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)、責(zé)任主體、辦理時(shí)限等進(jìn)行規(guī)范，繪制權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部流程圖10個(gè)。

一是積極開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查。從今年5月份開(kāi)始，我街道開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范工作，召開(kāi)了全街道開(kāi)展查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)動(dòng)員會(huì)，部署街道查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作，要求各部門(mén)圍繞各自職能、干部崗位職責(zé)，對(duì)本部門(mén)中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展自查。各部門(mén)、黨員干部都能?chē)?yán)格按照《實(shí)施意見(jiàn)》的工作目標(biāo)、方法步驟、工作要求開(kāi)展查找工作。共查找出單位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、在崗人員廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)104個(gè)。

二是積極制定防控措施。自廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作開(kāi)展以來(lái)，我鎮(zhèn)重點(diǎn)在建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度和舉措上下功夫，以風(fēng)險(xiǎn)排查為抓手，以責(zé)任追究和問(wèn)責(zé)制為保障，從源頭上防止腐敗,把廉政風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)，共制定單位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)防控措施39條，班子成員防控措施65條，建立健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制。

一是實(shí)行“風(fēng)險(xiǎn)公示”。各部門(mén)、個(gè)人查找出來(lái)的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)容須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，將各部門(mén)查找出來(lái)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估以及防范措施進(jìn)行公開(kāi)，以便共同監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督和群眾監(jiān)督。

二是建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理教育機(jī)制，廉政風(fēng)險(xiǎn)排查動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，廉政風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理機(jī)制，預(yù)警糾錯(cuò)機(jī)制以及評(píng)估修正機(jī)制。通過(guò)不斷完善機(jī)制，促進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作更加有效地開(kāi)展，確保工作取得實(shí)效。

我街道廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)干部查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的情況進(jìn)行了全面檢查，對(duì)不符合規(guī)定的，要求重新查找。通過(guò)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，初步積累了一些經(jīng)驗(yàn)和做法，但也存在不足之處，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作缺乏長(zhǎng)期宣傳教育計(jì)劃，黨風(fēng)廉政教育活動(dòng)開(kāi)展仍不夠深入，我們將在今后的工作中加以改進(jìn)。通過(guò)查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使干部充分認(rèn)識(shí)到查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重要意義，樹(shù)立了高度的工作責(zé)任心和使命感，為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十一

本文目錄。

在今年的全國(guó)兩會(huì)上,地方債務(wù)問(wèn)題再次成為代表委員熱議的話(huà)題。財(cái)政部表示將通過(guò)債務(wù)置換的方式,緩解地方政府的還債壓力,此舉被認(rèn)為是事實(shí)上拉開(kāi)了地方債的治理大幕。

“從xx年全國(guó)債務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)結(jié)果來(lái)看,截至xx年6月末,江西省政府性債務(wù)余額較xx年底增幅低于全國(guó)平均水平,江西省規(guī)模在全國(guó)位列第24位,排中部六省最后?！苯魇∝?cái)政廳廳長(zhǎng)胡強(qiáng)表示,其中全省債務(wù)率和償債率兩項(xiàng)指標(biāo)均低于通行控制標(biāo)準(zhǔn),全省債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。

1994年,中央開(kāi)始推行分稅制改革。這一改革減少了地方政府的財(cái)權(quán),而事權(quán)的不斷加大,導(dǎo)致地方政府的財(cái)政資金缺口越來(lái)越大?！案骷?jí)政府出于改善城市基礎(chǔ)設(shè)施、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策的需要,在財(cái)力有限的情況下通過(guò)舉借政府債務(wù)解決資金缺口問(wèn)題,已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象。”胡強(qiáng)說(shuō)。

《法制日?qǐng)?bào)》記者從江西省財(cái)政廳獲悉,根據(jù)江西省債務(wù)系統(tǒng)匯總統(tǒng)計(jì),截至xx年8月底,江西省債務(wù)余額為4374.8億元。其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)2662.1億元,占60.9%;政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)854.4億元,占19.5%;政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)858.3億元,占19.6%。

xx年9月,為解決多年來(lái)地方政府性債務(wù)權(quán)責(zé)不分、多頭管理等問(wèn)題,江西省政府制定了《江西省政府性債務(wù)管理暫行辦法》,進(jìn)一步明確了債務(wù)管理職責(zé),規(guī)范了地方政府性債務(wù)借、用、管、還等方面的管理措施。

“為妥善處理和化解江西省歷史存量政府性債務(wù),確?；鶎由鐣?huì)和諧穩(wěn)定,維護(hù)政府信譽(yù),建立了化債激勵(lì)約束機(jī)制,引導(dǎo)各級(jí)政府積極化解存量債務(wù)。”胡強(qiáng)說(shuō),根據(jù)中央統(tǒng)一部署,自xx年以來(lái)先后制定了高校、政法機(jī)關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)村墊交農(nóng)業(yè)兩稅等債務(wù)化解方案,積極推進(jìn)債務(wù)化解各項(xiàng)工作。

記者了解到,按照新出臺(tái)的預(yù)算法和國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理意見(jiàn)》的規(guī)定,從今年起,各市縣政府都不能自行舉債,地方籌措建設(shè)資金渠道必將迅速縮減,繼續(xù)通過(guò)融資平臺(tái)舉借債務(wù)也不再可行,收支矛盾如何化解將是大難題。

江西省人大常委會(huì)在相關(guān)。

中指出,少數(shù)地方和行業(yè)存在超越自身財(cái)政收支能力,脫離實(shí)際公共需要,偏重短期政績(jī)和項(xiàng)目建設(shè),盲目求大、超前,忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和債務(wù)管理的問(wèn)題,加上一些地方(含開(kāi)發(fā)區(qū))棚戶(hù)區(qū)改造安置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)歷史欠賬等,舉借債務(wù)較多。

審計(jì)結(jié)果表明,截至xx年底,江西省有5個(gè)市本級(jí)、2個(gè)縣級(jí)、65個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的債務(wù)率高于100%;有的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和新區(qū)債務(wù)率已經(jīng)高達(dá)200%以上。截至xx年6月底,江西省政府還貸高速公路債務(wù)為480.99億元,成為債務(wù)償還壓力最大的行業(yè)。xx年還要加大對(duì)全省國(guó)省道改造、農(nóng)村公路建設(shè)的投入,更是捉襟見(jiàn)肘。南昌市高新區(qū)今后三年僅還建安置房、南昌航空城建設(shè)資金需求就達(dá)440多億元,靠其自身財(cái)力無(wú)法解決。

目前各級(jí)政府性債務(wù)主要以中短期債務(wù)為主,且已進(jìn)入償債高峰期,在地方政府財(cái)力有限的情況下,不少債務(wù)只能通過(guò)“借新還舊”來(lái)消化。去年江西作為中部唯一省份列入地方政府債券自發(fā)自還改革試點(diǎn)范圍,發(fā)行143億元地方政府債券,其中35億元用于償還當(dāng)年到期的xx年全省各級(jí)舉借的地方政府債券本金。

各級(jí)政府債務(wù)資金主要投向公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),一般投資規(guī)模大、周期長(zhǎng)、回報(bào)率低,償債資金來(lái)源一般為公共預(yù)算收支、政府性基金收入等,但仍未建立完善的償債長(zhǎng)效機(jī)制,償債資金來(lái)源不確定性因素較多,對(duì)土地出讓收入依賴(lài)性大。

從審計(jì)結(jié)果看,截至xx年底,11個(gè)市本級(jí)、90個(gè)縣級(jí)政府承諾以土地出讓收入償還的債務(wù)余額為1022.06億元,占省市縣三級(jí)政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)余額2187.79億元的46.72%。但從xx年前三個(gè)季度的相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看,目前房地產(chǎn)市場(chǎng)整體已呈成交縮量、價(jià)格調(diào)整的運(yùn)行態(tài)勢(shì)。

在調(diào)研中,地方普遍反映當(dāng)前土地流拍現(xiàn)象增多、政府土地出讓收入大幅減少,如果房地產(chǎn)市場(chǎng)繼續(xù)發(fā)生大幅度波動(dòng),地方政府土地出讓收入將減少,就會(huì)出現(xiàn)政府性債務(wù)無(wú)法清償?shù)膰?yán)重狀況。

“要提高認(rèn)識(shí),進(jìn)一步強(qiáng)化政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)?！闭{(diào)研報(bào)告指出,應(yīng)按誰(shuí)舉債、誰(shuí)受益、誰(shuí)償還的原則,明確舉債主體的責(zé)任,疏堵結(jié)合,積極妥善化解現(xiàn)有存量債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照中央統(tǒng)一部署,抓緊做好對(duì)現(xiàn)有存量債務(wù)的甄別。對(duì)融資平臺(tái)現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)行清理,經(jīng)營(yíng)性融資項(xiàng)目要與政府脫鉤,相關(guān)債務(wù)轉(zhuǎn)為企業(yè)債務(wù),促進(jìn)政府融資平臺(tái)轉(zhuǎn)型升級(jí),提高融資平臺(tái)公司的資產(chǎn)質(zhì)量和償債能力。對(duì)甄別后的存量債務(wù)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后,分門(mén)別類(lèi)納入政府預(yù)算管理。

同時(shí),通過(guò)采取發(fā)行政府債券置換符合條件的存量債務(wù),將短期債務(wù)逐步置換為長(zhǎng)期債務(wù),優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu),進(jìn)一步降低政府利息負(fù)擔(dān);切實(shí)落實(shí)國(guó)有資源有償使用制度,充分引入資源開(kāi)發(fā)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)和公共資源收益最大化,拓寬償債資金來(lái)源渠道。此外,還可以探索推廣ppp模式(公私合作)融資,從傳統(tǒng)的“政府包攬式”公共服務(wù)向政府和社會(huì)資本合作方式轉(zhuǎn)變,激發(fā)民間資本參與城鎮(zhèn)化建設(shè)和公共服務(wù)融資的活力,減輕政府性債務(wù)負(fù)擔(dān),為有效剝離政府債務(wù)尋求出路。

目前,除地方政府債券以外,政府性債務(wù)收支尚未納入預(yù)算管理和監(jiān)督,加上以往舉債主體多樣化、資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制不健全等原因,債務(wù)資金借、用、管、還過(guò)程中存在一些不嚴(yán)格、不規(guī)范行為。

調(diào)研發(fā)現(xiàn),部分地方違規(guī)通過(guò)bt、向非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人借款等方式舉借政府性債務(wù)、違規(guī)提供擔(dān)保、違規(guī)將債務(wù)資金投入資本市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)和用于修建樓堂館所;融資平臺(tái)公司等單位違規(guī)發(fā)行債券等行為時(shí)有發(fā)生,涉及金額較大。

據(jù)介紹,全國(guó)目前尚未建立起一套自上而下、科學(xué)統(tǒng)一的債務(wù)分類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,預(yù)警指標(biāo)是否真正客觀準(zhǔn)確地反映債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、主要指標(biāo)之間如何銜接、各個(gè)指標(biāo)占多大權(quán)重沒(méi)有明確規(guī)定,審計(jì)和財(cái)政對(duì)債務(wù)分類(lèi)劃分、存量債務(wù)底數(shù)的理解和統(tǒng)計(jì)口徑仍不一致。

調(diào)研報(bào)告重點(diǎn)指出,要加快落實(shí)財(cái)稅管理體制改革相關(guān)措施,健全各級(jí)政府之間財(cái)力與事權(quán)相匹配、事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的制度,努力解決好政府性債務(wù)怎么借、怎么管、怎么用、怎么還四大問(wèn)題。

調(diào)研報(bào)告建議,各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)應(yīng)建立并落實(shí)政府性債務(wù)責(zé)任制,將地方政府性債務(wù)狀況和管理納入政府目標(biāo)管理績(jī)效考核、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍,進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任追究。同時(shí),加快建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)物報(bào)告制度,逐步把地方政府性債務(wù)收支納入全口徑預(yù)算管理,推進(jìn)政府性債務(wù)信息向社會(huì)公開(kāi),主動(dòng)接受人大代表和社會(huì)各界的監(jiān)督,讓政府債務(wù)在陽(yáng)光下運(yùn)行。

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關(guān)處室及基層單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行了座談和研討，查閱了相關(guān)工作資料。總體感到，6家單位按照總部部署都在積極推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作，已取得了一定進(jìn)展和成效，但也存在一些問(wèn)題，有些問(wèn)題在地區(qū)企業(yè)中還具有一定的普遍性，需要認(rèn)真研究解決?，F(xiàn)將有關(guān)情況簡(jiǎn)要報(bào)告如下:。

一、工作進(jìn)展情況及主要亮點(diǎn)。

目前，6家單位都完成了本部機(jī)關(guān)層面重點(diǎn)涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷(xiāo)售還全面或部分完成了基層單位指引編制;各單位均程度不同地開(kāi)始組織指引培訓(xùn)和實(shí)施工作?？偨Y(jié)6家單位工作組織及推進(jìn)情況，主要有4個(gè)方面的亮點(diǎn)：

一是各單位對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作認(rèn)識(shí)比較到位，并給予了高度重視。大家普遍認(rèn)為，將法律風(fēng)險(xiǎn)防控要求對(duì)應(yīng)到崗位、落實(shí)到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒(méi)抓手”，“有要求沒(méi)落實(shí)”等問(wèn)題，對(duì)提高崗位員工法律意識(shí)和技能、依法規(guī)范崗位履職行為、從源頭避免違法違規(guī)事件具有重要意義。為確保工作有效開(kāi)展，6家單位研究制定了推進(jìn)方案，組建了工作團(tuán)隊(duì)，企業(yè)總法律顧問(wèn)和法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期組織研究解決工作中出現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經(jīng)理、西南油氣田康建國(guó)副總經(jīng)理、四川銷(xiāo)售劉華治總會(huì)計(jì)師多次組織專(zhuān)題會(huì)議，部署、研究和解決工作推進(jìn)中的各類(lèi)問(wèn)題，在工作組織、橫向協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)等方面較好地發(fā)揮了作用。

二是在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合方面采取了很多切實(shí)有效的措施，并見(jiàn)到了較好的效果。6家單位將加強(qiáng)法律部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)動(dòng)貫穿于法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作的全過(guò)程，通過(guò)組織業(yè)務(wù)人員開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)寫(xiě)實(shí)、法律人員與業(yè)務(wù)人員“一對(duì)一”訪談、要求業(yè)務(wù)部門(mén)明確法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控分管領(lǐng)導(dǎo)和聯(lián)絡(luò)員并定期聯(lián)席會(huì)議等措施，較好地調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)部門(mén)的積極性，避免了法律風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實(shí)效性。

特別是通過(guò)吉林石化人事、財(cái)務(wù)、商務(wù)、安全環(huán)保等部門(mén)負(fù)責(zé)人在座談會(huì)上的發(fā)言，我們切實(shí)感受到這些部門(mén)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作高度認(rèn)同，并已經(jīng)將其作為本部門(mén)一項(xiàng)重要的常規(guī)性工作，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)采取了很多管理舉措，有的已經(jīng)見(jiàn)到了初步效果。四川銷(xiāo)售營(yíng)銷(xiāo)處、質(zhì)量安全處、財(cái)務(wù)處、加油站管理處等相關(guān)處室負(fù)責(zé)人，不僅對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業(yè)務(wù)管理涉及的法律法規(guī)，體現(xiàn)出較高的法律素質(zhì)，從一個(gè)側(cè)面也反映四川銷(xiāo)售在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合上已初步取得了較好的成效。

三是在指引培訓(xùn)和實(shí)施上結(jié)合自身管理實(shí)際做了大量探索實(shí)踐工作，指引培訓(xùn)和實(shí)施工作有了一個(gè)好的開(kāi)端。大慶石化結(jié)合普法工作，按照組織自學(xué)、集中培訓(xùn)和組織考試相結(jié)合的方式加強(qiáng)指引培訓(xùn)，先后于今年3-4月份對(duì)機(jī)關(guān)200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓(xùn)，對(duì)二級(jí)單位相關(guān)人員組織了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)考試，提高了相關(guān)人員法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和技能。

吉林石化從持續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)法治理念培育入手，積極營(yíng)造依法經(jīng)營(yíng)管理氛圍，在此基礎(chǔ)上通過(guò)綜合培訓(xùn)、法律專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、處室業(yè)務(wù)培訓(xùn)三個(gè)層面抓實(shí)抓好指引培訓(xùn)工作，按領(lǐng)域組織編制交易、勞動(dòng)、工程建設(shè)等專(zhuān)題培訓(xùn)教材22套，舉辦培訓(xùn)班36期，培訓(xùn)重點(diǎn)涉法崗位人員4100人次。在各業(yè)務(wù)部門(mén)建立部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織、法律協(xié)管員負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作綜合管理、相關(guān)涉法崗位分工負(fù)責(zé)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施機(jī)制。為確保防控要求落實(shí)到位，吉林石化組織442名重點(diǎn)涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書(shū)面承諾，同時(shí)將法律風(fēng)險(xiǎn)防控納入公司績(jī)效考核體系，實(shí)行“月度量化考核、季度總結(jié)講評(píng)、年度嚴(yán)格兌現(xiàn)”。

西南油氣田將法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)確定為公司xx年“每月一講”第5個(gè)專(zhuān)題，對(duì)機(jī)關(guān)各處室和成都片區(qū)單位的法律人員和重點(diǎn)涉法崗位人員共160余人組織培訓(xùn)，宣貫了公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作制度，提出了法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引實(shí)施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機(jī)關(guān)和二級(jí)單位通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和視頻會(huì)等形式積極開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)，共培訓(xùn)員工2500余人次，培訓(xùn)基本覆蓋公司和二級(jí)單位兩級(jí)機(jī)關(guān)重點(diǎn)涉險(xiǎn)崗位。

四川銷(xiāo)售將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引培訓(xùn)和考核納入公司技術(shù)“大比武”活動(dòng)安排。從2月份開(kāi)始，四川銷(xiāo)售以法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引為主要培訓(xùn)教材，組織法律崗位人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)。6月8日，四川銷(xiāo)售舉行法律崗位“大比武”活動(dòng)，組織25家地市分公司的49名法律人員進(jìn)行了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)競(jìng)賽，對(duì)成績(jī)優(yōu)秀者進(jìn)行了表彰。

四是組織重大風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)題研究，進(jìn)一步深化了對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)。特別是大慶油田成立項(xiàng)目組對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)概念、特點(diǎn)、分級(jí)分類(lèi)、管理模式等進(jìn)行了系統(tǒng)研究;同時(shí)針對(duì)油田土地補(bǔ)償爭(zhēng)議糾紛頻發(fā)的實(shí)際，重點(diǎn)分析了地震勘探業(yè)務(wù)土地補(bǔ)償重大法律風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題，研究制定了具體防控措施，并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際形成了操作手冊(cè)。這些研究對(duì)今后更好地開(kāi)展工作具有一定的借鑒意義。

二、存在的主要問(wèn)題。

法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作從去。

年5月份全面啟動(dòng)到現(xiàn)在已有一年多時(shí)間。對(duì)前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時(shí)，我們也看到，不同單位工作開(kāi)展不平衡的問(wèn)題比較突出，同時(shí)6家單位還程度不同地存在一些共性問(wèn)題，比較突出的包括：

一是指引質(zhì)量有待提高。尤其是遺漏重要法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)和重點(diǎn)涉法崗位;法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與崗位對(duì)應(yīng)不準(zhǔn)確，“張冠李戴”;防控措施過(guò)于原則，不少是籠統(tǒng)的、抽象的、目標(biāo)性的要求，缺乏操作性等問(wèn)題依然存在。如有的單位現(xiàn)有指引僅涵蓋部分機(jī)關(guān)部室和少數(shù)崗位，且重要涉法崗位局限在科員層面，未包括科級(jí)、處級(jí)崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿(mǎn)足防控法律風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長(zhǎng)崗一個(gè)涉法崗位而沒(méi)有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒(méi)有處長(zhǎng)崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實(shí)際不符。

二是對(duì)指引培訓(xùn)工作，有的尚未開(kāi)展，有的只停留在面上而缺乏針對(duì)性。有的單位在指引培訓(xùn)方面采取的措施和做的工作相對(duì)較少。其他單位組織的指引培訓(xùn)活動(dòng)，形式以集中講座為主，內(nèi)容以講解法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動(dòng)是必要的，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒(méi)有將培訓(xùn)工作落實(shí)到具體崗位，難以使相關(guān)崗位人員真正掌握本崗位法律風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)內(nèi)容和要求。

三是在實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)等方面沒(méi)有形成長(zhǎng)效機(jī)制。雖然部分單位在指引實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)方面有了一些實(shí)踐，但總體處于持續(xù)探索階段，在如何更好地發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)作為防控主體的作用、如何加強(qiáng)法律部門(mén)對(duì)指引實(shí)施的支持和督促等方面還沒(méi)有建立起有效的常規(guī)管理模式和制度性保障。

四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作仍然停留在機(jī)關(guān)層面，沒(méi)能及時(shí)向基層單位延伸，工作節(jié)奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。

三、下步工作重點(diǎn)。

根據(jù)我們掌握的情況，上述問(wèn)題在大部分地區(qū)企業(yè)中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度關(guān)注并著力解決。針對(duì)這些問(wèn)題，下步重點(diǎn)要抓好以下5方面的工作：

一是，組織地區(qū)企業(yè)持續(xù)優(yōu)化法律風(fēng)險(xiǎn)防控指引，要求地區(qū)企業(yè)結(jié)合油氣田、銷(xiāo)售企業(yè)指引示范文本，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及崗位調(diào)整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與。

崗位職責(zé)。

不匹配、防控措施操作性不強(qiáng)等突出問(wèn)題，切實(shí)提高指引質(zhì)量。

二是，組織地區(qū)企業(yè)開(kāi)展“自上而下”、“一對(duì)一”的指引培訓(xùn)工作，基本思路是上級(jí)崗位要按照管理隸屬關(guān)系，對(duì)下屬涉法崗位逐條講解指引內(nèi)容，確保其熟練掌握指引各項(xiàng)要求。

三是，組織地區(qū)企業(yè)根據(jù)本單位實(shí)際，按照法律與業(yè)務(wù)融合、科學(xué)高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實(shí)施檢查和測(cè)評(píng)機(jī)制。

四是，在持續(xù)推進(jìn)機(jī)關(guān)層面工作的基礎(chǔ)上，組織地區(qū)企業(yè)抓緊將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位要全面完成基層單位重點(diǎn)崗位防控指引編制工作，并在機(jī)關(guān)和基層單位全面啟動(dòng)指引培訓(xùn)和實(shí)施。

五是，加強(qiáng)地區(qū)企業(yè)之間的信息交流和經(jīng)驗(yàn)共享。按照抓點(diǎn)帶面、抓強(qiáng)促弱的基本思路，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的指導(dǎo)督促，通過(guò)組織調(diào)研、座談等形式總結(jié)地區(qū)企業(yè)典型做法并及時(shí)向其他地區(qū)企業(yè)推廣，更好地發(fā)揮典型引路作用。

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隨著依法治稅工作的不斷推進(jìn)，稅收征納雙方的權(quán)力和義務(wù)得到了進(jìn)一步明確，納稅人依法保護(hù)自己合法權(quán)益的意識(shí)日漸加強(qiáng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。而目前稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法現(xiàn)狀著實(shí)不能讓人樂(lè)觀，因執(zhí)法不當(dāng)、執(zhí)法過(guò)錯(cuò)或行政不作為等行為而引起的行政訴訟、行政賠償以及導(dǎo)致國(guó)家稅收損失而被追究刑事、行政責(zé)任或過(guò)錯(cuò)追究的案件時(shí)有發(fā)生。如何認(rèn)識(shí)、規(guī)避、化解執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，趨利避害，提高執(zhí)法水平，已經(jīng)成為新形勢(shì)下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須重視并亟待解決的問(wèn)題。

一、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型分析。

稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的存在與稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程是否規(guī)范密不可分，根據(jù)其表現(xiàn)形式，我們可以將稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)分為以下三類(lèi)：

（一）稅收管理作為類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅務(wù)行政訴訟類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

是指稅務(wù)執(zhí)法主體因?qū)嵤┒悇?wù)行政執(zhí)法行為而引起的稅務(wù)行政復(fù)議撤消、稅務(wù)行政訴訟敗訴、稅務(wù)行政賠償?shù)群蠊陀绊?。從目前的情況看，稅務(wù)執(zhí)法案件對(duì)法律舉證的有效性是當(dāng)前執(zhí)法中最為薄弱的環(huán)節(jié)，一旦發(fā)生稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟，敗訴的概率就會(huì)很高。從敗訴案件看，一是稅收具體行政行為程序違法。程序違法主要是指違反法定方式或者是違反法定的具體要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常具體行政行為中，往往重實(shí)體、輕程序。突出表現(xiàn)在：（1）無(wú)執(zhí)法權(quán)的人參與執(zhí)法，如工勤人員參與稅務(wù)檢查或稅務(wù)稽查；（2）開(kāi)展日常稅務(wù)檢查工作時(shí)，該出示稅務(wù)檢查證而沒(méi)有出示，收集的證據(jù)資料納稅人未簽署或者蓋章；（3）應(yīng)當(dāng)告知納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的而沒(méi)有告知；（4）達(dá)到聽(tīng)證條件的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請(qǐng)舉辦聽(tīng)證而沒(méi)有告知；（5）所收集的證據(jù)來(lái)源不法定、手段不合法，證據(jù)應(yīng)當(dāng)在聽(tīng)證會(huì)進(jìn)行質(zhì)證而未進(jìn)行質(zhì)證；（6）違反法定程序采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。有的未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自臨時(shí)查封納稅人的物品、隨意扣押納稅人的商品，有的未履行事前告知，未通知當(dāng)事人到場(chǎng)等；（7）有的應(yīng)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的案件不經(jīng)批準(zhǔn)擅自作出稽查結(jié)論等等，最終導(dǎo)致行政復(fù)議和行政訴訟敗訴；二是引用法律法規(guī)不準(zhǔn)確，在《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)處罰決定書(shū)》中定性和處理不是引用法律法規(guī)等高級(jí)次條文，而是引用內(nèi)部文件、工作規(guī)程等低級(jí)次條文，且引用的條款不準(zhǔn)確，適用性和針對(duì)性不強(qiáng)，導(dǎo)致定性模糊、征納雙方爭(zhēng)議過(guò)大，從而敗訴。

（三）稅務(wù)司法瀆職類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的界定應(yīng)以《刑法》中關(guān)于稅收瀆職犯罪的相關(guān)條文和檢察機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)瀆職犯罪的立案標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，主要表現(xiàn)為：一是不嚴(yán)格履行征管職責(zé)，對(duì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和其他偷稅騙稅等犯罪活動(dòng)不查不問(wèn)，對(duì)群眾的舉報(bào)聽(tīng)之任之，不認(rèn)真查處，一定程度上助長(zhǎng)了犯罪分子肆意進(jìn)行偷逃騙稅等犯罪活動(dòng)；二是稅務(wù)行政執(zhí)法案件中由于地方保護(hù)、政府干預(yù)、怠于暴露問(wèn)題等原因?qū)?yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的案件拖而不送受到刑法402條徇私舞弊不移交刑事案件罪的追究；三是稅務(wù)征管失職失誤，造成不征、少征國(guó)家稅款和國(guó)家稅款重大損失觸犯刑法第404條徇私舞弊不征、少征稅款罪以及第405條徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪、違法提供出口退稅憑證罪，這兩種定罪額度標(biāo)準(zhǔn)低，10萬(wàn)元以上的稅款損失即達(dá)到立案條件，在日常稅務(wù)征管中稍有疏忽便極容易達(dá)到這個(gè)稅款額度，形成不征、少征和稅款流失的法律客觀后果，另外對(duì)“徇私舞弊”這個(gè)前置條件司法解釋涵蓋范圍非常廣，且在目前司法實(shí)踐掌握中仍然存在著較大分歧，其中最重要的一點(diǎn)是主觀故意這個(gè)法律要件的“明知后果”情節(jié)在實(shí)際稅收征管中更是難以把握和判定，不同的法官理解不同認(rèn)定也不同，因此對(duì)于稅務(wù)干部的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)同樣極高。如果由于疏忽大意，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)，致使國(guó)家利益遭受損失的，即使沒(méi)有徇私舞弊的法律前提，仍有可能觸犯刑法第397條規(guī)定的玩忽職守罪。正是基于以上幾點(diǎn)原因，司法瀆職類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)已成為稅收?qǐng)?zhí)法中最應(yīng)引起高度重視和需防患的一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

二、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)成因分析。

（一）稅收?qǐng)?zhí)法依據(jù)潛伏執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

一是法律層次低。我國(guó)現(xiàn)行稅法中屬于法律的只有《稅收征管法》、《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》3部，其余大量的是法規(guī)和規(guī)章，法律級(jí)次低、效力差，這給稅務(wù)執(zhí)法行為留下隱患，因?yàn)榉ㄔ涸谛姓讣袥Q時(shí)對(duì)規(guī)章是參照使用，可能存在不使用的情況。

二是實(shí)體法內(nèi)容滯后?，F(xiàn)行稅法多為上世紀(jì)90年代初制定，其內(nèi)容老化，明顯滯后。為此，不得不以稅收規(guī)范性文件作大量的解釋、補(bǔ)充，每年各級(jí)部門(mén)發(fā)布的稅收規(guī)范性文件數(shù)百期之多，有財(cái)政部和總局聯(lián)合下發(fā)的、有總局下發(fā)的、有省局下發(fā)的，數(shù)量浩大、內(nèi)容繁多、更新頻繁、銜接性差，給稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和適用帶來(lái)極大壓力。如在ctais中對(duì)飼料、其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、廢舊物資企業(yè)進(jìn)行免稅核定時(shí)使用的分別是財(cái)稅[xx]121號(hào)、財(cái)稅[xx]113號(hào)、財(cái)稅[xx]78號(hào)文件，但關(guān)于這三類(lèi)企業(yè)的免稅政策既有財(cái)政部和總局聯(lián)合下發(fā)的，又有總局的、省局的，甚至一個(gè)部門(mén)有好幾個(gè)文件，納稅人在免稅申請(qǐng)時(shí)適用的是五花八門(mén)，也讓稅務(wù)部門(mén)在審批時(shí)難以適從，如果因?yàn)榧{稅人不適用財(cái)政部和總局的文件而不予審批，將承擔(dān)行政不作為的后果。此外，不同部門(mén)制定的規(guī)范性文件，由于缺乏相互溝通，造成規(guī)范性文件之間相互沖突。即使適用文件正確，一旦執(zhí)法行為引發(fā)訟爭(zhēng)，由于稅收規(guī)范性文件效力不足，據(jù)此做出的執(zhí)法行為，面臨敗訴風(fēng)險(xiǎn)。

三是《征管法》潛伏執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)?！墩鞴芊ā芬?guī)定稅務(wù)執(zhí)法主體違反法律應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的條款達(dá)12條。譬如，《征管法》第八十二條規(guī)定，“不征少征稅款”屬瀆職行為，輕者給予行政處分，重者追究刑事責(zé)任。雖然立意很好，但后患無(wú)窮。“玩忽職守”與“工作疏忽”有時(shí)很難界定，任何導(dǎo)致稅收流失的行為，都有可能被追究責(zé)任，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)可想而知。

四是政策制定不科學(xué)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為了更好地落實(shí)好上級(jí)文件精神，往往都會(huì)結(jié)合本地實(shí)際制定更加詳細(xì)、更加具體的操作辦法和規(guī)定。這些辦法和規(guī)定雖然對(duì)提高稅收征管質(zhì)量起到一定的作用，但卻忽視了對(duì)本系統(tǒng)人員的法律保護(hù)，一旦出了問(wèn)題，也為司法機(jī)關(guān)追究稅務(wù)人員的責(zé)任提供了依據(jù)。如目前大力推行的納稅評(píng)估方式，既沒(méi)有明確的法律定位，又缺乏規(guī)范的操作規(guī)程，就是國(guó)家稅務(wù)總局臨時(shí)制定的《納稅評(píng)估管理辦法》，其操作性也不是很強(qiáng)。各基層單位在實(shí)際操作中方式各不相同，管理不像管理，稽查不像稽查，隱患較大。像納稅評(píng)估稅款的定性及入庫(kù)問(wèn)題，在當(dāng)前使用的“綜合征管軟件v2.0”中就沒(méi)有這一模塊，如果按“查補(bǔ)稅款”入庫(kù)，就變成了稽查模式；如果按一般申報(bào)入庫(kù)，又變成了征管模式。有些稅務(wù)機(jī)關(guān)為了取得納稅人的配合，向納稅人宣傳納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展的一項(xiàng)優(yōu)化服務(wù)措施，在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的偷稅行為也不轉(zhuǎn)交稽查處理。目前檢察機(jī)關(guān)已對(duì)國(guó)稅系統(tǒng)的納稅評(píng)估給予了高度的重視，如果我們不能有效解決納稅評(píng)估在政策適用上的問(wèn)題，將會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅務(wù)部門(mén)自身因素引發(fā)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

目前，有相當(dāng)一部分稅收?qǐng)?zhí)法人員，對(duì)依法治稅缺乏全面深入的理解，思維方式落后于時(shí)代要求，法律意識(shí)跟不上形勢(shì)的發(fā)展，認(rèn)為依法治稅就是針對(duì)納稅人而言，而忽略了自身的法律意識(shí)的提高，直接引發(fā)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：一是稅收?qǐng)?zhí)法人員業(yè)務(wù)不熟，違反法定程序。部分稅務(wù)執(zhí)法人員不思進(jìn)取，得過(guò)且過(guò)，不深入學(xué)習(xí)和鉆研稅收業(yè)務(wù)，不懂裝懂，憑感覺(jué)、憑經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法而造成執(zhí)法錯(cuò)誤。二是稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)稅法及相關(guān)法律的理解有偏差，執(zhí)法質(zhì)量不高。如制作稅務(wù)執(zhí)法文書(shū)不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范，使用文書(shū)或引用法律條文錯(cuò)誤，能夠引用高階位的法律法規(guī)卻引用低階位的規(guī)章、規(guī)范性文件，執(zhí)法中不注意收集證據(jù)或收集的證據(jù)證明力不強(qiáng)等，給司法機(jī)關(guān)追究留以口實(shí)。三是僥幸心理導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。許多稅務(wù)人員明知程序不到位、操作不合法，仍我行我素，不加糾正，以為以前都沒(méi)事，別人都沒(méi)事，自己也不會(huì)有事。最典型的就是在進(jìn)行納稅檢查或送達(dá)稅務(wù)文書(shū)時(shí)，因熟人熟臉而不出示稅務(wù)檢查證明或一人前往等。四是稅務(wù)人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。如不征或少征稅款，徇私出售發(fā)票，虛假抵扣稅款、出口退稅，得了好處不移送達(dá)到刑事標(biāo)準(zhǔn)的稽查案件等。

（三）外部環(huán)境存在風(fēng)險(xiǎn)誘因。

一是形勢(shì)發(fā)展增加執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式日新月異，日益復(fù)雜化，納稅人偷逃稅形式多樣、手段翻新、日趨隱蔽化，這些都增加了稅務(wù)部門(mén)稅源監(jiān)控、稅務(wù)檢查的難度，增大了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。二是外界對(duì)稅務(wù)工作的熟悉度和關(guān)注度增強(qiáng)考驗(yàn)著執(zhí)法水平。隨著社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)法制的完善，廣大納稅人的維權(quán)意識(shí)增強(qiáng)，越來(lái)越注重用法律維護(hù)自己的權(quán)益，稅務(wù)人員任何損害納稅人正當(dāng)權(quán)益的執(zhí)法行為都可能引發(fā)行政訴訟，而且敗訴率極高。同時(shí)，各級(jí)黨委政府對(duì)稅收工作的要求越來(lái)越高，檢察機(jī)關(guān)和紀(jì)檢檢察部門(mén)對(duì)稅務(wù)行業(yè)的熟悉程度、關(guān)注程度也越來(lái)越高，從近年來(lái)檢察部門(mén)查辦的涉稅案件中就可以看出。稅收工作任務(wù)重、責(zé)任大、矛盾多，成為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)。三是地方政府行為增加執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。一些地方政府為促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，加大招商引資力度，替納稅人說(shuō)情，致使稅收政策難以執(zhí)行到位，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)卻由稅務(wù)部門(mén)獨(dú)自承擔(dān)。

三、規(guī)避和防范稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的建議。

（一）完善稅法體系，規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)。

稅法紕漏產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，完善稅法體系，修正稅法紕漏，是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的治本之策。一要提高稅法層次。根據(jù)稅收法定原則，稅法主體的權(quán)利義務(wù)及稅法的構(gòu)成要素等必須且只能由代表民意的國(guó)家立法機(jī)關(guān)以法律明確規(guī)定，行政法規(guī)只是在法律的約束下對(duì)法律規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充、細(xì)化和說(shuō)明?？疾焓澜绺鲊?guó)的稅收立法狀況，大多數(shù)國(guó)家也都是以稅收法律為主、稅收行政法規(guī)為輔。而我國(guó)除了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是由稅收法律調(diào)整的，其他稅種都是由國(guó)務(wù)院的暫行條例調(diào)整的，在構(gòu)成稅法體系的形式結(jié)構(gòu)方面，占主體地位的還不是稅收法律，而是稅收行政法規(guī)。因此，建議將《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》等其他稅種的暫行條例修訂升級(jí)，上升為法律，提高法律效力，減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。二要修訂現(xiàn)行法律法規(guī)，從根本上降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。如《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》都是國(guó)務(wù)院1993年制定的，迄今已近15年，為適應(yīng)稅收形勢(shì)的變化，財(cái)政部和稅務(wù)總局制定了很多補(bǔ)充性的規(guī)范性文件，如與增值稅有關(guān)的減免稅規(guī)定、消費(fèi)稅稅目和稅率的調(diào)整等，應(yīng)把這些內(nèi)容直接加進(jìn)暫行條例里，逐步完善。再如，《征管法》在對(duì)偷稅處理時(shí)規(guī)定0.5倍以上5倍以下罰款，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)在處罰時(shí)自由裁量權(quán)太大，一定范圍內(nèi)會(huì)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的合理性、公正性造成影響，應(yīng)適當(dāng)修改。三要規(guī)范稅收規(guī)范性文件。稅收規(guī)范性文件是指導(dǎo)具體工作、解決具體問(wèn)題的直接依據(jù)，直接影響執(zhí)法結(jié)果，制約執(zhí)法效果。規(guī)范稅收規(guī)范性文件是規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的需要，具體要求為：制發(fā)宜慎重，切忌過(guò)多過(guò)濫，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定各類(lèi)操作規(guī)程、辦法，須經(jīng)法規(guī)部門(mén)審查，并深入基層搞好調(diào)研、研討，對(duì)其可行性、科學(xué)性全面論證，防止出臺(tái)與法律相悖、與政策相左的文件；表述宜嚴(yán)謹(jǐn)、周密、清楚，力戒模棱兩可、含糊不清、產(chǎn)生歧義；政策宜穩(wěn)定，切忌朝令夕改，前后矛盾，文件打架，讓人無(wú)所適從；清理要及時(shí)，對(duì)過(guò)時(shí)、失效文件及時(shí)清理，公布廢除，避免基層錯(cuò)把“雞毛”當(dāng)令箭，導(dǎo)致執(zhí)法失當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，化解現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

要想打造平安國(guó)稅，當(dāng)好平安稅收?qǐng)?zhí)法者，首先要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一要增強(qiáng)法制觀念。與檢察院、法院等部門(mén)聯(lián)系，為稅務(wù)干部長(zhǎng)期開(kāi)設(shè)“法律課堂”，結(jié)合開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育，引導(dǎo)稅收?qǐng)?zhí)法人員清醒認(rèn)識(shí)新形勢(shì)下的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境，知法、懂法，克服執(zhí)法行為中的僥幸和麻痹心理，做到警鐘長(zhǎng)鳴，防微杜漸。二要端正執(zhí)法觀念。要在稅收管理理念、稅收服務(wù)意識(shí)、稅收征收習(xí)慣、稅收道德觀念等方面與時(shí)俱進(jìn)，提高對(duì)事務(wù)的判斷力，提升處事經(jīng)驗(yàn)；改變習(xí)慣的、傳統(tǒng)的工作思維和征收方式，屏蔽求簡(jiǎn)單而忽略程序，求快捷而忽略方式的現(xiàn)象，避免和減少執(zhí)法過(guò)程中的拖拉和隨意性，盡可能不給執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)留余地。三要搞好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。研究和探討稅務(wù)人員涉稅犯罪規(guī)律，定期結(jié)合崗位實(shí)際自查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高防范針對(duì)性；定期不定期召開(kāi)稅收工作評(píng)議會(huì)，邀請(qǐng)納稅人代表、特邀監(jiān)察員等對(duì)稅收工作“把脈問(wèn)診”，對(duì)問(wèn)題做到及早發(fā)現(xiàn)，及時(shí)糾正，防患未然。

（三）講究執(zhí)法策略，構(gòu)筑社會(huì)防線(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十二

國(guó)家林業(yè)局舉行局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作動(dòng)員部署大會(huì)。按照《國(guó)家林業(yè)局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)施方案》的統(tǒng)一安排，國(guó)家林業(yè)局將集中2011年9月至12月3個(gè)月的時(shí)間，分統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)、排查廉政風(fēng)險(xiǎn)、制定防控措施、總結(jié)提高4個(gè)階段深入開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

國(guó)家林業(yè)局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)、局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)賈治邦，局黨組副書(shū)記、副局長(zhǎng)趙樹(shù)叢出席會(huì)議。局黨組成員、副局長(zhǎng)孫扎根主持會(huì)議，局黨組成員、中央紀(jì)委駐局紀(jì)檢組組長(zhǎng)陳述賢傳達(dá)中共中央政治局常委、中央紀(jì)委書(shū)記賀國(guó)強(qiáng)重要講話(huà)精神。

賈治邦指出，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，是構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系、推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容；是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、提升林業(yè)服務(wù)水平的重要舉措；是提高干部拒腐防變能力、確保干部能干事不出事的重要手段。各司局、各單位務(wù)必要高度重視，切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，本著對(duì)黨、對(duì)事業(yè)、對(duì)干部負(fù)責(zé)的態(tài)度自覺(jué)做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，把國(guó)家林業(yè)局機(jī)關(guān)反腐倡廉建設(shè)不斷推向前進(jìn)。

賈治邦說(shuō)，國(guó)家林業(yè)局開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作要牢牢把握“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的工作方針，緊緊圍繞林業(yè)建設(shè)發(fā)展的中心任務(wù)，以明確崗位職權(quán)為基礎(chǔ)，以排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為核心，以健全制度為保障，以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為目標(biāo)，著力提高廉潔從政意識(shí)，著力規(guī)范崗位權(quán)力，著力規(guī)范工作流程，著力降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，努力構(gòu)建林業(yè)系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)絡(luò)。

賈治邦說(shuō)，把握這一總體要求，各單位要重點(diǎn)抓好5項(xiàng)工作。一是明確崗位職權(quán)。要對(duì)現(xiàn)有的職權(quán)進(jìn)行分項(xiàng)梳理和規(guī)范，合理界定權(quán)力運(yùn)行邊界，科學(xué)配置行政權(quán)力。二是深入排查廉政風(fēng)險(xiǎn)。要明確查找方向，明確具體標(biāo)準(zhǔn)，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，定準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。三是著力制定防控措施。要確定防控管理責(zé)任，查遺補(bǔ)漏，注重制定防控措施的針對(duì)性、系統(tǒng)性和條理性。四是實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤。要實(shí)施預(yù)警處置，加強(qiáng)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，注重檢查評(píng)估。五是建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。要建立健全優(yōu)化權(quán)力結(jié)構(gòu)的各項(xiàng)機(jī)制、規(guī)范行政裁量權(quán)的各項(xiàng)機(jī)制和推進(jìn)權(quán)力公開(kāi)透明運(yùn)行機(jī)制。

賈治邦要求，各單位要高度重視加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，從3個(gè)方面采取有力措施，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織實(shí)施，確保抓出成效。

一要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。各單位要把開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)列入領(lǐng)導(dǎo)班子議事日程，精心制訂具體方案，周密部署安排，認(rèn)真組織實(shí)施；要明確相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)和人員，建立一把手負(fù)總責(zé)、黨政齊抓共管、多部門(mén)聯(lián)動(dòng)、上下協(xié)同的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。

二要統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)推進(jìn)。要與業(yè)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)林業(yè)科學(xué)發(fā)展；與“兩建”工作有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)機(jī)關(guān)干部作風(fēng)建設(shè)；與反腐倡廉工作有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)。

三要?jiǎng)?chuàng)新觀念，注重實(shí)效。在推進(jìn)工作中，要根據(jù)各單位實(shí)際特點(diǎn)，創(chuàng)造性地提出防控風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容、措施和方法；已經(jīng)建立的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制也要隨著形勢(shì)任務(wù)的變化，不斷補(bǔ)充和調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，不斷豐富和完善防控措施；要大力推進(jìn)電子政務(wù)建設(shè)，建立權(quán)力網(wǎng)上公開(kāi)運(yùn)行和電子監(jiān)察系統(tǒng)，把廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)納入電子監(jiān)察范圍，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十三

學(xué)校食品安全直接關(guān)系到廣大師生的身體健康和生命安全，關(guān)系到學(xué)校的正常教學(xué)秩序。近年來(lái)，學(xué)校食品安全工作倍受社會(huì)的關(guān)注和重視，食品安全狀況有了很大改善，但隨著學(xué)校生源的增加和寄宿制學(xué)生的增多，部份學(xué)校食堂管理的后勤工作社會(huì)化，食品安全隱患依然嚴(yán)重，加之網(wǎng)絡(luò)發(fā)展，學(xué)校食堂飯菜質(zhì)量的負(fù)面輿情很易被學(xué)生在論壇、貼吧等發(fā)布迅速被轉(zhuǎn)發(fā)，引起家長(zhǎng)的強(qiáng)烈反響，處置不好極易引發(fā)不穩(wěn)定的事件，因此，學(xué)校的食品安全不容忽視。

目前，我市有大中小學(xué)校、幼兒園和托幼機(jī)構(gòu)共xxxx所，其中建立了食堂或伙房共有xxx個(gè)。全市實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃學(xué)校xxx所（含教學(xué)點(diǎn)），營(yíng)養(yǎng)餐涉及學(xué)生xxxxxx人，目前，營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃已由“牛奶+火腿”模式改為食堂供餐的約xxx所學(xué)校，xxxx年，市政府要求在秋季開(kāi)學(xué)時(shí)，農(nóng)村義務(wù)教育營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃全部改為食堂供餐模式。由于學(xué)校食品安全涉及人員眾多，涉及人群敏感，全市食品藥品監(jiān)管系統(tǒng)一直以來(lái)將學(xué)校食品安全監(jiān)管工作作為食品安全監(jiān)管工作的重中之重，嚴(yán)格按照規(guī)范和要求進(jìn)行監(jiān)管，市、縣兩級(jí)每年對(duì)學(xué)校都要開(kāi)展x次以上專(zhuān)項(xiàng)檢查。

xxxx年以來(lái)，我市因?yàn)閷W(xué)校食品安全問(wèn)題發(fā)生幾起事件，x起某鄉(xiāng)鎮(zhèn)小學(xué)因營(yíng)養(yǎng)餐牛奶問(wèn)題引起學(xué)生身體不適突發(fā)事件；抽檢學(xué)校自制食品不合格引發(fā)x起黃色輿情事件；食品安全突發(fā)事故x起。監(jiān)測(cè)到涉及學(xué)校食品輿情xx起，通過(guò)監(jiān)管和日常工作情況及輿情發(fā)現(xiàn)學(xué)校食品安全主要存在如下問(wèn)題：

（一）學(xué)校管理責(zé)任落實(shí)不到位。一是個(gè)別學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)學(xué)校食堂食品安全工作重視不夠，對(duì)學(xué)校承擔(dān)食品安全主體責(zé)任、校長(zhǎng)是學(xué)校食品安全第一責(zé)任人認(rèn)識(shí)不清，管理不到位，食堂從業(yè)人員食品安全意識(shí)淡薄。二是日常管理制度未全面落實(shí)，部分學(xué)校食品安全管理制度落實(shí)不到位。食堂存在食品原料及食品相關(guān)產(chǎn)品采購(gòu)中沒(méi)有堅(jiān)持索取并存留相關(guān)的證明文件（或索存不全）、冷藏食品沒(méi)有分類(lèi)且生熟未分開(kāi)儲(chǔ)存、食品留樣不規(guī)范、存在超加工經(jīng)營(yíng)能力供餐的現(xiàn)象；三是部分學(xué)校存在無(wú)證經(jīng)營(yíng)和從業(yè)人員無(wú)健康證明情況，不少食堂管理人員和工作人員對(duì)消毒方式和具體操作不清楚，未建立或執(zhí)行從業(yè)人員晨檢制度，造成從業(yè)人員易帶病上崗，存在安全隱患。

（二）學(xué)校食堂設(shè)施設(shè)備不齊全。部分學(xué)校食堂設(shè)施設(shè)備欠缺、老化、不規(guī)范。如食堂備餐間沒(méi)有設(shè)置具有洗手消毒更衣設(shè)施的通過(guò)式預(yù)進(jìn)間，未安裝或有效安裝紫外線(xiàn)燈等消毒設(shè)施，餐飲具清洗池與洗菜池、洗肉池混用，部分餐飲具消毒保潔設(shè)施未正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防護(hù)設(shè)施欠缺。

（三）食堂流程布局不合理。部分學(xué)校食堂的功能布局、操作流程不合理，特別農(nóng)村義務(wù)教育營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃由“牛奶+火腿腸”方式向食堂供餐轉(zhuǎn)變，監(jiān)管對(duì)象增多，安全隱患更多，監(jiān)管壓力倍增。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)新建的學(xué)校食堂，未報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)厥称匪幤繁O(jiān)督管理局進(jìn)行規(guī)劃指導(dǎo)，沒(méi)有按照原料進(jìn)入、粗加工、半成品制作、成品供應(yīng)的流程合理布局，使食品在粗加工、切配、成品制作、儲(chǔ)存過(guò)程中存在著交叉污染的可能，即使執(zhí)法人員要求學(xué)校重新布局整改，因房屋結(jié)構(gòu)限制和前期投入較大，學(xué)校難以配合，導(dǎo)致存在不同程度的食品安全隱患,可能導(dǎo)致食源性疾病或細(xì)菌性食物中毒事件的發(fā)生。

（三）部分食堂原輔材料及成品檢驗(yàn)不合格。一是購(gòu)進(jìn)原料不合格，在近年一次監(jiān)督抽檢中，發(fā)現(xiàn)有學(xué)校食堂學(xué)校食堂大米和調(diào)味品（醬油、醋）有不合格情況，暴露出學(xué)校食堂進(jìn)貨把關(guān)不嚴(yán)，索證索票形同虛設(shè)，同時(shí)也反映出食品生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品自檢也沒(méi)有任何實(shí)質(zhì)作用；二是超范圍使用食品添加劑，xxxx年，省局專(zhuān)項(xiàng)抽檢中，檢出我市某學(xué)校包子樣品中使用了含鋁食品添加劑，暴露出個(gè)別學(xué)校食堂沒(méi)有認(rèn)真學(xué)習(xí)食品安全相關(guān)法律法規(guī)，在培訓(xùn)時(shí)未仔細(xì)聽(tīng)取監(jiān)管部門(mén)的要求，且使用食品添加劑隨意性大。

（四）食堂員工操作不規(guī)范。我市在近年網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測(cè)處置中，涉及學(xué)校食堂食品混有異物的x起，主要是反映食堂使用變質(zhì)原料，如紫菜湯有蛆、菜里有蟲(chóng)、有毛發(fā)等，主要原因就是員工操作不規(guī)范，蔬菜清洗和加工不認(rèn)真檢查。

（五）學(xué)校飲用水問(wèn)題。部分農(nóng)村小學(xué)沒(méi)有安裝自來(lái)水，采用的是自打井自備水源，雖然飲用水這塊工作由衛(wèi)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)管，據(jù)了解也存在飲用水源不合格現(xiàn)象。市政府要求區(qū)市縣政府和教育部門(mén)加強(qiáng)不合格自備水源學(xué)校進(jìn)行整改，購(gòu)買(mǎi)了凈水設(shè)備。隨著農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃向食堂供餐模式轉(zhuǎn)變，農(nóng)村學(xué)校食堂增多，對(duì)學(xué)校自備水源管理還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

（六）校園內(nèi)小賣(mài)部和學(xué)校周邊食品安全隱患較多。一是個(gè)別學(xué)校內(nèi)小賣(mài)部存在過(guò)期食品未清理、防鼠防蟲(chóng)設(shè)施欠缺、食品與其他用品混放、進(jìn)貨臺(tái)賬建立不全等問(wèn)題；二是校外的個(gè)別食品經(jīng)營(yíng)門(mén)店存在無(wú)證經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象，未辦理《食品流通許可證》，從業(yè)人員無(wú)健康證明，大部分單位未建立并執(zhí)行進(jìn)貨查驗(yàn)記錄制度，有經(jīng)營(yíng)過(guò)期食品等問(wèn)題；三是校園周邊食品流動(dòng)攤販多，存在一定的安全隱患，很多家長(zhǎng)質(zhì)疑攤販加工使用的食品原料是否合格，xxxx年發(fā)生x起反映流動(dòng)攤販?zhǔn)称冯[患問(wèn)題的輿情。

（一）加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，開(kāi)展學(xué)校食品安全專(zhuān)項(xiàng)檢查。各區(qū)市縣食品藥品監(jiān)管部門(mén)與教育體育部門(mén)將學(xué)校食堂食品安全工作作為重點(diǎn)工作來(lái)抓，充分利用監(jiān)管部門(mén)專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)和主管部門(mén)行政資源優(yōu)勢(shì)，形成監(jiān)管合力，防止政出多門(mén)。每年春秋兩季開(kāi)學(xué)前，市、縣（區(qū)市）兩級(jí)食品藥品監(jiān)管局聯(lián)合教體部門(mén)對(duì)學(xué)校食堂安排專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，同時(shí)成立聯(lián)合檢查組和督導(dǎo)組，制定聯(lián)合執(zhí)法檢查方案，將監(jiān)管責(zé)任和任務(wù)分解到人，確保人員到位、檢查到位、督促整改到位、處罰措施到位。同時(shí)，市級(jí)部門(mén)成立督導(dǎo)檢查組對(duì)學(xué)校食堂食品安全工作進(jìn)行抽查，檢查結(jié)果形成督查通報(bào)，要以抽查發(fā)現(xiàn)的學(xué)校問(wèn)題舉一反三，督促縣級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)、教育體育部門(mén)強(qiáng)化轄區(qū)內(nèi)學(xué)校食品安全工作，確保安全。

（二）強(qiáng)化監(jiān)管，嚴(yán)厲查處違法行為。一是各區(qū)市縣食品藥品監(jiān)管部門(mén)和教育行政主管部門(mén)深入強(qiáng)化學(xué)校食品安全主體責(zé)任，明確校長(zhǎng)是學(xué)校食堂食品安全第一責(zé)任人，要求建立學(xué)校食堂食品安全責(zé)任追究制度，對(duì)玩忽職守、疏于管理，導(dǎo)致學(xué)校發(fā)生食品安全事故的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究學(xué)校和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二是食品藥品監(jiān)督管理局加強(qiáng)對(duì)學(xué)校食堂、小賣(mài)部的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)學(xué)校食堂食品抽檢監(jiān)測(cè)，對(duì)學(xué)校食堂食品及食品原料開(kāi)展抽檢，嚴(yán)防不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的食品和食品原料進(jìn)入校園。三是加大對(duì)校園周邊餐飲店、食品攤販的整治力度,對(duì)存在過(guò)期食品、無(wú)證經(jīng)營(yíng)、無(wú)健康證、超經(jīng)營(yíng)范圍的依法處理。

（三）開(kāi)展規(guī)范化食堂建設(shè)。教育部門(mén)在學(xué)校新建、擴(kuò)建、改建學(xué)校食堂時(shí)要按照《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃有關(guān)工作的通知》（全國(guó)學(xué)生營(yíng)養(yǎng)辦〔xxxx〕x號(hào)）要求，提前通報(bào)食品藥品監(jiān)管部門(mén)，食品藥品監(jiān)管部門(mén)提前進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，按要求規(guī)范流程布局并提出設(shè)施設(shè)備要求。要求使用自備水源的學(xué)校，必須進(jìn)行水質(zhì)檢測(cè)，不合格的必須購(gòu)買(mǎi)安裝凈水設(shè)施后，才能使用。

各區(qū)市縣局可以利用寒暑假指導(dǎo)督促部分布局流程不合理、設(shè)施設(shè)備簡(jiǎn)陋老化的學(xué)校食堂升級(jí)改造，與教育部門(mén)聯(lián)合制定整改方案并嚴(yán)格檢查驗(yàn)收，在開(kāi)學(xué)之際兩部門(mén)聯(lián)合印發(fā)檢查方案，進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的監(jiān)督檢查。

（四）加強(qiáng)學(xué)生教育引導(dǎo)，學(xué)校開(kāi)設(shè)食品安全課。教體部門(mén)貫徹落實(shí)省上開(kāi)設(shè)“生態(tài)生命與安全課”的要求，將食品安全內(nèi)容納入課程學(xué)習(xí)，強(qiáng)化對(duì)學(xué)生的宣傳教育，增強(qiáng)學(xué)生食品安全意識(shí)，不購(gòu)買(mǎi)校外流動(dòng)攤販的三無(wú)食品、過(guò)期變質(zhì)食品。

（五）加強(qiáng)學(xué)校食品安全突發(fā)事件的應(yīng)急處置。學(xué)校要制訂突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案，成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，遇突發(fā)事件時(shí)，要及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，盡早提前處置輿情、事故，防控輿情、事故蔓延擴(kuò)大，造成更大影響。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十四

內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為。是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的工作目標(biāo)和防范化解風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱(chēng)。近年來(lái)，隨著金融體制改革的不斷深化，銀行業(yè)內(nèi)控制度不斷完善，不僅有效地遏制了不良信貸資產(chǎn)的增長(zhǎng)勢(shì)頭，同時(shí)也促進(jìn)了內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。但由于多種原因，個(gè)別行還暴露出一些經(jīng)濟(jì)案件。如20__年11月17日某旗農(nóng)行發(fā)現(xiàn)一起案件，案件發(fā)生在基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，嫌疑人是營(yíng)業(yè)室綜合柜員，在任職期間存在挪用開(kāi)戶(hù)單位存款嫌疑。涉案金額200余萬(wàn)元，其中：據(jù)初步核實(shí)已定性挪用金額78.3萬(wàn)元，嫌疑人交待的其它涉案金額正在進(jìn)一步核實(shí)中，這起金融案件是內(nèi)盜。20__年11月16日上午10點(diǎn)，某開(kāi)戶(hù)單位要求上劃錫盟某局200萬(wàn)元資金。支行營(yíng)業(yè)室柜員受理后發(fā)現(xiàn)該開(kāi)戶(hù)單位帳戶(hù)只有178萬(wàn)元余額，不夠上劃金額。該行迅速組成工作組到該開(kāi)戶(hù)單位進(jìn)行帳務(wù)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬面實(shí)際應(yīng)有余額257萬(wàn)元。經(jīng)核查涉案嫌疑人于20__年4月至20__年5月采取不入賬的手段分多次挪用現(xiàn)金合計(jì)78.3萬(wàn)元。被挪用的資金被嫌疑人分三次到某市交給其丈夫56萬(wàn)元，其余以銀行卡多次匯入其丈夫卡中。目前該案件正在進(jìn)一步審理中。

案件的啟示：這起案件作案過(guò)程持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，初步調(diào)查竟長(zhǎng)達(dá)3年之久。犯罪分子之所以敢在內(nèi)控制度逐步完善的今天頂風(fēng)作案，充分暴露出有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控薄弱，可見(jiàn)，邊牧旗縣加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范刻不容緩。

加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)控的對(duì)策建議。

一是切實(shí)整章建制，規(guī)范和完善內(nèi)控制度。邊牧旗縣銀行業(yè)應(yīng)按照有關(guān)金融法律法規(guī)和《金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》的要求，實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，對(duì)本單位的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、決策與管理系統(tǒng)以及議事規(guī)程、民主決策程序等方面進(jìn)行一次認(rèn)真檢查清理，找出問(wèn)題和差距，加以嚴(yán)格規(guī)范，該建立的建立，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該廢止的廢止，該調(diào)整的調(diào)整。要結(jié)合自己的特點(diǎn)，制定本單位清理措施、步驟和具體時(shí)間，以保證清理工作的成效。在全面清理現(xiàn)行管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位、本部門(mén)實(shí)際，借鑒內(nèi)控建設(shè)卓有成效的經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)建立一套責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制，把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和大案要案的發(fā)生，達(dá)到從制度上、源頭上防范金融風(fēng)險(xiǎn)的安全經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最大限度地減少不必要損失。

二是建立計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加快內(nèi)控方面的電子化建設(shè)，使其能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。要對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理、計(jì)算機(jī)操作和數(shù)據(jù)保管三個(gè)不相容職務(wù)實(shí)行分離，嚴(yán)防內(nèi)部犯罪。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入、輸出制定具體的操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，建立一套先進(jìn)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。制定計(jì)算機(jī)操作環(huán)境安全防護(hù)措施，確保系統(tǒng)的可靠、穩(wěn)定、安全運(yùn)行。

三是以人為本，加強(qiáng)干部職工的素質(zhì)教育。預(yù)防案件的發(fā)生，做好員工的思想工作是關(guān)鍵。因此，邊牧旗縣銀行業(yè)要持之以恒抓教育，培養(yǎng)政治強(qiáng)人，筑牢思想防線(xiàn)，讓員工不想踏雷區(qū)。要經(jīng)常性的開(kāi)展以黨的基本路線(xiàn)、理想觀念、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論、金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)為主要內(nèi)容的教育，幫助員工樹(shù)立正確而崇高的人生觀、價(jià)值觀和世界觀。要經(jīng)常性地開(kāi)展法律和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，把法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度作為組織學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容進(jìn)行教育；要經(jīng)常性地對(duì)員工開(kāi)展革命傳統(tǒng)、職業(yè)道德教育，增強(qiáng)他們的政治意識(shí)。抓教育強(qiáng)素質(zhì)，不斷提高干部職工的思想政治素質(zhì)和道德法紀(jì)觀念，為有效預(yù)防違法違紀(jì)案件的發(fā)生奠定良好的人員素質(zhì)基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十五

為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)地區(qū)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作的督促和指導(dǎo)，經(jīng)總同意，我們于6月中下旬先后赴大慶油田、大慶石化、吉林石化、西南油氣田、四川銷(xiāo)售、川慶鉆探6家單位進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)研。調(diào)研之前下發(fā)通知明確了調(diào)研重點(diǎn)，6家單位做了認(rèn)真準(zhǔn)備。調(diào)研期間分別聽(tīng)取了各單位情況匯報(bào)，與企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)、總法律顧問(wèn)、法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、相關(guān)法律人員、部分機(jī)關(guān)處室及基層單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行了座談和研討，查閱了相關(guān)工作資料?？傮w感到，6家單位按照總部部署都在積極推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作，已取得了一定進(jìn)展和成效，但也存在一些問(wèn)題，有些問(wèn)題在地區(qū)企業(yè)中還具有一定的普遍性，需要認(rèn)真研究解決?，F(xiàn)將有關(guān)情況簡(jiǎn)要報(bào)告如下:。

目前，6家單位都完成了本部機(jī)關(guān)層面重點(diǎn)涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷(xiāo)售還全面或部分完成了基層單位指引編制；各單位均程度不同地開(kāi)始組織指引培訓(xùn)和實(shí)施工作?？偨Y(jié)6家單位工作組織及推進(jìn)情況，主要有4個(gè)方面的亮點(diǎn)：

一是各單位對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作認(rèn)識(shí)比較到位，并給予了高度重視。大家普遍認(rèn)為，將法律風(fēng)險(xiǎn)防控要求對(duì)應(yīng)到崗位、落實(shí)到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒(méi)抓手”，“有要求沒(méi)落實(shí)”等問(wèn)題，對(duì)提高崗位員工法律意識(shí)和技能、依法規(guī)范崗位履職行為、從源頭避免違法違規(guī)事件具有重要意義。為確保工作有效開(kāi)展，6家單位研究制定了推進(jìn)方案，組建了工作團(tuán)隊(duì)，企業(yè)總法律顧問(wèn)和法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期組織研究解決工作中出現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經(jīng)理、西南油氣田康建國(guó)副總經(jīng)理、四川銷(xiāo)售劉華治總會(huì)計(jì)師多次組織專(zhuān)題會(huì)議，部署、研究和解決工作推進(jìn)中的各類(lèi)問(wèn)題，在工作組織、橫向協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)等方面較好地發(fā)揮了作用。

二是在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合方面采取了很多切實(shí)有效的措施，并見(jiàn)到了較好的效果。6家單位將加強(qiáng)法律部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)動(dòng)貫穿于法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作的全過(guò)程，通過(guò)組織業(yè)務(wù)人員開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)寫(xiě)實(shí)、法律人員與業(yè)務(wù)人員“一對(duì)一”訪談、要求業(yè)務(wù)部門(mén)明確法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控分管領(lǐng)導(dǎo)和聯(lián)絡(luò)員并定期聯(lián)席會(huì)議等措施，較好地調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)部門(mén)的積極性，避免了法律風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實(shí)效性。

特別是通過(guò)吉林石化人事、財(cái)務(wù)、商務(wù)、安全環(huán)保等部門(mén)負(fù)責(zé)人在座談會(huì)上的發(fā)言，我們切實(shí)感受到這些部門(mén)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作高度認(rèn)同，并已經(jīng)將其作為本部門(mén)一項(xiàng)重要的常規(guī)性工作，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)采取了很多管理舉措，有的已經(jīng)見(jiàn)到了初步效果。四川銷(xiāo)售營(yíng)銷(xiāo)處、質(zhì)量安全處、財(cái)務(wù)處、加油站管理處等相關(guān)處室負(fù)責(zé)人，不僅對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業(yè)務(wù)管理涉及的法律法規(guī)，體現(xiàn)出較高的法律素質(zhì)，從一個(gè)側(cè)面也反映四川銷(xiāo)售在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合上已初步取得了較好的成效。

三是在指引培訓(xùn)和實(shí)施上結(jié)合自身管理實(shí)際做了大量探索實(shí)踐工作，指引培訓(xùn)和實(shí)施工作有了一個(gè)好的開(kāi)端。大慶石化結(jié)合普法工作，按照組織自學(xué)、集中培訓(xùn)和組織考試相結(jié)合的方式加強(qiáng)指引培訓(xùn)，先后于今年3-4月份對(duì)機(jī)關(guān)200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓(xùn)，對(duì)二級(jí)單位相關(guān)人員組織了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)考試，提高了相關(guān)人員法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和技能。

吉林石化從持續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)法治理念培育入手，積極營(yíng)造依法經(jīng)營(yíng)管理氛圍，在此基礎(chǔ)上通過(guò)綜合培訓(xùn)、法律專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、處室業(yè)務(wù)培訓(xùn)三個(gè)層面抓實(shí)抓好指引培訓(xùn)工作，按領(lǐng)域組織編制交易、勞動(dòng)、工程建設(shè)等專(zhuān)題培訓(xùn)教材22套，舉辦培訓(xùn)班36期，培訓(xùn)重點(diǎn)涉法崗位人員4100人次。在各業(yè)務(wù)部門(mén)建立部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織、法律協(xié)管員負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作綜合管理、相關(guān)涉法崗位分工負(fù)責(zé)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施機(jī)制。為確保防控要求落實(shí)到位，吉林石化組織442名重點(diǎn)涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書(shū)面承諾，同時(shí)將法律風(fēng)險(xiǎn)防控納入公司績(jī)效考核體系，實(shí)行“月度量化考核、季度總結(jié)講評(píng)、年度嚴(yán)格兌現(xiàn)”。

西南油氣田將法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)確定為公司“每月一講”第5個(gè)專(zhuān)題，對(duì)機(jī)關(guān)各處室和成都片區(qū)單位的法律人員和重點(diǎn)涉法崗位人員共160余人組織培訓(xùn)，宣貫了公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作制度，提出了法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引實(shí)施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機(jī)關(guān)和二級(jí)單位通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和視頻會(huì)等形式積極開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)，共培訓(xùn)員工2500余人次，培訓(xùn)基本覆蓋公司和二級(jí)單位兩級(jí)機(jī)關(guān)重點(diǎn)涉險(xiǎn)崗位。

四川銷(xiāo)售將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引培訓(xùn)和考核納入公司技術(shù)“大比武”活動(dòng)安排。從2月份開(kāi)始，四川銷(xiāo)售以法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引為主要培訓(xùn)教材，組織法律崗位人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)。6月8日，四川銷(xiāo)售舉行法律崗位“大比武”活動(dòng)，組織25家地市分公司的49名法律人員進(jìn)行了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)競(jìng)賽，對(duì)成績(jī)優(yōu)秀者進(jìn)行了表彰。

四是組織重大風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)題研究，進(jìn)一步深化了對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)。特別是大慶油田成立項(xiàng)目組對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)概念、特點(diǎn)、分級(jí)分類(lèi)、管理模式等進(jìn)行了系統(tǒng)研究；同時(shí)針對(duì)油田土地補(bǔ)償爭(zhēng)議糾紛頻發(fā)的實(shí)際，重點(diǎn)分析了地震勘探業(yè)務(wù)土地補(bǔ)償重大法律風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題，研究制定了具體防控措施，并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際形成了操作手冊(cè)。這些研究對(duì)今后更好地開(kāi)展工作具有一定的借鑒意義。

法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作從去年5月份全面啟動(dòng)到現(xiàn)在已有一年多時(shí)間。對(duì)前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時(shí)，我們也看到，不同單位工作開(kāi)展不平衡的問(wèn)題比較突出，同時(shí)6家單位還程度不同地存在一些共性問(wèn)題，比較突出的包括：

一是指引質(zhì)量有待提高。尤其是遺漏重要法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)和重點(diǎn)涉法崗位；法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與崗位對(duì)應(yīng)不準(zhǔn)確，“張冠李戴”；防控措施過(guò)于原則，不少是籠統(tǒng)的、抽象的、目標(biāo)性的要求，缺乏操作性等問(wèn)題依然存在。如有的單位現(xiàn)有指引僅涵蓋部分機(jī)關(guān)部室和少數(shù)崗位，且重要涉法崗位局限在科員層面，未包括科級(jí)、處級(jí)崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿(mǎn)足防控法律風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長(zhǎng)崗一個(gè)涉法崗位而沒(méi)有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒(méi)有處長(zhǎng)崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實(shí)際不符。

二是對(duì)指引培訓(xùn)工作，有的尚未開(kāi)展，有的只停留在面上而缺乏針對(duì)性。有的單位在指引培訓(xùn)方面采取的措施和做的工作相對(duì)較少。其他單位組織的指引培訓(xùn)活動(dòng)，形式以集中講座為主，內(nèi)容以講解法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動(dòng)是必要的，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒(méi)有將培訓(xùn)工作落實(shí)到具體崗位，難以使相關(guān)崗位人員真正掌握本崗位法律風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)內(nèi)容和要求。

三是在實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)等方面沒(méi)有形成長(zhǎng)效機(jī)制。雖然部分單位在指引實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)方面有了一些實(shí)踐，但總體處于持續(xù)探索階段，在如何更好地發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)作為防控主體的作用、如何加強(qiáng)法律部門(mén)對(duì)指引實(shí)施的支持和督促等方面還沒(méi)有建立起有效的常規(guī)管理模式和制度性保障。

四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作仍然停留在機(jī)關(guān)層面，沒(méi)能及時(shí)向基層單位延伸，工作節(jié)奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。

根據(jù)我們掌握的情況，上述問(wèn)題在大部分地區(qū)企業(yè)中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度關(guān)注并著力解決。針對(duì)這些問(wèn)題，下步重點(diǎn)要抓好以下5方面的工作：

一是，組織地區(qū)企業(yè)持續(xù)優(yōu)化法律風(fēng)險(xiǎn)防控指引，要求地區(qū)企業(yè)結(jié)合油氣田、銷(xiāo)售企業(yè)指引示范文本，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及崗位調(diào)整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與崗位職責(zé)不匹配、防控措施操作性不強(qiáng)等突出問(wèn)題，切實(shí)提高指引質(zhì)量。

二是，組織地區(qū)企業(yè)開(kāi)展“自上而下”、“一對(duì)一”的指引培訓(xùn)工作，基本思路是上級(jí)崗位要按照管理隸屬關(guān)系，對(duì)下屬涉法崗位逐條講解指引內(nèi)容，確保其熟練掌握指引各項(xiàng)要求。

三是，組織地區(qū)企業(yè)根據(jù)本單位實(shí)際，按照法律與業(yè)務(wù)融合、科學(xué)高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實(shí)施檢查和測(cè)評(píng)機(jī)制。

四是，在持續(xù)推進(jìn)機(jī)關(guān)層面工作的基礎(chǔ)上，組織地區(qū)企業(yè)抓緊將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位要全面完成基層單位重點(diǎn)崗位防控指引編制工作，并在機(jī)關(guān)和基層單位全面啟動(dòng)指引培訓(xùn)和實(shí)施。

五是，加強(qiáng)地區(qū)企業(yè)之間的信息交流和經(jīng)驗(yàn)共享。按照抓點(diǎn)帶面、抓強(qiáng)促弱的基本思路，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的指導(dǎo)督促，通過(guò)組織調(diào)研、座談等形式總結(jié)地區(qū)企業(yè)典型做法并及時(shí)向其他地區(qū)企業(yè)推廣，更好地發(fā)揮典型引路作用。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十六

商業(yè)銀行不僅是經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，更是管理風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，合規(guī)管理既是銀行實(shí)施有效內(nèi)控的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，也是銀行實(shí)現(xiàn)“又好又快”發(fā)展的內(nèi)在要求。作為新成立的郵政儲(chǔ)蓄銀行，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。

風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行是在郵政儲(chǔ)蓄的基礎(chǔ)上組建的，主要沿用的是原郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)、設(shè)施、人員配制及組織管理結(jié)構(gòu)，部門(mén)設(shè)置還不完備，部門(mén)之間還存在重疊和交叉。缺乏必要的數(shù)據(jù)、技術(shù)手段和專(zhuān)業(yè)人才，這些都不利于推進(jìn)合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)。

風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未確立。郵儲(chǔ)銀行的員工由原郵政儲(chǔ)蓄的員工，社會(huì)招聘的新員工及一部分剛畢業(yè)的大學(xué)生組成，多數(shù)員工沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理就是經(jīng)營(yíng)效益的理念認(rèn)識(shí)不夠，漠視風(fēng)險(xiǎn)的粗放經(jīng)營(yíng)觀念和行為依然存在，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)沒(méi)有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。

內(nèi)控制度不完善。郵儲(chǔ)銀行缺少一套統(tǒng)一完整的內(nèi)控制度，且內(nèi)控制度沒(méi)有形成檢查、評(píng)價(jià)與改進(jìn)的良性循環(huán)，直接影響了內(nèi)控的運(yùn)行效力。郵儲(chǔ)銀行在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、拓展新業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有相應(yīng)地制定新制度，或是新制度滯后于現(xiàn)實(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致操作性不強(qiáng)。

建立有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，才能確保銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行。結(jié)合郵儲(chǔ)銀行的實(shí)際，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制包括以下幾點(diǎn)：

建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)組織體系。組建獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)，在基層郵儲(chǔ)銀行配備合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審查人員。積極推行合規(guī)部門(mén)（崗位）人員任職資格審查制度及資格評(píng)定制度，通過(guò)雙向選擇、競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式選擇具備專(zhuān)業(yè)技能，熟悉銀行經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)驗(yàn)豐富的合規(guī)崗位人員，完善風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理隊(duì)伍。建立起合規(guī)責(zé)任體系。明確合規(guī)部門(mén)是銀行專(zhuān)門(mén)實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)，董事會(huì)和高管層對(duì)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)最終責(zé)任，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)直接責(zé)任，員工對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。此外，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)支持合規(guī)部門(mén)實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估，主動(dòng)地進(jìn)行動(dòng)態(tài)合規(guī)自我評(píng)估。

創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)管理體系。一是建立健全合規(guī)制度。堅(jiān)持“先訂制度再運(yùn)作”的原則，加快合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，并按照合規(guī)要求，對(duì)現(xiàn)行制度辦法和操作規(guī)程進(jìn)行梳理完善。二是要切實(shí)建立扁平化、流程管理、崗責(zé)體系的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確立清晰的報(bào)告路線(xiàn)和問(wèn)責(zé)制、舉報(bào)制等，體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)銀行管理工作中的核心地位和作用。三是建立健全合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制。嚴(yán)格對(duì)違規(guī)行為責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定與追究，并采取有效的糾正措施。進(jìn)一步完善績(jī)效考核辦法，將合規(guī)情況納入考核體系，加強(qiáng)合規(guī)管理，降低違規(guī)機(jī)率。

培育合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化。一是全員參與。合規(guī)是銀行所有員工的責(zé)任，樹(shù)立“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等理念，使合規(guī)成為銀行全部員工的行為準(zhǔn)則和自覺(jué)行動(dòng)，才能保證合規(guī)管理的貫徹落實(shí)。二是提高員工合規(guī)能力。加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)和宣傳，大力開(kāi)展崗位操作和職業(yè)道德培訓(xùn)、政治思想教育和法制教育，規(guī)范員工的職業(yè)道德行為，增強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，了解自己在操作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將合規(guī)理念貫穿到業(yè)務(wù)操作每一個(gè)環(huán)節(jié)和所辦理每筆業(yè)務(wù)中，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展上杜絕違規(guī)行為。此外，可以定期組織開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)大討論活動(dòng)，鼓勵(lì)員工結(jié)合各自崗位職責(zé)，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問(wèn)題，對(duì)相應(yīng)的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序提出合理化建議或提出自身的落實(shí)計(jì)劃。

梳理各業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。加強(qiáng)梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對(duì)可能導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)或存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一一記錄在案，收集和掌握一線(xiàn)業(yè)務(wù)人員對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)了解程度，根據(jù)梳理、排查情況，結(jié)合內(nèi)外審計(jì)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患和監(jiān)管部門(mén)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示等制定防范措施，抓好內(nèi)部的協(xié)作配合，做到業(yè)務(wù)線(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)線(xiàn)、內(nèi)部審計(jì)線(xiàn)“三線(xiàn)把關(guān)，三線(xiàn)合一”。只有通過(guò)各環(huán)節(jié)嚴(yán)密配合，銀行內(nèi)部有效的合規(guī)機(jī)制才能形成，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效控制。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十七

為了更加深入細(xì)致地開(kāi)展好林場(chǎng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作，進(jìn)一步增強(qiáng)林場(chǎng)廣大干部職工抓好廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的責(zé)任感和自覺(jué)性。我場(chǎng)利用集中學(xué)習(xí)、召開(kāi)座談會(huì)等形式，組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)中央和省、市、區(qū)關(guān)于反腐倡廉建設(shè)的一系列方針政策和重大部署，學(xué)習(xí)了胡錦濤總書(shū)記在十七屆中央紀(jì)委六次全會(huì)上的重要講話(huà)，學(xué)習(xí)全區(qū)廉政風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)動(dòng)員會(huì)議和區(qū)紀(jì)委劉利君書(shū)記的重要講話(huà)精神。堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)習(xí)與調(diào)研相結(jié)合的工作方法，深入分析了南溝林場(chǎng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)方面存在的現(xiàn)狀和問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)研判，現(xiàn)將有關(guān)調(diào)研情況報(bào)告如下：

一是思想道德缺失。一些領(lǐng)導(dǎo)干部和個(gè)別工作人員由于放松政治理論學(xué)習(xí)和世界觀改造，沒(méi)有樹(shù)立正確的權(quán)力觀、政績(jī)觀、利益觀，導(dǎo)致思想道德缺失嚴(yán)重，結(jié)果是造成權(quán)力失控和行為失范等廉政風(fēng)險(xiǎn)。

二是崗位職責(zé)缺位。由于一些工作崗位的特殊性，在崗人員不履行或不正確履行職責(zé)，導(dǎo)致崗位職責(zé)缺位、錯(cuò)位，最終導(dǎo)致權(quán)力失控和行為失范等廉政風(fēng)險(xiǎn)。

四是機(jī)制制度不完善。個(gè)別崗位機(jī)制制度缺失或極不健全，自由裁量空間較大，缺乏有效的制約監(jiān)督，導(dǎo)致一些權(quán)力崗位運(yùn)行過(guò)程中自以為是，隨意性大，有的憑個(gè)人好惡和心情好壞開(kāi)展工作，結(jié)果是造成權(quán)力失控和行為失范等廉政風(fēng)險(xiǎn)。

五是外部環(huán)境不優(yōu)。受行業(yè)“潛規(guī)則”、生活圈和社交圈對(duì)個(gè)人的不利影響，工作、生活中貪圖享受，攀比、奢侈之風(fēng)嚴(yán)重，追求個(gè)人利益最大化，結(jié)果是造成權(quán)力失控和行為失范等廉政風(fēng)險(xiǎn)。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)存在的主要問(wèn)題。

二是思想認(rèn)識(shí)不到位。廉政風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)家工作人員在執(zhí)行公務(wù)和日常生活中存在腐敗的可能。廉政風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制是針對(duì)可能出現(xiàn)的腐敗行為建立的預(yù)警制度，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正，把腐敗程度降到最低，提前化解權(quán)力運(yùn)行中腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。但有的領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)別工作人員對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)不重視，沒(méi)有認(rèn)真地研究它的作用和效果，在單位的工作中注重個(gè)人的得失，注重政績(jī)，對(duì)廉政建設(shè)“說(shuō)起來(lái)重要，做起來(lái)不要”。有的從思想上就對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)有反感情緒，助長(zhǎng)了腐敗現(xiàn)象的滋生。

從源頭上預(yù)防腐敗的發(fā)生，導(dǎo)致反腐的力度不強(qiáng)。

三是科學(xué)履職不到位。建立科學(xué)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)預(yù)防腐敗行為的發(fā)生起到很好的抑制作用，方法運(yùn)用得當(dāng)，掌握得恰到好處可以起到事半功倍的效果。多年來(lái)，形成了固有的思維模式，工作中沿用老的辦法，只要完成任務(wù)，不講完成質(zhì)量。特別是社會(huì)的發(fā)展，許多的腐敗行為更難發(fā)現(xiàn)，有的運(yùn)用高科技、投資等手段進(jìn)行腐敗。

三、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的主要措施。

二是找準(zhǔn)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是關(guān)鍵。查找廉政風(fēng)險(xiǎn)是將權(quán)力公開(kāi)化的行為，一般是采用自己找、互相查、群眾提、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織審等方法進(jìn)行。一是查找領(lǐng)導(dǎo)崗位風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)查找重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用以及監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)使用等方面容易產(chǎn)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)。二是查找中層崗位風(fēng)險(xiǎn)。查找行政、管理、執(zhí)紀(jì)、執(zhí)法等重要環(huán)節(jié)，排查發(fā)生或可能發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)。三是查找其他重要崗位風(fēng)險(xiǎn)。各類(lèi)重要崗位人員要查找在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度、行使自由裁量權(quán)、內(nèi)部管理權(quán)等方面存在或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

生的案例，因崗施教、因人施教，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。三是要不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)教育方式。積極探索形式多樣的廉政教育模式，使黨員干部對(duì)違反黨紀(jì)條規(guī)行為的性質(zhì)、后果了然于心，從而提升廉政教育的滲透。

等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及制定的預(yù)控措施要通過(guò)各種渠道公示、公開(kāi)。同時(shí)還要發(fā)揮第三方監(jiān)督的作用。探索建立重要部門(mén)、重要崗位向監(jiān)管服務(wù)對(duì)象述職述廉制度，充分發(fā)揮社會(huì)各層面、各方面代表，尤其是利益相關(guān)人的作用，進(jìn)一步暢通監(jiān)督渠道，充分發(fā)揮外部監(jiān)督在風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)中的作用。

四是.建立防控長(zhǎng)效機(jī)制。建立健全評(píng)價(jià)評(píng)估系統(tǒng)，推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)。一是完善考核機(jī)制。將崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)作為推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要抓手，作為落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的主要內(nèi)容，在黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核中加以體現(xiàn)，增加持續(xù)完善的動(dòng)力。二是強(qiáng)化糾偏機(jī)制。通過(guò)加大公眾參與力度，及早發(fā)現(xiàn)不良傾向和苗頭，及時(shí)糾正存在的問(wèn)題。三是加快推進(jìn)行政體制改革。崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，離不開(kāi)行政權(quán)力的土壤。要進(jìn)一步規(guī)范公職人員自由裁量權(quán)的行使，營(yíng)造有利于崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的社會(huì)環(huán)境。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十八

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，每個(gè)企業(yè)都是在風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營(yíng)的，電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)也不例外。當(dāng)前國(guó)家電力體制改革正在穩(wěn)步推進(jìn)，“廠網(wǎng)分離”迫使電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)把主要利潤(rùn)來(lái)源從發(fā)電側(cè)轉(zhuǎn)向售電側(cè)，電力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的核心地位日益凸顯，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

據(jù)中國(guó)能源網(wǎng)轉(zhuǎn)引中國(guó)電力網(wǎng)7月1日的報(bào)道，電費(fèi)拖欠問(wèn)題使得印度國(guó)家電力委員會(huì)破產(chǎn)，今年已經(jīng)虧空51億美元。由于大面積竊電，消費(fèi)者拒絕交費(fèi)，可觀的補(bǔ)貼和為農(nóng)民無(wú)償供電，國(guó)電委員會(huì)的財(cái)政一直飄紅，一些省的輸配電損失高達(dá)50。這是電力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的生動(dòng)例證。

當(dāng)前電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)遇到的最大問(wèn)題是電費(fèi)回收困難，以河南省電力公司為例，截止20xx年底，新欠和歷欠電費(fèi)達(dá)7.95億元，約占全年應(yīng)收三項(xiàng)電費(fèi)162.26億元的4.9。巨額電力欠費(fèi)造成電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)虛贏實(shí)虧、資金周轉(zhuǎn)困難，形成了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

巨額電力欠費(fèi)的形成，有用電企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難、社會(huì)法制不完善等外部原因，特別是近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)以破產(chǎn)、改制方式“金蟬脫殼”、偷逃電費(fèi)的情況日益嚴(yán)重，此外，農(nóng)電體制改革期間，被解聘的農(nóng)村電工大量拖欠電費(fèi)甚至攜款外逃也時(shí)有發(fā)生。從內(nèi)因看，長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行以資金結(jié)零“硬指標(biāo)”考核電費(fèi)回收，忽視對(duì)電費(fèi)回收過(guò)程的規(guī)范管理，瞞報(bào)欠費(fèi)、墊交電費(fèi)、挪用電費(fèi)等違規(guī)行為屢禁不止，也是造成電力欠費(fèi)居高不下的重要原因。

竊電已經(jīng)成為電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)效益流失的主要原因之一。據(jù)國(guó)內(nèi)有關(guān)媒體報(bào)道，東北電網(wǎng)每年被竊電量約20億千瓦時(shí)，其中遼寧省達(dá)10億千瓦時(shí)，折合損失3億元。業(yè)內(nèi)人士指出，省級(jí)電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)因竊電受到的全部損失，可達(dá)到總供電量的1左右。

竊電之所以成為電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的頑疾，主要是竊電具有“高收益”，同時(shí)由于對(duì)竊電分子的打擊不夠有力和不夠一貫，竊電又具有“低風(fēng)險(xiǎn)”。

一般來(lái)說(shuō)，竊電損失可以歸于管理線(xiàn)損的范疇，相對(duì)于竊電形成的損失，線(xiàn)損管理的粗放和對(duì)企業(yè)造成的潛在損失沒(méi)有得到得到足夠和充分的認(rèn)識(shí)。以河南省電力公司為例，20xx年售電量為386。99億千瓦時(shí)，線(xiàn)損率為8.83，如按上年線(xiàn)損率10.73計(jì)算，相當(dāng)于少損電量8.07億千瓦時(shí)，按20xx年售電均價(jià)395.12元計(jì)算，相當(dāng)于少損電費(fèi)3.19億元。這一方面說(shuō)明河南省電力公司20xx年線(xiàn)損管理工作取得了重大成果，另一方面也確實(shí)反映了線(xiàn)損管理中的巨大潛力。

當(dāng)前電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的線(xiàn)損風(fēng)險(xiǎn)，突出表現(xiàn)在基層單位線(xiàn)損指標(biāo)不真實(shí)上，主要原因有基層單位線(xiàn)損考核點(diǎn)計(jì)量裝置誤差超標(biāo)，供、售電量統(tǒng)計(jì)和抄表時(shí)間上的不對(duì)應(yīng)，線(xiàn)損率“四分”考核不落實(shí)，為完成上級(jí)線(xiàn)損考核指標(biāo)而人為造假等。

電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自電價(jià)和售電量?jī)煞矫妗?/p>

當(dāng)前對(duì)電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)電價(jià)產(chǎn)生推高效應(yīng)的主要因素有：獨(dú)立發(fā)電企業(yè)投入巨資進(jìn)行環(huán)保改造等引起上網(wǎng)電價(jià)上漲，國(guó)家電價(jià)體系中新增輸、配電價(jià)，貼費(fèi)取消后輸配電網(wǎng)絡(luò)建設(shè)資金缺口，多年來(lái)累積下來(lái)的巨額欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)尚未釋放，城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造的巨額投資貸款還本付息，城鄉(xiāng)居民“一戶(hù)一表”后運(yùn)行維護(hù)、勞動(dòng)定員和人工成本、商業(yè)投保等費(fèi)用的增加，以及國(guó)家要求逐年增加利潤(rùn)和調(diào)高電力稅收等政策的影響等。相應(yīng)的電價(jià)降低因素不足。

電價(jià)是由國(guó)家管制的，降低電價(jià)是電力市場(chǎng)化改革的既定目標(biāo)，如果電價(jià)水平低于電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的成本，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)特別巨大而深遠(yuǎn)。

由于電能的需求彈性較小，現(xiàn)階段可能導(dǎo)致企業(yè)售電量下滑的主要影響因素有：地方經(jīng)濟(jì)不景氣、營(yíng)業(yè)區(qū)劃轉(zhuǎn)或大用電客戶(hù)轉(zhuǎn)向獨(dú)立發(fā)電企業(yè)直接購(gòu)電等。

主要有產(chǎn)權(quán)移交后增加的安全風(fēng)險(xiǎn)和兩網(wǎng)改造的資金還貸風(fēng)險(xiǎn)等。

隨著農(nóng)村電力資產(chǎn)的移交和城市居民“一戶(hù)一表”的推行，供電企業(yè)的安全責(zé)任也隨著產(chǎn)權(quán)延伸，因觸電人身傷亡等電力事故對(duì)電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的索賠會(huì)越來(lái)越多，一次賠償少則幾萬(wàn)元，多則十幾萬(wàn)甚至幾十萬(wàn)、上百萬(wàn)元。

從荊州局幾個(gè)農(nóng)村縣市局的情況看，盡管當(dāng)前農(nóng)村居民實(shí)行的過(guò)渡期電價(jià)比城鎮(zhèn)居民生活用電電價(jià)高出0.3元左右，但由于線(xiàn)損較大、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用偏高，如支付貸款本息就形成虧損。

此外，農(nóng)用電力設(shè)施被盜也時(shí)有發(fā)生，如荊州局所屬公安縣電力局20xx年10月以來(lái)2年多時(shí)間，被盜低壓線(xiàn)路價(jià)值達(dá)100多萬(wàn)元。

近幾年來(lái)，基層電力職工因抄表收費(fèi)、查處竊電以及停電催費(fèi)等工作原因，受到謾罵、圍攻、毆打等人身威脅和傷害事件呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。

基層營(yíng)銷(xiāo)職工普遍呼吁加強(qiáng)電力執(zhí)法工作，在對(duì)“你最希望解決的實(shí)際困難”進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查時(shí)，近一半的職工選擇了“強(qiáng)化電力執(zhí)法”。

從本質(zhì)上說(shuō)，電力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的形成可以歸納為兩大方面的原因：從內(nèi)部看，是由于企業(yè)管理體制的不適應(yīng)和經(jīng)營(yíng)管理的粗放，如欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、竊電及線(xiàn)損風(fēng)險(xiǎn)等，這是下一步電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)自身努力的主要方向；從外部看，宏觀經(jīng)濟(jì)、法制環(huán)境和國(guó)家電力改革相關(guān)政策的影響，也給電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)帶來(lái)潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和“兩改一同價(jià)”相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、電力職工人身傷害風(fēng)險(xiǎn)等，需要社會(huì)各界的共同努力。

電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)高度重視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的研究、制訂和實(shí)施，確立電力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)作為核心業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略地位，大力培育核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)決策層要徹底改變“重發(fā)、輕供、不管用”思維定勢(shì)，樹(shù)立從電網(wǎng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)到電網(wǎng)調(diào)度及運(yùn)行都為市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)的“大營(yíng)銷(xiāo)”觀念，加大對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的現(xiàn)代化投入，強(qiáng)化培訓(xùn)引入激勵(lì)機(jī)制，提高營(yíng)銷(xiāo)人員整體素質(zhì)和待遇，不斷提高營(yíng)銷(xiāo)工作質(zhì)量，大力推進(jìn)電力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)實(shí)現(xiàn)機(jī)制創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。

電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)培育核心競(jìng)爭(zhēng)力，還可以導(dǎo)入企業(yè)形象綜合識(shí)別系統(tǒng)（cis系統(tǒng)），一方面要倡導(dǎo)品牌意識(shí)，扎實(shí)開(kāi)展優(yōu)質(zhì)服務(wù)，樹(shù)立富有親和力的企業(yè)形象。另一方面，要全方位開(kāi)展行業(yè)“公關(guān)”，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的紐帶和溝通作用，在修改“電力法”、強(qiáng)化電力供應(yīng)和使用的法制秩序、“兩改一同價(jià)”、電價(jià)政策等重大問(wèn)題上，積極爭(zhēng)取政府和社會(huì)各界的支持，為電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造良好的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

在電力市場(chǎng)化改革的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，不少電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)由于長(zhǎng)期的壟斷地位和行政權(quán)力，還沒(méi)有把自己與用電客戶(hù)擺在同等的地位，沒(méi)有意識(shí)到供用電合同是供電企業(yè)與用電客戶(hù)之間建立民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的唯一契約，不簽訂合同、合同要素不全、合同涂改、不按合同執(zhí)行等不規(guī)范情況十分普遍。因此供用電合同的管理問(wèn)題要擺在營(yíng)銷(xiāo)工作的突出位置。

要加大對(duì)合同管理的考核力度，把沒(méi)有與客戶(hù)簽訂供用電合同、不履行合同等導(dǎo)致企業(yè)重大損失的行為列為營(yíng)業(yè)事故，嚴(yán)肅處理。

對(duì)電力客戶(hù)的違約用電、竊電以及拖欠電費(fèi)、故意傷害電力職工等行為，要更多地運(yùn)用合同法、電力法、擔(dān)保法、刑事訴訟法等法律武器，有力地維護(hù)企業(yè)合法利益不受侵害。

要理順農(nóng)村電力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的內(nèi)部管理體制，逐步由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)開(kāi)展城鄉(xiāng)一體化市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作，實(shí)現(xiàn)農(nóng)電工與系統(tǒng)職工同工同酬，或者由農(nóng)電工組建抄表公司實(shí)現(xiàn)獨(dú)立核算。要有計(jì)劃地提高農(nóng)電工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作待遇，要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)電工電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)金的管理，對(duì)農(nóng)村大用電客戶(hù)的電費(fèi)宜直接交基層供電所收取或銀行代收，對(duì)每月電費(fèi)較多的農(nóng)電工，還應(yīng)實(shí)行分次向農(nóng)電工給付發(fā)票和回收電費(fèi)的辦法，最好每次給付發(fā)票不超過(guò)該電工所交風(fēng)險(xiǎn)金，同時(shí)積極向農(nóng)村居民宣傳憑發(fā)票交付電費(fèi)防止欺詐的問(wèn)題。要加強(qiáng)農(nóng)電工工作質(zhì)量的審核和稽查，可以推廣農(nóng)電工交叉抄表，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，防止可能的電量電費(fèi)流失。要扎實(shí)開(kāi)展線(xiàn)損“四分”管理工作，認(rèn)真查處線(xiàn)損管理上的人為造假問(wèn)題。

當(dāng)前防范欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)要把重點(diǎn)放在營(yíng)銷(xiāo)第一線(xiàn)的基層營(yíng)業(yè)站所，可以采取以下措施：

嚴(yán)格執(zhí)行電費(fèi)抄核收管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理辦法，加大對(duì)隱瞞欠費(fèi)、截留、挪用電費(fèi)等違規(guī)行為的查處力度。

定期對(duì)各基層營(yíng)業(yè)站（所）的電費(fèi)發(fā)票與欠費(fèi)情況進(jìn)行全面的清理、與收費(fèi)人員對(duì)帳，明確追繳欠費(fèi)的責(zé)任人員和時(shí)限，認(rèn)真進(jìn)行獎(jiǎng)懲考核并形成制度。

禁止用電客戶(hù)用欠條領(lǐng)走電費(fèi)發(fā)票，發(fā)生視同給付發(fā)票職工的個(gè)人借款進(jìn)行追繳；禁止收錢(qián)不給用電客戶(hù)等額發(fā)票行為；采取有力措施，促使用電客戶(hù)優(yōu)先領(lǐng)取欠費(fèi)期1年以上的電費(fèi)發(fā)票，防止形成呆死電費(fèi)。

接收網(wǎng)改完成村前，必須與村組電工結(jié)清電費(fèi)。

落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)重點(diǎn)用電客戶(hù)的欠費(fèi)及其生產(chǎn)、破產(chǎn)、改制情況進(jìn)行監(jiān)控，防止企業(yè)借改制偷逃電費(fèi)。

電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)要建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，要落實(shí)專(zhuān)業(yè)部門(mén)，負(fù)責(zé)及時(shí)跟蹤研究外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的影響，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估、及時(shí)的預(yù)警和有效的控制。

電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面研判的基礎(chǔ)上，可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，主動(dòng)積極地與保險(xiǎn)公司進(jìn)行合作，采取集中投保方式，重點(diǎn)防范觸電人身傷害事故、設(shè)施被盜、自然災(zāi)害、電力運(yùn)行事故導(dǎo)致客戶(hù)損失、職工因工受傷等風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇十九

廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)在增值稅轉(zhuǎn)型中，由原來(lái)的免稅改成由財(cái)政還，有人認(rèn)為該類(lèi)企業(yè)收購(gòu)發(fā)票與增值稅關(guān)系不大，只成了企業(yè)所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷(xiāo)售的'又都開(kāi)票銷(xiāo)售，已無(wú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但其實(shí)其原有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏于管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

1、未設(shè)立收購(gòu)站的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析。

作為廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，它的經(jīng)營(yíng)流程是收購(gòu)廢舊物資和廢舊物資。現(xiàn)在的許多廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，都沒(méi)有自己下設(shè)的收購(gòu)站，而是由許多收購(gòu)人員自行收購(gòu)后，由自行收購(gòu)人員再賣(mài)給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。而《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局收購(gòu)發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，下列情況一律不得開(kāi)具廢舊物資統(tǒng)一收購(gòu)發(fā)票：（一）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶(hù)（包括無(wú)證販運(yùn)者）的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務(wù)登記過(guò)程中經(jīng)調(diào)查未設(shè)有收購(gòu)站的，都存在此風(fēng)險(xiǎn)。大都的做法是廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)自己找來(lái)或請(qǐng)自行收購(gòu)人員提供若干實(shí)際沒(méi)有銷(xiāo)售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位人員自行填開(kāi)，造成實(shí)際銷(xiāo)售人員與票面銷(xiāo)售人員不相符。

2、違章開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析。

許多制造類(lèi)企業(yè)銷(xiāo)售工業(yè)廢料、廢品、下腳料或商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售包裝物給中間商或直接銷(xiāo)售給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，借用廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)執(zhí)行政策規(guī)定有松有緊、有守法有不守法的漏洞，為了將廢品銷(xiāo)售不入賬、偷稅，不開(kāi)票給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，而廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)利用自行填開(kāi)廢舊物資收購(gòu)發(fā)票的便利條件，自行填開(kāi)收購(gòu)發(fā)票入賬，造成了為銷(xiāo)廢企業(yè)開(kāi)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3、經(jīng)營(yíng)企業(yè)高增值稅稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析。

具有關(guān)聯(lián)性或其他利益關(guān)系的廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和用廢企業(yè)，因?yàn)檎咴?，用廢企業(yè)可以用廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票抵扣10%的增值稅額，用廢企業(yè)為了偷稅，可能要求經(jīng)營(yíng)企業(yè)多開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票，因?yàn)槎悇?wù)部門(mén)近年來(lái)加強(qiáng)了用廢企業(yè)的納稅評(píng)估，對(duì)其投入產(chǎn)出很重視，所以此類(lèi)虛開(kāi)一般不為銷(xiāo)售數(shù)量的虛開(kāi)，而為經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售金額的高開(kāi)，而虛開(kāi)的部分繳納的增值稅，新政策可由財(cái)政按比例返還，所以應(yīng)注意經(jīng)營(yíng)企業(yè)高增值稅稅負(fù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4、經(jīng)營(yíng)虧損的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析。

由于對(duì)用廢企業(yè)高開(kāi)銷(xiāo)售額的需要，而經(jīng)營(yíng)企業(yè)又不想交納企業(yè)所得稅，所以，經(jīng)營(yíng)企業(yè)存在提高收購(gòu)單價(jià)、虛提收購(gòu)金額的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)營(yíng)企業(yè)提高了收購(gòu)單價(jià)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)必然很小，加之，“三項(xiàng)費(fèi)用（銷(xiāo)售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用）”的列支，就造成了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損。

5、關(guān)聯(lián)交易銷(xiāo)售單價(jià)偏高的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析。

如果關(guān)聯(lián)交易銷(xiāo)售單價(jià)偏高，高于同期正常交易價(jià)格，又無(wú)正常理由，就可能存在經(jīng)營(yíng)企業(yè)虛提銷(xiāo)售單價(jià)，用廢企業(yè)虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額的現(xiàn)象。

6、關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)下降的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析。

如果用廢企業(yè)通過(guò)虛提購(gòu)進(jìn)金額、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)就會(huì)下降，所以，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)同比下降，就有可能存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

1、加強(qiáng)收購(gòu)發(fā)票票、貨、款一致性的調(diào)查。采取抽查方式，按一定比例對(duì)廢舊物資銷(xiāo)售人、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)和發(fā)票所列數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性的調(diào)查。

2、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)是否設(shè)立收購(gòu)站進(jìn)行調(diào)查。對(duì)未設(shè)立收購(gòu)站的企業(yè)多次重復(fù)出現(xiàn)的出售人進(jìn)行票、貨、款一致性的調(diào)查。

3、對(duì)收購(gòu)款項(xiàng)實(shí)行實(shí)名銀行存款支付制度。由于廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)收購(gòu)環(huán)節(jié)不像農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)存在收購(gòu)季節(jié)忙的現(xiàn)象，所以銷(xiāo)售人應(yīng)提供身份證明，并在收購(gòu)發(fā)票上簽字確認(rèn)，同時(shí)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)立實(shí)名支付臺(tái)賬，注明收款人、收款地址和聯(lián)系方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)巡查、核實(shí)。

4、分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅稅負(fù)高于去年同期稅負(fù)20%以上的、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅稅負(fù)持續(xù)上升的、對(duì)關(guān)聯(lián)交易銷(xiāo)售單價(jià)高于其他同行正常交易價(jià)格20%以上的、對(duì)關(guān)聯(lián)用廢企業(yè)值稅稅負(fù)同比下降20%以上的、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)大額虧損的，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析，實(shí)施納稅評(píng)估或發(fā)現(xiàn)偷稅的稽查。

5、建立《廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理辦法》。根據(jù)政策規(guī)定和管理要求，建立規(guī)范性的管理辦法，使經(jīng)營(yíng)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)，提高對(duì)稅收的遵從度。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇二十

隨著新國(guó)庫(kù)核算體系的推行和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的深入，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)容已發(fā)生并將繼續(xù)發(fā)生重大變化。國(guó)庫(kù)資金清算由過(guò)去單一的行庫(kù)往來(lái)方式轉(zhuǎn)換為行庫(kù)往來(lái)、支付系統(tǒng)往來(lái)、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)和同城票據(jù)交換等多種形式并存的多渠道資金清算方式；從一個(gè)相對(duì)封閉、相對(duì)間接的資金清算體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)開(kāi)放的、直接的資金清算體系。國(guó)庫(kù)部門(mén)直接參加資金清算，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性更強(qiáng)，防范風(fēng)險(xiǎn)的難度也隨之加大。在這種新形勢(shì)下，中央銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)該如何適應(yīng)新的要求，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)庫(kù)資金安全運(yùn)行，筆者就此作一些探討。

（一）領(lǐng)導(dǎo)不重視形成的組織風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在有些行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有形的貨幣發(fā)行庫(kù)安全很關(guān)心，經(jīng)常過(guò)問(wèn)、檢查，對(duì)人員配備和安全設(shè)施的投入也相對(duì)傾斜。而對(duì)國(guó)庫(kù)則相對(duì)關(guān)注、重視不夠，以至于在決策考慮工作時(shí)對(duì)國(guó)庫(kù)工作研究過(guò)少，在人員配備和設(shè)備投入上，存在職數(shù)偏少、素質(zhì)偏差、投入不足等現(xiàn)象。新的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作流程需要人員間相互制約且分工較細(xì)，思想上的麻痹必然會(huì)造成組織上的分工不合理和業(yè)務(wù)處理上的差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控執(zhí)行不到位形成的管理風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在業(yè)務(wù)不熟悉難于管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)疏于管理兩方面。如會(huì)計(jì)核算和操作制度設(shè)置不嚴(yán)密、不規(guī)范或不符合會(huì)計(jì)核算要求、要害崗位不進(jìn)行輪換，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不完善，未進(jìn)行分級(jí)審批、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度，未進(jìn)行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督或事后監(jiān)督制度未嚴(yán)格執(zhí)行，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管未定期或不定期檢查制度是否嚴(yán)格執(zhí)行，使內(nèi)控制約出現(xiàn)真空地帶。

（三）規(guī)章制度不完善形成的制度風(fēng)險(xiǎn)。一是制度建設(shè)滯后。隨著金融電子化、信息化的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)廣泛應(yīng)用于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中。對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中出現(xiàn)的電子信息、電子票據(jù)如何進(jìn)行安全操作與管理，至今還沒(méi)有一項(xiàng)正式的切合實(shí)際的制度來(lái)加以規(guī)范。使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)信息技術(shù)的應(yīng)用在一定程度上存在風(fēng)險(xiǎn)隱患；二是某些制度可操作性差。如：國(guó)庫(kù)對(duì)延壓稅款問(wèn)題的制約上，從《國(guó)家金庫(kù)條例》、《國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》到《金融違法行為處罰辦法》，以及《商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》，只對(duì)金融機(jī)構(gòu)有監(jiān)管處罰措施，而對(duì)當(dāng)前經(jīng)常延壓稅款的征收機(jī)關(guān)只有明確的監(jiān)督要求，沒(méi)有具體的可操作性強(qiáng)的制約措施，使國(guó)庫(kù)資金不能及時(shí)入庫(kù)，形成風(fēng)險(xiǎn)；三是某些規(guī)定不切實(shí)際。如：《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》第十六條要求：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)需設(shè)置資金清算、明細(xì)核算、綜合核算等16個(gè)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位，同時(shí)第十八條對(duì)崗位分工提出了五條具體要求，規(guī)定各崗位可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人，但其中六個(gè)崗位相互不能兼任，三個(gè)崗位不得參與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。在實(shí)際工作中，即使按照“一人多崗，一崗多人”的要求設(shè)置崗位，會(huì)計(jì)核算和資金清算至少也需要8—10人的編制，再加上財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的不斷深化、強(qiáng)制休假等因素的影響，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的要求更高，任務(wù)更重，對(duì)人員的配備要求更多。顯然，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)現(xiàn)有編制是達(dá)不到要求的，特別是縣級(jí)支庫(kù)和代理支庫(kù)人員編制較少，必然造成這些支庫(kù)為完成日常核算工作任務(wù)，無(wú)法按照此項(xiàng)規(guī)定的要求進(jìn)行崗位的合理配置，以至于不按要求兼崗，出現(xiàn)違反規(guī)定交叉業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。

（四）制度執(zhí)行不嚴(yán)格形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中有章不循，違反制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，如會(huì)計(jì)科目使用不正確，帳務(wù)處理混亂；各崗位人員不嚴(yán)格執(zhí)行職責(zé)，憑證審核不嚴(yán)，會(huì)計(jì)帳務(wù)處理“一手清”；各項(xiàng)檢查走過(guò)場(chǎng)，形式主義嚴(yán)重；不認(rèn)真審查更正憑證，存在匯總更正、對(duì)帳不認(rèn)真等。這雖不是故意犯罪，但主觀上已為犯罪分子提供了作案的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金出現(xiàn)被盜被挪的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（五）信息技術(shù)薄弱形成的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行全方位、全開(kāi)放服務(wù)體系的確立和電子銀行的開(kāi)通，使金融電子化系統(tǒng)更具有開(kāi)放性，使各種金融網(wǎng)絡(luò)的互連程度進(jìn)一步提高，網(wǎng)絡(luò)管理更加復(fù)雜，網(wǎng)絡(luò)上的金融信息傳輸、金融服務(wù)的安全受到更大威脅。目前各級(jí)基層國(guó)庫(kù)，特別是縣鄉(xiāng)級(jí)支庫(kù)，由于計(jì)算機(jī)等設(shè)備投入的限制，存在國(guó)庫(kù)核算操作系統(tǒng)與人民銀行局域網(wǎng)沒(méi)有從物理上進(jìn)行隔離的情況，給國(guó)庫(kù)資金安全帶來(lái)極大的安全隱患。國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全措施比較薄弱，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的選用及其安全可靠性成為影響國(guó)庫(kù)資金安全的重要環(huán)節(jié)，任何一個(gè)漏洞只要被他人利用進(jìn)行攻擊，均會(huì)造成系統(tǒng)毀滅性的打擊或重要數(shù)據(jù)丟失。

教育等。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，著力規(guī)范業(yè)務(wù)操作。制度的生命力在于執(zhí)行。在現(xiàn)階段財(cái)政國(guó)庫(kù)體制改革不斷深化的情況下，為確保國(guó)庫(kù)資金安全，必須確保各項(xiàng)內(nèi)控制度不折不扣地加以嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)格按照規(guī)章制度，認(rèn)真組織預(yù)算收入的收納、入庫(kù)、報(bào)解，認(rèn)真辦理預(yù)算收入的撥付、退付，及時(shí)準(zhǔn)確反映國(guó)庫(kù)收支情況。嚴(yán)格按照〈〈國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定〉〉，科學(xué)合理地配置崗位。在人數(shù)不足的情況下，可以“一人多崗”，一些重要崗位要絕對(duì)杜絕兼崗，如“印、押、證”必須“三分管、三分離”；記賬與復(fù)核必須分離。要嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，認(rèn)真組織好國(guó)庫(kù)資金的核算工作，嚴(yán)格審核核算憑證，落實(shí)各崗位責(zé)任，按日、月、年認(rèn)真執(zhí)行對(duì)帳制度。落實(shí)計(jì)算機(jī)操作管理制度，加強(qiáng)操作員口令、密碼的管理。按照制度要求開(kāi)展國(guó)庫(kù)資金管理工作，認(rèn)真組織開(kāi)展對(duì)轄內(nèi)國(guó)庫(kù)分支機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的檢查工作，認(rèn)真履行法律授予的對(duì)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理職責(zé)，保證管理績(jī)效。經(jīng)常開(kāi)展對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查，落實(shí)重大事項(xiàng)分級(jí)審批制度和報(bào)告制度。加強(qiáng)外部審計(jì)監(jiān)督力度，發(fā)揮財(cái)政監(jiān)察、審計(jì)和人民銀行內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督作用。

（三）加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息聯(lián)網(wǎng)，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，確保資金安全。財(cái)、稅、庫(kù)、行電子化、網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)行，是解決國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作中稅票量多，勞動(dòng)強(qiáng)度大，易出差錯(cuò)，柜臺(tái)積壓，跨行交換速度慢等問(wèn)題的最有效辦法。目前，財(cái)、稅、庫(kù)、行均已自成體系初步實(shí)現(xiàn)電子化，但各自體系與外部各不相容，沒(méi)有達(dá)到真正電子化的要求，既浪費(fèi)資源和資金，又歇制了工作效率的提高，因此必須加快財(cái)、稅、庫(kù)、行橫向聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)程，盡快開(kāi)發(fā)全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)、稅、庫(kù)、行橫向聯(lián)網(wǎng)程序。這樣不僅可使財(cái)、稅、庫(kù)、行及時(shí)實(shí)現(xiàn)資源共享，避免重復(fù)勞動(dòng)，加快資金報(bào)解，提高工作效率，而且有利于國(guó)庫(kù)部門(mén)及時(shí)掌握各納稅單位應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)退款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)情況。在此基礎(chǔ)上，要建立財(cái)、稅、庫(kù)、行管理信息聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，對(duì)資金的來(lái)源、運(yùn)用進(jìn)行全程不間斷監(jiān)控，特別是對(duì)異常劃撥、可疑支付進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，便于財(cái)、稅、庫(kù)、行各部門(mén)聯(lián)手采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金的規(guī)?；?、規(guī)范化管理。不斷升級(jí)和完善國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)，提高防御網(wǎng)絡(luò)惡意攻擊的能力，以保證國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)完整和國(guó)庫(kù)資金安全。

（四）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高國(guó)庫(kù)人員的整體素質(zhì)。隨著國(guó)庫(kù)新業(yè)務(wù)的拓展，國(guó)庫(kù)網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，對(duì)國(guó)庫(kù)人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高更新的要求。因此要對(duì)國(guó)庫(kù)人員進(jìn)行經(jīng)常性的職業(yè)道德教育，使之樹(shù)立正確的世界觀、人生觀。同時(shí)要通過(guò)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、制度培訓(xùn)等方式，使他們盡快地對(duì)財(cái)稅知識(shí)和政策全面了解，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要?？傊瑧?yīng)將國(guó)庫(kù)隊(duì)伍建設(shè)成為一支既懂業(yè)務(wù)核算，又懂財(cái)稅、金融政策及相關(guān)法律的復(fù)合型人才隊(duì)伍，以保證國(guó)庫(kù)資金的安全高效運(yùn)行。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇二十一

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)發(fā)展、碩果累累的進(jìn)程中，我們農(nóng)村合作銀行也取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益增加。但是，我們?cè)谌〉贸煽?jī)的同時(shí)，也要清醒地看到存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。如果不采取有效措施予以防范和制止，就會(huì)嚴(yán)重影響農(nóng)村合作銀行的發(fā)展，影響到農(nóng)村合作銀行每一個(gè)人的切身利益，影響到國(guó)家生產(chǎn)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展，影響到社會(huì)的和諧與穩(wěn)定。內(nèi)控與合規(guī)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)是我們農(nóng)村合作銀行永恒的主題。下面淺談金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因與如何防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

1、內(nèi)控文化缺失嚴(yán)重，誘發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。良好的內(nèi)控文化是農(nóng)村合作銀行內(nèi)控體系持續(xù)有效運(yùn)行的前提。而在內(nèi)控文化缺失的情況下，銀行經(jīng)營(yíng)者關(guān)心的只是規(guī)模和速度，對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度束之高閣。內(nèi)控文化缺失、理念缺乏、一味追求速度和規(guī)模、誘發(fā)違法違規(guī)行為，這正是很多農(nóng)村合作銀行員工走向犯罪的路線(xiàn)圖。很多作案者最初并沒(méi)有壞的打算，只是在其工作的過(guò)程中，看內(nèi)控文化嚴(yán)重缺失，有機(jī)可乘，從而違紀(jì)違規(guī)，進(jìn)而走向犯罪。

2、制度執(zhí)行力不強(qiáng),內(nèi)控形同虛設(shè)。衡量?jī)?nèi)控體系有效與否的標(biāo)準(zhǔn)并不在于農(nóng)村合作銀行制定了多少制度，關(guān)鍵是看制度的落實(shí)與執(zhí)行。制度不落實(shí)、執(zhí)行不到位往往使得內(nèi)控體系漏洞百出，形同虛設(shè)。其效果就好比是紙糊的窗子———一捅就破,防得了君子防不了小人，從而為那些不理性人通過(guò)作案謀私利提供了可能。銀行內(nèi)部人員騙貸成功，用的無(wú)非是偽造擔(dān)保資料作虛假擔(dān)保，或放款后私自取消擔(dān)保方的擔(dān)保責(zé)任并將貸款轉(zhuǎn)移等手段。這些都說(shuō)明制度執(zhí)行力不強(qiáng),內(nèi)控形同虛設(shè)，工作流程缺少?lài)?yán)格的分工和限制，否則騙貸不可能如此順利地得手。

3、約束基層管理人員力度不夠，造成風(fēng)險(xiǎn)高度集中。我們農(nóng)村合作銀行目前的組織架構(gòu)下，基層管理者往往被賦予過(guò)多的權(quán)利，包括財(cái)務(wù)管理、核算管理、授權(quán)管理、人事管理和行政管理，涉及方方面面。從理論上講，權(quán)利過(guò)多過(guò)大，就存在一定的作案機(jī)會(huì)和可能。如果沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制。在利益誘惑、私欲膨脹的情況下，基層管理者就會(huì)輕而易舉地走上犯罪道路，這屬于典型的關(guān)鍵人員作案。為此，我們農(nóng)村合作銀行必須實(shí)行關(guān)鍵崗位、人員的定期輪換和強(qiáng)制休假制度，并專(zhuān)門(mén)出臺(tái)稽核監(jiān)督機(jī)制，約束基層管理人員權(quán)利。然而，我們農(nóng)村合作銀行大多沒(méi)有達(dá)到這一要求，沒(méi)有出臺(tái)相應(yīng)的規(guī)定或規(guī)定沒(méi)有落實(shí)到位，這是產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。

4、稽核力量薄弱，有效約束不夠。我們農(nóng)村合作銀行的稽核力量相當(dāng)薄弱,集中表現(xiàn)在：一是有些銀行尚未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稽核監(jiān)督部門(mén)；二是設(shè)有稽核部門(mén)的銀行,其稽核人員的配備不足,達(dá)不到總員工數(shù)5%的國(guó)際一般水平；三是稽核監(jiān)督部門(mén)容易受到行政干預(yù)，難以獨(dú)立開(kāi)展工作；四是稽核人員專(zhuān)業(yè)化水平不高，無(wú)法滿(mǎn)足稽核工作要求；五是稽核制度落實(shí)中“走樣”，稽核監(jiān)督的不到位，看起來(lái)稽核檢查規(guī)模宏大，樣子嚴(yán)肅，實(shí)質(zhì)走形式，是“逮不住老鼠”的“貓”。稽核力量的薄弱，從某種意義上說(shuō)，助推金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

5、考核機(jī)制不完善，忽視金融風(fēng)險(xiǎn)。我們農(nóng)村合作銀行考核機(jī)制不完善，只重視經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，突出指標(biāo)完成，忽視內(nèi)控管理要求。在這種考核機(jī)制下，基層銀行不惜一切代價(jià)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍，拼命追求發(fā)展速度，從而出現(xiàn)鉆制度空子、打擦邊球現(xiàn)象，嚴(yán)重的甚至?xí)霈F(xiàn)違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)。至于防范金融風(fēng)險(xiǎn)就得不到應(yīng)有的重視，甚至束之高閣，無(wú)人提起。

6、內(nèi)控責(zé)任制缺失，造成內(nèi)控管理混亂。在內(nèi)控責(zé)任制無(wú)形的壓力下，各銀行相關(guān)部門(mén)才會(huì)真正肩負(fù)起應(yīng)負(fù)的責(zé)任，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，并予以及時(shí)的糾正和完善。目前情況下，內(nèi)控責(zé)任制缺失，發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行往往只處理作案當(dāng)事人，而不處理那些負(fù)有相應(yīng)管理責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任的部門(mén)與人員，從而造成內(nèi)控體系的有效性長(zhǎng)期得不到提高，使內(nèi)控管理混亂。

1、建立和完善銀行內(nèi)控機(jī)制。要制定明晰的農(nóng)村合作銀行發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化組織體系，建立科學(xué)的決策體系、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制、審慎的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度和透明的信息披露制度；要積極培育符合農(nóng)村合作銀行實(shí)際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺(jué)行為，熟悉自身崗位職責(zé)，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立和完善農(nóng)村合作銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系。要認(rèn)真借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。重視貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)提示，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)提示制度。

3、建立和完善農(nóng)村合作銀行稽核審計(jì)體系。要積極建立相對(duì)完善的內(nèi)部稽核體系，提高稽核審計(jì)工作的獨(dú)立性，提高工作頻率和工作質(zhì)量，改進(jìn)方法，實(shí)現(xiàn)合規(guī)性監(jiān)督向合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性轉(zhuǎn)變，使事后監(jiān)督向事中、事前轉(zhuǎn)變。注意使用外部審計(jì)力量，進(jìn)一步發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)檢查作用，制定專(zhuān)業(yè)檢查制度，加大專(zhuān)業(yè)檢查力度，從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人的法律責(zé)任。

4、樹(shù)立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展思想。要在追求盈利性的同時(shí)，重視安全性和流動(dòng)性，防止片面追求高速業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的傾向。農(nóng)村合作銀行應(yīng)制定合理的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，不搞以存款論英雄和存款指標(biāo)分派到人的老式工作方法，而是應(yīng)通過(guò)改進(jìn)服務(wù)手段、增加業(yè)務(wù)品種和提高結(jié)算速度來(lái)贏得客戶(hù)，增加市場(chǎng)份額，提高經(jīng)濟(jì)效益。

5、建立和完善內(nèi)控信息體系。農(nóng)村合作銀行要建立完善的內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、反饋提供信息保障；建立與農(nóng)村合作銀行及其內(nèi)控管理專(zhuān)職部門(mén)信息聯(lián)結(jié)和定期聯(lián)系機(jī)制，及時(shí)、真實(shí)、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問(wèn)題；建立農(nóng)村合作銀行信息披露制度，及時(shí)向社會(huì)準(zhǔn)確披露相關(guān)信息，發(fā)揮社會(huì)對(duì)農(nóng)村合作銀行內(nèi)控建設(shè)的監(jiān)督作用。

6、重視和加強(qiáng)對(duì)銀行高級(jí)管理人員的監(jiān)管。農(nóng)村合作銀行要轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念，在加強(qiáng)基層內(nèi)控制度建立和執(zhí)行的同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)銀行高級(jí)管理人員的監(jiān)管，實(shí)行內(nèi)控問(wèn)責(zé)制，并與任職資格掛鉤、促使銀行高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)變觀念，重視內(nèi)控與合規(guī)，起到模范帶頭作用，真正做好防范金融風(fēng)險(xiǎn)工作，促進(jìn)農(nóng)村合作銀行健康持續(xù)發(fā)展，達(dá)到做優(yōu)做強(qiáng)農(nóng)村合作銀行的目的。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告篇二十二

在大力推進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，切實(shí)增加農(nóng)民收入過(guò)程中，農(nóng)村信用社擔(dān)負(fù)起了搞活農(nóng)村金融的重任?？梢哉f(shuō)，農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展，直接關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)大調(diào)整的進(jìn)程。而農(nóng)村信用社要生存要發(fā)展，又離不開(kāi)它的主要業(yè)務(wù)――信貸業(yè)務(wù)。由于農(nóng)信社所處的特殊地理位置和社會(huì)環(huán)境，如何防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，就成了當(dāng)前農(nóng)村信用社必須高度重視和認(rèn)真研究的問(wèn)題。下面就新時(shí)期農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因及化解對(duì)策淺談點(diǎn)個(gè)人看法，以求共同探討。

（一）擔(dān)保失（低）效，擔(dān)保責(zé)任難以履行。擔(dān)保人（單位）的擔(dān)保能力弱小或資格有疑。表現(xiàn)在：一是村委與企業(yè)相互擔(dān)保。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委干部個(gè)人擔(dān)保。三是駐地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出面指令擔(dān)保。四是村民與村民相互擔(dān)保。

（二）鄉(xiāng)村辦企業(yè)惡意逃廢債務(wù)。由于法制不健全和社會(huì)信用環(huán)境不佳，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村辦企業(yè)進(jìn)行兼并、合資、分立、轉(zhuǎn)租等改革、改組、改造、轉(zhuǎn)制之機(jī)，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導(dǎo)致農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。

（三）鄉(xiāng)村干部更迭和財(cái)稅任務(wù)影響貸款清收。村委干部更換，加上村經(jīng)濟(jì)的落后，一些新上任的村干部受“新官不理舊賬”舊觀念的影響，采取認(rèn)賬不還或者不聞不問(wèn)的態(tài)度，拖欠貸款。為完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達(dá)的財(cái)稅指標(biāo)，有些村干部片面追求所謂“政績(jī)”，將本應(yīng)還貸的資金轉(zhuǎn)交財(cái)稅任務(wù)，導(dǎo)致貸款不能清收。

（四）信用社內(nèi)控制度欠完善，留下漏洞而形成的風(fēng)險(xiǎn)。由于長(zhǎng)期以來(lái)形成的一種慣性，對(duì)發(fā)放農(nóng)村集體貸款沒(méi)有制定過(guò)系統(tǒng)的村集體經(jīng)濟(jì)貸款管理辦法和內(nèi)控制度，造成清收責(zé)任難以落實(shí)，使村集體貸款的管理與清收失控。

（五）自身素質(zhì)的不高存在的風(fēng)險(xiǎn)。一些基層信用社在制度執(zhí)行和操作上不到位，對(duì)“三查”不嚴(yán)，抵押、擔(dān)保名不符實(shí)，“三防一?！绷饔谛问降?。

（一）建立農(nóng)戶(hù)信用檔案制度，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)管。針對(duì)農(nóng)村信用社所轄范圍面廣人雜，對(duì)貸款戶(hù)信息資料不全的缺陷，組織力量對(duì)轄區(qū)內(nèi)村集體經(jīng)濟(jì)狀況、村民家庭收入和信用度等進(jìn)行深入調(diào)查摸底建檔。在此基礎(chǔ)上，制定一個(gè)循序漸進(jìn)、便于操作的信貸收放的方案。同時(shí)，為有效地化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，搞好跟蹤監(jiān)督是保證信貸資金及時(shí)合理運(yùn)用的重要步驟。在方式上采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的手段，逐步實(shí)現(xiàn)以現(xiàn)場(chǎng)稽核為主過(guò)渡到非現(xiàn)場(chǎng)稽核為主的轉(zhuǎn)變。在內(nèi)容上，應(yīng)跟蹤監(jiān)管信貸資金的使用流向情況，主動(dòng)掌握客戶(hù)資金和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并且要深入到客戶(hù)中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實(shí)現(xiàn)由經(jīng)濟(jì)手段為主到以法制手段為主的轉(zhuǎn)變。

（二）實(shí)行信貸限額審批小組制度，避免審批權(quán)力過(guò)于集中，建立風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移機(jī)制。在信用社內(nèi)部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責(zé)任落實(shí)到每個(gè)審批小組成員身上，施行貸款責(zé)任終身制，將審批權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)掛鉤，強(qiáng)化成員和領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任意識(shí)。對(duì)大額的信貸發(fā)放，可采取對(duì)上負(fù)責(zé)制，即同上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)簽訂責(zé)任狀，明確責(zé)任人的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規(guī)模大小等級(jí)的劃分，則視各地的具體情況而定?？山梃b國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)金制度，就是在大額貸款的農(nóng)戶(hù)或企業(yè)的賬戶(hù)上按貸款數(shù)額保留一定比例的存款作為風(fēng)險(xiǎn)資金，以便在貸款不能收回時(shí)作抵償。

（三）摒棄守舊觀念，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，培植新的貸款收入增長(zhǎng)點(diǎn)。在繼續(xù)支持小額農(nóng)戶(hù)貸款的同時(shí)，農(nóng)信社應(yīng)對(duì)在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中出現(xiàn)的個(gè)私大戶(hù)、專(zhuān)業(yè)大戶(hù)等龍頭企業(yè)加大信貸支持力度。龍頭企業(yè)一頭連著千萬(wàn)家，一頭連著廣闊的市場(chǎng)，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化鏈條中非常重要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是農(nóng)信社貸款收入的“主陣地”。做好這一塊工作，對(duì)農(nóng)信社今后的發(fā)展，增強(qiáng)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高內(nèi)在的抗風(fēng)險(xiǎn)能力都有戰(zhàn)略性的意義。

（四）開(kāi)展職業(yè)道德教育和金融法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，提高農(nóng)信社員工的道德水平，通過(guò)崗位技能訓(xùn)練和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。健全自我約束機(jī)制，制定嚴(yán)格的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范體系，及時(shí)掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)，加強(qiáng)和當(dāng)?shù)卣臏贤?，?zhēng)取支持，請(qǐng)求政府部門(mén)在財(cái)稅政策執(zhí)行過(guò)程中將村集體信貸債務(wù)作為一項(xiàng)支出統(tǒng)籌考慮，配套政策措施。爭(zhēng)取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府幫助農(nóng)信社協(xié)調(diào)村集體新舊領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)系，落實(shí)農(nóng)村信用社的債權(quán)，通過(guò)行政法律手段加大清收盤(pán)活力度，促進(jìn)信用社信貸資金的良性循環(huán)。

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