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資產(chǎn)清查方案篇一
局機關(guān)各股室、局屬各事業(yè)單位:
銅陵市義安區(qū)科學技術(shù)局。
根據(jù)《銅陵市義安區(qū)財政局關(guān)于開展20全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通要》(財辦字〔〕77號)要求,為保證資產(chǎn)清查工作順利實施,結(jié)合局實際,現(xiàn)制定如下資產(chǎn)清查工作方案。
一、清查基準日和范圍。
(一)清查基準日。
以12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
局機關(guān)和局所屬各事業(yè)單位。
二、工作方法。
(一)區(qū)科技局負責局機關(guān)及所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作,成立以徐正托為組長,相關(guān)財務(wù)負責人、紀檢負責人為成員的領(lǐng)導組。
(二)經(jīng)過清查核實后的資產(chǎn),按照區(qū)財政局的統(tǒng)一要求建立健全資產(chǎn)賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息及時錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),確保數(shù)據(jù)真實、準確。
(三)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,局紀檢組進行專項審計或復核。
(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》和實際情況,對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實批復。
(一)準備階段(2016年4月16日-4月30日)。
2.召開國有資產(chǎn)清查工作會議,布置資產(chǎn)清查工作。
3.組織人員參加培訓,規(guī)范資產(chǎn)清查工作。
(二)實施階段(2016年5月1日-5月31日)。
1.在局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組統(tǒng)一領(lǐng)導下,結(jié)合實際情況,協(xié)調(diào)單位各相關(guān)股室(局)做好配合工作,認真開展資產(chǎn)清查工作。
2.按照《2016年全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表編制說明》的填報規(guī)定和要求,根據(jù)資產(chǎn)清查工作內(nèi)容分別進行單位基本情況清查、賬務(wù)清查和財產(chǎn)清查工作。對使用的國有資產(chǎn)逐一進行盤點、核對和清查。依據(jù)資產(chǎn)清查軟件,填制資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)清查表格,錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù),編制資產(chǎn)清查報表,撰寫資產(chǎn)清查工作報告。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進行分類。
3.5月31日前將申報文件、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組辦公室,局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組辦公室對資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核后于5月31日前報送區(qū)財政局(國資委)。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當包括本單位固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表等。
(三)資產(chǎn)核實階段(2016年6月1日-6月30日)。
迎接區(qū)財政局資產(chǎn)清查結(jié)果的專項檢查,根據(jù)區(qū)財政局(國資委)審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實工作。
四、工作要求。
(一)加強組織領(lǐng)導。要加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導,建立資產(chǎn)清查組織,負責領(lǐng)導和實施本單位資產(chǎn)清查工作。切實履行管理責任,明確分工,落實到人,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠,有序推進資產(chǎn)清查工作。
(二)有效實施方案。組織相關(guān)人員,召開培訓會,認真學習資產(chǎn)清查相關(guān)文件,結(jié)合本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案,保證資產(chǎn)清查工作順利完成。
(三)嚴肅工作紀律。堅持實事求是的原則,如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報虛報,不得干預社會中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè),確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實、可靠。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為,將按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
資產(chǎn)清查方案篇二
為進一步理順農(nóng)電企業(yè)管理關(guān)系,規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)行為,提高資產(chǎn)清查工作質(zhì)量和效率,根據(jù)國資委及國家電網(wǎng)公司相關(guān)政策規(guī)定,山東電力集團公司制訂了《山東省縣級供電企業(yè)資產(chǎn)清查實施方案》,請各縣級供電企業(yè)在資產(chǎn)清查工作中遵照執(zhí)行,執(zhí)行過程中有何問題和建議,請及時反饋山東電力集團公司。
本次資產(chǎn)清查依據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)?2005?239號)、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)工作指引》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]25號)、《轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法的通知》(國家電網(wǎng)財[2005]757號)、《國家電網(wǎng)公司國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理申報文件規(guī)范指引》(國家電網(wǎng)財資[2007]65號)。
在資產(chǎn)清查過程中有關(guān)損(溢)的確定參照《國有企業(yè)資產(chǎn)清查辦法》(國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令[第1號])、《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》(國資評價[2003]72號)、《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)清查資金核實工作規(guī)定的通知》(國資評價?2003?74號)等文件的規(guī)定。
(一)資產(chǎn)清查目的
通過資產(chǎn)清查,一是將清理出的資產(chǎn)損失報主管國有資產(chǎn)管理部門進行損失認定和核銷,二是按國家有關(guān)規(guī)定對審核無誤的資產(chǎn)清查結(jié)果報送山東電力集團公司,為國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)提供依據(jù)。
資產(chǎn)清查范圍:濟南、青島、濰坊、臨沂、泰安五市所轄32家縣級供電公司及所屬全資、控股企業(yè)。
資產(chǎn)清查基準日:2009年12月31日
對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理,對企業(yè)各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理,保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符,促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。
對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來,把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來,重點做好各類應(yīng)收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理,做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的清理。
規(guī)范不同產(chǎn)權(quán)主體之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作的基礎(chǔ)上,應(yīng)積極明確、落實各項資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,確屬產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn),應(yīng)專題匯總統(tǒng)一上報。
依據(jù)國家國有資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對資產(chǎn)清查過程中的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬,報主管國有資產(chǎn)管理部門進行損失認定和核銷。
根據(jù)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等國有資產(chǎn)清查工作結(jié)果,組織進行審核,確認占用的各項資產(chǎn)價值總額和凈資產(chǎn)的真實狀況。
在資產(chǎn)清查審計的基礎(chǔ)上,針對國有資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面的問題,結(jié)合有關(guān)會計制度的要求,推進企業(yè)建立健全各項管理制度,鞏固國有資產(chǎn)清查工作成果,防止前清后亂。
(一)為做好本次資產(chǎn)清查工作,山東電力集團公司成立資產(chǎn)清查工作組,負責清查工作總體方案的制定及重大決策;各級農(nóng)電企業(yè)應(yīng)當成立相應(yīng)的資產(chǎn)清查專門機構(gòu),負責本單位范圍內(nèi)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。
(二)資產(chǎn)清查工作按照統(tǒng)一組織、分級實施、層層負責的原則進行,山東電力集團公司統(tǒng)一部署資產(chǎn)清查工作,各單位按照統(tǒng)一部署和要求開展工作。
(三)山東電力集團公司資產(chǎn)清查工作組在資產(chǎn)清查工作中履行下列職責:
(1)按照國家有關(guān)規(guī)定,審定資產(chǎn)清查方案;
(2)負責指導和監(jiān)督相關(guān)單位開展資產(chǎn)清查工作;
(3)統(tǒng)一組織選聘專項審計中介機構(gòu);
(4)負責資產(chǎn)清查工作結(jié)果的匯總和上報。
(四)各級農(nóng)電企業(yè)在資產(chǎn)清查工作中履行下列職責:
(1)結(jié)合本單位實際,制訂具體資產(chǎn)清查方案;
(2)開展資產(chǎn)清查工作,編報資產(chǎn)清查工作報表及相關(guān)報告材料;
(3)積極配合中介機構(gòu)的工作,提供審計工作所必要的資料和線索;
(4)與主管國有資產(chǎn)管理部門進行聯(lián)系,負責資產(chǎn)清查工作結(jié)果及相關(guān)申報材料的編報。
(五)按照國家有關(guān)規(guī)定,聘請中介機構(gòu)參與本次資產(chǎn)清查工作,中介機構(gòu)在資產(chǎn)清查工作中履行下列職責:
(1)參與被審計單位的資產(chǎn)清查工作布置;
(4)對資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項財務(wù)審計,并協(xié)助企業(yè)完成資產(chǎn)清查工作資料匯總和上報。
本次資產(chǎn)清查工作總體時間安排為20xx年3月1日—20xx年6月30日,具體資產(chǎn)清查工作實施如下:
工作時間:20xx年3月1號—3月16號
工作內(nèi)容:成立資產(chǎn)清查專門機構(gòu),制訂資產(chǎn)清查工作方案,選聘中介機構(gòu),組織資產(chǎn)清查政策法規(guī)、開展具體業(yè)務(wù)的專項培訓。
工作時間:20xx年3月17日—20xx年3月30日
工作內(nèi)容:賬務(wù)清理。各單位以資產(chǎn)清查時間點為基準,對本單位各種賬戶、會計憑證、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進行全面核對和清查,保證賬證、賬表、賬賬相符,在此基礎(chǔ)上填報資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表;資產(chǎn)清查。在賬務(wù)清理的基礎(chǔ)上對資產(chǎn)進行全面清查核實;損失申報。填報損失申報表并提供各種資產(chǎn)損失內(nèi)外部證據(jù)。
工作時間:20xx年3月26日—20xx年6月20日
該階段工作分四個步驟,并與下一階段工作同步進行:
工作時間:20xx年3月26日—20xx年4月10日
工作內(nèi)容:對企業(yè)填報的資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表及申報的各項資產(chǎn)損溢事項、資產(chǎn)清查結(jié)果,按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定的標準進行審核確認。
工作時間:20xx年4月11日—20xx年4月17日
工作內(nèi)容:根據(jù)審計結(jié)果初步形成資產(chǎn)清查結(jié)果,具體包括劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)整體情況、存在的重大事項及解決方案,待核銷資產(chǎn)事項匯總等。
工作時間:20xx年4月18日—20xx年5月10日
工作內(nèi)容:根據(jù)初步審計結(jié)果及與相關(guān)部門的溝通意見,完成相關(guān)資產(chǎn)核銷工作,調(diào)整初步審計結(jié)果并出具資產(chǎn)清查專項審計報告初稿。
工作時間:20xx年5月11日—20xx年6月20日
工作內(nèi)容:將資產(chǎn)清查結(jié)果報送國家電網(wǎng)公司及國家國有資產(chǎn)管理部
門審核,根據(jù)審核意見調(diào)整資產(chǎn)清查結(jié)果,并出具最終資產(chǎn)清查專項審計報告。
工作時間:20xx年4月20日—20xx年5月20日
工作內(nèi)容:對資產(chǎn)清查過程中清查出的各項損益和資金掛帳事項,報主管國有資產(chǎn)管理部門,依據(jù)國有資產(chǎn)管理和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定進行認證。
工作時間:20xx年5月20日—20xx年6月30日
工作內(nèi)容:根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等資產(chǎn)清查工作結(jié)果,依據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理和財務(wù)會計制度規(guī)定,及主管國有資產(chǎn)管理部門相關(guān)批復,進行賬務(wù)處理,重新核定企業(yè)實際占用國有資本金數(shù)額作為本次產(chǎn)權(quán)上劃的依據(jù)。
1、各單位應(yīng)保證企業(yè)會計報表的統(tǒng)一性。即企業(yè)對國資委、稅務(wù)、銀行等的統(tǒng)計報表應(yīng)保持一致。如果不一致,應(yīng)調(diào)整或作特別事項說明。
2、各單位賬面記錄必須與企業(yè)申報的報表相一致,即通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查,使資產(chǎn)清查基準日的數(shù)據(jù)可靠,以此為基礎(chǔ)進行財產(chǎn)清查和損溢確定。
規(guī)定,對相關(guān)資產(chǎn)計提預計損失,同時應(yīng)當就此事項與相關(guān)國有資產(chǎn)管理部門積極溝通,獲取批準。
各單位在資產(chǎn)清查的過程中,應(yīng)對需要報廢、清理、無法收回的資產(chǎn)分門別類進行整理,按照國有資產(chǎn)管理部門有關(guān)資產(chǎn)損失認定的條件,鑒定其損失理由是否充分,各項證據(jù)是否真實、可靠。
納入資產(chǎn)清查范圍的單位及其下屬被投資單位如未辦理國有產(chǎn)權(quán)登記證,應(yīng)由其主管國有資產(chǎn)監(jiān)管部門出具證明函,證明其產(chǎn)權(quán)性質(zhì)為國有產(chǎn)權(quán)并歸本單位所有;如本單位及其下屬被投資單位產(chǎn)權(quán)登記信息與工商登記信息不一致,應(yīng)由其主管國有產(chǎn)權(quán)管理部門出具證明函,明確不符事項的原因及最終結(jié)果。上述相關(guān)資料作為各單位上報資產(chǎn)清查資料的必要組成部分。
a房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)
如納入資產(chǎn)清查范圍的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的所有人不是本單位,則應(yīng)當在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日前,及時辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),若不能及時辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),則應(yīng)當取得現(xiàn)房地產(chǎn)證明文件中載明的權(quán)利人放棄該房地產(chǎn)所有權(quán)的聲明,并取得相關(guān)權(quán)利人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等身份證明文件。
b車輛產(chǎn)權(quán)
納入資產(chǎn)清查范圍的車輛如產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的所有人不是本單位,則應(yīng)當在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日前及時辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),若不能及時辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),則應(yīng)當取得該車輛產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的權(quán)利人放棄該車輛所有權(quán)的聲明,并取得相關(guān)權(quán)利人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等身份證明文件。
納入資產(chǎn)清查范圍的單位及其下屬被投資單位涉及的抵押、擔保貸款等或有事項,應(yīng)當核實貸款的用途及其使用方,如貸款使用方為納入資產(chǎn)清查范圍的單位及相關(guān)被投資單位,應(yīng)當取得金融機構(gòu)的同意函;如貸款使用方為其他企業(yè),應(yīng)當在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日,辦理抵押或擔保的解除手續(xù),確實無法及時辦理抵押或擔保解除手續(xù)的,各單位及其相關(guān)被投資單位應(yīng)當出具辦理抵押或擔保解除手續(xù)的.承諾函。對于未決訴訟應(yīng)根據(jù)法律意見書披露的風險在劃轉(zhuǎn)協(xié)議中約定風險處置方式。
納入本次資產(chǎn)清查范圍的被投資單位可根據(jù)控股情況分別予以確定,對于持有控股權(quán)的,應(yīng)對被投資單位進行全面資產(chǎn)清查工作,確定長期投資清查值;對于非控股單位應(yīng)對其報表進行常規(guī)性審閱,在此基礎(chǔ)上確定長期投資清查值。
(一)納入清查范圍的各級農(nóng)電企業(yè)必須建立資產(chǎn)清查工作聯(lián)系制度,資產(chǎn)清查機構(gòu)內(nèi)部和上下級之間要加強溝通協(xié)調(diào),遇重大或疑難問題要認真研究、及時溝通匯報。
(二)各級農(nóng)電企業(yè)必須對所管轄的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行全面清理、登記、核對和查實,要把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來,做到見物就點、見賬就清,不重不漏、不留死角,切實摸清國有資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、分布和效益狀況,實現(xiàn)賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
(三)賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查應(yīng)與產(chǎn)權(quán)清理和界定工作結(jié)合起來。在收集整理產(chǎn)權(quán)證明資料的基礎(chǔ)上,對于產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn),應(yīng)按“誰投資,誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則界定產(chǎn)權(quán),存在以資產(chǎn)對外提供擔?;蛸Y產(chǎn)遭司法凍結(jié)情況的,應(yīng)登記歸檔并組織力量妥善處理。
(四)資產(chǎn)清查工作須堅持實事求是的原則,對查出的問題,必須認真分析形成原因、總結(jié)經(jīng)驗,如實匯總上報。需要申報認定資產(chǎn)損失的,應(yīng)提供合法證據(jù),包括:具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù),同時就相關(guān)重大事項應(yīng)當加強同主管國有資產(chǎn)管理部門的協(xié)商與溝通。
(五)建立資產(chǎn)清查工作結(jié)果內(nèi)部審查制度。各級農(nóng)電企業(yè)必須組織力量,對本單位及下屬單位的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進行認真審查并逐級上報。
(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)果獲國家有關(guān)部門正式批復后,各單位必須嚴格按批復進行賬務(wù)處理。完成有關(guān)賬務(wù)處理后,須撰寫資產(chǎn)清查賬務(wù)處理情況報告,并及時報送上級單位備案。
(七)各級單位必須建立“賬銷案存”的管理制度,對于經(jīng)批準核銷的各項不良債權(quán)、不良投資等損失,應(yīng)認真加強管理,組織力量或成立專門機構(gòu)積極進行清理和追索,避免國有資產(chǎn)流失。
(八)資產(chǎn)清查完成后,各單位必須全面總結(jié)和分析資產(chǎn)與財務(wù)核算
日常管理中存在的問題,提出相應(yīng)的整改措施和實施計劃,強化內(nèi)部財務(wù)控制,建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責任追究制度,進一步完善企業(yè)經(jīng)濟責任審計和企業(yè)負責人離任審計制度,鞏固資產(chǎn)清查成果,防止前清后亂。
(九)各單位資產(chǎn)清查工作必須嚴格按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
根據(jù)固定資產(chǎn)清查有關(guān)要求,結(jié)合公司實際,制定本方案: 一、指導思想與原則
全面貫徹落實公司領(lǐng)導關(guān)于資產(chǎn)管理登記有關(guān)要求,加強和規(guī)范公司資產(chǎn)管理,全面核實、登記公司資產(chǎn),掌握資產(chǎn)狀況,提高資產(chǎn)使用效益,促進公司資產(chǎn)管理規(guī)范化管理。
凡占有、使用、管理公司資產(chǎn)的各業(yè)務(wù)部門、個人,都應(yīng)向資產(chǎn)主管部門(根據(jù)規(guī)定,由公司財務(wù)部門負責)申請辦理登記。
公司資產(chǎn)清查、登記工作,按照統(tǒng)一部署、分級負責的要求,由各業(yè)務(wù)部門組織實施。具體分工是:××部、××部、××部、××部等部門負責各分管部門的資產(chǎn)清查、登記,公司辦公室由財務(wù)辦負責資產(chǎn)清查、登記,××處、××處分別由外圍機構(gòu)負責人負責資產(chǎn)清查、登記,各類庫室、值班室由隸屬管理的業(yè)務(wù)部門負責資產(chǎn)清查、登記。公司財務(wù)辦負責全公司資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表的審核、匯總上報,并負責檢查指導。
以單位占有資產(chǎn)登記為主,兼顧注銷資產(chǎn)登記和變動資產(chǎn)登記。主要包括以下內(nèi)容:
1、資產(chǎn)名稱、品牌、規(guī)格、單位、數(shù)質(zhì)量。要對照實物進行詳細登記。資產(chǎn)規(guī)格主要登記資產(chǎn)型號、材質(zhì)特征或主要配置,等等。
價值憑證的,一般可比照同類商品價格,按新舊程度折合金額,上報主管經(jīng)理批示,由財務(wù)辦進行確認。
3、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、庫存物資。
固定資產(chǎn)是指單位價值在500元(含)以上,且耐用時間一年以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單價雖不足規(guī)定標準,但耐用時間一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)。包括:房屋及建筑物(由財務(wù)辦負責統(tǒng)計)、一般設(shè)備、文體設(shè)備、運輸設(shè)備、通信設(shè)備、施工及修理設(shè)備、特種設(shè)備、文物及陳列品、圖書及音像制品、其他固定資產(chǎn)。
庫存物資是指為保障服務(wù)需要而儲存的各種物資,包括:自購周轉(zhuǎn)物資、交接繼承物資、接受捐贈物資。分七類:修理器材(工具)、通信器材、文體器材、辦公用品、被裝鞋帽、各種消耗性配件、其他物資等。
1、高度重視。公司資產(chǎn)清查、登記是公司資產(chǎn)規(guī)范化管理的重要內(nèi)容,也是深化資產(chǎn)與經(jīng)費一體化管理的重要基礎(chǔ)。各業(yè)務(wù)部門要提高認識,精心組織,明確分工,落實責任,確保資產(chǎn)清查登記工作順利進行。
2、嚴密組織。公司將成立由經(jīng)理任組長,財務(wù)會計、出納、各
業(yè)務(wù)部門負責人任組員的資產(chǎn)清查登記小組。各業(yè)務(wù)部門負責人是本級資產(chǎn)第二責任人,資產(chǎn)使用管理人是第一責任人。
3、搞好協(xié)調(diào)。資產(chǎn)清查登記工作涉及面廣、個別情況比較復雜,業(yè)務(wù)部門要加強溝通協(xié)調(diào),及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。清查中要不漏死角,全面清查登記配發(fā)資產(chǎn)、自籌資產(chǎn)有捐贈資產(chǎn),做到數(shù)據(jù)準、資料全,部門或個人不得瞞報、漏報。對在清查中存在問題較突出的部門和個人,清查小組將報公司領(lǐng)導研究處理。
資產(chǎn)清查方案篇三
為深入貫徹落實青海省財政廳《關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的通知》(青財資字〔2016〕178號)文件精神,全面規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理,推進資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理相結(jié)合,為保證此工作的順利開展,根據(jù)我縣實際,特制定本方案。
行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行職能、保障政權(quán)運轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ),是黨和政府執(zhí)政能力的重要保障。加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理,是貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會關(guān)于完善國有資產(chǎn)管理體制要求的有效舉措;是深化財稅改革,履行公共財政職能,完善國有資產(chǎn)管理體系和國有資產(chǎn)監(jiān)管職能的客觀要求;是降低行政事業(yè)單位運行成本,推進厲行節(jié)約的具體體現(xiàn)。
通過資產(chǎn)清查,摸清行政事業(yè)單位“家底”,有利于夯實我縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理基礎(chǔ),進一步規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理;有利于促進資產(chǎn)合理配置,為我縣預算編制和審核提供可靠依據(jù);有利于完善我縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理;有利于盤活存量資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用效益。同時,開展資產(chǎn)清查能夠從資產(chǎn)的數(shù)量、價值、結(jié)構(gòu),使用狀況等多層面準確反映政府財務(wù)、資產(chǎn)情況,為編制我縣政府綜合報告奠定基礎(chǔ)。
各行政事業(yè)單位主要清查2015年12月31日之前的國有資產(chǎn),要求做到“賬賬、賬表、賬卡、賬實”相符。資產(chǎn)清查時間:2016年3月20日至2016年6月30日。各預算單位應(yīng)于2016年6月30日前將清查匯總結(jié)果及電子匯總表上報縣財政局行政股。
(一)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查程序
1.行政事業(yè)單位向主管部門提出資產(chǎn)清查立項申請。
2.行政事業(yè)單位負責制定本單位資產(chǎn)清查方案,組織開展資產(chǎn)清查自查工作,并向財政部門報送資產(chǎn)自查結(jié)果。
3.財政局對行政事業(yè)單位的資產(chǎn)自查結(jié)果進行清查批復。
1.資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、財務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。
2.單位基本情況清理是指對應(yīng)當納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機構(gòu)及人員狀況等基本情況進行全面清理。
3.財務(wù)清理是指對行政事業(yè)單位的各銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本情況進行全面核對和清理。
4.財產(chǎn)清查指對行政事業(yè)單位的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。行政事業(yè)單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應(yīng)當按照資產(chǎn)清查要求進行分類,提出相關(guān)處理建議。
行政事業(yè)單位對在資產(chǎn)清查中新形成的資料,要分類整理形成檔案,按照國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定進行管理,并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。
行政事業(yè)單位應(yīng)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬事項提供合法證據(jù),單位主要負責人應(yīng)對申報的資產(chǎn)清查結(jié)果的真實性、完整性承擔責任。
財政部門和主管部門在資產(chǎn)清查審核過程中假公濟私造成嚴重后果的,由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀律處分。
行政事業(yè)單位和主管部門在清查核實中違反本方案規(guī)定程序的,不組織或不積極組織,未按照時限完成清查核實的,由財政局責令其限期完成;對清查核實質(zhì)量不符合規(guī)定要求的,由財政局責令其重新組織開展清查核實;對清查出的問題不及時處理或者拒不完成清查核實的單位,由財政局予以通報;有意虛報、瞞報、弄虛作假,提供虛假會計資料的,由財政局責令其改正,并依據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)規(guī)定進行處理。
省委辦公廳、省的政府辦公廳近日印發(fā)了《江蘇省行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤實施方案》,并發(fā)出通知,要求各地區(qū)各部門結(jié)合實際認真貫徹執(zhí)行。
《江蘇省行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤實施方案》全文如下。
根據(jù)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤總體方案》(中辦發(fā)﹝2015﹞39號)文件精神,按照省委全面深化改革的工作部署,為加快轉(zhuǎn)變政府職能,積極穩(wěn)妥推進我省行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤,促進行業(yè)協(xié)會商會健康有序發(fā)展,制定本方案。
一、總體要求
貫徹落實黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會精神,按照加快形成政社分開、權(quán)責明確、依法自治現(xiàn)代社會組織體制的要求,通過行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤改革,加強黨建工作,促進行業(yè)協(xié)會商會成為依法設(shè)立、自主辦會、服務(wù)為本、治理規(guī)范、行為自律的社會組織。
堅持社會化、市場化改革方向,建立新型管理體制和運行機制;堅持法制化、非營利原則,健全綜合監(jiān)管體系;堅持服務(wù)發(fā)展、釋放市場活力,提升行業(yè)協(xié)會商會專業(yè)化水平和能力;堅持試點先行、分步穩(wěn)妥推進,因地因業(yè)因會逐個縝密制定脫鉤實施方案,確保脫鉤工作平穩(wěn)過渡、有序推進。
二、脫鉤主體和范圍
脫鉤的主體是全省各級行政機關(guān)與其主辦、主管、聯(lián)系、掛靠的行業(yè)協(xié)會商會。其他依照和參照公務(wù)員法管理的單位與其主辦、主管、聯(lián)系、掛靠的行業(yè)協(xié)會商會,參照本方案執(zhí)行。
同時具有以下特征的行業(yè)協(xié)會商會納入脫鉤范圍:會員主體為從事相同性質(zhì)經(jīng)濟活動的單位、同業(yè)人員,或同地域的經(jīng)濟組織;名稱以“行業(yè)協(xié)會”“協(xié)會”“商會”“聯(lián)合會”“促進會”“同業(yè)公會”等字樣為后綴;在民政部門登記為社會團體法人。
三、脫鉤任務(wù)和措施
(一)機構(gòu)分離,規(guī)范綜合監(jiān)管關(guān)系
取消行政機關(guān)(包括下屬單位)與行業(yè)協(xié)會商會的主辦、主管、聯(lián)系和掛靠關(guān)系,實現(xiàn)行業(yè)協(xié)會商會依法直接登記和獨立運行。行政機關(guān)依據(jù)職能對行業(yè)協(xié)會商會提供服務(wù)并依法監(jiān)管。行政機關(guān)或事業(yè)單位與行業(yè)協(xié)會商會合署辦公的,逐步將機構(gòu)、人員和資產(chǎn)分開。
依法保障行業(yè)協(xié)會商會獨立平等法人地位。鼓勵行業(yè)協(xié)會商會優(yōu)化整合,提高服務(wù)效率和水平。
(二)職能分離,規(guī)范行政委托和職責分工關(guān)系
厘清行政機關(guān)與行業(yè)協(xié)會商會的職能。剝離行業(yè)協(xié)會商會現(xiàn)有的行政職能,法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。業(yè)務(wù)主管單位對剝離行業(yè)協(xié)會商會有關(guān)行政職能提出具體意見。
加快轉(zhuǎn)移適合由行業(yè)協(xié)會商會承擔的職能。行政機關(guān)對適合由行業(yè)協(xié)會商會承擔的職能,制定清單目錄,按程序移交行業(yè)協(xié)會商會承擔,并制定監(jiān)管措施、履行監(jiān)管責任。
(三)資產(chǎn)財務(wù)分離,規(guī)范財產(chǎn)關(guān)系
行業(yè)協(xié)會商會應(yīng)執(zhí)行民間非營利組織會計制度,單獨建賬、獨立核算。沒有獨立賬號、與行政機關(guān)會計合賬、財務(wù)由行政機關(guān)代管或集中管理的行業(yè)協(xié)會商會,要設(shè)立獨立賬號,單獨核算,實行獨立財務(wù)管理。
對原有財政預算支持的全省性行業(yè)協(xié)會商會,以2015年財政撥款數(shù)(不含離退休人員經(jīng)費)為基數(shù),以2016-2017年為財政撥款退坡過渡期,按照財政部所制定的過渡期內(nèi)撥款經(jīng)費標準,實現(xiàn)財政直接撥款逐年遞減;自2018年起,取消財政直接撥款。同時,各級財政通過購買服務(wù)等方式支持行業(yè)協(xié)會商會發(fā)展。用于安置歷次政府機構(gòu)改革分流人員的財政資金,仍按原規(guī)定執(zhí)行。
按照財政部門出臺的行業(yè)協(xié)會商會使用國有資產(chǎn)(包括無形資產(chǎn))管理辦法,理清各業(yè)務(wù)主管單位對其主管的行業(yè)協(xié)會商會財務(wù)資產(chǎn)狀況,厘清財產(chǎn)權(quán)屬,確保國有資產(chǎn)不流失,同時確保行業(yè)協(xié)會商會的正常運行和發(fā)展。
行業(yè)協(xié)會商會占用的行政辦公用房,超出規(guī)定面積標準的部分限期清理騰退;符合規(guī)定面積標準的`部分暫由行業(yè)協(xié)會使用,2017年底前按有關(guān)規(guī)定清理騰退,原則上應(yīng)實現(xiàn)辦公場所獨立。具體辦法由機關(guān)事務(wù)主管部門會同有關(guān)部門制定。
(四)人員管理分離,規(guī)范用人關(guān)系
行業(yè)協(xié)會商會具有人事自主權(quán),在人員管理上與原主辦、主管、聯(lián)系和掛靠單位脫鉤,依法依規(guī)建立規(guī)范用人制度,逐步實行依章程自主選人用人。
行政機關(guān)不得推薦、安排在職和退(離)休公務(wù)員到行業(yè)協(xié)會商會任職兼職(含顧問等名譽職務(wù))。現(xiàn)職和不擔任現(xiàn)職但未辦理退(離)休手續(xù)的黨政領(lǐng)導干部及在職工作人員,不得在行業(yè)協(xié)會商會兼任職務(wù)。領(lǐng)導干部退(離)休后3年內(nèi)一般不得到行業(yè)協(xié)會商會兼職,個別確屬工作特殊需要兼職的,應(yīng)當按照干部管理權(quán)限審批;退(離)休3年后到行業(yè)協(xié)會商會兼職,須按干部管理權(quán)限審批或備案后方可兼職。
對已在行業(yè)協(xié)會商會中任職、兼職的公務(wù)員,脫鉤后自愿選擇去留:退出行業(yè)協(xié)會商會工作的,由所屬行政機關(guān)妥善安置;本人自愿繼續(xù)留在行業(yè)協(xié)會商會工作的,退出公務(wù)員管理,不再保留公務(wù)員身份。行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤后,使用的事業(yè)編制相應(yīng)核銷。
(五)黨建、外事等事項分離,規(guī)范管理關(guān)系
行業(yè)協(xié)會商會的黨建、外事、人力資源服務(wù)等事項與原主辦、主管、聯(lián)系和掛靠單位脫鉤。行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤后的黨建工作,按照省委組織部牽頭制定的社會組織黨的建設(shè)工作實施辦法執(zhí)行。
行業(yè)協(xié)會商會脫鉤后,外事工作按中央有關(guān)外事管理規(guī)定執(zhí)行,不再經(jīng)原主辦、主管、聯(lián)系和掛靠單位審批。行業(yè)協(xié)會商會主管和主辦的新聞出版單位的業(yè)務(wù)管理,按照文化體制改革相關(guān)要求和新聞出版行政管理部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、配套政策
(一)完善支持政策
制定有針對性的扶持引導政策,加強分類指導。完善政府購買服務(wù)機制,支持行業(yè)協(xié)會商會轉(zhuǎn)型發(fā)展。鼓勵各有關(guān)部門按照《省的政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于推進政府購買公共服務(wù)工作指導意見〉的通知》(蘇政辦發(fā)〔2013〕175號)要求,向符合條件的行業(yè)協(xié)會商會和其他社會力量購買服務(wù),及時公布購買服務(wù)事項和相關(guān)信息,加強績效管理。
完善行業(yè)協(xié)會商會價格政策,落實有關(guān)稅收政策。按照行政事業(yè)性收費管理的有關(guān)規(guī)定,規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會承接政府委托的行政事業(yè)性收費事項。對符合條件的非營利組織落實企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
鼓勵行業(yè)協(xié)會商會參與制定相關(guān)立法、政府規(guī)劃、公共政策、行業(yè)標準和行業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計等事務(wù)。有關(guān)部門要充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會商會在行業(yè)指南制定、行業(yè)人才培養(yǎng)、共性技術(shù)平臺建設(shè)、第三方咨詢評估等方面作用,完善對行業(yè)協(xié)會商會服務(wù)創(chuàng)新能力建設(shè)的支持機制。
建立信息資源共享機制。行業(yè)協(xié)會商會應(yīng)按原渠道向行業(yè)管理部門報送相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)和信息。有關(guān)職能部門要建立行業(yè)公共信息交匯平臺,整合行業(yè)協(xié)會商會的有關(guān)數(shù)據(jù),為政府制定和實施相關(guān)政策提供信息服務(wù),為行業(yè)協(xié)會商會提供必要的行業(yè)信息和數(shù)據(jù)。
支持行業(yè)協(xié)會商會在進出口貿(mào)易和對外經(jīng)濟交流、企業(yè)“走出去”、應(yīng)對貿(mào)易摩擦等事務(wù)中,發(fā)揮協(xié)調(diào)、指導、咨詢、服務(wù)作用。鼓勵行業(yè)協(xié)會商會積極搭建促進對外貿(mào)易和投資等服務(wù)平臺,幫助企業(yè)開拓國際市場。
(二)完善綜合監(jiān)管體制
加強法規(guī)制度建設(shè)。修訂《江蘇省行業(yè)協(xié)會條例》,推進行業(yè)協(xié)會商會立法工作。行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤后,按程序修改章程并報民政部門備案。健全行業(yè)協(xié)會商會退出機制,在實施脫鉤中對職能不清、業(yè)務(wù)開展不正常、不適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的行業(yè)協(xié)會商會依法予以注銷。鼓勵和促進行業(yè)協(xié)會商會間公平有序競爭。
完善政府綜合監(jiān)管體系。按照國家制定出臺的行業(yè)協(xié)會商會綜合監(jiān)管辦法,健全監(jiān)督管理機制。各行業(yè)管理部門按職能對行業(yè)協(xié)會商會進行政策和業(yè)務(wù)指導,并履行相關(guān)監(jiān)管責任。探索建立專業(yè)化、社會化的第三方監(jiān)督機制。
完善信用體系和信息公開制度。建立行業(yè)協(xié)會商會信用承諾制度,完善行業(yè)協(xié)會商會的信用記錄,建立綜合信用評級制度。建立健全行業(yè)協(xié)會商會信息公開和年度報告制度,接受社會監(jiān)督。
建立完善法人治理結(jié)構(gòu)。行業(yè)協(xié)會商會要按照建立現(xiàn)代社會組織要求,建立和完善產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu)。鼓勵選舉企業(yè)家擔任行業(yè)協(xié)會商會理事長(會長),探索實行理事長(會長)輪值制,推行秘書長聘任制。實施法定代表人述職、主要負責人任職前公示和過錯責任追究制度。在重要的行業(yè)協(xié)會商會試行委派監(jiān)事制度。
五、工作步驟
(一)建立工作機制
省的政府成立行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤領(lǐng)導小組(以下簡稱領(lǐng)導小組),負責組織實施本方案,推進全省性行業(yè)協(xié)會商會脫鉤工作,指導和督促各地開展脫鉤工作。各市、縣(市、區(qū))建立相應(yīng)領(lǐng)導機制,負責推進本地區(qū)脫鉤工作。
(二)明確責任分工
省外辦提出相關(guān)外事管理工作政策措施;省發(fā)展改革委負責與國家行業(yè)公共信息平臺對接;
省民政廳牽頭制定行業(yè)協(xié)會商會主要負責人任職管理辦法;省財政廳牽頭制定行業(yè)協(xié)會商會資產(chǎn)清查和國有資產(chǎn)管理規(guī)定,牽頭提出購買行業(yè)協(xié)會商會服務(wù)的具體措施;省機關(guān)事務(wù)管理局牽頭制定清理騰退行業(yè)協(xié)會商會占用行政辦公用房的具體辦法。
省各有關(guān)部門在本方案印發(fā)后1個月內(nèi),分別出臺以上相關(guān)配套文件。
(三)穩(wěn)妥開展試點
全省性行業(yè)協(xié)會商會脫鉤試點工作由省民政廳牽頭負責。2016年1月開展第一批試點,2016年12月31日前完成;2017年在總結(jié)第一批試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,進一步擴大試點范圍;2018年在完善相應(yīng)的體制機制后全面推開。
各業(yè)務(wù)主管單位按照主管全省性行業(yè)協(xié)會商會數(shù)量的1/6推薦參加第一批試點名單,主管數(shù)量不足6個的推薦1個,主管數(shù)量只有1個的本著自愿原則參加試點。各業(yè)務(wù)主管單位確定參加第一批脫鉤試點的行業(yè)協(xié)會商會名單,由省民政廳匯總報領(lǐng)導小組審定。
原則上參加試點的行業(yè)協(xié)會商會應(yīng)與第一批開展試點的全國性行業(yè)協(xié)會商會保持對應(yīng)。
各業(yè)務(wù)主管單位應(yīng)鼓勵、支持有積極性的全省性行業(yè)協(xié)會商會參加試點。2016年6月30日前,各業(yè)務(wù)主管單位要對參加第一批試點的行業(yè)協(xié)會商會逐個制定形成脫鉤試點方案,報領(lǐng)導小組批復后實施。
各試點單位在完成試點工作后,各業(yè)務(wù)主管單位要在1個月內(nèi)將本部門主管的行業(yè)協(xié)會商會脫鉤試點工作總結(jié)報省民政廳,由領(lǐng)導小組對試點成效進行評估并認真總結(jié)經(jīng)驗,完善配套政策。
各市、縣(市、區(qū))要抓緊研究制定本地區(qū)行業(yè)協(xié)會商會脫鉤方案。是否開展試點由各地根據(jù)本地區(qū)脫鉤改革工作情況確定。
已經(jīng)開展行業(yè)協(xié)會商會脫鉤改革工作的地方,要認真學習領(lǐng)會中央文件精神,按照本方案的范圍和要求,通過檢查評估等方式,對行業(yè)協(xié)會商會黨建、外事、職能、資產(chǎn)管理、購買服務(wù)、轉(zhuǎn)移職能等事項進一步深化改革。
參加脫鉤試點的行業(yè)協(xié)會商會,要全面貫徹落實本方案,確保如期完成脫鉤試點任務(wù)。試點期間行業(yè)協(xié)會商會開展重大業(yè)務(wù)活動需履行相應(yīng)程序的,均應(yīng)按本方案和配套政策文件精神執(zhí)行。
脫鉤后應(yīng)按程序修改章程并報登記管理機關(guān)審核備案。
脫鉤后法人登記事項、負責人等發(fā)生變動的,應(yīng)履行規(guī)定程序,其中第一批脫鉤試點的行業(yè)協(xié)會商會應(yīng)于2016年12月31日前到登記管理機關(guān)辦理各項變更登記或備案手續(xù)。
領(lǐng)導小組對試點工作建立督促檢查機制,按照試點實施的計劃進度,開展跟蹤調(diào)研,及時了解情況,適時進行成效評估,不斷總結(jié)經(jīng)驗,進一步完善各項配套政策。各業(yè)務(wù)主管單位在開展脫鉤試點工作中遇到新的情況和問題,及時上報領(lǐng)導小組研究解決。
六、組織實施
(一)強化組織領(lǐng)導,確保平穩(wěn)過渡
脫鉤工作涉及面廣、政策性強、社會關(guān)注度高,各地、各有關(guān)部門、各行業(yè)協(xié)會商會要高度重視,嚴明紀律,做好風險預案,確保如期完成脫鉤任務(wù)。要嚴格按照本方案要求推進脫鉤工作,規(guī)范工作程序,建立考核機制,確保工作有序開展。脫鉤工作中遇有重要情況和問題,要及時向領(lǐng)導小組報告。
(二)強化政策宣傳,正確引導輿論
各地、各有關(guān)部門、各行業(yè)協(xié)會商會要按照中央文件精神和本方案要求,準確把握改革任務(wù),加強政策解讀,加大培訓力度,堅持示范引路、試點先行,及時交流典型經(jīng)驗。要充分利用各類媒體和互聯(lián)網(wǎng)等渠道向社會宣傳這次脫鉤改革的目的、意義以及相關(guān)的政策,正確引導輿論,為推動脫鉤改革創(chuàng)造良好的社會氛圍和環(huán)境。
(三)強化督查指導,搞好總結(jié)評估
各地、各有關(guān)部門要加強跟蹤督查,認真指導行業(yè)協(xié)會商會脫鉤工作,切實做好總結(jié)評估,及時協(xié)調(diào)解決改革過程中遇到的新矛盾、新問題,健全完善相關(guān)政策,確保脫鉤改革不走偏、不出問題,為全面實現(xiàn)脫鉤改革目標打下堅實的基礎(chǔ)。
自本方案印發(fā)之日起,新設(shè)立的行業(yè)協(xié)會商會,按本方案要求執(zhí)行。
資產(chǎn)清查方案篇四
根據(jù)《財政部關(guān)于開展2016年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財資[2016]2號),《河北省財政廳關(guān)于開展2016年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(冀財資[2016]32號),秦皇島市財政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法的通知》(秦財資[2016]214號)文件的有關(guān)要求,受市財政局委托,7月13日,秦皇島求實會計師事務(wù)所李紅娟一行三人審計組對我局資產(chǎn)清查情況進行了專項審計核實。
4月20日-6月30日,我局進行了為期兩個多月的資產(chǎn)清查工作。成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,下設(shè)辦公室,由辦公室、人事、財務(wù)、監(jiān)察等科室組成。采取了三項措施:一是完善固定資產(chǎn)內(nèi)控制度。制度化管理是搞好固定資產(chǎn)管理的重要手段,真正做到有章可循、有章必循、違章必糾。嚴格資產(chǎn)采購制度以及采購前的審批論證、驗收、核算和處置制度,完善采購、領(lǐng)用、報廢手續(xù)及憑證傳遞制度,通過制度來規(guī)范資產(chǎn)采購、保管、使用,在各部門之間建立分工合作、相互制約的資產(chǎn)管理內(nèi)控制度,從而確保了固定資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。二是健全國有資產(chǎn)處置報批制度。處置資產(chǎn)(包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等)要嚴格按照“先報批后處置”的程序辦理,由資產(chǎn)使用單位向主管部門、財政部門、國有資產(chǎn)管理部門提出申請報告,并按有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù),未經(jīng)批準不得擅自處置國有資產(chǎn),否則應(yīng)追究有關(guān)責任人的責任。三是分科室進行反復帳實清查,盤點核對,做到清晰明了。
此次資產(chǎn)清查核實工作,樊海濤局長高度重視,并表示這是一次難得的學習機會,是對我局資產(chǎn)管理工作的一次檢驗,一定要多取經(jīng),查漏補缺。核實工作分成兩個步驟進行:一是核實基礎(chǔ)賬表資料,二是實物盤點。在資產(chǎn)清查結(jié)果核實過程中,我們積極配合,認真提供資產(chǎn)負債表,固定資產(chǎn)盤點表,資產(chǎn)清查明細表,銀行對賬單,往來明細表等各項資料文件,有效保證了核實工作順利開展,僅用了半天時間盤點核實進行完畢。同時也得到了審計組的高度評價:感謝你們的大力支持和配合,你們的資產(chǎn)管理工作做得扎實有序,相當不錯!
資產(chǎn)清查方案篇五
不怕,小編已經(jīng)整理好了鎮(zhèn)國有資產(chǎn)清查方案。歡迎閱讀。
按照市財政局的統(tǒng)一部署,我局決定從2016年3月至6月開展國有資產(chǎn)清查工作,為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,根據(jù)《陽泉市財政局關(guān)于開展2016年全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(陽財資〔2016〕1號)
的要求,結(jié)合我局實際情況,制定本方案。
一、開展資產(chǎn)清查的重要意義
行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行職能、保障政權(quán)運轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ),是黨和政府執(zhí)政能力的重要保障。
加強國有資產(chǎn)管理,是貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會關(guān)于完善國有資產(chǎn)管理體制要求的有效舉措;是降低單位運行成本,推進厲行節(jié)約的具體體現(xiàn)。
通過資產(chǎn)清查,摸清 “家底”,有利于夯實管理基礎(chǔ),進一步規(guī)范和加強國有資產(chǎn)管理;有利于完善國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理;有利于盤活存量資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用效益。
同時,開展資產(chǎn)清查能夠從資產(chǎn)的數(shù)量、價值、結(jié)構(gòu)、使用狀況等多層面準確反映單位財務(wù)、資產(chǎn)情況,為編制財務(wù)報告奠定基礎(chǔ)。
二、資產(chǎn)清查的工作原則和目標
我局按照“規(guī)定政策,規(guī)定方法,規(guī)定步驟”的原則,組織開展國有資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。
對我局的基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查,真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。
通過資產(chǎn)清查,為我局國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。
建立資產(chǎn)管理與預算管理,資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制。
(四)完善管理制度。
對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,在全面總結(jié)、認真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實施計劃,建立健全我局國有資產(chǎn)管理制度。
三、 清查基準日
此次國有資產(chǎn)清查以2015年12月31曰為資產(chǎn)清查基準日。
四、 工作內(nèi)容
(一)基本情況清理
依據(jù)機構(gòu)編制部門批準的文件,認真做好機構(gòu)編制和人員情況的全面清理。
清理的內(nèi)容主要包括:單位全稱,組織機構(gòu)代碼,預算代碼,單位性質(zhì),隸屬關(guān)系,人員編制,人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。
(二)賬務(wù)清理
對我局銀行賬戶,會計核算科目,各類庫存現(xiàn)金和有價證券以及各項資金往來等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理。
賬務(wù)清理應(yīng)當以資產(chǎn)清查基準日為時點,采取倒軋的方式對各類賬務(wù)進行全面清理。
單位在賬務(wù)清理中,對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬,根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。
(三)財產(chǎn)清查
對我局各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。
財產(chǎn)清查按照實物盤點同核實賬務(wù)相結(jié)合, 清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則,主要對我局的固定資產(chǎn),流動資產(chǎn),對外投資,無形資產(chǎn),負債以及單位收入和支出情況進行全面的清查。
重點做好各類應(yīng)收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保等事項的清查。
聘請資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)按照獨立審計準則的相關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)盤點進行監(jiān)盤。
(四)損益認定
對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證,提出相關(guān)處理意見。
(五)資產(chǎn)核實
在損益認定的基礎(chǔ)上,依據(jù)有關(guān)規(guī)定,對我局資產(chǎn)清查結(jié)果提出審核批復申請。
(六)完善制度
對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題,進行全面總結(jié)、認真分析,提出相應(yīng)整改措施和實施計劃,建立健全我局資產(chǎn)管理制度。
五、工作方法
(一)我局的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報送巿財政局,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進行核對。
(二)經(jīng)過清查核實后的資產(chǎn),我單位要按照巿財政局的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。
(三)我局在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對資產(chǎn)變化情況做到及時更新,按時上報,實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理,并逐步建立和完善資產(chǎn)和預算有效結(jié)合的激勵和約束機制,防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
六、工作步驟
具體步驟如下:
1、成立我局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組及辦公室。
2、組織召開我局國有資產(chǎn)清查工作動員部署會議。
3、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
4、自查,根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的.規(guī)定要求,我局對占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查,并委托社會中介機構(gòu)出具專項審計報告。
自查工作完成后,我單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料于2016年6月30曰前報送局計財科匯總審核。
還應(yīng)當包括本單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查匯總表等。
七、 組織實施
為切實加強領(lǐng)導,保證我單位資產(chǎn)清查工作順利進行,我局成立領(lǐng)導組。
我局法人代表高巨海是資產(chǎn)清查的第一責任人,成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組和辦公室,負責本單位資產(chǎn)清查工作的組織和實施。
按照資產(chǎn)清查工作的工作內(nèi)容及時間要求,在本單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導組的領(lǐng)導下,聘請中介機構(gòu),認真組織資產(chǎn)清查工作。
八、 資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)
為確保我局資產(chǎn)清查工作順利實施,成立陽泉巿教育局國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,負責指導我局資產(chǎn)清查工作,并組織開展資產(chǎn)清查工作。
領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
(一)資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組構(gòu)成及其職責
師訓科、體衛(wèi)科、思政科、安全科、監(jiān)察室等科室負責人組成。
資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組的職責:協(xié)調(diào)、組織、指導、監(jiān)督和檢查資產(chǎn)清查工作;對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問題進行研究和處理;審核確認資產(chǎn)清查結(jié)果。
(二)資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室構(gòu)成及其職責
資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室,主要負責我局資產(chǎn)清查工作的具體組織和實施。
辦公室主任由常征擔任,成員由科室負責人組成。
資產(chǎn)清查辦公室的職責:一是制定清查工作方案及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)文件;
按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定,進行審核認定,對資產(chǎn)清查結(jié)果按職責權(quán)限進行核實,必要時將聘請中介機構(gòu)進行審核;五是完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng);六是匯總上報資產(chǎn)清查結(jié)果。
為了規(guī)范和加強我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理,推進資產(chǎn)管理與預算管理和財務(wù)管理相結(jié)合,提高國有資產(chǎn)使用效益防止資產(chǎn)流失,根據(jù)霍政辦〔2016〕62號和霍邱縣人民政府財政局財資〔2016〕39號霍邱縣財政局(國資委)
關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查核實管理辦法》的通知和縣政府及財政局有關(guān)要求,我鎮(zhèn)決定在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)制定如下工作方案。
一、工作原則和目標
結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況,我鎮(zhèn)財政分局按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分步實施”的原則,組織開展全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。對鎮(zhèn)直行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查,真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況,為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
為加強財政資產(chǎn)管理和預算管理提供數(shù)據(jù)支撐,真實的反映我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的占有和使用情況。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、相結(jié)合的工作機制,為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總結(jié)經(jīng)驗,認真分析原因,研究制定切實可行的措施和辦法,建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準日和范圍
(一)清查基準日。以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍
1.2015年12月31日以前經(jīng)縣級機構(gòu)編制管理部門批準成立,執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè),實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍。
三、工作方法
(一)我鎮(zhèn)由鎮(zhèn)長任組長分管領(lǐng)導和財政分局及鎮(zhèn)直單位負責人組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作,各部門、單位負責人按照財務(wù)隸屬關(guān)系負責組織所屬行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實工作。
對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的部門和單位,可以在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求,對其資產(chǎn)清查結(jié)果進行補充、調(diào)整,審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,按統(tǒng)一要求上報。
(二)各部門、單位資產(chǎn)負責人將清查結(jié)果按規(guī)定報送鎮(zhèn)財政分局,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進行核對。
(三)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財政部門、鎮(zhèn)直單位可以聘請社會中介機構(gòu)進行專項審計或復核。
(四)經(jīng)過清查核實后的資產(chǎn),要按照縣財政局(國資委)的統(tǒng)一要求建立健全資產(chǎn)賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息及時錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),確保數(shù)據(jù)真實、準確。
(五)各部門、單位應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對資產(chǎn)變化情況及時更新,按時上報,實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預算有效結(jié)合的激勵和約束機制。
(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,鎮(zhèn)財政分局根據(jù)財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》和實際情況,對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實上報登記。
四、工作內(nèi)容和步驟
根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法〉的通知》等有關(guān)規(guī)定,做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下:
(一)準備階段(2016年3月)
1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2.組織鎮(zhèn)直各單位開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓。
(二)實施階段(2016年4月-7月)
資產(chǎn)清查方案篇六
xx市財政局:
根據(jù)市委市政府和市三項體制改革領(lǐng)導小組的統(tǒng)一安排和部署,我單位已完成了資產(chǎn)清查的主體工作,現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下:
1、成立局資產(chǎn)清查工作小組,制定本局的資產(chǎn)清查工作方案。自從我市三項體制改革動員會召開后,我局領(lǐng)導高度重視,按照市三項體制實施方案的部署,專門成立了我局資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,將工作責任層層落實,具體負責資產(chǎn)臺帳建立工作。
2、按照本局制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實施。以財務(wù)、辦公室為主,并從局其他股室抽調(diào)工作人員專門負責此次臺賬清查工作,機關(guān)各股室和各基層稅務(wù)所密切配合進行。
3、按照要求,認真開展了單位自查。包括單位帳務(wù)清理,財產(chǎn)清查,及時做好工作底稿,做到心中有數(shù),確保我局資產(chǎn)清查工作有序推進。
本次我局的資產(chǎn)清查工作基準日是2010年07月31日。 (二)工作起止日期
我局于2010年7月26日至2010年8月10日期間進行了資產(chǎn)清查工作。
(三)資產(chǎn)清查工作范圍
本次資產(chǎn)清查的工作范圍是市地稅系統(tǒng)各個部門,包括機關(guān)各股室和各個基層稅務(wù)所。
(一)資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況
截止2010年7月31日,經(jīng)過清查確認我單位的資產(chǎn)部類合計為32,790,083.84元。其中,資產(chǎn)總額為32,790,083.84元,其中現(xiàn)金3,505.94元,銀行存款2,325642.97萬元,暫付款1,517,457.98元,固定資產(chǎn)28,943,476.95元;負責部類總額合計為32,790,083.84元。其中,負債總額536,894.61元,暫存款為536,894.61元;凈資產(chǎn)總額為32,253,189.23元,其中固定基金28,943,476.95元,結(jié)余3,309712.28元.
(二)單位人員情況
我單位編制為198人,其中:行政編制183 人;事業(yè)編制15人;待分流人員8人,合同工23人。
(三)我局各項固定資產(chǎn)清查、分類情況
5、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備清查總值為4,102,789元; 6、文化體育設(shè)備清查總值為18,610元; 7、家具及其他用品清查總值為982,504.1元.
(四)單位資產(chǎn)出租、出借、擔保情況,我單位無任何資產(chǎn)出租、出借、擔保情況。
(五)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失清查結(jié)果情況 我局未出現(xiàn)資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況。
(六)暫存款、暫付款的情況說明
我局的暫付款數(shù)額為1,517,457.98元,暫付款存在的主要原因一是我局經(jīng)歷國、地稅機構(gòu)分設(shè)時未及時進行處理,造成一些債權(quán)債務(wù)無法清理,屬于機構(gòu)分設(shè)前歷史遺留下來的暫存款為457,000.98元,形成呆賬,長期掛在暫付款上。二是由于我局轄下的稅務(wù)所過多,一些基層稅務(wù)所領(lǐng)取經(jīng)費后由于沒有及時用單據(jù)來沖賬,形成暫存款為870,000元;三是因財務(wù)處理方式欠妥形成的暫付款項為190,457元。
我局存在的暫存款數(shù)額為536,894.61元。一是經(jīng)歷國、地稅分設(shè)時為及時清理的款項為96,794.61元;二是財務(wù)未及時沖減處理,掛在暫存款賬面數(shù)額440,100元。
(七)部分固定資產(chǎn)處置情況說明
我局于2007年度將原長坡稅務(wù)所辦公樓對外轉(zhuǎn)讓(原值516,432.41元,面積699.83平方米),獲得資金351,000元,現(xiàn)將該項目列入待處理固定資產(chǎn),有待相關(guān)部門進一步審批后沖減原值。
我局于2008年度將一部豐田越野車(瓊c21706,原值330,000元)對外處置,獲得款項46,000元,已撥入財政專戶,后又轉(zhuǎn)回我局作其它收入,固定資產(chǎn)賬面未沖減,待相關(guān)部門進一步審批后沖減原值。
我局于2010年度將一部豐田越野車(瓊c21731,原值220,000元)對外處置,獲得款項8,600元,已撥入財政專戶,后又轉(zhuǎn)回我局作其它收入,固定資產(chǎn)賬面未沖減,待相關(guān)部門進一步審批后沖減原值。
(八)關(guān)于固定資產(chǎn)盤點、核查情況的說明
此次固定資產(chǎn)清查的時間緊、任務(wù)重,我局涉及管轄的部門過多,因而對于一些固定資產(chǎn)實物只能根據(jù)賬面數(shù)填列上報,受制于時間和人力方面的制約,未能全方面進行核查,只能對一些大宗的固定資產(chǎn)進行盤點。對于一些基層稅務(wù)所部分交通工具和電子產(chǎn)品損毀和被盜現(xiàn)象不能一一查實匯總,可能存在實物已經(jīng)損失而賬面數(shù)還登記不做處理的情況。另外,我局現(xiàn)今登記在冊的'的土地均為政府劃撥,由于歷經(jīng)幾次機構(gòu)調(diào)整。時間年份過久和相關(guān)部門負責人調(diào)整的因素影響,一些土地和房屋的產(chǎn)權(quán)證書幾度交接后未能妥善保管,已經(jīng)遺失。
在我局固定資產(chǎn)清理過程中主要遇到的以下問題:一是機構(gòu)變革過頻,由于涉及清點部門點多面廣。自從1998年國地稅分家后地稅系統(tǒng)幾次經(jīng)歷機構(gòu)調(diào)整,包括后來的農(nóng)稅分離和稽查系統(tǒng)獨立,涉及的部門和人員較多,有部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為我局和國稅部門共有,在處理上有待進一步商榷。目前我局下設(shè)23個基層稅務(wù)所,局機關(guān)設(shè)6個股室,各個部門的資產(chǎn)清點繁瑣,給我局的固定資產(chǎn)盤點造成極大的不便。二是對固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理不規(guī)范,受制于我局財務(wù)人員不足和認識水平,沒有登記相應(yīng)的固定資產(chǎn)賬,在以前一些年度對部分固定資產(chǎn)手續(xù)費的入賬問題處理不當,定性不妥,給財務(wù)管理帶來了極大不便甚至是損失。三是在固定資產(chǎn)分類中,受制于財務(wù)系統(tǒng)憑證處理系統(tǒng)分類過于簡單的局限性,不能在和固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)中設(shè)置的類別一一對應(yīng),存在許多固定資產(chǎn)取得年限不清晰,車輛牌照和使用存放部門不做登記的問題,給我局的固定資產(chǎn)管理工作帶來極大的不便。
一是建立資產(chǎn)理責任機制。增強財物管理人員的責任意識,使賬物管理責任和記賬人員的責任真正落到實處。
二是加強制度建設(shè),健全基礎(chǔ)工作,規(guī)范資產(chǎn)處置行為,嚴格資產(chǎn)審批制度。嚴格按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法》及本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準權(quán)限,實行嚴格的審批制度。
三是加強運用信息技術(shù)進行資產(chǎn)管理。以計算機等現(xiàn)代化工具加強對資產(chǎn)的監(jiān)控,把單位的資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、資產(chǎn)的價值管理和實物管理結(jié)合起來,及時反映單位的資金動作、資產(chǎn)存量和變量情況,實現(xiàn)由靜態(tài)管理向動態(tài)管理的轉(zhuǎn)變,真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。
四是每年組織一次固定資產(chǎn)清查工作,使固定資產(chǎn)檢查經(jīng)?;玫膹脑搭^對固定資產(chǎn)變動情況進行監(jiān)控。
xx地方稅務(wù)局
二〇一六年八月十日
機關(guān)各部門、各行政事業(yè)單位:
根據(jù)省政府《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》第92號令、縣政府《如東縣企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》東政發(fā)(2013)35號、縣政府辦《如東縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》文件精神,為全面規(guī)范和加強機關(guān)、事業(yè)國有資產(chǎn)管理,核實固定資產(chǎn)賬、物情況,明確資產(chǎn)管理責任,按照這一次縣國有資產(chǎn)管理辦公室要求,經(jīng)鎮(zhèn)政府、研究決定,組織開展固定資產(chǎn)清查工作。為確保固定資產(chǎn)清查工作的順利開展,特制定固定資產(chǎn)清查工作實施方案。
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1、摸清家底。通過對機關(guān)及各部門各事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查,取得賬、物、卡一致的資產(chǎn)信息,為建立資產(chǎn)管理信息平臺提供完整、真實、準確的數(shù)據(jù),為今后固定資產(chǎn)規(guī)范管理提供必要的基礎(chǔ)。
2、明確責任。資產(chǎn)管理的原則是“誰使用,誰負責”。通過固定資產(chǎn)清查,能夠為各部門、各事業(yè)單位責任人提供一份完整、真實的資產(chǎn)信息。
3、完善制度。針對固定資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題認真分析研究、查找問題原因、理清工作思路、提出整改意見的基礎(chǔ)上,建立健全資產(chǎn)管理制度,使國有資產(chǎn)配置合理、使用高效、安全完整。
1.按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分類實施”的原則,由財政所負責,政府辦公室相關(guān)人員協(xié)助,使用人或保管人配合,共同組織實施。
2.采取現(xiàn)場核查與復核相結(jié)合的方法。一是現(xiàn)場核查。清查小組成員到各資產(chǎn)存放部門和使用地點現(xiàn)場進行以賬對物、逐一辦公地點盤點、調(diào)查資產(chǎn)實存情況和使用現(xiàn)狀;二是復核。資產(chǎn)清查辦公室到固定資產(chǎn)管理部門現(xiàn)場核查結(jié)果進行復核、分析、整理。三是分類。對在用和不在用進行分類,對不在用報廢及報損的資產(chǎn)登記并進行上報,經(jīng)領(lǐng)導報批后予以核銷,同時各單位會計要及時進行相關(guān)賬務(wù)處理。
1、領(lǐng)導組
組 長:繆 銳
副組長:管 建 、王 萍
2、領(lǐng)導組下設(shè)辦公室
(1)辦公室主任:吳美娟
(2)成 員:張水劍、劉 洪、張榮清、李晶晶、 徐 賓 、蘇益峰、顧 兵、楊曉波、吳美娟、朱春均、 趙葛祥、孫玉坤、王 旭、傅 偉、曾少林、王雨卉、 金益鋒、曹 城、嚴 勇。
1、清查內(nèi)容
本次資產(chǎn)清查是通過對實物性資產(chǎn)、系統(tǒng)軟件的實地盤點,核對資產(chǎn)的賬實情況,調(diào)查資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀,加以完善資產(chǎn)信息系統(tǒng),并針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,明確管理職責,完善資產(chǎn)管理制度。
2、清查范圍 (1)、行政事業(yè)單位對閑置資產(chǎn),按清查基準日進行自查統(tǒng)計,按規(guī)定進行整改自糾。
(2)、各部門、單位對清查出的土地、房產(chǎn),按規(guī)定建立健全帳卡,并將管理責任落實到人。行政事業(yè)單位在“國有資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)”中全面實時登記,包括資產(chǎn)出租、出借、閑置等詳細信息。
(3)、各部門、單位對單位擁有的土地、房產(chǎn)等資產(chǎn),應(yīng)及時完善相關(guān)資料,辦理齊全土地使用證,房產(chǎn)證等權(quán)屬證書。
(4)、各部門、單位積極采取措施,對單位、個人違規(guī)占用的國有資產(chǎn),組織限期收回。
(5)、對賬外資產(chǎn)要清理排查,按照相關(guān)規(guī)定登記入賬,對賬銷案存資產(chǎn)分類整理后登記資產(chǎn)備查簿,視同資產(chǎn)(固定資產(chǎn))管理。
(6)、對單位經(jīng)營性房產(chǎn)包括門面房和具有商業(yè)價值的房產(chǎn),按規(guī)定程序批準后對外公開招租。
(7)、對出租、出借資產(chǎn)已到期或不符合現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理規(guī)定的,應(yīng)組織清收,并按規(guī)定執(zhí)行。
(8)、對清查出屬危房的,需張貼告示,經(jīng)相關(guān)有權(quán)職能單位鑒定后,按規(guī)定程序報批后處置。
(9)、資產(chǎn)出租處置收益,按《如東縣企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》、《如東縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。
(10)、各單位對清查出的國有閑置資產(chǎn),根據(jù)各單位各部門實際情況,提出房產(chǎn)出租、調(diào)劑等具體使用、處置意見,并組織實施。
本次清查工作將實施全面的現(xiàn)場(實地)清查、盤點,即對所有部門、所有辦公室、機關(guān)宿舍及食堂公共物資的固定資產(chǎn)實行全覆蓋、無遺漏的現(xiàn)場清點、核對、登記。為了保證工作質(zhì)量,現(xiàn)場核查前應(yīng)做好充分的準備。國有資產(chǎn)清查工作完成時間為2015年9月20日。
(一)準備階段(8月10日前)
1.組織準備
(1)成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,研究部署資產(chǎn)清查工作。
(2)成立工作機構(gòu),制訂清查工作實施細則,組織資產(chǎn)清查人員培訓,講解要求。
2.材料準備
(1)實行一物一卡,明確責任單位(或個人)。
(2)設(shè)計、打印資產(chǎn)盤點表。
(二)動員階段(8月10日8月16日)
召開動員大會,動員布置機關(guān)資產(chǎn)清查工作。
(三)自查階段(8月20日—8月25日)
各部門認真自查,填好資產(chǎn)自查表,在準確無誤的情況下,使用人或保管人簽字以確認。部門負責人簽字蓋章。
(四)核查階段(8月26日—9月5日)
由財政所組織核查小組進行現(xiàn)場核查。核對和查實,摸清資產(chǎn)的存在狀況和使用現(xiàn)狀。各部門各負責人要積極協(xié)助完成現(xiàn)場核查工作。并對清查出的各類資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢等提供合法有效證據(jù)及說明材料,并提出相關(guān)處理建議。
具體時間按排:
(1)、黨政辦(8月26日—8月28日)
(2)、農(nóng)業(yè)辦(8月29日—8月31日)
(3)、工業(yè)辦(9月1日—9月3日)
(4)、社會事務(wù)辦公室(9月4日—9月6日)
(5)、財經(jīng)辦(9月7日—9月9日)
(6)、建設(shè)辦(9月10日—9月12日)
(7)、機關(guān)食堂及宿舍(9月13日)
注:各學校由教辦負責牽頭核查,并報電子表財政所以便組織上報,同時報紙責表報財正反備案。
(五)整改總結(jié)階段(9月10日--9月20日)
1、查明盈虧原因,明確責任。每一個部門對資產(chǎn)盤虧情況做出書面說明,查找盤虧的原因。
2、辦理盤虧或報廢等資產(chǎn)處置手續(xù)。對盤點發(fā)現(xiàn)的盤虧或待報廢資產(chǎn)按照相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)處置手續(xù),經(jīng)批準后進行賬戶調(diào)整。
3、完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)。根據(jù)本次現(xiàn)場清查結(jié)果,利用原始賬的資產(chǎn)信息完善清查信息。
4、健全部門分戶資產(chǎn)信息,明確各部門資產(chǎn)管理職責。由各部門主要負責人對本單位資產(chǎn)賬進行簽字確認。
5.對國有資產(chǎn)實行網(wǎng)絡(luò)信息化管理,對存在的問題進行整改,并寫出清查報告。
1、加強領(lǐng)導。各部門負責人要加強對固定資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導,實行一把手負責制,有關(guān)負責人要切實履行管理責任,保證固定資產(chǎn)清查結(jié)果真實、可靠。
2、精心組織。各部門要做好動員,指定專人負責固定資產(chǎn)清查工作。要認真學習相關(guān)文件,并結(jié)合本部門實際情況,制定固定資產(chǎn)清查的具體實施方案,確保工作順利完成。
3、嚴肅紀律。要堅持實事求是的原則,如實反映固定資產(chǎn)管理情況和存在的問題,不得瞞報虛報,對于固定資產(chǎn)清查過程中出現(xiàn)的違法違紀行為,按照相關(guān)法紀政紀處理。
如東縣曹埠鎮(zhèn)人民政府
2015年8月10日
資產(chǎn)清查方案篇七
xx市財政局:
根據(jù)市委市政府和市三項體制改革領(lǐng)導小組的統(tǒng)一安排和部署,我單位已完成了資產(chǎn)清查的主體工作,現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下:
1、成立局資產(chǎn)清查工作小組,制定本局的資產(chǎn)清查工作方案。自從我市三項體制改革動員會召開后,我局領(lǐng)導高度重視,按照市三項體制實施方案的部署,專門成立了我局資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,將工作責任層層落實,具體負責資產(chǎn)臺帳建立工作。
2、按照本局制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實施。以財務(wù)、辦公室為主,并從局其他股室抽調(diào)工作人員專門負責此次臺賬清查工作,機關(guān)各股室和各基層稅務(wù)所密切配合進行。
3、按照要求,認真開展了單位自查。包括單位帳務(wù)清理,財產(chǎn)清查,及時做好工作底稿,做到心中有數(shù),確保我局資產(chǎn)清查工作有序推進。
二、資產(chǎn)清查基本情況(一)工作基準日。
本次我局的資產(chǎn)清查工作基準日是07月31日。(二)工作起止日期
我局于207月26日至年8月10日期間進行了資產(chǎn)清查工作。
本次資產(chǎn)清查的工作范圍是市地稅系統(tǒng)各個部門,包括機關(guān)各股室和各個基層稅務(wù)所。
(一)資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況。
截止2010年7月31日,經(jīng)過清查確認我單位的資產(chǎn)部類合計為32,790,083.84元。其中,資產(chǎn)總額為32,790,083.84元,其中現(xiàn)金3,505.94元,銀行存款2,325642.97萬元,暫付款1,517,457.98元,固定資產(chǎn)28,943,476.95元;負責部類總額合計為32,790,083.84元。其中,負債總額536,894.61元,暫存款為536,894.61元;凈資產(chǎn)總額為32,253,189.23元,其中固定基金28,943,476.95元,結(jié)余3,309712.28元.
(二)單位人員情況。
我單位編制為198人,其中:行政編制183人;事業(yè)編制15人;待分流人員8人,合同工23人。
5、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備清查總值為4,102,789元;6、文化體育設(shè)備清查總值為18,610元;7、家具及其他用品清查總值為982,504.1元.
(四)單位資產(chǎn)出租、出借、擔保情況,我單位無任何資產(chǎn)出租、出借、擔保情況。
(五)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失清查結(jié)果情況我局未出現(xiàn)資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況。
(六)暫存款、暫付款的情況說明。
我局的暫付款數(shù)額為1,517,457.98元,暫付款存在的主要原因一是我局經(jīng)歷國、地稅機構(gòu)分設(shè)時未及時進行處理,造成一些債權(quán)債務(wù)無法清理,屬于機構(gòu)分設(shè)前歷史遺留下來的暫存款為457,000.98元,形成呆賬,長期掛在暫付款上。二是由于我局轄下的稅務(wù)所過多,一些基層稅務(wù)所領(lǐng)取經(jīng)費后由于沒有及時用單據(jù)來沖賬,形成暫存款為870,000元;三是因財務(wù)處理方式欠妥形成的暫付款項為190,457元。
我局存在的暫存款數(shù)額為536,894.61元。一是經(jīng)歷國、地稅分設(shè)時為及時清理的款項為96,794.61元;二是財務(wù)未及時沖減處理,掛在暫存款賬面數(shù)額440,100元。
我局于將原長坡稅務(wù)所辦公樓對外轉(zhuǎn)讓(原值516,432.41元,面積699.83平方米),獲得資金351,000元,現(xiàn)將該項目列入待處理固定資產(chǎn),有待相關(guān)部門進一步審批后沖減原值。
我局于將一部豐田越野車(瓊c21706,原值330,000元)對外處置,獲得款項46,000元,已撥入財政專戶,后又轉(zhuǎn)回我局作其它收入,固定資產(chǎn)賬面未沖減,待相關(guān)部門進一步審批后沖減原值。
我局于將一部豐田越野車(瓊c21731,原值220,000元)對外處置,獲得款項8,600元,已撥入財政專戶,后又轉(zhuǎn)回我局作其它收入,固定資產(chǎn)賬面未沖減,待相關(guān)部門進一步審批后沖減原值。
此次固定資產(chǎn)清查的時間緊、任務(wù)重,我局涉及管轄的部門過多,因而對于一些固定資產(chǎn)實物只能根據(jù)賬面數(shù)填列上報,受制于時間和人力方面的制約,未能全方面進行核查,只能對一些大宗的固定資產(chǎn)進行盤點。對于一些基層稅務(wù)所部分交通工具和電子產(chǎn)品損毀和被盜現(xiàn)象不能一一查實匯總,可能存在實物已經(jīng)損失而賬面數(shù)還登記不做處理的情況。另外,我局現(xiàn)今登記在冊的的土地均為政府劃撥,由于歷經(jīng)幾次機構(gòu)調(diào)整。時間年份過久和相關(guān)部門負責人調(diào)整的因素影響,一些土地和房屋的產(chǎn)權(quán)證書幾度交接后未能妥善保管,已經(jīng)遺失。
三、資產(chǎn)清查工作存在的主要問題。
在我局固定資產(chǎn)清理過程中主要遇到的以下問題:一是機構(gòu)變革過頻,由于涉及清點部門點多面廣。自從國地稅分家后地稅系統(tǒng)幾次經(jīng)歷機構(gòu)調(diào)整,包括后來的農(nóng)稅分離和稽查系統(tǒng)獨立,涉及的部門和人員較多,有部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為我局和國稅部門共有,在處理上有待進一步商榷。目前我局下設(shè)23個基層稅務(wù)所,局機關(guān)設(shè)6個股室,各個部門的資產(chǎn)清點繁瑣,給我局的固定資產(chǎn)盤點造成極大的不便。二是對固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理不規(guī)范,受制于我局財務(wù)人員不足和認識水平,沒有登記相應(yīng)的固定資產(chǎn)賬,在以前一些年度對部分固定資產(chǎn)手續(xù)費的入賬問題處理不當,定性不妥,給財務(wù)管理帶來了極大不便甚至是損失。三是在固定資產(chǎn)分類中,受制于財務(wù)系統(tǒng)憑證處理系統(tǒng)分類過于簡單的局限性,不能在和固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)中設(shè)置的類別一一對應(yīng),存在許多固定資產(chǎn)取得年限不清晰,車輛牌照和使用存放部門不做登記的問題,給我局的固定資產(chǎn)管理工作帶來極大的不便。
四、下一步改進的措施。
一是建立資產(chǎn)理責任機制。增強財物管理人員的責任意識,使賬物管理責任和記賬人員的責任真正落到實處。
二是加強制度建設(shè),健全基礎(chǔ)工作,規(guī)范資產(chǎn)處置行為,嚴格資產(chǎn)審批制度。嚴格按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法》及本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準權(quán)限,實行嚴格的審批制度。
三是加強運用信息技術(shù)進行資產(chǎn)管理。以計算機等現(xiàn)代化工具加強對資產(chǎn)的監(jiān)控,把單位的資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、資產(chǎn)的價值管理和實物管理結(jié)合起來,及時反映單位的資金動作、資產(chǎn)存量和變量情況,實現(xiàn)由靜態(tài)管理向動態(tài)管理的轉(zhuǎn)變,真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。
四是每年組織一次固定資產(chǎn)清查工作,使固定資產(chǎn)檢查經(jīng)?;?,更好的從源頭對固定資產(chǎn)變動情況進行監(jiān)控。
二〇一六年八月十日。
資產(chǎn)清查方案篇八
導語:資產(chǎn)清查是通過對實物,現(xiàn)金的實地盤點和對銀行存款債務(wù)債權(quán)的核對,確定各項財產(chǎn)物資,貨幣資金,債券債務(wù)的實存數(shù),以查明帳存數(shù)與實存數(shù)是否相符的一種專門辦法。
為了加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,認真貫徹落實上級有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的精神,全面做好我市**系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作,根據(jù)有關(guān)要求,結(jié)合我市**系統(tǒng)實際情況,制定如下工作方案。
(一)、全面摸清家底。對我市**系統(tǒng)基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況進行全面清理和清查,真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況,為加強我系統(tǒng)資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
(二)、建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,建立起我系統(tǒng)國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫,并在此基礎(chǔ)上建立國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實施動態(tài)管理,為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。
(三)、實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預算管理,資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相接合的運行機制,為財政部門以后編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入秩序創(chuàng)造條件。
(四)、完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,各單位要在全面總結(jié)、認真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實施計劃,建立健全資產(chǎn)管理制度,全面提高管理水平。
(一)、本次清查以2016年5月31日為資產(chǎn)清查基準日,
(二)、清查范圍:本次**系統(tǒng)所屬單位均填報,包括事業(yè)單位舉辦的具有法人資格的企業(yè)。
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[2006]52號有關(guān)規(guī)定以及省財政廳《關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的通知》(魯財資 [2007]7號)精神,本次清查主要內(nèi)容包括基本情況清理、帳務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等項工作。損溢認定和資產(chǎn)核實工作,按財政部門部署統(tǒng)一開展。
在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,針對本單位資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面存在的問題,依據(jù)相關(guān)政策法規(guī),建立健全各項財務(wù)管理制度。
本次資產(chǎn)清查工作分為單位自查、填報報表、中介機構(gòu)審計、匯總上報四個環(huán)節(jié)。資產(chǎn)清查結(jié)果由財政廳指定的中介機構(gòu)進行專項審計,并對單位資產(chǎn)損溢清查結(jié)果作出專業(yè)鑒定。各單位使用“2006年山東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息管理系統(tǒng)”作為資產(chǎn)清查軟件。
根據(jù)上級要求,市局成立了以局長***為組長的市局資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,具體負責本次資產(chǎn)清查工作。
本次資產(chǎn)清查工作時間緊、任務(wù)重,各單位各部門要切實加強領(lǐng)導,成立資產(chǎn)清查組織機構(gòu),負責領(lǐng)導和組織開展本單位的資產(chǎn)清查工作。要精心組織實施,做到分工明確、責任到人、盡職盡責、確保資產(chǎn)清查工作按時高質(zhì)量的完成,確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠。各單位要對歷年來各種名義形成的對外投資、內(nèi)部經(jīng)營、資產(chǎn)出租、抵押擔保等事項,都要逐項排查,真實反映;各單位對各類資產(chǎn)、資金掛賬損失,要認真核實,填寫表格,查明原因,分清責任,提出處理建議。通全面盤點、清查資產(chǎn)的存量,并逐一核對相關(guān)賬目,凡是權(quán)屬明確、憑證完整齊全的資產(chǎn)都應(yīng)及時入賬;對單位使用的權(quán)屬暫時難以界定或價值難以準確計量的資產(chǎn),要專項反映,真正做到以賬對物、以物查賬、見物就點、見賬就清、不留死角、不打埋伏;對違規(guī)處置的資產(chǎn),其價值一律不得核銷,已經(jīng)核銷的要予以沖回,待嚴格履行相關(guān)程序后再行處置。
過本次清查,各單位對未經(jīng)市局書面批準的出借、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等資產(chǎn)在2007年3月31日前該收回的要全部收回,并且以后未經(jīng)市局文件書面批準不得進行出借、出租、轉(zhuǎn)讓等行為,一旦查出,按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責任。
各單位資產(chǎn)的處置必須上報市局,報經(jīng)省廳及財政部門批復后方可進行處置,任何人未經(jīng)批準不得進行變賣、報廢等方式處理。各單位務(wù)必于2016年5月31日前將表格及相關(guān)數(shù)據(jù)上報市局,并詳細寫清查情況說明書。
各單位要堅持實事求是的原則,真實準確全面反映本單位資產(chǎn)管理情況和存在的問題,不得瞞報虛報,各單位對資產(chǎn)清查工作結(jié)果的真實性、完整性、合法性負法律責任。凡是對在資產(chǎn)清查中隱瞞真實情況,不如實填報資產(chǎn)清查報表,提供虛假會計資料,違反《會計法》有關(guān)規(guī)定的,將責令其限期整改并通報批評;對在資產(chǎn)清查中出現(xiàn)的失職、瀆職造成國有資產(chǎn)流失或出現(xiàn)重大違紀問題的,將追究有關(guān)領(lǐng)導和當事人的行政責任,觸犯法律的,要依法追究法律責任。對組織得力,編報質(zhì)量高的單位和個人,市局將予以表彰。
資產(chǎn)清查方案篇九
為認真貫徹落實《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關(guān)要求,順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù),會計師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性,在保證質(zhì)量的前提下,在規(guī)定的時間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。
本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則,由各級財政部門按財務(wù)隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”,統(tǒng)一領(lǐng)導全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室,具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級財政部門(或財政部門會同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室,負責本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構(gòu)和職責,按照分級負責的原則執(zhí)行確定。
根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定,資產(chǎn)清查的審計目的是會計師事務(wù)所按照中國注冊會計師審計準則的要求,對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解,在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準日全面清查資產(chǎn)、負債及收支的基礎(chǔ)上,對相關(guān)會計記錄和資料進行審計,并在此基礎(chǔ)上對清查出的各項資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發(fā)表審計意見,并出具資產(chǎn)清查專項審計報告及管理建議書。
(一)被審計單位
根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求,行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括:
1、20xx年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體,執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟實體,不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定上報相關(guān)數(shù)據(jù)。
(二)審計資料范圍
1、資產(chǎn)清查基準日的會計報表。
2、各單位資產(chǎn)管理、會計核算等內(nèi)部控制制度。
3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關(guān)文件等。
4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報表及申報清查損溢的相關(guān)證明材料。
5、資產(chǎn)清查審計過程中需要的其他資料。
會計師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進行資產(chǎn)清查工作。
會計師事務(wù)所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作,并出具各單位資產(chǎn)清查專項審計報告和匯總資產(chǎn)清查專項審計報告。
會計師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項審計報告和單位申報的損溢及經(jīng)濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任,對個別事項出具經(jīng)濟鑒證意見。
(一)資產(chǎn)清查工作機制
財政部門與各會計師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度。
1、定期溝通制度
會計師事務(wù)所定期(具體按照本級財政部門有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內(nèi)容主要包括各參審所(審計小組)目前的工作進度,審計工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項。
如遇重大問題,財政部門可隨時召集會議。
2、建立固定聯(lián)系人制度
3、重大問題請示報告制度
各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題,經(jīng)各會計師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計總負責人提出初步意見后,以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。
(二)會計師事務(wù)所的工作職責
1、對被審計單位進行咨詢和指導;
2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作;
?4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。
(一)?國家有關(guān)政策、法規(guī):
1、《行政單位財務(wù)規(guī)則》
2、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》
3、《行政單位會計制度》
4、《事業(yè)單位會計制度》
5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
7、《中國注冊會計師審計準資產(chǎn)清查工作審計方案第2頁則》
(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件:
1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》
2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件
本次資產(chǎn)清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。
1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證,對于銀行存款及借款要求全部進行函證。
2、實物資產(chǎn)主要進行盤點。
3、資產(chǎn)損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等,對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。
(一)資產(chǎn)類
1、貨幣資金
主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。
(1)對庫存現(xiàn)金的清查,應(yīng)當查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額,現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符,如有差異,應(yīng)說明原因;編制庫存現(xiàn)金盤點表及現(xiàn)金倒軋表;對庫存外幣依幣種清查,并以資產(chǎn)清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。
備用金余額加上各項支出憑證的金額應(yīng)等于當初設(shè)置備用金數(shù)額,對單項備用金余額較大的,應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認。
(2)對銀行存款,主要清查各單位在金融機構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶,以及經(jīng)常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確,折算差額是否已按規(guī)定進行賬務(wù)處理。
a.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細,應(yīng)當區(qū)分人民幣及各種外幣;
b.定期存款應(yīng)當索取銀行定期存款單予以檢查,并取得復印件;
c.各項存款應(yīng)當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等;
d.外幣存款應(yīng)當按外幣幣種及銀行分列;
e.銀行存款列有利息收入時應(yīng)當詳加注明。
2、應(yīng)收款項(暫付款)應(yīng)收款項的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款。
(2)索取各單位職工個人借款明細表,對借款金額較大的應(yīng)由該個人簽字確認;
(3)分析應(yīng)收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況,索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。
3、對外投資
(3)對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體,需單獨進行資產(chǎn)清查,編制資產(chǎn)清查報表并出具資產(chǎn)清查報告。
4、存貨(庫存材料)
存貨的清查范圍主要包括:原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。
(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表;
(4)重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。
5、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備等,要求各單位配合會計師事務(wù)所認真組織清查,原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點。
(6)對批量購進的單位價值低的圖書等,如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細金額的,按加總數(shù)量清查核對實物,按總計金額填列固定資產(chǎn)清查明細表,并注明總數(shù)量。
(二)負債類
負債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動負債、長期負債,以及賬外負債,要求核查負債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應(yīng)付款項作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。
1、借入款項
借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財政部門、上級單位的相關(guān)文件;核實借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測算借款利息計提是否充分,有無欠息與逾期未還情況,如有欠息是否已足額預提。
2、應(yīng)繳預算款
應(yīng)繳預算款主要包括應(yīng)繳財政預算的各種款項,如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規(guī)定上繳預算的款項。應(yīng)繳預算款清查時重點關(guān)注是否按照財政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫,有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。
3、應(yīng)繳財政專戶款
應(yīng)繳財政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財政專戶的各種預算外資金,按預算外資金的類別列示明細。核查重點同“應(yīng)繳預算款”。
4、應(yīng)付款項(暫存款)
應(yīng)付款項(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項,應(yīng)按暫存款項的類別或單位、個人列示明細;與對方單位進行對賬,核實金額和性質(zhì)。重點關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項列入暫存款項,是否存在長期掛賬未及時清理結(jié)算的情況。
5、應(yīng)交稅金
應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費,按應(yīng)交納的稅費種類列示明細;查閱相關(guān)納稅認定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對有關(guān)會計期間完稅證明,對期末未交稅金余額復核其是否正確,列示是否允當;關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。
(三)收支類
收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實反映會計期間的收支情況,對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。
(四)其他事項
1、各單位資金往來
以資產(chǎn)清查基準日為時點,采取倒軋的方式對各項賬務(wù)進行全面清理,要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。
單位內(nèi)部往來款項原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”,如實反映單位存在的矛盾和問題,真實、完整地反映單位資產(chǎn)狀況,內(nèi)部的單方掛賬在同時取得下列證據(jù)時可以作為資產(chǎn)清查損溢:
(2)債務(wù)方提供的不承認此筆掛賬的理由;
(3)中介機構(gòu)對該筆掛賬的經(jīng)濟鑒證證明。
2、資產(chǎn)損溢
對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯造成的錯賬,應(yīng)當根據(jù)會計制度關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。
3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn),由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部(89)文物計字第877號文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理:“對現(xiàn)有文物藏品,凡能夠估價的都要估價入賬;無法估價的,可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物,應(yīng)按實際收購金額入賬;對接收捐獻的文物可估價入賬”。
4、或有事項
審閱對外借款合同、協(xié)議等,以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負債、擔保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索,根據(jù)實際情況分類編制情況說明。
九、審計關(guān)注的重點
為確保此次資產(chǎn)清查審計質(zhì)量,確定本次資產(chǎn)清查的審計重點如下:
資產(chǎn)清查的重點應(yīng)放在單筆報損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類,a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目,會計師事務(wù)所應(yīng)予以重點關(guān)注,督促各單位集中力量進行重點取證,收集材料,并積極與資產(chǎn)清查部門溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項目,對于此類項目,可予以適當關(guān)注;b類是界于a類與c類之間的項目,予以一般關(guān)注。
2、保證時間進度
會計師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時間進度和審計內(nèi)容制定審計計劃,保證資產(chǎn)清查工作按期完成。
3、其他關(guān)注方面
會計師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況,同時應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關(guān)注。
十、對會計師事務(wù)所的要求
1、為了控制審計風險,保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告的質(zhì)量,資產(chǎn)清查部門向各會計師事務(wù)所就有關(guān)事項下發(fā)審計工作要求,各會計師事務(wù)所應(yīng)按要求及時提交有關(guān)資料。
2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計工作總體進度,各會計師事務(wù)所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。
3、各會計師事務(wù)所建立重大問題的.及時反饋、匯報機制,資產(chǎn)清查中遇到的重大問題,特別是一些資產(chǎn)損溢,與規(guī)定的標準不相符的,要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。
重大問題主要包括:
(1)導致會計師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報;
(2)難以評估確定價值的資產(chǎn);
(3)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題;
(4)與資產(chǎn)清查部門要求報告不一致的事項;
(5)任何影響資產(chǎn)清查報告期限的事項;
(6)其他重大問題。
4、各會計師事務(wù)所必須在指定的時間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項審計報告(被審計單位如未申報任何清查損溢,參審所仍應(yīng)按要求出具報告)、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(包括紙版、電子版和報表數(shù)據(jù)庫)。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊,索引號、頁碼標示規(guī)范、清晰。
5、各會計師事務(wù)所項目負責人必須有相當?shù)膶徲嫿?jīng)驗,熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù),熟悉資產(chǎn)清查政策,能充分勝任所從事的工作。會計師事務(wù)所應(yīng)將負責審計的各行政事業(yè)單位名稱及其項目負責人、聯(lián)系方式等資料及時報給同級財政部門。
十一、審計費用
資產(chǎn)清查專項審計費用,按照“誰委托、誰付費”的原則,由委托方承擔。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用,由財政部統(tǒng)一支付。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用,由財政廳統(tǒng)一支付。
二0xx年二月十二日
中介機構(gòu)審核鑒證
2、會計師事務(wù)所等有關(guān)社會中介機構(gòu)對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明;
3、會計師事務(wù)所對申報有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項審計報告》和管理建議書。
中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明的內(nèi)容及要求
(一)委托社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證的情形
1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù),但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的;
2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財款和不良投資損失;
4、單位各項盤盈和盤虧資產(chǎn);
5、單位各項資金掛帳損失。
(二)社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證應(yīng)實施的必要程序
1、督促和協(xié)助單位及時取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù);
3、社會中介機構(gòu)赴二作現(xiàn)場進行深入調(diào)查研究,取得相關(guān)調(diào)查資料;
5、通過認真核對與分析計算,對單位相關(guān)損失的金額進行估算及確認;
6、對收集的上述資料進行整理,形成經(jīng)濟鑒證材料;
7、出具鑒證意見書。
(三)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明應(yīng)符合的要求
1、對于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項出具鑒證意見;
2、鑒證意見應(yīng)當內(nèi)容真實、表述客觀、依據(jù)充分、結(jié)論明確。
在單位損失經(jīng)濟鑒證工作中,社會中介機構(gòu)及相關(guān)工作人員必須認真查閱單位有關(guān)財務(wù)會計資料和文件,勘察業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施,向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查與核實;對單位故意不提供或提供需加會計資料和相關(guān)損失證據(jù)的,社會中介機構(gòu)及相關(guān)工作人員有權(quán)對相關(guān)損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒證意見。
為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”,進一步強化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理,夯實資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù),推進資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理相結(jié)合,健全適應(yīng)現(xiàn)代化國家治理體系和公共財政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制,依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關(guān)要求,財政部決定在全國范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)制定如下工作方案。
財政部按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則,組織開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查,真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況,為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,建立全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實施動態(tài)管理,為加強財政資產(chǎn)管理和預算管理提供數(shù)據(jù)支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預算管理,資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的工作機制,為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總結(jié)經(jīng)驗,認真分析原因,研究制定切實可行的措施和辦法,建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍。
1.2015年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立,執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè),實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍。
(一)財政部組織中央級行政事業(yè)單位清查核實工作,各中央主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負責組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實工作。地方財政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實工作。
對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的地方和部門,可以在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求,對其資產(chǎn)清查結(jié)果進行補充、調(diào)整,審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,按要求上報。
(二)中央部門單位和各省(區(qū)、市)的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報送財政部,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進行核對。
(三)經(jīng)過清查核實后的資產(chǎn),要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。
(四)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財政部門、主管部門可以聘請社會中介機構(gòu)進行專項審計或復核。
(五)各部門(單位)、各地方應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對資產(chǎn)變化情況做到及時更新,按時上報,實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預算有效結(jié)合的激勵和約束機制,防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)和實際情況,對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實批復。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下:
(一)準備階段(2016年1月)。
1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2.組織開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓。
(二)實施階段(2016年2月-9月)。
1.中央各部門(單位)自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求,行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查,必要時可委托社會中介機構(gòu)出具專項審計報告。自查工作完成后,行政事業(yè)單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送主管部門,主管部門進行審核匯總后于2016年8月31日前報送財政部。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告等。
2016年9月30日前,財政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核,財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處按照屬地原則對二級及以下中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核。財政部可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機構(gòu),對中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實結(jié)果進行檢查或抽查。中央部門(單位)根據(jù)經(jīng)主管部門和財政部審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實工作。對于需要報送財政部審批的資產(chǎn)核實事項,單位應(yīng)當將申報文件、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)清查報表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后,報財政部審批。
2.地方各級行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》,按照同級財政部門的有關(guān)要求開展資產(chǎn)清查核實工作。地方財政部門可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機構(gòu),對單位資產(chǎn)清查核實結(jié)果進行檢查或抽查。
各省(區(qū)、市)于2016年9月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查報表匯總報送財政部。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當包括正式文件、全省(區(qū)、市)資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外,還應(yīng)當包括各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。
(三)總結(jié)階段(2016年10月)。
1.財政部對全國資產(chǎn)清查工作進行總結(jié),向國務(wù)院報告全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況,為下一步堅持問題導向、提出改進措施奠定基礎(chǔ)。
2.財政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。
3.中央部門(單位)和地方要根據(jù)各自實際情況,完善具體的實施辦法。
為切實加強領(lǐng)導,保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進行,財政部統(tǒng)一組織全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。地方各級財政部門按照財政部的統(tǒng)一部署,結(jié)合各地實際具體負責組織開展管轄區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)清查工作。
各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人,各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財務(wù)、紀檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu),負責領(lǐng)導和實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
資產(chǎn)清查專項審計費用,按照“誰委托,誰付費”的原則,由委托方承擔。按照現(xiàn)行財政管理體制,除財政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外,各級開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費,列入同級財政預算。
財政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)、各地方應(yīng)當為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡(luò)條件保障,利用系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作。使用財政部開發(fā)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的地方和部門,開發(fā)商將主動聯(lián)系,提供免費的系統(tǒng)升級服務(wù)。未使用財政部統(tǒng)一組織開發(fā)系統(tǒng)的地方和中央部門,可以單獨部署財政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng),或主動與財政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接,確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)順利上報,為下一步實現(xiàn)動態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。
(一)加強領(lǐng)導。各部門(單位)、各地方要加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導,部門(單位)負責人應(yīng)切實履行管理責任,分工明確,落實到人,配備強有力的領(lǐng)導班子,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動員、培訓工作,認真學習相關(guān)文件,并結(jié)合本部門、本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案,保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各級行政事業(yè)單位應(yīng)堅持實事求是的原則,如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報虛報,不得干預社會中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
(四)工作督導。各部門(單位)、各地方要加強對本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導,及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況。財政部將對全國資產(chǎn)清查工作情況予以通報,并組織監(jiān)督檢查。
資產(chǎn)清查方案篇十
為認真貫徹落實《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關(guān)要求,順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù),會計師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性,在保證質(zhì)量的前提下,在規(guī)定的時間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。
本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則,由各級財政部門按財務(wù)隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”,統(tǒng)一領(lǐng)導全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室,具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級財政部門(或財政部門會同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室,負責本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構(gòu)和職責,按照分級負責的原則執(zhí)行確定。
根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定,資產(chǎn)清查的審計目的是會計師事務(wù)所按照中國注冊會計師審計準則的要求,對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解,在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準日全面清查資產(chǎn)、負債及收支的基礎(chǔ)上,對相關(guān)會計記錄和資料進行審計,并在此基礎(chǔ)上對清查出的各項資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發(fā)表審計意見,并出具資產(chǎn)清查專項審計報告及管理建議書。
(一)被審計單位。
根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求,行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括:
1、20xx年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體,執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟實體,不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定上報相關(guān)數(shù)據(jù)。
2、各單位資產(chǎn)管理、會計核算等內(nèi)部控制制度。
3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關(guān)文件等。
4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報表及申報清查損溢的相關(guān)證明材料。
會計師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進行資產(chǎn)清查工作。
會計師事務(wù)所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作,并出具各單位資產(chǎn)清查專項審計報告和匯總資產(chǎn)清查專項審計報告。
會計師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項審計報告和單位申報的損溢及經(jīng)濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任,對個別事項出具經(jīng)濟鑒證意見。
財政部門與各會計師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度。
1、定期溝通制度。
會計師事務(wù)所定期(具體按照本級財政部門有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內(nèi)容主要包括各參審所(審計小組)目前的工作進度,審計工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項。
如遇重大問題,財政部門可隨時召集會議。
2、建立固定聯(lián)系人制度。
會計師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人。
3、重大問題請示報告制度。
各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題,經(jīng)各會計師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計總負責人提出初步意見后,以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。
(二)會計師事務(wù)所的工作職責。
1、對被審計單位進行咨詢和指導;。
4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。
(一)國家有關(guān)政策、法規(guī):
1、《行政單位財務(wù)規(guī)則》。
2、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》。
3、《行政單位會計制度》。
4、《事業(yè)單位會計制度》。
5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》。
6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》。
(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件:
1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》。
2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件。
本次資產(chǎn)清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。
1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證,對于銀行存款及借款要求全部進行函證。
2、實物資產(chǎn)主要進行盤點。
3、資產(chǎn)損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等,對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。
(一)資產(chǎn)類。
1、貨幣資金。
主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。
(1)對庫存現(xiàn)金的清查,應(yīng)當查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額,現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符,如有差異,應(yīng)說明原因;編制庫存現(xiàn)金盤點表及現(xiàn)金倒軋表;對庫存外幣依幣種清查,并以資產(chǎn)清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。
備用金余額加上各項支出憑證的金額應(yīng)等于當初設(shè)置備用金數(shù)額,對單項備用金余額較大的,應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認。
(2)對銀行存款,主要清查各單位在金融機構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶,以及經(jīng)常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確,折算差額是否已按規(guī)定進行賬務(wù)處理。
a.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細,應(yīng)當區(qū)分人民幣及各種外幣;。
b.定期存款應(yīng)當索取銀行定期存款單予以檢查,并取得復印件;。
c.各項存款應(yīng)當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等;。
d.外幣存款應(yīng)當按外幣幣種及銀行分列;。
e.銀行存款列有利息收入時應(yīng)當詳加注明。
2、應(yīng)收款項(暫付款)應(yīng)收款項的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款。
(2)索取各單位職工個人借款明細表,對借款金額較大的應(yīng)由該個人簽字確認;。
(3)分析應(yīng)收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況,索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。
3、對外投資。
(3)對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體,需單獨進行資產(chǎn)清查,編制資產(chǎn)清查報表并出具資產(chǎn)清查報告。
4、存貨(庫存材料)。
存貨的清查范圍主要包括:原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。
(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表;。
(4)重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。
5、固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備等,要求各單位配合會計師事務(wù)所認真組織清查,原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點。
(6)對批量購進的單位價值低的圖書等,如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細金額的,按加總數(shù)量清查核對實物,按總計金額填列固定資產(chǎn)清查明細表,并注明總數(shù)量。
(二)負債類。
負債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動負債、長期負債,以及賬外負債,要求核查負債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應(yīng)付款項作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。
1、借入款項。
借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財政部門、上級單位的相關(guān)文件;核實借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測算借款利息計提是否充分,有無欠息與逾期未還情況,如有欠息是否已足額預提。
2、應(yīng)繳預算款。
應(yīng)繳預算款主要包括應(yīng)繳財政預算的各種款項,如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規(guī)定上繳預算的款項。應(yīng)繳預算款清查時重點關(guān)注是否按照財政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫,有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。
3、應(yīng)繳財政專戶款。
應(yīng)繳財政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財政專戶的各種預算外資金,按預算外資金的類別列示明細。核查重點同“應(yīng)繳預算款”。
4、應(yīng)付款項(暫存款)。
應(yīng)付款項(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項,應(yīng)按暫存款項的類別或單位、個人列示明細;與對方單位進行對賬,核實金額和性質(zhì)。重點關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項列入暫存款項,是否存在長期掛賬未及時清理結(jié)算的情況。
5、應(yīng)交稅金。
應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費,按應(yīng)交納的稅費種類列示明細;查閱相關(guān)納稅認定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對有關(guān)會計期間完稅證明,對期末未交稅金余額復核其是否正確,列示是否允當;關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。
(三)收支類。
收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實反映會計期間的收支情況,對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。
(四)其他事項。
1、各單位資金往來。
以資產(chǎn)清查基準日為時點,采取倒軋的方式對各項賬務(wù)進行全面清理,要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。
單位內(nèi)部往來款項原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”,如實反映單位存在的矛盾和問題,真實、完整地反映單位資產(chǎn)狀況,內(nèi)部的單方掛賬在同時取得下列證據(jù)時可以作為資產(chǎn)清查損溢:
(2)債務(wù)方提供的不承認此筆掛賬的理由;。
(3)中介機構(gòu)對該筆掛賬的經(jīng)濟鑒證證明。
對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯造成的錯賬,應(yīng)當根據(jù)會計制度關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。
3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn),由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部(89)文物計字第877號文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理:“對現(xiàn)有文物藏品,凡能夠估價的都要估價入賬;無法估價的,可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物,應(yīng)按實際收購金額入賬;對接收捐獻的文物可估價入賬”。
4、或有事項。
審閱對外借款合同、協(xié)議等,以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負債、擔保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索,根據(jù)實際情況分類編制情況說明。
為確保此次資產(chǎn)清查審計質(zhì)量,確定本次資產(chǎn)清查的審計重點如下:
資產(chǎn)清查的重點應(yīng)放在單筆報損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類,a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目,會計師事務(wù)所應(yīng)予以重點關(guān)注,督促各單位集中力量進行重點取證,收集材料,并積極與資產(chǎn)清查部門溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項目,對于此類項目,可予以適當關(guān)注;b類是界于a類與c類之間的項目,予以一般關(guān)注。
2、保證時間進度。
會計師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時間進度和審計內(nèi)容制定審計計劃,保證資產(chǎn)清查工作按期完成。
3、其他關(guān)注方面。
會計師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況,同時應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關(guān)注。
1、為了控制審計風險,保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告的質(zhì)量,資產(chǎn)清查部門向各會計師事務(wù)所就有關(guān)事項下發(fā)審計工作要求,各會計師事務(wù)所應(yīng)按要求及時提交有關(guān)資料。
2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計工作總體進度,各會計師事務(wù)所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。
3、各會計師事務(wù)所建立重大問題的及時反饋、匯報機制,資產(chǎn)清查中遇到的重大問題,特別是一些資產(chǎn)損溢,與規(guī)定的標準不相符的,要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。
重大問題主要包括:
(1)導致會計師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報;。
(2)難以評估確定價值的資產(chǎn);。
(3)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題;。
(4)與資產(chǎn)清查部門要求報告不一致的事項;。
(6)其他重大問題。
4、各會計師事務(wù)所必須在指定的時間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項審計報告(被審計單位如未申報任何清查損溢,參審所仍應(yīng)按要求出具報告)、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(包括紙版、電子版和報表數(shù)據(jù)庫)。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊,索引號、頁碼標示規(guī)范、清晰。
5、各會計師事務(wù)所項目負責人必須有相當?shù)膶徲嫿?jīng)驗,熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù),熟悉資產(chǎn)清查政策,能充分勝任所從事的工作。會計師事務(wù)所應(yīng)將負責審計的各行政事業(yè)單位名稱及其項目負責人、聯(lián)系方式等資料及時報給同級財政部門。
資產(chǎn)清查專項審計費用,按照“誰委托、誰付費”的原則,由委托方承擔。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用,由財政部統(tǒng)一支付。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用,由財政廳統(tǒng)一支付。
中介機構(gòu)審核鑒證。
2、會計師事務(wù)所等有關(guān)社會中介機構(gòu)對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明;。
3、會計師事務(wù)所對申報有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項審計報告》和管理建議書。
中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明的內(nèi)容及要求。
(一)委托社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證的情形。
1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù),但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的;。
2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財款和不良投資損失;。
4、單位各項盤盈和盤虧資產(chǎn);。
5、單位各項資金掛帳損失。
(二)社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證應(yīng)實施的必要程序。
1、督促和協(xié)助單位及時取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù);。
3、社會中介機構(gòu)赴二作現(xiàn)場進行深入調(diào)查研究,取得相關(guān)調(diào)查資料;。
5、通過認真核對與分析計算,對單位相關(guān)損失的金額進行估算及確認;。
6、對收集的上述資料進行整理,形成經(jīng)濟鑒證材料;。
7、出具鑒證意見書。
(三)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明應(yīng)符合的要求。
1、對于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項出具鑒證意見;。
2、鑒證意見應(yīng)當內(nèi)容真實、表述客觀、依據(jù)充分、結(jié)論明確。
在單位損失經(jīng)濟鑒證工作中,社會中介機構(gòu)及相關(guān)工作人員必須認真查閱單位有關(guān)財務(wù)會計資料和文件,勘察業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施,向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查與核實;對單位故意不提供或提供需加會計資料和相關(guān)損失證據(jù)的,社會中介機構(gòu)及相關(guān)工作人員有權(quán)對相關(guān)損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒證意見。
資產(chǎn)清查方案篇十一
根據(jù)市局關(guān)于開展全市地稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)自查的通知要求,調(diào)兵山市地稅局2月25日至4月18日進行了本年度的固定資產(chǎn)清查工作,清查工作已圓滿結(jié)束,現(xiàn)對本次清查工作總結(jié)如下:
一、基本情況。
為進一步規(guī)范和加強我局資產(chǎn)管理,夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全管理機制、保障國有資產(chǎn)的完整和安全,徹底摸清家底,最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益,根據(jù)省局、市局的要求,我局精心組織了全局性的固定資產(chǎn)清查工作。
二、清查的主要做法。
(一)領(lǐng)導重視,組織得力。局領(lǐng)導高度重視本次清查工作,把清查工作作為三季度局的重點工作之一。成立由局長趙東光同志任組長,辦公室主任王英俊為副組長,辦公室、人事監(jiān)察科相關(guān)同志為組員的固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,負責對全局固定資產(chǎn)清查工作組織實施,并要求局其他部門對清查工作全程給予配合支持。
(三)分工明確,責任清晰。清查工作共分為準備、清查、總結(jié)和驗收四個階段。準備階段主要工作是成立固定資產(chǎn)清查工作組,明確分工,準備清查的相關(guān)資料。對工作任務(wù)量大、責任重的實物清查工作又安排各相關(guān)部門專人予以配合。
(四)合理安排,重點突破。本次清查的重點工作落在清查階段和總結(jié)階段上。清查階段主要工作是清查人員對全局的固定資產(chǎn)進行清查、盤點,落實資產(chǎn)存放地點、資產(chǎn)狀況等,并同財務(wù)軟件中相關(guān)信息相核對。對清查中發(fā)現(xiàn)的需要報廢、報損或作其他處z的固定資產(chǎn),要求查清原因,提出處理建議。總結(jié)階段是對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改,按照帳實相符的原則對有關(guān)信息進行維護,并形成清查工作總結(jié)交清查工作領(lǐng)導小組審閱。
三、清查的主要成果。
局領(lǐng)導和各部門都能高度重視清查工作,主要領(lǐng)導親自抓該項工作的落實。清查工作領(lǐng)導小組針對清查工作定期召開作碰頭會,一方面掌握清查工作的進度,另一方面就清查中出現(xiàn)的疑點、難點問題進行溝通解決。
經(jīng)過此次清查,我局主要取得了以下成果:一是全面落實了局固定資產(chǎn)實物管理的各項基礎(chǔ)信息,特別是針對一些實物信息與資產(chǎn)資料不相符的情況,我局以現(xiàn)場實物盤點為依據(jù),對相關(guān)信息進行了補充、修改、調(diào)整,對卡片信息不齊全的'按市局財務(wù)便函要求一一核對,填寫齊全。二是進一步完善了財務(wù)固定資產(chǎn)卡片以及使用部門的使用臺帳的信息登記,做到帳實、帳卡、帳帳相符。
四、下一步資產(chǎn)管理的工作思路。
(一)完善制度。今后我局將根據(jù)固定資產(chǎn)管理方面的新要求,制定適合我局實際、便于操作的固定資產(chǎn)管理辦法。
(二)明確職責。進一步明確固定資產(chǎn)管理部門同實物使用部門的職責和權(quán)限,建立統(tǒng)一要求、分級管理、各盡所能,各負其責的新機制。對核對準確的固定資產(chǎn),使用人和部門負責人雙重簽字確認,從而增強資產(chǎn)管理人員的責任心。
(三)加強管理。把固定資產(chǎn)管理作為財務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用、管理部門的一項重要日常工作,常抓不懈,規(guī)范程序,把好出入關(guān),健全賬、證、卡,加強核算,確保資金賬、實物賬一致。
(四)嚴格檢查。各部門對各自管理的固定資產(chǎn)每年進行一次自查,對于違規(guī)情況進行通報。
資產(chǎn)清查方案篇十二
(一)清查的范圍。
區(qū)供銷社及所屬社有全資和控股企業(yè)的建筑物等有形資產(chǎn),土地、商標、專利等無形資產(chǎn)。
本次對房屋、土地資產(chǎn)重點從以下幾個方面進行清查核實:。
1.明確資產(chǎn)所在方位、實際面積價值及清查后的面積和市場價值。
2.核實房屋、土地的權(quán)益性質(zhì)。即分清土地的性質(zhì)(劃拔、出讓、長期租用及建設(shè)用地、倉儲用地、工業(yè)用地、耕地等);當前房屋用途,建筑類別及構(gòu)建時間,核實有無證照及證照的有效性。
3.對沒有證照的房屋、土地要審核認定權(quán)益取得的依據(jù),查看原始合同或協(xié)議內(nèi)容進行確認,說明沒有證照的原因。
4.查清認定當前房屋、土地的經(jīng)營利用情況。即:自用、出租或閑置等。
本次資產(chǎn)清查工作要堅持實事求是的基本原則。在清查中要把實物盤點同核查賬務(wù)結(jié)合起來,既要以物對帳,又要以帳查物,做到不留死角、不打埋伏、不重不漏。清查范圍做到橫向到邊,縱向到底。要明晰房屋、土地資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬,房屋、土地資產(chǎn)出租、抵押、擔保、近期是否有動遷等狀態(tài)。通過清產(chǎn)核資,提升社有資產(chǎn)經(jīng)營管理水平,進一步防控社有資產(chǎn)及資產(chǎn)經(jīng)營效益流失。此次清產(chǎn)核資工作,要實現(xiàn)以下三項重點目標:。
(一)通過資產(chǎn)清查,掌握全部房屋、土地等重要固定資產(chǎn)的權(quán)屬、分布狀態(tài)和經(jīng)營管理狀況,摸清全區(qū)供銷系統(tǒng)社有資產(chǎn)“家底”,充分利用好、經(jīng)營管理好當前社有資產(chǎn),實現(xiàn)社有資產(chǎn)收益最大化。
(二)通過資產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)當前房屋、土地等重點資產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的漏洞和風險,妥善處理權(quán)益問題和產(chǎn)權(quán)糾紛。
(三)通過資產(chǎn)清查,建立起完備的固定資產(chǎn)臺賬。同時,將全部固定資產(chǎn)分類、分項逐一建立檔案(包括房屋、土地的電子版信息及實物影像資料),有關(guān)文件資料歸檔管理。
(一)時間安排。資產(chǎn)清查工作從2020年10月份開始,到2020年12月20日結(jié)束。資產(chǎn)清查的基準日為2020年9月30日。
(二)方法步驟。具體工作可分四個階段:
1、啟動階段(2020年10月份底前完成)。
(1)成立機構(gòu)。成立區(qū)供銷社社有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,負責對資產(chǎn)清查工作進行指導協(xié)調(diào),研究決定重大事項。
(2)制定方案。制定具體方案,明確目標要求,細化分解任務(wù),做到組織有力、人員到位、范圍清晰、安排有序。
(3)安排部署。整合機關(guān)和社有企業(yè)力量,召集相關(guān)人員召開工作會議,安排部署資產(chǎn)清查工作,開展政策和業(yè)務(wù)培訓。
2、清查階段(2020年11月22日前完成)。
按任務(wù)分工分組開展清查工作,清查中發(fā)現(xiàn)問題或存有疑問及時報清查領(lǐng)導小組研究處理,清查結(jié)果及時報清查領(lǐng)導小組審核確認。
3、登記建檔階段(2020年12月20日前完成)。
在本次資產(chǎn)清查過程中,涉及土地、房屋等資源的,要以相關(guān)部門頒發(fā)的相關(guān)證書為依據(jù),無相關(guān)證書的,在登記時應(yīng)予以備注。以審核確認的資產(chǎn)清查結(jié)果為依據(jù),準確登記,登記的內(nèi)容要全面,事實要清楚,數(shù)字要準確,做到不遺不漏。將本次資產(chǎn)清查工作中形成的文字、圖表、音像等資料,建立健全紙質(zhì)臺賬、電子臺賬,按照檔案管理的.有關(guān)規(guī)定,及時整理歸檔并妥善管理。
4、總結(jié)完善階段(20xx年1月18前日完成)。
(1)建立完善各項制度。區(qū)供銷社及社有企業(yè)要針對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,要進一步完善社有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度;建立健全資產(chǎn)登記制度,按照資產(chǎn)類別建立臺賬,及時記錄增減變動情況;建立健全社有資產(chǎn)使用制度,明確資產(chǎn)發(fā)包、租賃等經(jīng)營行為必須履行民主程序,實行公開比選或招投標,強化經(jīng)濟合同管理,清理糾正不合法、不合理的合同;建立健全資產(chǎn)處置制度,明確資產(chǎn)處置流程,規(guī)范收益分配管理。
(2)做好資產(chǎn)清查總結(jié)工作。區(qū)供銷社和社有企業(yè)要對資產(chǎn)清查情況進行認真總結(jié),對社有資產(chǎn)現(xiàn)狀及經(jīng)營管理情況進行總結(jié),分析問題及成因,提出進一步加強社有資產(chǎn)運營管理的建議。社有企業(yè)總結(jié)報告于20xx年1月16前報區(qū)供銷社,區(qū)供銷社形成全面總結(jié)報告后于20xx年1月18前報市供銷社。
(一)綜合組。
負責組織相關(guān)人員學習領(lǐng)會省社文件精神,提出我社貫徹意見,提出成立領(lǐng)導機構(gòu)建議名單,擬定工作方案(草案),籌備并組織召開工作會議,下發(fā)相關(guān)文件,匯總各組清查結(jié)果并提交領(lǐng)導小組研究審定,撰寫區(qū)供銷社清查工作全面總結(jié)、分析報告,按要求報送相關(guān)材料以及完成領(lǐng)導小組交辦事項等。
責任領(lǐng)導:
責任人員:
(二)清查組。
1、一組。
負責對除社有企業(yè)以外區(qū)供銷社社有資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導小組交辦事項等。
責任領(lǐng)導:
責任人員:
2、二組。
負責對社有企業(yè)市區(qū)鄉(xiāng)村振興發(fā)展集團有限責任公司資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導小組交辦事項等。
責任領(lǐng)導:
責任人員:
3、三組。
負責對社有企業(yè)市區(qū)中星農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料有限責任公司資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導小組交辦事項等。
責任領(lǐng)導:
責任人員:
4、四組。
負責對天府網(wǎng)農(nóng)電子商務(wù)有限責任公司資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導小組交辦事項等。
責任領(lǐng)導:
責任人員:
(一)加強組織領(lǐng)導。
資產(chǎn)清查工作政策性強、涉及面廣、工作量大,各清查組要本著依法合規(guī)、統(tǒng)籌安排、分組負責、注重實效的原則,加強組織領(lǐng)導,采取切實有效的措施,確保資產(chǎn)清查工作有序開展。
(二)把握工作重點。
5.關(guān)于出租資產(chǎn)方面,重點要對出租資產(chǎn)(房屋出租、社有企業(yè)土地租賃)進行徹底清查,完善出租管理辦法,規(guī)范出租合同,解決在租賃過程中不合理現(xiàn)象,確保供銷社權(quán)益不受損害。
(三)嚴肅工作紀律。在清產(chǎn)核資過程中,要堅持實事求是的原則,如實提供納入本次清產(chǎn)核資范圍的所有資產(chǎn)。嚴禁弄虛作假,堅決杜絕虛報、瞞報,對違反紀律要求的將報請相關(guān)部門按規(guī)定依法依紀查處和問責,情節(jié)嚴重的移送司法機關(guān)處理。通過此次清產(chǎn)核資,切實摸清“家底”,保證清產(chǎn)核資結(jié)果真實、完整、可靠。
資產(chǎn)清查方案篇十三
為加強國有資產(chǎn)管理工作,貫徹落實高檢院《關(guān)于進一步加強檢察機關(guān)國有資產(chǎn)管理工作的意見》,根據(jù)財政部《行政單位資產(chǎn)清查暫行辦法》,院黨組研究決定對我院固定資產(chǎn)進行一次清查,達到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標,為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,結(jié)合我院實際情況,制定本實施方案。
一、資產(chǎn)清查工作的組織機構(gòu)
為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,我院成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組組成如下:組長:安保紅,副組長章榮煌,成員陳北京、鐘良海。
二、資產(chǎn)清查目的
通過開展資產(chǎn)清查工作,搞清我院資產(chǎn)的真實情況,全面摸清家底。建立完善資產(chǎn)管理制度,明確責任,提高資產(chǎn)使用效率,防止國有資產(chǎn)流失。
三、資產(chǎn)清查范圍
單位的全部資產(chǎn),包括購置的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn),重點清查辦公設(shè)備、家俱、圖書資料、車輛配件等;涉案扣押資產(chǎn);無償調(diào)入、接受捐贈資產(chǎn)。
本次資產(chǎn)清查工作,以2015年2月28日作為資產(chǎn)清查基準日,即在基準日之前購置并已辦理驗收入庫手續(xù)的資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。資產(chǎn)清查工作于2015年3月23日起在全院范圍內(nèi)組織實施。
四、資產(chǎn)清查工作原則和方法
(一)資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則進行。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組負責本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導和協(xié)調(diào)工作,資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組辦公室負責資產(chǎn)清查具體工作。
(二)各科室在院資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組的指導下開展資產(chǎn)清查工作,并嚴格按照院資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組制定的工作程序,做好自查工作。各科室負責完成自查和報表填報等工作,資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組對各科室自查情況進行復查核實,并對數(shù)據(jù)進行匯總。
五、資產(chǎn)清查實施階段具體步驟
清查工作從2015年3月中旬開始至4月底結(jié)束,整個過程分為三個階段,采用自查和核實復查相結(jié)合的方法。
(一)自查階段(3月23日—4月1日)
公室印發(fā)表格格式和內(nèi)容認真填寫及時上報,報表中不能反映的問題可另行書面說明。
(二)核查階段(4月6日—4月30日)
各科室務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)將自查情況經(jīng)本部門負責人簽字后送交資產(chǎn)清查領(lǐng)導組辦公室審核。財務(wù)部門對各類資產(chǎn)的數(shù)量等信息進行核對,將核對無誤的資產(chǎn)分類編號登記,同時編制資產(chǎn)清冊,資產(chǎn)清冊一式兩份,分別由資產(chǎn)使用部門負責人、資產(chǎn)管理使用人、核查人簽字,一份由資產(chǎn)使用部門或個人保存,一份由辦公室保存。
(三)整改階段
1、根據(jù)我院歷史原因和現(xiàn)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組對各個人、部門自查情況進行核查,核查不合格的部門要及時整改。各科室應(yīng)加強內(nèi)部管理,建立和落實資產(chǎn)管理責任制,建立、健全資產(chǎn)管理檔案。
2、對在本次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)和暴露以及歷史遺留問題,我院將依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)制定整改措施,并認真進行整改。
3、對于盤盈、盤虧、報廢資產(chǎn)由清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組提出處理意見報院領(lǐng)導批準,財務(wù)部門按照規(guī)定上報財政部門核準后作財務(wù)處理。
六、資產(chǎn)清查工作要求
(一)國有資產(chǎn)清查工作時間緊,時間跨度長,任務(wù)重,這次清查工作作為規(guī)范內(nèi)部資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容,做好本部門清查工作確保按期完成清查任務(wù)。
(二)各職能部門要密切配合,按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責”的原則,協(xié)同做好清查工作,認真清查,真實、完整地反映資產(chǎn)的使用、管理狀況,對我院占有和使用的資產(chǎn)進行清查,真實、完整地反映出我院資產(chǎn)現(xiàn)狀,確保賬物相符。
(三)完善內(nèi)控制度,強化資產(chǎn)管理,各職能部門要加強內(nèi)部管理,分工明確,責任到人。
(四)各職能部門在資產(chǎn)清查工作中,應(yīng)本著客觀、務(wù)實的態(tài)度,如實反映存在的問題,真實、完整的做好資產(chǎn)清查工作。 在資產(chǎn)清查中要堅持實事求是的原則,如實反映資產(chǎn)情況,在清查工作中,如發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定要求實施,不如實填報的,將責令重新清查,并視情節(jié)給予通報批評直至追究責任。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府,縣政府各委、辦、局,各直屬單位: 經(jīng)2008年4月8日嫩江縣政府第二次常務(wù)會議研究通過,現(xiàn)將《嫩江縣國有資產(chǎn)清查工作方案》印發(fā)給你們,請結(jié)合實際,認真貫徹執(zhí)行。
為進一步加強全縣國有資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)清查工作,真實反映單位資產(chǎn)及財務(wù)狀況,完善資產(chǎn)管理制度,提高資產(chǎn)使用效益,根據(jù)財政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部第35號令)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部第36號令)及《關(guān)于黑龍江省國有企業(yè)下崗職工基本生活保障向失業(yè)保險并軌實施意見》(黑社保發(fā)[2004]3號)的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我縣實際,縣政府決定對全縣國有資產(chǎn)進行全面清查。為確保資產(chǎn)清查工作的順利進行,特制定本方案。
一、工作目標
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位、國有企業(yè)基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查,真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況。重點是國有資產(chǎn)購建、轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等實際情況及資產(chǎn)存在狀態(tài)。
(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供信息,建立國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實施動態(tài)管理。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預算管理,資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制,為財政部門編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位和國有企業(yè)要在全面總結(jié)、認真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和意見,建立健全資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準日和范圍
(一)清查基準日
1、行政事業(yè)單位:以2007年產(chǎn)權(quán)登記表登記截止日期為清查基準日。
2、國有企業(yè):并軌企業(yè)以2005、2006年企業(yè)并軌時封賬截止日期為清查基準日;運營企業(yè)以2007年12月31日為資產(chǎn)清查基準日。
(二)清查范圍
1、2006年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的,執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體,執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)。
3、并軌以及正在運營的國有企業(yè)。
三、組織機構(gòu)
嫩江縣國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組:
組 長:徐志海 政府副縣長
成 員:王惠臣 縣人大經(jīng)濟辦主任
趙國太 縣紀檢委副書記、監(jiān)察局局長 劉鳳娟 縣財政局局長
范希軍 縣審計局局長
趙樹革 縣建設(shè)局局長
王浩先 縣交警大隊大隊長
凌仁坤 縣國土資源管理局局長
隋振愛 縣房產(chǎn)管理局局長
領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在縣財政局。 辦公室主任:劉鳳娟(兼)。
成員:國資辦全體、財政監(jiān)督局、財政局相關(guān)業(yè)務(wù)股、
各領(lǐng)導小組成員單位工作人員2人。
各成員單位工作人員具體分成兩個清查小組,負責組織開展資產(chǎn)清查日常工作。
四、工作原則和依據(jù)
(一)資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求”的原則,由縣資產(chǎn)清查小組開展資產(chǎn)清查工作。
(二)資產(chǎn)清查的依據(jù)
1、帳內(nèi)清查依據(jù)。行政事業(yè)單位:以2007年產(chǎn)權(quán)登記表為依據(jù);國有企業(yè):并軌企業(yè)以企業(yè)并軌時賬面數(shù)為依據(jù),運營企業(yè)以2007年末賬面數(shù)為依據(jù)。
2、帳外清查依據(jù),以單位申報、社會舉報、核查證照情況為依據(jù)。
3、無形資產(chǎn),尤其是事業(yè)單位企業(yè)化管理單位的`無形資產(chǎn),要實事求是,以企業(yè)會計制度為依據(jù)。
4、國有資產(chǎn)收益的清查,以租賃、有償使用的協(xié)議為依據(jù)。
(三)資產(chǎn)清查結(jié)果的認定。縣資產(chǎn)清查小組根據(jù)有關(guān)規(guī)定及各單位實際情況,對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實認定。資產(chǎn)清查結(jié)果核實、資產(chǎn)損溢認定等方面的具體權(quán)限,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、清查的內(nèi)容和步驟
(一)資產(chǎn)清查的內(nèi)容
1、賬務(wù)清理:是指對行政事業(yè)單位、國有企業(yè)各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理,以及對各項內(nèi)部資金往來情況的全面核對和清理,達到賬賬相符、賬證相符,確保單位賬務(wù)的完整、準確和真實。對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬,最后根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。
2、財產(chǎn)清查:是指對行政事業(yè)單位、國有企業(yè)各項資產(chǎn)、收入進行全面的清理、核對和查實。按照實物盤點同賬務(wù)核實相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則,主要對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負債以及收入支出情況進行全面的清查。重點做好各類應(yīng)收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保等事項的清查。
3、損溢認定:是指縣資產(chǎn)清查小組依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證。
4、資產(chǎn)核實:是指縣資產(chǎn)清查小組根據(jù)清查出的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等結(jié)果,組織進行審核。確認各單位占用的各項資產(chǎn)價值總額、收入支出的真實狀況。
5、完善制度:是指財政部門、行政事業(yè)單位、國有企業(yè)在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,針對暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面的問題,依據(jù)相關(guān)政策法規(guī),制定各項管理制度。
(二)資產(chǎn)清查的步驟
1、準備階段(2008年4月5日-4月14日)
(1)成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組和辦公室,明確職責。
(2)組織縣資產(chǎn)清查小組及相關(guān)人員進行業(yè)務(wù)培訓。
(3)下發(fā)《嫩江縣資產(chǎn)清查工作實施方案》。
2、實施階段(2008年4月15日—9月末)
(1)檢查階段(2008年4月15日-9月15日)。由縣資產(chǎn)清查小組實施入戶檢查,對檢查清理出來的各項損溢及提供證據(jù)的真實性、可靠性進行核實確認;對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明;對有問題的單位提出初步處理意見。
(2)上報階段(2008年9月15日-9月20日)??h資產(chǎn)清查小組將初步處理意見及相關(guān)資料于2008年9月末前報縣資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組。
(3)處理階段(2008年9月20日-9月30日)??h資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,將縣資產(chǎn)清查小組提出的處理意見審核研究后,上報縣政府常務(wù)會議討論,議定最終處理意見。
六、工作要求
小組工作,確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)要精心組織,深入實施。清查小組成員要認真學習相關(guān)文件,熟練掌握清查政策、內(nèi)容和方法,堅持公平、公正的原則,確保各項工作任務(wù)如期完成。
(三)要嚴明法紀,依法辦事。各單位在資產(chǎn)清查中要堅持實事求是的原則,故意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計資料的,由財政部門責令其改正,并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰;單位負責人和直接責任人由縣資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組依法查處;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。對采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的,由縣資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組依法查處,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任??h資產(chǎn)清查小組工作人員在資產(chǎn)清查工作中徇私,造成重大后果的,由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀律處分,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
(四)要強化管理,完善制度。各部門和單位要針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題,加強資產(chǎn)管理的力度,完善管理制度,建立健全帳表、帳卡等完備的管理方法,保證國有資產(chǎn)的完整有效,真正做到保值增值。
本方案自印發(fā)之日起實施。
資產(chǎn)清查方案篇十四
為加強國有資產(chǎn)管理工作,貫徹落實高檢院《關(guān)于進一步加強檢察機關(guān)國有資產(chǎn)管理工作的意見》,根據(jù)財政部《行政單位資產(chǎn)清查暫行辦法》,院黨組研究決定對我院固定資產(chǎn)進行一次清查,達到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標,為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,結(jié)合我院實際情況,制定本實施方案。
為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,我院成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組組成如下:組長:安保紅,副組長章榮煌,成員陳北京、鐘良海。
通過開展資產(chǎn)清查工作,搞清我院資產(chǎn)的真實情況,全面摸清家底。建立完善資產(chǎn)管理制度,明確責任,提高資產(chǎn)使用效率,防止國有資產(chǎn)流失。
單位的全部資產(chǎn),包括購置的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn),重點清查辦公設(shè)備、家俱、圖書資料、車輛配件等;涉案扣押資產(chǎn);無償調(diào)入、接受捐贈資產(chǎn)。
本次資產(chǎn)清查工作,以2015年2月28日作為資產(chǎn)清查基準日,即在基準日之前購置并已辦理驗收入庫手續(xù)的資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。資產(chǎn)清查工作于2015年3月23日起在全院范圍內(nèi)組織實施。
(一)資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則進行。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組負責本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導和協(xié)調(diào)工作,資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組辦公室負責資產(chǎn)清查具體工作。
(二)各科室在院資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組的指導下開展資產(chǎn)清查工作,并嚴格按照院資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組制定的工作程序,做好自查工作。各科室負責完成自查和報表填報等工作,資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組對各科室自查情況進行復查核實,并對數(shù)據(jù)進行匯總。
清查工作從2015年3月中旬開始至4月底結(jié)束,整個過程分為三個階段,采用自查和核實復查相結(jié)合的方法。
(一)自查階段(3月23日—4月1日)。
公室印發(fā)表格格式和內(nèi)容認真填寫及時上報,報表中不能反映的問題可另行書面說明。
(二)核查階段(4月6日—4月30日)。
各科室務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)將自查情況經(jīng)本部門負責人簽字后送交資產(chǎn)清查領(lǐng)導組辦公室審核。財務(wù)部門對各類資產(chǎn)的數(shù)量等信息進行核對,將核對無誤的資產(chǎn)分類編號登記,同時編制資產(chǎn)清冊,資產(chǎn)清冊一式兩份,分別由資產(chǎn)使用部門負責人、資產(chǎn)管理使用人、核查人簽字,一份由資產(chǎn)使用部門或個人保存,一份由辦公室保存。
(三)整改階段。
1、根據(jù)我院歷史原因和現(xiàn)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組對各個人、部門自查情況進行核查,核查不合格的部門要及時整改。各科室應(yīng)加強內(nèi)部管理,建立和落實資產(chǎn)管理責任制,建立、健全資產(chǎn)管理檔案。
2、對在本次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)和暴露以及歷史遺留問題,我院將依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)制定整改措施,并認真進行整改。
3、對于盤盈、盤虧、報廢資產(chǎn)由清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組提出處理意見報院領(lǐng)導批準,財務(wù)部門按照規(guī)定上報財政部門核準后作財務(wù)處理。
六、資產(chǎn)清查工作要求。
(一)國有資產(chǎn)清查工作時間緊,時間跨度長,任務(wù)重,這次清查工作作為規(guī)范內(nèi)部資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容,做好本部門清查工作確保按期完成清查任務(wù)。
(二)各職能部門要密切配合,按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責”的原則,協(xié)同做好清查工作,認真清查,真實、完整地反映資產(chǎn)的使用、管理狀況,對我院占有和使用的資產(chǎn)進行清查,真實、完整地反映出我院資產(chǎn)現(xiàn)狀,確保賬物相符。
(三)完善內(nèi)控制度,強化資產(chǎn)管理,各職能部門要加強內(nèi)部管理,分工明確,責任到人。
(四)各職能部門在資產(chǎn)清查工作中,應(yīng)本著客觀、務(wù)實的態(tài)度,如實反映存在的問題,真實、完整的做好資產(chǎn)清查工作。在資產(chǎn)清查中要堅持實事求是的原則,如實反映資產(chǎn)情況,在清查工作中,如發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定要求實施,不如實填報的,將責令重新清查,并視情節(jié)給予通報批評直至追究責任。
資產(chǎn)清查方案篇十五
根據(jù)財政部、衛(wèi)生部相關(guān)文件,2012年1月1日醫(yī)院實行新《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》。為確保新舊制度的順利過渡和新制度的有效實施,按照《財政部關(guān)于“新舊醫(yī)院會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定”的通知》(財會[]5號)的要求,必須對我院固定資產(chǎn)進行全面清查。為了保證固定資產(chǎn)清查工作(以下簡稱“清查工作”)的順利開展,特制定如下工作方案。
一、組織機構(gòu)及職責。
切實加強領(lǐng)導,保證清查工作高效有序進行,成立中日友好醫(yī)院固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組(以下簡稱“領(lǐng)導小組”),統(tǒng)一領(lǐng)導清查工作;領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,具體負責組織開展清查工作;成立資產(chǎn)清查工作監(jiān)督小組(以下簡稱“監(jiān)督小組”),負責資產(chǎn)清查工作的執(zhí)行監(jiān)督。
(二)工作職責。
1、領(lǐng)導小組是資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導機構(gòu)。其主要職責:一是確定清查工作實施方案;二是組織、指導、監(jiān)督和檢查清查工作;三是對清查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行研究并提出處理意見。
2、領(lǐng)導小組辦公室,負責清查工作的具體組織和實施。其主要職責:一是負責擬定醫(yī)院清查工作實施方案和盤點操作指南;二是組織召開清查動員大會及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓;三是協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門清查工作,反映清查中發(fā)現(xiàn)的問題,重大問題向領(lǐng)導小組匯報;四是對各職能部門清查出的資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失等情況,依據(jù)資產(chǎn)清查政策和財務(wù)會計制度規(guī)定,進行匯總審核后上報;五是編制中日友好醫(yī)院資產(chǎn)清查報表。
3、監(jiān)督小組是清查工作的監(jiān)督機構(gòu)。其主要職責:負責監(jiān)督清查工作的開展、實施情況和處理清查中存在問題的規(guī)范性。
二、工作目標。
(一)全面摸清家底對我院基本情況、固定資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查,真實、完整地反映我院的資產(chǎn)狀況,為新舊會計制度銜接做好準備工作,為加強我院固定資產(chǎn)管理奠定基礎(chǔ)。
(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)通過清查,完善我院固定資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫相關(guān)信息,建立我院固定資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實施動態(tài)管理,為加強固定資產(chǎn)管理提供信息支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合建全固定資產(chǎn)管理與預算管理,固定資產(chǎn)實物管理與資金管理相結(jié)合的運行機制,為我院編制2012年及以后年度固定資產(chǎn)預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度對清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,將在全面總結(jié)、認真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實施計劃,建立健全固定資產(chǎn)管理制度。
三、清查基準日。
四、工作原則和方法。
(一)工作原則清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則,由醫(yī)院組織,相關(guān)處、科室及包括院務(wù)部、規(guī)劃財務(wù)處、信息中心、醫(yī)工處、后勤保障處、基建處、工會等資產(chǎn)歸口管理部門、各固定資產(chǎn)使用處科室,按照職責與分工實施清查工作,并由領(lǐng)導小組辦公室對清查結(jié)果進行統(tǒng)一匯總。
(二)工作方法。
1、各相關(guān)處、科室,對其使用范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行自查。
2、由各固定資產(chǎn)管理職能部門組成聯(lián)合核查小組,對各處、科室的各類固定資產(chǎn)進行核查。
3、聘請中介機構(gòu)參與核查和經(jīng)濟鑒證工作。
4、經(jīng)過清查后的固定資產(chǎn),要按照相關(guān)制度要求建立健全三賬一卡制度和相關(guān)管理制度。
五、工作內(nèi)容。
此次清查工作內(nèi)容主要包括:醫(yī)院固定資產(chǎn)的基本情況、房屋建筑物、醫(yī)療設(shè)備及其它設(shè)備的清查和制度完善。(一)固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)清查是指對固定資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。對清查出的固定資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照固定資產(chǎn)清查管理要求進行分類,根據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理。
(二)完善制度完善制度是指針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題,進行全面總結(jié)、認真分析,針對資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面的問題,提出相應(yīng)整改措施和實施計劃,建立健全固定資產(chǎn)管理制度。
(三)其他對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的、已經(jīng)使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的基建項目,應(yīng)按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定及時辦理竣工決算手續(xù)。
六、工作依據(jù)。
1、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》。
2、《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》。
3、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定。
七、工作步驟及時間安排。
(一)準備階段(2016年5月底-2016年6月底)。
1、成立領(lǐng)導小組和辦公室,明確職責;。
3、各處、科室上報固定資產(chǎn)管理員名單;。
(二)組織實施階段(2016年7月初-2016年10月中旬)。
1、自查及核查階段。
2、清查損益鑒定階段(2016年10月15日-11月初)。
(1)由中介機構(gòu)對清理出來的各項損溢及提供證據(jù)的真實性、可靠性進行核實確認;。
(2)中介機構(gòu)對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明;。
3、問題匯總及調(diào)整階段(2016年11月初-12月底)。
(2)12月底前根據(jù)批示調(diào)整實物、財務(wù)數(shù)據(jù)并進行賬務(wù)調(diào)整。
八、工作要求。
(一)加強領(lǐng)導各處、科室要加強清查工作的組織領(lǐng)導,內(nèi)部分工明確,責任落實到人,切實履行管理責任,配備強有力的清查人員,保證適當?shù)呢斄?、物力和人?認真做好清查過程中的信息反饋工作,及時發(fā)現(xiàn)問題、研究問題、解決問題,確保清查工作不走過場、不重不漏,結(jié)果真實可靠,確保清查工作按時完成。
(二)精心組織各處、科室要認真學習相關(guān)文件,把握好、執(zhí)行好清查工作的各項政策,熟悉清查軟件操作,并結(jié)合本部門實際情況組織實施資產(chǎn)清查,保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律各處、科室應(yīng)當堅持實事求是的.原則,如實反映固定資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報虛報。對于清查工作中出現(xiàn)的違紀違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
(四)工作督導領(lǐng)導小組要加強對各處、科室清查工作的監(jiān)督指導,及時了解清查工作進展情況。
(五)檔案管理相關(guān)職能處室對在資產(chǎn)清查中形成的資料,要分類整理形成檔案,按照《會計檔案管理辦法》要求進行管理,并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。
(六)各部門職責。
1、國資辦負責清查過程中各項政策文件及固定資產(chǎn)管理規(guī)定的制定;參與并監(jiān)督清查過程;匯總固定資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。
2、歸口管理部門制定本部門固定資產(chǎn)清查計劃,認真清點所管設(shè)備并登記造冊。
3、各資產(chǎn)使用處、科室進行固定資產(chǎn)自查及配合歸口管理部門進行固定資產(chǎn)核查。
九、獎懲辦法。
領(lǐng)導小組根據(jù)各處室在此次清查當中的實際表現(xiàn),對于能夠按時按質(zhì)的完成資產(chǎn)清查工作的相關(guān)職能部門及人員,予以通報表揚及獎勵;對于不能夠按時按質(zhì)的完成資產(chǎn)清查工作,以致影響全院清查工作進度的處、科室及人員,予以全院通報批評,視嚴重程度給予處罰。
十、附則。
(一)本方案自下發(fā)之日起執(zhí)行,解釋權(quán)歸規(guī)劃財務(wù)處。
(二)本方案未盡事宜另行通知。
中日友好醫(yī)院二〇一六年六月二十三日。
資產(chǎn)清查方案篇十六
為貫徹落實學校資產(chǎn)清查工作會議精神,依據(jù)《吉林大學資產(chǎn)清查工作實施方案》,結(jié)合學院資產(chǎn)清查工作實際,全面徹底地清查學院資產(chǎn),特制定本方案。
一、清查目標。
通過清查,切實摸清學院家底,掌握學院資產(chǎn)、財產(chǎn)真實狀況,做到資產(chǎn)定人、定責、定位,建立起財產(chǎn)管理、使用、損耗和報損制度,進一步規(guī)范學院資產(chǎn)管理工作。
二、組織領(lǐng)導。
組長:都興林王彥清。
常務(wù)副組長:李榮茂。
副組長:席景會曹寧李超。
組員:吳成峰溫海嬌許矛曾光李秋祝。
李緒彥劉金亮閆飛吳穎姜長松。
唐明祥張鑫生郭慶勛白忠義王楚楚。
領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,掛在學院綜合辦公室。
主任:吳成峰。
副主任:白忠義。
成員:王楚楚許琳莉聶海濤。
三、分工負責。
1、李榮茂:負總責,向院長、書記負責。
2、席景會:負責本科生教學平臺資產(chǎn)的清查。
4、吳成峰:負責家具類資產(chǎn)的'清查。
5、白忠義:向席景會副院長、曹寧副院長負責。
6、賈冬梅:負責生物學實驗室(304室),生物技術(shù)實驗室(504室)。
7、張雅梅:負責農(nóng)藥實驗室(101),植保實驗室(301室)。
8、劉雅婧:負責天然產(chǎn)物化學實驗室(410室),生理生化實驗室(510室)。
9、劉宏魁:負責資源與環(huán)境實驗室(s201室),土壤與肥料實驗室(s205室)。
10、王洪預:負責遺傳育種實驗室(307室、309室、308室、310室)。
11、秦建春:負責810研究室。
12、李桂華:負責610研究室。
13、張祥輝:負責803研究室。
14、魏毅:負責809研究室,604顯微實驗室。
15、單曉輝:負責基礎(chǔ)生物技術(shù)研究室。
16、姜文洙:負責705研究室。
17、李秋祝:負責708研究室。
18、張玉斌:負責713研究室。
19、鞠會艷:負責712研究室。
20、潘怡歐:負責702研究室。
21、閆帆:負責703研究室。
22、石武良:負責動物醫(yī)院大樓六樓實驗平臺。
23、馬中威:負責cad實驗室(s107)。
24、王鳳婷:負責園藝系實驗室(402室)。
25、邊少敏:負責園藝系614實驗室。
26、張春雨:負責基礎(chǔ)樓四樓園藝系實驗室。
27、王楚楚:協(xié)助白忠義,做好實驗設(shè)備類資產(chǎn)的登記、統(tǒng)計工作。
28、許琳莉:協(xié)助吳成峰,做好家具類資產(chǎn)的登記、統(tǒng)計工作。
29、各系、室、中心和基地主任:負責本單位家具類和其它實驗設(shè)備的資產(chǎn)清查。
如有特殊情況,再做具體調(diào)整。
四、清查時限。
1、學院自查階段:2016年4月26日——2016年5月13日;。
2、核實驗收階段:2016年5月15日——2016年6月30日;。
3、專項審計報告階段:按學校時間執(zhí)行;。
4、總結(jié)上報階段:2016年7月1日——2016年7月30日。
五、實施階段。
1、學院自查階段(2016年4月26日——2016年5月13日)。
學院組織全面清查盤點,填寫相關(guān)盤點表、明細表,對盤虧、盤盈資產(chǎn)進行情況說明。自查結(jié)束之后,按資產(chǎn)分類向?qū)W校資產(chǎn)清查工作組申請驗收:儀器設(shè)備類,向儀器設(shè)備工作組申請復查;其它類固定資產(chǎn),向資產(chǎn)管理與后勤工作組申請復查。
2、核實驗收階段(2016年5月16日——2016年6月30日)。
學院積極配合學校各工作組的工作,全面復查資產(chǎn)情況,形成工作報告,并總結(jié)資產(chǎn)管理中存在的問題、原因及整改措施。
3、專項審計報告階段:由學校委托社會中介機構(gòu)對學院資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項審計,并出具審計報告。
4、總結(jié)上報階段(2016年7月1日——2016年7月30日)。
此階段為學校工作,學院積極配合。
五、工作要求。
1、高度重視,各級領(lǐng)導要親歷親為。學院各級領(lǐng)導要提高認識,真正從思想上加以重視,做好組織、領(lǐng)導和帶頭工作,不能當甩手掌柜,要親自親為,走進實驗室?guī)ь^清查。
2、認真落實,分管人員要全力以赴。各分工負責人,要做好各自份內(nèi)工作,加班加點開展工作;各分工負責人要相互協(xié)作,分工不分家,補臺不拆臺,支持工作,齊心協(xié)力把清查工作做好。
3、保證質(zhì)量,資產(chǎn)清查要真實可靠。工作人員要對照帳冊清查實物,采取以帳對物和以物對帳相結(jié)合,不漏、不重、不錯,做到資產(chǎn)帳目各項數(shù)據(jù)與實際實物相符、標簽與帳物相符、標簽齊全(無標簽的統(tǒng)一組織到西區(qū)打印)。
4、按時完成,必須在規(guī)定節(jié)點完成。學院各單位、各工作人員必須在規(guī)定時間內(nèi)完成工作,不得延誤和阻礙,做到高質(zhì)量、高標準完成。
資產(chǎn)清查方案篇十七
根據(jù)財政部、 衛(wèi)生部相關(guān)文件, 2012 年 1 月 1 日 醫(yī)院實行新《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》。 為確保新舊制度的順利過渡和新制度的有效實施, 按照《財政部關(guān)于“新舊醫(yī)院會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定” 的通知》( 財會[2016] 5 號) 的要求, 必須對我院固定資產(chǎn)進行全面清查。 為了 保證固定資產(chǎn)清查工作( 以下簡稱“清查工 作 ”) 的順利開展, 特制定如下工作方案。
切實加強領(lǐng)導, 保證清查工作高效有序進行, 成立中日 友好醫(yī)院固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組( 以下簡稱“領(lǐng)導小組”), 統(tǒng)一領(lǐng)導清查工作; 領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室, 具體負責組織開展清查工作; 成立資產(chǎn)清查工作監(jiān)督小組( 以下簡稱“監(jiān)督小組”), 負責資產(chǎn)清查工作的執(zhí)行監(jiān)督。
( 二) 工作職責
1、 領(lǐng)導小組是資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導機構(gòu)。 其主要職責: 一是確定清查工作實施方案; 二是組織、 指導、 監(jiān)督和檢查清查工作;三是對清查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行研究并提出處理意見。
2、 領(lǐng)導小組辦公室, 負責清查工作的具體組織和實施。 其主要職責: 一是負責擬定醫(yī)院清查工作實施方案和盤點操作指南; 二是組織召開清查動員 大會及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓; 三是協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門清查工作, 反映清查中發(fā)現(xiàn)的問題, 重大問題向領(lǐng)導小組匯報; 四是對各職能部門清查出的資產(chǎn)盤盈、 盤虧、 損失等情況, 依據(jù)資產(chǎn)清查政策和財務(wù)會計制度規(guī)定, 進行匯總審核后上報; 五是編制中日 友好醫(yī)院資產(chǎn)清查報表。
3、 監(jiān)督小組是清查工作的監(jiān)督機構(gòu)。 其主要職責: 負 責監(jiān)督清查工作的開展、 實施情況和處理清查中存在問題的規(guī)范性。
( 一) 全面摸清家底 對我院基本情況、 固定資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查, 真實、完整地反映我院的資產(chǎn)狀況, 為新舊會計制度銜接做好準備工作,為加強我院固定資產(chǎn)管理奠定基礎(chǔ)。
( 二) 建立監(jiān)管系統(tǒng) 通過清查, 完善我院固定資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫相關(guān)信息, 建立我院固定資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng), 實施動態(tài)管理, 為加強固定資產(chǎn)管理提供信息支撐。
( 三) 實現(xiàn)兩個結(jié)合 建全固定資產(chǎn)管理與 預算管理, 固定資產(chǎn)實物管理與 資金管理相結(jié)合的運行機制, 為我院編制 2012 年及以后年度固定資產(chǎn)預算、 加強資產(chǎn)收益管理、 規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
( 四) 完善管理制度 對清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題, 將在全面總結(jié)、 認真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實施計劃, 建立健全固定資產(chǎn)管理制度。
( 一) 工作原則 清查工作按照“統(tǒng)一政策、 統(tǒng)一方法、 統(tǒng)一步驟、 統(tǒng)一要求和分級實施” 的原則, 由醫(yī)院組織, 相關(guān)處、 科室及包括院務(wù)部、 規(guī)劃財務(wù)處、 信息中心、 醫(yī)工處、 后勤保障處、 基建處、 工會等資產(chǎn)歸口 管理部門、 各固定資產(chǎn)使用處科室, 按照職責與分工實施清查工作, 并由領(lǐng)導小組辦公室對清查結(jié)果進行統(tǒng)一匯總。
( 二) 工作方法
1、 各相關(guān)處、 科室, 對其使用范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行自 查。
2、 由各固定資產(chǎn)管理職能部門組成聯(lián)合核查小組, 對各處、科室的各類固定資產(chǎn)進行核查。
3、 聘請中介機構(gòu)參與核查和經(jīng)濟鑒證工作。
4、 經(jīng)過清查后的固定資產(chǎn), 要按照相關(guān)制度要求建立健全三賬一卡制度和相關(guān)管理制度。
此次清查工作內(nèi)容主要包括: 醫(yī)院固定資產(chǎn)的基本情況、 房屋建筑物、 醫(yī)療設(shè)備及其它設(shè)備的清查和制度完善。 ( 一) 固定資產(chǎn)清查 固定資產(chǎn)清查是指對固定資產(chǎn)進行全面的清理、 核對和查實。對清查出的固定資產(chǎn)盤盈和盤虧、 報廢及壞賬等損失按照固定資產(chǎn)清查管理要求進行分類, 根據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理。
( 二) 完善制度 完善制度是指針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題, 進行全面總結(jié)、 認真分析,針對資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面的問題, 提出相應(yīng)整改措施和實施計劃, 建立健全固定資產(chǎn)管理制度。
( 三) 其他 對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的、 已經(jīng)使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的基建項目 , 應(yīng)按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定及時辦理竣工決算手續(xù)。
1、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》
2、《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
3、 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、 規(guī)定
??????
(一) 準備階段( 2016 年 5 月 底-2016 年 6 月 底)。
1、 成立領(lǐng)導小組和辦公室, 明確職責;
3、 各處、 科室上報固定資產(chǎn)管理員 名 單;
4、 開展資產(chǎn)清查動員工作。
(二) 組織實施階段( 2016 年 7 月 初-2016 年 10 月 中旬)。
1、 自 查及核查階段
2、 清查損益鑒定階段( 2016 年 10 月 15 日 -11 月 初)
( 2) 中介機構(gòu)對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明;
( 3) 中介機構(gòu)出具《固定資產(chǎn)清查報告》 初稿;
3、 問題匯總及調(diào)整階段( 2016 年 11 月 初-12 月 底)
( 2) 12 月 底前根據(jù)批示調(diào)整實物、 財務(wù)數(shù)據(jù)并進行賬務(wù)調(diào)整。
( 一) 加強領(lǐng)導 各處、 科室要加強清查工作的組織領(lǐng)導, 內(nèi)部分工明確, 責任落實到人, 切實履行管理責任, 配備強有力的清查人員, 保證適當?shù)呢斄Α?物力和人力; 認真做好清查過程中的信息反饋工作, 及時發(fā)現(xiàn)問題、 研究問題、 解決問題, 確保清查工作不走過場、 不重不漏, 結(jié)果真實可靠, 確保清查工作按時完成。
( 二) 精心組織 各處、 科室要認真學習相關(guān)文件, 把握好、 執(zhí)行好清查工作的各項政策, 熟悉清查軟件操作, 并結(jié)合本部門實際情況組織實施資產(chǎn)清查, 保證工作順利完成。
( 三) 嚴肅紀律 各處、 科室應(yīng)當堅持實事求是的原則, 如實反映固定資產(chǎn)管理情況和存在問題, 不得瞞報虛報。 對于清查工作中出現(xiàn)的違紀違法行為, 按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
( 四) 工作督導 領(lǐng)導小組要加強對各處、 科室清查工作的監(jiān)督指導, 及時了 解清查工作進展情況。
( 五) 檔案管理 相關(guān)職能處室對在資產(chǎn)清查中形成的資料, 要分類整理形成檔案, 按照《會計檔案管理辦法》 要求進行管理, 并接受有關(guān)部門的 監(jiān)督。
( 六) 各部門職責
1、 國資辦 負責清查過程中各項政策文件及固定資產(chǎn)管理規(guī)定的制定; 參與并監(jiān)督清查過程; 匯總固定資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。
2、 歸口 管理部門 制定本部門 固定資產(chǎn)清查計劃, 認真清點所管設(shè)備并登記造冊。
3、 各資產(chǎn)使用處、 科室 進行固定資產(chǎn)自 查及配合歸口 管理部門進行固定資產(chǎn)核查。
????????領(lǐng)導小組根據(jù)各處室在此次清查當中的實際表現(xiàn), 對于能夠按時按質(zhì)的完成資產(chǎn)清查工作的相關(guān)職能部門及人員, 予以通報表揚及獎勵; 對于不能夠按時按質(zhì)的完成資產(chǎn)清查工作, 以致影響全院清查工作進度的處、 科室及人員 , 予以全院通報批評, 視嚴重程度給予處罰。
(一) 本方案自 下發(fā)之日 起執(zhí)行, 解釋權(quán)歸規(guī)劃財務(wù)處。
(二) 本方案未盡事宜另 行通知。
中日 友好醫(yī)院 二〇一六年六月 二十三日
為全面規(guī)范和加強學校國有資產(chǎn)管理,提高國有資產(chǎn)使用效率,學校決定組織開展固定資產(chǎn)清查工作。為確保固定資產(chǎn)清查工作的順利開展,現(xiàn)制定固定資產(chǎn)清查工作實施方案如下:
認真貫徹落實科學發(fā)展觀,依據(jù)國家財政部、河南省政府國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,進一步規(guī)范和加強學校國有資產(chǎn)管理工作。國有資產(chǎn)是學校資產(chǎn)的重要組成部分,開展固定資產(chǎn)清查工作是全面規(guī)范和加強國有資產(chǎn)管理、建立健全國有資產(chǎn)管理體制的.必要舉措,對進一步提高國有資產(chǎn)使用的規(guī)范性、安全性和有效性具有重要的意義。
1.澄清家底。對學校固定資產(chǎn)情況進行全面清查,真實、完整地反映資產(chǎn)狀況,為進一步加強學校國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定堅實基礎(chǔ)。
2.規(guī)范管理。建立資產(chǎn)管理與預算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制,為編制年度預算,加強資產(chǎn)收益及規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
3.完善制度。針對固定資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題認真分析研究、查找問題原因、理清工作思路、提出整改意見的基礎(chǔ)上,建立健全資產(chǎn)管理制度,使國有資產(chǎn)配置合理、使用高效、安全完整。
學校成立固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導組:
組 長:劉純獻 曹 奎
成 員:丁在周 丁益潮 刁心俠 于獻平 王 偉
王明泉 王濟東 王增文 方瑞華 盧 旭
石 濤 史本林 付道華 冉祥華 冉獻東
孫 剛 朱 偉 劉鳳婷 劉繼英 閆永鋒
莊桂森 肖 豐 李 輝 李可亭 李兆強
李貫良 杜覺修 陳文章 陳建敏 陳樹平
張 健 張興華 張慶政 張鴻韜 張新根
余俊強 周運增 周鯤鵬 趙文獻 趙傳江
趙國棟 胡繼領(lǐng) 姚潤田 徐茂田 徐樹山
高建立 郭文佳 郭進福 梁會敏 崔玉亭
龔麗婭 黃燦全 韓桂玲 雷新超 曾 凱
薛明志 (以姓氏筆畫為序)
領(lǐng)導組辦公室設(shè)在國有資產(chǎn)管理處。
辦公室主任:刁心俠
辦公室副主任:竇保忱 方瑞華 李 林 趙世鋒 王 泳
張銀堂 張 舟 賈 永 史振立 李淑萍
辦公室成員:丁建萍王習領(lǐng)朱永合劉四海劉云玲
劉國永劉恒剛 陳文宇唐翔曹玉民
詹霞霍特 (以姓氏筆畫為序)
各院(部)和校直各單位要成立固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導組。
本次固定資產(chǎn)清查以2011年12月31日為清查基準日。
固定資產(chǎn)清查的范圍是應(yīng)列入及已列入學校管理的資產(chǎn)。道路、管網(wǎng)、樹木等不在此次清查范圍。
固定資產(chǎn)清查工作的實施,按照“統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級實施”的原則。
(一)準備階段。考察兄弟院校、購買管理軟件、制定實施方案。
(二)動員階段。2012年5月2日--5月5日,召開動員大會,動員布置全校資產(chǎn)清查工作。
(三)自查階段。2012年5月6日--5月25日,各部門、各單位自查。各部門、各單位從校園網(wǎng)下載清查表格,按照要求清查本部門、單位資產(chǎn)并如實填寫各種表格。在清查工作中,要做到以賬查物、以物對賬。各學院(部)公費購置的圖書,由學院(部)統(tǒng)計后報圖書館統(tǒng)一匯總。各部門將固定資產(chǎn)清查的結(jié)果進行認真審核匯總,在部門負責人簽字蓋章后報國有資產(chǎn)辦公室(同時上報電子文檔)。
(四)核查階段。2012年5月26日--6月30日。
學校固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導組,根據(jù)學校財務(wù)處報賬發(fā)票和總務(wù)處及實驗室建設(shè)與實驗設(shè)備管理處登記的單據(jù)對各部門上報的統(tǒng)計結(jié)果進行逐一清查核對。
(五)整改總結(jié)階段:2012年9月--10月。
匯總各種數(shù)據(jù)并輸入計算機,對學校國有資產(chǎn)實行網(wǎng)絡(luò)信息化管理,對存在的問題進行整改,并寫出清查報告,在全校處級干部會議上進行通報。
1.加強領(lǐng)導。各部門、各單位要加強對固定資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導,實行一把手負責制,有關(guān)負責人要切實履行管理責任,保證固定資產(chǎn)清查結(jié)果真實、可靠。
2.精心組織。各部門、各單位要做好動員,指定專人負責固定資產(chǎn)清查工作。要認真學習相關(guān)文件,并結(jié)合本部門、本單位實際情況,制定固定資產(chǎn)清查的具體實施方案,確保工作順利完成。
3.嚴肅紀律。要堅持實事求是的原則,如實反映固定資產(chǎn)管理情況和存在的問題,不得瞞報虛報,對于固定資產(chǎn)清查過程中出現(xiàn)的違法違紀行為,按照相關(guān)法紀政紀處理。
附件:1.固定資產(chǎn)清查填表說明
2.商丘師范學院車輛自查情況登記表
3.商丘師范學院設(shè)備自查情況登記表
4.商丘師范學院公有房屋自查情況登記表
5.商丘師范學院家具自查情況登記表
6.商丘師范學院購置圖書自查情況登記表
7.商丘師范學院土地自查情況登記表
固定資產(chǎn)清查填表說明
固定資產(chǎn)清查表共計六個表格,附件2為車輛自查情況登記表,附件3為設(shè)備自查情況登記表,附件4為公共房屋自查登記表,附件5為家具自查情況登記表,附件6為購置圖書自查情況登記表,附件7為土地自查情況登記表。
六個表格中的“管理單位”一欄填寫處級(學校二級)單位;“使用單位”一欄填寫處級(學校二級)單位的下屬使用部門。
設(shè)備、車輛指一般設(shè)備(主要是行政辦公、生活后勤使用的)單臺件價值在500元以上(含500元)和專用設(shè)備(主要是教學、科研使用的)單臺件價值在800元以上(含800元),使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)不變的資產(chǎn)。單臺件價值雖不足規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也要填寫。
1.編號、分類號、國資分類號無需填寫。
2.資產(chǎn)名稱:“車輛名稱”一欄填寫車輛名稱(如??怂?;“車輛型號”一欄填寫車輛的型號,(如福克斯2011款三廂);“設(shè)備名稱”一欄填寫設(shè)備名稱(如電腦或計算機);“型號”一欄填寫設(shè)備銘牌上的型號,如無銘牌填寫品牌,無品牌的不填;“房屋名稱”一欄填寫房屋名稱(如教學樓、實驗樓);“家具名稱”一欄填寫家具名稱(如辦公桌、椅、柜等);“型號”一欄填寫家具型號,如“老板臺、寫字臺、一頭沉、三斗桌、老板椅、兩面椅、折疊椅”;“圖書名稱”一欄填寫書皮名稱;“土地名稱”一欄填土地名稱。
3.單價:有明確購買價格的如實填寫,無明確價格的估價填寫。(“單價”為購置價格,按照到財務(wù)處報賬發(fā)票價格填寫,屬捐贈的填寫捐贈價格并在“備注”欄注明為捐贈和“經(jīng)費來源”選擇為捐贈)
4.數(shù)量:按實際數(shù)量填寫。
5.總金額:單價乘以數(shù)量。
6.來源:“資產(chǎn)來源”、“儀器來源”、“家具來源”、“圖書來源”一欄按“購置、捐贈、自制、校外調(diào)入”擇一填寫。
7.經(jīng)費來源:按“未知、教育、科研、基建、自籌、世行貸款、捐贈、日貸、西貸、德貸、研究生、配套、行政、其它”的類別,擇一填寫。
8.現(xiàn)狀:按“未知、在用、多余、待修、待報廢、丟失、報廢、調(diào)出、降檔、其他”的類別,擇一填寫。
9.使用方向:按“教學、科研、行政、生活、生產(chǎn)、技術(shù)開發(fā)、社會服務(wù)或其他”的類別,擇一填寫。
10.領(lǐng)用人:必須由領(lǐng)用人本人簽字?!笆褂萌恕币粰谔顚懍F(xiàn)有使用人,為學生集體使用的填學生使用。
11.“管理人”一欄填現(xiàn)在的管理人。
12.“采購人”一欄填采購人員名字。
13.購置日期:“購置日期”一欄按照財務(wù)處報賬發(fā)票日期填寫。
14.出廠日期:“出廠日期”一欄按廠家銘牌上標注的時間填寫。
15.存放地點:必須詳細填寫,到樓、層、房間號。
16.家具“規(guī)格”按“長×寬×高,(如單人、三人,液壓、高靠背)”;車輛“規(guī)格”按“儀器設(shè)備的主要技術(shù)參數(shù)指標。一般以廠家銘牌數(shù)據(jù)為準,沒有的可以按說明書或根據(jù)該儀器的用途選擇填寫主要指標1-2項,對確實不能填寫的,應(yīng)打上“*”;車輛“規(guī)格”按“車輛的主要技術(shù)參數(shù)指標。”
17.單位負責人、管理人員、錄入人必須簽字。
18.公共房屋自查登記表(附件4)中,“房屋地址”一欄填寫校區(qū)、樓號、房間和現(xiàn)在使用的科室;“面積”一欄按“使用面積、建筑面積、占地面積”如實填寫;“房屋用途”一欄按“教學、科研、實驗、圖書館、體育館、行政辦公、學生食堂等”如實擇一填寫。
19.購置圖書自查情況登記表(附件6)中,“圖書號”一欄填圖書號(如isbn962-215-001-2);“出版商”一欄填寫該書出版社;“出版日期”一欄按照書內(nèi)標明的時間填寫。
五、國有資產(chǎn)管理處下發(fā)給各個部門的資產(chǎn)清單作為各部門填表參考,各部門的資產(chǎn)無論清單上有或沒有,都要按照要求如實填寫。
六、資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記表如有紅色標注的為系統(tǒng)設(shè)置必填,除紅色必填的,其它要求必填的有:
1.車輛自查情況登記表(附件2):燃料種類、車輛類型、發(fā)動機號、車牌顏色、車身顏色、車牌號、排氣量、車輛用途、采購形式、出廠日期、領(lǐng)用人、生產(chǎn)廠家、管理人、存放地點、車架號、供貨商。
2.設(shè)備自查情況登記表(附件3):生產(chǎn)廠家、管理人、出廠編號、使用年限、出廠日期、領(lǐng)用人、存放地點、發(fā)票號、供貨商。
3.公有房屋自查情況登記表(附件4):地上、地下層數(shù)(如有應(yīng)如實填寫,無則空),產(chǎn)權(quán)狀況、房屋結(jié)構(gòu)、規(guī)劃用途、設(shè)計單位、施工單位。
4.家具自查情況登記表(附件5):生產(chǎn)廠家、管理人、出廠編號、使用年限、出廠日期、領(lǐng)用人、存放地點。
5.購置圖書自查情況登記表(附件6):圖書號、出版商、發(fā)票號、存放地點、管理人、采購人、出版日期。
6.土地自查情況登記表(附件7):土地地址、規(guī)劃用途、土地使用者、總面積、使用年限。
七、自查表格下載后由各部門自行復印。
資產(chǎn)清查方案篇十八
為切實加強國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理,根據(jù)市政府統(tǒng)一部署,我局決定從2008年5月起,組織開展下屬單位國有資產(chǎn)清查工作,摸清國有資產(chǎn)“家底”和質(zhì)量,特制定本方案。
通過全面開展下屬單位國有資產(chǎn)清查工作,摸清各類國有資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況,摸清國有資產(chǎn)存量、結(jié)構(gòu)及分布;對土地、建筑物等資產(chǎn)進行清查登記,全面了解權(quán)屬登記狀況、使用狀況,構(gòu)建統(tǒng)一資產(chǎn)登記管理平臺;完善基礎(chǔ)管理制度,建立規(guī)范的國有資產(chǎn)監(jiān)管體系,為實現(xiàn)保值增值創(chuàng)造條件。
國有資產(chǎn)清查的內(nèi)容是:單位基本情況清理、財務(wù)清理、資產(chǎn)清查等。 單位基本情況清理:即根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要,對本單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況進行全面清理。
財務(wù)清理:即對本單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理。
資產(chǎn)清查:對占有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)及負債進行清查。建立固定資產(chǎn)卡片,為國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
國有資產(chǎn)清查截止時點為2008年7月15日。
本次國有資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟和統(tǒng)一要求”的原則,組織本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作。本次資產(chǎn)清查,首先由各下屬單位進行自查,再上交局機關(guān)進行審核。
(一)準備布置階段(5月14日至5月18日)
1、召開全局國有資產(chǎn)清查工作會議進行動員和部署,下發(fā)相關(guān)報表、工作軟件。
2、建立領(lǐng)導組織,制定本單位國有資產(chǎn)清查工作實施方案。
(二)實施階段(5月19日至6月15日)
1、自查階段(5月19日至5月31日)。各下屬單位開展自查,做好賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查工作,填報資產(chǎn)清查報表,撰寫財產(chǎn)清查總結(jié)報告,財產(chǎn)清查報表數(shù)據(jù)及總結(jié)報告以文本和電子文檔形式于5月31日前上報局辦公室。
2、審核階段(6月1日至6月10日)。對下屬單位的財產(chǎn)清查工作進行檢查,涉及資產(chǎn)損失認定、核銷、價值重估的必須委托中介機構(gòu)進行專項審計,各主管部門對資產(chǎn)清查結(jié)果復查后,將財產(chǎn)清查總結(jié)報告,財產(chǎn)清查報表數(shù)據(jù)及總結(jié)報告以文本和電子文檔形式于6月9日前上報市國資辦。
(三)總結(jié)階段(6月10日至7月15日)
1、本單位非經(jīng)營性資產(chǎn)清查結(jié)果,將為本單位國有資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息,在此基礎(chǔ)上,明確產(chǎn)權(quán)、統(tǒng)一登記管理,完成數(shù)據(jù)錄入, 建立國有資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息庫。并對本單位資產(chǎn)清查進行匯總分析,制訂相關(guān)管理制度。
2、經(jīng)營性國有資產(chǎn)將根據(jù)調(diào)查情況,分析國有資產(chǎn)管理存在的問題,制訂國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度,努力確保國有資產(chǎn)保值增值。
為加強領(lǐng)導,保證資產(chǎn)清查工作順利進行,成立氣象局國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)
導小組,下設(shè)工作小組,由毛樟林任組長,黃嶸、陳濤、嚴玲玲為成員。工作小組成員為:陳濤、嚴玲玲。
為認真貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于編制2007年中央預算和地方預算的通知》(國發(fā)[2006]37號)和《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關(guān)要求,行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作將于2006年12月-2007年7月在全國范圍內(nèi)組織實施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展,特制定如下工作方案。
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查,真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況,為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息,在此基礎(chǔ)上,建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實施動態(tài)管理,為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預算管理,資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制,為財政部門編制2008年及以后年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認真分析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實施計劃,建立健全資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準日。
此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準日。
(二)清查范圍。
1.2006年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。 行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體,執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報相關(guān)數(shù)據(jù)。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照
(一)對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方,允許在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對其資產(chǎn)清查結(jié)果進行補充、調(diào)整,審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,匯總上報。
(二)中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查,首先由部門(單位)進行自查,然后請社會中介機構(gòu)對自查結(jié)果進行專項審計及相關(guān)工作。各部門(單位)向財政部上報的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告,應(yīng)當包括社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告。參與資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu),由財政部統(tǒng)一招標確定。
工作的方式。
(三)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn),要按照財政部的.統(tǒng)一要求建立健全賬卡,為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。
(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》(另行制訂)和實際情況,對資產(chǎn) 清查結(jié)果逐步予以核實認定。財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查結(jié)果核實、資產(chǎn)損溢認定等方面的具體權(quán)限,由省級以上財政部門根據(jù)此次資產(chǎn)清查工作的具體情況另行確定。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[2006]52號)有關(guān)規(guī)定,相關(guān)部門和單位應(yīng)當做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等項工作。具體步驟如下:
(一)準備階段(2006年9月-12月)。
1.研究確定資產(chǎn)清查報表。
2.組織開發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。
3.擬訂有關(guān)資產(chǎn)清查的工作文件。
4.組織開展資產(chǎn)清查試點工作,修正報表和軟件。
5.對中央部門和各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政部門進行業(yè)務(wù)培訓。
6.財政部組織招標,確定參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)。
7.中央部門、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓,布置開展資產(chǎn)清查工作。
(二)實施階段(2007年1月-6月)。
1.中央各部門(單位)自查,資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)社會中介機構(gòu)審計后,根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[2006]52號)第十一條、第十五條的規(guī)定,將有關(guān)資料于2007年5月31日前報送財政部。
2007年6月,財政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析匯總,并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫,為2008年及以后年度預算編制提供支撐。
2.各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)于2007年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計表匯總報送財政部。
(三)總結(jié)階段(2007年7月)。
1.財政部對全國資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)、表彰。
2.財政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度;部門和地方要根據(jù)各自實際情況,完善具體的實施辦法。
為切實加強領(lǐng)導,保證資產(chǎn)清查工作順利進行,財政部將成立
地方各級財政部門(或財政部門會同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室,負責本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構(gòu)和職責,按照分級負責的原則自行確定。 主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財務(wù)、紀檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu),負責領(lǐng)導和實施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)當將組織機構(gòu)情況報同級財政部門備案。
項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用,由財政部統(tǒng)一支付。
(一)加強領(lǐng)導。各部門、各地方要加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導,部門(單位)內(nèi)部應(yīng)當分工明確、落實到人,配備強有力的領(lǐng)導班子,有關(guān)負責人應(yīng)當切實履行管理責任,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。各部門、各單位要做好動員、培訓工作,認真學習相關(guān)文件,并結(jié)合本部門本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案,保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各部門、各行政事業(yè)單位應(yīng)當堅持實事求是的原則,如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報虛報,不得干預社會中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。社會中介機構(gòu)應(yīng)當客觀公正地出具專項審計報告等鑒證材料,嚴格履行保密義務(wù)。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
(四)工作督導。各部門、各地方要加強對本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導,及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況。財政部將通過《行政事業(yè)資產(chǎn)管理簡報》等方式對全國資產(chǎn)清查工作進展情況及時予以通報,并組織監(jiān)督檢查。
資產(chǎn)清查方案篇十九
根據(jù)《中國科學院條件保障與財務(wù)局關(guān)于開展國有資產(chǎn)清查工作的通知》(條財字〔〕16號)的文件精神,綜合規(guī)劃處將于204月18日至2016年7月10日開展全所固定資產(chǎn)清查工作。清查方案如下:
一、自查階段(2016年4月18日—2016年5月23日)。
1、綜合規(guī)劃處按研究部、各職能處室分別下發(fā)盤點表(本部門設(shè)備明細清單),以電子郵件形式發(fā)放至各部門負責人或指定聯(lián)系人郵箱中。
2、每個部門需指定一名資產(chǎn)清查聯(lián)系人,負責轉(zhuǎn)發(fā)、收集、上交本部門各課題組的盤點表。
3、各課題組請篩選出本組人員所保管的全部設(shè)備,用a4紙打印本組盤點表一份,課題組指定一名盤點人負責核查本組全部資產(chǎn)并簽字。如設(shè)備保管人負責清查核對本人所保管的資產(chǎn),請依次在盤點表的盤點人處簽字。
4、各部門于5月23日前完成本部門資產(chǎn)自查,請部門負責人在封面簽字后,將盤點表返回至綜合規(guī)劃處。
二、復查階段(2016年5月24日—2016年6月6日)。
所資產(chǎn)盤點小組將于5月24日至6月6日集中完成資產(chǎn)清查的復查工作。
三、整理階段(2016年6月7日—2016年6月30日)。
1、根據(jù)復查結(jié)果,綜合規(guī)劃處將集中進行退庫、帳務(wù)變更等工作。
2、對于盤虧或盤盈設(shè)備,綜合規(guī)劃處將根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行分級審批、處置。
四、上報階段(2016年7月1日—2016年7月10日)。
綜合規(guī)劃處對所有數(shù)據(jù)進行匯總分類,填報“行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)”,并進行數(shù)據(jù)上報。
說明:
1、此次清查數(shù)據(jù)為12月31日前入帳的固定資產(chǎn)。2016年以后變更的數(shù)據(jù)可到綜合規(guī)劃處另行查詢。
2、盤點表內(nèi)的資產(chǎn)信息不得隨意改動,如有疑義,請另附說明,綜合規(guī)劃處將統(tǒng)一辦理。
3、“現(xiàn)存放地點”請寫明設(shè)備所在建筑物及房間號。
4、“責任人姓名”應(yīng)為所里在職職工,如是學生等其他身份人員,請變更;如變更保管人或地點,待卡片變更后再做帳務(wù)變更。(請按附件填寫)。
5、“是否在用”請?zhí)顚憽霸谟谩?、“閑置”或“丟失”。如屬丟失設(shè)備,無論何原因,需另附“情況說明”及本部門負責人簽字。
6、如本部門內(nèi)有無責任人姓名的設(shè)備,請核實此設(shè)備保管人員是否為去世、調(diào)離或退休人員,請清理其設(shè)備。
7、擬退庫設(shè)備可填寫退庫單,如退庫設(shè)備較多,可填一張主表,附明細表即可。(請按附件填寫)。
8、如有盤盈設(shè)備,請如實填報,綜合規(guī)劃處統(tǒng)一辦理。(請按附件填寫)。
9、此次清查用盤點表將用于審計,請盡可能保證整潔、工整。
請見下方附件。
(2016年資產(chǎn)清查-退庫設(shè)備信息表、2016年資產(chǎn)清查-變更設(shè)備信息表、2016年資產(chǎn)清查-盤盈設(shè)備信息表、退庫設(shè)備登記表)。
資產(chǎn)清查方案篇二十
為適應(yīng)我區(qū)國有經(jīng)濟管理體制改革和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要,認真貫徹落實國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》,核實國有企業(yè)資產(chǎn)情況,做好企業(yè)業(yè)績考核、績效評價等各項工作,根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號令)和市國資委《市國資委企(事)業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案》(京國資評價字?2004?13號)精神,區(qū)政府經(jīng)研究決定,從2006年4月起開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。
(一)清產(chǎn)核資是明確產(chǎn)權(quán)歸屬,保證國有資產(chǎn)出資人到位,初步做到權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一,管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合,科學評價和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營績效考核及國有資本保值增值的基礎(chǔ)。
(二)清產(chǎn)核資是提高企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量,健全制度,夯實基礎(chǔ),明晰權(quán)屬,構(gòu)建新型國有資產(chǎn)管理體制框架,建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要條件。
(三)清產(chǎn)核資是以改革發(fā)展為主線,以結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快股份制改造、強化監(jiān)督管理為重點,規(guī)范企業(yè)改制的前提和關(guān)鍵,是進一步搞活國有企業(yè)的需要。
成立西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組,組長白云生。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在區(qū)國資委。
(一)核實國有企業(yè)資產(chǎn)情況,真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。
(二)清查核實企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況,并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進行處理,促進企業(yè)解決歷史遺留問題,規(guī)范企業(yè)會計核算和財務(wù)報告制度,真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況。
(三)全面清查核實企業(yè)的各類資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益,規(guī)范企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理和財務(wù)報告制度,加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作。
(四)做好資不抵債或難以維持經(jīng)營企業(yè)的情況分析,推動企業(yè)調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu),提高經(jīng)營效益。
西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作由區(qū)國資委組織分步實施,有關(guān)重大問題由區(qū)國資委提交清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組研究決定,具體工作由清產(chǎn)核資辦公室負責,各企業(yè)負責組織本系統(tǒng)開展清產(chǎn)核資工作。
(一)區(qū)國資委負責企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署,制定清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案,對企業(yè)清產(chǎn)核資工作及中介機構(gòu)審計工作進行督促、指導和核查。
(二)為保證企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量,做到操作程序科學規(guī)范,按照國務(wù)院國資委《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號令)規(guī)定,西城區(qū)需進行清產(chǎn)核資的企業(yè)可自行選聘具有規(guī)定資格的會計師事務(wù)所,中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況報區(qū)國資委備案。會計師事務(wù)所經(jīng)統(tǒng)一培訓后,方可參與清產(chǎn)核資工作。
(三)企業(yè)應(yīng)成立由主要領(lǐng)導負責的清產(chǎn)核資辦事機構(gòu),負責本系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作實施。
(一)區(qū)國資委所出資的國有獨資、國有控股企業(yè)及其所屬各類全資子企業(yè)、控股企業(yè)(以上均含等股、相對控股)。上述各企業(yè)投資舉辦的境內(nèi)外企業(yè)或設(shè)立的各類機構(gòu)以及具有法人資格的各種經(jīng)濟實體,均包括在清產(chǎn)核資企業(yè)范圍內(nèi)。
(二)2004年底前經(jīng)批準上市的公司,可不進行清產(chǎn)核資工作,但要做好有關(guān)資金核實和清產(chǎn)核資報表填報工作。
(一)戶數(shù)清理。
指區(qū)國資委根據(jù)國家清產(chǎn)核資工作要求,對屬于清產(chǎn)核資工作范圍內(nèi)的企業(yè),以特定的“基本單位”為清查、統(tǒng)計對象,按國家有關(guān)規(guī)定標準進行統(tǒng)計、核對、匯總工作。
(二)賬務(wù)清理。
指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點為基準對國有及國有控股企業(yè)的各類賬戶、會計憑證、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進行全面核對和清理,做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符。
(三)資產(chǎn)清查。
指對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。重點做好各類應(yīng)收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)及“賬外賬”、“小金庫”的清理,以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔保、或有負債等事項的核對。
(四)損溢認定。
指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定。
(五)資金核實。
指根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資結(jié)果,依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,組織進行審核并批復準予賬務(wù)處理,重新核定企業(yè)實際占用的.國有權(quán)益數(shù)額。
(六)完善制度。
指企業(yè)在清產(chǎn)核資工作之后,認真分析資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題,提出相應(yīng)整改措施,健全和完善各項規(guī)章制度,鞏固清產(chǎn)核資成果,防止前清后亂。
重要的是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)損失責任追究制度,以及完善企業(yè)經(jīng)濟責任審計和負責人任期審計制度。
資產(chǎn)清查時間統(tǒng)一為2006年5月31日。
區(qū)國資委從2006年3月開始,計劃年內(nèi)完成企業(yè)清產(chǎn)核資工作,具體分以下幾個階段:
(一)前期準備階段(2006年3月初—5月底)。
1.制訂《西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》,成立西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組和辦事機構(gòu),轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)配套文件、報表。
2.統(tǒng)一部署企業(yè)清產(chǎn)核資工作,落實清產(chǎn)核資工作任務(wù),做好組織動員工作。
3.督促企業(yè)成立由主要領(lǐng)導牽頭的清產(chǎn)核資辦事機構(gòu),制定本企業(yè)切實可行的清產(chǎn)核資工作方案。
4.根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號令)第十九條,企業(yè)實施清產(chǎn)核資步驟:制定本企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案;聘請符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)。
第二十條,企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案以及所聘社會中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況應(yīng)當報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。
據(jù)此,西城區(qū)需進行清產(chǎn)核資的企業(yè)可自行選聘具有規(guī)定資格的會計師事務(wù)所,中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況報區(qū)國資委備案。中介機構(gòu)參審費用由企業(yè)負擔。
區(qū)國資委選聘會計師事務(wù)所進行企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果核查工作,相關(guān)費用由區(qū)國資委負責(用收益收繳資金列支)。
5.舉辦清產(chǎn)核資工作培訓班,講解企業(yè)清產(chǎn)核資工作政策、制度、辦法及清產(chǎn)核資工作要求、報表。
6.確定企業(yè)清產(chǎn)核資基本戶數(shù)。
(二)組織實施階段(2006年6月上旬—9月底)。
1.組織企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作,全面完成賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認定、報表編制、中介審計、結(jié)果申報、資金核實等主體工作。
2.企業(yè)清產(chǎn)核資主體工作任務(wù)完成后,區(qū)國資委將委派會計師事務(wù)所對開展清產(chǎn)核資企業(yè)和審計的會計師事務(wù)所,按照清產(chǎn)核資文件要求進行核查。
通過核查逐步建立健全規(guī)范的檢查機制和操作程序,從而保證企業(yè)資產(chǎn)狀況、會計信息和清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性和準確性。
(三)損溢認定和資金核實階段(2006年10月上旬—11月底)。
1.區(qū)國資委會同有關(guān)部門依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對企業(yè)申報并經(jīng)會計師事務(wù)所核定的資產(chǎn)損溢和資金掛帳進行認定。
2.區(qū)國資委會同有關(guān)部門根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資結(jié)果,依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,組織進行復核,報清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組審批后,做出批復,準予賬務(wù)處理,重新確定企業(yè)實際占用的國有權(quán)益數(shù)額。
(四)總結(jié)階段(2006年12月初—12月底)
1.企業(yè)在接到清產(chǎn)核資批復文件后按規(guī)定程序進行賬務(wù)處理。
2.區(qū)國資委將對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進行全面的分析總結(jié),并上報區(qū)政府。
(一)各企業(yè)主要領(lǐng)導要高度重視清產(chǎn)核資工作,把此項工作納入各企業(yè)今年的重要工作內(nèi)容,做到機構(gòu)健全,人員得力,保質(zhì)保量完成清產(chǎn)核資工作。
(二)認真執(zhí)行國務(wù)院國資委《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號令)等制度規(guī)定,做到全面徹底、不重不漏、賬實相符,保證清產(chǎn)核資工作過程規(guī)范,結(jié)果真實、準確。
(三)企業(yè)清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實事求是的原則,如實暴露存在問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟鑒證材料,不得虛報、瞞報。區(qū)國資委對清產(chǎn)核資工作進行督察,凡查出損失不實的和虛報、瞞報的,要依法處理。
(四)對清查出的各項資產(chǎn)損失和資金掛帳,企業(yè)應(yīng)認真清理、分類排隊、分析原因,根據(jù)企業(yè)實際情況,依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,認真研究提出處理意見。
(五)企業(yè)經(jīng)批準財務(wù)核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失,要建立“賬銷案存”管理制度,認真加強有關(guān)管理工作,組織力量或成立專門機構(gòu)繼續(xù)進行清理和追索,避免國有資產(chǎn)流失。
(六)通過清產(chǎn)核資工作,企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題,或存在的資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營的情況,在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分析分類,依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、出售和破產(chǎn),加快推動企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的調(diào)整,提高國有資本總體運營效益。
(七)在清產(chǎn)核資工作中,企業(yè)要指定專門機構(gòu)和專人負責,及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議,通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結(jié)等形式報送區(qū)國資委。
(八)做好清產(chǎn)核資相關(guān)工作的后續(xù)管理。有以下幾個方面:一是按照有關(guān)批復文件的要求,企業(yè)進行賬務(wù)處理,并將賬務(wù)處理結(jié)果報區(qū)國資委;二是在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上搞好企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整,減少級次、突出主業(yè),同時對資不抵債或長期虧損的子企業(yè)實施關(guān)、停、并、轉(zhuǎn);三是對批準核銷的各項不良債權(quán)、不良投資,要建立“賬銷案存”管理制度,組織力量和建立相關(guān)機構(gòu)積極清理和追索,避免國有資產(chǎn)流失。
自1993年、1995年分別開展行政事業(yè)單位、國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作以來,隨著我市經(jīng)濟社會的全面發(fā)展和財力的不斷增長,市級國有資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大,對我市經(jīng)濟發(fā)展和社會進步發(fā)揮了重要的物質(zhì)基礎(chǔ)作用。根據(jù)市委、市政府統(tǒng)一部署,為進一步摸清市級國有資產(chǎn)新“家底”,盤活國有資產(chǎn)存量,構(gòu)建市級國有資產(chǎn)投融資平臺,決定在市級單位開展國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作。
市級國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作由市人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導,市人民政府成立“市級國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組”,領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,辦公地點設(shè)在市財政局,各部門各單位也要成立相應(yīng)機構(gòu),組織專門人員開展工作。
清產(chǎn)核資工作范圍包括市級黨政機關(guān)、行政事業(yè)單位、社會團體、自收自支事業(yè)單位及其下屬單位、國有及國有控股企業(yè)。
2005年12月31日。
此次資產(chǎn)清查范圍主要是對不動產(chǎn)及固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)及其負債的清查。
1、不動產(chǎn)及固定資產(chǎn)清查的范圍包括土地資產(chǎn)、房屋建筑物、專用設(shè)備、辦公用品、文物及陳列品、圖書及其他固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)應(yīng)按原始帳面價值進行清查登記,有物無賬資產(chǎn)先按實物量進行清查登記并暫估入帳,出租、出借資產(chǎn),必須如實清查登記上報。
2、流動資產(chǎn)清查的范圍包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收預付賬款、應(yīng)付及預收賬款等。
3、對外投資清查的范圍包括以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
4、基建工程清查的范圍包括在建或停緩建工程,如完工未交付使用、交付使用未驗收入帳等工程項目。基建工程按2005年累計發(fā)生額清查登記。
5、無形資產(chǎn)清查的范圍和內(nèi)容包括各項專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按原始帳面價值清查登記,無帳面價值的由單位自行暫估入帳。
6、負債清查的范圍和內(nèi)容主要指為購建固定資產(chǎn)而借入的各種款項等。
第一階段:3月5日前各單位完成土地、房屋建筑物、無形資產(chǎn)、對外投資等資產(chǎn)清查工作,并將相關(guān)清理報表(表一)及軟盤報送市財政局。
二、表三)及軟盤報送市財政局。
各單位清產(chǎn)核資報表一律以獨立核算單位向市財政局報送。
第三階段:各單位資產(chǎn)清查工作基本結(jié)束后,市財政局、市監(jiān)察局、市審計局在9月30日前將組織對各單位進行專項檢查或抽查,經(jīng)檢查不符合要求的要限期補課。
1、鑒于此次清產(chǎn)核資工作時間緊、任務(wù)重,各單位必須高度重視,以認真負責的態(tài)度組織開展好本單位清產(chǎn)核資工作。
2、資產(chǎn)清查要求全面徹底,在清查中要以物對賬,以賬查物,見物就點,見賬就清,不重不漏,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實、準確、完整。
3、對清查不徹底或存在其他問題,造成國有資產(chǎn)損失的,按《財政違法行為處罰處分條例》和有關(guān)規(guī)定處理。
4、各單位要積極配合資產(chǎn)評估中介機構(gòu),做好本單位房屋建筑屋、對外投資等項目的資產(chǎn)價值評估工作。
附表:1、遵義市市級國有資產(chǎn)清查登記表(表一)
2、遵義市市級國有資產(chǎn)清查登記表(表二)
3、遵義市市級國有資產(chǎn)清查登記表(表三)
資產(chǎn)清查方案篇二十一
按照財政部的統(tǒng)一部署,我省決定從2007年1月至2007年7月在全省范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,根據(jù)財政部《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財辦?2006?51號)和《全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》的要求,結(jié)合我省實際情況,制定本方案。
一、資產(chǎn)清查的工作目標
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查,真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況,為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息,在此基礎(chǔ)上,建立全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng),實施動態(tài)管理,為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預算管理,資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制,為財政部門編制2008年及以后年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
析的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)整改措施和實施計劃,建立健全資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準日和范圍
(一)清查基準日。
此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準日。
(二)清查范圍。
1.2006年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體,執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報相關(guān)數(shù)據(jù)。
三、資產(chǎn)清查工作組織
按照
為切實加強領(lǐng)導,保證資產(chǎn)清查工作高效有序進行,省財政廳成立山西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,負責領(lǐng)導全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展省級資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
(一)資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組及其職責
省資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組是我省資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導機構(gòu),由鄭建國廳長任組長; 張秋明副廳長、石常明副廳長、武濤總會計師任副組長;成員由行政事業(yè)資產(chǎn)管理處、預算處、行政政法處、教科文處、經(jīng)濟建設(shè)處、農(nóng)業(yè)處、社會保障處、綜合處、法規(guī)稅政處、監(jiān)督檢查局等處主要負責人組成。
省資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組的職責,一是研究制定全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查總體工作方案和有關(guān)制度辦法;二是組織、指導、監(jiān)督和檢查資產(chǎn)清查工作;三是對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問題進行研究和處理;四是審核確認資產(chǎn)清查結(jié)果。
(二)資產(chǎn)清查辦公室及其職責
省資產(chǎn)清查辦公室是省資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組的辦事機構(gòu),設(shè)在省財政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理處。主要負責全省資產(chǎn)清查工作的具體組織和實施。
辦公室主任由省財政廳武濤總會計師擔任,副主任由省財政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理處處長擔任,成員由省資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組成員單位指定專人組成。
資產(chǎn)清查辦公室的職責,一是擬訂資產(chǎn)清查工作的有關(guān)文件;二是組織召開資產(chǎn)清查動員大會及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓工作;三是組織并督促、檢查資產(chǎn)清查工作的開展情況,重大問題向資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組匯報;四是對資產(chǎn)清查中清理出的各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬,按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定,進行審核認定,對資產(chǎn)清查結(jié)果進行核實;五是向財政部報告工作情況;六是匯總上報全省資產(chǎn)清查結(jié)果。
市、縣財政部門(或財政部門會同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組和辦公室,負責本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。
各主管部門和單位要建立由資產(chǎn)、財務(wù)、紀檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu),負責領(lǐng)導和實施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)當將組織機構(gòu)情況報同級財政部門備案。
(三)資產(chǎn)清查工作的具體組織
各市財政部門和省各主管部門及單位要按照要求,統(tǒng)一步驟,分級實施,按照資產(chǎn)清查工作的工作內(nèi)容及時間要求,在本部門、本單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導組的領(lǐng)導下,認真組織資產(chǎn)清查工作。資產(chǎn)清查工作主要依靠本部門、本單位抽調(diào)力量完成。本部門、本單位人員力量不足的,可以聘請社會中介機構(gòu)配合工作。
四、資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容
(一)基本情況清理
基本情況清理是行政事業(yè)單位做好資產(chǎn)清查工作的前提和基礎(chǔ)。各單位應(yīng)當依據(jù)機構(gòu)編制部門批準的文件,認真做好單位戶數(shù)、編制和人員情況的全面清理。
清理的內(nèi)容主要包括:單位全稱,組織機構(gòu)代碼,預算代碼,單位戶數(shù),單位性質(zhì),隸屬關(guān)系,人員編制,人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。
(二)賬務(wù)清理
賬務(wù)清理是指行政事業(yè)單位對各種銀行賬戶,會計核算科目,各類庫存現(xiàn)金和有價證券以及各項資金往來等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理,達到賬賬相符,賬證相符,確保單位賬務(wù)的完整、準確和真實。
賬務(wù)清理應(yīng)當以資產(chǎn)清查基準日為時點,采取倒軋的方式對各類賬務(wù)進行全面清理。單位在賬務(wù)清理中,對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬,應(yīng)當根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。
(三)財產(chǎn)清查
投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保等事項的清查。參與資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)應(yīng)按照獨立審計準則的相關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)盤點進行監(jiān)盤。
(四)損益認定
損益認定是指財政部門依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定,對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證。
(五) 資產(chǎn)核實
資產(chǎn)核實是指財政部門在損益認定的基礎(chǔ)上,依據(jù)有關(guān)規(guī)定,對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審核批復。
(六)完善制度
完善制度是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題,進行全面總結(jié)、認真分析,提出相應(yīng)整改措施和實施計劃,建立健全資產(chǎn)管理制度。
五、資產(chǎn)清查工作的步驟及時間安排
本次資產(chǎn)清查工作分為前期準備、組織實施、資產(chǎn)核實、賬務(wù)處理、總結(jié)整改完善制度等五個階段。2007年1月至2007年7月主要完成準備階段、組織實施階段和總結(jié)整改完善制度階段的工作。2007年8月后開展資產(chǎn)核實和賬務(wù)處理的相關(guān)工作。
(一)準備階段(2006年12月21日至2007年2月28日)
1、研究制定資產(chǎn)清查工作文件;
2、成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組和辦公室,明確職責;
3、對省直單位和各市財政部門人員進行工作布置和業(yè)務(wù)培訓;
4、確定參與資產(chǎn)清查工作的中介機構(gòu);
5、各地區(qū)、各部門組織本地區(qū)、本系統(tǒng)的培訓,布置開展資產(chǎn)清查工作。
6、對參加資產(chǎn)清查工作的單位進行戶數(shù)清理。
(二)實施階段(2007年3月-6月)。
1、單位自查
各部門(單位)要按照此次資產(chǎn)清查的相關(guān)規(guī)定于5月31日前完成自查工作。包括:基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、損益事項的分類整理、合法證據(jù)的收集、經(jīng)濟鑒證、清查結(jié)果的專項審計、編制報表、工作報告等。
2、健全賬卡
經(jīng)過清查的固定資產(chǎn),各單位要嚴格按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。
3、對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方,允許在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求,對其資產(chǎn)清查結(jié)果進行補充、調(diào)整、審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,匯總上報。
4、材料上報
2007年5月31日以前, 各市財政局將本地區(qū)資產(chǎn)清查工
作報告及統(tǒng)計報表匯總結(jié)果報送省財政廳;省直各部門(單位)應(yīng)按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦?2006?52號)第十五條的規(guī)定,將所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果報送省財政廳。
2007年6月30日前財政廳將全省資產(chǎn)清查匯總結(jié)果報財政部。
(三) 總結(jié)整改、完善制度階段(2007年7月)
1、對資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)、表彰。
2、各行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部資產(chǎn)管理各項規(guī)章制度;
3、按照《會計檔案管理辦法》(財會字?1998?32號)要求,各行政事業(yè)單位應(yīng)將資產(chǎn)清查各種工作底稿,證明材料原件等裝訂成冊,按規(guī)定歸檔,妥善保存。
六、經(jīng)費保障
按照現(xiàn)行財政體制,各級財政分別負擔本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費,并列入本級財政預算予以保障。資產(chǎn)清查專項審計費用和聘請社會中介機構(gòu)及人員所需的費用,按照“誰委托,誰付費”的原則,由委托方承擔。
七、工作要求
政管理體制的.需要,組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,既是推進部門預算改革的基礎(chǔ)工作,也是建立公共財政體制的重要措施,對摸清家底,科學合理安排財政資金,支持和促進各部門、各項事業(yè)的大力發(fā)展具有重要意義。各部門、各地方要提高認識,高度重視,加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導,部門(單位)內(nèi)部應(yīng)當分工明確、落實到人,配備強有力的領(lǐng)導班子,有關(guān)負責人應(yīng)當切實履行管理責任,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織,按期完成。各部門、各單位要做好動員、培訓工作,認真學習相關(guān)文件,并結(jié)合本部門本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案,保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律,確保質(zhì)量。各部門、各行政事業(yè)單位的行政一把手對本部門、本單位資產(chǎn)清產(chǎn)工作的真實性、準確性負責。清查工作中要堅持實事求是的原則,如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報虛報。各主管部門要組織力量對所屬各單位資產(chǎn)清查工作進行全面、徹底檢查核實,確保所屬單位資產(chǎn)清查工作的質(zhì)量,對工作不符合要求的單位,要限期補課,對工作走了過場的單位要堅決推倒重來。社會中介機構(gòu)應(yīng)當客觀公正地出具專項審計報告等鑒證材料,嚴格履行保密義務(wù)。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
(四)工作督導,及時溝通。各部門、各地方要加強對
本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導,及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況。山西省財政廳將對全省資產(chǎn)清查工作進展情況及時予以通報,并組織監(jiān)督檢查。
(五)強化監(jiān)督,實行公示。各部門、各行政事業(yè)單位要實行資產(chǎn)清查重要事項公示制度,對在這次資產(chǎn)清查中清理出來的“資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失情況”、“資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔保情況”、“大型設(shè)備清理結(jié)果”等在本單位內(nèi)進行公示,充分發(fā)揮廣大職工群眾對資產(chǎn)清查工作的參與與監(jiān)督作用。公示時間不得少于7個工作日。公示情況要在工作報告中說明反映。
省資產(chǎn)清查辦公室設(shè)立監(jiān)督舉報電話:4084215,并要對舉報事項組織專門力量進行核查。
為加強國有資產(chǎn)管理工作,貫徹落實高檢院《關(guān)于進一步加強檢察機關(guān)國有資產(chǎn)管理工作的意見》,根據(jù)財政部《行政單位資產(chǎn)清查暫行辦法》,院黨組研究決定對我院固定資產(chǎn)進行一次清查,達到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標,為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,結(jié)合我院實際情況,制定本實施方案。
一、資產(chǎn)清查工作的組織機構(gòu)
為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展,我院成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組組成如下:組長:安保紅,副組長章榮煌,成員陳北京、鐘良海。
二、資產(chǎn)清查目的
通過開展資產(chǎn)清查工作,搞清我院資產(chǎn)的真實情況,全面摸清家底。建立完善資產(chǎn)管理制度,明確責任,提高資產(chǎn)使用效率,防止國有資產(chǎn)流失。
三、資產(chǎn)清查范圍
單位的全部資產(chǎn),包括購置的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn),重點清查辦公設(shè)備、家俱、圖書資料、車輛配件等;涉案扣押資產(chǎn);無償調(diào)入、接受捐贈資產(chǎn)。
本次資產(chǎn)清查工作,以2015年2月28日作為資產(chǎn)清查基準日,即在基準日之前購置并已辦理驗收入庫手續(xù)的資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。資產(chǎn)清查工作于2015年3月23日起在全院范圍內(nèi)組織實施。
四、資產(chǎn)清查工作原則和方法
(一)資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則進行。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組負責本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導和協(xié)調(diào)工作,資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組辦公室負責資產(chǎn)清查具體工作。
(二)各科室在院資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組的指導下開展資產(chǎn)清查工作,并嚴格按照院資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組制定的工作程序,做好自查工作。各科室負責完成自查和報表填報等工作,資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組對各科室自查情況進行復查核實,并對數(shù)據(jù)進行匯總。
五、資產(chǎn)清查實施階段具體步驟
清查工作從2015年3月中旬開始至4月底結(jié)束,整個過程分為三個階段,采用自查和核實復查相結(jié)合的方法。
(一)自查階段(3月23日—4月1日)
公室印發(fā)表格格式和內(nèi)容認真填寫及時上報,報表中不能反映的問題可另行書面說明。
(二)核查階段(4月6日—4月30日)
各科室務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)將自查情況經(jīng)本部門負責人簽字后送交資產(chǎn)清查領(lǐng)導組辦公室審核。財務(wù)部門對各類資產(chǎn)的數(shù)量等信息進行核對,將核對無誤的資產(chǎn)分類編號登記,同時編制資產(chǎn)清冊,資產(chǎn)清冊一式兩份,分別由資產(chǎn)使用部門負責人、資產(chǎn)管理使用人、核查人簽字,一份由資產(chǎn)使用部門或個人保存,一份由辦公室保存。
(三)整改階段
1、根據(jù)我院歷史原因和現(xiàn)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組對各個人、部門自查情況進行核查,核查不合格的部門要及時整改。各科室應(yīng)加強內(nèi)部管理,建立和落實資產(chǎn)管理責任制,建立、健全資產(chǎn)管理檔案。
2、對在本次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)和暴露以及歷史遺留問題,我院將依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)制定整改措施,并認真進行整改。
3、對于盤盈、盤虧、報廢資產(chǎn)由清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組提出處理意見報院領(lǐng)導批準,財務(wù)部門按照規(guī)定上報財政部門核準后作財務(wù)處理。
六、資產(chǎn)清查工作要求
(一)國有資產(chǎn)清查工作時間緊,時間跨度長,任務(wù)重,這次清查工作作為規(guī)范內(nèi)部資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容,做好本部門清查工作確保按期完成清查任務(wù)。
(二)各職能部門要密切配合,按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責”的原則,協(xié)同做好清查工作,認真清查,真實、完整地反映資產(chǎn)的使用、管理狀況,對我院占有和使用的資產(chǎn)進行清查,真實、完整地反映出我院資產(chǎn)現(xiàn)狀,確保賬物相符。
(三)完善內(nèi)控制度,強化資產(chǎn)管理,各職能部門要加強內(nèi)部管理,分工明確,責任到人。
(四)各職能部門在資產(chǎn)清查工作中,應(yīng)本著客觀、務(wù)實的態(tài)度,如實反映存在的問題,真實、完整的做好資產(chǎn)清查工作。 在資產(chǎn)清查中要堅持實事求是的原則,如實反映資產(chǎn)情況,在清查工作中,如發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定要求實施,不如實填報的,將責令重新清查,并視情節(jié)給予通報批評直至追究責任。
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