在撰寫報告時，注意語法和標點的正確使用，以保證表達的準確性和流暢性。在撰寫報告過程中，可以運用圖表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、案例分析等手段來支持論點。這些報告范文涵蓋了各個領域的熱門話題和具體情境，值得學習和借鑒。
施工單位內部審計報告篇一
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理
引言：
經(jīng)公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部
審計組長：
審計小組成員：
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)
二、審計過程說明審計資料：
搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
主要問題1：
目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：
主要問題2：
需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;
主要問題3：
時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：
需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;
建議：
完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);
主要問題5：
有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：
非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：
欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：
作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：
采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：
減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：
由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。
建議：
計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質性。
主要問題4：
下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：
下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：
計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：
采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：
應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質高、誠信的供應商。
主要問題2：
供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：
建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：
部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議：
設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：
目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：
倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：
對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：
物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：
區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：
據(jù)調查存貨積壓量大。
建議：
根據(jù)可利用程度適當處理。
主要問題4：
季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：
建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：
總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：
存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。
建議：
增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：
基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主，領用完全按bom單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：
物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：
物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。建議：根據(jù)領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：
出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：
入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：
在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：
審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現(xiàn)授權，出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議：
設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3：
抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：
1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
施工單位內部審計報告篇二
公司領導：
根據(jù)集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業(yè)內部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、經(jīng)營績效審計結果
經(jīng)審計調整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調增x筆計x萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經(jīng)營成果以及審計調整情況詳見附表.
二、資產(chǎn)管理及內部控制
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)
（二）存貨(只談實物管理狀況)
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況
4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。
三、固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況
4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論
5、固定資產(chǎn)折舊計提復核
四、往來
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈余(控股子公司列報)
施工單位內部審計報告篇三
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
分析說明：
（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
貨款支付情況
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。
二、審計內容
本次審計采取了抽查的方式進行。
（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。
原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。
（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調查、比較、審批程序決定。
（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。
（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
（6）審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規(guī)定。
（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
三、審計結果
（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。
（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。
施工單位內部審計報告篇四
1.1審計單位：滄州xx有限公司財務部
1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務管理制度等》有關規(guī)定。
1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行。
經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務內部控制評價指標標準》對
比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。
2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現(xiàn)了分離。
2.3 會計人員在指責范圍內基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業(yè)務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3.1審計結果
3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符
11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調節(jié)表編制不準確。原因是調節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調節(jié)表沒有按章有關規(guī)定進行有效復核。
證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5 其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關于庫存現(xiàn)金
加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結的現(xiàn)金管理制度，每天應于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。
3.2.2關于銀行余額調節(jié)表
按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行余額調節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節(jié)表相符。調節(jié)后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節(jié)表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。
3.2.3關于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
3.2.4關于票據(jù)管理
有關人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關于收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
3.2.6關于設備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規(guī)定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續(xù)。
通過本次審計實施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加，審計工作越來越重要。
施工單位內部審計報告篇五
在公司董事長、總經(jīng)理和財務總監(jiān)的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：
1、年初對企業(yè)第7年度的經(jīng)營業(yè)績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營業(yè)績進行了審核，針對三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經(jīng)理辦公會，據(jù)此公司對部門下發(fā)了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的'會計核算和財務管理進行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會的要求，在對經(jīng)營業(yè)績進行審核的同時還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對公司的合同管理進行規(guī)范。
為進一步揭示企業(yè)經(jīng)營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益的環(huán)節(jié)，第8年對公司進行了產(chǎn)品開發(fā)的調研審計工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業(yè)財務總監(jiān)的管理和業(yè)務指導工作。主要有：
1、支持財務總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨立意見；
4、對財務總監(jiān)的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。
根據(jù)公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。
創(chuàng)佳股份 審計處
第八年x月x日
施工單位內部審計報告篇六
通過公司部門對國機重工（洛陽）產(chǎn)業(yè)園項目檢查審核工作，本次內部審核是公司內部審核，審核組按照iso9001標準、gb/t24001-20xx/iso 14001:20xx標準、28001職業(yè)健康管理體系標準、公司三標一體文件、程序文件、適用的法律法規(guī)及《內審審核管理程序》的相關要求，提前編制了《部門檢查表》并提前發(fā)至項目部。各審核小組接到審核實施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經(jīng)檢查，下午對項目現(xiàn)場檢查及業(yè)主、監(jiān)理單位的回訪。現(xiàn)場審核時審核組在項目的配合下，按審核實施計劃安排，分別對項目的概況、計劃實施、環(huán)境因素危險識別與評價、項目的目標和指標、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產(chǎn)品驗證、施工過程、文件控制、運行控制、能力及培訓意識、施工過程控制、過程確認、產(chǎn)品標示、顧客財產(chǎn)、產(chǎn)品防護、監(jiān)視測量設備、監(jiān)視測量、合規(guī)性評價、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環(huán)境等相關工作，采用面談、觀察、抽查管理體系文件及體系運行產(chǎn)生的記錄等方法，進行了抽樣調查和認真細致的檢查。審核組審核了包括項目的各有關職能部門，對審核發(fā)現(xiàn)的問題，與陪審人員進行溝通確認。
項目不足的地方有以下幾點：
1. 資料混亂：（主要表現(xiàn)在檔案盒內無資料臺賬、柜子上無資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫不完整或不按要求填寫、沒有做記錄、審批記錄不到位等現(xiàn)象，此問題普遍存在；）
2. 環(huán)境亂：（主要表現(xiàn)在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊、電腦無溫馨提示標語，飲水機、打印機、電器開關、垃圾簍等無相關標示、標語等；臺帳沒有及時更新）
3. 勞保用品：（主要表現(xiàn)在安全帽使用無姓名、血型、性別、使用日期等，無應急藥箱等，無登記臺賬）
5. 現(xiàn)場：（制度不齊全：如廁所衛(wèi)生制度、現(xiàn)場操作規(guī)程及制度、門衛(wèi)制度等；項目經(jīng)理變更無變更手續(xù)，及工程師在現(xiàn)場未獲公司授權；危險源變更無日期；日記不齊全，方案無審批意見等，方案不符合要求，計劃變更未修訂、審核、報批等，日記中未反應當天所發(fā)生重大過程事件，化學品進入現(xiàn)場未記錄，）
公司內部檢查審核發(fā)現(xiàn)項目總承包存在的問題及管理出現(xiàn)的問題點正逐步減少，這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“pdca”式的發(fā)展規(guī)律不斷地持續(xù)改進，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的差距。畢竟內審工作時間緊、任務重，采取抽樣的形式，所以發(fā)現(xiàn)的還只是局部的問題，項目還要再認真自我檢查一遍，看有沒有相類似的問題和其它未發(fā)現(xiàn)的問題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來的問題一定要抓緊時間整改，努力把工作做透、做實、做出成效來，對照體系文件將工作標準落實到整改上。
施工單位內部審計報告篇七
內審報告編寫應當包括以下要素：
(1)審計概況
(2)審計依據(jù)
(3)審計結論
(4)審計決定及審計建議
我們在撰寫內部審計報告時，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀事實，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語言。
同時，盡量減少日?？谡Z，采用專業(yè)術語，清楚準確的陳述事實，使內審報告的使用者充分明白，精準理解。
內審報告應做到層次清晰，結構合理，原則上按主次程度依次歸類，同類問題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。
在撰寫內審報告時，內審人員應完整準確的將財務收支的真實情況反映在內審報告中，依據(jù)專業(yè)判斷，突出重點，去偽存真，重點陳述具有代表性的問題，尤其注意充分反映被審計單位重大經(jīng)濟活動和重要財務管理行為中出現(xiàn)的漏洞。
一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時，寫作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。
此外，內審報告不僅要真實可靠，還要做到詳實清楚，在數(shù)據(jù)收集過程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數(shù)據(jù)表達更加科學直觀。
審計就是以事實說話，通過發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，進而尋找原因，界定事實。
所以在撰寫內部審計報告時一定要做到數(shù)據(jù)真實具體，例如在報告中注明抽查的數(shù)量、單價等，這樣有利于后續(xù)的分析，保證結果的準確性。
在對數(shù)據(jù)進行分析時，要打開思路，不僅要擴大數(shù)據(jù)范圍，還要挖掘數(shù)據(jù)深度，不要局限于公司內部，進行多角度對比分析，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值。
在保證數(shù)據(jù)真實具體，分析深入的基礎上，還要對存在問題的重點領域進行深入了解，查找其發(fā)生的真實原因，有助于內審人員全面了解問題，提供合理可行的建議。
每一個內部審計人員應牢記于心：內部審計報告的目標與公司目標一致。
內部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實現(xiàn)其目標，所以內審人員在撰寫審計報告時，不僅要發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，更重要的是提出切實可行的建議。
內部審計報告是為管理層服務的，這就要求內審人員在撰寫報告時要把自己假定為公司的管理層，站在應有的高度看待問題，最忌建議泛泛而談，沒有明確的方案與做法。
因此，內審報告應該提高其服務性，著重闡述管理層關心的問題，提出具有針對性和操作性的建議，保證內審報告言之有物，具有其實際意義。
施工單位內部審計報告篇八
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計組，自xxxx月xx日至xx月xx日，對xx(單位名稱)建設的xx(項目名稱)進行跟蹤審計。審計期間，審計組審查了你公司的xxxxx(工程資料名稱)等相關工程建設資料。xx(單位名稱)對審計要求提供的資料能積極配合。根據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關法律規(guī)定，xx(單位名稱)對其提供的與審計相關的工程資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。衡東縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
1、項目概況：
投資計劃文號，計劃投資金額及資金來源，工程建設地域范圍，建設內容;
2、建設程序履行情況：
3、工程建設完成情況：
項目開工日期，竣工驗收日期，工程變更情況，其他事項變化情況，工程款的支付情況等。
審計實施情況至少應涵蓋以下幾個方面的內容：
跟蹤審計采取方式，審計的內容及重點，審計采取的措施，參加相關會議，審計成果等評價至少應涵蓋以下幾個方面的內容：提供資料是否真實、完整、合法，是否建立健全內控制度，跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題。
在跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題(以審計意見單等形式反映的問題)，建設單位、施工單位已整改或未整改的情況。
至少應涵蓋以下幾個方面的內容：對審計發(fā)現(xiàn)的問題未整改提建議，對下階段接受工程結算審計提建議，對下階段工程竣工決算工作提建議。
略
施工單位內部審計報告篇九
審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
審計意見：
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
施工單位內部審計報告篇十
西安通源石油科技股份有限公司全體股東：
中國注冊會計師：張旻逸
中國北京20xx年x月x日西安通源石油科技股份有限公司
西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)成立于19xx年x月x日，前身為西安市通源科技產(chǎn)業(yè)有限責任公司。經(jīng)陜西省人民政府陜政函(20xx)171號文批準，整體變更為股份公司，公司于20xx年x月x日于西安市工商行政管理局辦理了工商登記，取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本3,362.71萬元。截止20xx年x月x日，公司注冊資本4,900萬元。本公司是一家專注于油田增產(chǎn)技術的集研發(fā)、產(chǎn)品推廣和作業(yè)服務為一體的油田服務企業(yè)。本公司圍繞油氣增產(chǎn)目標，依托自主研發(fā)的油氣增產(chǎn)新興技術，提供以復合射孔解決方案為核心的復合射孔器銷售、復合射孔作業(yè)服務、復合射孔專項技術服務、爆燃壓裂作業(yè)服務以及油田其他服務。
(一)公司建立內部控制的目的
4.規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量;
5.確保國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及公司內部控制制度的貫徹執(zhí)行。
(二)公司建立內部控制制度遵循的原則
1.內部控制制度必須符合國家有關法律法規(guī)以及公司的實際情況;
施工單位內部審計報告篇十一
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
本次審計采取了抽查的方式進行。
（1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安排。
（3） 檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調查、比較、審批程序決定。
（4） 檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。
（5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
（6） 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
（7） 檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
（8） 查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
（9） 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規(guī)定。
（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
（1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2） 原材料的采購價格均經(jīng)過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。
（3） 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。
（4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。
（5） 供應商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。
（6） 公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
（7） 詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。
（8） 供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。
（9） 公司沒有明確的關于采購額度的權限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
（10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務部。
施工單位內部審計報告篇十二
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織三位監(jiān)事（包括一名財會人員），于第x年1月15至25日，重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，履行出資人監(jiān)督職責。監(jiān)事會有關人員依照國家現(xiàn)行有關財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內審結果報告如下：
本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設設備沒有妥善管理，以及對出現(xiàn)的問題能夠及時解決。
（一）編制內部審計調查問卷
根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內部審計調查問卷表》。表格如下：
序問題描述問題回答欄備注
1、設備購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致？如否，請列舉。
2、差旅費支出是否合理？如否，請列舉。
3、是否在規(guī)定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。
4、設備的平均產(chǎn)能利用率多少？
5、有無設備被閑置？如有，請列舉。
6、有無設備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。
7、實地調查的設備數(shù)量、規(guī)格、價款是否與財務賬面相符？如否，請列舉。
8、有無將租賃設備和購買設備區(qū)別清楚？如否，請列舉。
9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買設備款？
10、是否如期計提設備維護費和大修理費？
11、是否如期進行設備維護和大修理？
12、生產(chǎn)部費用支出有無異常？如有，請列舉。
13、設備運輸費、支付方式是否與合同一致？
14、設備購銷合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15、收入和支出明細分類是否清晰？如否，請列舉。
16、有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17、有無其他情況，請列舉？
（二）針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。
（三）由ceo對問卷進行審核
（四）根據(jù)問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。
（五）落實改進方案。
（1）關于設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整。
（2）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。
（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定。
（4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。
（5）沒有應及時通知財務部為什么不進行設備大修理。
睿達電子股份有限公司已經(jīng)即將進入第八年的經(jīng)營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上，按國家的有關制度規(guī)定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。 為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：
（1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。
（2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。
（3）調整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實相同或類似的設備實際平均使用年限，重新調整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異。
（4）財務部負責監(jiān)督生產(chǎn)部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。
（5）生產(chǎn)部和財務部應該加強溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應該及時告知財務部。
施工單位內部審計報告篇十三
院中心工作，認真履行紀檢監(jiān)察、審計、物價管理工作職責，主要從以下方面開展了工作：
醫(yī)院召開黨風廉政建設暨糾風工作會議，分別與各支部書記、科室主任簽訂了黨風廉政建設及反腐糾風目標職責書。按照“誰主管誰負責”的原則，將各項任務進行了分解，融入到各科工作目標中去，做到了廉政建設與業(yè)務工作同部署、同落實、同檢查、同考核。
邀請x市人民檢察院預防職務犯罪處蔡處長舉辦預防職務犯罪專題報告會，組織部分中層干部、業(yè)務骨干、重點崗位人員20余人赴市檢察院理解警示教育；印發(fā)黨風廉政建設及反腐倡廉相關學習材料；經(jīng)過宣傳教育，進一步增強了黨員干部是領導干部的廉政意識和加強廉政建設的自覺性。先后印發(fā)了“廉政風險防控”“醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務中腐、敗問題專項治理”“領導干部防止利益沖突”等實施方案。
進一步完善有關審計工作的規(guī)章制度，搞好建章立制，規(guī)范審計工作行為。二月份聯(lián)系x市審計局對吳院長進行經(jīng)濟職責審計。對每月的財務收支情景；績效工資發(fā)放情景；各種物資、藥品、設備采購、使用、財務結算情景；重大項目進展情景進行例行審計。同時，按照年初工作計劃對全院各科室績效工資發(fā)放情景展開專項審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題糾正問題。實行對大件、大宗物資和設備招標采購、人事聘任的全程監(jiān)督。做到發(fā)現(xiàn)一個問題，制定一項整改措施，提出一項合理化提議，從而監(jiān)督、檢查和預防職務犯罪的發(fā)生，為醫(yī)院快速、健康、穩(wěn)定、和諧發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。
在院紀委的領導下，第一時間了解群眾的意見和提議，起到理順情緒，化解矛盾，統(tǒng)一思想，凝聚人心起的進取作用；認真梳理和分析群眾來信來訪、投訴和舉報，建立健全案件線索集中管理制度和團體排查機制，重要線索經(jīng)團體研究提來源理意見，對違紀情節(jié)較輕的同志，進行談話提醒；對群眾有反映，經(jīng)初步核實后基本屬實，但尚不構成嚴重違紀行為的同志，進行警示告誡；對受到失實舉報的同志，及時予以澄清，做到支持干事的，保護干事的，查處違紀的。
自20xx年x月x日理解物價管理工作以來，嚴格按照省市兩級物價部門要求，規(guī)范我院醫(yī)療服務收費行為。進取做好日常物價管理、維護、審核、測算工作。對各科室新申報項目到物價局進行臨時價格備案，及各類收費項目認證轉正。對目前醫(yī)院8類收費項目進行審核測算，逐步統(tǒng)一收費編碼。
按照“抓鞏固、抓提高、創(chuàng)品牌、出成效”的總體要求，以“以德治院、以情醫(yī)患”為特色品牌，進一步強化品牌建設，鑄造一流服務品牌、質量品牌、制度品牌和文化品牌建設。
對損害經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的“亂檢查、亂收費、亂處罰、亂攤派”行為進行專項治理，進一步規(guī)范醫(yī)療服務行為，凈化醫(yī)院經(jīng)濟環(huán)境。
民主評議醫(yī)院活動，完善就醫(yī)流程、便民設施，提高服務質量，進一步提高醫(yī)院社會美譽度，弘揚醫(yī)院行風建設成果。
施工單位內部審計報告篇十四
根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。
審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
審計發(fā)現(xiàn)：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。
(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；
b. 邊角廢料的利用；
c.計量單位的轉換差異等；
d. bom用量出現(xiàn)錯誤等。
建議：
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調整。
(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a. 工程領退料錯誤；
b. 已開據(jù)領料單但實際未領用；
c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細：
重點關注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。
根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。
建議：
（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。
（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。
（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。
1、物料存儲方面。
審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。
審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。
4、盤點組織工作。
審計發(fā)現(xiàn)：
a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。
b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。
審計建議：
a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內進行通報。
b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。
5、 其他方面。
（1） 對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務處理；
（2） 財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；
（3） 物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。
年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。
施工單位內部審計報告篇十五
上周六徐總帶領大家學習了企業(yè)與審計，就企業(yè)與審計的關系作了闡述。在此，談一下心得：
單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性、有效性的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有力措施予以糾正，以確保企業(yè)既定目標的順利實現(xiàn)。
切實加強和進一步提高公司相關人員素質建設。內部審計的存在和發(fā)展，是企業(yè)內部管理的需要，內部審計的主要工作是對企業(yè)的內部控制、風險管理和經(jīng)濟活動進行檢查和評價，對企業(yè)的經(jīng)營績效和內部管理的有效性進行確認，并從審計活動中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，以利于企業(yè)健康發(fā)展，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關人員的自身素質高低和思想是否穩(wěn)定就成為核心因素了。我們不時從電視、網(wǎng)絡、報紙和廣播中了解到審計工作人員的種種違背審計原則而導致的嚴重后果的報道，這也同整個審計工作大環(huán)境緊密相關，所以公司審計隊伍的建設應該得到公司領導層的高度重視，從精神和物質兩個方面充分考慮審計工作的復雜性和艱巨性，使他們毫無后顧之憂的進行工作，給管理層提出切實可行的行動指南和建議，確保企業(yè)良性運行。
施工單位內部審計報告篇十六
我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負債表，2010年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注。
按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是人軸廠管理層的責任。這種責任包括：
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
（3）做出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
單位2006年已將大部分資產(chǎn)轉讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉到北京時代新人軸承有限公司。本單位現(xiàn)已不能正常經(jīng)營。年末資產(chǎn)負債率高達658%。
我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務報表已經(jīng)按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制。
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