通過(guò)總結(jié)，我們可以清晰地了解自己的進(jìn)步和不足。寫(xiě)總結(jié)時(shí)，可以回顧自己在學(xué)習(xí)和工作中所取得的進(jìn)步和突破，以及遇到的困難和挑戰(zhàn)。9.以下是小編為大家收集的一些優(yōu)秀總結(jié)范文，供大家參考和借鑒，幫助大家提升總結(jié)水平。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇一
今年以來(lái)，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局緊緊圍繞全縣中心工作，立足實(shí)際，認(rèn)真履職，團(tuán)結(jié)協(xié)作，務(wù)實(shí)進(jìn)取，后勤管理服務(wù)保障工作得到進(jìn)一步提升，年初確定的重點(diǎn)工作得到扎實(shí)有序推進(jìn)，較好地完成了上半年各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將主要工作完成情況總結(jié)如下：
一、主要工作
(一)公務(wù)接待節(jié)儉高效。
嚴(yán)格執(zhí)行《霍邱縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理細(xì)則》，強(qiáng)化內(nèi)部管理，努力降低接待運(yùn)行成本，做到厲行節(jié)約。1—6月，接待清華大學(xué)扶貧辦、市委扶貧督查組等團(tuán)體、來(lái)賓約60批次，600人次，圓滿地完成了各項(xiàng)接待任務(wù)，贏得了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和嘉賓的好評(píng)，充分展示了霍邱對(duì)外良好形象。
(二)縣政務(wù)服務(wù)中心物業(yè)監(jiān)管規(guī)范有序。
按照縣政府領(lǐng)導(dǎo)安排，由我局作為業(yè)主方，負(fù)責(zé)縣政務(wù)服務(wù)中心物業(yè)公司監(jiān)管工作。長(zhǎng)城物業(yè)公司進(jìn)駐以來(lái)，我局切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管，指導(dǎo)監(jiān)督其做好日常管理和安全保衛(wèi)、消防、水電、會(huì)務(wù)、空調(diào)、綠化、車輛保序、衛(wèi)生保潔以及各項(xiàng)設(shè)施、設(shè)備的管護(hù)。上半年，地暖熱泵整體維護(hù)檢修1次，綠化面積1萬(wàn)平米。同時(shí)督促其不斷提升服務(wù)水平、規(guī)范服務(wù)流程，加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量控制，做到政務(wù)中心大樓后勤保障規(guī)范有序。
(三)公務(wù)用車改革平穩(wěn)推進(jìn)。
新建公務(wù)用車停車場(chǎng)，搭建公務(wù)用車服務(wù)平臺(tái)，目前，納入公務(wù)用車平臺(tái)的車輛有車輛108輛。全縣有公車平臺(tái)4個(gè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，所有車輛已全部安裝gps定位系統(tǒng)和etc通行卡，為每張車配發(fā)車載滅火器，做到一車一油卡。制定并印發(fā)了《霍邱縣公務(wù)用車管理服務(wù)中心機(jī)動(dòng)車輛事故應(yīng)急預(yù)案》、《駕駛員管理制度》、《行車規(guī)范》等系列規(guī)章制度。做到8小時(shí)之內(nèi)電腦終端有人值班、8小時(shí)之外手機(jī)終端有人值班，確保調(diào)度工作不間斷，為全縣機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)提供優(yōu)質(zhì)、便捷、安全的用車保障。
(四)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作扎實(shí)開(kāi)展。
進(jìn)一步加大節(jié)能宣傳力度。積極開(kāi)展“節(jié)能宣傳周”、“全國(guó)低碳日”等活動(dòng)。通過(guò)展板展示、發(fā)放宣傳冊(cè)等形式，傳播節(jié)能理念，普及節(jié)能知識(shí)，為全縣公共機(jī)構(gòu)節(jié)能營(yíng)造良好氛圍。根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)要求，積極開(kāi)展節(jié)約型公共機(jī)構(gòu)示范單位創(chuàng)建工作。推廣使用節(jié)能新技術(shù)、新產(chǎn)品。抓好以節(jié)水、節(jié)電為重點(diǎn)的節(jié)能工作，以示范帶動(dòng)全縣節(jié)能工作的扎實(shí)開(kāi)展，確保完成今年市下達(dá)的各項(xiàng)節(jié)能工作目標(biāo)任務(wù)。
(五)黨政機(jī)關(guān)辦公用房使用情況“回頭看”成效顯著。
根據(jù)霍邱縣委《進(jìn)一步壓實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”鞏固拓展巡視成果的實(shí)施方案》文件精神，聯(lián)合縣委辦、縣紀(jì)委、政務(wù)服務(wù)中心、房產(chǎn)局等單位對(duì)政務(wù)服務(wù)中心大樓、司法局、環(huán)保局等18家新入駐單位辦公用房使用情況進(jìn)行實(shí)地檢查。對(duì)檢查出的違規(guī)或超標(biāo)準(zhǔn)使用辦公室的單位，已經(jīng)要求整改落實(shí)到位。
(六)會(huì)議、活動(dòng)保障服務(wù)優(yōu)質(zhì)高效。
在縣政務(wù)服務(wù)中心c區(qū)三樓1號(hào)會(huì)議室建設(shè)一套高清視頻會(huì)議系統(tǒng)，現(xiàn)已達(dá)到召開(kāi)電視電話會(huì)議的功能;加強(qiáng)與主辦單位的配合，明確分工，抓好落實(shí)，認(rèn)真做好全縣重要會(huì)議、重大活動(dòng)的服務(wù)保障工作。共承接全縣規(guī)模較大會(huì)議10多場(chǎng)次。
(七)縣交流干部生活區(qū)設(shè)施設(shè)備管護(hù)工作保障到位。
認(rèn)真做好縣政府辦公區(qū)、縣級(jí)交流干部宿舍樓的服務(wù)保障工作，為駐地領(lǐng)導(dǎo)提供必要的衛(wèi)生保潔、物具修繕等服務(wù);按時(shí)對(duì)縣政府禮堂各類設(shè)施進(jìn)行檢查，對(duì)破損墻面進(jìn)行了修復(fù)、粉刷，確保政府禮堂正常運(yùn)轉(zhuǎn);此外，為霍邱合肥高新現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園建設(shè)團(tuán)隊(duì)及掛職縣領(lǐng)導(dǎo)采購(gòu)辦公用品，尋找安全合適的住所，后勤服務(wù)與管理水平得到很大提升。
二、下一步工作打算
(一)深入推進(jìn)公務(wù)用車制度改革。
完成公務(wù)用車停車場(chǎng)二期工程，進(jìn)一步加強(qiáng)公車使用、司勤人員、車輛后勤保障的管理，努力打造一支高素質(zhì)的駕駛員隊(duì)伍，確保公務(wù)用車平穩(wěn)運(yùn)行;積極穩(wěn)妥開(kāi)展事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)公務(wù)用車制度改革，早著手、早準(zhǔn)備，按照市場(chǎng)化、社會(huì)化方向積極做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
(二)進(jìn)一步規(guī)范政務(wù)中心大樓后勤管理。
進(jìn)一步提升對(duì)政務(wù)中心物業(yè)管理的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化水平，及時(shí)做好大樓設(shè)施設(shè)備的維護(hù)、維修，確保政務(wù)中心大樓后勤保障規(guī)范有序。
(三)進(jìn)一步提高后勤服務(wù)保障能力。
繼續(xù)做好縣干部交流宿舍的日常管理及各項(xiàng)公共設(shè)施、設(shè)備的管護(hù)等工作;做好市第四屆運(yùn)動(dòng)會(huì)等大型會(huì)議和活動(dòng)的后勤保障工作。
(四)繼續(xù)做好公務(wù)接待工作。
進(jìn)一步抓好《霍邱縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理細(xì)則》的貫徹落實(shí)，加強(qiáng)對(duì)全縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待工作的管理和指導(dǎo);按照縣委統(tǒng)一部署，配合其他相關(guān)單位，在全縣開(kāi)展“酒桌辦公”專項(xiàng)整治工作，進(jìn)一步規(guī)范全縣公務(wù)接待。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇二
分公司繼續(xù)按照公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)思想，貫徹落實(shí)公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作部署，以《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》為基礎(chǔ)結(jié)合分公司實(shí)際情況，梳理分公司工作流程，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)分公司健康發(fā)展?，F(xiàn)就具體工作開(kāi)展情況匯報(bào)如下：
以《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》為參照，積極動(dòng)員全面組織。半年來(lái)，積極組織機(jī)關(guān)各部門(mén)以及各基層配送中心充分利用軟視頻方式，共同參與公司組織開(kāi)展《手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)4次，按照公司培訓(xùn)周的安排在分公司周四組織內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)8次，網(wǎng)上系統(tǒng)培訓(xùn)1次。通過(guò)不斷地培訓(xùn)學(xué)習(xí)幫助大家完成了從最初的認(rèn)識(shí)到深層次的了解過(guò)程。
按照公司要求全面開(kāi)展內(nèi)部控制體系跟單核查工作2次。各個(gè)部門(mén)以及配送中心結(jié)合自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況全面開(kāi)展跟單核查，并將核查結(jié)果簽字及時(shí)反饋，匯總后統(tǒng)一上報(bào)給公司內(nèi)控處。在跟單核查過(guò)程中，內(nèi)控各部門(mén)人員都能夠結(jié)合實(shí)際，仔細(xì)查找相關(guān)業(yè)務(wù)流程實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)控制在操作中存在的問(wèn)題。
1、繼續(xù)認(rèn)真開(kāi)展業(yè)務(wù)流程梳理
針對(duì)公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，繼續(xù)認(rèn)真開(kāi)展分公司業(yè)務(wù)流程梳理工作。由于分公司經(jīng)營(yíng)范圍廣部分業(yè)務(wù)層面依然存在著風(fēng)險(xiǎn)，將繼續(xù)加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)溝通采取有效措施進(jìn)行規(guī)避。
2、進(jìn)一步開(kāi)展內(nèi)控理論及業(yè)務(wù)流程操作的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作。
內(nèi)控涉及分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面，關(guān)鍵在于執(zhí)行，要確保內(nèi)部控制在分公司更有效執(zhí)行，還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)不但使全體人員在思想上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性；還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作在全分公司有效執(zhí)行。
3、結(jié)合《手冊(cè)》完成部分規(guī)章制度的修訂工作。
分公司將在《手冊(cè)》的基礎(chǔ)上對(duì)以前各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行重新梳理，根據(jù)分公司業(yè)務(wù)管理實(shí)際，對(duì)在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行修改完善，對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂，達(dá)到與內(nèi)控要求相一致。
在今后的工作中，分公司將繼續(xù)按照公司的要求，結(jié)合自身的特點(diǎn)，以《手冊(cè)》為范本。在公司和分公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司內(nèi)控處的統(tǒng)一部署，完善內(nèi)部控制，提高分公司經(jīng)營(yíng)管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為建設(shè)“國(guó)內(nèi)一流的跨國(guó)運(yùn)輸物流企業(yè)”做出積極貢獻(xiàn)。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇三
為提高行政事業(yè)單位管理水平，嚴(yán)肅和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，推進(jìn)服務(wù)型政府建設(shè)。財(cái)政部20xx年出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、20xx年發(fā)布了《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》、20xx年發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》。這些意見(jiàn)或辦法，對(duì)改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，都具有重要意義。
內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。如何將內(nèi)部控制的基本原理與檢驗(yàn)檢疫部門(mén)的實(shí)際情況相結(jié)合，并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是我們需要繼續(xù)加強(qiáng)的工作。為此，我們應(yīng)當(dāng)以本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)為契機(jī)，全力推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)。
加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)制。檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立有效的工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來(lái)統(tǒng)籌安排，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并嚴(yán)格加以落實(shí)，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無(wú)例外”的內(nèi)控工作氛圍和機(jī)制。單位內(nèi)部的相關(guān)職能部門(mén)特別是財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要對(duì)內(nèi)控的貫徹實(shí)施工作負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌部署，相互配合，聯(lián)合推進(jìn)，扎實(shí)做好宣傳、培訓(xùn)、指導(dǎo)等各項(xiàng)工作。其他部門(mén)要積極配合主動(dòng)作為，將自身的業(yè)務(wù)管理融入到內(nèi)部控制范圍內(nèi)，審視管理職能依據(jù)、業(yè)務(wù)流程和程序、成果輸出等，形成權(quán)力制約的管理閉環(huán)，全面推動(dòng)檢驗(yàn)檢疫內(nèi)部控制建設(shè)。
以評(píng)促建，充分發(fā)揮兩表一圖、質(zhì)量體系作用。檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位要按照內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的文件要求，在做好基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，按照評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表的具體情況，結(jié)合自身實(shí)際情況，有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié)，把內(nèi)控規(guī)范的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位。前些年，有些單位通過(guò)建立兩表一圖、健全內(nèi)部質(zhì)量體系，積累了一些內(nèi)部控制建設(shè)成果，在借鑒近期反腐敗的經(jīng)驗(yàn)做法基礎(chǔ)上，單位層面上著重在三個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。二是完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機(jī)制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機(jī)制，用制度管人、管事、管錢(qián)，筑牢拒腐防變的制度防線;三是建立預(yù)決算、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等部門(mén)和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
順勢(shì)應(yīng)變，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制的建設(shè)。建立健全檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，需要統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施、漸進(jìn)推進(jìn)，因此，不可能一蹴而就，也不可能建成后就故步自封，它應(yīng)該是一個(gè)開(kāi)放、動(dòng)態(tài)、循環(huán)的系統(tǒng)工程，必須隨著形勢(shì)任務(wù)要求的變化、政策法規(guī)的調(diào)整、單位內(nèi)部管理風(fēng)格的變化以及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受程度，而進(jìn)行適時(shí)適度的調(diào)整，單位層面的內(nèi)部控制如此，業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制也是如此。特別是業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)充分借鑒權(quán)威部門(mén)如各級(jí)紀(jì)委發(fā)布的警示或巡視通報(bào)以及審計(jì)署審計(jì)報(bào)告，及時(shí)查找和分析自身管理中的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)上的不足和漏洞，補(bǔ)足短板防范風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制建設(shè)永遠(yuǎn)在路上。
統(tǒng)分結(jié)合，正確處理好標(biāo)準(zhǔn)化和個(gè)性化的關(guān)系。雖然各檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有較大的差異，但其管理活動(dòng)的本質(zhì)有許多相同或相似的地方，因此內(nèi)控建設(shè)的模塊化、標(biāo)準(zhǔn)化有其實(shí)踐的基礎(chǔ)?；A(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表也給我們提供了內(nèi)控建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化樣本通道，比如內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任、不相容崗位與職責(zé)分離控制、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制、收支業(yè)務(wù)管理控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制、資產(chǎn)管理控制、建設(shè)項(xiàng)目管理控制、合同管理控制等，雖然各單位具體做法上有些差異，主要體現(xiàn)在控制環(huán)節(jié)由不同部門(mén)控制、控制流程有長(zhǎng)短外，其主要的管控思路和措施基本上還是一脈相承的。個(gè)性化更多地體現(xiàn)在結(jié)合自身的情況，對(duì)相關(guān)制度做相應(yīng)的調(diào)整。因此，在檢驗(yàn)檢疫管理類型相似的單位，建立標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)控是可行和有效的。
強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督，保證內(nèi)控工作順利開(kāi)展。內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控建設(shè)的要素之一，也是內(nèi)控得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制。檢驗(yàn)檢疫部門(mén)要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門(mén)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)與內(nèi)部控制建立、實(shí)施部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立。財(cái)務(wù)、紀(jì)檢部門(mén)要對(duì)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施及評(píng)價(jià)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，適時(shí)有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建議，并督促進(jìn)行整改。要充分發(fā)揮財(cái)政、審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾，強(qiáng)化對(duì)檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，將其納入政務(wù)公開(kāi)的范圍內(nèi)，促使檢驗(yàn)檢疫部門(mén)不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)，提高內(nèi)控管理水平。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇四
20xx年，本人積極響應(yīng)自治區(qū)勞教局、所部?jī)杉?jí)提出的打造一支“學(xué)習(xí)型勞教機(jī)關(guān)”隊(duì)伍的號(hào)召，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義。在學(xué)習(xí)的過(guò)程中能做好記錄、積極討論、用心體會(huì)、寫(xiě)出心得。同時(shí)積極參與到“文明執(zhí)法樹(shù)形象”、“向任長(zhǎng)霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動(dòng)以及“愛(ài)崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個(gè)條例”知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)中，在參加活動(dòng)的時(shí)候，明確目標(biāo)、樹(shù)立榜樣、鍛煉膽識(shí)、提高認(rèn)識(shí)。通過(guò)進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動(dòng)及各種競(jìng)賽，本人在思想上、行動(dòng)上與黨保持高度一致，同時(shí)使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強(qiáng)了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強(qiáng)了執(zhí)法和服務(wù)意識(shí)，為做好財(cái)務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。
1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財(cái)務(wù)科的工作安排，本人從原來(lái)的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過(guò)程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。
2、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來(lái)，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。
3、任勞任怨、樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來(lái)，由于場(chǎng)所整體搬遷和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧內(nèi)勤，做好預(yù)算，管理勞教存款，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。
4、愛(ài)崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對(duì)待來(lái)報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷；對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了民警職工的好評(píng)。
本人作為勞教系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時(shí)的工作中，既以一名勞教工作人民的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與勞動(dòng)教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)，做到知法依法、知章偱章。又以一名財(cái)會(huì)人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實(shí)際工作中，將勞教工作與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合，把好執(zhí)法和財(cái)務(wù)關(guān)口，實(shí)踐“嚴(yán)格執(zhí)法，熱情服務(wù)”的宗旨，全心全意為民警職工服務(wù)，樹(shù)立了勞教工作人民警察和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。
為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實(shí)現(xiàn)我所會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)，xx年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過(guò)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力；通過(guò)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來(lái)的工作做好準(zhǔn)備。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇五
企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制主要是指企業(yè)管理層為了保證其經(jīng)濟(jì)資源的完整性、安全性及會(huì)計(jì)信息的可靠性、準(zhǔn)確性，所形成的一系列控制體系，內(nèi)部控制也是每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中都是必不可少的環(huán)節(jié)。但從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)很容易受內(nèi)外界各種各樣的因素作用，而產(chǎn)生諸多的內(nèi)部控制問(wèn)題，從而影響內(nèi)部控制的效果，為企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合理性埋下隱患。因此，深入分析企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并采取有效對(duì)策加強(qiáng)優(yōu)化處理，以提高內(nèi)控效果，也是每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中需注意的重點(diǎn)。
文章結(jié)合我國(guó)大中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，總結(jié)出企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中普遍存在的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：
由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，大多數(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的開(kāi)展都十分重視。雖然企業(yè)對(duì)財(cái)會(huì)工作有較高的重視度，但這并不意味著企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中的觀念科學(xué)、客觀、合理。從現(xiàn)狀來(lái)看，很多企業(yè)往往只重眼前利益和利潤(rùn)，忽略了長(zhǎng)久的效益發(fā)展趨勢(shì)，缺乏創(chuàng)新思維能力，只一味應(yīng)用傳統(tǒng)方式，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制工作嚴(yán)格、生硬管理，不懂變通，未能隨著外部環(huán)境變化而時(shí)刻創(chuàng)新管理策略、方式。長(zhǎng)此以往，不僅會(huì)加重財(cái)會(huì)人員的工作量，還會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制不合理，影響企業(yè)發(fā)展。
企業(yè)雖然建立了比較完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度與政策，但沒(méi)有將重點(diǎn)放在內(nèi)部控制方面，且很多制度在實(shí)際工作中未能全面貫徹落實(shí)，導(dǎo)致財(cái)會(huì)管理制度形同虛設(shè)。由于企業(yè)財(cái)會(huì)制度落實(shí)度不夠、相應(yīng)制度不健全，從而影響了內(nèi)部控制的有效性。
很多企業(yè)雖已逐漸意識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，但對(duì)外部環(huán)境的對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作的影響還未有足夠的重視，這就導(dǎo)致企業(yè)缺乏完善、健全的外部監(jiān)督機(jī)制，使得外部監(jiān)控漏洞過(guò)多，甚至是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員與外部監(jiān)督沆瀣一氣、私相授受，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益造成嚴(yán)重?fù)p害。
崗位設(shè)置不合理，也是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中比較突出的一類問(wèn)題，不合理之處主要是指一人多崗的現(xiàn)象。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作量大、內(nèi)容雜，但卻未能設(shè)置相匹配、相符合的崗位，導(dǎo)致工作人員較少，不得已而一人身兼數(shù)職，難免會(huì)因壓力太大而在工作中常出差錯(cuò)，影響企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。
創(chuàng)新思維能力對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著尤為關(guān)鍵的作用，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中，具有良好的創(chuàng)新能力，也能使內(nèi)控工作越做越好，因此，提高企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新思維能力十分重要。首先，企業(yè)不應(yīng)該固步自封，在內(nèi)部控制工作中以提高競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng)力、降低成本等目標(biāo)，不斷引進(jìn)和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)與手段，持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)部控制的效果。其次，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，在企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)與服務(wù)中不斷創(chuàng)新、優(yōu)化，能夠在降低企業(yè)成本，提高利潤(rùn)的同時(shí)為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品與服務(wù)。同時(shí)還需注意，企業(yè)在內(nèi)部控制工作中發(fā)散思維，創(chuàng)新途徑的過(guò)程中，需結(jié)合企業(yè)實(shí)情出發(fā)，不能盲目地效仿、推崇或照搬其他企業(yè)的手段，以免出現(xiàn)管理與實(shí)際不符、脫軌的問(wèn)題。
首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員應(yīng)該充分意識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度對(duì)規(guī)范內(nèi)控工作的重要性，針對(duì)內(nèi)控制度不健全的問(wèn)題，及時(shí)完善與優(yōu)化，保證內(nèi)部控制制度的規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、詳細(xì)，使其能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)募s束，明確每位工作人員的崗位職責(zé)，從而提高工作效率。
其次，以財(cái)會(huì)制度、內(nèi)控制度作為參考，并遵循"不相容職務(wù)相分離"的原則，對(duì)內(nèi)部控制工作加強(qiáng)監(jiān)督與管理，保證會(huì)計(jì)工作能夠做到錢(qián)賬分離、賬實(shí)相符。再次，以內(nèi)部控制制并作為主導(dǎo)，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)與發(fā)展特點(diǎn)，制定年度會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、利潤(rùn)分配制度、成本管理制度等，由專人負(fù)責(zé)各項(xiàng)制度的落實(shí)工作，使財(cái)會(huì)人員能夠嚴(yán)重按照計(jì)劃與制度開(kāi)展各項(xiàng)工作，進(jìn)一步提高內(nèi)控效果。
外部監(jiān)督有較多漏洞，也是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不理想的主要原因，總結(jié)認(rèn)為，企業(yè)可通過(guò)細(xì)化管理流程，來(lái)加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，使內(nèi)外監(jiān)控能夠互相牽制，徇私舞弊的行為發(fā)生。企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)流程細(xì)化，并隨著企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與外部變化不斷調(diào)整優(yōu)化，力求管理的精細(xì)化。同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)控，通過(guò)內(nèi)部多人負(fù)責(zé)，外部定期調(diào)整崗位等措施，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，使其能夠起到相互制約、相互牽引的作用，以規(guī)避內(nèi)外部人員同流合污的不良問(wèn)題出現(xiàn)。
財(cái)會(huì)工作中一人多崗的現(xiàn)象對(duì)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展極為不利，因此，合理分配員工崗位與責(zé)任也是目前企業(yè)面臨的主要問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)整體的管理情況與業(yè)務(wù)需求，對(duì)職位進(jìn)行分配，盡量做到一人一崗制，以保證工作質(zhì)量，減輕員工壓力。若存在特殊情況，也可允許設(shè)置一人雙崗、一人多崗，但要保證員工工作量合理，同時(shí)還需注意，一些崗位不可同時(shí)兼任，以免出現(xiàn)弄虛作假的行為。例如，某人員崗位設(shè)置為出納，同時(shí)不能兼任檔案保管、收費(fèi)等工作，以防范工作中失誤。此外，提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，也是促進(jìn)崗位分配合的途徑之一，企業(yè)除了要引進(jìn)專業(yè)人員外，還應(yīng)該給現(xiàn)有工作人員提供進(jìn)修機(jī)會(huì)，使其能通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)，提高個(gè)人能力，從而勝任并做好內(nèi)控工作。
現(xiàn)階段發(fā)展中，我國(guó)各企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作已取得一定的成效，但仍存在一些問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該提高重視，利用各種手段策略，持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)與優(yōu)化，提高內(nèi)部控制質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期盈利與長(zhǎng)效發(fā)展。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇六
20xx年，公司按照工程公司（20xx）109號(hào)關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開(kāi)始正式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來(lái)，本公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級(jí)單位的審計(jì)和測(cè)試的考驗(yàn)，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實(shí)質(zhì)就是制度管理。本公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。
加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊(cè)發(fā)布后，結(jié)合各部門(mén)、各單位不同層次的培訓(xùn)需求，于20xx年6月全公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的視頻培訓(xùn)會(huì)議，使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊(cè)的新增內(nèi)容。通過(guò)培訓(xùn)，各級(jí)管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則和公司發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼職科級(jí)職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)向日常管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。
狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實(shí)在行動(dòng)上，定期對(duì)內(nèi)控的各流程進(jìn)行前面或者有針對(duì)性測(cè)試檢查，并有計(jì)劃地對(duì)各項(xiàng)目部進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個(gè)單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問(wèn)題，追究哪個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣，公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門(mén)、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問(wèn)題有人協(xié)調(diào)，有人負(fù)責(zé)。
在組織落實(shí)上，公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》，切實(shí)把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實(shí)處。內(nèi)控檢評(píng)組，對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行、測(cè)試過(guò)程及時(shí)跟蹤，及時(shí)反饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)解決，保證所有內(nèi)控流程都有令必行，有據(jù)必依。
確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí)；二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過(guò)上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯提升。現(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求；每處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險(xiǎn)，如何控制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
一些控制最終反映結(jié)果是在財(cái)務(wù)部門(mén)，但控制活動(dòng)卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)于這樣的控制，公司內(nèi)控辦組織召開(kāi)了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會(huì)，將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明，需要哪個(gè)部門(mén)在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)配合完成，明確了各部門(mén)的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門(mén)負(fù)責(zé)，增強(qiáng)了公司抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過(guò)內(nèi)控測(cè)試和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計(jì)劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》。
控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過(guò)多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則、前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦；特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺(jué)按規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇七
前言
cnlt按薩班斯法案404條款的要求把內(nèi)控的調(diào)子定得很高，主要是公司治理的需要，因?yàn)閏nlt既是境外上市公司又是境內(nèi)上市公司。這兩個(gè)層面的上市公司都需要建立內(nèi)部控制制度，以滿足境內(nèi)、境外上市公司監(jiān)管法規(guī)的要求，維護(hù)投資者的利益和公司誠(chéng)信。
薩班斯法案對(duì)在美國(guó)上市的公司有很強(qiáng)的約束力，它既有實(shí)質(zhì)性的要求，又有改善內(nèi)部控制環(huán)境的員工素質(zhì)和道德規(guī)范要求。實(shí)質(zhì)性的要求，即建立信息披露的控制程序，體現(xiàn)在薩班斯法案302條款中。
cnlt在23年就已經(jīng)開(kāi)始貫徹302條款，建立一套完整的流程。而達(dá)到302條款要求的關(guān)鍵是要做好基礎(chǔ)工作，在對(duì)外披露信息文件的形成過(guò)程中就建立起一種責(zé)任制度，形成行動(dòng)上的監(jiān)督。這種監(jiān)督不是上級(jí)對(duì)下級(jí)的考核，而完全是由會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生和報(bào)告單位自己發(fā)表的一個(gè)“聲明書(shū)”，承諾提交的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。這一流程保證了下級(jí)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、每個(gè)報(bào)表項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄以及會(huì)計(jì)記錄所對(duì)應(yīng)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是真實(shí)可靠的、是經(jīng)過(guò)層層核對(duì)的。到了總部之后，會(huì)經(jīng)過(guò)一個(gè)包括cfo在內(nèi)的信息披露審核委員會(huì)審核、討論。只有建立了這一程序和責(zé)任體系才符合薩班斯法案302、404條款要求。通過(guò)履行信息披露程序，最大限度控制會(huì)計(jì)信息的錯(cuò)誤和舞弊行為，提高投資者的投資信心和會(huì)計(jì)信息的可信度。
2
事前的準(zhǔn)備
cnlt從23年年底開(kāi)始準(zhǔn)備按照404條款完善公司的內(nèi)部控制制度。
首先是梳理會(huì)計(jì)政策、業(yè)務(wù)流程和揭示風(fēng)險(xiǎn)。按照404條款建立內(nèi)控體系要符合境外的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而我們一直都是按照中國(guó)國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度來(lái)做的，他們之間的差異需要調(diào)整。比如，負(fù)債單位利息支出資本化和費(fèi)用化的界線，國(guó)內(nèi)要求以特定的借款用途用于特定投資項(xiàng)目來(lái)界定，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前可以進(jìn)行資本化。而香港和美國(guó)是按照實(shí)質(zhì)性判斷，無(wú)論用于固定資產(chǎn)投資的資金來(lái)源于投資項(xiàng)目貸款還是流動(dòng)資金貸款或其他帶息負(fù)債，只要用于這個(gè)項(xiàng)目的投資所產(chǎn)生的資金成本就應(yīng)當(dāng)由該項(xiàng)目來(lái)承擔(dān)。
其次是轉(zhuǎn)變觀念，從另一個(gè)角度說(shuō)就是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)或認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)。過(guò)去我們大都依賴紅頭文件，但是紅頭文件的指示和要求都很原則，由于執(zhí)行單位或執(zhí)行人的理解差異，會(huì)有很大的靈活“空間”，企業(yè)操作起來(lái)就沒(méi)有了標(biāo)準(zhǔn)。如強(qiáng)調(diào)“加強(qiáng)物資管理”，過(guò)去紅頭文件很少規(guī)定怎么管理?管理到什么樣程度?而按照內(nèi)控的要求，第一，需要明確建立庫(kù)管制度，規(guī)定采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、出庫(kù)、損失估計(jì)、財(cái)產(chǎn)安全和盤(pán)點(diǎn)、報(bào)告、對(duì)賬等程序規(guī)范;第二，要合理儲(chǔ)備物資，這就要確定物資的最高儲(chǔ)備限額和最低儲(chǔ)備定額，既要避免積壓、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，又要保證供應(yīng)。這就具體到了標(biāo)準(zhǔn)上。
從24年開(kāi)始，cnlt按照coso框架的要求完善公司的內(nèi)部控制制度。雖然由于cnlt在海外上市，建立的內(nèi)部控制制度必須符合coso框架的要求，但我們這么做不僅僅是外部的要求，從企業(yè)自我發(fā)展來(lái)說(shuō)也是非常迫切和必要的。一方面，圍繞防范達(dá)致經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、遵從法律法規(guī)三個(gè)目標(biāo)的各類風(fēng)險(xiǎn)為目的，在控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面建立一套滲透所有業(yè)務(wù)和場(chǎng)所的內(nèi)部控制制度和管控機(jī)制;另一方面，要改變國(guó)有企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和管理者態(tài)度，建立和維護(hù)的是一套有效的內(nèi)控制度和執(zhí)行程序及分散的控制責(zé)任體系，而不是僅靠領(lǐng)導(dǎo)講話和指示作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理標(biāo)準(zhǔn)和工作規(guī)則。當(dāng)然首先要設(shè)定內(nèi)控制度建設(shè)目標(biāo)，進(jìn)而形成方案。目標(biāo)包括階段工作內(nèi)容、完成成果和時(shí)限。方案是經(jīng)過(guò)獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)審批的，并聘請(qǐng)一家境外咨詢機(jī)構(gòu)提供咨詢。
cnlt審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立董事們?cè)笪覀兤刚?qǐng)境外的審計(jì)機(jī)構(gòu)不定期設(shè)計(jì)內(nèi)控制度，但是境外審計(jì)機(jī)構(gòu)和我們的觀點(diǎn)在很多方面有很激烈的碰撞。他們站在外部審計(jì)師的角度認(rèn)為，內(nèi)控要首先以信息的真實(shí)性為前提，即所有資產(chǎn)的價(jià)值都是真實(shí)的。而我們國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則要求有些資產(chǎn)的受益期限是需要通過(guò)判斷決定的，比如哪些費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，哪些費(fèi)用可以遞延，受益期多長(zhǎng)等，都需要判斷。但審計(jì)師有時(shí)對(duì)這種判斷不認(rèn)可，比如公司對(duì)這項(xiàng)資產(chǎn)使用年限的會(huì)計(jì)估計(jì)是7年，而審計(jì)師認(rèn)為是5年。審計(jì)師往往也會(huì)從防范自身審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度強(qiáng)調(diào)這個(gè)資產(chǎn)有沒(méi)有潛在風(fēng)險(xiǎn)。為什么我們與審計(jì)師會(huì)有碰撞，因?yàn)楣芾韺佑衅髽I(yè)積累和發(fā)展的需求，唯有一定的利潤(rùn)才能實(shí)現(xiàn)、支撐企業(yè)的發(fā)展和公司對(duì)投資者的責(zé)任。我們希望公司的利潤(rùn)每年都有適當(dāng)?shù)脑鲩L(zhǎng)，所以我們的會(huì)計(jì)估計(jì)都是依賴恰當(dāng)?shù)墓芾砩系呐袛鄟?lái)確定的。這種估計(jì)既要考慮到審計(jì)師的職業(yè)判斷，也要考慮國(guó)家對(duì)行業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的規(guī)定及管理層對(duì)所使用資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命和服務(wù)期限的判斷?，F(xiàn)在我們的內(nèi)控建設(shè)，主要還是堅(jiān)持以公司自己為主、外部咨詢師為輔，因?yàn)槲覀冋嬲私馄髽I(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)設(shè)計(jì)的控制措施和控制目標(biāo)。
內(nèi)控方案批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中我們深深體會(huì)到，財(cái)務(wù)部門(mén)很難完成這個(gè)任務(wù)。就像預(yù)算一樣，內(nèi)控貫穿在整個(gè)企業(yè)錯(cuò)綜復(fù)雜的流程和關(guān)系中，不單單是財(cái)務(wù)的事情。財(cái)務(wù)是一個(gè)記錄、反映和監(jiān)督的過(guò)程，組織對(duì)外信息披露的任務(wù)責(zé)無(wú)旁貸，而監(jiān)督又有兩個(gè)方面，財(cái)務(wù)可以完成會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督，但是其他一些經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督財(cái)務(wù)就做不到了。比如，通信計(jì)費(fèi)由負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的維護(hù)部門(mén)管理，他們每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告的應(yīng)收收入是否準(zhǔn)確，必須依賴于計(jì)費(fèi)部門(mén)it系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制水平?？梢哉f(shuō)，監(jiān)督這項(xiàng)職能賦予了財(cái)務(wù)很大的責(zé)任，但實(shí)施起來(lái)不盡如人意。根本原因在于影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告(內(nèi)控成果)的因素不僅是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理水平，還有所有部門(mén)的業(yè)務(wù)，而企業(yè)卻沒(méi)有建立起一個(gè)普遍的控制制度，所以僅僅依靠一個(gè)部門(mén)完成是不可能的。又如，錯(cuò)記通話費(fèi)會(huì)出現(xiàn)1倍或幾倍的賠付，雖然不排除有人員記錄錯(cuò)誤的原因，但很多時(shí)候是由于系統(tǒng)的更新和擴(kuò)容或者設(shè)計(jì)缺陷造成的，是屬于技術(shù)原因。還有一些原因，比如績(jī)效考核制度，比如對(duì)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)只以收入為指標(biāo)進(jìn)行考核，不正確的業(yè)績(jī)觀的驅(qū)動(dòng)會(huì)導(dǎo)致作弊和虛假收入的出現(xiàn)，因此反舞弊也是內(nèi)控的目標(biāo)之一。cnlt過(guò)去沒(méi)有這方面的相關(guān)制度，對(duì)此我們針對(duì)有實(shí)質(zhì)控制權(quán)力的人，包括總公司高級(jí)管理層、各省管理層和一些關(guān)鍵崗位的部門(mén)，建立了一套反舞弊的管理辦法，在履行控制程序時(shí)去發(fā)現(xiàn)、避免造假的發(fā)生?？梢哉f(shuō)這種控制不僅僅是一個(gè)作業(yè)層面的控制，還包括對(duì)高級(jí)管理人員行為的控制，而所要控制的對(duì)象應(yīng)該選擇重要的部門(mén)和業(yè)務(wù)。
內(nèi)控首先要保證企業(yè)達(dá)到下列三個(gè)目標(biāo)：一是提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;二是保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性;三是保障法律法規(guī)的遵從性。內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)影響上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而對(duì)可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示，針對(duì)個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)制定有效的控制措施和可接受的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，并形成完整的內(nèi)控制度體系、責(zé)任體系和運(yùn)行及監(jiān)督機(jī)制。從實(shí)踐和公司的情況來(lái)說(shuō)，我們認(rèn)為經(jīng)營(yíng)效益和效率是公司當(dāng)前控制的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性通過(guò)完善的制度完全可以解決，但影響效益和效果所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)太多了，不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)能做到的。因此，公司建立了一個(gè)由“一把手”任內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)、cfo組織內(nèi)控辦公室的主要業(yè)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的組織架構(gòu)來(lái)實(shí)施控制。
實(shí)施的第一項(xiàng)工作就是培訓(xùn)，端正態(tài)度，正確認(rèn)識(shí)什么是內(nèi)控，為什么要進(jìn)行內(nèi)控。之所以有薩班斯法案，大家都以為是美國(guó)惹的禍?實(shí)際上不僅僅是美國(guó)，我們自身確實(shí)存在很多問(wèn)題。比如我們的損失浪費(fèi)確實(shí)很大，是影響所有國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素;我們國(guó)家現(xiàn)行制度規(guī)定企業(yè)的重大問(wèn)題由集體決策，集體決策的結(jié)果就是誰(shuí)也不承擔(dān)責(zé)任或推卸個(gè)人責(zé)任，等等。這種培訓(xùn)是讓每位員工都有內(nèi)控制度的意識(shí)和責(zé)任，認(rèn)識(shí)到這是工作的一部分，首先從思想上得到重視。
內(nèi)控是以制度的形式存在的，我們前邊也提到，集體決策的結(jié)果是誰(shuí)也不負(fù)責(zé)，所以內(nèi)部控制先要完善制度：建立反舞弊制度和對(duì)所有業(yè)務(wù)流程的控制制度。更重要的是控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境就是包括管理層在內(nèi)的公司員工形成一種內(nèi)控的理念，建立全員風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。
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子公司試點(diǎn)
24年11月1日，我們開(kāi)始在cnlt子公司進(jìn)行試點(diǎn)。經(jīng)過(guò)近半年的時(shí)間，把省級(jí)涉及的402個(gè)流程進(jìn)行了所有內(nèi)控制度文檔的設(shè)計(jì)，而這僅僅是設(shè)計(jì)階段。
梳理流程，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
在設(shè)計(jì)階段首先要做的是梳理流程，定義流程。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始點(diǎn)和終點(diǎn)都做出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來(lái)形成流程關(guān)系。然后找出哪些是重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)。流程中所有的作業(yè)環(huán)節(jié)必須明確作業(yè)內(nèi)容及其目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，而且這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是可量化的。由于每個(gè)流程會(huì)涉及到很多環(huán)節(jié)，涉及到幾個(gè)部門(mén)，所以每個(gè)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都有一個(gè)任務(wù)描述，即對(duì)流程的說(shuō)明，包括這個(gè)崗位是做什么的、應(yīng)該做到什么程度、什么時(shí)候完成、可能發(fā)生什么問(wèn)題、發(fā)生時(shí)如何處理等。當(dāng)然這簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的說(shuō)明后面是公司制度和規(guī)定的支持。
比如審批流程。假設(shè)我們要申請(qǐng)購(gòu)買一個(gè)筆記本電腦，需要經(jīng)過(guò)一個(gè)審批流程。以前是先看公司有沒(méi)有現(xiàn)成的授權(quán)審批制度。如果沒(méi)有，則按約定俗成的做法：由使用部門(mén)寫(xiě)申請(qǐng)，然后上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)簽字，到財(cái)務(wù)部門(mén)看看有沒(méi)有預(yù)算，再由分管業(yè)務(wù)的副總裁簽字，財(cái)務(wù)副總裁還得簽字，最后再轉(zhuǎn)給老總簽字，可以看出審批程序很復(fù)雜。這筆業(yè)務(wù)同意了，在簽合同和借款的時(shí)候還要經(jīng)過(guò)這樣一輪重復(fù)審批，回來(lái)拿發(fā)票報(bào)賬時(shí)又經(jīng)一輪審批。一件事情同樣的程序批了三四次。我們的人工是有成本的，每個(gè)員工一天都在跑批這個(gè)，領(lǐng)導(dǎo)案頭也全是這樣的待批文件，哪里還談得上效率!哪里還談得上經(jīng)濟(jì)效益!因此，公司需要建立一個(gè)授權(quán)審批流程，這就涉及到必須要建立內(nèi)部日常的授權(quán)審批規(guī)則。首先在制度上以我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范明確的兩點(diǎn)，即授權(quán)審批和不相容崗位分離為基礎(chǔ)，建立授權(quán)審批制度，明確哪些事項(xiàng)由誰(shuí)來(lái)審批，包括審批權(quán)限和審批程序。這一制度的前提是有嚴(yán)格和規(guī)范的預(yù)算制度。在發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前必須履行預(yù)算審批。審批通過(guò)后，在執(zhí)行時(shí)只要相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字就可以，不需再重復(fù)審批。
其實(shí)審批權(quán)不一定都集中高層就一定能有效控制，誰(shuí)簽這個(gè)字誰(shuí)就要承擔(dān)全部責(zé)任。而以前我們的做法是把責(zé)任模糊了，部門(mén)簽完字到上一級(jí)，上一級(jí)簽完再到上一級(jí)，最后一把手簽字。出了問(wèn)題責(zé)任是誰(shuí)的?一把手最后簽的字，但是他對(duì)這件事情也許不是很清楚。這種控制嚴(yán)不嚴(yán)?這么多領(lǐng)導(dǎo)簽字，應(yīng)該很嚴(yán)格了吧!但是我們沒(méi)有真正做到實(shí)質(zhì)性的控制，只是一種權(quán)力的游戲!只有把這個(gè)權(quán)力放到一個(gè)恰當(dāng)?shù)穆毼蛔鲎罱K審批，賦予他監(jiān)督的權(quán)力，同時(shí)也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，才最有效。而他的行為和勝任能力則需通過(guò)公司的干部監(jiān)管部門(mén)來(lái)考核。
再如決策程序。過(guò)去決策層對(duì)業(yè)務(wù)的決策隨心所欲，沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的評(píng)估程序。比如業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)計(jì)了一種買100送50的套餐項(xiàng)目，沒(méi)有經(jīng)過(guò)任何評(píng)估，分管領(lǐng)導(dǎo)一批，一夜之間就推出了這個(gè)新業(yè)務(wù)。這個(gè)行銷方案能獲得多少用戶?新增用戶帶來(lái)的收入是否可以補(bǔ)償放棄收入機(jī)會(huì)的損失?是否會(huì)引起用戶放棄原來(lái)定制的業(yè)務(wù)?和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有什么差異?和政府的政策有沒(méi)有什么違背的地方?有沒(méi)有不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)?是否政府管制項(xiàng)目?這些問(wèn)題誰(shuí)來(lái)評(píng)估?是否對(duì)這些可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了有效的控制措施?對(duì)這些問(wèn)題首先應(yīng)該做一個(gè)綜合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定控制措施和可接受的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，然后再做決策。現(xiàn)在往往是聽(tīng)說(shuō)哪個(gè)地方、哪家公司價(jià)格降了，咱們不降不行，你降，我也降。我們的考核機(jī)制和決策規(guī)則究竟控制了什么?有時(shí)為了爭(zhēng)取一個(gè)用戶不惜代價(jià)，因?yàn)榭己酥笜?biāo)就是看發(fā)展的用戶數(shù)，并不考慮爭(zhēng)取這個(gè)用戶花了多少錢(qián)，能給公司帶來(lái)多少利潤(rùn)。
針對(duì)類似的問(wèn)題，子公司的各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)首先揭擺風(fēng)險(xiǎn)，梳理業(yè)務(wù)流程，再經(jīng)過(guò)專家梳理和總部各個(gè)部門(mén)一起認(rèn)定，確定哪些流程列入內(nèi)控范圍，最后一共提出200多個(gè)大的風(fēng)險(xiǎn)。然后我們對(duì)每一個(gè)流程按照三個(gè)構(gòu)成要素建立制度文檔：一個(gè)是流程圖，描述了所有業(yè)務(wù)的流程關(guān)系和所經(jīng)過(guò)的從起點(diǎn)到終點(diǎn)的崗位，并標(biāo)明哪一個(gè)環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn);一個(gè)是流程描述，對(duì)所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時(shí)間完成等)進(jìn)行描述;還有一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)描述及控制文檔。
繼續(xù)分解風(fēng)險(xiǎn)
在各個(gè)部門(mén)的具體運(yùn)行環(huán)節(jié)中，他們還要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)流程可能包含的大的風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)分解，具體到部門(mén)中是什么樣的風(fēng)險(xiǎn)。比如我們規(guī)定用戶信息錄入時(shí)重要的用戶信息必須健全，按照用戶登記卡的信息進(jìn)行登記后，在開(kāi)通后的第二天必須回復(fù)一個(gè)電話來(lái)確認(rèn)其聯(lián)系電話和地址的真實(shí)可靠。目的就是控制用戶的欠費(fèi)。我們業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是先服務(wù)后付費(fèi)，欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)很大，cnlt一年欠費(fèi)有幾十個(gè)億，這是影響效益的關(guān)鍵問(wèn)題。那么我們?cè)诔绦蛏暇蛧@控制用戶欠費(fèi)建立相關(guān)責(zé)任，在流程中的關(guān)鍵部分控制風(fēng)險(xiǎn)。首先明確這個(gè)流程當(dāng)中有什么風(fēng)險(xiǎn)，把欠費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分解到幾個(gè)部門(mén)去，主要是業(yè)務(wù)部門(mén)。流程中哪個(gè)環(huán)節(jié)存在這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該描述出來(lái)，標(biāo)在流程中，提醒這個(gè)崗位負(fù)責(zé)防范。
再比如公司的價(jià)格管理。一項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)必須有足夠的支撐，因?yàn)閮r(jià)格過(guò)低可能會(huì)導(dǎo)致發(fā)展用戶群出現(xiàn)虧損。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，我們要求在制定價(jià)格時(shí)必須幾個(gè)部門(mén)一起介入，拿出方案。財(cái)務(wù)部門(mén)拿出成本計(jì)算依據(jù)，計(jì)費(fèi)部門(mén)提出計(jì)費(fèi)技術(shù)支持方案，評(píng)估在價(jià)格上違不違背政府的管制，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手反映如何。從幾個(gè)方面評(píng)估，最后進(jìn)行決策。這樣就避免了盲目制定價(jià)格導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)虧損的情況。針對(duì)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)我們也建立了相關(guān)制度。首先我們要評(píng)估現(xiàn)有的制度是否還有效。過(guò)去有些規(guī)定很原則，沒(méi)辦法量化。要量化就要花很大力量去收集文件，建立標(biāo)準(zhǔn)。如果以前沒(méi)有這方面的制度，我們就要求公司業(yè)務(wù)部門(mén)把這個(gè)制度補(bǔ)上，明確要建立制度，不能用流程代替制度。
風(fēng)險(xiǎn)也是針對(duì)我們公司面臨的問(wèn)題，大家在一起揭示風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行梳理。怎么梳理呢?風(fēng)險(xiǎn)是哪個(gè)部門(mén)的，就把哪個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)到哪個(gè)流程上，在哪個(gè)流程中就落實(shí)到哪個(gè)環(huán)節(jié)。這就把風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落實(shí)到一個(gè)個(gè)具體環(huán)節(jié)。有多少個(gè)環(huán)節(jié)就建立多少個(gè)控制活動(dòng)。對(duì)控制活動(dòng)我們?cè)谥贫壬线M(jìn)行描述。一是風(fēng)險(xiǎn)是什么，控制措施是什么，控制責(zé)任人是誰(shuí)。這實(shí)際上是歸納，是風(fēng)險(xiǎn)提示，標(biāo)明這項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)是什么?實(shí)施怎樣的控制?是接觸性的控制還是預(yù)見(jiàn)性的控制?比如財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)問(wèn)題可能涉及幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，有財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)，有經(jīng)營(yíng)效率和效果的風(fēng)險(xiǎn)，有法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。在這一張圖上都要表示出來(lái)：它是什么風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別程度。我們一定要關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在我們?cè)O(shè)計(jì)的制度當(dāng)中，就像美國(guó)911之后發(fā)布的安全信號(hào)一樣，用橙色、綠色、白色區(qū)別風(fēng)險(xiǎn)程度。哪些部門(mén)、哪些單位是重點(diǎn)，哪個(gè)關(guān)鍵流程是重點(diǎn)，我們都把它標(biāo)示出來(lái)，重點(diǎn)監(jiān)督、關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)。
設(shè)置記錄性文檔
設(shè)計(jì)當(dāng)中還有一個(gè)重要環(huán)節(jié)，就是每一個(gè)環(huán)節(jié)要有一個(gè)記錄性文檔。記錄性文檔分幾種，一種是審批單，它記錄審批依據(jù)、審批人責(zé)任。通過(guò)審批單我們就知道這是一個(gè)什么報(bào)告或什么申請(qǐng)。這種文檔是傳遞性的。還有一種完全是記錄性的。我們要求每個(gè)月要進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，建立盤(pán)點(diǎn)表。這個(gè)盤(pán)點(diǎn)表就是記錄文檔。這個(gè)文檔要求記錄實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的數(shù)量、金額和盤(pán)贏、盤(pán)虧比較，以及存貨的質(zhì)量、是否存在品質(zhì)殘次、是否存在積壓滯銷、是否存在跌價(jià)損失。這個(gè)文檔非常重要，因?yàn)樗粌H對(duì)外部審計(jì)師進(jìn)行事后復(fù)核有很重要的作用，302條款也要求所有記錄性文檔必須是可供復(fù)核的。不像我們過(guò)去問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管貨員：每月盤(pán)點(diǎn)了嗎?他說(shuō)盤(pán)點(diǎn)了，拿本賬對(duì)對(duì)數(shù)就行了。事后也沒(méi)辦法認(rèn)定他是不是每個(gè)月都進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。我們的制度要求雖然可能浪費(fèi)一些成本，但是很必要。每個(gè)月有一個(gè)盤(pán)點(diǎn)表，看到盤(pán)點(diǎn)表我就承認(rèn)你做了盤(pán)點(diǎn)，沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)表我就不承認(rèn)你執(zhí)行了內(nèi)控責(zé)任。所以這個(gè)記錄文檔是非常關(guān)鍵的。我們?cè)谥贫壬弦蟊仨氂杏涗浶晕臋n。管理制度上明確了，我們會(huì)依據(jù)明確的文檔格式來(lái)認(rèn)證。這其實(shí)就是相關(guān)的內(nèi)部控制措施。
監(jiān)督執(zhí)行
監(jiān)督制度確立以后，上級(jí)怎么執(zhí)行也必須建立一種有約束的機(jī)制。上級(jí)要經(jīng)常監(jiān)督下級(jí)掌握本崗位的工作任務(wù)、面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)和公司設(shè)計(jì)的控制措施并執(zhí)行這個(gè)內(nèi)部制度。所有人員都把自己那塊讀懂了就足夠了。我們把所有的控制責(zé)任建立到每個(gè)人頭上，每個(gè)崗位上。這個(gè)崗位可能一崗多人，但是只要在這個(gè)崗位上工作，就要熟悉這個(gè)崗位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制。過(guò)去很多企業(yè)規(guī)定每個(gè)年度末財(cái)務(wù)部門(mén)要組織進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，我們的內(nèi)控制度就不是這樣。我們要求分管存貨或資產(chǎn)管理的部門(mén)應(yīng)該主動(dòng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，把盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、差異報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)。過(guò)去是我們組織他們進(jìn)行清倉(cāng)查庫(kù)，組織盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)在要求物管部門(mén)有義務(wù)定期提供財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告、差異報(bào)告。如果存在損失，還要寫(xiě)出說(shuō)明。過(guò)去依賴財(cái)務(wù)部門(mén)去做，不但做不過(guò)來(lái)，大家還都在應(yīng)付你。過(guò)去新員工上崗，只告訴他坐在哪里，電話多少，大概講講怎么做，而沒(méi)有講他應(yīng)該做什么，做到什么程度，有什么責(zé)任，將來(lái)有什么提升的機(jī)會(huì)?，F(xiàn)在我們要求上級(jí)有義務(wù)做到這些，然后監(jiān)督下級(jí)。讓每個(gè)員工熟悉自己，自己約束自己。
就像我們一直以來(lái)宣傳的那樣，經(jīng)營(yíng)是有風(fēng)險(xiǎn)的，不能指望這個(gè)企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就收益好，關(guān)鍵是怎樣駕馭風(fēng)險(xiǎn)，就是把風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)地揭示出來(lái)。讓從事這個(gè)崗位的人員知道這個(gè)崗位有什么風(fēng)險(xiǎn)，去關(guān)注它。我們常常出現(xiàn)的情況是，一個(gè)文件當(dāng)中已經(jīng)講了，但有些人員根本不知道他應(yīng)該控制這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，領(lǐng)導(dǎo)簽個(gè)字，然后存檔，沒(méi)有人來(lái)具體控制。對(duì)此，我們的內(nèi)部制度要求每一個(gè)流程要把風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化，分解到每個(gè)流程及相關(guān)環(huán)節(jié)中，并加一個(gè)標(biāo)識(shí)，提示該崗位員工有什么風(fēng)險(xiǎn)，見(jiàn)了這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)怎么控制，由誰(shuí)來(lái)控制，落實(shí)到位。我們建立的崗位職責(zé)也是人力資源部門(mén)建立的崗位責(zé)任制度，是企業(yè)完整的架構(gòu)，統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控制度的崗位職責(zé)是這個(gè)崗位做什么，做到什么標(biāo)準(zhǔn)?比如收入報(bào)告應(yīng)該次月幾號(hào)提供，要具體量化才能保證實(shí)現(xiàn)。以前只是知道做什么，沒(méi)有明確做到什么程度。
我們事實(shí)上構(gòu)成了一個(gè)內(nèi)控制度的整體，明確了每一個(gè)流程必須包括的控制要素。這些要素說(shuō)起來(lái)很容易，做起來(lái)是非常難的。因?yàn)橛泻芏鄸|西是約定俗成的，就這么做。找制度，沒(méi)有;制度什么時(shí)候定的，不知道。師傅教徒弟，就是這么做的。執(zhí)行制度最難的就是習(xí)慣改革。我們規(guī)定，建立了這套流程和制度規(guī)范，就必須按這個(gè)執(zhí)行。不管現(xiàn)在的效果如何，必須按章辦事，這是你的職責(zé)。至于評(píng)價(jià)這個(gè)控制活動(dòng)和具體控制目標(biāo)的差異，特別是制度設(shè)計(jì)上的缺陷，有相關(guān)部門(mén)的相關(guān)人員來(lái)做。已有的制度不遵守，或自己認(rèn)為這樣做效果更好，自己就給改了，大家都這么做，實(shí)際上就把這個(gè)制度廢掉了。這就是我們國(guó)有企業(yè)控制方式和境外企業(yè)控制方式的不同。境外企業(yè)的規(guī)定很細(xì)，哪怕一點(diǎn)點(diǎn)事項(xiàng)，都有最詳細(xì)的解釋。例如通信業(yè)，我們規(guī)定用戶欠費(fèi)一個(gè)月以上停機(jī)，那么次月就不得計(jì)費(fèi)，也就不能確認(rèn)收入了。但企業(yè)出于某種利益驅(qū)動(dòng)，就要出賬、報(bào)告收入。欠費(fèi)了，我照樣計(jì)費(fèi);停機(jī)了我也照樣計(jì)收入，結(jié)果這個(gè)用戶存不存在都不知道，計(jì)費(fèi)收入無(wú)法保證收回。對(duì)此，我們會(huì)在內(nèi)控制度中詳細(xì)描述用戶欠費(fèi)停機(jī)的次月起就要停止計(jì)他的月租費(fèi)，把他具體量化。反過(guò)來(lái)，假如用戶欠費(fèi)但未停機(jī)，根據(jù)我們的信用制度，我們要求每一個(gè)省級(jí)或市級(jí)必須把它量化。應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)消費(fèi)者交費(fèi)信用的經(jīng)歷來(lái)判斷，長(zhǎng)期交費(fèi)信用好的，時(shí)間有多長(zhǎng)應(yīng)該有一個(gè)評(píng)估，在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)交多少錢(qián)，有信用額度，建立和維護(hù)欠費(fèi)自動(dòng)停機(jī)控制程序，并且必須有專人來(lái)維系這個(gè)欠費(fèi)用戶。有些特殊用戶臨時(shí)出國(guó)了，沒(méi)辦法交費(fèi)，這期間他會(huì)來(lái)電話通知“我暫緩再交費(fèi)?！边@種情況是允許的。特別是有些政府機(jī)關(guān)本月經(jīng)費(fèi)沒(méi)有下來(lái)，這些客戶雖然欠費(fèi)但有信用基礎(chǔ)。這種情況下，還需維系這些用戶的存在，不能說(shuō)欠費(fèi)我就停機(jī)。
子公司的內(nèi)控制度涉及到400多個(gè)流程，用了半年多的時(shí)間，可見(jiàn)建設(shè)內(nèi)控制度確實(shí)不容易。主要是觀念上的差異。我們建立的內(nèi)控制度也有別于iso9000。iso9000只是一個(gè)流程圖，反映流程關(guān)系，不是以控制風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)去實(shí)現(xiàn)應(yīng)該達(dá)到的控制活動(dòng)。從企業(yè)角度講，控制目標(biāo)是降低資產(chǎn)損失、利益流失方面的風(fēng)險(xiǎn)，這是我們關(guān)注的重點(diǎn)。下一步公司打算在全國(guó)進(jìn)行推廣。首先要進(jìn)行動(dòng)員、培訓(xùn)。第一步是進(jìn)行高層培訓(xùn)，由我們公司的董事長(zhǎng)來(lái)講，從企業(yè)自我發(fā)展的角度認(rèn)識(shí)內(nèi)控的必要性。各個(gè)部門(mén)要針對(duì)部門(mén)所管轄范圍內(nèi)存在的影響經(jīng)營(yíng)效率和效果的風(fēng)險(xiǎn)去分析、認(rèn)識(shí)內(nèi)控的必要性。各個(gè)部門(mén)的老總也要講今年準(zhǔn)備在內(nèi)控上做哪些工作，要完成什么樣的目標(biāo)。內(nèi)控辦公室負(fù)責(zé)講內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的規(guī)范性和具體要求。我們境外的律師從薩班斯法案404條款及監(jiān)管要求、出臺(tái)背景和約束以及執(zhí)行方面的影響來(lái)講;審計(jì)師從管理建議上，針對(duì)我們公司存在的管理上的缺陷來(lái)講。通過(guò)幾個(gè)角度進(jìn)行培訓(xùn)，讓領(lǐng)導(dǎo)真正認(rèn)識(shí)和理解404條款的重要性。
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總結(jié)
在全國(guó)推廣的過(guò)程中，子公司的內(nèi)控制度范本可供各省級(jí)參考。這個(gè)范本適用于省級(jí)，但是不能完全照搬，不能代替各省應(yīng)當(dāng)建立的符合本單位特征的內(nèi)控制度。因?yàn)樯a(chǎn)組織不一樣，管理手段也有差異，同樣的風(fēng)險(xiǎn)可能在這里存在，在那里更突出一些;可能一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)在僅是一個(gè)部門(mén)的一個(gè)控制點(diǎn)上，在其他地方幾個(gè)部門(mén)都有這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。因此，他們必須梳理風(fēng)險(xiǎn)：一個(gè)是通過(guò)分析評(píng)估來(lái)揭示，一個(gè)是預(yù)見(jiàn)。預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行歸納，同等對(duì)待，建立相關(guān)控制。國(guó)有企業(yè)的管理往往習(xí)慣于出了問(wèn)題再說(shuō)，亡羊補(bǔ)牢。按照這個(gè)邏輯就是待問(wèn)題已經(jīng)發(fā)生了再建立控制措施，預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有納入事先控制的范圍，這就很難保證有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。
完善的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)雖然是一項(xiàng)重要突破，但關(guān)鍵是如何組織落實(shí)。落實(shí)當(dāng)中要把這個(gè)制度分解到每個(gè)人，把這個(gè)制度體系分解成責(zé)任體系，這樣的內(nèi)控制度才是完善和有效的。我們有信心爭(zhēng)取年底前把內(nèi)控制度設(shè)計(jì)完成，以制度來(lái)完善現(xiàn)有的作業(yè)。明年解決年報(bào)所出現(xiàn)的問(wèn)題，然后用一年的時(shí)間進(jìn)一步完善。我們cnlt的內(nèi)部控制制度應(yīng)該說(shuō)剛剛開(kāi)始做，距離一些在美國(guó)上市公司的做法和成果還有很多缺陷和不足。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇八
為了進(jìn)一步抓好內(nèi)控工作，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)廣大干部員工在工作中的內(nèi)控意識(shí)，走“精細(xì)化管理”之路。公司通過(guò)貫徹、推行、完善、夯實(shí)等措施加強(qiáng)內(nèi)控，使自身的內(nèi)控環(huán)境得到了有效改善，員工的內(nèi)控意識(shí)全面增強(qiáng)。
1、為營(yíng)造一個(gè)濃郁的內(nèi)控氛圍，加強(qiáng)全體干部職工在工作中對(duì)執(zhí)行《內(nèi)控手冊(cè)》重要性的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)的細(xì)節(jié)管理，堵塞漏洞，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，舉辦了1期內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，主要對(duì)機(jī)關(guān)各部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)他們的培訓(xùn)指導(dǎo)，作好各項(xiàng)管理制度的修訂和完善工作，加大內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。經(jīng)過(guò)形式多樣的學(xué)習(xí)，讓每個(gè)員工知道自己崗位應(yīng)執(zhí)行那個(gè)業(yè)務(wù)流程的那幾個(gè)控制點(diǎn)，是哪一個(gè)控制點(diǎn)的責(zé)任人，以切實(shí)保證每個(gè)控制點(diǎn)責(zé)任到人，每個(gè)人有具體執(zhí)行的控制點(diǎn)。
2、內(nèi)控制度執(zhí)行的的好壞，每個(gè)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)執(zhí)行覆蓋率能否達(dá)到100%，是通過(guò)每一個(gè)員工，每一個(gè)崗位來(lái)體現(xiàn)的。只有深入到最基礎(chǔ)現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)和查看每一個(gè)業(yè)務(wù)流程，才知道員工對(duì)內(nèi)控重要性認(rèn)識(shí)足不足，宣傳和學(xué)習(xí)的力度夠不夠，執(zhí)行各業(yè)務(wù)流程的每個(gè)控制點(diǎn)是必須要做到的，是不可省略的工作，直接體現(xiàn)了內(nèi)控工作的執(zhí)行力，這種執(zhí)行力的強(qiáng)弱程度直接影響到我們的管理水平。
3、將內(nèi)控工作制度化、日?；?，落實(shí)到每一個(gè)月每一件事情上來(lái)完成，因此，20xx年要繼續(xù)加大內(nèi)控的宣傳力度，讓所有的員工認(rèn)識(shí)到按照每個(gè)控制點(diǎn)的要求做好工作的好處，另外，定期將公司的內(nèi)控工作向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便公司領(lǐng)導(dǎo)了解公司的內(nèi)控工作情況，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)控工作中難以解決的問(wèn)題，促進(jìn)公司內(nèi)控工作的順利開(kāi)展。
4、梳理流程內(nèi)容。重新梳理公司適用的業(yè)務(wù)流程，將每一個(gè)控制點(diǎn)整理歸集，并具體落實(shí)到人，對(duì)其責(zé)任控制點(diǎn)進(jìn)行日?？刂坪捅O(jiān)督。
5、明確崗位責(zé)任。將每個(gè)業(yè)務(wù)流程按部門(mén)責(zé)任分工，細(xì)化到流程部門(mén)責(zé)任人、內(nèi)控管理員和控制點(diǎn)責(zé)任人，明確他們各自的崗位責(zé)任。在確定部門(mén)內(nèi)控管理員時(shí)，以部門(mén)主管或業(yè)務(wù)骨干為主力，形成了責(zé)任到人、上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的局面。
6、規(guī)范審批權(quán)限和流程。嚴(yán)格按照權(quán)限指引的要求落實(shí)到位，充分啟到相互制約、嚴(yán)格審核、加強(qiáng)控制的作用，進(jìn)一步規(guī)范了審批流程和審批權(quán)限。
7、切實(shí)有效地執(zhí)行不相容崗位分離制度。公司對(duì)一些重點(diǎn)崗位即敏感崗位、牽制崗位、涉密崗位進(jìn)行了具體明確，并詳細(xì)制定了崗位責(zé)任制和崗位說(shuō)明書(shū)，提高了崗位人員防風(fēng)險(xiǎn)、防隱患、堵漏洞的工作意識(shí)。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇九
按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財(cái)會(huì)發(fā)〔20xx〕2號(hào)）文件規(guī)范以及市教育局要求，為進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我校對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，現(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況總結(jié)如下：
一、準(zhǔn)備工作
按照《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財(cái)會(huì)發(fā)〔20xx〕2號(hào)）及市教育局要求，我校成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本單位貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開(kāi)展，正在擬定市十八中學(xué)貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，完善相關(guān)制度。
二、當(dāng)前我校單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題
1、費(fèi)用支出缺乏有效控制
行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。
2、固定資產(chǎn)控制薄弱
實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，購(gòu)置的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
3、財(cái)務(wù)管理弱化
財(cái)務(wù)部門(mén)的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學(xué)校長(zhǎng)期沒(méi)有有資質(zhì)的會(huì)計(jì)（20xx年9月會(huì)計(jì)到位），導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理有些弱化。
4、崗位設(shè)置不夠合理
由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。
5、預(yù)算控制比較薄弱
預(yù)算編制比較粗糙，部門(mén)預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因
1、內(nèi)部控制觀念淡薄
良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但我校對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事。
2、內(nèi)部控制制度不完善
財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差；雖然制定了一些內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
3、信息與溝通銜接不夠
我校在20xx年前受會(huì)計(jì)集中核算體制管理，由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中心對(duì)我校集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門(mén)不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
4、管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要
我校缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，暫由教師兼職，盡管教師努力學(xué)習(xí)，但業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
5、外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠
目前我校作為行政事業(yè)單位，主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門(mén)，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十
健全和完善內(nèi)控管理制度，是農(nóng)業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)營(yíng)效益，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，確保安全發(fā)展的需要。近幾年來(lái)，我行在內(nèi)控管理建設(shè)中，進(jìn)行了積極有效的探索，對(duì)增強(qiáng)我行業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高經(jīng)營(yíng)管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績(jī)，20__年內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)首次被評(píng)為一類行。但是我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)我行內(nèi)控管理在執(zhí)行和落實(shí)上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問(wèn)題，制約著全行工作質(zhì)量的提升?，F(xiàn)就我行當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)控管理工作談幾點(diǎn)設(shè)想。
1，完善內(nèi)控主體建設(shè)
__建立內(nèi)控機(jī)制。要積極培育符合我行實(shí)際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺(jué)行為。熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，把這些作為加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的重要任務(wù)。
__完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系。要認(rèn)真借鑒同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。重視貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)提示，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)提示制度。
__樹(shù)立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時(shí)，重視安全性和流動(dòng)性，在追求業(yè)務(wù)高速發(fā)展同時(shí)，更重視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控建設(shè)。
__建立內(nèi)控信息聯(lián)絡(luò)機(jī)制。要建立完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計(jì)，執(zhí)行，反饋提供信息保障。建立內(nèi)控管理部門(mén)信息聯(lián)絡(luò)和定期聯(lián)系機(jī)制，及時(shí)，真實(shí)，完整地傳遞監(jiān)管意圖，交流信息，溝通問(wèn)題。
__重視對(duì)管理人員的監(jiān)管。要加強(qiáng)對(duì)管理層，決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內(nèi)控文化建設(shè)納入高管人員的管理，實(shí)行內(nèi)控問(wèn)責(zé)制，促使其轉(zhuǎn)變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。
2，強(qiáng)化內(nèi)控責(zé)任落實(shí)
__加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。建立內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，成立了以行長(zhǎng)為組長(zhǎng)，分管行長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)和目標(biāo)，形成由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，部門(mén)配合抓，層層抓落實(shí)的組織架構(gòu)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)，具體組織實(shí)施，擬定有關(guān)制度，內(nèi)控措施評(píng)估和提交工作建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)采取有效措施，為開(kāi)展內(nèi)控管理工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
__建立例會(huì)制度。全行要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握各項(xiàng)規(guī)章制度，做到有章可循，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和案件分析;要晨鐘暮鼓地強(qiáng)化防范意識(shí)，大事敲鐘，小事敲鼓，沒(méi)事敲木魚(yú)，做到警鐘長(zhǎng)鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓(xùn)，未雨綢繆地完善預(yù)防措施;要加強(qiáng)制度建設(shè)，不斷完善內(nèi)控管理制度，各部門(mén)要充分發(fā)揮指導(dǎo)，監(jiān)督作用。
__強(qiáng)化部門(mén)自律監(jiān)管。業(yè)務(wù)主管部門(mén)要實(shí)施“一崗雙責(zé)”，發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強(qiáng)化授權(quán)管理，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，確保監(jiān)督不流于形式;同時(shí)各業(yè)務(wù)主管部門(mén)制定確實(shí)可行的自律監(jiān)管檢查實(shí)施方案，堅(jiān)持自律監(jiān)管與自查自糾相結(jié)合，常規(guī)檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過(guò)場(chǎng)，不留監(jiān)管盲點(diǎn);監(jiān)察部門(mén)要對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實(shí)處，不斷提升有效監(jiān)管水平。
__落實(shí)防控措施。在日常經(jīng)營(yíng)管理中，要注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，全行員工都應(yīng)切記“隱患險(xiǎn)于明露，防范勝于補(bǔ)牢，責(zé)任重于泰山”。各業(yè)務(wù)部門(mén)要真正把各項(xiàng)防范工作落到實(shí)處，組織“飛行隊(duì)”加強(qiáng)內(nèi)控管理工作檢查力度，做到邊檢查，邊通報(bào)，邊整改，邊處理。具體做到以下幾點(diǎn)：
一是指定專門(mén)專人負(fù)責(zé)各項(xiàng)規(guī)章制度的具體落實(shí)，實(shí)施;
二是對(duì)上級(jí)行的各項(xiàng)制度認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并及時(shí)下達(dá)貫徹;
四是對(duì)以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核，確定重點(diǎn)監(jiān)控部位，進(jìn)行重點(diǎn)檢查;
五是配備專職監(jiān)管進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，檢查輔導(dǎo)執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問(wèn)題和漏洞，及時(shí)反饋信息。
六是抓好整改落實(shí)。對(duì)各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認(rèn)真分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，做到查找重點(diǎn)，對(duì)癥下藥，強(qiáng)力整治。對(duì)整改不到位進(jìn)行補(bǔ)缺補(bǔ)漏，做到正視問(wèn)題，認(rèn)真對(duì)待，逐條落實(shí)，確保規(guī)范;對(duì)能整改的，當(dāng)場(chǎng)予以整改;對(duì)既成事實(shí)不能整改的從中吸取教訓(xùn)，有效防范，嚴(yán)防“邊改邊犯”，“改后再犯”的現(xiàn)象;確保整改工作取得一定成效。
七是嚴(yán)格追究責(zé)任。要真正提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，就要強(qiáng)化責(zé)任追究，完善懲誡問(wèn)責(zé)制度，對(duì)存在問(wèn)題整改不到位，有章不循，屢禁不止的責(zé)任人要從嚴(yán)處理，建立“違章責(zé)任登記制度”，實(shí)行嚴(yán)格懲誡。
監(jiān)察部門(mén)要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，按照責(zé)任到位，追究到位，懲誡到位，整改到位的原則嚴(yán)肅對(duì)違法違紀(jì)人員的查處。
3，強(qiáng)化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力
__強(qiáng)化檢查。要重視檢查制度落實(shí)情況的重要性，不要等上級(jí)布置時(shí)來(lái)抓檢查，或發(fā)生案件后進(jìn)行檢查，而是應(yīng)該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級(jí)管理人員的首要職責(zé)，各業(yè)務(wù)主管部門(mén)要定期制訂檢查方案，事后的檢查結(jié)果要書(shū)面報(bào)告行領(lǐng)導(dǎo)，以此作為考核職能部室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)，信貸，會(huì)計(jì)，科技，員工行為檢查或考評(píng)等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時(shí)間必須檢查一次。二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容，要求，檢查人員組成，目的要求等，檢查之后要有書(shū)面總結(jié)。三要突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應(yīng)找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，多搞一些突擊性的，專題性的，帶有苗頭性的，針對(duì)性的檢查。
__嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。重獎(jiǎng)之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價(jià)，使之不敢違規(guī)。其內(nèi)容主要有：業(yè)務(wù)主管部門(mén)有無(wú)按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果，問(wèn)題的整改情況的落實(shí)情況如何;檢查組人員有無(wú)做和事佬情況，有無(wú)該查而不查，有無(wú)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無(wú)發(fā)現(xiàn)了未作報(bào)告，未要求其進(jìn)行整改等情況。通過(guò)問(wèn)責(zé)，對(duì)制度執(zhí)行不到位的，要提出批評(píng)。如造成損失的，則視其損失情況進(jìn)行責(zé)任追究。同時(shí)，對(duì)制度執(zhí)行有力的同志要及時(shí)進(jìn)行表彰以弘揚(yáng)正氣。
__實(shí)施倒查。實(shí)踐表明各類問(wèn)題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級(jí)管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強(qiáng)。所以，執(zhí)行力的實(shí)施內(nèi)容應(yīng)加上實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任倒查制度，建立檢查人員對(duì)檢查事實(shí)要負(fù)事實(shí)責(zé)任，以提高檢查人員的責(zé)任心和檢查質(zhì)量;各業(yè)務(wù)主管部門(mén)未加強(qiáng)管理，未按規(guī)定組織各類檢查，未及時(shí)組織整改，而延誤時(shí)機(jī)造成損失的要倒查其責(zé)任。
__定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會(huì)和上級(jí)行業(yè)管理部門(mén)的要求，是案件專項(xiàng)治理的強(qiáng)制性要求，是防范各類風(fēng)險(xiǎn)暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才，培養(yǎng)復(fù)合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無(wú)論何種崗位，都有一定的職權(quán)，所以輪崗應(yīng)該是全員的輪崗，但關(guān)鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問(wèn)題外，也能約束有關(guān)人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點(diǎn)輪崗。
4，強(qiáng)化合規(guī)管理
__增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，是為適應(yīng)股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內(nèi)控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，實(shí)施合規(guī)管理，有利于確立我行風(fēng)險(xiǎn)管理核心。開(kāi)展合規(guī)管理是員工增強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)和能力的需要。全面增強(qiáng)合規(guī)管理，以有效識(shí)別，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為目的，避免因不遵循法律，規(guī)則和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。
__加強(qiáng)合規(guī)評(píng)價(jià)。只有加強(qiáng)合規(guī)評(píng)價(jià)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各級(jí)行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要由組織合規(guī)，權(quán)限合規(guī)，制度合規(guī)，監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個(gè)方面組成。組織合規(guī)主要評(píng)價(jià)崗位責(zé)任制度，學(xué)習(xí)制度，報(bào)告制度，休假制度，回避制度等。權(quán)限合規(guī)主要評(píng)價(jià)執(zhí)行上級(jí)權(quán)限管理規(guī)定，授權(quán)制度，各崗位權(quán)限。制度合規(guī)主要評(píng)價(jià)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評(píng)價(jià)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)履行檢查制度，主管人員落實(shí)檢查制度情況。安全合規(guī)主要評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)安全的結(jié)果，防止各類案件的發(fā)生。
__提升合規(guī)管理水平。強(qiáng)化規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，正確運(yùn)用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構(gòu)建合規(guī)管理平臺(tái)，把制度執(zhí)行落實(shí)到操作層面，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。加強(qiáng)對(duì)制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對(duì)各業(yè)務(wù)主管部門(mén)及人員進(jìn)行自查，檢查，督促是否執(zhí)行各項(xiàng)制度的落實(shí)，監(jiān)督保障部門(mén)及人員應(yīng)強(qiáng)化再監(jiān)督管理職能。建立存在問(wèn)題的整改機(jī)制，重視違規(guī)問(wèn)題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問(wèn)題的整改。建立部門(mén)合規(guī)協(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化部門(mén)之間的協(xié)調(diào)配合與互動(dòng)，確保合規(guī)管理的效率與質(zhì)量。
5，改進(jìn)內(nèi)控激勵(lì)和考評(píng)制度
__實(shí)現(xiàn)激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)約束的平衡。內(nèi)部控制是對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及工作人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，制度管理和相互制約的方法和措施。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制，事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。建立科學(xué)的激勵(lì)與約束機(jī)制的重點(diǎn)應(yīng)該是以建立薪酬與經(jīng)營(yíng)績(jī)效和個(gè)人業(yè)績(jī)相聯(lián)系的機(jī)制為原則，建立科學(xué)合理的分層面績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)工作人員實(shí)行與其業(yè)績(jī)相掛鉤的多維激勵(lì)機(jī)制。
__實(shí)現(xiàn)激勵(lì)方式多樣化。激勵(lì)供給方式要克服過(guò)去單一的物質(zhì)激勵(lì)，而是要采取物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)相結(jié)合。為全體員工提供各種必要的保障。物質(zhì)激勵(lì)是除績(jī)效工資，獎(jiǎng)金外，還包括各種補(bǔ)貼，假期，培訓(xùn)機(jī)會(huì)，辦公，生活等方面的福利。精神激勵(lì)是要將農(nóng)行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理凝聚的企業(yè)理念轉(zhuǎn)化為全行員工的共同價(jià)值觀和精神家園，讓個(gè)人的成長(zhǎng)與農(nóng)行的發(fā)展生死相依，讓每個(gè)員工樂(lè)在其中。
__實(shí)現(xiàn)激勵(lì)考核以積分結(jié)果為重要依據(jù)。推行全員違規(guī)積分考核制度，根據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行員工違返規(guī)章制度處理辦法》，《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)處罰處理暫行辦法》以及總行關(guān)于案件防范工作指引等有關(guān)制度規(guī)定制定，對(duì)單位，部門(mén)或員工違反各種規(guī)章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進(jìn)行處理的輕微違規(guī)行為進(jìn)行積分。在積分對(duì)象上從柜臺(tái)人員，擴(kuò)大到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管，客戶經(jīng)理等各崗位人員，使每一項(xiàng)次違規(guī)違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內(nèi)，根據(jù)不同類別人員不同的總積分標(biāo)準(zhǔn)，分別給予相應(yīng)的處理。
6，提高整體風(fēng)險(xiǎn)防控能力
__加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和能力的`培訓(xùn)。每年都要制定合規(guī)教育學(xué)習(xí)活動(dòng)方案，采取自學(xué)和集中學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式，有計(jì)劃，有步驟地學(xué)習(xí)有關(guān)法律，法規(guī)，學(xué)習(xí)金融政策和各項(xiàng)規(guī)章制度，學(xué)習(xí)合規(guī)手冊(cè)和行為準(zhǔn)則，認(rèn)真剖析農(nóng)行乃至整個(gè)金融系統(tǒng)的典型案件，向領(lǐng)導(dǎo)干部灌輸主動(dòng)合規(guī)，合規(guī)創(chuàng)造效益的理念。
__開(kāi)展合規(guī)宣講教育，提高廣大員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)和防范案件能力。強(qiáng)化規(guī)章制度培訓(xùn)學(xué)習(xí)，是員工熟悉政策，規(guī)章制度，正確運(yùn)用規(guī)章制度和合規(guī)操作的前提，把法規(guī)和準(zhǔn)則作為合規(guī)的依據(jù)，讓廣大員工自覺(jué)遵守和執(zhí)行，才能從源頭上防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)習(xí)的內(nèi)容為各個(gè)時(shí)期的政策，法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強(qiáng)員工的合規(guī)操作意識(shí)，嚴(yán)格操作程序，堅(jiān)決克服“大錯(cuò)不犯，小錯(cuò)不斷”的違規(guī)行為，防止案件的發(fā)生。
__創(chuàng)新培訓(xùn)方式，提高針對(duì)性和效果。培訓(xùn)方式要克服過(guò)去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓(xùn)方式。首先針對(duì)不同的內(nèi)容采取不同的培訓(xùn)方式。其次，要針對(duì)不同的對(duì)象采取不同的方式。再次，要針對(duì)不同的時(shí)期采取不同的方式，從而提高培訓(xùn)效果。
7，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境
__堅(jiān)持正確價(jià)值引導(dǎo)，加強(qiáng)員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時(shí)期都要注重員工的政治思想工作。要加強(qiáng)對(duì)員工的世界觀，人生觀，價(jià)值觀的教育，堅(jiān)持不懈地進(jìn)行安全形勢(shì)教育，典型案例教育，規(guī)章制度教育，通過(guò)多種形式和方法切實(shí)抓好風(fēng)險(xiǎn)教育工作，提高全行員工的安全防范意識(shí)和遵紀(jì)守法觀念，做到警鐘長(zhǎng)鳴。
__加強(qiáng)改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權(quán)益。各級(jí)行要增強(qiáng)員工的親和力和凝聚力，要關(guān)心員，愛(ài)護(hù)員工，時(shí)刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽(tīng)他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作，生活，學(xué)習(xí)等方面的實(shí)際困難。針對(duì)當(dāng)前農(nóng)行改革，機(jī)制轉(zhuǎn)化中存在的一些矛盾和問(wèn)題，要深入實(shí)際調(diào)查研究，及時(shí)了解員工的思想動(dòng)向和行為排查，做到及時(shí)化解各種矛盾。
__大力倡導(dǎo)新的用人觀，激發(fā)員工積極性和能動(dòng)性。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何事情都是通過(guò)人做的。因此，要充分認(rèn)識(shí)選人用人的重要性，要做到尊重人，培養(yǎng)人，使用人相結(jié)合。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要做到尊重知識(shí)，尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過(guò)搭建舞臺(tái)，不間斷的有效培訓(xùn)，開(kāi)發(fā)員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度，雙向選擇的崗位競(jìng)爭(zhēng)制度，人盡其才的內(nèi)部交流制度。從根本上穩(wěn)定人才，激發(fā)員工的積極性和能動(dòng)性。
__加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高隊(duì)伍整體執(zhí)行力。各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子既是制度的制定者，又是執(zhí)行者，既要授權(quán)，又要承擔(dān)授權(quán)產(chǎn)生的責(zé)任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子要通過(guò)營(yíng)造良好的執(zhí)行文化，身體力行地執(zhí)行制度，提高下屬的執(zhí)行力，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴(yán)格監(jiān)督制度執(zhí)行等措施，提高領(lǐng)導(dǎo)者執(zhí)行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性，公開(kāi)性，使管理職能化，制度化，從而全面提高隊(duì)伍整體執(zhí)行力。
__加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)，構(gòu)建和諧風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的，為全體員工接受，認(rèn)同與信守的經(jīng)營(yíng)理念，行為規(guī)范，企業(yè)形象，價(jià)值觀念和社會(huì)責(zé)任等具有企業(yè)特色的精神財(cái)富的總和。要積極培育符合農(nóng)行實(shí)際的內(nèi)控文化，讓風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺(jué)行動(dòng)，熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時(shí)，努力發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十一
近日，大理州全面部署行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作堅(jiān)持全面性、重要性、問(wèn)題導(dǎo)向及適應(yīng)性四大原則。評(píng)價(jià)指標(biāo)分為單位層面指標(biāo)及業(yè)務(wù)層面指導(dǎo)兩大體系。單位層面指標(biāo)主要涉及單位內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況、對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況6個(gè)方面。業(yè)務(wù)層面指標(biāo)主要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況、收支業(yè)務(wù)管理控制情況、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況、合同管理控制情況6個(gè)方面。
通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的'不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”，推動(dòng)各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十二
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，內(nèi)部控制已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中必不可少的重要環(huán)節(jié)。作為管理學(xué)專業(yè)的學(xué)生，我在大學(xué)期間學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制相關(guān)課程，并從中深刻領(lǐng)悟到一些知識(shí)與技能。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我不僅了解了企業(yè)管理中的一些良好實(shí)踐，更從理論和實(shí)踐相結(jié)合的角度深入了解了企業(yè)管理中內(nèi)部控制重要性及實(shí)踐技能，并結(jié)合個(gè)人體會(huì)進(jìn)行了總結(jié)。
第一段，介紹內(nèi)部控制相關(guān)課程的學(xué)習(xí)意義。
在大學(xué)生涯中，我學(xué)習(xí)了《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》等相關(guān)課程，這些課程系統(tǒng)性地講解了內(nèi)部控制體系及內(nèi)部控制的執(zhí)行環(huán)節(jié)等相應(yīng)內(nèi)容。通過(guò)這些課程的學(xué)習(xí)，讓我對(duì)企業(yè)管理中的內(nèi)部控制有了更深刻的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制還可以增強(qiáng)我自身的職業(yè)素質(zhì)，為未來(lái)的工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
第二段，分析內(nèi)部控制的重要性及工作場(chǎng)景。
內(nèi)部控制，如今在企業(yè)管理中的地位越來(lái)越重要。通過(guò)課程的學(xué)習(xí)，我了解到企業(yè)內(nèi)部控制的目的是防止錯(cuò)誤和欺詐，最大程度地保障企業(yè)資產(chǎn)的安全，并確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。在工作場(chǎng)景中，內(nèi)部控制對(duì)于公司的每一位員工都具有重大的意義。無(wú)論是銷售、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)或其他職能部門(mén)，保持一定的內(nèi)部控制措施，都可以最大限度地保障公司的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。
第三段，總結(jié)學(xué)習(xí)過(guò)程中的收獲。
通過(guò)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我了解到企業(yè)內(nèi)部控制要點(diǎn)，也學(xué)習(xí)到了一些實(shí)際應(yīng)用技能，例如審計(jì)證據(jù)的獲取、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的制定與分析、以及內(nèi)部控制的實(shí)施和監(jiān)控等。同時(shí)，我還學(xué)習(xí)到如何維護(hù)公司的品牌形象，如何重視公司的人力資源管理，這些都是保持公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的重要策略。
第四段，總結(jié)內(nèi)部控制的實(shí)踐技能。
內(nèi)部控制是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，實(shí)踐是檢驗(yàn)知識(shí)和技能的最佳方式。課程中我們除了從理論角度進(jìn)行學(xué)習(xí)外，還通過(guò)一些具體的案例和實(shí)際操作進(jìn)行講解，讓我們對(duì)內(nèi)部控制具備更為深入的認(rèn)識(shí)和實(shí)際操作技巧。例如，在課程中，我們了解到控制評(píng)價(jià)的方法和常用的評(píng)估指標(biāo)，這些在實(shí)際的工作場(chǎng)景中都是不能少的。
第五段，展示對(duì)內(nèi)部控制的未來(lái)展望。
隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，內(nèi)部控制的重要性將不斷提升。未來(lái)的應(yīng)試者必須具備良好的內(nèi)部控制文化和思維方式，從整體上提高企業(yè)管理和運(yùn)營(yíng)的水平，為企業(yè)的穩(wěn)健維護(hù)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。同時(shí)作為管理學(xué)專業(yè)的學(xué)生，我也將會(huì)不斷鉆研內(nèi)部控制相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)，將所學(xué)知識(shí)與實(shí)際工作相結(jié)合，為企業(yè)內(nèi)部控制的落地提供更為實(shí)際有效的輔助手段。
總之，內(nèi)部控制課程給我的學(xué)習(xí)體驗(yàn)非常棒，通過(guò)這些課程，我學(xué)習(xí)到了很多在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中必須要掌握的基礎(chǔ)知識(shí)和實(shí)踐技能。在未來(lái)的就業(yè)生涯中，我將充分利用所學(xué)知識(shí)和實(shí)踐技能，不斷提高自身的素質(zhì)和實(shí)踐能力，為企業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十三
近日，大理州全面部署行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作堅(jiān)持全面性、重要性、問(wèn)題導(dǎo)向及適應(yīng)性四大原則。評(píng)價(jià)指標(biāo)分為單位層面指標(biāo)及業(yè)務(wù)層面指導(dǎo)兩大體系。單位層面指標(biāo)主要涉及單位內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況、對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況6個(gè)方面。業(yè)務(wù)層面指標(biāo)主要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況、收支業(yè)務(wù)管理控制情況、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況、合同管理控制情況6個(gè)方面。
通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的`不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”，推動(dòng)各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十四
支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計(jì)劃信貸部、市場(chǎng)客戶部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個(gè)職能部室，一個(gè)工會(huì)辦公室、一個(gè)黨委辦公室。轄屬營(yíng)業(yè)部、xx支行、xx支行、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xxx分理處、xx分理處十一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，另設(shè)xx、xx、xx、xx、xx、xx6個(gè)儲(chǔ)蓄所。到10月末全行員工xx人，其中長(zhǎng)期合同工xx人，短期合同工xx人。在機(jī)構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門(mén)橫向平行制約，前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離；在崗位配置上做到人員落實(shí)、職責(zé)明確。
在制度建設(shè)上做到文件傳遞上及時(shí)，貫徹學(xué)習(xí)到位；在制度執(zhí)行上嚴(yán)格要求規(guī)范操作，努力降低操作風(fēng)險(xiǎn)；在制度保障上堅(jiān)持加強(qiáng)自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度，為內(nèi)控管理保駕護(hù)航?？傮w上講，我行內(nèi)控管理工作是領(lǐng)導(dǎo)重視、組織落實(shí)、職責(zé)明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風(fēng)險(xiǎn)防范能力日益提高。
為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢(shì)，今年以來(lái)我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施
20xx年以來(lái)，我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強(qiáng)內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來(lái)抓，做到思想認(rèn)識(shí)到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強(qiáng)。
我行單獨(dú)設(shè)立審計(jì)辦公室，內(nèi)控工作由審計(jì)辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)x次，參加人員xx人次，根據(jù)行長(zhǎng)室要求制訂了，完成了xx主任xx、xx分理處主任xx任期內(nèi)的責(zé)任審計(jì)；xx儲(chǔ)畜所、xx儲(chǔ)蓄所、xx儲(chǔ)蓄所、xx分理處業(yè)務(wù)審計(jì)工作；重要崗位責(zé)任移交x個(gè)人次；支持分行審計(jì)處人員調(diào)用；對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查；建立了問(wèn)題整改臺(tái)賬；督導(dǎo)了內(nèi)控評(píng)價(jià)自查自糾工作。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，到9月底共向支行本級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件xx多只，收文后及時(shí)組織了員工學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了全行員工熟練掌握國(guó)家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。
根據(jù)上級(jí)行的文件精神，我行為進(jìn)一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來(lái)出臺(tái)了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了xxx、xxx、xxx委員會(huì)，調(diào)整了xx審查委員會(huì)、xxx委員會(huì)、xxx領(lǐng)導(dǎo)小組、xxx領(lǐng)導(dǎo)小組；出臺(tái)了xx年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核辦法、經(jīng)營(yíng)單位主責(zé)任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、xxx工作質(zhì)量考核辦法；修訂了支行職能部門(mén)崗位職責(zé)。制度、辦法出臺(tái)使全行在組織上、職責(zé)上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。
整改工作由支行合規(guī)部門(mén)牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門(mén)督辦，問(wèn)題存在單位落實(shí)整改。
xx月，支行對(duì)違所會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照xxx銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計(jì)處理處罰辦法進(jìn)行了嚴(yán)肅處罰，共處罰xx人次，金額xx元。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十五
是集團(tuán)全面推行內(nèi)部控制工作的重要年份，也是公司開(kāi)展內(nèi)部控制工作的起步之年。為了增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)公司內(nèi)部規(guī)范管理，公司按照集團(tuán)內(nèi)部控制工作整體部署，以“一個(gè)規(guī)范、兩個(gè)指引”為基礎(chǔ)，以《集團(tuán)內(nèi)部控制管理工作指引》為指導(dǎo)，結(jié)合公司外部環(huán)境和內(nèi)部管理實(shí)際，舉上下之力，全面開(kāi)展內(nèi)部控制工作，圓滿的完成了集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，同時(shí)在規(guī)范管理和風(fēng)險(xiǎn)管控方面取得了較大進(jìn)步。
公司首先建立了結(jié)合實(shí)際的“三級(jí)內(nèi)控工作管理體系”，由總經(jīng)理?yè)?dān)任第一負(fù)責(zé)人，以財(cái)務(wù)科為內(nèi)控工作責(zé)任科室，并指定公司內(nèi)控專干。公司其他各相關(guān)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，部門(mén)內(nèi)設(shè)專干。
公司內(nèi)控專干組織各部門(mén)專干學(xué)習(xí)、討論“一個(gè)規(guī)范、兩個(gè)指引”并進(jìn)行指導(dǎo)，按照相關(guān)性將內(nèi)控工作進(jìn)行合理分配，各部門(mén)各司其職，責(zé)任分明?？绮块T(mén)業(yè)務(wù)由公司內(nèi)控專干進(jìn)行協(xié)調(diào)，相關(guān)部門(mén)互相配合，做到規(guī)范、合理、互為補(bǔ)充，使得內(nèi)控工作有序開(kāi)展。
在公司內(nèi)控管理體系指導(dǎo)下，各部門(mén)從公司實(shí)際出發(fā)，理順公司業(yè)務(wù)運(yùn)行流程，整理現(xiàn)有管理手段和制度文件，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，梳理業(yè)務(wù)流程102個(gè)（含補(bǔ)充流程1個(gè)），整理管理文件59份，并根據(jù)流程繪制流程圖，查找風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)45處，編制各項(xiàng)指引的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，找出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制措施。并完成與之相對(duì)應(yīng)的權(quán)限指引。
公司以《集團(tuán)內(nèi)部控制管理工作指引》為指導(dǎo)，以公司日常工作為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合原有的各部門(mén)職責(zé)和崗位說(shuō)明書(shū)，編制《內(nèi)控管理手冊(cè)》，作為公司內(nèi)控工作的指導(dǎo)性文件?！妒謨?cè)》明確了公司內(nèi)控工作的基本原則、組織架構(gòu)和職責(zé)權(quán)限，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范。同時(shí)，結(jié)合內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，公司對(duì)原有崗位說(shuō)明書(shū)、規(guī)章制度等進(jìn)行重新梳理、更新，作為內(nèi)控工作有序開(kāi)展的有力保障。
建立考核主體正確、考核對(duì)象明確、考核內(nèi)容清晰、考核責(zé)任明確、考核結(jié)果客觀真實(shí)并有據(jù)可依的完整考核體系，制定適合本單位實(shí)際情況的《內(nèi)控建設(shè)管理考核辦法》，一邊更好的將內(nèi)控管理手冊(cè)內(nèi)容落實(shí)到位，通過(guò)設(shè)定相關(guān)考核指標(biāo)并對(duì)其進(jìn)行考核賦分，促進(jìn)本單位組織體系和管理制度的不斷健全與完善、內(nèi)控工作的有效落實(shí)和推進(jìn)、內(nèi)控信息化應(yīng)用工作穩(wěn)步開(kāi)展、自我考核評(píng)價(jià)及時(shí)、缺陷認(rèn)定準(zhǔn)確、整改及時(shí)徹底、完善流程規(guī)范管理、優(yōu)化流程控制、風(fēng)險(xiǎn)防范能力不斷提高。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十六
內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要概念，也是保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。為了更好地學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)部控制的知識(shí)，我參加了一門(mén)名為“內(nèi)部控制課程”的學(xué)習(xí)，以下是我對(duì)這門(mén)課程的感悟和體會(huì)。
第一段：課程介紹
這門(mén)課程從內(nèi)部控制的概念、意義和原則入手，深入探討了內(nèi)部控制的各個(gè)方面，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制標(biāo)準(zhǔn)、流程設(shè)計(jì)、監(jiān)督檢查、信息和溝通等。在具體內(nèi)容方面包括了企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、改進(jìn)思路和實(shí)現(xiàn)方法等，這些都對(duì)我們進(jìn)行內(nèi)部控制工作有十分重要的指導(dǎo)意義。
第二段：學(xué)習(xí)收獲
通過(guò)這門(mén)課程的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制對(duì)保證企業(yè)運(yùn)作正常、健康發(fā)展的重要性。在課程的學(xué)習(xí)和實(shí)踐過(guò)程中，我不僅獲得了內(nèi)部控制方面的專業(yè)知識(shí)，也深刻領(lǐng)會(huì)了企業(yè)管理的多方面知識(shí)，還通過(guò)與同學(xué)、企業(yè)、老師互動(dòng)，收獲了管理實(shí)踐和溝通協(xié)調(diào)的經(jīng)驗(yàn)和技巧，同時(shí)也更加認(rèn)識(shí)到了自己的不足和需要彌補(bǔ)的方面。
第三段：學(xué)習(xí)方法
課程設(shè)置了多種教學(xué)方法如講座、案例分析、討論研究、分組問(wèn)答等，同時(shí)我們也積極把課堂所學(xué)應(yīng)用于實(shí)踐，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、深化思考，也在實(shí)踐中不斷提高自己的能力和水平。
第四段：課程反思
雖然課程內(nèi)容全面深入，但還是存在一定的理論刻板和實(shí)踐參數(shù)不足等問(wèn)題。例如在實(shí)踐方法方面，可操作性還不夠，需要更多地結(jié)合實(shí)踐案例和解剖分析；針對(duì)一些不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，需要更多的個(gè)性化和針對(duì)性的授課方式。
第五段：學(xué)習(xí)啟示
學(xué)習(xí)結(jié)束后，我深度反思，并認(rèn)識(shí)到自己在內(nèi)部控制方面的欠缺與不足。我將結(jié)合實(shí)際情況，通過(guò)提高綜合素質(zhì)、提升自身技能水平、增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)和領(lǐng)導(dǎo)力，努力做到內(nèi)部控制的專業(yè)能力持續(xù)提升和實(shí)踐應(yīng)用效果不斷優(yōu)化，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展作出自己的貢獻(xiàn)。
總之，內(nèi)部控制課程是企業(yè)管理必不可少的一環(huán)，通過(guò)學(xué)習(xí)并實(shí)踐，可以掌握更豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和技能，為企業(yè)的健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。希望今后內(nèi)部控制課程在更廣泛的企業(yè)中推廣實(shí)施，幫助更多的企業(yè)提升內(nèi)部管理水平與績(jī)效。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十七
20xx年，公司按照工程公司(20xx)109號(hào)關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開(kāi)始正式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來(lái)，本公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級(jí)單位的審計(jì)和測(cè)試的考驗(yàn)，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實(shí)質(zhì)就是制度管理。本公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。
加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊(cè)發(fā)布后，結(jié)合各部門(mén)、各單位不同層次的培訓(xùn)需求，于20xx年6月全公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的`視頻培訓(xùn)會(huì)議，使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊(cè)的新增內(nèi)容。通過(guò)培訓(xùn)，各級(jí)管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則和公司發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼職科級(jí)職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)向日常管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。
狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實(shí)在行動(dòng)上，定期對(duì)內(nèi)控的各流程進(jìn)行前面或者有針對(duì)性測(cè)試檢查，并有計(jì)劃地對(duì)各項(xiàng)目部進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個(gè)單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問(wèn)題，追究哪個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣，公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門(mén)、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問(wèn)題有人協(xié)調(diào)，有人負(fù)責(zé)。
在組織落實(shí)上，公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》，切實(shí)把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實(shí)處。內(nèi)控檢評(píng)組，對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行、測(cè)試過(guò)程及時(shí)跟蹤，及時(shí)反饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)解決，保證所有內(nèi)控流程都有令必行，有據(jù)必依。
確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí)；二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過(guò)上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯提升?，F(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求；每處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險(xiǎn)，如何控制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
一些控制最終反映結(jié)果是在財(cái)務(wù)部門(mén)，但控制活動(dòng)卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)于這樣的控制，公司內(nèi)控辦組織召開(kāi)了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會(huì)，將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明，需要哪個(gè)部門(mén)在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)配合完成，明確了各部門(mén)的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門(mén)負(fù)責(zé)，增強(qiáng)了公司抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過(guò)內(nèi)控測(cè)試和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計(jì)劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》。
控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過(guò)多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則、前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦；特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺(jué)按規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十八
作為一名現(xiàn)代管理人員和會(huì)計(jì)人員，內(nèi)部控制是不可避免的一個(gè)話題。為了更好地了解內(nèi)部控制的概念和實(shí)踐，我參加了一門(mén)內(nèi)部控制課程，并在此分享了我的學(xué)習(xí)心得和體會(huì)。
第一段：前言
我們知道，內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它對(duì)于企業(yè)的有效運(yùn)作至關(guān)重要。對(duì)內(nèi)部控制的研究并不是一項(xiàng)新興科學(xué)，早在20世紀(jì)50年代就已經(jīng)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)這么多年的完善和發(fā)展，內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)管理必不可少的一部分。而在當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境下，加強(qiáng)內(nèi)部控制至關(guān)重要。在參加內(nèi)部控制課程學(xué)習(xí)之后，我對(duì)于內(nèi)部控制有了更深刻的認(rèn)識(shí)和理解。
第二段：理論學(xué)習(xí)
在課程中，我們首先學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制的基本概念和內(nèi)部控制框架，它們奠定了學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。我們還學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)、性質(zhì)和基本原則。其中，內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，促進(jìn)管理的高效和有效控制。我認(rèn)為這三個(gè)目標(biāo)是保證企業(yè)健康發(fā)展的重要指標(biāo)。除此之外，我們還了解了企業(yè)內(nèi)部控制的五大組件，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和交流以及監(jiān)督。重點(diǎn)學(xué)習(xí)信息和交流、控制活動(dòng)和監(jiān)督這三個(gè)組件，掌握它們的特點(diǎn)，關(guān)系和作用，可以更好地理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
第三段：案例分析
除了理論知識(shí)的學(xué)習(xí)之外，我們還分析了一些企業(yè)內(nèi)部控制的案例。通過(guò)這些案例，我們可以看到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的實(shí)際應(yīng)用。例如，一個(gè)企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)頻繁出現(xiàn)差錯(cuò)，通過(guò)分析控制環(huán)境和控制活動(dòng)兩個(gè)組件，找到并解決了問(wèn)題。這些案例讓我感受到了內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的實(shí)際應(yīng)用，同時(shí)也讓我更深入地認(rèn)識(shí)到理論和實(shí)踐的聯(lián)系。
第四段：反思與啟示
在學(xué)習(xí)中，我也有所感悟。首先，要精通內(nèi)部控制框架、目標(biāo)等基本概念和原則。只有對(duì)這些基礎(chǔ)知識(shí)深入了解，才能更好地理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵和邏輯。其次，在實(shí)踐中，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合控制目標(biāo)和環(huán)境等，適當(dāng)調(diào)整內(nèi)部控制的策略。即在保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的前提下，要充分考慮企業(yè)運(yùn)營(yíng)和市場(chǎng)情況，制定靈活的內(nèi)部控制方案。
第五段：總結(jié)
學(xué)習(xí)內(nèi)部控制，需要不斷地學(xué)習(xí)、探索和實(shí)踐。內(nèi)部控制的實(shí)施，需要全員的認(rèn)同和參與，落實(shí)到每個(gè)具體的業(yè)務(wù)流程中。同時(shí)，由于近年來(lái)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，內(nèi)部控制課程的內(nèi)容也需要與時(shí)俱進(jìn)。因此，我們需要不斷完善自己的知識(shí)體系和信息渠道，抓住學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，提高內(nèi)部控制的實(shí)施水平，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。
內(nèi)部控制學(xué)課程總結(jié)篇十九
按照xx門(mén)關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的部署要求，我所高度重視，及時(shí)召開(kāi)動(dòng)員部署會(huì)議，明確內(nèi)控目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任，加大宣傳培訓(xùn)，內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行初見(jiàn)成效。下面將我所20xx年以來(lái)如下。
強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。按照區(qū)財(cái)政局、區(qū)住建局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關(guān)要求，建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施到位。強(qiáng)化對(duì)干部職工的宣傳教育，組織學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容，營(yíng)造了貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
狠抓制度建設(shè)。在堅(jiān)持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了我所內(nèi)部控制制度，使之成為符合實(shí)際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了管理服務(wù)水xx及風(fēng)險(xiǎn)防范能力。如：實(shí)行預(yù)算管理制度，逐步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束；實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)相符；實(shí)行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行；按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告；對(duì)單位的支出嚴(yán)格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；加強(qiáng)信息化建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與內(nèi)控流程的信息化等等。
從嚴(yán)規(guī)范管理。結(jié)合我所實(shí)際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關(guān)管理制度，將“三公經(jīng)費(fèi)”xx采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、預(yù)算決算和財(cái)務(wù)收支等各項(xiàng)需內(nèi)控的項(xiàng)目歸類整理，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)高的財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施的重點(diǎn)崗位制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制度和操作規(guī)程，并具體細(xì)化到責(zé)任人，確保內(nèi)控工作有崗有責(zé)有人抓。
強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。建立了向上與區(qū)財(cái)政等部門(mén)上下級(jí)之間、不同部門(mén)不同崗位之間、各種管理服務(wù)活動(dòng)之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)工作機(jī)制，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的`需求。并定期召開(kāi)協(xié)調(diào)聯(lián)系會(huì)議，研究解決具體實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和下一步內(nèi)控工作部署。同時(shí)，節(jié)開(kāi)支陪財(cái)源。嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”和沒(méi)有必要的開(kāi)支，對(duì)園林車輛進(jìn)行嚴(yán)格管理。
盡管我所內(nèi)部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問(wèn)題和不足，如：一是對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事。二是內(nèi)部控制制度不完善。雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務(wù)股與辦公室、上級(jí)主管部門(mén)溝通協(xié)調(diào)還不夠等等。需要我們?cè)诮窈蠊ぷ髦袌?jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，抓整改、強(qiáng)舉措、建機(jī)制。
內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、需要與時(shí)俱進(jìn)的系統(tǒng)工程。建議上級(jí)主管部門(mén)定期對(duì)下屬單位分級(jí)分批進(jìn)行培訓(xùn)，加大內(nèi)控培訓(xùn)力度，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，促進(jìn)下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
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