在回顧過去的同時,我們也能找到未來的方向。寫總結時,我們可以結合自己的思考和感悟,形成自己獨特的觀點和表達方式。通過閱讀這些總結范文,我們可以看到不同人在總結過程中的思考和反思,對我們的寫作會有很大的幫助。
全面預算管理心得篇一
(1)、全面預算是一個多目標問題,追求的是非劣解或滿意解,而非單目標的最優(yōu)解。例如利潤與成本就是沖突的目標。過于追求利潤最大化,可能會降低企業(yè)需要儲備的增長潛力,減少研發(fā)費用,市場營銷費用,售后服務費用;也可能會減少員工福利、薪酬,結果是員工不滿,消極怠工、罷工,故意破壞,反而導致利潤無法實現(xiàn)。所以實際上考驗的是總經理的平衡能力。
(2)、全面預算的約束條件包括時間、空間、人力、物力、資金和信息,相互之間不是獨立的,有關聯(lián)性、替代性和補償性。這種約束條件的特點,使目標實現(xiàn)就有多種不確定因素,討價還價就成為一個必然過程。
(3)、全面預算的目標實現(xiàn)過程是不均衡的,有的會比較快,有的比較慢,有的前快后慢。所以不斷需要協(xié)同各單位動作,避免出現(xiàn)窩工、阻塞、瓶頸情況。所以協(xié)同指揮就成為實施全面預算管理的核心手段。
全面預算管理心得篇二
目前全面預算軟件很多,基于excel的,投入產出模型的,pert模型的,遞階控制優(yōu)化模型的等等。但是那種整合進erp或scm系統(tǒng)的預算模塊非常不好用,預算需要調整時很麻煩,涉及一大堆數(shù)據(jù)更改,和已經執(zhí)行的任務的數(shù)據(jù)更改,還要修正許多系統(tǒng)設置。我個人喜歡用單獨的預算軟件。各人可以根據(jù)具體企業(yè)情況選用,這里不討論軟件問題。
全面預算管理心得篇三
摘要:本文在全面的調查了解有關企業(yè)戰(zhàn)略和全面預算管理的資料的過程中。對國內外的優(yōu)秀文獻進行引進吸收和再創(chuàng)新。試圖根據(jù)經濟學和管理學的相關原理,在基于企業(yè)管理的實踐中,論述了如何構建基于企業(yè)戰(zhàn)略框架模式下,全面預算管理系統(tǒng)對公司發(fā)展的作用。
關鍵詞:全面預算管理;企業(yè)戰(zhàn)略管理;預算管理現(xiàn)代社會的高度信息化、科技化使得各行各業(yè)的競爭愈演愈烈。如何有效全面的發(fā)揮人力資源、資金和各種實物優(yōu)勢,強化企業(yè)和公司的競爭力,成為每個公司的聚焦點。預算是運用系統(tǒng)的方法,合理分配企業(yè)的各種資源的過程,包括實物、財務、以及人力等各種資源。構建一個全面的預算管理體系對于提高企業(yè)的管理力度及促進企業(yè)的高效運轉有著舉足輕重的作用。而基于企業(yè)戰(zhàn)略框架下的預算管理體系可以更好的實現(xiàn)戰(zhàn)略與預算的合理互補,促進企業(yè)快速發(fā)展。
一、全面的預算管理:
公司的經營預算是與企業(yè)的日常各種業(yè)務和支出息息相關的具有十分重要和實質性的對于各種各樣基本活動的預算,包括生產;消費;采購和直接的材料消費;人工費;制造費用;產品的成本預算;期末存貨;銷售;以及銷售和管理的費用預算等。各種預算是對總的方向的把握,但是還要根據(jù)市場的情況進行適當?shù)恼{整,對于各種突發(fā)狀況要及時的應對,利用各種彈性預算把握市場的資金的`機會,保證預算的靈活性。
對內:制定良好的公司戰(zhàn)略可以提高企業(yè)向心力和凝聚力。制定良好的公司戰(zhàn)略可以為企業(yè)注入新的活力,為企業(yè)的每位員工制定合理的目標和任務,企業(yè)的所有員工同心協(xié)力,共赴難關。從而使企業(yè)營造出良好的向心力和凝聚力,促進企業(yè)的快速發(fā)展。
對外:企業(yè)戰(zhàn)略管理可以使企業(yè)更好的適應現(xiàn)代國內的經濟體制和提高企業(yè)在國際環(huán)境中的核心競爭力[2]。
二、全面預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支撐作用
體系良好的預算管理體系反過來又可以對企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展產生積極的支撐作用。全面預算管理是一種整合性管理系統(tǒng),具有全面控制的能力。結構良好的預算管理體系對企業(yè)發(fā)展的作用有以下幾個方面:
優(yōu)化各種資源的合理配置。全面的預算管理體系包括對各種資源、人員、信息、和資金的管理和配置。全面的預算包括對目前的現(xiàn)狀研究、未來發(fā)展的預計、以及各種可能增值的機會的把握。在基于預算分析之后還要對預算進行管理,減少不必要的開支和重復或沒有經濟效益的作業(yè),為企業(yè)的持續(xù)改進增添動力。
企業(yè)管理包括組織層面的管理、過程層面的管理和員工基于崗位的管理。全面的預算管理會計算他們之間的聯(lián)系和變化關系。從而使員工通過崗位的工作。實現(xiàn)與管理層面的銜接。提高各層面的工作積極性。
達到全方位、全面的、全過程的管理職能。使企業(yè)成為一個整體,高效快速運轉。由于全面的預算管理涵蓋了各種關于資金、財務、信息、人員方面的預算。各個分部門合理的共享信息和資源。實現(xiàn)企業(yè)內外部相關信息的跨部門合理流動,加強了企業(yè)的系統(tǒng)性和整體性[3]。從各種不同的控制、溝通、協(xié)調、激勵的功能方面入手,全面的預算管理從很多方面為企業(yè)的發(fā)展帶來了實效。
三、基于企業(yè)戰(zhàn)略下的全面預算管理的思想
全面預算管理體系的流程包括:分析預算編制的起點(包括銷售、目標利潤、成本、現(xiàn)金流量等起點)、確定目標、分析達到目標的方法和方案、解決的過程、對各過程和步驟的執(zhí)行、各種相關的資源和人員的管理和監(jiān)督,以及目標達成后的評價。它是一個動態(tài)的管理和執(zhí)行過程的統(tǒng)一體。企業(yè)戰(zhàn)略下的全面預算管理的體系要以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為導向,企業(yè)的戰(zhàn)略目標是以企業(yè)的內外部環(huán)境為基礎,以目標利潤為依據(jù),合理的編制經營活動和各種有關的財務和資源利用方案。控制和管理企業(yè)的預算與支出。有效的達到對各種資源的充分利用。預算的各種流程和步驟也都要在公司戰(zhàn)略的指導下有序的進行。這樣才能對企業(yè)的系統(tǒng)性和整體性產生更好的促進作用。簡而言之,全面的預算與執(zhí)行是企業(yè)戰(zhàn)略目標的實施與細化。戰(zhàn)略目標只有轉化為執(zhí)行層面的預算目標才能得到具體的落實。他們之間是整體與部分的關系。二者相輔相成,不可偏廢。
四、在企業(yè)戰(zhàn)略框架下完善全面預算管理
戰(zhàn)略的好壞直接影響著企業(yè)的全面預算管理。但是,在許多情況下,預算管理體系還存在很多的不足與局限。缺少目標導向、單純的以財務導向為主忽視了其他的因素、對整個過程的監(jiān)控和管理不夠細致全面、缺少適當?shù)募詈驮u價機制等、在企業(yè)戰(zhàn)略框架下要做到全面的預算管理需要從以下幾方面著手:
以市場為主導、顧客為主體。市場經濟體制下,各個企業(yè)的戰(zhàn)略目標都離不開市場的影響,掌握市場經濟的規(guī)律、把握市場發(fā)展的方向和脈絡,可以為企業(yè)規(guī)避風險、趨利避害。不斷的適應和迎合顧客的要求,是企業(yè)的宗旨所在,以顧客需求為主,不斷改進和創(chuàng)造新的產品,才能使企業(yè)不斷的壯大起來。
以經濟目標為主,其他的政治、人文目標為輔。經濟是企業(yè)發(fā)展的柱石,也是企業(yè)的骨骼系統(tǒng)。沒有經濟的支撐,再強的企業(yè)也會崩潰。不斷的追求更高的經濟效益是企業(yè)的永恒主題,全面的預算管理不僅要從目標上力圖實現(xiàn)經濟效益,更應該采取措施,明確責任,具體的落實,使每位員工都能產生出經濟效益。但是,除此之外,其他的人文關懷以及政治因素影響也是完善企業(yè)的全面預算管理不可缺少的部分。否則,如同一個人沒有了血液和肌膚,是不會健康的成長的。
緊跟時代步伐,抓住信息化時代的發(fā)展契機,轉變觀念、不斷進步。信息時代、知識經濟的長足發(fā)展。給企業(yè)帶來了翻天覆地的變化。利用先進的計算機技術和計算機管理體系??梢院芎玫臑槠髽I(yè)的發(fā)展增添動力。人工智能的發(fā)展、電子預算管理系統(tǒng)的應用,使得各種預算和支出更加平衡、預算更加準確、更富有效率,適當?shù)膹椥灶A算目標也為預算帶來更好的成效。利用現(xiàn)代計算機管理系統(tǒng),使得管理的效率和效果更好,這些,無不為全面預算管理體系的完善提供了更好的工具和前景。
結語
基于企業(yè)框架下的全面預算管理思想的應用和不斷發(fā)展完善,可以為企業(yè)的騰飛增添新的動力。企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)的預算管理是兩個相互聯(lián)系相互促進的方面。在企業(yè)戰(zhàn)略框架下,應用管理學、經濟學、組織行為學的方法。不斷構建和完善企業(yè)的預算管理系統(tǒng)。以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向,緊跟時代步伐,立足本國,放眼國際;立足長遠,放眼未來是企業(yè)不斷發(fā)展壯大的重要組成部分和保證。(作者單位:重慶建工新型建材有限公司)
參考文獻:
全面預算管理心得篇四
8月9日到10日,我們參加了公司組織的6s管理培訓。通過學習,使我們從思想上深刻的認識到:6s管理是經過實踐證明了的一種先進的、實用性極強的現(xiàn)場管理模式,是企業(yè)各項管理工作的基礎,它能幫助企業(yè)消除工作和生產過程中的各類不良現(xiàn)象,為企業(yè)創(chuàng)造一個整潔、規(guī)范、優(yōu)美和舒適的工作環(huán)境。對提高企業(yè)形象,激勵員工士氣,促進生產文明,增加企業(yè)效益有著極大地推動作用。
6s就是整理(seiri)、整頓(seiton)、清掃(seiso)、清潔(seiketsu)、素養(yǎng)(shitsuke)安全(safety) 六個項目,因日語的拼音均以“s”開頭,簡稱6s。6s起源于日本,通過規(guī)范現(xiàn)場、現(xiàn)物,營造一目了然的工作環(huán)境,培養(yǎng)員工良好的工作習慣,其最終目的是提升人的品質:
1、革除馬虎之心,養(yǎng)成凡事認真的習慣(認認真真地對待工作中的每一件“小事”)
2、遵守規(guī)定的習慣
3、自覺維護工作環(huán)境整潔明了的良好習慣
4、文明禮貌的習慣
通過學習,完善了我對人,機,環(huán)境,工作,管理等6s在工作中的各個環(huán)節(jié)的應用體會,下面就是通過這5個方面談談我的學習感受。
一:人是決定事和物的主導,提高人的思想意思是解決問題的關鍵。所以首先必須認識到6s是對為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的工作空間,使每個職工都養(yǎng)成一個良好的工作習慣,從而達到提高工作效率,降低生產成本,保障生產安全,最終實現(xiàn)提高企業(yè)經濟效益的目的的大事,而不能簡單的理解為打掃衛(wèi)生。徹底摒棄以往那種大錢大辦,小錢小辦,沒錢不辦的思維。從細節(jié)入手,從小處做起,在日常工作中培養(yǎng)員工自覺嚴格遵守各項規(guī)章制度,增加員工的企業(yè)向心力,增強團隊觀念。使每個人都能從思想上樹立起一個以廠為家、以廠為榮、廠興我榮、廠衰我恥的觀念,使員工都能做到從小做起、從我做起,從思想上養(yǎng)成規(guī)范化、標準化做事的良好習慣。
二:機是工作順利完成的基本保障,俗話說磨刀不誤砍柴工,一個良好的設備運轉狀態(tài)是品質和效率的基礎。而6s是保證設備的最好工具,工廠無塵化,無碎屑、碎塊和漏油,經常擦試和保養(yǎng),機械稼動率高;模具、工裝夾具管理良好,調試、尋找時間減少;設備產能、人員效率穩(wěn)定,綜合效率可把握性高;每日進行使用點檢,防患于未然。
三:環(huán)境是一個企業(yè)精神面貌的外在表現(xiàn),同時也是零事故的軟件設備。6s強調的現(xiàn)場管理方法,干凈,整潔的工廠,無不給人一個積極向上的精神風貌,使得員工對企業(yè)的凝聚力不斷增加,而經過6s的整理、整頓后,通道和休息場所等不會被占用;物品放置、搬運方法和積載高度考慮了安全因素;工作場所寬敞、明亮,使物流一目了然;人車分流,道路通暢;“危險”、“注意”等警示明確;員工正確使用保護器具,不會違規(guī)作業(yè);所有的設備都進行清潔、檢修,標識明確,能預先發(fā)現(xiàn)存在的問題,從而消除安全隱患;消防設施齊備,滅火器放置位置、逃生路線明確,萬一發(fā)生火災或地震時,員工生命安全有保障。
四:工作的積極性是企業(yè)活力的源泉,6s可以創(chuàng)造出快樂的工作崗位,一目了然的工作場所,沒有浪費、勉強、不均衡等弊端;崗位明亮、干凈,無灰塵無垃圾的工作場所讓人心情愉快,不會讓人厭倦和煩惱;工作已成為一種樂趣,員工不會無故缺勤曠工;6s能給人“只要大家努力,什么都能做到”的信念,讓大家都親自動手進行改善;在有活力的一流工場工作,員工都由衷感到自豪和驕傲。
五:管理是企業(yè)的工作核心,抓好了管理生產才能得以順利進行?;鶎庸芾硎瞧髽I(yè)管理的重要基礎,而全員管理又是企業(yè)管理的最有效手段。從每個部門抓起,從每個人員抓起,從每個環(huán)節(jié)抓起,從細、從嚴、從實是抓好管理工作的關鍵。有了制度就要有落實,要落實就要有監(jiān)督。要使每個部門、每個員工、每道工序、都嚴格按照制定的規(guī)章制度辦事,這樣才能使企業(yè)走向規(guī)范化、標準化,才能提高企業(yè)形象,使企業(yè)更加充滿活力,從而達到提高經濟效益之目的。 通過學習,我認識到6s精益管理細節(jié)決定成敗。在日常工作中,我對倉儲的基礎工作以6s法做了一定歸納和建議,先總結如下:
庫房“6s“工作法推行要點 1.堅持健全物資的收發(fā)領用制度。要把好收發(fā)關,不做“人情活”物資入庫要有入庫單,出庫要有領用單,簽字等手續(xù)齊全。 2.材料庫用公司統(tǒng)一表格建立物資臺帳。 3.物資入庫、出庫必須及時核對、登記,要建立定期清點對帳制度,材料庫日常管理要做到日清(將每天入庫的零件按規(guī)定擺放在固定的位置上,收入或發(fā)出的零件要根據(jù)原始憑證當日登上臺帳);月結。
4.必須對物資進行合理存放、妥善保管,做好物資的防塵、防霉等五防。要充分利用倉庫庫容,以現(xiàn)有空間滿足公司倉儲要求5.庫容、庫貌整齊、衛(wèi)生,堅持每天擦掃。隨時整理。 6.物資要擺放整齊,零散必須上架子,不得散放、混放。 7.每一種物資的規(guī)格、材質、數(shù)量等相關信息必須用卡片進行明確標注,標注必須及時準確,并在日清月結時進行復核,有問題的立即復查,不放過一個可疑問題。
8.帳、卡、物必須保持一致,堅決杜絕“差不多,有可能”的思想。9.材料庫的周邊環(huán)境也要保持清潔,不能將物資隨意擺放在材料庫外邊,要求庫房周邊環(huán)境要與廠房整體環(huán)境保持協(xié)調一致。10.分為達標、合格、未達標三類。按月對各個庫房6s執(zhí)行情況進行考核,并根據(jù)考核情況進行獎罰措施,將獎罰措施落在實處。鼓勵基層員工多提建議,多想辦法,對有貢獻的進行獎勵,激勵員工長期有效的將6s制度放在心中,落在實處。
全面預算管理心得篇五
為進一步提高和推進全面預算管理工作,不斷提高預算人員的工作效率,10月10日集團公司以現(xiàn)場講授及視頻會議的形式組織舉辦了全面預算管理專題培訓,我有幸參加了這次培訓。
通過這次全面預算專題培訓,受益很多。要做好全面預算工作,首先要對企業(yè)全面預算管理有一個正確的認識。全面預算是為實現(xiàn)集團公司、各子公司、項目中長期業(yè)務發(fā)展計劃,對下一經營年度的生產經營目標及相應措施做出的預期安排,是各公司及項目明確經營目標、控制經營活動、考核經營業(yè)績、提高經營績效的重要手段。全面預算管理也是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理。全過程是指企業(yè)組織的各項經營管理活動的事前、事中、事后必須納入到預算管理;全方位是指企業(yè)一切經營管理活動必須全部納入到預算管理;全員參與是指企業(yè)領導、職能部門負責人、各項目部員工必須全部參與預算管理。
全面預算要做好一些基礎工作,如:控制標準建設如控制差旅費標準、業(yè)務招待費標準、辦公用品標準、工資標準等;價格庫建設如加強價格管制,營改增后,確定價格時要參考集團下發(fā)的材料采購比價原則,確定最優(yōu)價格,已達到合理控稅降本增效的目的。子公司經營預算內容包括業(yè)務計劃、預算基礎工作、生產預算、采購預算、費用預算、資金預算、資產負債表預測、利潤表預測、現(xiàn)金流量表預測。
企業(yè)需要定期召開預算分析會議,可與目前的經濟運行分析會議合并,突出預算偏差分析,對重大偏差預警和風險提示,并尋求對策。在保證輕易不調整的原則下,對期初低估目標、獲得額外資源需要調高,對出現(xiàn)重大意外事件、資源過度消耗的需要調低,對重大業(yè)務計劃調整、內外部因素導致資源出現(xiàn)重大變化主動優(yōu)化調整,與集團公司組織每年6-7月份進行的一次中期調整要求相符。
全面預算制定后要指定專門部門負責對預算的執(zhí)行情況分月或按季進行考核,使預算在事中得到有效控制。只有預算沒有考核則預算流于形式,與集團實行全面預算管理的目的不符。
通過這次學習我們都應該意識到全面預算管理是一個系統(tǒng)性的管理,通過增強員工節(jié)約觀念,時間效率觀念,帶動我公司進一步加強和完善基礎管理工作,提高綜合管理水平。
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全面預算管理心得篇六
3.30公司統(tǒng)一組織了一次中層管理人員學習,通過《李強說管理》的視頻學習,本人最大的感觸就是四個字:事在人為!是否想為?為何而為?怎么為?為的程度?為的結果如何?全在乎于為的心態(tài)!什么是為?-----為就是執(zhí)行力!也就是按質按量完成工作的能力,執(zhí)行力的強弱不是取決于單一的素質,而是多種素質、能力結合的表現(xiàn)。
中層管理者要提高執(zhí)行力,至少需具備兩種能力:準確領會公司高層理念的能力和管理好部門工作的實施能力。那么,到底該如何提高這兩方面的能力呢?參考本次培訓課程以及個人的工作經驗,可以從以下幾方面來著手提高執(zhí)行力:
第二,表率作用。作為一個中層干部,不能只靠說別人,也要靠自己做,打鐵先要自身硬,身先士卒、百折不撓的樹立起自己的榜樣形象。只有成為手下的員工心悅誠服的榜樣,中層管理者的管理才更有說服力和執(zhí)行力。
第三,主動積極。中層管理者不能事事等領導交待,也不能凡事都親力親為。首先要積極主動的做好日常管理工作的鋪墊和準備,把會出現(xiàn)的問題以及各種預案工作做到前頭,從提升本部門的基礎工作開始,將部門打造成隨時接受新任務和快速處理工作的強力隊伍。通過不斷的審視自己部門該做的事兒,明晰責權、出臺考核、獎勤罰懶,引導員工變得積極主動,才會打造一個主動積極的部門,執(zhí)行力也就有了保證。
第四,工作到位。
1、頭腦到位——多思考如何做好工作的方式方法,管理部屬;
2、嘴巴到位——在管理中就是要上下溝通,既要及時匯報,又要隨時督促;
3、眼睛到位——細致觀察環(huán)境的變化,及時發(fā)現(xiàn)問題,并解決問題;
4、耳朵到位——廣泛聽取領導以及下屬員工對工作的意見和建議;
5、腿腳到位——經常深入現(xiàn)場,保持第一手資料的搜集。
工作到位與否是衡量執(zhí)行力的標尺,把握住這個尺度,要靠勤奮的磨練自身素質,最優(yōu)的利用資源。
第五,不講借口。問題面前不講借口,不給執(zhí)行力留缺口。“借口”的實質就是推卸責任。在擔當責任與尋找借口之間,體現(xiàn)了一個中層管理者的敬業(yè)和擔當,服從和誠信的工作的態(tài)度。問題面前首先想到的是借口,那就根本談不上執(zhí)行力。不但培養(yǎng)自身的擔當心態(tài),還要從明確部門內的各項工作職責和工作流程入手,不推諉,不扯皮,讓下達的任務可以第一時間找到對應的責任人開始,快速掌控工作的進展情況,進行督導和傳達。
位不越位,補臺不拆臺,分工合作,揚長補短,形成公司合力。只有通過團隊合作對中層領導者能力的放大效應,執(zhí)行力的提高才能落到部門工作的各個角落。
第七,公平公正。公平公正是激發(fā)員工工作積極性和創(chuàng)造性的原動力之一。作為中層干部要公平公正對待下屬的工作業(yè)績、表現(xiàn),正確的做事。工作中要對事不對人,要一視同仁。想問題、辦事情,都要從大局出發(fā),公道正派、是非分明、一身正氣,能堅持原則、堅持正義、牢記使命,這樣才能激發(fā)員工的工作熱情和創(chuàng)造力,放心工作的決心和擔當?shù)挠職?,能樹立正氣,保證執(zhí)行力不偏離。
第八,總結反省。作為中層管理者針對執(zhí)行力要做到經常自我反省,“磨刀不誤砍柴工”,總結反省是推動工作前進的重要環(huán)節(jié)、尋找工作規(guī)律、提高工作能力、吸取教訓的重要途徑。強化執(zhí)行力就是一個不斷提升和積累的過程,通過定期組織團隊內部員工的學習和總結,在反思中豐富經驗,在總結中學習成長,明確公司、部門、個人的不足,在解決問題和準備解決問題的過程中,執(zhí)行力也將在不斷的審視和反思中得到了提高。
第九,開拓創(chuàng)新。在原有模式上提升執(zhí)行力不應是中層管理者的目標,通過不斷創(chuàng)新和開拓新的工作思路和方法,如何做到化繁為簡,務實高效的執(zhí)行工作,更好的達成使命才是執(zhí)行力提升的目的,可以說開拓創(chuàng)新才是執(zhí)行力的動力。這就要培養(yǎng)對新工作方法、思路的敏感性,把實施決策的原則性和解決問題的靈活性統(tǒng)一起來,在可控的范圍內,多做嘗試和探索,積累相關改進的數(shù)據(jù),參考相關的素材,待時機成熟,提出切實可行的實施思路和具體措施,創(chuàng)造性地開展工作。
第十,中層管理者的執(zhí)行力的提升過程,源泉就是來自于不斷的學習,而且是有方向的學習,通過理論的、實踐的、內部的、外部的、歷史的、現(xiàn)實的等等諸多方面的積累和吸收,為我所用,在提高自身專業(yè)素質和素養(yǎng)的同時,執(zhí)行力的提升引發(fā)領導力的增長,讓中層管理者自然而然的升華成一種部門員工支持的領導力氣質,執(zhí)行力的提升也就不再困難。
中層管理者在企業(yè)中起著承上啟下的作用,作用發(fā)揮得好,是公司領導聯(lián)系下面員工的一座橋梁,實現(xiàn)順暢溝通,達到天塹變通途的效果;發(fā)揮得差,就是橫在領導與員工之間的一堵墻,極易形成政令不通、低效工作的溝通頑疾。執(zhí)行力在中層發(fā)揮管理作用中起著決定性的作用,由此說提高中層管理者的執(zhí)行力在企業(yè)各個時期的發(fā)展中都有著非常重要的意義。
全面預算管理心得篇七
一、癥狀
某公司實行預算管理,幾乎是年年利潤達不成目標,費用控不住,出現(xiàn)了所謂“預算年年編,費用成倍長;利潤上不去,年年編預算”的怪現(xiàn)象。
二、病原
這家公司預算不長進的原因如下:
1.公司原為國有企業(yè),按上級要求編制預算上報主管部門——上級所迫,不編制預算不行,只能敷衍了事。
2.母子公司討價還價,養(yǎng)成費用預算空而大習慣,花國家/大股東的錢,控制不了成本費用。
3.戰(zhàn)略成空談,經營計劃不與預算掛鉤,兩者形同陌生;
4.中高層無預算管理理念,培訓又不到位,管理手段貧乏,整個預算管理就是:制度是滿漢全席——都有,編制是盲人摸象——瞎猜;執(zhí)行是天馬行空——胡來;控制是青蛙跳水——撲通(不懂);分析白紙一張——空白,考核是和尚撞鐘——得過且過。
5.后來公司實行改制,但缺乏激勵機制,基層無能力,中層無動力,高層無定力。預算出來了,費用報銷是第一個月嚴格執(zhí)行,第二個能行就行,第三月不行也行。中層不管預算,預算外費用追加不斷;領導忘了預算,有單照簽;財務能力有限,認字付款。
結果是:年底領導急得跳,中層偷偷笑,基層嗷嗷叫。
三、藥方
企業(yè)享受國家政策,暫時以高毛利為代價承擔高成本增長。但因金融危機影響、國家政策、市場因素變化以及珠三角區(qū)域的經營環(huán)境變化,勢必造成市場競爭加劇、毛利率下降,如成本增長得不到抑制,跌倒的不僅是公司,而且還有改制后成千小股民。因此,針對公司預算管理相關病因,開出如下藥方:
1.中高層管理人員必須轉變觀念:一是思想觀念,從國有變民營,需要企業(yè)盈利求生存;二是管理觀念,以公司利潤為中心,堅決消除部門利益最大化;三是經營觀念,降低成本,才能盈利;四是用人觀念,選聘民營管理人才,激活中高層管理干部;五是考核觀念,制定利潤考核辦法,下放管理權限;六是激勵觀念,責權利對等,獎懲兌現(xiàn)。
2.必須建立公司發(fā)展戰(zhàn)略體系,以經營計劃為其實施護航,以年度預算為其實施保障。因此發(fā)展戰(zhàn)略指導經營計劃,經營計劃緊密結合嵌入預算管理。
3.強化年度預算執(zhí)行個體責任。根據(jù)經營計劃將預算指標層層分解到相關單位,“縱向到底、橫向到邊”,從而落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位,由其制定相應的具體實施計劃,構建“千斤重擔眾人挑,人人肩上有指標”的預算執(zhí)行責任體系。
4.實行“由上而下、由下而上、分級編制、逐級匯總、總體平衡”的預算編制程序,從而調動各預算執(zhí)行單位的編制積極性、控制積極性。
5.建立全面預算一把手負責制,并在其下設立一個智囊團,尋找一個或一批具有良好預算編制、執(zhí)行、控制、考核理念與經驗的預算舵手,打好預算編制基礎,建立預算執(zhí)行的檢查、分析、考核體系,使公司部門工作保持協(xié)同一致、資源得到最優(yōu)配置、資金使用創(chuàng)造最大價值。
6.加強預算編制、控制培訓,做到人人懂預算,個個會控制,實現(xiàn)公司利潤最大化管理目標。
7.制定切實可行的預算管理制度與預算管理細則,明確預算調整、追加概念與流程,使全面預算編制全面、合理,強化預算指標的剛性,杜絕以預算編制缺陷的名義修改預算。但同時也保留部分空間(預算委員會保留機動額度),保障突發(fā)事件、重大經營活動預算金額不足的預算外費用支出。
8.設置一套全面、好用、自動匯總與分析的預算的表格,降低非財務人員編制難度,同時可對照檢查預算指標是否符合公司經營計劃與預算目標。
9.建立預算執(zhí)行單位或部門負責人為第一預算責任人,承擔利潤指標達成、各部門成本費用控制責任的控制機制。對習慣國有企業(yè)大手大腳劃錢,無節(jié)支超預算發(fā)生費用由個人承擔。
10.根據(jù)實際情況,實施月度滾動預算,根據(jù)滾動預算,結合收支兩條線管理,以備用金撥付形式控制支出。同時對收入配比預算單位,可實行預借支備用金,保證正常生產經營進行。
11.設立專職檢查、分析崗位,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正,發(fā)揮管理的事中監(jiān)督作用。
12.圍繞預算管理,結合正??己?,并建立負激勵機制,做到經濟責任與行政責任共擔。并且營造“能者上、庸者下”的良性經營管理環(huán)境。
13.建立預算決算與審計機制,總結經驗,不斷優(yōu)化、更新、推廣。
四、感悟
全面預算管理雖然有其局限性,即無法預測編制后的經營環(huán)境變化帶來的經營成果影響,也無法滿足市場營銷管理等所需的靈活性要求。但它建立了“凡事預則立,不預則廢”的經營管理理念,將公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營計劃貫徹到公司每一個基層細胞,使公司的經理人明確經營目標,工作有方向,同時促進了公司部門管理協(xié)同、相互合作。全面預算管理也實行了它另一個企業(yè)管理的重要意義,那就是加強了公司日常信息化管理,提高了公司企業(yè)管理水平。
全面預算是一個系統(tǒng)化、信息化的企業(yè)經營過程管理,需要公司內部較強的凝聚力、工作方向一致,管理協(xié)同、資源整合耐力持久。全面預算管理不僅是企業(yè)管理層次的提升,也是企業(yè)文化建設重要一環(huán),每一個員工參與全面預算的實施,無形中培養(yǎng)企業(yè)主人翁精神,把股東價值最大化理念移植到這種經國有企業(yè)改制的民營企業(yè)中,同時也因企業(yè)文化與預算管理相輔相承,如充分發(fā)揮企業(yè)文化作用也會進一步促進了全面預算管理成功。
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全面預算管理心得篇八
7月27日上午,集團公司組織召開全面預算管理體系視頻培訓會議。 通過參加全面預算管理體系視頻培訓會議,受益良多。要做好全面預算管理這件工作,首先我們應該了解什么是預算、預算管理、全面預算管理。預算是為實現(xiàn)預算單位中長期業(yè)務發(fā)展計劃,對下一經營年度的生產經營目標及相應措施做出的預期安排,是預算單位明確經營目標、控制經營活動、考核經營業(yè)績、提高經營績效的重要手段。預算管理是一種系統(tǒng)的管理方法,通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助單位實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標的實施進度,控制費用支出,并預測現(xiàn)金流量和利潤。全面預算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預算管理。
我感覺全面預算管理是一種系統(tǒng)化的長期工作,我們應該早做準備,按集團總部的要求認真做好全面預算的每一項工作。在此就推行全面預算管理提出自己的一些想法與大家探討。
1、遵循“統(tǒng)一領導、分級管理”預算管理思想前提。設計建立一套統(tǒng)一、規(guī)范、有序和有效運行的全面預算管理體系。
2、全面預算管理不是哪個部門的事情,而是全員參與,重在全面。單位應該成立全面預算領導小組和全面預算工作小組。領導小組作為決策機構,工作小組為管理機構,單位各職能部門則為執(zhí)行機構。單位下屬的各子公司作為獨立法人單獨編制全面預算,指定管理部門對各子公司進行管理和監(jiān)督考核。
3、全面預算制定后要指定專門部門負責對預算的執(zhí)行情況分月或按季進行考核,使預算在事中得到有效控制。只有預算沒有考核則預算流于形式,與集團實行全面預算管理的目的不符。
4、預算工作小組要定期召開預算分析會,對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時提出修正意見及改進措施,及時糾正工作中出現(xiàn)的問題,確保年度經營目標的完成。
5、制定預算管理流程,預算審批權限。對各項經濟活動進行有效控制,確保在預算內進行。預算外支出項目能在交易事項發(fā)生前進行審批和控制。
全面預算管理心得篇九
這次到武漢大學學習“五步法”制定年度計劃和全面預算,雖然時間倉促,但我收獲很多,體會也很深,下面幾點體會與大家共同分享:
一、公司的重視
我公司是來鳳縣的民營企業(yè),在我的印象中,來鳳的民營企業(yè)很多,但真正為了提高企業(yè)員工素質和業(yè)務技能,而將員工送到像武大這樣高等學府去進行培訓的幾乎沒有。只有少數(shù)的門店,例如像賣化妝品的銷售行業(yè)有時會送員工去培訓,他們培訓的目的只是為了銷售。而其他的民營企業(yè)會盡可能地節(jié)約成本,只想員工為他們賺錢,只會算計耽誤一天的工作給他們帶來多少損失,根本不會在意員工個人的成長,沒有讓培訓的意識。而我公司十分重視培訓,在培訓方面毫不吝惜。不僅老板自己學習、還要求班子成員、中層管理人員以及員工都要學。學習企業(yè)的管理水平、學習自身的素養(yǎng),以達到提高整個公司的業(yè)務管理水平和企業(yè)文化素質。最終的目的是使公司不斷發(fā)展,有一定的抗風險能力,在競爭中一直處于不敗之地。我公司董事長、公司總經理的意識強,他們始終明白了一個道理:企業(yè)的發(fā)展壯大全靠一支有文化、有知識、有能力、有素養(yǎng)、有凝聚力的優(yōu)秀的員工隊伍。不學習就要落后,不懂管理企業(yè)就要倒閉,不發(fā)展企業(yè)就沒有生存的空間;沒有素養(yǎng)、沒有凝聚力的隊伍就是垃圾和一盤散沙。一個優(yōu)秀團隊的代名詞,不是人多,而是凝聚力。因此,老板和公司高度重視企業(yè)文化的提升,不惜花重金,也要進行員工隊伍的培養(yǎng)。
二、學習氛圍
走進武漢大學的校門,使我感到文化氣氛的濃厚,百年院校,出了很多英才,也深感自己知識的潰乏,同時激起自己強烈學習的欲望。同來學習的有來自各地知名大企業(yè)的50幾名學員,他們跟我們一樣,都是為了加強自身業(yè)務素質的提高來到這里,課堂上老師時不時地向學員提出問題,大家爭先恐后的搶著回答。學員帶著平時工作中的不解和困惑,認真聽取老師的講解。老師跟學員在熱烈的氛圍中互動著,還讓學員自己親自動手,活學活用,摸擬制定公司部門的年度計劃。并認真講解計劃中的不足,(企業(yè)管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預算與其戰(zhàn)略目標相協(xié)調,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務;另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產經營的高效運行提供必要的保證,這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結合起來。全面預算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項重要制度安排和途徑,對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強市場競爭力有著十分重要的意義。
全面預算管理心得篇十
目前,越來越多的企業(yè)都實施了7s管理,這是為什么呢?7s培訓公司指出那是因為企業(yè)文化是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分,企業(yè)文化對于企業(yè)的生存、發(fā)展的影響是持久的、長遠的。企業(yè)的宣傳工作作為企業(yè)文化的有機構成,在促進企業(yè)文化的建設中發(fā)揮著重要的作用,企業(yè)的宣傳工作對內能增強凝聚力、向心力,對外能樹立企業(yè)形象,提升企業(yè)品質,增強競爭能力。搞好企業(yè)文化建設既離不開企業(yè)宣傳工作的支持與配合,更離不開企業(yè)領導者組織和各級管理者及全體職工的共同參與。
實施7s管理,能很好地展現(xiàn)企業(yè)文化理念,創(chuàng)建舒適、安全的工作環(huán)境,提升企業(yè)的整體形象,在規(guī)范化管理、員工素養(yǎng)、文明辦公和安全節(jié)約等方面達到現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。今年以來,公司深入開展7s管理活動,組織舉行一系列培訓、學習、宣貫,讓我們對7s管理的基本內涵有了更深刻的理解。
7管理方式,保證公司優(yōu)雅的辦公環(huán)境,良好的工作秩序和嚴明的工作紀律,同時也提高工作效率,減少浪費節(jié)約物料成本和時間成本。7s管理方式,正是企業(yè)文化的充分體現(xiàn),是公司企業(yè)文化取得優(yōu)秀成果和實現(xiàn)企業(yè)生產經營目標的重要手段,是弘揚新疆硝石鉀肥公司企業(yè)文化“走在行業(yè)前面、爭創(chuàng)一流企業(yè)”,使硝石鉀肥公司又好又快發(fā)展的有力保障。
實施7s管理,必須要有全體員工的激情參與,對照標準找差距,分析原因定措施,落實整改見成效,合理配置和使用資源,使生產、辦公區(qū)域達到整潔、實用、規(guī)范的要求,減少浪費,減少物品取放查找時間,提高工作效率。
我認為7s管理中的“素養(yǎng)”是整個7s活動的核心和精髓,這與公司的管理規(guī)定、行為規(guī)范密不可分,與人員的素養(yǎng)和嚴格遵守規(guī)章制度的習慣和作風、主動積極的精神密不可分。沒有人員素質的提高,7s各項活動就不能開展,就是開展了也堅持不了。因此,我們應努力提高自身素養(yǎng),規(guī)范自身行為,在平時的工作中,提高文明標準,增強團隊意識,養(yǎng)成按規(guī)定行事的良好工作習慣,做到“四懂、四會”,達到7s管理要求。
節(jié)約是對整個7s管理過程的補充和指導,我們應積極響應國家建設資源節(jié)約型社會的要求,在企業(yè)中秉持勤儉節(jié)約的原則,以主人翁的心態(tài)對待企業(yè)的資源,厲行節(jié)約,降本增效。
通過對7s管理的學習培訓,我對7s管理有了一個清晰、系統(tǒng)的認識,增強了開展工作的信心,相信通過我們全體員工的努力,一定會達到現(xiàn)場整潔有序、工作高效順暢的活動目標,促進企業(yè)管理水平上臺階、上水平。
四懂:懂物資名稱性能、懂保管保養(yǎng)知識、懂業(yè)務流程、懂消耗流程;
四會:會使用、會保養(yǎng)、會檢查、會排除小故障。
全面預算管理心得篇十一
某公司實行預算管理,幾乎是年年利潤達不成目標,費用控不住,出現(xiàn)了所謂"預算年年編,費用成倍長;利潤上不去,年年編預算"的怪現(xiàn)象。
這家公司預算不長進的原因如下:
1.公司原為國有企業(yè),按上級要求編制預算上報主管部門——上級所迫,不編制預算不行,只能敷衍了事。
2.母子公司討價還價,養(yǎng)成費用預算空而大習慣,花國家/大股東的錢,控制不了成本費用。
3.戰(zhàn)略成空談,經營計劃不與預算掛鉤,兩者形同陌生;
4.中高層無預算管理理念,培訓又不到位,管理手段貧乏,整個預算管理就是:制度是滿漢全席——都有,編制是盲人摸象——瞎猜;執(zhí)行是天馬行空——胡來;控制是青蛙跳水——撲通(不懂);分析白紙一張——空白,考核是和尚撞鐘——得過且過。
5.后來公司實行改制,但缺乏激勵機制,基層無能力,中層無動力,高層無定力。預算出來了,費用報銷是第一個月嚴格執(zhí)行,第二個能行就行,第三月不行也行。中層不管預算,預算外費用追加不斷;領導忘了預算,有單照簽;財務能力有限,認字付款。
結果是:年底領導急得跳,中層偷偷笑,基層嗷嗷叫。
企業(yè)享受國家政策,暫時以高毛利為代價承擔高成本增長。但因金融危機影響、國家政策、市場因素變化以及珠三角區(qū)域的經營環(huán)境變化,勢必造成市場競爭加劇、毛利率下降,如成本增長得不到抑制,跌倒的不僅是公司,而且還有改制后成千小股民。因此,針對公司預算管理相關病因,開出如下藥方:
1.中高層管理人員必須轉變觀念:一是思想觀念,從國有變民營,需要企業(yè)盈利求生存;二是管理觀念,以公司利潤為中心,堅決消除部門利益最大化;三是經營觀念,降低成本,才能盈利;四是用人觀念,選聘民營管理人才,激活中高層管理干部;五是考核觀念,制定利潤考核辦法,下放管理權限;六是激勵觀念,責權利對等,獎懲兌現(xiàn)。
2.必須建立公司發(fā)展戰(zhàn)略體系,以經營計劃為其實施護航,以年度預算為其實施保障。因此發(fā)展戰(zhàn)略指導經營計劃,經營計劃緊密結合嵌入預算管理。
3.強化年度預算執(zhí)行個體責任。根據(jù)經營計劃將預算指標層層分解到相關單位,"縱向到底、橫向到邊",從而落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位,由其制定相應的具體實施計劃,構建"千斤重擔眾人挑,人人肩上有指標"的預算執(zhí)行責任體系。
4.實行"由上而下、由下而上、分級編制、逐級匯總、總體平衡"的預算編制程序,從而調動各預算執(zhí)行單位的編制積極性、控制積極性。
5.建立全面預算一把手負責制,并在其下設立一個智囊團,尋找一個或一批具有良好預算編制、執(zhí)行、控制、考核理念與經驗的預算舵手,打好預算編制基礎,建立預算執(zhí)行的檢查、分析、考核體系,使公司部門工作保持協(xié)同一致、資源得到最優(yōu)配置、資金使用創(chuàng)造最大價值。
6.加強預算編制、控制培訓,做到人人懂預算,個個會控制,實現(xiàn)公司利潤最大化管理目標。
7.制定切實可行的預算管理制度與預算管理細則,明確預算調整、追加概念與流程,使全面預算編制全面、合理,強化預算指標的剛性,杜絕以預算編制缺陷的名義修改預算。但同時也保留部分空間(預算委員會保留機動額度),保障突發(fā)事件、重大經營活動預算金額不足的預算外費用支出。
8.設置一套全面、好用、自動匯總與分析的預算的表格,降低非財務人員編制難度,同時可對照檢查預算指標是否符合公司經營計劃與預算目標。
9.建立預算執(zhí)行單位或部門負責人為第一預算責任人,承擔利潤指標達成、各部門成本費用控制責任的控制機制。對習慣國有企業(yè)大手大腳劃錢,無節(jié)支超預算發(fā)生費用由個人承擔。
10.根據(jù)實際情況,實施月度滾動預算,根據(jù)滾動預算,結合收支兩條線管理,以備用金撥付形式控制支出。同時對收入配比預算單位,可實行預借支備用金,保證正常生產經營進行。
11.設立專職檢查、分析崗位,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正,發(fā)揮管理的事中監(jiān)督作用。
12.圍繞預算管理,結合正常考核,并建立負激勵機制,做到經濟責任與行政責任共擔。并且營造"能者上、庸者下"的良性經營管理環(huán)境。
13.建立預算決算與審計機制,總結經驗,不斷優(yōu)化、更新、推廣。
全面預算管理雖然有其局限性,即無法預測編制后的經營環(huán)境變化帶來的經營成果影響,也無法滿足市場營銷管理等所需的靈活性要求。但它建立了"凡事預則立,不預則廢"的經營管理理念,將公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營計劃貫徹到公司每一個基層細胞,使公司的經理人明確經營目標,工作有方向,同時促進了公司部門管理協(xié)同、相互合作。全面預算管理也實行了它另一個企業(yè)管理的重要意義,那就是加強了公司日常信息化管理,提高了公司企業(yè)管理水平。
全面預算是一個系統(tǒng)化、信息化的企業(yè)經營過程管理,需要公司內部較強的凝聚力、工作方向一致,管理協(xié)同、資源整合耐力持久。全面預算管理不僅是企業(yè)管理層次的提升,也是企業(yè)文化建設重要一環(huán),每一個員工參與全面預算的實施,無形中培養(yǎng)企業(yè)主人翁精神,把股東價值最大化理念移植到這種經國有企業(yè)改制的民營企業(yè)中,同時也因企業(yè)文化與預算管理相輔相承,如充分發(fā)揮企業(yè)文化作用也會進一步促進了全面預算管理成功。
全面預算管理心得篇十二
全面預算管理是當下管理領域中的一個熱門話題,它引起了廣泛的關注與探討。作為一名高中生,我也對預算管理這一話題產生了極大的興趣。最近,我讀了一本名為《全面預算管理》的書籍,對其中所涉及的知識和思想有了更深入的理解,這里我作出一些心得體會。
全面預算管理是一種以全局認識為基礎,科學制定預算和執(zhí)行預算的管理方法。它注重企業(yè)全面的利益,精確的預測未來的經濟環(huán)境和市場變化趨勢,合理分配、有效管理企業(yè)資源,達到經濟效益和社會效益最大化的目標。
書中詳細介紹了預算的種類、編制與執(zhí)行技巧、成本控制、預算管理的目標等方面。其中,我個人認為最重要的是預算編制。編制一份合理可行的預算,是企業(yè)決策者必須掌握的技能。預算編制要具有以下要素:明確企業(yè)的目標和戰(zhàn)略、合理分析經濟環(huán)境、精確預測市場變化趨勢、對制定預算的各方面的成本進行充分評估等。只有這樣才能制定出科學而合理的預算方案。
實施預算過程中,成本控制是非常重要的。如何有效地進行成本控制,是每個企業(yè)都需要面對的問題。我認為最關鍵的是要正確評估成本,并加以控制。企業(yè)需要對每個環(huán)節(jié)的成本進行細致計算和評估,只有這樣,才能在控制成本的同時確保企業(yè)正常的運轉。
書中還提到了預算管理的目標,它包括經濟效益、社會效益、靈活性、管理層責任、預算的意義等方面。全面預算管理的實施,不僅要達到經濟效益和社會效益最大化的目標,還要提高企業(yè)管理層的責任心和企業(yè)職工的積極性,從而實現(xiàn)企業(yè)的整體發(fā)展。
總的來說,全面預算管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分。對于企業(yè)來說,只有借助全面預算管理這一工具,才能在高速變化的市場環(huán)境中不斷創(chuàng)新、進步。對于每個人來說,也可以從全面預算管理中獲得實踐經驗和管理知識,提高自己的管理能力。通過這本書的學習,我深刻地認識到了全面預算管理的重要性,并將這一知識應用到自己今后的學習和生活中。
全面預算管理心得篇十三
全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調整產品流量、分配資源的管理機制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預算管理的運作體系,明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工,特制訂本辦法。
第一條:公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線,對公司未來經營活動進行計劃和控制,將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預算管理是經營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預算包括財務預算、業(yè)務預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。
第四條:公司編制預算應當按照內部經濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:
1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;
2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;
3、堅持責權對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第五條:預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證,公司預算管理的組織機構是財務部,預算管理工作在公司總經理的統(tǒng)一領導下由財務部組織實施,公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人,預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預算管理審批機構的工作職責是:
1、審批公司的預算方案;
2、審批公司年度預算執(zhí)行報告;
3、審定批準預算外但必須支付的開支。
第七條:在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是:
1、擬訂財務預算的目標和政策;
2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;
4、組織下達公司預算方案;
5、督促預算編制進度,協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題;
7、督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關事項,完成預算目標;
8、在客觀條件變化時,提出預算方案的調整方案;
9、起草公司年度預算執(zhí)行報告。
10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;
11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的參考;
第七條公司各責任部門職責:
公司各責任部門是全面預算管理的執(zhí)行單位,在財務部的指導下,負責本部門業(yè)務預算,包括現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受公司預算管理組織的檢查、考核,責任部門的主要負責人對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。
公司各責任部門按照預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的業(yè)務預算,預算的具體內容為:
規(guī)劃設計部:
2、負責項目的前期工程費的預算;
3、負責項目建筑安裝工程費的預算;
4、負責項目配套設施費的預算;
5、負責項目銷售費用的預算;
6、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;
7、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;
8、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
9、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負責項目土地成本的預算;
2、負責項目基礎設施費的預算;
3、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;
5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;
2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;
3、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關預備費的.預算;
5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
財務部:
1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;
2、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;
3、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
7、負責編制公司財務預算,財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表反映。
第八條:公司全面預算管理的實施包括五個階段:
第一階段:確定公司經營目標階段(時間:上年11月上旬完成)此階段由公司經理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經營目標,召開公司年度預算工作會議,說明預算編制程序,頒布公司年度經營目標。
第二階段:各責任部門分別制訂各自的業(yè)務預算草案階段(時間:上年11月下旬完成)公司各責任部門根據(jù)公司年度經營目標,結合上一年的預算執(zhí)行情況,分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表,經公司經理辦公會批準后,以各責任部門工作計劃為依據(jù),分別編制各自的預算草案,各責任部門可按照業(yè)務模塊分別編制,然后匯總形成責任部門的預算草案。
第三階段:預算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總,形成公司的預算草案,進行方案的初步審核,根據(jù)需要進行必要的調整后形成公司年度預算方案,經公司經理辦公會批準后,打印裝訂成冊上報有關單位,并發(fā)放公司經理辦公會及各責任部門。
第四階段:執(zhí)行預算方案階段(時間:1——12月份)公司各責任部門嚴格按照預算方案執(zhí)行,在此期間財務部負責預算的監(jiān)控。
第五階段:修正預算方案階段(時間:12月份)根據(jù)公司的預算執(zhí)行情況,財務部編制預算執(zhí)行報告,報送公司經理辦公會,同時制訂預算糾正措施,為編制下一年度的預算方案打下基礎。
第九條:全面預算管理工作的流程:(見流程圖)
第十條:公司預算一經批復下達,各預算執(zhí)行單位要認真組織實施,將預算指標層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。
第十一條:公司應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。
第十二條:公司預算管理組織應當強化現(xiàn)金流量的預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出,應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第十三條:開展全面預算管理工作,應建立與之相應的預算考核制度,將預算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結合起來,使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。
第十四條:全面預算管理的具體操作應注意的問題:
全面預算管理心得篇十四
全面預算管理是一種系統(tǒng)的管理思想和方法,是一種有效的管理控制手段和優(yōu)化企業(yè)管理的方法。推行全面預算管理,對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強競爭力有著重要的意義,從而提高企業(yè)經濟效益。
一、全面預算的意義
全面預算是關于企業(yè)在一定時期內經營、資本、財務等各方面的總體計劃,它將企業(yè)全部經濟活動用貨幣形式表示出來。全面預算的最終反映是一整套預計的財務報表和其他附表,主要是用來規(guī)劃計劃期內企業(yè)的全部經濟活動及其相關財務結果。按其涉及的業(yè)務活動領域,全面預算可以分為財務預算和非財務預算。其中,財務預算是關于資金籌措和使用的預算;非財務預算主要是指業(yè)務預算,用于預測和規(guī)劃企業(yè)的基本經濟行為。
全面預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下,對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃,并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控,將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析,從而及時指導經營活動的改善和調整,以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。
二、全面預算的必要性
迄今為止,在經濟發(fā)達的國家和地區(qū)幾乎所有的大中型企業(yè)都要進行預算管理,它已成為國際上通行的企業(yè)管理方法。近年來,這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經驗日益被我國企業(yè)所重視和接受,特別是大中型工商企業(yè)紛紛把全面預算管理當作企業(yè)加強集權管理,實現(xiàn)集團公司對分公司內部控制的重要手段和作為開展集團化管理的突破口。但在實際工作中,由于我國正處于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立階段,在全面預算管理的推進中存在一些認識和實務上的誤區(qū)和盲區(qū),其科學性和合理性有待改進,比如預算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏預算管理組織體系保障、在預算控制和考評等方面都未給予應有的重視等。
三、對全面預算管理認識不到位
部門控制資金支出的計劃和措施。事實上,盡管各種預算最終表現(xiàn)為財務預算,但預算管理決不只是財務部門的事情。財務部門的作用主要是從財務角度提供關于預算編制的原則和方法,并對各種預算進行匯總和分析。從而使預算管理的全面控制約束力得不到很好的發(fā)揮,最終導致全面預算管理陷入困境。
目前,很多企業(yè)還不能準確的把握全面預算管理的定義,以至于單純的認為預算是財務行為,應由財務部門負責預算的制定和控制,甚至把預算理解為是財務部門控制資金支出的計劃和措施。全面預算管理是集團業(yè)務預算、投資預算、資金預算、利潤預算、工資性支出預算以及管理費用預算等于一體的綜合性預算體系,預算內容涉及業(yè)務、資金、財務、信息、人力資源、管理等眾多方面。盡管各種預算最終可以表現(xiàn)為財務預算,但預算的基礎是各種業(yè)務、投資、資金、人力資源、科研開發(fā)以及管理,這些內容并非財務部門所能確定和左右。財務部門在預算編制中的作用主要是從財務角度為各部門、各業(yè)務預算提供關于預算編制的原則和方法,并對各種預算進行匯總和分析,而非代替具體的部門去編制預算。
四、預算編制方法過于模式化
預算編制是集團企業(yè)實施預算管理的起點,也是預算管理的關鍵環(huán)節(jié)。集團企業(yè)采用什么方法編制預算,對預算目標的實現(xiàn)有著至關重要的影響,從而直接影響到預算管理的效果。
不同的預算編制方法適應不同的情況。西方國家尤其是美國編制預算時分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算和概率預算等方法。我國多數(shù)集團企業(yè)在實際工作中多采用增量或減量預算編制方法。原因主要有三個方面:
(2)可以為預算指標確定中的討價還價行為留下空間;
(3)承認歷史水平的合理性。
盡管增量或減量已經考慮了某些非正常因索,但確立增量或減量的幅度在很大程度上具有主觀性,致使預算的編制未能真正起到提高效率的'作用。
事實上,預算管理的最直接目的有三個:一是充分利用價值鏈分析,剔除經濟行為中的非增值因素;二是通過預算的確定協(xié)調部門和單位關系,分清各種經濟行為的輕重緩急;三是確保各種經濟行為有助于企業(yè)目標戰(zhàn)略的實現(xiàn)。因此,按照實施預算管理的目的,在編制預算時必須結合具體部門、單位的實際情況,對不同的經濟內容應該采用不同的預算編制方法,而不能將預算編制方法模式化,更不應該希望通過標準化預算管理軟件的應用代替預算編制方法的選擇。
五、全面預算松弛
目標不一致和利益沖突往往產生預算松弛現(xiàn)象。目標不一致,會導致各利益集團之間的利益沖突。在傳統(tǒng)預算中,目標不一致主要體現(xiàn)在預算的執(zhí)行過程,表現(xiàn)為一種消極的對抗或抵觸。在現(xiàn)代預算中,目標不一致主要體現(xiàn)在預算的編制過程,表現(xiàn)為預算指標的松弛。另外,信息不對稱也會出現(xiàn)預算松弛現(xiàn)象。在預算管理中,信息不對稱是指下級擁有與預算有關的信息而上級不擁有,這種不對稱表現(xiàn)在預算編制過程中,下級參與預算使得上級有機會了解各部門的真實情況,接觸到各部門的一些私有信息,但這種接觸不是直接的。下級可以修飾提供給上級的信息,或限制信息的供應量,上級得到的可能是不完整的及非原始的信息。在這種情況下,下級憑借自己的信息優(yōu)勢,自然會利用參與預算的機會,建立較為松弛的預算。
六、缺乏全面預算管理的組織體系保障
全面預算管理工作能否做好,主要依賴組織的保障。各級企業(yè)領導都要融入預算管理,要選擇專業(yè)人才來組織和控制預算管理。但我國企業(yè)在全面預算管理過程中,普遍存在缺乏全面預算管理組織體系保障的問。一方面中國尚有部分企業(yè)未設置專門的全面預算管理機構,從總體上看,在我國由專門的預算機構做出預算決策的企業(yè)不到20%。另一方面,由于全面預算是在財務收支預算基礎上的延伸和發(fā)展,以至于很多人都認為預算是財務行為,應由財務部門負責預算的制定和控制,許多企業(yè)的生產、銷售等基層業(yè)務部門并不參加預算的編制過程,這就進一步削弱了預算的科學性和權威性,造成企業(yè)預算的軟約束,是預算缺乏可操作性;而且即使預算不脫離實際,沒有基層人員的參與。在預算執(zhí)行過程中也會遇到很大的阻力。
七、全面預算管理的控制和考評機制不健全
而沒有對預算差異進行深入的、定量的分析,難以確定預算差異產生的原因,無法把預算執(zhí)行情況與企業(yè)經營狀況有機地聯(lián)系在一起。事實上,預算作為一個系統(tǒng)的過程,對它的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調整都應給予重視,忽略其中任何一個環(huán)節(jié)都將影響預算作用的發(fā)揮。
八、完善集團全面預算管理
針對集團在預算管理中存在的問題,為加強集團全面預算管理,提高企業(yè)管理水平,促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展,提出了以下改進措施:
(一)建立編制預算的科學理念
促進預算管理的理念的提高關鍵在于培養(yǎng)和提高企業(yè)管理者的職業(yè)素質,要求管理者深入理解“以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎”的管理觀念,真正形成面向市場,以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為預算重點的整體性預算管理理念。其次,要“以人為本,關注預算道德”,以全面提高預算工作的效率和效果。集團及飯店各級負責人必須親自實行預算的執(zhí)行,集團高層要全程參與和支持,把實施全面預算管理看成“使企業(yè)的資源獲得最佳生產率和獲利率的一種科學有效的方法”。只有提高了認識,統(tǒng)一了思想,才能在行動上自覺地完善預算管理的措施和方法,才能實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
(二)確定科學可行的預算目標
全面預算管理的過程,是戰(zhàn)略目標分解、實施、控制和實現(xiàn)的過程,全面預算編制的起點應是企業(yè)的發(fā)展目標和戰(zhàn)略計劃,企業(yè)應根據(jù)自己要達到的目標來決定需要的資源種類和數(shù)量。預算的目標、內容及模式能夠反映出企業(yè)在不同時期的戰(zhàn)略重點。為使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,在制訂預算目標時,應充分體現(xiàn)出企業(yè)戰(zhàn)略目標。預算目標的制訂過程也是資源配置以及投人產出指標的確定過程。一般情況下,為了盡快實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標,集團高層通常傾向于較為緊縮的預算,然而緊縮的預算卻容易挫傷員工的積極性而為了完成業(yè)績目標,基層部門又傾向于較寬松的預算,但是寬松的預算與企業(yè)戰(zhàn)略目標又不相符。因此,企業(yè)在制訂目標時必須有一個標準。預算目標的標準一般分為外部市場標準和企業(yè)內部標準兩種,外部市場標準偏向于市場的競爭要求,而企業(yè)內部標準側重于客觀實際。通常,外部標準優(yōu)于內部標準,但是,當內部標準優(yōu)于外部標準時,企業(yè)就應該繼續(xù)優(yōu)化內部標準,使企業(yè)目標的科學性和先進性得到保障。
體目標而非是預算目標。從整體來看,實現(xiàn)預算目標本身不是目的,預算僅是企業(yè)達到總體目標的手段,預算目標要服從于企業(yè)目標。(5)考核預算指標要分清部門和業(yè)務的性質。對標準成本中心,實際成本低于預算通常是有利差異,但對無限制費用中心,實際成本低于預算未必有利。鑒于此,一旦確定了預算標準,就沒有必要再向下級施加壓力,要求有利的預算差異,更不應在評價業(yè)績時賦予有利差異過多的權重。
此外,當前預算管理指標考核比較呆板,沒有充分考慮可變因素,財務指標比較多,非財務指標幾乎沒有涉及,不能科學的考核各責任中心,加上激勵機制的落后,平均主義的思想嚴重,影響預算的評價和獎懲。因此,建立全面預算管理考核指標的體系和科學激勵的方法,已經顯得十分緊要。由于在執(zhí)行全面預算管理時,已經建立各個責任中心。因此,全面預算管理考核時對各個責任中心在實施全面預算結果進行檢測和評價。通過考核,一方面可以及時地收到相關執(zhí)行信息的反饋并實施相應的防范措施,可以發(fā)現(xiàn)和分析問題,對下一期預算工作和經營活動的改進提出建議。另一方面,也是對員工在實施全面預算管理情況的一種評價,對其以往的執(zhí)行情況進行獎懲。
綜上所述,全面預算不僅必要而且可行。隨著企業(yè)戰(zhàn)略管理的日益深入,平衡記分卡的廣泛應用以及作業(yè)基礎觀念的不斷強化,我們相信戰(zhàn)略導向全面預算必將成為企業(yè)全面預算發(fā)展的大趨勢。
全面預算管理心得篇十五
中華會計網校于10月15日-16日在濟南舉辦“實操型企業(yè)財務管理之全面預算管理實戰(zhàn)進階”,由我?guī)ьI德州及縣公司17名財務人員參加了為期兩天培訓,本次預算培訓由中國人民大學會計學專業(yè)碩士、著名的財務管理實戰(zhàn)專家周豐老師主講。參加培訓人員有200余人,其中本系統(tǒng)有臨沂分公司17人、萊蕪分公司1人,還有其他行業(yè),許多學員是上市公司財務總監(jiān)、經理及管理工作者,她培養(yǎng)很多負責海外企業(yè)高層領導。由于周豐老師是著名的財務管理實戰(zhàn)專家,具備多年海內外上市企業(yè)和集團企業(yè)財務高管工作經歷,此次培訓內容非常適用,授課深入淺出,循循善誘,氣氛活躍,視角獨特,內容飽滿縝密,透徹講解理論和生動分析真實案例,了解國內外企業(yè)及互聯(lián)網新媒體現(xiàn)代管理成熟經驗,受益很大,是我增加對財務工作思路,真正提升了財務人員高效解決各項財務問題的悟性和能力,倡導綱舉目張,抓好重點、抓大放小、掌握核心,多次贏得參會人員的熱烈掌聲。
通過這次培訓使我深深了解到做全面預算是戰(zhàn)略落地的第一步,戰(zhàn)略是默默的,是軟著陸,一是計劃管理,預算要調整必須先調計劃;二是要經過博弈、預算、戰(zhàn)略三步曲;三是做預算不懂戰(zhàn)略管理,就無法經營管理,戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展方向。有的企業(yè)負責人簡單地把“全面預算”定位為“財務預算”,甚至定位為“財務部門的預算”甚至認為預算管理就是財務部門控制資金支出的計劃和措施,事實上,盡管各種預算最終表現(xiàn)為財務預算,但預算管理決不只是財務部門的事情。預算是公司大家的事,財務部門的作用主要是從財務角度提供關于預算編制的原則和方法是把預算工作承上期下融合、整合,把數(shù)字量化并對各種預算進行匯總和分析,從而使預算管理的全面控制約束力得到很好的發(fā)揮,公司總經理決對重視支持預算工作,各個部門工程部、技術部、運維部、市場部、人力資源部、財務部、督查部、綜合部等必須運籌、謀劃、調研好及時跟進配合;要有計劃管理、績效考核從上至下,從下至上現(xiàn)行建立;內部管理報表與預算報表體系現(xiàn)行建立一一對應;標準成本與定額成本現(xiàn)行建立;內部制度流程、控制、授權一定要現(xiàn)行,必須成立“預算編制委員會”,財務體系、業(yè)務體系必須到位,預算編制要有重要性原則、意外性原則,先保障預算內,再保障預算外,項目預算一定大于項目實際預算成本,預算調整性質要遵循“剛性而不僵化,靈活而不失控”,如果資金有剩余,多了要理財,少了要融資,所有資金調度都必須有序的,預算最終看到是量化的結果。
撰寫預算分析報告時要有側重點,要看結構,會解讀數(shù)據(jù),應講經營后的原因,一定要深挖下去,要明白領導層要的是思維及建議,財務人員要與管理層互動,知道他要什么,主動了解他要什么,通過學習使我對預算真正的全面認識,全面預算管理是個“管理工作”。
培訓開闊了我的視野,提高了對全面預算的認識,讓我理解了全面預算的重要性以及在推進預算過程中對關鍵問題的管控。我深知預算是一個體系,具有挑戰(zhàn)性。做好全面預算需要全員參與,需要總經理的高度重視,需要健全的考評體系及內控制度。我將以此為契機全面提升預算實戰(zhàn)水平,把20預算工作做細、做實、做好,做全面,為公司全面發(fā)展貢獻自己所有力量。
全面預算管理心得篇十六
集團自20xx年1月8日至25日組織新疆路橋建設集團有限公司經營管理人員的培訓班。我很榮幸自己能參加這次培訓。我作為一名財務人員,通時又從事北疆公司全面預算的匯總及財務報表上報工作。集團在1月22日組織的由楊立國老師給我們培訓全面預算管理學習,我受益匪淺,在這里我淺談一下我的心得體會。
“凡事預則立,不預則廢”。對這句話的理解在這次學習中我體會頗深。預算是為實現(xiàn)公司中長期業(yè)務發(fā)展計劃,對下一經營年度的生產經營目標及相應措施做出預期安排,是單位明確經營目標、控制經營活動、考核經營業(yè)績、提高經營績效的重要手段。
第一、我們要改變思維,全面預算是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理,而不是那個部門的事情,重在全面。領導小組作為決策機構,工作小組作為管理機構,單位各職能部門作為執(zhí)行機構。下設子公司作為獨立法人單獨編制全面預算,制定管理部門對個子公司進行管理和監(jiān)督考核。
第二、全面預算管理是一個系統(tǒng)的管理方法,通過合理分配人力、物力和財力資源協(xié)助單位實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標的實施進度,控制費用支出,并預測現(xiàn)金流量和利潤。來規(guī)劃公司在未來一年的經營中可能遇到的問題,采取應對措施,并制定應對措施方案。
第三、全面預算管理總體框架是首先要制定戰(zhàn)略方向,然后根據(jù)戰(zhàn)略方向制定戰(zhàn)略目標;根據(jù)戰(zhàn)略目標計劃公司新一年的指標,開始編制預算;最后根據(jù)預算情況,定制公司考核及績效指標的制定。
第四、年度計劃和預算編制注意以下事項:
1、業(yè)務部門是計劃預算編制的責任主體;
2、圍繞目標開展計劃和預算編制;
3、計劃和預算一定要融合一起,不要搞成兩張皮;
4、預算不是“數(shù)據(jù)+表格”;
5、可以開展預算對話會;
6、自下而上開展計劃和預算編制,然后匯總整合形成公司年度經營計劃和預算;
7、做好預算的審核、匯總、平衡工作。
通過下午的實地演練,讓我們更加切實體會到全面預算管理是全員參與的管理,預算對企業(yè)未來的計劃和發(fā)展的重要性。新疆路橋在這樣系統(tǒng)、科學的管理模式下,一定會發(fā)展更快更強大。
全面預算管理心得篇十七
第1條為公司建立、健全內部約束機制,通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營目標的實施,規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為,制訂本管理制度。
第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內(一般為一年)各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。
第3條管理原則
1.經濟業(yè)務活動全部納入預算管理,全員參與、綜合平衡;
2.預算管理應以完成企業(yè)經營計劃目標為出發(fā)點;
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法;
4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程;
5.符合真實性和可行性原則;
6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。
第4條預算管理委員會預算管理委員會(以下簡稱“預委會”)是企業(yè)預算管理的最高決策機構,由企業(yè)總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為:
1.負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算管理的制度或辦法;
2.討論決定企業(yè)經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標;
3.討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案;
4.討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。
5.審議分析預算執(zhí)行報告。
第5條預算監(jiān)督部門
財務部是全面預算的監(jiān)督部門,其主要職責為:
1.匯總編制公司預算、調整預算方案;
2.協(xié)調、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作;
3.復核預算外付款申請是否經過適當審批;
4.匯總編制公司預算執(zhí)行報告;
5.定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題,提出預算工作改進的意見與建議。
第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位,其主要職責為:
1.編制部門預算;
2.執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算,并控制預算實施;
3.申請調整預算;
4.接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
全面預算管理心得篇十八
【摘要】全面預算管理涉及面廣、流程鏈條長,一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響全局。實現(xiàn)全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善,使全面預算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預算管理的意義和構建全面預算管理制度體系的必要性出發(fā),對交通運輸企業(yè)全面預算管理制度體系的建立提出幾點建議。
關鍵詞交通運輸業(yè) 預算管理 制度體系
交通運輸業(yè)是我國社會經濟發(fā)展的基礎產業(yè),是推動我國經濟發(fā)展和社會進步的強大動力。“十三五”是我國交通運輸基礎設施集中建設、擴大規(guī)模的重要時期,更是加快成網、優(yōu)化結構的關鍵時期,20xx年鐵路公路水路固定資產投資共完成2.79萬億元,同比增長4.7%;完成營業(yè)性客運量190.02億人,比上年下降2.2%,旅客周轉量31239.87億人公里,增長3.9%,貨運量431.34億噸,增長5.2%,貨物周轉量182432.29億噸公里,增長5.0%。
(一)實施全面預算管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的有力支撐
年度全面預算目標是企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解和細化,是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實現(xiàn)的有效手段和工具。通過制定年度全面預算目標,可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細化到產銷規(guī)模、成本費用、投自、融資、資金營運等生產經營管理各個環(huán)節(jié)和各個方面;通過年度全面預算的執(zhí)行,可以將年度預算目標落實、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個工序,并以月度預算、季度預算的順利實施,確保年度目標的有效實現(xiàn),從而實現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動”,確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的最終實現(xiàn)。
(二)實施全面預算管理是推動企業(yè)加強內部控制的重要工具
通過全面預算的制定和實施,可以對企業(yè)經營過程和外部環(huán)境進行及時、有效的分析、預測和判斷,揭示經營管理中的風險點所在,進而有針對性地加強風險管控,使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡,推動企業(yè)加強內部控制,提高內部控制的效率和效果。
(三)實施全面預算管理是提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的重要手段
通過全面預算的編制和執(zhí)行,可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調分配到能夠提高企業(yè)經營效率效果的業(yè)務、活動、環(huán)節(jié)中去,并通過建立和完善各項控制標準和控制程序,進一步加強成本控制,實施精細化管理,遵循成本效益原則,從而推動企業(yè)提升資源的價值創(chuàng)造能力,提高企業(yè)經濟效益。
制度體系是企業(yè)管理工作的基礎,是企業(yè)賴以生存的體制基礎,是企業(yè)員工的行為規(guī)范,是企業(yè)經營活動的體制保障。實現(xiàn)全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善,使全面預算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。首先,制度體系的建立有利于預算管理發(fā)揮實效。預算管理環(huán)節(jié)復雜,從編制審核、控制分析到考核評價,其中任何一個環(huán)節(jié)沒有制度約束都會導致該環(huán)節(jié)預算流于形式,只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對性、可操作的制度體系,才能實現(xiàn)預算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實、全內容管控和全方位覆蓋”。其次,制度體系的建立有助于企業(yè)內控機制的有效運行。預算管理并不是孤立的管理模式,必須和企業(yè)資金管理、風險管理、物資采購及其他各項業(yè)務活動銜接,只有構建全面預算管理制度體系,與其他內控管理制度相輔相成、共同運行,才能推動整個企業(yè)內控機制的健全完善。
(一)健全全面預算管理組織體系,營造良好的體系建設環(huán)境
健全有效的預算管理組織體系,從頂層設計入手強化全面預算的組織領導。一是健全全面預算管理組織機構,搭建預算管理委員會、預算管理辦公室和具體預算單位三個層次的全面預算管理工作架構,其中預算管理委員會負責決定和處理全面預算管理的重大事宜,預算管理辦公室具體負責全面預算的編制、審核、控制、分析、調整、考評等工作;二是制定預算管理工作規(guī)則,明確各部門在預算管理中的職責,避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象;三是規(guī)范預算編制流程,明確部門預算內容,確保部門預算項目和部門工作職責互相支撐,企業(yè)所有管理活動閉環(huán)管理。財務部門采取合理方法將業(yè)務部門預算合理轉換成財務數(shù)據(jù)。
(二)完善預算定額標準制度體系,充分發(fā)揮基礎支撐作用
推行預算定額標準能有效提高預算編制效率,強化預算編制剛性。一是完善人員、資產、價格、計量等各項基礎資料數(shù)據(jù)庫,利用基礎數(shù)據(jù)庫制定、審核全面預算,實現(xiàn)基本支出預算費用標準化;二是完善交通運輸基礎設施建設項目預算定額,收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對標企業(yè)的數(shù)據(jù),通過立體交叉式的比較,完善本企業(yè)建設項目定額,實現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質項目預算標準一致,最終實現(xiàn)基礎設施建設項目管理規(guī)范化、標準化;三是完善全面預算管理信息化平臺建設,與企業(yè)資金結算系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)和報表管理系統(tǒng)相銜接,實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務流、資金流、信息流等預算數(shù)據(jù)的全覆蓋,從而及時、準確地取得、傳遞和利用各項基礎數(shù)據(jù),充分發(fā)揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。
(三)健全預算分析制度體系,切實發(fā)揮預算約束控制作用
加強預算執(zhí)行監(jiān)控,切實發(fā)揮預算約束控制作用。一是建立預算執(zhí)行監(jiān)控制度,預算管理部門要加強與各執(zhí)行部門的溝通,動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行情況,反饋預算執(zhí)行的進度與效果,及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的偏差與問題;二是建立定期預算執(zhí)行分析制度及重大事項應急分析制度,將預算分析的對象,縱向深化到各預算責任中心,橫向分解到各業(yè)務流程,提高分析的針對性和時效性;三是完善預算控制責任制度,實行預算執(zhí)行結果的非合理性偏差問責制,做到職責到位,責任到人。四是制定預算執(zhí)行審批制度,在金額控制的基礎上,實行預算項目控制,嚴格控制預算外項目支出。
(四)完善預算考評制度體系,強調考核結果的運用
完善預算考核體系,調動實現(xiàn)預算管理目標的積極性。一是科學設計預算考核指標體系,在收入、利潤指標的基礎上,增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產事故發(fā)生率等非財務指標,建立績效考核的多重標準。二是完善預算考核結果的運用。將預算考核與激勵體系相結合,通過實施貨幣與非貨幣獎勵來加強目標的一致性,使經營者、員工與企業(yè)形成責、權、利相統(tǒng)一的責任共同體,最大限度地調動經營者和職工的主動性和責任性。
(五)完善預算管理人才培訓制度,打牢體系建設的人才基礎
完善預算管理人才培訓制度,有效提高預算編制質量和預算控制效果。員工是全面預算的編織者、參與者和執(zhí)行者,完善預算管理人才培訓,讓員工了解預算管理對企業(yè)的重要性,預算編制質量才能得到保障,才能提高員工參與預算管理的積極性和主動性。
參考文獻
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[2]何靜.全面預算管理在交通運輸行業(yè)中的應用研究[d].云南大學,20xx.
全面預算管理心得篇十九
各位領導,各位同事大家好!很高興今天能和大家一起分享我學習6s管理的體會。
首先感謝公司給我們提供了這么好的學習機會。通過對6s管理的學習,使我深刻認識到6s管理是一種實用性極強的現(xiàn)場管理模式,將6s理念滲入進員工工作的每一個環(huán)節(jié)后,能夠明顯提高一個企業(yè)的整體形象和員工的整體工作效率,推進企業(yè)進入一個良性循環(huán),在為企業(yè)創(chuàng)造更大利潤的同時,也為員工提供了一個整潔、舒適的工作環(huán)境。
6s管理內容包括整理、整頓、清掃、清潔、素養(yǎng)和安全六個方面的內容,通過對6s現(xiàn)場管理的學習,在這里談談我個人對6s管理的認識和感受。
我所在的部門為質技部化驗室,平時的工作中,做試驗用的瓶瓶罐罐較多,使用的化學藥品品種也繁多,那么在日常的工作中怎樣去保證試驗用的藥瓶和藥品不會混亂,不會出錯呢?這就需要我們在日常的工作中及時進行有效的整理和整頓。員工在工作時,將不常用的藥品放入藥品柜中,這樣就騰出了盡可能多的化驗室工作臺面的空間,使員工工作臺面整體保持清爽。同時合理有序的將臺面上的試驗藥品進行固定擺放,例如將燒杯全部將掛在墻體掛鉤上,藥品在藥品架上擺放時按照日常工作中崗位員工使用化學藥品的頻次按規(guī)定進行由近到遠的擺放,同時對各種化學藥品進行有效的標識,這樣既方便了員工的工作,提高了工作效率,同時也避免員工在日常工作中出現(xiàn)藥品使用錯誤的局面。
化驗室在日常的工作中應該時刻保持工作場所的清潔,這不只是因為化驗室是一個公司的窗口形象,而是一個工作場所的環(huán)境嚴重影響著人員工作的心情和效率。在日常工作中,員工在一項工作結束后必須對工作環(huán)境進行清掃,這樣就能保證作業(yè)場所的干凈。如何將工作化境的清潔保持下去呢?這就需要我們將日常的清掃、清潔進行規(guī)范化與制度化,將干凈整潔的工作環(huán)境場所保持下去。
化驗室是一個團隊,在這個團隊里每個人有著自己的工作,但是這些工作又存在著一定的關聯(lián),這些工作相互的關聯(lián)又影響了工作效率。要保證這個團隊良性有效的運行,這就需要員工養(yǎng)成良好的職業(yè)習慣,遵守工作要求。在日常的工作中,基層管理人員應該去調動員工的工作積極性,員工的積極性被調動后,工作效率明顯就會提高,團隊的協(xié)作能力與運作能力也會有效提高。
通過對6s現(xiàn)場管理的學習,使我深刻認識到將6s管理運用到日常工作中的每一個環(huán)節(jié)中后,能有有效推動日常工作良好有序的進行,同時能夠調動員工的工作積極性,提高員工的工作效率,幫助員工養(yǎng)成良好的職業(yè)習慣,進一步為員工創(chuàng)造出個人發(fā)展空間,無形中就會為公司創(chuàng)造出更多利潤。
全面預算管理心得篇二十
第一條為加強全面預算管理,建立健全內部約束機制,規(guī)范公司管理行為,根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》、《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》、集團公司《管理總綱等規(guī)定,制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位(以下簡稱“各單位”)。
第三條本制度所稱全面預算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產經營狀況,在科學預測和決策的基礎上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經營活動各項目的量化說明。
第四條全面預算管理應遵循的主要原則:
(一)全員、全面、全過程。全員指要求全員參與,即預算各階段工作均由各單位財務部門組織本單位全員參與,實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學配置,做到預算目標層層分解,并落實預算責任。全面指預算內容的全面性,包括經營預算、投資預算和財務預算。全過程指預算貫穿于經營管理活動的全過程,具體包括預算的編制、下達、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。
(二)目標管理。年度預算目標經公司財務資產部確定后,以正式文件下達、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預算目標運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控,對目標完成情況進行分析、考核,同時承擔相應責任。
(三)合理性。預算的編制和目標的確定應實事求是,與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預算單位的經營情況相結合。
(四)嚴肅性。預算目標一經確定,除特殊事項,不得隨意調整。各單位應明確預算責任,嚴格執(zhí)行預算管理規(guī)定,保證預算目標的有效實施。
(五)重大事項、例外事項報告。在預算執(zhí)行過程中,因自然災害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調整等例外事項,導致預算無法執(zhí)行,應及時溝通報告。
第五條公司設預算管理委員會(以下簡稱“預算委”),由公司領導班子成員和各職能部門組成,公司主要領導擔任主任。預算委的主要職責如下:
(一)領導全面預算管理體系的建設工作,審議全面預算管理綱領性文件及相關規(guī)定;
(二)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標,合理分配資源,確定年度預算目標及年度預算方案;
(三)督促指導所屬單位認真執(zhí)行預算,履行預算審批監(jiān)控職責;
(四)審議預算執(zhí)行分析結果,及時關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實;
(五)審議預算調整方案;
(六)協(xié)調、解決預算管理過程中出現(xiàn)的問題,確保預算管理工作的順利開展。
第六條預算委下設辦公室(以下簡稱“預算辦”),設在公司財務部辦公。預算辦主任由主管全面預算管理工作的公司領導擔任,預算辦成員由各歸口管理部門負責人組成。歸口管理部門包括負責戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設備管理、科研管理、產品銷售、人力資源、財務管理等方面的職能部門。預算辦的主要職責如下:
(一)組織協(xié)調預算管理的日常工作;
(三)組織實施年度預算的編制與匯審工作;
(四)組織實施預算目標的預測、預算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調整、考核等工作;
(六)定期組織預算分析,追蹤預算執(zhí)行差異,提交預算執(zhí)行分析報告;
(七)組織預算調整工作;
(八)建設、維護預算管理信息系統(tǒng);
(九)完成其他預算管理工作。
第七條各單位應參照公司機構設置成立相應機構,負責本單位全面預算管理工作
第八條全面預算主要包括經營預算、專項預算、投資預算、融資預算、財務預算及關鍵業(yè)績指標(以下簡稱“kpi”)預算等。
(二)專項預算指需要重點關注的預算內容,如經營預算中涉及的大修理預算等;
(四)融資預算指資金籌措和管理的預算;
(五)財務預算及kpi預算指預計利潤表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表等財務報表預算和主要財務指標、經濟技術指標等kpi預算。
第九條預算目標是公司及各單位經營期內生產經營活動所要達到的目標和結果,同時也是發(fā)展戰(zhàn)略目標在預算期的具體體現(xiàn)。預算目標編制的主要依據(jù)如下:
(一)國家法律、法規(guī)、財經政策和有關規(guī)定;
(二)本單位發(fā)展戰(zhàn)略;
(三)本單位財務狀況;
(四)本單位的歷史情況;
(五)本單位的經營能力;
(六)本單位的外部環(huán)境和內部資源;
(七)本單位的市場開拓能力;
(八)公司對預算編制的相關要求等。
第十條預算目標的確定應遵循以下原則:
(一)可行性,即預算目標要體現(xiàn)既先進又合理的要求,經過預算執(zhí)行單位的努力能夠達到,不能過高或過低。
(二)客觀性,即預算目標既要適應市場變化又能滿足本單位生產經營活動的需要。
(三)可控性,即預算目標是本單位整體規(guī)劃目標的具體化,要求全面、細致和可控。
(四)系統(tǒng)性,即預算目標應涉及產、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工,并與各預算單位的責權相適應。預算總目標與本單位內部分目標之間、以及同一預算層面的不同預算目標之間必須互相銜接,各預算分目標必須服從總預算目標。
第十一條預算目標確定后應橫向分解落實到各單位、各部門及員工,縱向分解落實到各預算責任單位、車間、班組及員工,并將年度預算目標分解為季度、月度目標。年度預算目標確定的工作流程如下:
(一)每年9月初,預算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預測等提出公司各主要預算指標,形成公司年度預算目標建議,報預算委審議。
(二)預算委結合發(fā)展規(guī)劃及對預算年度各單位的經營預測情況,確定公司預算年度的整體預期目標。
(三)每年9月上旬預算辦根據(jù)預算委確定的年度預期目標,下達年度預算編制文件。
第十二條各單位應建立規(guī)范的全面預算編制流程,認真做好年度預算編制工作。
年度預算編制應以確定的年度預算目標為基礎,以年度綜合計劃中所列業(yè)務實際運行情況為依據(jù),將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉化為預測數(shù)據(jù)形成預算編制方案。
第十三條年度預算編制方案在提交時應附有預算編制說明。預算編制說明應包括但不限于以下內容:
(一)當年前三季度預算執(zhí)行情況回顧及全年預測;
(二)預算年度的預算編制工作組織情況;
(三)預算年度宏觀形勢和行業(yè)分析;
(四)預算編制基礎和主要假設;
(五)預算年度生產經營主要預算指標分析說明;
(六)預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明;
(七)其他需說明的情況。
第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算,其中年度預算編制明細到季度,各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后,按照月度進行月度預測,生成月度預算。
第十五條年度預算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式:
(二)每年10月底,各單位應將本單位整體預算方案,上報公司審核;
(三)預算辦對公司及各單位上報的預算方案及預算編制說明匯總審核和平衡;
(五)每年12月上旬,各單位對下屬單位上報修訂后的預算進行預算匯總、整體平衡,經本單位預算管理委員會審核批準后,上報公司審核。
第十六條各單位以月度生產經營計劃為基礎,編制月度預算,按照月度預測目標確定預算的可用額度,以此作為預算執(zhí)行過程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。
第十七條月度預算編制的工作流程采用“一上一下”的方式,每月25號前編制上報次月預算,經上級單位或部門審核,報預算管理委員會批準后,于次月下達各單位或部門執(zhí)行。
第十八條預算的執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標,設置預算崗位,建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系,監(jiān)控預算執(zhí)行情況。
第十九條預算執(zhí)行監(jiān)控的原則:
(四)預算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。
第二十條各單位應定期進行預算分析,通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當措施,確保預算目標的實現(xiàn)。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題,應明確解決問題的責任單位和部門,并在下一次分析會上通報檢查落實情況。
第二十一條預算分析由各預算執(zhí)行單位或部門,以及歸口管理部門共同完成,并通過預算管理辦公室對預算總體執(zhí)行情況進行綜合分析。財務部門是預算分析的牽頭部門,與其他業(yè)務歸口部門共同負責完成預算分析報告的模板制定、匯總、審核。
第二十二條預算分析報告包括kpi及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等內容。預算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、形式多樣、原因分析到位,并包含改進方案和責任落實,通過預算分析和改進措施,確保年度預算目標實現(xiàn)。
第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,各單位應于每月結束10日內向公司上報月度分析報告,于每季結束15日內上報季度分析報告,年度預算分析報告隨下一年度第一月度預算分析報告一并上報,并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。
第二十四條已發(fā)生的超預算和預算外事項,僅有符合調整原則的方可納入年度預算目標調整范圍。年度預算原則上不得調整,如出現(xiàn)以下可能導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項,可在年中予以調整:
(一)體制改革;
(二)業(yè)務經營范圍變更;
(三)組織結構變更;
(四)市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調整;
(五)國家宏觀政策大幅度調整;
(六)國家政治經濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;
(七)重大自然災害和公共緊急事件的影響;
(八)對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。
第二十五條每年7月初,公司啟動預算調整流程。各單位應及時完成預算調整方案,于7月底前上報公司審批。
第二十六條公司將預算執(zhí)行情況及預算管理工作質量納入對各單位的年度考核范圍,考核以調整后的年度預算為基準。
第二十七條各單位應建立預算考核機制,遵循可控性、責權利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則,對本單位及所屬單位的預算執(zhí)行情況及預算管理工作質量進行考核。
第二十八條各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算考核責任,預算歸口管理部門要承擔所歸口管理的預算考核連帶責任。
第二十九條各單位應根據(jù)本辦法制定相應辦法或實施細則,報公司備案。
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