優(yōu)質(zhì)年度審計(jì)工作方案（模板21篇）

方案是在解決問題過程中所制定的一套行動(dòng)計(jì)劃，它可以指導(dǎo)我們?cè)谔囟ㄇ闆r下的決策和操作。制定方案需要充分調(diào)研和數(shù)據(jù)支持。以下是一些經(jīng)過驗(yàn)證有效的方案，希望能夠?qū)δ墓ぷ饔兴鶐椭?/p>

年度審計(jì)工作方案篇一

各股室：

一、工作目標(biāo)

本次審計(jì)總的指導(dǎo)思想是：堅(jiān)持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計(jì)全覆蓋，堅(jiān)持審計(jì)創(chuàng)新，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，提高綜合分析水平。審計(jì)目標(biāo)為：在把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)市財(cái)政和有關(guān)部門發(fā)揮預(yù)算管理職能等方面取得的成效，揭示預(yù)算管理中存在的突出問題，同時(shí)重點(diǎn)抓好政策措施落實(shí)、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計(jì)生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，從體制、機(jī)制、制度層面分析原因，提出審計(jì)建議，為汨羅市經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

（一）市財(cái)政局：市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

（二）市地方稅務(wù)局：度地方稅收收入征管情況審計(jì)。延伸審計(jì)地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。

（三）部門預(yù)算單位：20市財(cái)政局、市供銷社部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

1.總體情況和工作成效。總體把握市本級(jí)財(cái)政20預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，反映財(cái)政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金實(shí)際支付情況、管理績效等情況，分析預(yù)算執(zhí)行的總體特點(diǎn)，全面評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的總體效果。

2.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的落實(shí)，以及相關(guān)的各類財(cái)政資金是否保障到位并及時(shí)投入使用情況。

3.政府預(yù)算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預(yù)算編制范圍的資金規(guī)模；關(guān)注各類預(yù)算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預(yù)算管理情況，揭示年初預(yù)算不完整、代編預(yù)算不規(guī)范等問題。

4.預(yù)算及其執(zhí)行情況?？傮w掌握公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社?；痤A(yù)算的年初預(yù)算安排、預(yù)算變動(dòng)、收支預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。

一是財(cái)政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結(jié)構(gòu)，了解營改增對(duì)市級(jí)收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預(yù)算管理，重點(diǎn)關(guān)注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時(shí)等問題。

二是預(yù)算分配情況。檢查年初預(yù)算到位情況，計(jì)算年初預(yù)留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財(cái)務(wù)未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的預(yù)算總額的增減變化；檢查部門預(yù)算編報(bào)范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，項(xiàng)目支出預(yù)算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項(xiàng)目支出邊界的問題。

三是專項(xiàng)資金管理情況。摸清市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的種類、規(guī)模；審查專項(xiàng)資金設(shè)置的必要性，是否建立整合和退出機(jī)制；專項(xiàng)資金的使用是否合規(guī)，重點(diǎn)審查撥付民營企業(yè)各類獎(jiǎng)補(bǔ)資金是否公平合理，是否達(dá)到了預(yù)期效果，是否充分發(fā)揮了財(cái)政資金的政策導(dǎo)向性作用。

四是預(yù)算批復(fù)、變動(dòng)情況。審查財(cái)政是否及時(shí)將人大批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到預(yù)算單位；財(cái)政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預(yù)算等財(cái)力性調(diào)整安排是否按程序報(bào)批，接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會(huì)報(bào)告；對(duì)確定當(dāng)年預(yù)算不能執(zhí)行的項(xiàng)目，是否及時(shí)調(diào)整預(yù)算。

五是支出預(yù)算執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，著重反映資金撥付不及時(shí)、預(yù)算執(zhí)行遲緩、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題；審查民生支出等重點(diǎn)項(xiàng)目支出的規(guī)模和增長變化情況，評(píng)價(jià)財(cái)政推動(dòng)“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度；分析公務(wù)支出和公款消費(fèi)及其他行政運(yùn)行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，市委“九項(xiàng)規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題，重點(diǎn)關(guān)注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。

5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu)，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點(diǎn)揭示專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結(jié)構(gòu)不合理，項(xiàng)目設(shè)置過多過散，投向雷同，下達(dá)不及時(shí)，用于國務(wù)院明令禁止的相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)等問題。

6.決算（草案）編制情況。對(duì)政府決算草案的真實(shí)性、收支活動(dòng)合法性、資金使用效益性進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

一是決算（草案）編制情況。審查總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表是否詳細(xì)完整地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負(fù)債情況；決算（草案）報(bào)表調(diào)整過程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。

二是檢查決算收入的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時(shí)足額上繳，列報(bào)是否真實(shí)、完整，是否存在已征收的各項(xiàng)收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報(bào)表反映等情況。決算與預(yù)算進(jìn)行比對(duì)，分析差異原因。

三是核實(shí)決算支出列報(bào)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標(biāo)準(zhǔn)不一致、擅自擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制適用范圍、未如實(shí)反映市級(jí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的問題，重點(diǎn)反映采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的事項(xiàng)未完整規(guī)范地在市級(jí)決算（草案）中反映并加以說明等問題。決算與預(yù)算進(jìn)行比對(duì)，分析差異原因。

7.財(cái)政管理情況。

一是預(yù)算績效管理情況。重點(diǎn)關(guān)注市財(cái)政貫徹落實(shí)市政府推進(jìn)預(yù)算績效管理意見的情況，檢查是否制定預(yù)算績效管理規(guī)劃和實(shí)施方案；是否建立績效考評(píng)制度；是否將績效考核結(jié)果作為專項(xiàng)資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題整改。

二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點(diǎn)審查國庫集中支付資金的真實(shí)性、合法性，看有無不按預(yù)算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會(huì)計(jì)核算中心”有名無實(shí)等問題。

三是政府采購情況。檢查財(cái)政履行政府采購主管部門職責(zé)情況，反映政府采購預(yù)算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機(jī)制是否完善、政府采購審批事項(xiàng)是否合規(guī)等情況；關(guān)注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預(yù)算、資金使用合規(guī)性、非招標(biāo)采購方式審批是否恰當(dāng)?shù)惹闆r；關(guān)注政府采購商品的定價(jià)等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。

四是財(cái)政存量資金管理。掌握財(cái)政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政專戶結(jié)存資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、償債準(zhǔn)備金，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因，了解存量資金管理情況。

8.政府性債務(wù)情況。掌握經(jīng)批準(zhǔn)舉借債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。檢查是否在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)，為單位或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保等問題；審查經(jīng)批準(zhǔn)舉借資金的使用情況、債務(wù)償還情況，是否存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.預(yù)算公開。檢查政府預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告、報(bào)表是否按規(guī)定全部公開。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出預(yù)算是否公開到地區(qū)、具體項(xiàng)目。本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算總額和分項(xiàng)數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時(shí)是否將增減變化的原因進(jìn)行說明。

10.其他有關(guān)事項(xiàng)。關(guān)注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問題，促進(jìn)制度建設(shè)，進(jìn)一步完善體制機(jī)制。

同時(shí)，關(guān)注以往年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)意見的落實(shí)情況。

（二）市地方稅務(wù)局組織年度地方稅收征管情況審計(jì)

以促進(jìn)稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務(wù)檢查制度執(zhí)行有力為主要目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實(shí)情況。重點(diǎn)審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實(shí)到位；有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權(quán)辦理減、免、緩稅；是否存在應(yīng)退未退和違規(guī)退庫等問題。

2.稅收征管情況。

一是稅務(wù)管理。審查稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)制度的建立與執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查企業(yè)工商登記與稅務(wù)登記的匹配情況，防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導(dǎo)致稅源流失的問題；抽查企業(yè)納稅申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)性，防止不報(bào)、少報(bào)、漏報(bào)的問題。

二是稅款征收。審查重點(diǎn)稅種和重點(diǎn)行業(yè)稅收征管機(jī)制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級(jí)次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定，反映當(dāng)前稅務(wù)部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，促進(jìn)依法治稅，完善征管機(jī)制。

三是稅務(wù)檢查。審查稅務(wù)檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查稅務(wù)處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無濫用行政自由裁量權(quán)應(yīng)處罰未處罰、應(yīng)加收滯納金未加收滯納金等問題，稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。

同時(shí)，匯總2016年度其他審計(jì)報(bào)告中反映的稅收征管方面問題情況。

（三）市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

緊扣部門職能職責(zé)履行，認(rèn)真開展2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，揭示部門預(yù)算管理與執(zhí)行的主要問題，分析預(yù)算執(zhí)行的效果效率，推動(dòng)提高預(yù)算管理水平，提高預(yù)算管理績效。重點(diǎn)審計(jì)以下方面：

1.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實(shí)情況；關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項(xiàng)改革措施是否落實(shí)；重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中存在的問題；與政策落實(shí)直接相關(guān)的各類財(cái)政資金是否及時(shí)到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題；揭示和反映政策措施不適應(yīng)，不銜接、不配套等問題，更好的發(fā)揮政策導(dǎo)向作用。

2.部門預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。主要審查部門預(yù)算編制是否完整、科學(xué)，各項(xiàng)收入預(yù)算是否完整，支出預(yù)算是否科學(xué)，重點(diǎn)關(guān)注：上年結(jié)余未全額納入預(yù)算、上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助資金未按規(guī)定編入部門預(yù)算、基本支出標(biāo)準(zhǔn)過低、項(xiàng)目支出不具備實(shí)施條件或明顯超過實(shí)際需要、系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)留規(guī)模過大，未細(xì)化到單位、項(xiàng)目等問題。

3.部門預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級(jí)預(yù)算部門及其所屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點(diǎn)關(guān)注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無預(yù)算或超預(yù)算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，套取預(yù)算資金，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實(shí)有資金賬戶。

4.分析部門預(yù)算執(zhí)行效率。審查部門預(yù)算資金的下達(dá)、撥付情況，揭示部門預(yù)算執(zhí)行率低的問題，并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算批復(fù)時(shí)間和指標(biāo)掛網(wǎng)晚；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配、項(xiàng)目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃下達(dá)晚，造成項(xiàng)目當(dāng)年不能實(shí)施等影響財(cái)政資金使用效益問題。

5.對(duì)國有資產(chǎn)、國有資源情況進(jìn)行審計(jì)。關(guān)注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；關(guān)注應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強(qiáng)對(duì)土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營權(quán)等國有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計(jì)。

6.決算（草案）及存量資金。審查預(yù)算部門單位的決算（草案）是否真實(shí)、完整。重點(diǎn)關(guān)注：資產(chǎn)的計(jì)價(jià)等會(huì)計(jì)處理等情況；往來款的真實(shí)性及其賬齡結(jié)構(gòu)；收支確認(rèn)的準(zhǔn)確、完整性；凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說明是否真實(shí)、完整。

7.預(yù)決算公開情況。關(guān)注部門預(yù)算是否將財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算全部公開、部門決算公開是否按預(yù)算公開事項(xiàng)，同口徑進(jìn)行公開；“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開是否細(xì)化說明、重點(diǎn)揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實(shí)的問題。

8.專項(xiàng)資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責(zé)分工的履行情況，以預(yù)算管理和資金分配為切入點(diǎn)，重點(diǎn)摸清部門參與分配的財(cái)政專項(xiàng)資金（含上級(jí)財(cái)政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項(xiàng)資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題；檢查專項(xiàng)資金的種類整合與退出機(jī)制是否健全。

9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財(cái)政財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全，財(cái)政資金是否安全，有無失控點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況。

10.厲行節(jié)約情況。

一是全面檢查公務(wù)支出預(yù)算管理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)議和培訓(xùn)管理情況；公務(wù)接待管理情況；公務(wù)用車配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況；機(jī)構(gòu)編制管理等情況。

二是審查濫發(fā)獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼情況。重點(diǎn)揭示巧立名目發(fā)放獎(jiǎng)金，利用會(huì)議、培訓(xùn)、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補(bǔ)貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或?qū)嵨锏葐栴}。

三是審查評(píng)比表彰情況。重點(diǎn)揭示自立評(píng)比表彰項(xiàng)目，擅自調(diào)整或者變更項(xiàng)目名稱、主（承）辦單位、評(píng)選周期，評(píng)選范圍、獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置等，表彰超規(guī)模、獎(jiǎng)勵(lì)超標(biāo)準(zhǔn)，收取或變相收取參評(píng)單位和個(gè)人費(fèi)用等問題。

五、組織實(shí)施

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

成立2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，局長胡滿林同志任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，局領(lǐng)導(dǎo)黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長，局機(jī)關(guān)各股室負(fù)責(zé)同志任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，張勃同志兼任辦公室主任。財(cái)政事業(yè)股負(fù)責(zé)審計(jì)工作方案和“兩個(gè)報(bào)告”的起草；各審計(jì)小組負(fù)責(zé)所分工審計(jì)事項(xiàng)的`資料審核、督促審計(jì)整改和有關(guān)資料匯總；指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)案卷的整理歸檔。

（二）審計(jì)分工

具體分工見2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員分工明細(xì)表。

（三）實(shí)施步驟

1.計(jì)劃準(zhǔn)備階段

（1）2月10至20日，各審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

（2）202月10日前，財(cái)政事業(yè)股確定審計(jì)對(duì)象、工作重點(diǎn)，財(cái)政股起草預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案，并經(jīng)局長辦公會(huì)議審定后報(bào)市政府審批。

（4）2017年2月15日前，各執(zhí)行審計(jì)組下達(dá)審計(jì)通知書。

2.現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段

（1）2017年2月20日前，各審計(jì)組完成審計(jì)進(jìn)點(diǎn)，并組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

（2）2017年3月30日前，各審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告，并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會(huì)集體審定。

（3）2017年4月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交審計(jì)表格、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)報(bào)告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。

3．“兩個(gè)報(bào)告”起草階段

（1）2017年4月30日前，各業(yè)務(wù)股室將2016年完成的有較大影響可供工作報(bào)告采用的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的審計(jì)報(bào)告和綜合報(bào)告紙質(zhì)及電子文檔提交財(cái)政事業(yè)股。

（2）2017年5月20日前，財(cái)政事業(yè)股做好審計(jì)結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個(gè)報(bào)告”起草工作。

4.審計(jì)整改階段

（1）2017年9月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。

（2）2017年9月20日前，各審計(jì)小組做好審計(jì)整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。

（四）考核管理

2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成果將進(jìn)行單項(xiàng)考核評(píng)比，評(píng)選出優(yōu)秀審計(jì)組和先進(jìn)審計(jì)個(gè)人予以表彰，并實(shí)行工作獎(jiǎng)勵(lì)?？己朔椒硇兄贫ā?/p>

六、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，嚴(yán)密組織

要有大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和團(tuán)結(jié)意識(shí)。在堅(jiān)持對(duì)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計(jì)組要圍繞審計(jì)目標(biāo)統(tǒng)籌安排審計(jì)力量，合理配置審計(jì)資源，加強(qiáng)組織實(shí)施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點(diǎn)內(nèi)容，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，將實(shí)施方案內(nèi)容表格化，以利于審計(jì)實(shí)施、結(jié)果匯總和利用；各審計(jì)組之間要及時(shí)反饋信息，互通有無，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)舉一反三，查深查透；認(rèn)真填制方案中規(guī)定的表格，嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；要嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真做好現(xiàn)場(chǎng)取證，充分聽取被審計(jì)單位意見，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）創(chuàng)新審計(jì)，提升質(zhì)量

要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方式方法。各審計(jì)組要主動(dòng)把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預(yù)算管理水平，完善財(cái)政管理體制、促進(jìn)財(cái)政管理改革和提高財(cái)政績效的高度開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計(jì)事項(xiàng)，緊扣主題主線，延伸審計(jì)所有二級(jí)預(yù)算單位，客觀全面反映市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準(zhǔn)確、確保質(zhì)量、限時(shí)辦結(jié)；要提高綜合分析水平，找準(zhǔn)問題癥結(jié)，提出一份有分量、有價(jià)值的審計(jì)要情（專報(bào)），從機(jī)制、體制、制度上提出具有針對(duì)性、操作性和前瞻性的審計(jì)建議，督促完善制度、規(guī)范管理。

（三）問題導(dǎo)向，審深審?fù)?/p>

要堅(jiān)持問題導(dǎo)向。各審計(jì)組要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購和招標(biāo)投標(biāo)、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時(shí)反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關(guān)注預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行，以及民生和社會(huì)保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以及可能引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費(fèi)等違法違紀(jì)問題，移送案件線索一起，注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制，促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。

（四）強(qiáng)化管理，保守秘密

要嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)管理。各審計(jì)組要依法辦事，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)，對(duì)審計(jì)中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，不得用于與審計(jì)無關(guān)的事項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務(wù)能力、廉潔高效的工作作風(fēng)、高質(zhì)量的工作成果提高審計(jì)的公信力，樹立良好的審計(jì)形象。

年度審計(jì)工作方案篇二

根據(jù)國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國煙審〔2015〕117號(hào)）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括2015年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。

二、整改標(biāo)準(zhǔn)

長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長：sss

副組長：ddd fff hhh

成 員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實(shí)工作。

四、工作安排

審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。

（一）梳理核對(duì)階段（4月20日—6月10日）

1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。財(cái)務(wù)部門收集梳理2015年以來年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計(jì)問題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。

3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于2015年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

（二）整改落實(shí)階段（6月11日—7月31日）

廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無法整改的問題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。

（三）重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級(jí)檢查。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。

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年度審計(jì)工作方案篇三

按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)的通知》（審辦社發(fā)〔〕11號(hào)）要求，制定本工作方案。

通過審計(jì)，掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。

本次審計(jì)的對(duì)象包括全省各級(jí)政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會(huì)、慈善總會(huì)等各級(jí)政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。

本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。

（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面。

一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級(jí)財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時(shí)、層層滯留等影響資金使用效率的問題。

二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費(fèi)等問題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題。

（二）社會(huì)捐贈(zèng)款物方面。

一是捐贈(zèng)款物接受情況。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈(zèng)、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問題。

二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況。審查捐贈(zèng)款物是否做到專款專用、及時(shí)分配，揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置，以及使用捐贈(zèng)資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問題。

三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈(zèng)款物管理是否簡捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效；捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開。

年度審計(jì)工作方案篇四

按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號(hào)）要求，制定本工作方案。

通過審計(jì)，掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。

本次審計(jì)的對(duì)象包括全省各級(jí)政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會(huì)、慈善總會(huì)等各級(jí)政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。

本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。現(xiàn)階段，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。

（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面。

一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級(jí)財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時(shí)、層層滯留等影響資金使用效率的問題。

二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費(fèi)等問題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題。

（二）社會(huì)捐贈(zèng)款物方面。

一是捐贈(zèng)款物接受情況。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈(zèng)、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問題。

二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況。審查捐贈(zèng)款物是否做到?？顚Ｓ谩⒓皶r(shí)分配，揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置，以及使用捐贈(zèng)資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問題。

三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈(zèng)款物管理是否簡捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效；捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開。

年度審計(jì)工作方案篇五

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支情況(會(huì)計(jì)年度區(qū)間：xx個(gè)月，并與20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會(huì)計(jì)區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況，必要時(shí)追溯延伸到以前年度。

1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。

2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法、合理，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。

3、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的`會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。

4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。

5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案。

為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個(gè)審計(jì)小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長，審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時(shí)通知。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作，分校出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)查出的問題限期督促整改落實(shí)。

1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時(shí)接受審計(jì);為審計(jì)小組提供必要的工作條件，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。

2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。全部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報(bào)告材料。

3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。

4、審計(jì)工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。

審計(jì)工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時(shí)間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時(shí)間為準(zhǔn)。

第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排：

3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中：

xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。

年度審計(jì)工作方案篇六

根據(jù)嘉定區(qū)2018年內(nèi)審工作會(huì)議精神，按照《新成路街道關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的工作方案》要求，現(xiàn)對(duì)街道20xx年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃作如下安排。

一、深化財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算管理與執(zhí)行

結(jié)合新預(yù)算法相關(guān)要求和財(cái)政改革新精神，開展對(duì)部門和基層單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、規(guī)范性和效益性的審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制、執(zhí)行的規(guī)范性和效益性，促進(jìn)部門和基層單位預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高；重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)中央八項(xiàng)規(guī)定落實(shí)情況的審計(jì)，并延伸審計(jì)與財(cái)政預(yù)算資金相關(guān)但監(jiān)督較為薄弱的基層單位，關(guān)注“三公經(jīng)費(fèi)”、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)支出情況和管理制度執(zhí)行情況，確保上級(jí)政策執(zhí)行到位。重點(diǎn)關(guān)注鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政性資金預(yù)算管理的完整性、規(guī)范性和效益性，關(guān)注村集體“三資”等管理使用情況。

根據(jù)街道實(shí)際情況，計(jì)劃對(duì)街道千百人等11個(gè)組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

二、打牢財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)控制度健全與完善

以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)會(huì)計(jì)核算、報(bào)銷支出審批、合同簽訂的規(guī)范性及現(xiàn)金管理情況等方面，關(guān)注重點(diǎn)支出情況，如津補(bǔ)貼發(fā)放、公務(wù)卡使用情況等。主要了解企業(yè)單位、社區(qū)干部盡職、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部管理與控制及資產(chǎn)管理情況，審查財(cái)務(wù)收支合法性情況。

根據(jù)街道實(shí)際情況，計(jì)劃對(duì)街道下屬迎新保潔公司、練祁島餐廳等9個(gè)鎮(zhèn)級(jí)資產(chǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)費(fèi)用審計(jì)工作。

三、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)管干部管理和監(jiān)督

進(jìn)一步完善內(nèi)管干部定期輪審計(jì)劃管理，積極推行任中審計(jì)，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任輪審制度，按照“努力實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)部門、下一級(jí)重點(diǎn)單位主要負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)至少審計(jì)一次的目標(biāo)”要求，有效擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋面。結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核工作，開展基層站所和居村主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，推進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。為進(jìn)一步規(guī)范居村干部經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，計(jì)劃對(duì)所有居村三年輪審一遍，著力解決聯(lián)系服務(wù)群眾“最后一公里”問題，促進(jìn)居村基層黨組織建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定。按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，主要圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況這一主線開展審計(jì)監(jiān)督。將領(lǐng)導(dǎo)干部在工程管理和資產(chǎn)管理等方面的權(quán)力行使作為監(jiān)督的重點(diǎn)，防止暗箱操作、以權(quán)謀私等現(xiàn)象發(fā)生，把對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和對(duì)人、財(cái)物的管理使用情況結(jié)合起來，并把“三公”經(jīng)費(fèi)等作為審計(jì)重點(diǎn)。

根據(jù)街道實(shí)際情況受社區(qū)黨建辦委托，計(jì)劃對(duì)街道下屬倉場(chǎng)社區(qū)、滄海社區(qū)及新成路街道社會(huì)福利院主要負(fù)責(zé)人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

四、積極介入投資項(xiàng)目審計(jì)，拓展內(nèi)部審計(jì)工作外延

進(jìn)一步加強(qiáng)投資項(xiàng)目審計(jì)，提高建設(shè)資金效益。重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、承發(fā)包、工程質(zhì)量、合同管理、資金管理、投資控制、竣工驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否規(guī)范，內(nèi)控制度是否健全、有效。加大審計(jì)力度，提高工作效率，保障政府投資效益最大化。

五、關(guān)注專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)審計(jì)工作管理水平

結(jié)合街道工作，積極開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注民生、資源環(huán)境保護(hù)以及重要改革事項(xiàng)等領(lǐng)域，如中央八項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行情況、“三公經(jīng)費(fèi)”落實(shí)情況，分析研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題，為領(lǐng)導(dǎo)的決策和制度的建立完善提出有價(jià)值的審計(jì)建議。針對(duì)新常態(tài)下的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、清理稅收優(yōu)惠政策等帶來的新課題，以及居村治理、動(dòng)遷補(bǔ)償、河道治理等重點(diǎn)事項(xiàng)開展審計(jì)調(diào)查。

六、強(qiáng)化審計(jì)整改督促，推進(jìn)審計(jì)成果有效應(yīng)用

在完成全年審計(jì)工作計(jì)劃之后，形成一份較全面的綜合業(yè)務(wù)分析報(bào)告。各單位要抓好整改落實(shí)，被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要親自管、親自抓，整改結(jié)果要及時(shí)書面報(bào)告街道審計(jì)辦公室。通過內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的共性問題，要在黨工委會(huì)議上集中通報(bào)，并由各分管領(lǐng)導(dǎo)督促整改。

此外，結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制任務(wù)分工，積極參與各項(xiàng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作任務(wù)。同時(shí)，在年度工作中，街道黨工委、辦事處及上級(jí)審計(jì)部門有新的工作要求，街道社區(qū)發(fā)展辦公室將及時(shí)調(diào)整工作，確保完成各項(xiàng)交辦任務(wù)。

年度審計(jì)工作方案篇七

(一)圍繞黨和國家的路線、方針、政策和重大部署，大力宣傳全市審計(jì)機(jī)關(guān)在學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大精神，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)等方面采取的措施和取得的成效。

1.積極宣傳全市審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，開展各項(xiàng)審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，以及在維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推進(jìn)民主法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展等方面發(fā)揮的建設(shè)性作用。

2.及時(shí)反映審計(jì)在揭露體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞基礎(chǔ)上提出的審計(jì)建議及效果，并結(jié)合被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，以適當(dāng)方式加以宣傳。

3.適時(shí)報(bào)道已審查結(jié)案的通過審計(jì)查處的重大違法違規(guī)問題的典型案件，推動(dòng)反腐倡廉建設(shè)。

(二)圍繞審計(jì)署、省、市審計(jì)工作會(huì)議、重要活動(dòng)、重大專題及社會(huì)關(guān)注的審計(jì)工作熱點(diǎn)焦點(diǎn)問題，適時(shí)開展有針對(duì)性的信息宣傳工作。

1.大力宣傳全市各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門和社會(huì)各界對(duì)審計(jì)工作的重視和支持，營造良好的審計(jì)工作環(huán)境。

2.重點(diǎn)做好各級(jí)審計(jì)工作會(huì)議、座談會(huì)、向人大常委會(huì)作審計(jì)工作報(bào)告、“審計(jì)機(jī)關(guān)成立30周年”相關(guān)活動(dòng)的信息宣傳工作。

3.根據(jù)全年審計(jì)任務(wù)，著力做好財(cái)政資金分配和使用管理、權(quán)力運(yùn)行、國有資產(chǎn)保值增值、重大投資項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展、重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及資金使用、資源環(huán)境保護(hù)等方面審計(jì)情況的反映。

4.及時(shí)總結(jié)審計(jì)工作中的創(chuàng)新成果和寶貴經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)轉(zhuǎn)變理念和創(chuàng)新方式，促進(jìn)提高審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。

(三)圍繞審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)內(nèi)部管理和自身建設(shè)，大力宣傳在推進(jìn)審計(jì)權(quán)能改革，加強(qiáng)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)、廉政建設(shè)、信息化建設(shè)和文化建設(shè)等方面的新舉措和新成果。

1.積極宣傳審計(jì)機(jī)制改革的主要做法和取得的主要成效，以及審計(jì)機(jī)關(guān)自身建設(shè)情況。

2.大力宣傳全市審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人，弘揚(yáng)正氣，展示風(fēng)采，樹立良好的審計(jì)隊(duì)伍形象。

3.結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目，有重點(diǎn)地宣傳審計(jì)機(jī)關(guān)在創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和方法、推動(dòng)信息化建設(shè)及管理規(guī)范化方面采取的措施和取得的成效。

二、豐富形式，拓寬途徑，增強(qiáng)審計(jì)信息宣傳效應(yīng)

(一)利用多種渠道擴(kuò)大審計(jì)影響。充分利用審計(jì)行業(yè)報(bào)刊、黨報(bào)黨刊、電視臺(tái)、廣播電臺(tái)、網(wǎng)站等各種平臺(tái)，多管齊下，大力宣傳審計(jì)工作的新思路、新方法和新成果，推動(dòng)審計(jì)工作的深入開展。

(二)積極組織主題宣傳報(bào)道。今年重點(diǎn)做好“審計(jì)機(jī)關(guān)成立30周年”活動(dòng)的系列宣傳報(bào)道，發(fā)揮各類新聞媒體的特點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，充分展示審計(jì)機(jī)關(guān)成立30周年以來取得的成果。

(三)提煉信息挖掘成果服務(wù)宏觀決策。加大對(duì)審計(jì)情況的全面把握、總體評(píng)價(jià)和綜合分析力度，及時(shí)提煉審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，形成有價(jià)值的審計(jì)建議，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供參考依據(jù)。

三、注重質(zhì)量，嚴(yán)格考核，提高信息宣傳工作水平

為切實(shí)提升工作水平，xxxx年的信息宣傳工作考核將著重從質(zhì)量入手，嚴(yán)格考核機(jī)制。市局辦公室制定具體的考核指標(biāo)，將工作任務(wù)量化分解到各縣市區(qū)審計(jì)局。同時(shí)，為進(jìn)一步加大考核力度，對(duì)未完成采用任務(wù)的縣市區(qū)審計(jì)局將取消年度目標(biāo)管理考核評(píng)比資格。

年度審計(jì)工作方案篇八

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財(cái)務(wù)管理實(shí)際，經(jīng)局長辦公會(huì)研究決定制定如下實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和國家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅(jiān)持“依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我縣中小學(xué)實(shí)施審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

二、審計(jì)對(duì)象與范圍

(一)審計(jì)對(duì)象

全縣公辦中小學(xué)和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。

(二)審計(jì)的范圍

1、時(shí)間范圍：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)至今學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況;

2、經(jīng)費(fèi)范圍：即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)，具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)資、項(xiàng)目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費(fèi)等。

審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

教體局內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際和經(jīng)費(fèi)使用情況，審計(jì)工作的重點(diǎn)為以下幾個(gè)方面：

(一)學(xué)校收費(fèi)情況

1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策，加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作，確保補(bǔ)助工作的公開、公正。

2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。

3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報(bào)電話公之于眾，增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度，主動(dòng)接受學(xué)生、家長和社會(huì)的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi)，家長明明白白交錢。

(二)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況

1、公用經(jīng)費(fèi)開支是否按規(guī)定的范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險(xiǎn)等。

3、審計(jì)核定學(xué)生人數(shù)，看有無虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國家專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的行為。

4、審計(jì)生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行，公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之后，資金能否及時(shí)、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對(duì)不能及時(shí)到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者，建議給責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。

5、審計(jì)公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財(cái)小組是否健全，小學(xué)指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財(cái)小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學(xué)校法人簽字后，有會(huì)計(jì)報(bào)賬，實(shí)行審批、開支兩條線，嚴(yán)禁一人暗箱操作;賬務(wù)是否公開，民主理財(cái)制度、學(xué)校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。

(三)審計(jì)教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。

(四)審計(jì)貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計(jì)高中和各級(jí)各類職業(yè)學(xué)校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。

(五)審計(jì)單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)照實(shí)物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。

(七)學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況

四、審計(jì)時(shí)間安排

本次審計(jì)工作時(shí)間自至，共計(jì)90天：

第一步，準(zhǔn)備階段(xxx)。下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)小組制定審計(jì)方案。

第二步，實(shí)施階段(xxx)

1、審計(jì)小組進(jìn)入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計(jì)單位介紹，了解單位概況，查看會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。

2、對(duì)職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺(tái)職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計(jì)。

3、匯總審計(jì)情況，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行追溯審計(jì)。

第三步，報(bào)告階段(-)，就審計(jì)問題進(jìn)行溝通，撰寫審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，建立審計(jì)檔案，以及在需要時(shí)進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計(jì)。

第四步，落實(shí)整改階段(——)，下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論，落實(shí)整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為，如不及時(shí)整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。

五、審計(jì)方法

(一)內(nèi)部審計(jì)工作主要審計(jì)學(xué)校收支情況，弄清學(xué)校收入和支出狀況，了解學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況，了解學(xué)校資金使用效益情況，并以此從一個(gè)側(cè)面來反映學(xué)校校長在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法，找出存在的問題，以更好地促進(jìn)工作。

(二)實(shí)行審計(jì)和檢查相結(jié)合，突出學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)，兼顧學(xué)校財(cái)務(wù)檢查.

六、審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：xxx副組長：xxx審計(jì)組成員：xxx

年度審計(jì)工作方案篇九

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》，切實(shí)做好2013年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求，制定如下方案。

(一)指導(dǎo)思想

以黨的十八大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、促改革，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問題，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。

(二)主要目標(biāo)

一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍，推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動(dòng)深化部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績效。

圍繞上述目標(biāo)，著力做好12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。

(一)預(yù)算部門單位審計(jì)

根據(jù)上級(jí)總體部署，按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，共安排審計(jì)10個(gè)部門，其中預(yù)算組織部門3個(gè)：市財(cái)政局、市地稅局、市國庫，預(yù)算執(zhí)行部門7個(gè)：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。

同時(shí)，開展2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。

(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果

擬將2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè)，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。

(一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。

1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對(duì)超收收入的處理是否符合規(guī)定，對(duì)市級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格，有無做到?？顚Ｓ谩?/p>

2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算，批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)足額下達(dá)到位。

3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級(jí)支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級(jí)預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次是否合規(guī)，揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級(jí)次未在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問題，對(duì)比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢(shì)及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時(shí)間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問題。

4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。

5.市級(jí)部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級(jí)部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項(xiàng)目資金使用情況。

年度審計(jì)工作方案篇十

審計(jì)工作要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，大力加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，為促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、推進(jìn)社會(huì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

總的思路及計(jì)劃是：

即：緊緊圍繞縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)中心，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)。作為縣政府綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計(jì)機(jī)關(guān)，要圍繞縣委縣政府確定的工作目標(biāo)，研究審計(jì)環(huán)境，部署審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)重點(diǎn)，真正為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。

審計(jì)質(zhì)量和隊(duì)伍建設(shè)是審計(jì)工作的生命線，是樹立審計(jì)形象和的關(guān)鍵。審計(jì)工作要想得到社會(huì)認(rèn)可，這兩項(xiàng)工作必須常抓不懈。一是審計(jì)質(zhì)量。一方面是審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)質(zhì)量。要以提高規(guī)范化水平為基礎(chǔ)，以提高先進(jìn)審計(jì)方法運(yùn)用水平和審計(jì)成果利用水平為突破口，以促進(jìn)審計(jì)宏觀作用發(fā)揮為目標(biāo)，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)署5、6號(hào)令，從規(guī)范審計(jì)作業(yè)行為入手，繼續(xù)深入開展審計(jì)項(xiàng)目精品創(chuàng)建活動(dòng)。此外，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組主審負(fù)責(zé)制、審計(jì)質(zhì)量一票否決制、審計(jì)責(zé)任追究制等一系列措施，確保審計(jì)事實(shí)清楚、證據(jù)可靠充分、定性恰當(dāng)合法、結(jié)果客觀公正。

另一方面是審計(jì)結(jié)果利用質(zhì)量。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要高站位，從有利于縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的高度，發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、分析問題，從宏觀上提出解決問題的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的依據(jù)和參考，增強(qiáng)服務(wù)的超前性和時(shí)效性。二是隊(duì)伍建設(shè)。隊(duì)伍建設(shè)的根本是人的素質(zhì)的提升。首先，組織審計(jì)人員參加政治理論、法律知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，增強(qiáng)大局意識(shí)，提高貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺性。其次，繼續(xù)完善落實(shí)各項(xiàng)行之有效的制度，使審計(jì)工作每個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循，都置于嚴(yán)格的監(jiān)督之下。廉政建設(shè)的好壞事關(guān)審計(jì)隊(duì)伍形象，要切實(shí)加強(qiáng)廉政建設(shè)，做到守土有責(zé)、為審清廉，力求把審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象樹立好、維護(hù)好。

一是以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)政審計(jì)宏觀效果。圍繞推進(jìn)財(cái)政部門依法理財(cái)，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和約束力，以促進(jìn)財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，以財(cái)政資金真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，切實(shí)加大預(yù)算執(zhí)行審計(jì)力度。在審計(jì)過程中做到審點(diǎn)和審面相結(jié)合，既要審計(jì)財(cái)政、地稅等財(cái)政收入組織部門和預(yù)算安排部門，又要延伸審計(jì)重點(diǎn)到財(cái)政支出比重大、預(yù)算外收入多、具有一定資金分配權(quán)的部門以及各類專項(xiàng)資金較多的部門。通過審計(jì)，實(shí)現(xiàn)全面掌握資金運(yùn)行規(guī)律和資金管理松緊程度，促進(jìn)增收節(jié)支，提高依法理財(cái)水平，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

二是以重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)為切入點(diǎn)，進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)投資審計(jì)。圍繞全縣重大基本建設(shè)項(xiàng)目，認(rèn)真把好財(cái)政資金使用關(guān)，查糾各種違紀(jì)違規(guī)行為，維護(hù)建設(shè)市場(chǎng)秩序，提高項(xiàng)目投資效益。通過重大建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)，嚴(yán)肅查處高估冒算等騙取財(cái)政資金行為以及建設(shè)單位不進(jìn)行可行性研究、不搞開工前預(yù)算審計(jì)、不進(jìn)行規(guī)范性招投標(biāo)而導(dǎo)致財(cái)政資金浪費(fèi)問題，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目資金合理、有效使用，推動(dòng)我縣固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域逐步走上規(guī)范化軌道。

三是以專項(xiàng)資金審計(jì)為重點(diǎn)，全面提高專項(xiàng)資金使用效益。圍繞全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃及社會(huì)熱點(diǎn)問題，將社會(huì)保障資金、農(nóng)業(yè)、救濟(jì)救災(zāi)等專項(xiàng)資金作為重點(diǎn)，從立項(xiàng)、撥付管理和使用等各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，揭露嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，查處弄虛作假、擠占挪用等行為，促進(jìn)有關(guān)部門規(guī)范資金管理，提高使用效益。通過審計(jì)，規(guī)范各類專項(xiàng)資金項(xiàng)目的立項(xiàng)、分配、管理和使用，全面提高專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

年度審計(jì)工作方案篇十一

為了規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，治理審計(jì)執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計(jì)工作實(shí)際，制定如下方案：

根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實(shí)查找審計(jì)執(zhí)法中存在的問題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)形象，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。

為了加強(qiáng)對(duì)全市規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財(cái)金處、計(jì)算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。

（一）規(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計(jì)執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計(jì)執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計(jì)執(zhí)法程序合法合規(guī)。

（二）規(guī)范審計(jì)調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國家審計(jì)取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。

（三）規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)。完善審計(jì)處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計(jì)執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。

（四）規(guī)范管理審計(jì)執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法資格審查，堅(jiān)持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。

（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行平臺(tái)為依托，推行網(wǎng)上辦案。對(duì)凡符合上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。

（六）實(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問責(zé)。進(jìn)一步加大審計(jì)行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅(jiān)決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。

按照市里統(tǒng)一部署，全市審計(jì)行政執(zhí)法工作專項(xiàng)行動(dòng)共分為五個(gè)階段組織實(shí)施：

（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法工作在審計(jì)網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報(bào)道。

（二）實(shí)施階段（7－9月份）。一是明確審計(jì)執(zhí)法主體，完善審計(jì)職權(quán)目錄；二是梳理審計(jì)執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計(jì)執(zhí)法流程；四是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署有關(guān)審計(jì)執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)處罰自由裁量權(quán)；六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng)，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會(huì)公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。

（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法制處不定期對(duì)各相關(guān)處室審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行檢查，對(duì)存在的問題進(jìn)行督促整改，對(duì)下一步工作提出具體建議，保障審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作有效圓滿完成。

（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法規(guī)處對(duì)全市審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計(jì)系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。

（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺堅(jiān)持規(guī)范化行政執(zhí)法。

（一）在正常審計(jì)工作中做好審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以這次審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計(jì)各項(xiàng)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）局審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時(shí)向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送工作信息和匯報(bào)工作情況，以便取得上級(jí)組織的指導(dǎo)幫助。

（三）積極開展審計(jì)執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計(jì)執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計(jì)執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時(shí)總結(jié)形成材料報(bào)局監(jiān)察室、法規(guī)處。

年度審計(jì)工作方案篇十二

(一)繼續(xù)堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，緊緊圍繞縣委、政府中心工作，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的審計(jì)職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益，在推進(jìn)“六個(gè)靜?！苯ㄔO(shè)中發(fā)揮更大作用。

(二)以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以提升審計(jì)成果質(zhì)量為核心，以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以“人、法、技”建設(shè)為保障，全面提高依法審計(jì)能力和審計(jì)工作水平，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)。進(jìn)一步探索和完善信息化環(huán)境下新的審計(jì)方式，大力開展計(jì)算機(jī)審計(jì)，積極推廣先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法，促進(jìn)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。

(三)充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在宏觀管理中的作用，注重從政策措施以及體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)問題并提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)深化改革，加強(qiáng)宏觀管理。深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，做到凡“離”必審，同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移。繼續(xù)深入開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。

(四)認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計(jì)意見和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。

20xx年，xx縣房地產(chǎn)管理局將認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大精神，認(rèn)真踐行黨的群眾路線，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，解放思想，求真務(wù)實(shí)，創(chuàng)新招法，推進(jìn)房管工作順利開展。重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)重點(diǎn)工作：

一是加強(qiáng)辦件大廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。規(guī)范大廳各窗口的標(biāo)識(shí)、工作人員胸卡、著裝等，完善大屏幕、觸摸屏及應(yīng)該上墻公示的內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行市局“四聲、四清、四辦”服務(wù)要求，落實(shí)工作人員行為規(guī)范、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及文明用語、服務(wù)忌語，推進(jìn)窗口服務(wù)上水平。二是縮短辦件時(shí)限。研究制定《房管局關(guān)于房地產(chǎn)登記時(shí)限有關(guān)問題的管理辦法》，進(jìn)一步縮短房地產(chǎn)登記、二手房交易、房產(chǎn)測(cè)繪、房屋租賃登記備案、物業(yè)管理備案等辦件時(shí)限，提高辦件效率，切實(shí)方便企業(yè)和群眾。三是開辟“綠色通道”。對(duì)縣重點(diǎn)工程、民心工程及重點(diǎn)園區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)項(xiàng)目，開辟“綠色通道”，實(shí)行急事急辦、特事特辦，需要到市局的實(shí)行領(lǐng)辦，切實(shí)為企業(yè)服好務(wù)，打造高效、快捷、企業(yè)群眾滿意的服務(wù)窗口。

物業(yè)企業(yè)監(jiān)管工作是建設(shè)“清潔社區(qū)、一號(hào)工程”的重要內(nèi)容，要以“提升全縣物業(yè)管理服務(wù)水平”為主線，抓好對(duì)物業(yè)公司的監(jiān)管。一是抓好宣傳和培訓(xùn)。組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、居委會(huì)人員，就物業(yè)管理相關(guān)政策、法律法規(guī)及配套辦法進(jìn)行三期培訓(xùn)。開展“物業(yè)管理宣傳月”活動(dòng)，通過新聞媒體、小區(qū)宣傳欄、經(jīng)理接待日等形式開展宣傳，營造共建共享“清潔社區(qū)”的良好氛圍。二是搞好物業(yè)行業(yè)誠信管理系統(tǒng)的建設(shè)。完成所有的物業(yè)企業(yè)和物業(yè)項(xiàng)目的管理信息采集，對(duì)物業(yè)管理項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)定，規(guī)范物業(yè)公司經(jīng)營行為，構(gòu)建誠實(shí)守信的市場(chǎng)環(huán)境。三是解決物業(yè)管理突出問題。摸清目前我縣各小區(qū)存在的屋頂漏雨、外檐滲漏情況，組織業(yè)主委員會(huì)和物業(yè)公司研究解決辦法，正確引導(dǎo)業(yè)主委員會(huì)合理使用專項(xiàng)維修資金和應(yīng)急解危專項(xiàng)資金。四是抓典型樹品牌。以20xx年的試點(diǎn)項(xiàng)目清華瑞景和海馨園為示范點(diǎn)，推廣“五位一體”管理模式，以示范小區(qū)帶動(dòng)全縣物業(yè)服務(wù)水平提升。

一是商品房銷售市場(chǎng)監(jiān)管。堅(jiān)持“關(guān)口”前移，按照新編制的《房地產(chǎn)市場(chǎng)監(jiān)管工作規(guī)范》及銷售人員管理網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步健全銷售現(xiàn)場(chǎng)的公示內(nèi)容，規(guī)范開發(fā)企業(yè)和銷售人員行為，堅(jiān)決查處各種違法違規(guī)銷售行為。二是銷售許可證和預(yù)售資金監(jiān)管。深入建筑工地巡查，認(rèn)真履行市局下放的銷售許可證及資金監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)查勘職能，逐步完善查勘工作流程，以查勘促開工，促銷售。三是做好市場(chǎng)分析。建立完善的房地產(chǎn)市場(chǎng)分析體系，對(duì)全縣房地產(chǎn)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納、分類、統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)確把握和判斷市場(chǎng)狀況和走勢(shì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。四是加強(qiáng)法制宣傳。繼續(xù)做好“六五”普法和法律法規(guī)宣傳工作，與各業(yè)務(wù)科室配合，利用“法制宣傳日”等時(shí)機(jī)，廣泛開展權(quán)屬管理、物業(yè)管理、市場(chǎng)管理、住房保障、房屋安全使用等房地產(chǎn)法律法規(guī)宣傳，提高群眾法律法規(guī)和相關(guān)政策知曉率。

一是落實(shí)住房保障政策。做好廉租、經(jīng)租住房租房補(bǔ)貼及限價(jià)商品房資格證發(fā)放工作，擴(kuò)大住房保障政策覆蓋范圍，使更多住房困難群眾改善居住條件。二是清理解決歷史遺留問題。對(duì)20xx年前入住但未辦理產(chǎn)權(quán)證及入住滿兩年開發(fā)商不配合業(yè)主辦理轉(zhuǎn)移登記的，如“碧水園”小區(qū)，對(duì)此符合補(bǔ)登條件項(xiàng)目的做好補(bǔ)登、補(bǔ)錄、發(fā)證工作，積極為群眾辦好事。三是做好對(duì)口幫扶工作。按照全縣統(tǒng)一要求，做好對(duì)唐官屯東勾樂村的幫扶工作。充分結(jié)合該村“清潔村莊”建設(shè)目標(biāo)，搞好該村衛(wèi)生保潔、垃圾清運(yùn)、綠化美化及困難戶幫扶，切實(shí)讓群眾受益。

按照縣政府的安排和要求，扎實(shí)推進(jìn)相關(guān)重點(diǎn)工程工作。

20xx年，綜合執(zhí)法局將一如既往、堅(jiān)定不移地繼續(xù)圍繞縣委、縣政府中心工作，本著以狠抓廉政建設(shè)、強(qiáng)化執(zhí)法工作、完善法制工作、提升宣傳工作、保證維穩(wěn)工作等五個(gè)方面入手，全面推動(dòng)我縣城市管理工作的開展，努力實(shí)現(xiàn)城市管理工作再上新臺(tái)階。

(一)加強(qiáng)路線教育及廉政建設(shè)。

繼續(xù)加強(qiáng)黨的群眾路線教育活動(dòng)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，注重管理與執(zhí)法過程工作的“民意”傾向，認(rèn)真整改不良作風(fēng)的問題。加大廉政建設(shè)的管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”xx縣“十三個(gè)嚴(yán)禁”的.有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)日常管理與監(jiān)督指導(dǎo)，杜絕出現(xiàn)“吃、拿、卡、要”等不廉行為，提高執(zhí)法隊(duì)伍形象。

(二)加強(qiáng)執(zhí)法工作。

1.繼續(xù)加強(qiáng)違法建設(shè)查處力度，督促責(zé)任大隊(duì)搞好查違、控違工作，把違法建設(shè)扼殺于萌芽狀態(tài)。2.加大道路環(huán)境秩序治理力度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)廣場(chǎng)、公園、商場(chǎng)等人流密集區(qū)周邊的違章案件查處力度。3.繼續(xù)深化運(yùn)輸裝載、封蓋、灑漏、車輪帶泥等各類違法案件專項(xiàng)治理工作。

(三)完善法制工作。

進(jìn)一步完善我局法制工作的各項(xiàng)制度。一是積極開展法制培訓(xùn)，擴(kuò)大培訓(xùn)范圍，充實(shí)培訓(xùn)內(nèi)容，提高培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。二是嚴(yán)格執(zhí)行《xx市城市管理綜合執(zhí)法局綜合考核評(píng)估管理辦法》標(biāo)準(zhǔn)，定期組織人員隨機(jī)抽查執(zhí)法案卷，開展案卷自查，力爭保持執(zhí)法案卷零出錯(cuò)。

進(jìn)一步加大執(zhí)法局對(duì)內(nèi)對(duì)外宣傳，增強(qiáng)廣大市民的文明意識(shí)，確保宣傳工作取得更大的成績，從而達(dá)到提高市民文明素質(zhì)和城市文明程度的目的。

(五)保證維穩(wěn)工作。

深化落實(shí)維穩(wěn)工作責(zé)任制和目標(biāo)管理責(zé)任制，把維穩(wěn)工作擺上局黨組、科室、執(zhí)法大隊(duì)三級(jí)組織的重要議事日程，健全隊(duì)伍體制和應(yīng)急機(jī)制，要求所有人員信息暢通，從思想上時(shí)刻備勤待命，另外，晚間和各節(jié)假日均統(tǒng)一安排值班，嚴(yán)格交接班手續(xù)，逐漸把我局建成一個(gè)反映靈敏，行動(dòng)迅速，信息暢通、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的快速反應(yīng)隊(duì)伍。

年度審計(jì)工作方案篇十三

堅(jiān)持以人為本，提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在開展集中性孕情管理服務(wù)工作時(shí)，堅(jiān)持依法行政，大力開展宣傳教育、孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)，提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率，進(jìn)一步提高群眾滿意度。

各村、居要充分認(rèn)識(shí)組織開展三月份集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性、必要性和緊迫性，針對(duì)不同人群，合理安排組織，確保重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象參查率達(dá)98%以上。重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象主要包括：

2、符合照顧再生育條件但未申請(qǐng)審批的育齡婦女；

3、依據(jù)前期“單獨(dú)兩孩”摸底調(diào)查的情況，有生育意愿的育齡婦女；

4、有引產(chǎn)史的育齡婦女。

20xx年3月23日至3月29日。

1、明確集中性孕情管理服務(wù)方法：對(duì)所有的孕檢對(duì)象，采取上門訪視、進(jìn)村入戶早早孕試紙藥檢和b超機(jī)檢相結(jié)合，全面普查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，經(jīng)常訪視和定期檢查相結(jié)合的辦法，逐一檢查到位；對(duì)流入孕檢對(duì)象與常住孕檢對(duì)象同孕檢、同服務(wù)，并及時(shí)將孕檢結(jié)果通報(bào)戶籍地；對(duì)省外的流動(dòng)人口孕檢對(duì)象，村級(jí)摸清其詳細(xì)地址上報(bào)鎮(zhèn)計(jì)生站，由鎮(zhèn)計(jì)生站負(fù)責(zé)與流入地聯(lián)系，通過網(wǎng)協(xié)平臺(tái)取得孕環(huán)情檢查結(jié)果。

2、開展宣傳教育服務(wù)。為參檢育齡婦女發(fā)放一份計(jì)劃生育宣傳資料，進(jìn)行一次面對(duì)面的宣傳交流，提高育齡群眾對(duì)人口計(jì)生相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率。

3、抓好孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育和生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)。免費(fèi)為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務(wù)，為符合條件的孕前優(yōu)生健康檢查對(duì)象進(jìn)行宣傳和跟蹤服務(wù)。

4、搞好避孕藥具發(fā)放和隨訪服務(wù)。對(duì)因身體原因不能落實(shí)長效避孕節(jié)育措施，以及生育一個(gè)孩子30天以后，未采取長效節(jié)育措施的對(duì)象發(fā)放避孕藥具，搞好隨訪服務(wù)。

1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。集中性孕情管理服務(wù)是計(jì)劃生育工作中最基礎(chǔ)的常規(guī)性工作。抓好孕環(huán)情源頭監(jiān)管工作，提高孕檢工作質(zhì)量，既可篩查出重點(diǎn)管理對(duì)象，控制政策外出生；又可發(fā)現(xiàn)非法流引產(chǎn)對(duì)象，為打擊“兩非”提供線索，降低人口出生性別比；還可一并落實(shí)孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)檢查、宣傳教育和長效避孕節(jié)育措施，提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的滿意度。為了能充分的體現(xiàn)3月份的集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性和緊迫性，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府決定將這項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)作當(dāng)前計(jì)劃生育階段性中心任務(wù)來抓。并專門成立了由鎮(zhèn)長汪杰任組長，分管計(jì)生副鎮(zhèn)長陳小龍任副組長，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)鎮(zhèn)全體以及各村、社區(qū)主任為成員的集中性孕情管理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)和指導(dǎo)此次集中性孕情管理服務(wù)工作的落實(shí)。各村、社區(qū)要成立相應(yīng)班子專抓，明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓，分工鎮(zhèn)干和村干部具體抓，研究制定具體的實(shí)施方案，任務(wù)到人，責(zé)任到人，切實(shí)增強(qiáng)工作主動(dòng)性和責(zé)任性，有效提高集中性孕情管理服務(wù)工作的質(zhì)量。

2、強(qiáng)化宣傳，營造氛圍。各村、社區(qū)要充分運(yùn)用各種宣傳載體，全方位開展宣傳，全面普及計(jì)劃生育法律法規(guī)、婚育新風(fēng)、生殖健康科普知識(shí)等，為集中服務(wù)活動(dòng)的深入開展?fàn)I造良好的社會(huì)環(huán)境，引導(dǎo)育齡群眾積極主動(dòng)參加孕環(huán)情監(jiān)測(cè)。

3、強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。活動(dòng)結(jié)束后，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)站將采取查看名冊(cè)資料與入戶調(diào)查相結(jié)合、電話調(diào)查方式對(duì)各村、社區(qū)活動(dòng)工作效果組織專項(xiàng)考核，并將結(jié)果納入20xx年度考核分值。堅(jiān)決嚴(yán)禁報(bào)假數(shù)、虛數(shù)，堅(jiān)持“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”、“誰包保、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)工作弄虛作假導(dǎo)致政策外出生或出現(xiàn)“兩非”的，實(shí)行責(zé)任倒查，嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

年度審計(jì)工作方案篇十四

20xx年公司審計(jì)工作的總體要求是：繼續(xù)堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和黨的xx大精神為指導(dǎo)，牢固樹立和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹和落實(shí)第xx屆中央紀(jì)委第四次全會(huì)和集團(tuán)公司的工作會(huì)議精神。

圍繞一個(gè)中心，突出三個(gè)重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)三個(gè)到位，做好五項(xiàng)重點(diǎn)工作，與時(shí)俱進(jìn)，立足服務(wù)，調(diào)整定位，開拓創(chuàng)新。

促進(jìn)內(nèi)控完善、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，力爭審計(jì)工作再上新臺(tái)階，為把公司建設(shè)成做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

緊緊圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)形式嚴(yán)峻、復(fù)雜、多變，對(duì)公司既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。

時(shí)代的發(fā)展就像高速行進(jìn)的列車，如果我們駐足停留，很快就會(huì)被遠(yuǎn)遠(yuǎn)的拋棄，所以應(yīng)當(dāng)去迎接這個(gè)挑戰(zhàn)，抓住這個(gè)機(jī)遇，在反腐倡廉的大氣候下，在公司著力打造××的時(shí)機(jī)，明確審計(jì)工作開展的方向，充分發(fā)揮審計(jì)的先鋒作用，使審計(jì)工作能夠切實(shí)為公司的發(fā)展保駕護(hù)航。

堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，將有限的力量集中，把審計(jì)工作的重心有針對(duì)性的放在容易出現(xiàn)問題的財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)項(xiàng)目和一些容易對(duì)公司造成嚴(yán)重影響、重大損失的位置。

1.對(duì)容易出錯(cuò)的財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)精查細(xì)審，決不疏漏。

以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)務(wù)審計(jì)宏觀效果為目標(biāo)。

重點(diǎn)圍繞推進(jìn)財(cái)務(wù)部門依法理財(cái)，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和約束力，以促進(jìn)財(cái)務(wù)資金使用效益為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資金真實(shí)性、合法性和效益性為重點(diǎn)，切實(shí)加大預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)力度。

在審計(jì)過程中做到全面和重點(diǎn)相結(jié)合，精查和細(xì)問相輔助，既要對(duì)各分、子公司，控股公司全面審計(jì)，又要對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行有針對(duì)性的重點(diǎn)審計(jì)，既有審計(jì)的速度，又有審計(jì)的質(zhì)量。

通過審計(jì)，實(shí)現(xiàn)全面掌握資金運(yùn)行規(guī)律和資金管理松緊度，促進(jìn)增收節(jié)支，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

2.以重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)為切入點(diǎn)，進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)投資審計(jì)和工程竣工決算審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目工程的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

重點(diǎn)做好××××項(xiàng)目等的跟蹤審計(jì)，查找工程造價(jià)管理中存在的問題和不足，做到“超前預(yù)防”，“事中監(jiān)督”和“事畢評(píng)價(jià)”，確保工程建設(shè)的資金安全和規(guī)范運(yùn)作。

認(rèn)真總結(jié)前一階段全過程跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，完善優(yōu)化方案，從工程概預(yù)算、結(jié)算、竣工決算三個(gè)方面著手，進(jìn)一步明確工作重點(diǎn)和審計(jì)內(nèi)容，加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的科學(xué)性、規(guī)范性，遵循“一審、二幫、三促進(jìn)”的作用，幫助被審計(jì)單位建立起科學(xué)高效的管理制度，確保工程項(xiàng)目健康、快速推進(jìn)。

3.注重任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計(jì)。

領(lǐng)導(dǎo)任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任出現(xiàn)了問題，往往能夠給公司造成嚴(yán)重的影響和重大的損失，應(yīng)當(dāng)給予高度重視。

根據(jù)集團(tuán)公司和煤業(yè)公司內(nèi)部管理要求，將干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和任期資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)結(jié)合起來，每年審計(jì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完成情況，以正確評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;在堅(jiān)持對(duì)財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督的同時(shí)，核實(shí)企業(yè)完成年度資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)的真實(shí)性和完整性。

1.做到宏觀建議謀到位。

充分發(fā)揮審計(jì)工作涉及領(lǐng)域廣，技術(shù)專業(yè)強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報(bào)告，提高審計(jì)報(bào)告信息的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、建議性，為公司領(lǐng)導(dǎo)的宏觀管理決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的信息，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理。

2.做到重大違紀(jì)查到位。

以提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為基礎(chǔ)，不斷改進(jìn)審計(jì)方法和審計(jì)手段，側(cè)重從大額支出、隱形收入、建設(shè)項(xiàng)目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失和違紀(jì)行為。

既要把違紀(jì)行為查清楚，又要把違紀(jì)事實(shí)查明白，做到?jīng)]有死角，沒有遺漏。

3.做到增收節(jié)支促到位。

促進(jìn)增收節(jié)支，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要目標(biāo)。

要通過審計(jì)工作，保障經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，不出現(xiàn)審計(jì)效果不明顯，審計(jì)工作不到位，越審越虧、越審越難的現(xiàn)象。

提高資金審減率，節(jié)約審計(jì)資金。

1.完善審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)行為。

審計(jì)制度的完善是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、隨著集團(tuán)公司制度的變化和煤業(yè)本部公司的發(fā)展需要，不斷修改、補(bǔ)充的過程。

完善規(guī)章制度，以便做到有章可依，有據(jù)可循，按制度辦事。

完善制度首先是‘完’，根據(jù)財(cái)務(wù)行為中已經(jīng)出現(xiàn)或者將會(huì)出現(xiàn)的新問題，項(xiàng)目前期建設(shè)概預(yù)算和竣工決算以及專項(xiàng)審計(jì)這些薄弱環(huán)節(jié)，領(lǐng)會(huì)集團(tuán)公司會(huì)議精神，結(jié)合煤業(yè)公司現(xiàn)有情況對(duì)制度進(jìn)行補(bǔ)充、添加以達(dá)到完備;其次是‘善’，善理解起來應(yīng)當(dāng)是高明、工巧和易辨認(rèn)的意思。

所以要對(duì)現(xiàn)有的制度依據(jù)等法律、規(guī)定的變動(dòng)去不斷的修繕、簡潔和精煉，根據(jù)工程項(xiàng)目推進(jìn)所出現(xiàn)的問題以及構(gòu)建加強(qiáng)公司內(nèi)控體系的需要去修改和規(guī)范，以臻完善。

20xx年是我市“五年大跨越”的承啟之年。

做好20xx年的審計(jì)工作，保障全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，順利實(shí)現(xiàn)“十二五”規(guī)劃的'良好開局具有十分重要的意義。

20xx年全市審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹和落實(shí)全省審計(jì)工作會(huì)議和市委十屆九、十次全體會(huì)議精神，牢固樹立科學(xué)的審計(jì)理念，繼續(xù)堅(jiān)持審計(jì)工作“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”方針，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，為促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，推進(jìn)全市“二次跨越”作出新貢獻(xiàn)。

緊緊圍繞市委和市政府的工作中心，自覺把審計(jì)工作融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，緊扣科學(xué)發(fā)展這一主題，貫穿轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這一主線。

進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性、公正性，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策服務(wù);進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督活動(dòng)，為規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù);進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督，為減輕企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)，優(yōu)化投資環(huán)境，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定服務(wù);進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作促進(jìn)廉政建設(shè)的作用，通過常規(guī)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為市委選干部、配班子、抓隊(duì)伍提供服務(wù)。

圍繞關(guān)于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的決策部署，有針對(duì)性地開展對(duì)有關(guān)政策、項(xiàng)目和資金的審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注政策執(zhí)行、項(xiàng)目實(shí)施以及資金運(yùn)用的情況和效果，加大績效審計(jì)和環(huán)境審計(jì)的力度，努力從體制機(jī)制層面提出對(duì)策建議，發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，為宏觀決策提供有價(jià)值的參考依據(jù)。

按照“評(píng)價(jià)總體、揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的思路，著力構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的“全口徑、全過程、全方位”監(jiān)督，不斷增強(qiáng)財(cái)政審計(jì)的整體性、宏觀性、建設(shè)性和時(shí)效性。

加大對(duì)重大違法違規(guī)問題查處的力度，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序。

關(guān)注地方政府債務(wù)管理狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。

圍繞完善預(yù)算編制、執(zhí)行、績效和監(jiān)督管理制度的要求，注重對(duì)財(cái)政支出投向結(jié)構(gòu)的檢查分析，積極開展預(yù)算績效審計(jì)，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效果和財(cái)政資金使用效益。

完善“兩個(gè)報(bào)告”制度，提升審計(jì)監(jiān)督成效。

堅(jiān)持把保障和改善民生作為審計(jì)監(jiān)督的重要著力點(diǎn)，切實(shí)維護(hù)群眾利益，積極促進(jìn)民生改善。

加大對(duì)醫(yī)療、教育、社會(huì)保障等重點(diǎn)民生資金和民生工程的審計(jì)力度，重點(diǎn)關(guān)注地方醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和醫(yī)療體系建設(shè)中存在的問題，關(guān)注教育收費(fèi)和學(xué)校負(fù)債等方面的問題，關(guān)注養(yǎng)老、就業(yè)、保障性住房建設(shè)等方面的問題，嚴(yán)肅查處擠占挪用、滯留截留、損失浪費(fèi)等重大違法違規(guī)行為，同時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)相關(guān)體制、機(jī)制和政策的完善。

從加強(qiáng)項(xiàng)目管理、促進(jìn)廉政建設(shè)、提高投資質(zhì)量和效益出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)重大基礎(chǔ)設(shè)施投資、地方政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，著力查處違反土地和環(huán)保等國家政策、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、侵害群眾利益等重大違法違規(guī)問題，推動(dòng)工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理，促進(jìn)提高生產(chǎn)性投資的產(chǎn)出效益和公益性投資的社會(huì)效益。

深入貫徹落實(shí)中辦、國辦關(guān)于黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定，按照“全面推進(jìn)、突出重點(diǎn)、健全制度、規(guī)范管理、提高質(zhì)量”的工作思路，結(jié)合我市實(shí)際，完善有關(guān)政策制度，規(guī)范審計(jì)行為，完善方式方法。

進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、單位和關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，推行黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計(jì)。

繼續(xù)加大領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的力度，穩(wěn)步推進(jìn)“三責(zé)聯(lián)審”，推動(dòng)開展內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作深化發(fā)展。

進(jìn)一步解放思想，創(chuàng)新思維，牢固樹立科學(xué)的審計(jì)理念，發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。

堅(jiān)持把績效審計(jì)作為推進(jìn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的有力抓手，大力開展“績效審計(jì)提高年活動(dòng)”。

深入開展創(chuàng)先爭優(yōu)，提升全市審計(jì)工作整體水平。

加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理，完善審計(jì)計(jì)劃確定機(jī)制，認(rèn)真抓好可行性研究，客觀評(píng)估審計(jì)資源，探索項(xiàng)目預(yù)算和成本管理，增強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)性和可行性。

嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，落實(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量分級(jí)控制責(zé)任制，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目審理和業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

抓好審計(jì)成果管理，注重對(duì)宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機(jī)制問題的綜合研究和分析，提高審計(jì)結(jié)論性文書和審計(jì)信息的質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位整改情況的督促檢查，完善審計(jì)結(jié)果公告制度，增強(qiáng)審計(jì)公信力。

進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)格內(nèi)部管理，錘煉過硬作風(fēng)，完善廉政工作體系，增強(qiáng)自身的“免疫力”，同時(shí)探索引入外部監(jiān)督機(jī)制，大力推進(jìn)政務(wù)公開，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。

加強(qiáng)審計(jì)法制化建設(shè)，深入開展普法教育，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員依法審計(jì)的意識(shí)，深入貫徹《國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《省審計(jì)條例》等審計(jì)法規(guī)，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范審計(jì)行為。

加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，以數(shù)字化為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)審計(jì)為核心，深化oa和ao的應(yīng)用，穩(wěn)步推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，繼續(xù)探索信息系統(tǒng)審計(jì)，不斷提升審計(jì)信息化工作水平。

年度審計(jì)工作方案篇十五

為進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平，加強(qiáng)社會(huì)各界對(duì)審計(jì)行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的原則，根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實(shí)施意見》，結(jié)合本局實(shí)際，制定如下實(shí)施方案：

全面推行說理式行政執(zhí)法文書，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)處罰決定文書的說理，將對(duì)事實(shí)認(rèn)定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法、以理服人，使當(dāng)事人認(rèn)識(shí)到該案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當(dāng)、合情合理。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會(huì)推行說理式審計(jì)處罰決定文書的意義，提升審計(jì)機(jī)關(guān)形象，從而真正實(shí)現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)

為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高審計(jì)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導(dǎo)小組。局黨組書記、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，與審計(jì)管理科合署辦公，日常工作由審計(jì)管理科負(fù)責(zé)。全局審計(jì)干部要充分認(rèn)識(shí)推行說理式審計(jì)處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政，執(zhí)審為民的重要舉措，并加以貫徹落實(shí)。

（二）精心組織，明確任務(wù)

推行說理式審計(jì)處罰決定文書是一個(gè)長期的過程，我局按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實(shí)施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計(jì)處罰決定文書的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系，二是要將責(zé)任層層落實(shí)到各審計(jì)業(yè)務(wù)科室。

（三）把握重點(diǎn)，務(wù)求實(shí)效

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

組織全體審計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，學(xué)習(xí)先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進(jìn)單位的做法和經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)說理式行政處罰文書的`特點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范調(diào)查取證的方法，為行政處罰文書提供詳實(shí)的事實(shí)依據(jù)，從而進(jìn)一步提高審計(jì)人員依法行政的水平。

2、規(guī)范執(zhí)法程序

要以推行說理式審計(jì)處罰決定文書為切入點(diǎn)，把說理式審計(jì)處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責(zé)任制的各項(xiàng)制度有機(jī)結(jié)合起來，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序和審計(jì)處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)體系，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。要嚴(yán)格執(zhí)行“審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)”的規(guī)定，做到審計(jì)執(zhí)法公正、公平、公開。

3、強(qiáng)化監(jiān)督檢查

為確保此項(xiàng)工作真正落到實(shí)處，局審管科主要負(fù)責(zé)推行說理式審計(jì)處罰決定文書工作的具體安排部署和落實(shí)工作，通過監(jiān)督、檢查、評(píng)比，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)予以糾正，并督促限期整改到位。

年度審計(jì)工作方案篇十六

各市、州、直管市、神農(nóng)架林區(qū)教育局，各高等學(xué)校，有關(guān)中等職業(yè)學(xué)校：

今年月12日是我國第九個(gè)全國防災(zāi)減災(zāi)日，主題是“減輕社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，提升基層減災(zāi)能力”，月8日至14日為防災(zāi)減災(zāi)宣傳周。根據(jù)《國家減災(zāi)委員會(huì)關(guān)于做好20xx年全國防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》（x減電〔20xx〕x號(hào)）及《湖北省減災(zāi)委員會(huì)關(guān)于做好20xx年“12”防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》（x減電發(fā)〔20xx〕x號(hào)）精神，為做好我省教育系統(tǒng)防災(zāi)減災(zāi)日宣傳教育活動(dòng)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

我省地環(huán)繞、丘陵廣布、江河湖泊眾多，強(qiáng)風(fēng)、暴雨、洪澇、滑坡、泥石流、干旱、冰雹等自然災(zāi)害頻繁發(fā)生。特別是近年，隨著全球氣候變化影響加劇，極端天氣氣候事日益增多，自然災(zāi)害造成的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失也越發(fā)嚴(yán)重。學(xué)校是人群高度密集的場(chǎng)所，做好學(xué)校防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作責(zé)任特別重大，一刻也不能放松。各地各學(xué)校要從防災(zāi)減災(zāi)的大局出發(fā)，進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合，扎實(shí)做好災(zāi)害防御和救災(zāi)救助工作，提高防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作制度化、規(guī)范化、現(xiàn)代化水平。

學(xué)校是防災(zāi)減災(zāi)教育的主陣地，有效的防災(zāi)減災(zāi)教育，是普及防災(zāi)減災(zāi)科學(xué)知識(shí)、提高廣大師生防災(zāi)減災(zāi)意識(shí)與技能的重要途徑。各地各學(xué)校要突出防災(zāi)救災(zāi)工作的新理念新思路，堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合的方針，堅(jiān)持常態(tài)減災(zāi)和非常態(tài)救災(zāi)相統(tǒng)一，建立防災(zāi)減災(zāi)宣傳教育的長效機(jī)制。要把防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育列入學(xué)校教學(xué)計(jì)劃，結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)開展生動(dòng)活潑的防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育，教育活動(dòng)要覆蓋到每一所學(xué)校、每一位師生。充分利用家長會(huì)、主題班會(huì)、校園廣播、《致家長的一封信》以及qq、微信等多種形式，向?qū)W生和家長宣傳防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)知識(shí)，提醒學(xué)生家長配合做好災(zāi)害防范工作。各地教育行政部門可根據(jù)當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害發(fā)生的規(guī)律和特點(diǎn)開發(fā)防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)地方程。以“防災(zāi)減災(zāi)日”等節(jié)點(diǎn)為契機(jī)，深入開展防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)主題宣傳教育活動(dòng)。

各地各學(xué)校要認(rèn)真總結(jié)近年在防災(zāi)減災(zāi)工作，特別是20xx年全省特大暴雨洪澇災(zāi)害中的寶貴經(jīng)驗(yàn)和深刻教訓(xùn)，對(duì)校園校舍及防災(zāi)減災(zāi)設(shè)施深入開展風(fēng)險(xiǎn)排查，查找風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，建立臺(tái)賬，提出有針對(duì)性的整改措施，明確整改工作責(zé)任和工作時(shí)間進(jìn)度，逐一整改銷號(hào)，盡最大可能減輕災(zāi)害造成的損失和影響。

各地各學(xué)校結(jié)合本地易發(fā)、多發(fā)災(zāi)害情況特點(diǎn)，進(jìn)一步完善各類救災(zāi)應(yīng)急預(yù)案，重點(diǎn)針對(duì)城市內(nèi)澇、洪、地質(zhì)災(zāi)害、風(fēng)雹等自然災(zāi)害以及火災(zāi)、安全事故等突發(fā)災(zāi)害事，制定切實(shí)可行的演練計(jì)劃和保障措施，因地制宜組織開展應(yīng)急預(yù)案演練活動(dòng)，提高預(yù)案的針對(duì)性和可操作性，進(jìn)一步規(guī)范各類災(zāi)害的應(yīng)對(duì)處置程序，確保責(zé)任明確到人、落實(shí)到位。演練活動(dòng)要貼近實(shí)際，提高師生參與度，促進(jìn)師生增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升應(yīng)急避險(xiǎn)和自救互救能力。

各地各學(xué)校要認(rèn)真組織開展今年“12”防災(zāi)減災(zāi)日的各項(xiàng)活動(dòng)，并與月20日前將活動(dòng)開展情況總結(jié)報(bào)告報(bào)送至省教育廳。

各市、州教育行政部門總結(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳基礎(chǔ)教育處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。

各高?？偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳發(fā)展規(guī)劃處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。

有關(guān)中等職業(yè)學(xué)?？偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳職業(yè)教育與成人教育處，聯(lián)系電話:xx(傳真）。

年度審計(jì)工作方案篇十七

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)范圍

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。

審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。

三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)

(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。

(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問題。

(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。

(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況?；窘ㄔO(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。

(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問題。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計(jì)實(shí)施步驟

(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。

(二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。

(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

(五)審計(jì)組長根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長審核把關(guān)。

(六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見。

(七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。

六、審計(jì)組織與管理

工程審計(jì)的實(shí)施方案

一、審前準(zhǔn)備工作

1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對(duì)其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。

2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對(duì)所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識(shí)讀。

3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。

4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。

二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求

1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前。

2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。

3、對(duì)中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場(chǎng)隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價(jià);對(duì)工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。

4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的`有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對(duì)各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。

5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：

(4)對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。

6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果)。臺(tái)帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。

三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容

(一)建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。

2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測(cè)設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過會(huì)審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。

3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。

(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：

1、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。

2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。

4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進(jìn)度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題;對(duì)往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。

6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。

四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)

建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程的70%以上，為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、資料齊全。包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等。

2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容，對(duì)圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。之后開始對(duì)圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。

3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計(jì)要求，整個(gè)場(chǎng)地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計(jì)算了平整場(chǎng)地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場(chǎng)地工程量按建筑物底面積計(jì)算，若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計(jì)算平整場(chǎng)地工程量”。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則，核減了平整場(chǎng)地工程量。

4、合理安排工程量計(jì)算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，若緊接著計(jì)算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來。這種方法很被動(dòng)，容易出錯(cuò)，到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時(shí)，又要重復(fù)計(jì)算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò)，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。

5、計(jì)量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯(cuò)。

6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。

7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素，它占工程造價(jià)的76%以上。因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理，實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定。但是材料價(jià)格將隨著市場(chǎng)競(jìng)爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng)，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場(chǎng)價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場(chǎng)價(jià)格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。

工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法，如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場(chǎng)，必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對(duì)一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結(jié)算”的原則來確定材料決算價(jià)格。即開工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。

8、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證?，F(xiàn)場(chǎng)施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。

年度審計(jì)工作方案篇十八

一、審計(jì)目的和依據(jù)

為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為，摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

審計(jì)對(duì)象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心

審計(jì)范圍：xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

6、往來款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無相關(guān)記錄。

四、審計(jì)方式

本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

五、審計(jì)工作程序和日程

本次審計(jì)工作從xxx日開始，至xxx日結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：

(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(xxxx日前)：

1、按照《邵陽學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，選擇好會(huì)計(jì)事務(wù)所，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。

(二)審查分析階段(xxxx日)：

根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：

1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。

2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

(三)總結(jié)報(bào)告階段(xxxx20日)：

1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。

2、審計(jì)組長復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。

3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。

4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。

5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)督促落實(shí)階段

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。

(五)審計(jì)終結(jié)階段

工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

六、審計(jì)分工

為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，按校行政批示成立審計(jì)組，審計(jì)組成員由受托會(huì)計(jì)事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：

審計(jì)組長：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。

七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求

審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的`各項(xiàng)要求，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。

一、整改方案

(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，根據(jù)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問題出臺(tái)新的規(guī)章制度，并對(duì)原出臺(tái)的規(guī)章制度進(jìn)行修改、完善。

(二)積極組織好審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平，以適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的要求。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，進(jìn)一步開拓學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)的思路，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)和信息，促進(jìn)學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展。

(四)加強(qiáng)基建工程及修繕工程的審計(jì)，在保證工程質(zhì)量的情況下，最大限度地為學(xué)校節(jié)省經(jīng)費(fèi)，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，為學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程及早竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)產(chǎn)把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)口，加大審計(jì)進(jìn)度。

(五)把好學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口，防范風(fēng)險(xiǎn)，杜絕和減少學(xué)校不必要的經(jīng)濟(jì)損失，把好經(jīng)濟(jì)監(jiān)督關(guān)口。

二、具體方案

根據(jù)以上五項(xiàng)整改方案，提出以下具體整改方案：

(一)在制度建設(shè)方面，現(xiàn)在對(duì)原有出臺(tái)的規(guī)章制度參照上級(jí)有關(guān)部門出臺(tái)的新的規(guī)章制度及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，組織人員進(jìn)行了修改，年底以前，做好以下幾件事：

1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺(tái)工作。

2.完成好校史(審計(jì)部分)編纂修改、定稿工作。

3.完成年終審計(jì)部門工作總結(jié)、各種審計(jì)資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)工作。

4.根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的建議，如何監(jiān)督二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理，參照有關(guān)文件及兄弟單位的做法，準(zhǔn)備制定出臺(tái)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督(審計(jì))的規(guī)章制度(名稱另定)。

(二)在學(xué)習(xí)培訓(xùn)方面采取以下幾個(gè)方案;

1.認(rèn)真組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)黨的方針政策及上級(jí)文件精神，學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)審準(zhǔn)則，原則上與支部學(xué)習(xí)結(jié)合一起，每月組織兩次集體學(xué)習(xí)，同時(shí)鼓勵(lì)個(gè)人自學(xué)。

2.積極開展內(nèi)審工作研究，爭取每學(xué)年有1-2個(gè)內(nèi)審研究課題立項(xiàng)(或論文發(fā)表)，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)審工作的研究總結(jié)，提高審計(jì)工作的管理水平。

3.根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和教育主管部門及內(nèi)審協(xié)會(huì)的安排，積極派出內(nèi)審人員參加培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，根據(jù)安排情況，每年至少1-2次。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高審計(jì)人員的思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

4.加強(qiáng)審計(jì)工作交流。每年不定期組織審計(jì)人員到兄弟高校審計(jì)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)參觀，交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，拓寬審計(jì)工作視野，改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，加強(qiáng)審計(jì)手段和現(xiàn)代化建設(shè)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)規(guī)范化水平。

(三)在財(cái)務(wù)審計(jì)方面，制定以下整改方案：

1.把審計(jì)工作的目標(biāo)切實(shí)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)管理和提高效益上來，積極開展管理和效益審計(jì)。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)管理和監(jiān)督，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制手段，督促有關(guān)部門，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，主動(dòng)深入有關(guān)單位，積極開展熱情服務(wù)。

3.積極開展對(duì)教職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù)，現(xiàn)在已經(jīng)開展這項(xiàng)工作。

4.積極配合配合學(xué)校紀(jì)委，對(duì)個(gè)別教職工反映經(jīng)濟(jì)問題意見大的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，這項(xiàng)工作現(xiàn)在進(jìn)行。

(四)基建工程審計(jì)工作方面主要制定以下方案：

1.在學(xué)校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后，大量的工程竣工結(jié)算審計(jì)工作正在開展。進(jìn)一步加大工程審計(jì)效率和進(jìn)度，力爭12月底以前，完成對(duì)辦公樓、學(xué)生八食堂、學(xué)生九食堂、電力專線、架空廣場(chǎng)等主體工程的竣工結(jié)算審計(jì)。

2.提高審計(jì)質(zhì)量，基建審計(jì)人員及時(shí)檢查社會(huì)審計(jì)單位的審計(jì)底稿，及時(shí)組織社會(huì)審計(jì)單位與施工單位核對(duì)，有爭議問題及早解決，做到手中不壓活，進(jìn)度不耽誤。

3.對(duì)已經(jīng)竣工的學(xué)生宿舍、教工住宅，及時(shí)督促施工單位盡早送交工程竣工結(jié)算資料，爭取早日結(jié)算審計(jì)。

(五)在把好經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口方面，主要采取以下方案：

1.認(rèn)真、仔細(xì)研究經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容，防止對(duì)方玩文字游戲，杜絕不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2.重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)反復(fù)研究，慎重考慮，及時(shí)與簽定合同的學(xué)校甲方協(xié)商、修改，參與審計(jì)的基建審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)參與把關(guān)，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

3.對(duì)于通過招標(biāo)中標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同的審簽，要認(rèn)真查閱中標(biāo)單位的投標(biāo)書及招標(biāo)文件、招標(biāo)原始記錄，分析對(duì)中標(biāo)單位標(biāo)書中的中標(biāo)報(bào)價(jià)、承諾項(xiàng)目、優(yōu)惠措施等是否在經(jīng)濟(jì)合同中體現(xiàn)，防止對(duì)方鉆空子。

4.對(duì)經(jīng)濟(jì)合同中通用條款影響學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益的部分要認(rèn)真修改，對(duì)合同的補(bǔ)充條款、結(jié)算方式、付款方式等敏感的部分(包括標(biāo)點(diǎn)符號(hào))要仔細(xì)推敲，認(rèn)真修改。

5.對(duì)可調(diào)價(jià)合同條款內(nèi)容要逐項(xiàng)核實(shí)，防止對(duì)方模棱兩可，打擦邊球。

6.對(duì)總價(jià)經(jīng)濟(jì)合同，要審核其對(duì)應(yīng)的報(bào)價(jià)明細(xì)、工程量清單及附屬內(nèi)容。

年度審計(jì)工作方案篇十九

為落實(shí)《北京市教育委員會(huì)關(guān)于做好20xx年教育審計(jì)工作的意見》的文件精神和我院20xx年工作的總體要求，高質(zhì)量完成國家示范性高職學(xué)院建設(shè)任務(wù)，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，實(shí)現(xiàn)“為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)”的內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)，特制定20xx年審計(jì)工作計(jì)劃。

具體內(nèi)容如下：

一、繼續(xù)深入開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

堅(jiān)持“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效”的審計(jì)思路，進(jìn)一步落實(shí)《北京市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》，深入開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

今年重點(diǎn)對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施全過程審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用效益、效果分析和審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與績效審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。

積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，促進(jìn)各部門進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)和工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)處積極與組織、紀(jì)檢、監(jiān)察部門配合，做好干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，堅(jiān)持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確政績觀和科學(xué)發(fā)展觀，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。

加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策及效果、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計(jì)力度，促使領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任緊密銜接，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在促進(jìn)科學(xué)決策，推進(jìn)依法治教，完善監(jiān)督機(jī)制，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。

根據(jù)學(xué)院組織部的委托，今年將對(duì)6名副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三、繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)

結(jié)合我院實(shí)際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，積極落實(shí)教育部《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》的精神，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)基建修繕工程項(xiàng)目管理過程與工程項(xiàng)目造價(jià)的內(nèi)部審計(jì)，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)各類工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工以及相關(guān)工程設(shè)備材料采購、變更洽商、工程款結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)各類工程項(xiàng)目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕投資管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法利益，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金使用效益。

四、繼續(xù)搞好專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查

按照領(lǐng)導(dǎo)要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財(cái)務(wù)管理和學(xué)院會(huì)議中心經(jīng)營效益的專項(xiàng)審計(jì)工作，對(duì)學(xué)院各部門的收費(fèi)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，以加強(qiáng)部門內(nèi)部控制，規(guī)范各類財(cái)務(wù)行為，防范經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)違反“收支兩條線”政策和私設(shè)“小金庫”等違法違紀(jì)行為。

五、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)整改

按照市教委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用工作的意見》的要求，切實(shí)抓好審計(jì)結(jié)果的利用和審計(jì)整改工作。

制定審計(jì)結(jié)果利用工作制度，明確各部門的職責(zé)，建立部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)違規(guī)問題要認(rèn)真進(jìn)行整改，對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)的行為要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、檢查部門匯報(bào)，并建議進(jìn)行責(zé)任追究，同時(shí)把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)部相關(guān)考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，以加強(qiáng)審計(jì)整改，遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)在促進(jìn)各部門加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理中的作用。

六、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)的自身建設(shè)

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極參加審計(jì)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)能力。

完善審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量。

積極開展跟蹤問效，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善各項(xiàng)制度，結(jié)合《審計(jì)法》認(rèn)真抓好審計(jì)質(zhì)量控制工作，把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并積極開展計(jì)算機(jī)審計(jì)和效益審計(jì)，不斷提升內(nèi)部審計(jì)能力。

新年的鐘聲已經(jīng)敲響了。

回顧一年的學(xué)習(xí)工作，我們?cè)诿β抵幸踩〉昧撕艽蟮某煽儭?/p>

為了在新的一年里更好的工作，特制訂以下的工作計(jì)劃：

一、總體工作思路

2014年審計(jì)工作的總體思路是：以科學(xué)發(fā)展觀為指引，認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市審計(jì)工作會(huì)議和區(qū)委全委(擴(kuò)大)精神，著力推動(dòng)審計(jì)工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，狠抓審計(jì)質(zhì)量建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)，為現(xiàn)代化國際城市新中心建設(shè)作出新貢獻(xiàn)。

二、工作目標(biāo)任務(wù)

(一)審計(jì)項(xiàng)目安排

20xx年暫計(jì)劃安排審計(jì)項(xiàng)目47項(xiàng)(部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目待確定后再增加)，其中：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5項(xiàng)、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1項(xiàng)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)35項(xiàng)(其中決算審計(jì)11項(xiàng)、跟蹤審計(jì)24項(xiàng))、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查5項(xiàng)(市局統(tǒng)一組織2項(xiàng)、自定項(xiàng)目3項(xiàng))。

具體項(xiàng)目計(jì)劃見附表。

1.財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

對(duì)20xx年區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中重點(diǎn)以預(yù)算管理和資金分配為重點(diǎn)，以預(yù)算執(zhí)行效率、專項(xiàng)資金管理和非稅收入管理為主要內(nèi)容，關(guān)注國庫集中支付改革推進(jìn)和配套制度建立情況，促進(jìn)預(yù)算分配公開透明、科學(xué)規(guī)范，財(cái)政資金運(yùn)行安全、合理有效。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

根據(jù)區(qū)委組織部委托,暫安排對(duì)5名區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)(部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目待確定后再增加),審計(jì)中將守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)放在更加突出位置，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用的績效評(píng)估，力爭在推動(dòng)案件查處和防腐倡廉上實(shí)現(xiàn)新突破。

(二)其他審計(jì)工作

1.根據(jù)全區(qū)統(tǒng)一部署，組織開展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風(fēng)光帶等6項(xiàng)拆遷資金跟蹤審核工作。

2.完成區(qū)委、區(qū)政府部署的其他臨時(shí)性審計(jì)任務(wù)，協(xié)助區(qū)紀(jì)委、監(jiān)察局和司法等部門做好查案、辦案工作。

3.加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研和審計(jì)信息工作，建立審計(jì)調(diào)研和審計(jì)信息責(zé)任制，每個(gè)科室全年要完成不少于1篇高質(zhì)量的審計(jì)調(diào)研文章，每人每年要編報(bào)6篇審計(jì)信息。

4.完成檔案管理省級(jí)三星復(fù)查工作。

5.加強(qiáng)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)、管理和服務(wù)工作。

三、主要工作措施

(一)轉(zhuǎn)變觀念，著力推動(dòng)審計(jì)科學(xué)轉(zhuǎn)型。

要始終圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作開展審計(jì)，用解放思想引領(lǐng)審計(jì)工作創(chuàng)新，促進(jìn)審計(jì)科學(xué)轉(zhuǎn)型。

注重加強(qiáng)審計(jì)服務(wù)。

牢固樹立審計(jì)服務(wù)中心工作意識(shí)，增強(qiáng)審計(jì)工作的主動(dòng)性、創(chuàng)造性，自覺將審計(jì)融入全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，積極為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的決策依據(jù)，當(dāng)好決策參謀。

(二)創(chuàng)先爭優(yōu)，著力打造精品審計(jì)項(xiàng)目。

要緊扣打造審計(jì)“精品”工作目標(biāo)，積極推動(dòng)審計(jì)創(chuàng)先爭優(yōu)，全年力爭打造1至2項(xiàng)高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目。

加強(qiáng)審計(jì)工作科學(xué)管理。

繼續(xù)建立審計(jì)工作目標(biāo)管理責(zé)制，完善審計(jì)工作考核辦法，加強(qiáng)任務(wù)完成情況的考核考評(píng)。

今年要推行局領(lǐng)導(dǎo)帶項(xiàng)目制度，重要審計(jì)項(xiàng)目必須有1名局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主審或助審。

年內(nèi)要編報(bào)計(jì)算機(jī)審計(jì)案例5篇、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法2篇，開展信息系統(tǒng)審計(jì)1項(xiàng)，選送1至2人參加審計(jì)署計(jì)算機(jī)中級(jí)培訓(xùn)，并力爭有案例、方法和計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局評(píng)比中獲獎(jiǎng)。

(三)夯實(shí)基礎(chǔ)，著力提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。

要有計(jì)劃加強(qiáng)審計(jì)人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高其綜合素質(zhì)。

一是抓緊思想政治建設(shè)。

通過扎實(shí)的.思想政治教育，使審計(jì)人員政治上堅(jiān)定、思想上純潔，具備無私奉獻(xiàn)的思想品格，保持良好的職業(yè)道德，為圓滿完成審計(jì)任務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。

二是抓實(shí)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。

要結(jié)合實(shí)際，深入貫徹落實(shí)各級(jí)關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)的有關(guān)規(guī)定，要在全局大興務(wù)實(shí)之風(fēng)，始終堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、客觀公正的工作作風(fēng)，增強(qiáng)政治意識(shí)，大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步提高工作主動(dòng)性、扎實(shí)性，以務(wù)實(shí)的作風(fēng)完成好各項(xiàng)工作任務(wù)。

(四)立足實(shí)際，著力加強(qiáng)黨建和精神文明建設(shè)。

堅(jiān)持“兩手抓”的工作理念，立足自身實(shí)際，以過硬的黨建工作和深入的精神文明建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)工作全面發(fā)展。

主要是從認(rèn)真落實(shí)黨建工作制度反面下手，繼續(xù)堅(jiān)持黨員輪流上黨課，年內(nèi)組織召開1次領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會(huì)，積極參加全區(qū)統(tǒng)一組織的“結(jié)對(duì)幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng)建等工作。

今年以來，我局在縣委、政府以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，高舉中國特色社會(huì)主義偉大旗幟，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指針，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認(rèn)真貫徹十九大精神，緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作，積極開展審計(jì)服務(wù)和審計(jì)監(jiān)督。

按照全國、全省、全市審計(jì)工作會(huì)議精神，加強(qiáng)“人、法、技”建設(shè)，業(yè)務(wù)求精、執(zhí)法求嚴(yán)、工作求實(shí)、方法求新、質(zhì)量求高，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的二十字審計(jì)方針，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能。

進(jìn)一步加大了對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，為構(gòu)建“小康**、和諧**”作出了巨大的努力。

現(xiàn)將一年來的工作情況如下：

一、黨建工作

今年以來，審計(jì)局始終把黨建工作列入局黨組重要議事日程，認(rèn)真研究，精心安排，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員先鋒模范作用，狠抓黨建工作各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)。

(一)抓好黨員、干部學(xué)習(xí)教育。

為了深入貫徹十九大精神，抓好黨的思想建設(shè)和黨員、干部學(xué)習(xí)教育，我支部年初特別制定了政治理論學(xué)習(xí)計(jì)劃，并明確專人抓此項(xiàng)工作的落實(shí)，主要是認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十九大精神以及各類關(guān)于黨的建設(shè)的資料;抓好黨員干部思想教育，組織全體黨員到九渡赤水紀(jì)念館，進(jìn)行革命傳統(tǒng)教育，通過學(xué)習(xí)教育，使黨員干部思想穩(wěn)定，始終保持著良好的精神狀態(tài)，為開展審計(jì)工作提供思想保證。

(二)抓支部建設(shè)，審計(jì)局黨支部嚴(yán)格按照上級(jí)黨委的要求，及時(shí)傳達(dá)中央和上級(jí)黨組織的指示、決定、文件和會(huì)議精神，引導(dǎo)和發(fā)動(dòng)黨員積極主動(dòng)地去實(shí)踐，以黨員的模范行為來體現(xiàn)黨的先進(jìn)性，不斷增強(qiáng)黨性修養(yǎng)。

(三)開展好黨的基層組織建設(shè)年活動(dòng)。

及時(shí)召開動(dòng)員部署會(huì)議，充分認(rèn)識(shí)開展“黨的基層組織建設(shè)年”活動(dòng)的重大現(xiàn)實(shí)意義。

我局采取集中學(xué)習(xí)、自學(xué)、交流發(fā)言等方式，加強(qiáng)對(duì)十九大報(bào)告、《黨章》、科學(xué)發(fā)展觀、中央九個(gè)長效機(jī)制和省委“1+9”等文件和會(huì)議精神的學(xué)習(xí)。

扎實(shí)開展主題實(shí)踐活動(dòng)，充分發(fā)揮黨組織的橋梁和紐帶作用。

我局將教育活動(dòng)融入各項(xiàng)實(shí)踐活動(dòng)中，參加抗雪凝活動(dòng)、抗震救災(zāi)活動(dòng)等。

以開展黨的基層組織建設(shè)年活動(dòng)為契機(jī)，認(rèn)真開展黨建幫扶活動(dòng)。

審計(jì)局結(jié)合自身和掛幫鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，召開全局干部職工大會(huì)，制定幫扶活動(dòng)方案。

在辦公經(jīng)費(fèi)緊張的情況下，局里面拔出1800元，加上全局黨員干部自發(fā)捐款2200元，共計(jì)4000元全部用作幫扶經(jīng)費(fèi)。

20xx年10月10日在局長余貢澤同志的帶領(lǐng)下，我局一行九人帶著審計(jì)局全體干部職工的深情厚意深入坭壩鄉(xiāng)開展幫扶活動(dòng)。

二、審計(jì)業(yè)務(wù)工作完成情況

截止十月二十日，我局完成審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目共11個(gè)，組織審計(jì)中介機(jī)構(gòu)配合開展的審計(jì)項(xiàng)目19個(gè)。

查出違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范資金3000多萬元，審計(jì)依法處理后為財(cái)政增收節(jié)支近千萬元。

通過各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的開展，使我局在維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)秩序，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會(huì)等方面發(fā)揮了重要作用，具體開展了以下幾個(gè)方面的審計(jì)工作。

1、本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

為認(rèn)真貫徹落實(shí)全國全省全市審計(jì)工作會(huì)議精神，做好同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

我局“以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，建立社會(huì)主義公共財(cái)政制度為目標(biāo)，以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)由收支并重向以支出審計(jì)為主轉(zhuǎn)變，積極探索財(cái)政資金效益審計(jì)的新路子”為總體目標(biāo)，按照工作方案要求，對(duì)縣財(cái)政局、地方稅務(wù)局、縣國庫、縣物價(jià)局進(jìn)行了審計(jì)。

一共查出了財(cái)政管理不規(guī)范資金452.5萬元，預(yù)算單位違紀(jì)違規(guī)行為資金65.8萬元，并提出了有效的整改意見和建議。

審計(jì)表明：20xx年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行的情況是好的，較好地完成了縣人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)。

“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”財(cái)政體制改革穩(wěn)步推進(jìn)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律、依法治稅和稅收征管不斷加強(qiáng)，部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、集中管理非稅收入等制度進(jìn)一步健全，財(cái)政依法聚財(cái)理財(cái)?shù)乃竭M(jìn)一步提高。

預(yù)算執(zhí)行單位也在不斷加強(qiáng)和完善內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的自覺性進(jìn)一步增強(qiáng)。

但仍存在一些不容忽視的問題。

如：支出調(diào)整后未先報(bào)縣人大批準(zhǔn)后實(shí)施等。

2、加大涉及民生的專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查和專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)，促進(jìn)社會(huì)和諧。

一是20xx年度抗凝凍救災(zāi)資金和社會(huì)捐贈(zèng)款物的審計(jì)調(diào)查。

根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，我局組織了對(duì)全縣20xx年度抗凝救災(zāi)資金和捐贈(zèng)款物的分配、使用和管理進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

從調(diào)查的情況看，截止20xx年7月31日，全縣收到抗凝救災(zāi)資金合計(jì)9，981，390元，上級(jí)調(diào)撥物資棉衣、棉被5000件和社會(huì)捐贈(zèng)若干物資。

本次雪凝災(zāi)害給我縣造成了極大損失。

面對(duì)災(zāi)情，縣委、縣政府全力以赴開展救災(zāi)工作，采取各種切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)救災(zāi)資金和物資的管理使用，確保救濟(jì)糧、款和物資及時(shí)發(fā)放到困難群眾和受災(zāi)群眾手中，為保障受災(zāi)群眾基本生活、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、推進(jìn)災(zāi)后重建和構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)揮了重要作用。

審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)存在一些問題：如應(yīng)急救災(zāi)資金安排和撥付操作規(guī)程未能體現(xiàn)便捷，存在資金、物資安排不及時(shí)、甚至不合理現(xiàn)象。

二是抗震救災(zāi)款物審計(jì)。

汶川大地震發(fā)生后，我局根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排，認(rèn)真開展抗震救災(zāi)款物的跟蹤審計(jì)工作，截止6月底，全縣共籌集抗震救災(zāi)資金合計(jì)3,554,997.47元，已全額上劃市民政局。

3、加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度，提高政府投資效益。

隨著改革的深入和建設(shè)力度加大，投資審計(jì)越來越成為政府節(jié)省財(cái)政資金、減少損失浪費(fèi)的重要關(guān)口，為此，我局圍繞工程招投標(biāo)、合同簽訂、工程造價(jià)的真實(shí)性以及財(cái)務(wù)管理、資金使用等情況，因地制宜，加大了對(duì)政府投資項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)和竣工決算審計(jì)力度，成效較為明顯。

今年，我局獨(dú)立開展和組織審計(jì)中介機(jī)構(gòu)配合實(shí)施的建設(shè)工程審計(jì)項(xiàng)目19個(gè)，共核減工程投資600多萬元，有效控制了工程建設(shè)中的高估冒算、偷工減料、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象，其中長東公路建設(shè)工程、體育館建設(shè)工程、疾控中心辦公大樓、衛(wèi)生局辦公大樓、交警二中隊(duì)辦公大樓等審計(jì)項(xiàng)目，通過審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范了建設(shè)單位基本建設(shè)程序，促進(jìn)了政府相關(guān)政策的出臺(tái)，保證了建設(shè)資金真實(shí)、合法、有效的使用，受到了縣委、政府的好評(píng)。

繼續(xù)開展對(duì)公安局刑偵大樓和大溪公路工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，對(duì)工程建設(shè)過程中存在的問題和矛盾都力爭解決在萌芽狀態(tài)，確保了工程建設(shè)的順利開展。

主義偉大旗幟，堅(jiān)持走中國特色社會(huì)主義道路，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，圍繞全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，繼續(xù)貫徹“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，深化改革，強(qiáng)化監(jiān)督，為實(shí)現(xiàn)富民興縣新跨越戰(zhàn)略和建設(shè)“小康**、和諧**”作出更大的貢獻(xiàn)。

工作目標(biāo)：全面完成上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及縣委、政府交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，力爭年終各項(xiàng)考核名次上升。

工作措施

一是深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

緊緊圍繞縣委、政府的中心工作，以政策為導(dǎo)向、以預(yù)算為中心、以資金為主線、以支出為重點(diǎn)、以項(xiàng)目為基礎(chǔ)、以效益為目標(biāo)實(shí)施審計(jì)，不斷提高財(cái)政預(yù)決算審計(jì)水平，促進(jìn)建立科學(xué)的預(yù)算定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算分配行為。

二是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)，確保財(cái)政公共服務(wù)投入的安全、效益;

三是深化對(duì)重大投資項(xiàng)目的審計(jì)。

加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)、水利、交通、生態(tài)、環(huán)境、基本公共服務(wù)體系建設(shè)等重點(diǎn)投資項(xiàng)目的審計(jì)。

擴(kuò)大審計(jì)范圍，揭露重大損失浪費(fèi)問題，推進(jìn)資源節(jié)約型、生態(tài)友好型社會(huì)的建設(shè)，提高財(cái)政資金使用效益。

同時(shí)充分發(fā)揮審計(jì)社會(huì)中介組織和審計(jì)力量的積極作用;

五是進(jìn)一步擴(kuò)大開展工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的范圍，通過審計(jì)杜絕工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的各種跑、冒、滴、漏等行為，實(shí)現(xiàn)投資控制、質(zhì)量控制和進(jìn)度控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最大限度地發(fā)揮資金的投入效率。

九是加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量控制水平，確保審計(jì)工作質(zhì)量穩(wěn)步提高。

建立錯(cuò)案追究責(zé)任制，增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)依法審計(jì)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);

十是加強(qiáng)廉政建設(shè)，經(jīng)常開展黨風(fēng)廉政教育，提高審計(jì)人員執(zhí)行廉政規(guī)定和“審計(jì)九不準(zhǔn)”的自覺性，為建立廉潔高效的審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)隊(duì)伍提供政治保障。

年度審計(jì)工作方案篇二十

為進(jìn)一步促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)，保護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，提升財(cái)政資金績效，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)、民生資金撥付和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，更好地服務(wù)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。根據(jù)全省年審計(jì)工作計(jì)劃安排，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本計(jì)劃。

一、財(cái)政審計(jì)。

（一）本級(jí)財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行和其它財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)；

（二）部分鎮(zhèn)政府年度的財(cái)政決算情況審計(jì)。

（三）配合省審計(jì)廳進(jìn)行地方政府債務(wù)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查（省定）；

（四）配合省審計(jì)廳進(jìn)行政府外債總體情況審計(jì)（省定）；

（五）配合省審計(jì)廳進(jìn)行政府債券審計(jì)調(diào)查（省定）。

二、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計(jì)。

（一）國家和省級(jí)土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金審計(jì)（市定）；

（二）縣國土資源局財(cái)務(wù)收支及國土資金審計(jì)；

（三）扶貧專項(xiàng)資金審計(jì)（省定）；

（四）縣水利局財(cái)務(wù)收支及專項(xiàng)資金審計(jì)；

（五）縣環(huán)保局財(cái)務(wù)收支及環(huán)保專項(xiàng)資金審計(jì)；

（六）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)；

（七）縣林業(yè)局財(cái)務(wù)收支及專項(xiàng)資金審計(jì)；

（八）縣畜牧局財(cái)務(wù)收支及專項(xiàng)資金審計(jì)；

（九）縣農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)收支及專項(xiàng)資金審計(jì)。

三、固定資產(chǎn)投資和外資運(yùn)用審計(jì)。

（一）縣建設(shè)局及二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（二）縣城市建設(shè)綜合執(zhí)法局財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（三）縣規(guī)劃局及二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（四）國外援助貸款項(xiàng)目公證審計(jì)（省定）。

四、行政事業(yè)審計(jì)。

（一）新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計(jì)（省定）；

（二）優(yōu)撫、救災(zāi)和農(nóng)村醫(yī)療救助資金及縣民政局財(cái)務(wù)收支審計(jì)（省定）；

（三）縣教育局及有關(guān)學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（四）縣衛(wèi)生局及有關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（五）縣文體局及二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（六）縣計(jì)生局及二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（七）縣科技局財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

五、經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計(jì)。

（一）縣經(jīng)濟(jì)局及二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（二）縣商務(wù)局及二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（三）縣糧食局及二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（四）縣供銷社及二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（五）縣交通局及二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支、公路建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)。

六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

根據(jù)縣委組織部的委托，由縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局組織對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行監(jiān)督權(quán)中的決策情況、法規(guī)執(zhí)行情況、重點(diǎn)資金和資產(chǎn)使用情況。

七、政府投資項(xiàng)目審計(jì)。

（一）污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；

（二）二水廠擴(kuò)建改造工程項(xiàng)目審計(jì)；

（三）環(huán)城公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；

（四）水庫除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目審計(jì)；

（五）縣人民醫(yī)院新醫(yī)技大樓項(xiàng)目審計(jì)；

（六）縣交通局征稽大樓項(xiàng)目審計(jì)；

（七）縣職教中心教學(xué)大樓項(xiàng)目審計(jì)。

年度審計(jì)工作方案篇二十一

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財(cái)務(wù)管理實(shí)際，經(jīng)局長辦公會(huì)研究決定制定如下實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和國家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅(jiān)持“依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我縣中小學(xué)實(shí)施審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

二、審計(jì)對(duì)象與范圍

(一)審計(jì)對(duì)象

全縣公辦中小學(xué)和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。

(二)審計(jì)的范圍

1、時(shí)間范圍：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)2008年至今學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況;

2、經(jīng)費(fèi)范圍：即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)，具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)資、項(xiàng)目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費(fèi)等。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

教體局內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際和經(jīng)費(fèi)使用情況，審計(jì)工作的重點(diǎn)為以下幾個(gè)方面：

(一)學(xué)校收費(fèi)情況

1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策，加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作，確保補(bǔ)助工作的公開、公正。

2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。

3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報(bào)電話公之于眾，增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度，主動(dòng)接受學(xué)生、家長和社會(huì)的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi)，家長明明白白交錢。

(二)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況

1、公用經(jīng)費(fèi)開支是否按規(guī)定的范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險(xiǎn)等。

3、審計(jì)核定學(xué)生人數(shù)，看有無虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國家專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的行為。

4、審計(jì)生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行，公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之后，資金能否及時(shí)、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對(duì)不能及時(shí)到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者，建議給責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。

5、審計(jì)公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財(cái)小組是否健全，小學(xué)指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財(cái)小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學(xué)校法人簽字后，有會(huì)計(jì)報(bào)賬，實(shí)行審批、開支兩條線，嚴(yán)禁一人暗箱操作;賬務(wù)是否公開，民主理財(cái)制度、學(xué)校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。

(三)審計(jì)教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。

(四)審計(jì)貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計(jì)高中和各級(jí)各類職業(yè)學(xué)校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。

(五)審計(jì)單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)照實(shí)物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。

(七)學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況

四、審計(jì)時(shí)間安排

本次審計(jì)工作時(shí)間自至，共計(jì)90天：

第一步，準(zhǔn)備階段(xxx)。下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)小組制定審計(jì)方案。

第二步，實(shí)施階段(xxx)

1、審計(jì)小組進(jìn)入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計(jì)單位介紹，了解單位概況，查看會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。

2、對(duì)職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺(tái)職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計(jì)。

3、匯總審計(jì)情況，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行追溯審計(jì)。

第三步，報(bào)告階段(-)，就審計(jì)問題進(jìn)行溝通，撰寫審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，建立審計(jì)檔案，以及在需要時(shí)進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計(jì)。

第四步，落實(shí)整改階段(——)，下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論，落實(shí)整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為，如不及時(shí)整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。

五、審計(jì)方法

(一)內(nèi)部審計(jì)工作主要審計(jì)學(xué)校收支情況，弄清學(xué)校收入和支出狀況，了解學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況，了解學(xué)校資金使用效益情況，并以此從一個(gè)側(cè)面來反映學(xué)校校長在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法，找出存在的問題，以更好地促進(jìn)工作。

(二)實(shí)行審計(jì)和檢查相結(jié)合，突出學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)，兼顧學(xué)校財(cái)務(wù)檢查 .

六、 審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：xxx ?副組長：xxx ?審計(jì)組成員：xxx

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