勇敢面對困難，探尋解決問題的方法，才能迎接更好的明天?？偨Y要注意邏輯性，內容之間要有明確的關聯(lián)。歡迎大家閱讀以下總結范文，和我們一起來探討學習和工作的總結之道。
應收帳款管理論文篇一
第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。第九條財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時，應提供下列資料：(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項。第十一條上列債權確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后，始得沖銷應收帳款。第十二條依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(利益償還請求權。時效為內)有償債能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條本辦法經呈準后公布實施，修訂時亦同。
應收帳款管理論文篇二
摘要：應收帳款轉讓市場是資本市場的一個重要組成部分，利用這一市場能加快社會總資本周轉，緩解企業(yè)之間債務鏈的矛盾。我國建立應收帳款轉讓市場，應從實際出發(fā)，并重點解決以下問題：第一，建立健全應收帳款轉讓市場的法律法規(guī)；第二，嚴格應收帳款轉讓市場的日常管理；第三，嚴把應收帳款轉讓市場的人員素質關。
（一）。
應收帳款轉讓市場是在一定的經濟條件下，出售與轉讓應收帳款的一種買賣場所。在應收帳款轉讓市場上，債權人將尚未收回的應收帳款，按市場交易規(guī)則，作價轉讓給有能力收回帳款的經濟組織和個人，由其收回帳款。帳款轉讓人將債權出售給受讓人后，其回收應收帳款的責權，全部由受讓人承擔。債務方還款時，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應收帳款轉讓人、受讓人與債務人之間特定的債權債務關系。
應收帳款轉讓市場具有以下幾個基本特征：1．轉讓與受讓的標的物是信用債權。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務后向購買方索取的應收帳款，是建立在對購買方的商業(yè)信譽的基礎上的，從本質上說，應收帳款是一種信用債權。在應收帳款轉讓市場上將其轉讓出去，實際上是轉讓信用債權；2．轉讓方、受讓方與債務方形成一種新的債權債務關系。轉讓方將應收帳款轉讓出去后，即失去該應收帳款的所有權，轉讓的實質是賣。受讓方付出一定價格后，接受了應收帳款的索債權，也承擔了無法收回應收帳款的風險，這一點與應收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務方欠債的多少，并不因債權人的變更而改變，只要有償還能力，債務方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權債務關系；3．轉讓價格低于應收帳款帳面值，且通常采用競價拍賣方式確定。尚未收回的應收帳款，才有可能到市場上轉讓，其間含有不能收回的風險。因此，轉讓價格必須低于應收帳款帳面值，否則無人受讓。轉讓價格與應收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉讓方與若干個受讓方之間的供求關系、風險大小、資金松緊情況，通過市場競價決定。轉讓價格與應收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務收入和風險收入；4．轉讓應收帳款的最終承受者，可能是債務人，也可能是受讓方。應收帳款轉讓后，原債權人的所有權已經喪失，債務方可能在受讓方的催款和某些經濟措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實無償債能力，永遠無法還款。因而，應收帳款轉讓市場的轉讓結果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉讓收益，也可能是受讓方損失受讓應收帳款的價款，成為壞帳損失的承擔者；5．應收帳款轉讓可以是多次的。即可以將受讓的應收帳款在市場上再轉讓，不限定轉讓次數(shù)；6．應收帳款轉讓市場可以有固定地點，也可以沒有固定地點。固定地點的應收帳款轉讓市場，是在政府指定的地方，采用公開競價拍賣的`方式，進行應收帳款的轉讓交易。非固定地點的應收帳款轉讓市場，是由轉讓方與受讓方各自通過協(xié)議方式，將應收帳款所有權轉讓出去，并不在特定地點進行轉讓交易，這種應收帳款轉讓市場在民間早已存在（本文討論的應收帳款轉讓市場主要是指有固定地點的市場）。
（二）。
應收帳款的及時回收，是社會資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－wdpdw’－g’是一個不可斷裂的過程，應收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產萎縮乃至停止。單個企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會總資本的循環(huán)和周轉。在社會總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉化過程是若干個購進企業(yè)與若干個銷售企業(yè)的買賣過程，其中的相當部分采用賒購賒銷方式進行。這一過程不僅與購銷企業(yè)相連，而且與社會生產各部門密切相關，其時間的長短直接影響到社會總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過程順利進行，可以采用很多方式，應收帳款轉讓市場作為加快社會資本流通的一種有效形式，可以在相當大的程度上，促進并加快應收帳款回歸企業(yè)，有利于社會資本的循環(huán)和周轉，這是應收帳款轉讓市場產生的客觀基礎。
[1][2][3][4]。
應收帳款管理論文篇三
應收帳款是企業(yè)的重要財務資源,是激烈的商業(yè)競爭和擴大銷售策略的附加結果,針對不同的應收帳款,制定靈活得當?shù)腵收款政策,是保護企業(yè)財務資源,避免壞帳損失,實現(xiàn)企業(yè)利潤目標的一項重要工作.
作者：張楚靈郭漢獎作者單位：廣東云浮硫鐵礦,廣東,云浮市,527343刊名：采礦技術英文刊名：mininetechnology年，卷(期)：2(3)分類號：f406關鍵詞：應收帳款財務資源賒銷商業(yè)信用市場經濟
應收帳款管理論文篇四
2.近郊到期日2日內兌現(xiàn)。第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書經部門主管簽準后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，并呈主管批準后始得辦理(如急需時得先行以電話取得主管的同意，而后補辦)，或遇有銷貨退回時，應于出貨日起60天內將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計人辦理(如不能取回時，應向客戶取得銷貨退回證明)，其折讓或退回部分，應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。第九條財務部門接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬訂善策處理，并由營業(yè)部門填送呆帳(退票)處理報告表，隨附支票正本(副本留營業(yè)部門供備忘催辦)及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。第十條營業(yè)部門對退票聲訴案件送請總管理處辦理時應即提供下列資料：1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務部)。2.發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分、設定抵押。建物〈土地改良物〉)應注意所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱，存放地點、現(xiàn)值等。3.其他投資事業(yè)。第十一條總管理處接到呆帳(退票)處理報告表，經呈準后2日內應依法申訴，并隨時將處理情形通知各有關單位。第十二條上列債權確認無法收回時，應專案列表送總管理處，并附原呆帳(退票)處理報告表存根聯(lián)及稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書，或當?shù)鼐熳C明文件，或郵政信函等)呈總管理處總經理核準后，始礙沖銷應收帳款。第十三條依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(利益償還請求權時效為內)有償還能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十四條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者移送法辦。第十五條本準則經呈準后公布實施，修訂時亦同。
應收帳款管理論文篇五
在與經銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時與經銷商產生分歧而帶來經營風險：
1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權利和違約責任；
3、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務對帳。
財務要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
1、產品結構為多品種、多規(guī)格；
2、產品的回款期限不同，或因經營條件的不同而同種產品回款期限不同；
3、產品出現(xiàn)平調、退貨、換貨時；
4、經銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
三、對產品鋪貨率的正確理解。
如果產品鋪貨率提高，會增加銷售機會(提高了消費者的購買便利性)，但應收帳款和經營風險也同時增加；如果降低鋪貨率，經營風險雖然降低了，但達不到規(guī)模銷售的目標。所以正確、合理的解決產品鋪貨率問題，對降低應收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產品不同銷售階段、或根據(jù)產品不同的銷售策略、或根據(jù)市場推廣的強弱勢而采取不同的產品鋪貨政策。
四、減少賒銷、代銷運作方式。
銷售人員為了迅速占領市場，或為了完成銷售目標而采取賒銷、代銷的運作模式。這種銷售模式是經銷商拖欠應收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們要制訂相應的銷售獎勵政策，鼓勵經銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
五、制定合理的激勵政策。
我們在制定營銷政策時，要將應收帳款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即個人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績掛鉤，也要和應收帳款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應收帳款獎罰條例，使應收帳款處在合理、安全的范圍之內。
六、建立信用評定、審核制度。
在實際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的經銷商很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的經銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經銷商的信用情況重新評定。
經銷商的監(jiān)管一、建立完善的經銷商開戶制度。
當廠家開拓新的市場或對目標市場進行細分時，對經銷商選擇時進行充分、科學的評估是必要的，這不僅為將來的銷售尋找一個合作伙伴，同時也降低了日益激烈的市場競爭所帶來的經營風險。當我們面對著“買方市場”這個實際情況時，這是一個事半功倍的工作。
因此，合作前對經銷商進行評估就顯得尤為重要。評估的內容應包括：
1、經銷商的資信狀況；
包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等，
2、經銷商的財務狀況；
包括：企業(yè)的性質、注冊資金、資金來源、固定資產、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經銷商應收帳款等。
3、經銷商的經營狀況；
包括：公司發(fā)展方向、負責人經營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經驗、是否有經銷競爭產品、是否有代理暢銷產品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。
4、負責人的個人資料；
包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。
二、對已合作經銷商的監(jiān)管：
1、強化經銷商的回款意識；
經銷商在處理應付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經銷商利潤貢獻的多少；
b、代理產品銷售金額的多少。
c、代理產品在經銷商心目中的地位；
d、客情關系的維護程度；
e、廠家對貨款管理的松、緊程度；
要經常性地強化經銷商的回款意識，將本公司的付款順序排列在前面，成為經銷商的第一付款順序是我們的目標和努力方向。
2、控制發(fā)貨以減少應收帳款；
按照經銷商實際的經營情況，采用“多批少量”的方法可以有效地控制應收帳款。根據(jù)個人以往經驗，以每月發(fā)貨1～2次為宜，即每次發(fā)貨量為經銷商15～30日的銷售量。
3、適當?shù)耐反黉N以減少應收帳款；
根據(jù)20／80原則，對于20％這部分重點客戶的應收帳款的管理，是應收款管理的重中之重。實行通路促銷政策，可以有效地降低廠家的應收帳款。但此種方式應謹慎使用，不宜過瀕（一年一次為宜）。同時建議：在年中以通路促銷為條件、在年末以年終返利為條件促使重點大客戶降低應收帳款。
4、建立經銷商的庫存管理制度；
通過對經銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經銷商的經營狀況，保證銷售的正常運轉，有效地控制應收帳款。
三、經銷商發(fā)生欠款的危險信號：
在日常經營、管理中，經銷商出現(xiàn)的一些信息，對廠家貨款的安全性是有警示作用的。如：
1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉換管理層、業(yè)務人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務人員經常性的回避；
5.付款比過去延遲；經常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經常找不到公司負責人；
8.公司負責人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
15.轉換銀行過于頻繁；
16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）。
17.突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過快（管理、經營不能同步發(fā)展）；
當經銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風險。
應收帳款管理論文篇六
筆者一朋友h君，在06月份應聘到某機械產品公司負責應收帳款的管理，月，公司將一筆的應收帳款交給h君，要求收回。帳款總額為人民3萬元。起初，h君采用正常方式進行清欠，欠帳單位x公司的財務方面顯示只欠款2萬。x公司財務f小姐很客氣，說有錢就還，態(tài)度很好。可后來連續(xù)電話和連續(xù)登門，f小姐漸漸暴露出賴帳的意圖。
f小姐給h君說，你到法院去告吧。而h君也清楚，到法院肯定不行，因為超過了民事訴訟法規(guī)定的2年訴訟期限了。只有對事實債務進行清欠了。
然后h君又想辦法，委托收帳公司辦理，無奈x公司確實是賴帳大王，不理收帳公司那一套威脅和恫嚇的程序，攻擊不下。
再后，h君萬般無奈，只好動員單位職工家屬中的婦女兒童到x公司去要帳，x公司也是軟硬兼施，一會勸這些人回來，一會找一些不三不四的流氓威脅，一會又報警110，但欠款事實是存在的，無奈。雙方堅持了多日，x公司就是不還錢。
最后，h君此次要帳以失敗告終。
筆者另一朋友b先生，也是常年從事應收款管理工作的。在b先生的工作經驗中，基本沒有形成對方賴帳的局面。為什么呢?b先生一般對應收款進行帳齡管理，那些需要電話催收，那些需要發(fā)函件，那些需要起訴，等等。因為不同的手段成本不同，在不同階段的效果也不同。年08月，上海某r機械公司欠b先生所在的a公司款5萬不還，b先生分析帳齡，快兩年了，并且以前要過多次，對方都拖。b先生分析情況后果斷建議公司起訴，經過訴訟和執(zhí)行，該筆款連同利息一齊執(zhí)行到位。
分析。
為什么h君操作失敗而b先生操作成功呢?筆者進行總結，分析如下：
一是歷史問題，
h君到新單位之后，歷史遺留問題造成的長期死帳等影響了h先生的發(fā)揮。
二是管理思想問題。b先生管理應收帳款，分類明確，并能根據(jù)帳齡和數(shù)量及雙方的合作實際情況進行區(qū)分處理，清晰的管理思想帶來了較好的管理效果。
三是跟蹤管理和監(jiān)督體制。h君所在的公司從來沒有強有力的管理監(jiān)督和跟進考核，所以導致應收款拖延了七八年。b先生所在公司對應收款有明確的管理考核制度，和管理者的收入獎金直接掛鉤。
四是提成制度。應收款對收款者進行經濟利益刺激，鼓勵其努力工作。如果沒有提成制度，干了和不干一樣，干好和干壞一樣，那操作者就沒有積極性。
啟示。
從上述案例及對案例的分析，我們可以得到以下啟示：
第一，應收帳款思想要清晰，思路要明確。思想層面主要解決要不要管的問題。
第二，應收帳款管理制度要規(guī)范化。制度層面主要解決怎么管的問題。
第三，應收帳款人員的培訓學習，包括財務基礎知識，法律知識，訴訟常識，心理學知識，商務談判知識，等等。
結束語。
應收帳款管理是一門藝術。特別是碰到賴帳，那更是有戰(zhàn)斗的情趣。當然，具體情況應當具體分析，不可一概而論。希望本文對相關人員能有所啟發(fā)、參考和借鑒。
應收帳款管理論文篇七
（一）。
應收帳款轉讓市場是在一定的經濟條件下，出售與轉讓應收帳款的一種買賣場所。在應收帳款轉讓市場上，債權人將尚未收回的應收帳款，按市場交易規(guī)則，作價轉讓給有能力收回帳款的經濟組織和個人，由其收回帳款。帳款轉讓人將債權出售給受讓人后，其回收應收帳款的責權，全部由受讓人承擔。債務方還款時，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應收帳款轉讓人、受讓人與債務人之間特定的債權債務關系。
應收帳款轉讓市場具有以下幾個基本特征：1．轉讓與受讓的標的物是信用債權。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務后向購買方索取的應收帳款，是建立在對購買方的商業(yè)信譽的基礎上的，從本質上說，應收帳款是一種信用債權。在應收帳款轉讓市場上將其轉讓出去，實際上是轉讓信用債權；2．轉讓方、受讓方與債務方形成一種新的債權債務關系。轉讓方將應收帳款轉讓出去后，即失去該應收帳款的所有權，轉讓的實質是賣。受讓方付出一定價格后，接受了應收帳款的索債權，也承擔了無法收回應收帳款的風險，這一點與應收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務方欠債的多少，并不因債權人的變更而改變，只要有償還能力，債務方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權債務關系；3．轉讓價格低于應收帳款帳面值，且通常采用競價拍賣方式確定。尚未收回的應收帳款，才有可能到市場上轉讓，其間含有不能收回的風險。因此，轉讓價格必須低于應收帳款帳面值，否則無人受讓。轉讓價格與應收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉讓方與若干個受讓方之間的供求關系、風險大小、資金松緊情況，通過市場競價決定。轉讓價格與應收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務收入和風險收入；4．轉讓應收帳款的最終承受者，可能是債務人，也可能是受讓方。應收帳款轉讓后，原債權人的所有權已經喪失，債務方可能在受讓方的催款和某些經濟措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實無償債能力，永遠無法還款。因而，應收帳款轉讓市場的轉讓結果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉讓收益，也可能是受讓方損失受讓應收帳款的價款，成為壞帳損失的承擔者；5．應收帳款轉讓可以是多次的。即可以將受讓的應收帳款在市場上再轉讓，不限定轉讓次數(shù)；6．應收帳款轉讓市場可以有固定地點，也可以沒有固定地點。固定地點的應收帳款轉讓市場，是在政府指定的地方，采用公開競價拍賣的方式，進行應收帳款的轉讓交易。非固定地點的應收帳款轉讓市場，是由轉讓方與受讓方各自通過協(xié)議方式，將應收帳款所有權轉讓出去，并不在特定地點進行轉讓交易，這種應收帳款轉讓市場在民間早已存在（本文討論的應收帳款轉讓市場主要是指有固定地點的市場）。
（二）。
應收帳款的及時回收，是社會資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－w―p―w’－g’是一個不可斷裂的過程，應收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產萎縮乃至停止。單個企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會總資本的循環(huán)和周轉。在社會總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉化過程是若干個購進企業(yè)與若干個銷售企業(yè)的買賣過程，其中的相當部分采用賒購賒銷方式進行。這一過程不僅與購銷企業(yè)相連，而且與社會生產各部門密切相關，其時間的長短直接影響到社會總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過程順利進行，可以采用很多方式，應收帳款轉讓市場作為加快社會資本流通的一種有效形式，可以在相當大的程度上，促進并加快應收帳款回歸企業(yè)，有利于社會資本的循環(huán)和周轉，這是應收帳款轉讓市場產生的客觀基礎。
市場經濟條件下，商業(yè)信用比任何時候都發(fā)達，賒購賒銷已成為商品交易活動中的一種常見結算現(xiàn)象。如何將應收帳款及時回收，已成為企業(yè)最重要的問題之一，特別是在應收帳款未收回之前、企業(yè)急需資金之際，用轉讓應收帳款的方式融資就成為一種有效的選擇。一些企業(yè)為了防止應收帳款到期不能回收，存在提前轉讓應收帳款、回避回收帳款風險的意愿。與多個供銷單位有“連環(huán)套”債權債務關系的企業(yè)，亦愿意采用轉讓應收帳款方式互抵債務。對債務方資信比較了解的一些經濟組織，愿意受讓應收帳款債權，取得盈利。應收帳款轉讓市場適應這些需要萌芽、生長和壯大，彌補了資本市場的`不足，促進了信用關系的發(fā)展，這是應收帳款轉讓市場產生的現(xiàn)實基礎。目前，在一些市場經濟比較發(fā)達的國家和地區(qū)，應收帳款轉讓市場已是常見的經濟現(xiàn)象，具有一定的交易規(guī)模，其對促進經濟發(fā)展的積極作用，可以為我們借鑒。
（三）。
在傳統(tǒng)的計劃經濟體制下，我國國家銀行對企業(yè)之間商品交易實行托收承付結算方式，并。
對債務方付款進行監(jiān)督，在托收承付到期日，若購貨方不提供拒付理由書，銀行從購貨方帳號上將帳款劃轉到銷貨方帳號上。在這種結算方式下，國家銀行根據(jù)企業(yè)托收帳款中的銷貨成本額為其提供短期貸款，這保證了企業(yè)資本流通的順暢?？梢哉f，原體制下不存在形成應收帳款轉讓市場的基本條件。
以社會主義市場經濟為目標的經濟體制改革，使我國結算方式發(fā)生了較大變化，各種適應市場經濟的結算方式普遍采用，為經濟交往提供了方便。但是，由于出現(xiàn)債務方支付能力、銀行無能力強迫企業(yè)如期支付等問題，原來長期實行的托收承付結算方式不得不暫停使用，后來，雖重新恢復使用這一結算方式，但銀行監(jiān)督企業(yè)付款已發(fā)生實質性的改變，購貨方是否有能力和及時足額承付貨款，銷貨方是否能足額按期收回貨款，全由購銷雙方自行負責，各商業(yè)銀行基本不將企業(yè)應收帳款作為提供短期貸款的依據(jù)。一些單位在資金短缺的情況下，為了應付日常開支需要，多頭開戶，有意拖欠債務，人為加大商業(yè)信用支付難度。企業(yè)之間的“三角債”問題已使商界和政府普遍感到頭痛，盡管近幾年政府竭盡全力解決這一問題，但仍難于根治，且日漸沉淀成疾。
從理論和實際的角度看，我國已存在形成應收帳款轉讓市場的現(xiàn)實基礎：1．社會主義市場經濟條件下的單個資本流通和總資本流通具有一般市場經濟體制下資本流通的基本特征，w’－g’的跳躍同樣關系到企業(yè)生存問題，解決企業(yè)應收帳款回收問題仍是企業(yè)經營的關鍵；2．債務關系在社會主義市場經濟條件下同樣存在，并日益向剛性發(fā)展，一家企業(yè)不能及時支付，會引起一連串的支付不能實現(xiàn)；3．資本市場在我國初步形成，但并不發(fā)達，票據(jù)貼現(xiàn)市場基本上未發(fā)揮應有作用，企業(yè)利用現(xiàn)有資財融資，只限于用固定資產向銀行抵押貸款的范圍；4．企業(yè)之間拖欠債務已成頑癥，故意偷逃債務漸成時尚；5．應收帳款不能及時轉化成現(xiàn)金，大大縮小了社會資本流通的規(guī)模，也給社會擴大再生產制造了障礙。
因而，在我國建立應收帳款轉讓市場，對于形成并完善社會主義的市場經濟體制，具有重要的意義：1．幫助債權企業(yè)融通資金，加速資本周轉。通過應收帳款轉讓市場，債權方可將其逾期不能回收的應收帳款、或根據(jù)資金情況提前將未到期的應收帳款轉讓出去，收回部分帳款，從而加快資本周轉速度。2．有利于緩解企業(yè)之間的“三角債”矛盾。通過應收帳款轉讓市場，轉讓方與受讓方可以在市場上通過債權轉讓與債務互抵，解決部分企業(yè)相互拖欠債務的問題，緩解“三角債”矛盾。3．為債權受讓方開拓了一條新的獲利途徑。在應收帳款轉讓市場上，敢于承接應收帳款債權的經濟組織，對債務方經濟狀況至少有一定程度的了解，或與債務方有相應的債務關系，有能力使債務方還款或抵付債務，用低于帳面值的價格受讓應收帳款所有權，取得兩者之間的差額，獲取利潤。4．對拖欠債務、逃避債務的企業(yè)有督促的作用。在應收帳款轉讓市場上公開拍賣轉讓款或用債務抵充方式收回債權，會使拖欠應收帳款的債務方經濟上得不到好處，這將督促債務方如實及時履行償債義務，改變拖欠陋習。
（四）。
筆者認為，在構建社會主義市場經濟體制過程中，我國應考慮建立具有中國特色的應收帳款轉讓市場，作為資本市場的組成部分，為企業(yè)融資增加一條新渠道。
建立這一市場應遵守以下幾條原則：一是政府宏觀控制原則。即應收帳款轉讓市場的設立、地點選擇、交易范圍、相關政策法規(guī)，由政府控制，高級管理職員由政府委派；二是統(tǒng)一管理原則。即政府對應收帳款轉讓市場的交易時間、操作過程和信息披露方式等統(tǒng)一管理，不允許其他非政府機構插手市場管理，以保證管理權限集中；三是公開操作原則。即在應收帳款轉讓市場上，對應收帳款的轉讓方式、運作程序、競價地點和時間、承接應收帳款的抵押、轉讓手續(xù)費的支付、帳款的回收等，預先公布，置于買賣雙方監(jiān)督之下，防止不規(guī)范的暗箱操作；四是法制原則。即對應收帳款轉讓市場的整個運行過程實行依法管理，嚴格執(zhí)法，不允許買賣雙方、中介機構和政府官員出現(xiàn)違法行為，一旦有違法活動，必依法查處。
定期或不定期公布應收帳款轉讓與履約信息，監(jiān)督債務方在財務情況好轉時如期承付，其責任是保證應收帳款轉讓市場秩序正常，轉讓各方遵紀守法，違規(guī)違法者必受制裁。3．應收帳款轉讓市場的運作程序。其日常工作由組織者負責，主要是承接應收帳款轉讓方的委托，向外發(fā)布轉讓信息，中介組織對債權債務情況進行核實，通過相對固定的媒體對外披露，供購買方參與決策。購買方亦可自己進行市場咨詢、或委托其他中介機構調查，落實債務方的資信情況，決定是否參與市場競價轉讓。競價購買行為一經確認，購買方應及時支付買價和相關中介費用，組織者辦理有關轉讓手續(xù)。此后，受讓方按規(guī)定向債務方追索應收帳款。應收帳款轉讓市場固定時間開市，事前預先交納押金，區(qū)域范圍內競價拍賣，落槌認定買主，不許反悔，否則承擔違約責任。4．應收帳款轉讓市場的監(jiān)管機制。主要由行政監(jiān)管機構、經濟監(jiān)管機構、執(zhí)法監(jiān)管機構、輿論監(jiān)管機構和買賣方監(jiān)管組織組成。其中，行政監(jiān)管機構的主要職責是監(jiān)督應收帳款轉讓市場運行過程中公務員有無越權行使職權，以權謀私行為。經濟監(jiān)管機構主要職責是監(jiān)督應收帳款轉讓市場中的參與者有無謊報應收帳款或對債權債務方資產評估不實的虛假行為。執(zhí)法監(jiān)管機構的主要職責是監(jiān)督應收帳款購買方在法律允許范圍內依法追債，監(jiān)督債務方在法律許可范圍內，推遲還債，或在條件許可時如期還債。輿論監(jiān)管機構的主要職責是對應收帳款轉讓市場中的參與者違法違規(guī)行為進行“曝光”，對武力追債、惡意拖欠、賴債等行為進行輿論譴責，從道義上規(guī)范參與者的行為。買賣方監(jiān)管組織一般由雙方協(xié)議組成，系臨時性組織，其主要職責是在應收帳款轉讓市場上，向有關部門申訴，維護各自的合法權益。
（五）。
建立我國應收帳款轉讓市場，要從我國實際情況出發(fā)，重點解決以下幾個問題：
1．進一步解放思想，提高全社會的思想認識。應收帳款轉讓市場是一種風險轉讓市場，在實際運作中時刻可能發(fā)生風險損失，難免會帶來一些負面影響，即承接債權方無法收回的應收帳款，并且不排除原債權人將死帳推向轉讓市場的可能性。因此，參與各方對此要有清醒的認識，社會各界尤其是政府主管部門對此要有正確態(tài)度，不要動搖建立該市場的信心。
2．建立健全應收帳款轉讓市場的法律法規(guī)。在我國建立應收帳款轉讓市場，要涉及一系列的法律法規(guī)問題，只有從法律法規(guī)上規(guī)范應收帳款轉讓市場，才能從根本上保證其正常運行。目前，至少應建立以下一些法律法規(guī)：商業(yè)信用管理條例、應收帳款轉讓操作管理辦法、企業(yè)債權資產抵押拍賣管理辦法和實施細則、應收帳款轉讓市場的準入規(guī)定和行為禁止規(guī)定，債務企業(yè)賴債的懲治辦法和新聞曝光制度等。
3．嚴格應收帳款轉讓市場的日常管理。重點是防止欺詐行為發(fā)生，盡可能減少欺詐行為造成的直接經濟損失和間接經濟損失。對市場上轉讓的應收帳款，市場管理部門要嚴格審查債權企業(yè)的相關合同和會計憑證，并要債務方出示資信證明、書面承認債務。應收帳款轉讓時，嚴格采用公開、公平競爭競價方式，市場轉讓的帳款實行公證制度，轉讓手續(xù)費定額收取等。
4．把好應收帳款轉讓市場的人員素質關。對應收帳款轉讓市場的管理人員和工作人員，實行社會統(tǒng)考資格認定制度，在此基礎上，實行公開招考選聘，保證人員素質。
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應收帳款管理論文篇八
應收帳款，是企業(yè)因銷售產品、材料、提供勞務等業(yè)務而應向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項。形成應收帳款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴大產品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業(yè)務。商品與勞務的賒銷、賒購，已成為當代經濟的基本特征。應收帳款的形成增加了企業(yè)風險。特別是現(xiàn)在，用戶拖欠企業(yè)帳款者越來越多，帳款回收的難度也越來越大。因此，企業(yè)必須加強應收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風險，合理確定信用政策，及時收回帳款。
企業(yè)有了應收帳款，就有了壞帳損失的可能。不僅如此，應收帳款的增加還會造成資金成本和管理費用的增加。企業(yè)要充分認識和估算應收帳款下列3項成本：
一、機會成本。
應收帳款作為企業(yè)用于強化競爭、擴大市場占用率的一項短期投資占用，明顯喪失了該部分資金投入于證券市場及其他方面的收入。企業(yè)用于維持賒銷業(yè)務所需要的資金乘以市場資金成本率（一般可按有價證券利息率）之積，便可得出應收帳款的機會成本。
二、管理成本。
企業(yè)對應收帳款的全程管理所耗費的開支，主要包括對客戶的資信調查費用，應收帳款帳簿的記錄費用，收帳過程開支的差旅費、通訊費、人工工資、訴訟費以及其他費用。
三、壞帳成本。
因應收帳款存在著無法收回的可能性，所以就會給債權企業(yè)帶來呆壞帳損失，即壞帳成本。企業(yè)應收帳款余額越大，壞帳成本就越大。
以上前2項構成應收帳款的直接成本，第三項為應收帳款的風險成本，這3項就是企業(yè)提供給客戶商業(yè)信用的付出。
著力應收帳款投資的規(guī)劃與控制，制定有利企業(yè)的信用政策。
應收帳款投資成本與收益并存。企業(yè)采用賒銷方式，雖要耗費一定代價，但也可以開拓并占領市場，降低產成品的倉儲費用、管理費用。為雙邊衡量應收帳款的邊際產出與邊際投入，提高應收帳款的投資效益，企業(yè)從實際出發(fā)，制定以信用標準、信用條件和收帳政策為主要內容的信用政策十分必要。
一、確定適當?shù)男庞脴藴省?/p>
信用標準，是給予客戶最低的信用條件，一般用預期的壞帳損失率表示。企業(yè)確定信用標準要力爭在增強市場競爭力，擴大銷售與降低違約風險、收帳費用這二者之間作出一個雙贏選擇，調適應收帳款的風險、收益與成本的對稱性關系，應著重考慮3個基本因素：一是同行業(yè)競爭對手情況。面對市場競爭，企業(yè)要知己知彼，根據(jù)對手實力狀況，相應采取寬或嚴的信用標準，以在競爭中把握主動，爭取優(yōu)勢地位。二是企業(yè)承擔失信違約風險的能力。企業(yè)風險承擔能力的強弱也可影響信用標準高低的選擇。企業(yè)承擔風險的能力強，就可以以較低的信用標準爭取客戶，擴大業(yè)務。反之，如果企業(yè)承擔風險的能力薄弱，就只能執(zhí)行嚴格的信用標準，以最大限度地降低違約風險。三是客戶的資信程度。企業(yè)要在對市場用戶資信程度的調查分析基礎上判定客戶的信用等級，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。
西方企業(yè)傳統(tǒng)經驗認為，客戶的資信程度通常取決于5個方面，即客戶的信用品質（character）、償付能力（capacity）、資本（capital)、抵押品（collateral）和經濟狀況（conditions），簡稱“5c”系統(tǒng)。信用品質主要通過客戶過去的付款記錄測其將來履約或賴帳的可能性，由此首先決定是否給予客戶信用?？蛻魞敻赌芰Φ母叩椭饕雌滟Y產的流動比率和變現(xiàn)能力的大小。資本是客戶財務狀況與經濟實力的客觀反映，是容戶償付債務的最終保證。企業(yè)要通過客戶的財務報告資料，了解其資產規(guī)模、負債結構及產權比率，判斷客戶自有資金實力是否雄厚，以掌握好商業(yè)信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場性，企業(yè)才可以向抵押人提供相應的商業(yè)信用。經濟狀況則要求客戶的償付能力在不利的經濟環(huán)境影響下具有較強的應變能力。
企業(yè)通過設定信用等級評價標準，利用既有或潛在客戶的報表數(shù)據(jù)，計算各自的指標值，并與標準值進行比較分析，然后詳盡地對客戶的拒付風險作出準確的判斷，以利企業(yè)提高應收帳款投資決策的效果。
二、實施具體的信用條件。
信用標準是決定給予或拒絕容戶信用的依據(jù)。一旦企業(yè)決定給予容戶信用優(yōu)惠時，就需要考慮具體的`使用條件。企業(yè)在接收容戶信用訂單時，要向其明白提出付款時間及其他相關要求，包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。
企業(yè)允許客戶購貨款賒欠一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利。但不適當?shù)匮娱L信用期限，會引起應收帳款機會成本和收帳費用的增加，也許還會造成壞帳損失。因此，企業(yè)必須要求因信用期限的延長帶來邊際收入的新增量大于邊際成本的上升數(shù)。
企業(yè)在延長信用期限的同時，為了加速資金周轉、及時收回貨款、減少壞帳損失，對在規(guī)定期限內提前償付貨款的容戶可以按銷售收入的適當比率給予折扣。采取現(xiàn)金折扣的前提就是只要企業(yè)通過加速收款帶來的機會收益能夠多剩有余地補償現(xiàn)金折扣的付出。至于給予客戶現(xiàn)金折扣優(yōu)惠的期限和程度應根據(jù)企業(yè)自身需要，在信用成本前后收益比較基礎上，擇定一個期量結合的最佳數(shù)據(jù)方案。
三、不斷完善收賬政策。
客戶違反與企業(yè)約定的信用條件，拖欠甚至拒付帳款時，企業(yè)應該怎么辦？
自古以來，欠帳還錢是天經地義的道理。從理論上講，履約付款是客戶不容推辭的責任和義務，也是企業(yè)正當、合法權益所在。但是如果企業(yè)對所有客戶拖欠或拒付帳款的行為都對簿公堂、付諸法律手段加以解決，往往不是最好的辦法。因為企業(yè)解決與客戶帳款糾紛的目的，主要不是爭論誰對誰錯的問題，而在于怎樣最有成效地將帳款收回。在實際經濟活動中，各位客戶拖欠、拒付帳款的原因是多方面的，即使信用表現(xiàn)一貫良好的客戶也會因某些客觀原因而無法如期付款。特別是在宏觀經濟環(huán)境偏緊、國家實施經濟結構戰(zhàn)略性調整的時期，客戶受大氣候影響，資金短缺、拖欠債權企業(yè)帳款的現(xiàn)象時有發(fā)生。此時，如果企業(yè)直接向法院起訴追債，不僅需要花費大量的訴訟費，而且除非法院裁決被告破產，強制執(zhí)行，否則，效果也不理想。所以，通過法院收回帳款一般是企業(yè)不得已而為之的最后辦法?；谶@種考慮，企業(yè)能夠同客戶商量個雙方都能接受的折衷方案，通過實施債務重組，也許就能夠將大部分帳款收回。
當企業(yè)應收帳款遭到客戶拖欠或拒付時，企業(yè)應當首先分析現(xiàn)行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底，進行再認識。對于惡意拖欠、信用品質差劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強硬。催收無果，可與其他經常被該客戶拖欠或拒付帳款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎上，再派人與其面對面地溝通，協(xié)商一致，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善地解決帳款拖欠的問題。
企業(yè)在制定收帳政策時，要在增加收帳費用與減少壞帳損失、減少應收帳款機會成本之間進行比較、權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收帳計劃。
企業(yè)要對應收帳款的運行狀況進行經常性分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策，防止惡化。
應收帳款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷企業(yè)就有必要在收款之前，對該項應收帳款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。企業(yè)要對賒購者的信用品質、償付能力進行深入調查，分析客戶現(xiàn)金的持有量與調劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應將那些掛帳金額大、信用品質差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。
一般而言，客戶逾期拖欠帳款時間越長，帳款催收的難度越大，成為呆壞帳損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應收帳款的帳齡分析，密切注意應收帳款的回收進度和出現(xiàn)的變化。
在應收帳款的帳齡結構分析中，企業(yè)財務管理人員要把過期債權款項納入工作重點，研究調整新的信用政策，努力提高應收帳款的收現(xiàn)效率。對尚未到期的應收帳款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。
企業(yè)為了當期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。企業(yè)既定會計期間預期現(xiàn)金支付額扣出同期穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入額（包括可隨時支取的銀行貸款、短期證券變現(xiàn)凈額等）后的差額，就非要通過應收帳款的有效收現(xiàn)才能得以保證最低現(xiàn)金需求。
可以這樣說，應收帳款未來的壞帳損失對企業(yè)當前經營并非最為緊要，更關鍵的是現(xiàn)期實際現(xiàn)金到位的應收款要能夠填補同期現(xiàn)金流量缺口，特別是要滿足具有剛性約束的納稅債務，工資支付及償付不得展期調換的到期債務的需要。
不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞帳損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞帳損失的準備制度。根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定：應收帳款可以計提壞帳準備金。企業(yè)要按照期末應收帳款的一定比例提取用于補償因債務人破產或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞帳損失，以促進企業(yè)健康發(fā)展。
應收帳款管理論文篇九
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應收款的呆壞賬清理。稽查辦負責應收款及其帳務的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
第二章：客戶資信管理制度。
第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經理復核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由負責各辦事處的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交銷售經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交銷售經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到erp系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據(jù)反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產品賒銷的管理。
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務員溝通，預防因為其他原因導致正常業(yè)務開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經主管業(yè)務經理和清欠辦會簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，并根據(jù)認證管理要求填寫“客戶滿意度調查表”。
第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業(yè)務人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。
第二十條：財務部門應于月后5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經業(yè)務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。
第二十三條：業(yè)務員收帳時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十六條：業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利；
4、代銷其他廠家產品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第二十七條：業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失根據(jù)青天一字。.。.。.
第二十九條：業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第三十五條：離職業(yè)務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
第四十一條：帳務稽查辦公室負責應收賬款，庫存商品，應付賬款紅數(shù)等所有涉外經營活動的檢查，審計，抽查，監(jiān)督。并對上述行為的結果擬定處置意見，上報公司領導。
第四十二條：對于往來帳務（截至20xx年5月30日）各業(yè)務員、辦事處、業(yè)務經辦人員若主動提報整改的，挽回經濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。
第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質，市場情況，應收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務戶全面進行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；
2、提供業(yè)務變化情況，包括對方業(yè)務經辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構變化，企業(yè)性質和公司名稱的變化和更改。.。.。.
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過程中的有關事宜。
應收帳款管理論文篇十
在現(xiàn)在的市場機制下，應收賬款在企業(yè)在流動資產中的份額相當高，而且風險性也比較大，企業(yè)為了更進一步強化應收賬款內部控制的管理，來實現(xiàn)企業(yè)資金的完整性，安全性以及合法性，來提高企業(yè)的各個方面能力，應收賬款內部控制的建立和強化便成了企業(yè)的重點話題。應收賬款內部控制制度的建立和強化不僅為企業(yè)增加了款項的使用率，也保護企業(yè)的資金安全，加強企業(yè)的資金運轉。這樣更能保證企業(yè)財務報表的真實性和合法性，維護企業(yè)之間的有效合作，對于資金的流通與周轉具有重要意義。
近幾年來，國內大多數(shù)企業(yè)和和各界人士逐漸認識到到應收賬款的重要意義。由于我國信用體系依然不完善，管理體系也在發(fā)展建設階段，而且大多數(shù)同時企業(yè)對應收賬款管理不太重視，因此我國應收賬款制度依然在發(fā)展階段。
(一）我國應收賬款內部控制意識淡薄
現(xiàn)在我國一些員工不能正確認識應收賬款管理不合理使企業(yè)遭受損失，忽略應收賬款帶來的風險。企業(yè)員工在實施應收賬款內部時漏洞百出，造成了很多風險，有些企業(yè)提前不對客戶做全面的分析調查，不做任何評估，為了一味的追求高收益，從而使企業(yè)應收賬款危險隨之即來。有些企業(yè)更是對拖滯應收賬款的回收不聞不問，如果稍微努力就能追回的賬款被無限的延期，最后導致壞賬的頻頻發(fā)生，使企業(yè)蒙受巨大的經濟損失。
(二)管理者缺乏風險意識
在經濟全球化快速發(fā)展的今天，銷售人員如果沒有對客戶做準確全面的調查與評估，為了完成銷售任務，就直接想當然的賒銷貨物給客戶，完全將責任推給財務部，這樣不管資金能不能收回，都與自己無直接的責任關系，這樣就降低了員工的生產積極性。
(三）企業(yè)管理機制不健全
銷售部門與財務部門的職責劃分不清楚，對應收賬款帶來的損失推卸責任。企業(yè)沒有明確的將責任分配清楚，對銷售，資金回收等環(huán)節(jié)的管理還不完善，有待改進。
（四）信用體制不全面
在我國，單位的信用體制很不合理，相關的制度規(guī)章相對落后，企業(yè)信用機制尚在建設階段。應收賬款應該與企業(yè)信用緊密配合。我國很多企業(yè)缺乏專業(yè)化管理模式，各個階層管理人員分配的責任尚不明確，缺乏專業(yè)的管理機構，人員分工規(guī)章制度劃分模糊不清，未建立公平公正的賞罰措施。事先沒有對客戶的資信做全面評估, 對應收賬款風險的評估沒有引起管理階層的重視，銷售渠道不規(guī)范，對付款人信資程度尚沒有完全了解就對其賒銷，增大了壞賬發(fā)生的可能性，從而增大了企業(yè)的經營風險發(fā)生的頻率。
（五）鼓勵和管制系統(tǒng)部殘缺，績效考核體系不完整
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現(xiàn)如今大多數(shù)的企業(yè)考核制度也不健全,大多數(shù)沒有包含應收賬款指標,或者僅僅是一種表面工作。激勵獎罰措施存在許多不足之處，沒有嚴格制定賞罰制度，就算有的企業(yè)制定了，也沒有很好的付諸實施，這樣就大大挫傷了企業(yè)員工的生產積極性和手掌積極性，造成應收賬款回收率低，這樣就起不到應收賬款的作用，或著僅僅起到很小的調節(jié)作用,不能從根本上解決回款難的普遍現(xiàn)象。
（一）強化企業(yè)應收賬款內部控制經營觀念
首先，應收賬款內部控制的成功與否在很大程度上與員工的.控制意識密切相關,管理階層的價值觀念起著至關重要的作用。其次，加強企業(yè)人員的個人素質跟職業(yè)道德。員工作為開展業(yè)務活動的具體執(zhí)行者,其道德素質可以彌補控制制度的不足，因此必須嚴把用人這一步,培養(yǎng)高質量管理人才,盡量選擇業(yè)務素質好,責任心強且德才兼?zhèn)涞膯T工。最后，構建合理的權責分派體系和賒銷組織結構。企業(yè)理應依據(jù)公司自身面對的內外部環(huán)境，建立與本企業(yè)內部結構相適應的組織布局，改革以往意義上的多層級內部構造，努力將組織布局扁平化。
（二）增大應收賬款的風險評估和控制
大多數(shù)企業(yè)在進行產品交易活動業(yè)務中肯定會面對各種各樣的風險并且難以回避，為了更好的減弱降低風險，從企業(yè)所應聘的基層崗位工作人員到從事上層的管理人員，都應該給他們灌輸強烈的風險思想，創(chuàng)立風險掌控部門。以此同時企業(yè)還可以建立由負責市場銷售的部門、管理財務的部門、負責物資采購的部門、企業(yè)信用部以及審計部門等等與之相關的職員組成相關的風險控制委員會,建立單獨的風險管理機制以及相關部門,積極主動地去進行企業(yè)應收賬款風險估測、監(jiān)管與管制,對可能產生的風險及時有效地進行分析確定該風險的性質以及可能造成的危害，從而做出一個全面的分析界定,制定出可行的風險評價報告。
（三）建立科學的應收賬款的管理機制
首先，我們應建立科學的收賬策略，理應把收取賬款所花費的總成本盡最大程度地縮小到最低為基礎,在收賬所需的資金上和可能降低的的損失間衡量。其次，企業(yè)應當將催收逾期應收賬款落實到責任人，應當采用企業(yè)的相關的財務管理人員以及輔佐市場銷售業(yè)務人員的共同收款責任控制制度。把收賬人員與市場負責銷售的業(yè)務人員相互聯(lián)系起來，實現(xiàn)銷售和收款一條龍的控制方式。最后，建立嚴格的應收賬款收賬監(jiān)督制度。應收賬款的收回,不會完全由時間來決定，在正常情況下，拖欠款項時間越久，款項收回就會變得越發(fā)不可能，就更有可能形成壞賬。對于這個問題，就需要設立明確的收賬的政策，就是為了能夠及時得知款項的動靜，能夠積極地采取各種有效的措施，對不同情況下的賬款采用不同的方法來對待，利用合理的收賬政策，并且及時做好壞賬準備。
（四）對應收賬款設定擔保
企業(yè)在對大客戶或者新客戶進行賒銷的時候,由于要控制風險,而且要保護自身的利益,所以說可以要求企業(yè)的客戶對賒銷的應收賬款進行設定擔保。第一,擔保分為連帶保證以及一般保證,債權人在進行賒銷行為的時候可以明確的提出要求，需要客戶采用連帶責任的保證方式,目的就是為了在客戶發(fā)生了違約的行為的時候,可以讓保證人實行代償?shù)牧x務。第二，可以采用抵押擔保的方式，對于那些暫時性的延期付款。
(五)完善績效考核制度,強化管理職責意識
首先，為了企業(yè)能夠更好地發(fā)展，考核制度必須完善。結合企業(yè)的銷售業(yè)績，建立應收賬款編制收回率，直接與銷售人員的業(yè)績掛鉤，這樣不至于出現(xiàn)銷售人員不負責的情況。把應收賬款的回收數(shù)額與績效考核部門人員的工作效率相結，加大考核制度的實施力度，確?？己酥贫鹊挠行浴＿€要把實際收到的應收賬款與應該受到的應收賬款的數(shù)額作為銷售部門的業(yè)績考核標準,在銷售人員的薪酬中按比例計算，并處以獎勵或懲罰。其次，建立責任追究制度。為了收獲應收賬款，企業(yè)需要有一個健全的責任追究制度，也就是說對每筆應收賬款都要有一個具體的責任人，“誰經手，誰負責”，對于收不回來的，就要對責任人進行懲罰，根據(jù)應收賬款的數(shù)額，制定相應的處罰標準。
應收帳款管理論文篇十一
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
2、范圍。
本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3、定義。
應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4、收款方式。
4.1賬款收取方式分為：銀行轉賬、現(xiàn)金或票據(jù)。
4.2以銀行轉賬收款方式為最優(yōu)，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額、章印是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。
4.3原則上不能直接收取現(xiàn)金。
4.4任何人員在銷售產品和清收賬款時有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
（1）收款不報或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項的；
（6）其他違法違規(guī)行為。
5．管理組織與職責分工。
5.1財務部。
5.1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與賬務處理，監(jiān)督管理貨款回收。
a、按公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監(jiān)控管理。
b、根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
5.2業(yè)務部。
5.2.1負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
5.2.2負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.3倉儲部門。
負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保出庫實物與銷售出庫單據(jù)一致，確保出貨貨物安全、及時送達客戶。
6、工作內容。
6.1應收賬款的核算。
6.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
6.1.2財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給業(yè)務部和公司領導，根據(jù)信用政策對應收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋。
6.1.3業(yè)務部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
6.1.4應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過授權審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)及相應客戶印章。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5發(fā)生銷售退回，由倉儲部門、品質部、業(yè)務部負責。倉儲部依據(jù)客戶退貨單清點產品，確認無誤后辦理銷退手續(xù)；品質部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進度務必今早返退客戶；業(yè)務部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務部在手續(xù)完備的情況下相關賬務處理。
6.2.1業(yè)務部對應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
6.2.2業(yè)務部應對應收賬款客戶分類管理，報備財務部登記。信用期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。
6.2.3銷售業(yè)務人員工作調動，該銷售業(yè)務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
6.2.4對于以上處理方式都已使用任然無法收回應收貨款的，由業(yè)務部經辦業(yè)務員出具說明報告，經由總經理簽字后，交予財務部進行相應賬務處理。
6.3應收賬款的清查。
6.3.1業(yè)務部業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有異議的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務部人員共同與客戶對賬。
6.3.2業(yè)務部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發(fā)貨實現(xiàn)物權轉移的必須開具發(fā)票，核實確認應收款項。對違反上述規(guī)定的業(yè)務部人員應追究其責任。
6.3.3財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由業(yè)務部、采購部共同說明情況，經業(yè)務部、采購部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。
6.4應收賬款的考核。
6.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，與銷售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
6.5.1在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
6.5.2為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經總經理簽字批準，交財務部賬務處理，折扣部分作為損失處理。
6.6壞賬核銷管理程序。
6.6.1壞賬損失確認原則。
6.6.1.5逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃亡、破產企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
6.6.2壞賬損失應依據(jù)稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報并經審批后處理。
6.6.3壞賬損失企業(yè)內部處理程序。
6.6.3.1業(yè)務部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2財務部根據(jù)核銷申請經核實后，出具具體意見提交總經理審定。
6.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
6.6.4注意：所有應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，由業(yè)務部門負責追索。
6.6.5“壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部、財務部和總經理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉財務部處理。
6.6.6凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，應按壞賬金額的20%扣減業(yè)務員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財務部制定、經總經理審定授權，批準之日起生效。
應收帳款管理論文篇十二
2、企業(yè)銷售應采取前的合同的方式，根據(jù)合同規(guī)定產品的名稱品種數(shù)量規(guī)格及供貨期發(fā)貨，約定費用承擔辦法并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時間及時收回貨款。，用戶出具的建議間距也可以作為賒銷評距。遷局必須注明所欠貨物熟練金額賒欠日期及約定還款日期，并加蓋公章及法人代表簽章。
3、賒欠大額貨款及包裝物，用戶應提供有效財產擔保，辦理財產抵押手續(xù)。未辦理抵押前，一律不準賒銷。
4、特殊情況超過賒銷額是，應經銷售部門經理銷售副總｛業(yè)務總監(jiān)｝、財務經理和財務總監(jiān)統(tǒng)一。
應收帳款管理論文篇十三
第一條：應收賬款的大量存在，導致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，以至企業(yè)無法順利實現(xiàn)由商品到貨幣的轉變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場以利于公司的發(fā)展，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第三條：本制度所稱應收賬款，包括提供管理服務所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。
第四條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務承辦部門或個人負責聯(lián)系和款項催收，財務部門和業(yè)務部門共同負責應收賬款的確定。
第二章 應收賬款的回收責任制度
并報公司領導。
第六條：收賬制度應包括從債務人處收取超過或沒有超過期限的應收賬款程序，制定操作性強且便于理解和貫徹執(zhí)行的收賬制度。企業(yè)要采取強有力的催收措施收取應收賬款，一旦應收賬款到期，就要及時通過信函、電話或電報等方式催收（以免超過訴訟時效）。如仍未收到賬款，應分析原因，尋找對策，再次通過函電或專程上門實施催收，必要時通過法律程序解決，直至賬款收回。
第三章 應收帳款的獎懲辦法
第七條：收回應收賬款堅持誰主管誰負責原則，做到責任到人。因沒盡到責任造成損失的，應追究當事人責任。在收回應收帳款過程中，為公司及時挽回經濟損失貢獻突出者，應根據(jù)數(shù)額大小給予一定獎勵。每筆應收賬款結束后，財務部門及時向公司領導匯報，并處理好賬務。
2
一、強化應收賬款內部控制的意義
在現(xiàn)在的市場機制下，應收賬款在企業(yè)在流動資產中的份額相當高，而且風險性也比較大，企業(yè)為了更進一步強化應收賬款內部控制的管理，來實現(xiàn)企業(yè)資金的完整性，安全性以及合法性，來提高企業(yè)的各個方面能力，應收賬款內部控制的建立和強化便成了企業(yè)的重點話題。應收賬款內部控制制度的建立和強化不僅為企業(yè)增加了款項的使用率，也保護企業(yè)的資金安全，加強企業(yè)的資金運轉。這樣更能保證企業(yè)財務報表的真實性和合法性，維護企業(yè)之間的有效合作，對于資金的流通與周轉具有重要意義。
二、我國應收賬款內部控制存在的問題
近幾年來，國內大多數(shù)企業(yè)和和各界人士逐漸認識到到應收賬款的重要意義。由于我國信用體系依然不完善，管理體系也在發(fā)展建設階段，而且大多數(shù)同時企業(yè)對應收賬款管理不太重視，因此我國應收賬款制度依然在發(fā)展階段。
(一）我國應收賬款內部控制意識淡薄
現(xiàn)在我國一些員工不能正確認識應收賬款管理不合理使企業(yè)遭受損失，忽略應收賬款帶來的風險。企業(yè)員工在實施應收賬款內部時漏洞百出，造成了很多風險，有些企業(yè)提前不對客戶做全面的分析調查，不做任何評估，為了一味的追求高收益，從而使企業(yè)應收賬款危險隨之即來。有些企業(yè)更是對拖滯應收賬款的回收不聞不問，如果稍微努力就能追回的賬款被無限的延期，最后導致壞賬的頻頻發(fā)生，使企業(yè)蒙受巨大的經濟損失。
(二)管理者缺乏風險意識
在經濟全球化快速發(fā)展的今天，銷售人員如果沒有對客戶做準確全面的調查與評估，為了完成銷售任務，就直接想當然的賒銷貨物給客戶，完全將責任推給財務部，這樣不管資金能不能收回，都與自己無直接的責任關系，這樣就降低了員工的生產積極性。
(三）企業(yè)管理機制不健全
銷售部門與財務部門的職責劃分不清楚，對應收賬款帶來的損失推卸責任。企業(yè)沒有明確的將責任分配清楚，對銷售，資金回收等環(huán)節(jié)的管理還不完善，有待改進。
（四）信用體制不全面
在我國，單位的`信用體制很不合理，相關的制度規(guī)章相對落后，企業(yè)信用機制尚在建設階段。應收賬款應該與企業(yè)信用緊密配合。我國很多企業(yè)缺乏專業(yè)化管理模式，各個階層管理人員分配的責任尚不明確，缺乏專業(yè)的管理機構，人員分工規(guī)章制度劃分模糊不清，未建立公平公正的賞罰措施。事先沒有對客戶的資信做全面評估, 對應收賬款風險的評估沒有引起管理階層的重視，銷售渠道不規(guī)范，對付款人信資程度尚沒有完全了解就對其賒銷，增大了壞賬發(fā)生的可能性，從而增大了企業(yè)的經營風險發(fā)生的頻率。
（五）鼓勵和管制系統(tǒng)部殘缺，績效考核體系不完整
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應收帳款管理論文篇十四
為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結合公司實際狀況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應包含如下資料:。
應將財務人員、營銷人員、收銀員納入職責主體范疇。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與帶給。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與帶給。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與帶給、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
[1)顧客若簽字掛賬，務必有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信狀況。若可行營銷經理務必填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議務必明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊狀況，經總經理批準后，方可掛賬。
（4）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊狀況，經總經理批準后，方可掛賬。
（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊狀況，經總經理批準后，方可掛賬。
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