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芯片企業(yè)上市審計方案 國有企業(yè)審計實施方案篇一
1 總則
1.1 為了規(guī)范公司內部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，根據《中華人民共和國審計法》和國家審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》，結合公司具體情況，特制定本制度。
1.2 內部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，以增加價值、促進公司經營為基本指導思想，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價和提高公司風險管理控制和管理過程的效果，幫助完成其目標，通過內部審計師建立的執(zhí)業(yè)工作機構促進專業(yè)技能并發(fā)揮其優(yōu)點。
2.1 內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能，目的是對公司經營活動進行審查和評價，協(xié)助公司領導成員有效的履行職責，完成公司經營目標。
2.2 內部審計工作的范圍應包括對公司的內部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。
2.2.1 內部審計應審查財務和經營資料的可靠程度和完整性。
2.2.2 審查公司用于保證完成經營目標而制定的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定所建立的系統(tǒng)，并且應確定是否遵守。
2.2.4 評價使用資源的經濟性和有效性。
2.2.5 審查經營或項目以確保其成果與所確定的目標相一致，并確定經營或項目是否按計劃進行。
2.3 對全資、控股子公司的經濟效益審計(年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查)。
2.5 對與境內外經濟組織舉辦的合資、合作經營企業(yè)或合作項目合同執(zhí)行情況審計；對投入資金、財產的經營狀況及其效益審計。
2.6 對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行年度經濟責任制承包指標審計(以審計結果為考核依據)。
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3 審計機構的職責和權限
3.1 職責
3.1.1 制定內部審計職責及工作計劃。
3.1.2 提出審計政策和程序，指導審計工作。
3.1.3 制定審計方案，選擇和開發(fā)內部審計部門的人力資源。
3.1.4 負責協(xié)調內部和外部審計工作。
3.1.5 制定審計質量保證程序，評價內部審計部門的工作。
3.2 權限
3.2.1 根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。
3.2.2 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。
3.2.3 參加有關會議。
3.2.4 對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。
3.2.5 對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經公司領導同意，作出臨時制止決定。
3.2.6 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料，經公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
3.2.7 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見。
3.2.8 對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機構反映。
3.2.9 對公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標提出審計鑒證，承包獎按審計結果兌現(xiàn)。
3.3 內部審計人員對所審計的活動沒有批準權力，不承擔責任。
4 內部審計工作程序
4.1 根據上級部署和公司具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司分管領導批準后實施。
4.2 實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。
書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調整等工作。
4.4 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導報告并提出處理、處置意見。
4.5 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書十天內向審計部提出書面意見，由審計部門報告公司分管領導。在領導未作出處理意見之前，必須執(zhí)行審計意見和審計決定。
4.6 審計部門對辦理的審計事項，應當建立審計檔案。審計檔案的歸檔、保管由內審人員負責。其他部門如需借閱審計檔案，應經內審負責人批準；審計檔案的公告必須經過公司領導、法律顧問的批準。
審計檔案的保管年限為十年。
5 審計機構和人員
5.1 公司設立審計機構，配備專職審計人員，在總經理的直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督權。對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。
5.2 內部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識。其專業(yè)技術職務資格的考評，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內審人員在企業(yè)內部的技術職務資格的考評和聘任，根據公司有關規(guī)定執(zhí)行。
5.3 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
5.4 內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被內審單位經濟活動的，必須回避對該單位所進行的內審工作。
5.5 企業(yè)建立特約內審員網絡。由審計機構具體組織、指導開展網絡活動。特邀內審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導下開展工作。
6 附則
6.1 本制度由公司審計部門負責解釋。
6.2 本制度自頒布之日起生效。
芯片企業(yè)上市審計方案 國有企業(yè)審計實施方案篇二
大門、走廊、電梯口設置指引牌;
宴會廳前廳走廊鋪設紅地毯;
宴會廳前廳走廊，設置簽到臺，放置簽到板，給嘉賓簽到。
二、活動內容
簽到
簽到板上設計有一個__公司xogo形狀的小燈槽，簽到嘉賓簽到后，禮儀小姐會給簽到嘉賓每人分發(fā)一支胸花以及小燈泡，并引導嘉賓將小燈泡鑲嵌到簽到板的小燈槽上，隨著簽到的進行，一個完整的中燃氣xogo漸漸被點亮。
迎賓禮儀
由形象高挑、氣質優(yōu)雅、笑容甜美的專業(yè)禮儀小姐擔任迎賓，統(tǒng)一著裝，侍立于簽到處為嘉賓引路，配合工作人員引導輔助嘉賓的簽到工作。
簽約啟動儀式——妙筆生輝
寓意：
“以和為貴，和氣生財!”
風云榜入場式
頒獎嘉賓宣讀頒獎詞、獲獎名單時，全場音樂暫停與燈光調暗，追光燈根據獲獎名單依次迎接獲獎嘉賓上場。
晚宴開啟——祝酒“心心相印”
晚宴開始前，全場燈光調暗，xed屏上緩緩升起一個“心形”圖案，“心形”正中慢慢浮現(xiàn)出中燃xogo，致祝酒辭，全場舉杯共飲!
寓意：
__公司的成就與輝煌，離不開全體成員的全心全意的付出與奉獻!
三、活動流程
略
芯片企業(yè)上市審計方案 國有企業(yè)審計實施方案篇三
環(huán)境績效審計是審計機關以經濟性、效率性、效果性為衡量標準，對被審計單位的環(huán)境管理活動及有關經濟活動進行審查、分析和評價，提出有針對性的審計建議，促進改善環(huán)境管理、提高環(huán)境管理績效，推動政府可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略有效實施的審計行為。
這里，有幾點需要指出：第一，政府環(huán)境績效審計產生于受托環(huán)境責任，根本出發(fā)點在于評估公共環(huán)境資源是否被受托者經濟、有效地管理和使用；第二，政府環(huán)境績效審計是政府環(huán)境審計和政府績效審計的有機結合，是對傳統(tǒng)審計在邏輯上和內涵上的必要延伸和補充；第三，政府環(huán)境績效審計是一種以促進為主的建設性審計，在環(huán)境監(jiān)督的基本功能之外，環(huán)境評價和環(huán)境建議功能也至為重要；第四，政府環(huán)境績效審計的主體是國家審計機關，審計過程中聘請的外部專家或社會中介機構不能代替審計機關承擔最終責任。
一、政府環(huán)境績效審計的對象
第一，涉及資源利用和保護的環(huán)境管理活動。指對森林水泊、草原灘涂、土地礦藏、江河岸線、海洋漁業(yè)等重要資源的開發(fā)利用和保護治理活動，特別是針對亂采濫伐、無序開發(fā)、圍墾河湖、毀林圈地、能源高耗、不可再生資源枯竭等方面的環(huán)境管理活動和有關經濟活動。
第二，涉及污染防御和治理的環(huán)境管理活動。指控制和防治廢水、廢渣、廢氣等污染物向大氣、水和土壤排放的活動，特別是針對工業(yè)企業(yè)違法排污、城鄉(xiāng)居民飲用水質不達標、污水處理廠和垃圾填理場運營不善、重點流域斷面水質不達標、農村土壤污染等方面的環(huán)境管理活動和有關經濟活動。
第三，涉及生態(tài)恢復和建設的環(huán)境管理活動。指對重點生態(tài)工程的建設和生態(tài)脆弱地區(qū)的恢復和保護活動，特別針對植被退化、水土流失嚴重、土地沙漠化和荒漠化擴展、生物多樣性減少、自然保護區(qū)萎縮破壞等方面的環(huán)境管理活動和有關經濟活動。
二、政府環(huán)境績效審計的目標
環(huán)境績效審計的根本目標與環(huán)境審計的根本目標是一致的，即改善環(huán)境管理，提高環(huán)境效益，協(xié)調經濟發(fā)展和資源、環(huán)境保護，達到可持續(xù)發(fā)展的目的。
環(huán)境績效審計的具體目標可以概括為：對環(huán)境管理各環(huán)節(jié)、各步驟的績效情況進行審查、分析和評價，找出影響環(huán)境管理績效的不利因素，提出針對性的改進建議，從而推動政府環(huán)境管理工作更加經濟、高效的進行。
根據出發(fā)點的不同，又可以進一步地將具體目標分解為各類分項目標：（1）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的經濟性，促進環(huán)境管理在保證質量的前提下耗費最少的公共資源，實現(xiàn)投入成本的節(jié)約化；（2）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的效率性，促進環(huán)境管理在相對一定的投入下，實現(xiàn)產品、服務或其他成果的產出最大化；（3）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的效果性，審查目標實現(xiàn)的程度，以及實際取得的效果與預期效果的關系，促進環(huán)境政策、資金、項目實現(xiàn)預期的目標等。
三、政府環(huán)境績效審計的內容
最高審計機關國際組織在《從環(huán)境視角進行審計活動的指南》中，列示的環(huán)境績效審計內容包括：對政府監(jiān)督環(huán)境法規(guī)執(zhí)行情況的審計、對政府環(huán)境項目的效益進行審計、對其他政府項目的環(huán)境影響進行審計、對環(huán)境管理系統(tǒng)的審計、對計劃的環(huán)境政策和環(huán)境項目進行評估等。
一是政府環(huán)境政策的績效審計。主要是對政府環(huán)境政策的制定和執(zhí)行情況進行績效評估，包括環(huán)境政策制定的科學性、環(huán)境政策結構的合理性、環(huán)境政策本身的可操作性和連續(xù)性、環(huán)境政策執(zhí)行中利益關系的共贏性、執(zhí)行環(huán)境政策、法規(guī)、制度的效果性等方面。典型案例如xxx20__年對鋼鐵、電力等重點行業(yè)“節(jié)能減排”政策執(zhí)行情況的審計調查。
二是政府環(huán)境資金的績效審計。國家撥付給各級政府及部門的環(huán)保專項資金是用于防治污染、治理環(huán)境的主要來源。審計機關在對環(huán)境資金的真實性、合規(guī)性審計的基礎之上，還應對環(huán)境資金的籌集、撥付和使用的效益性進行審計，因為單純的真實合法，并不等于管理和使用的節(jié)約、優(yōu)質、高效。典型案例如陜西省審計廳對秦嶺“退耕還林”專項資金的審計。
三是政府環(huán)境項目的績效審計。隨著環(huán)境問題的日益突出，政府對改善環(huán)境的投資也越來越大，項目范圍涵蓋水環(huán)境整治、生態(tài)效益補償、污水處理及垃圾填埋、沼氣建設等。審計機關應關注政府環(huán)境項目的投資績效，審查項目落成后能否實現(xiàn)設計目標，是否以最少的成本取得最大的經濟和環(huán)境收益。典型案例如深圳市審計局對城市污水處理投資項目的審計。
四是政府環(huán)境信息系統(tǒng)的績效審計。計算機技術的發(fā)展日新月異，被審計單位的環(huán)境管理活動已經高度依賴于各種類型的環(huán)境信息系統(tǒng)，如大氣監(jiān)測系統(tǒng)、 污水處理信息系統(tǒng)、排污費征收管理系統(tǒng)等。審計人員應檢查這些信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性和效率性，并對系統(tǒng)產生數(shù)據的真實有效性進行核查。典型案例如xxx駐南京特派辦對唐山熱電公司煤煙自動監(jiān)測系統(tǒng)的審計。
四、政府環(huán)境績效審計的方法
環(huán)境績效審計的技術方法有多種，有的在傳統(tǒng)審計中也經常使用，如面談詢問法、調查問卷法、實地觀察法、分析復核法等；有的則是專業(yè)性的技術方法，常見的如環(huán)境費用效益分析法、層次分析法、模糊綜合評價法等：環(huán)境費用效益分析法，是指對環(huán)境建設項目的全部影響進行計量分析，并對項目的整體費用和效益加以權衡的方法；層次分析法，是指將各類環(huán)境因素進行排序和分解，劃分為若干模塊化、數(shù)量化和遞階化的矩陣，再進行多層次模型分析的方法；模糊綜合評價法，是指通過模糊數(shù)學原理將定性評價轉化為定量評價，合理確定環(huán)境績效評價要素的權重，再進行總體綜合分析的方法。選用什么樣的審計方法，應以獲取充分和適當?shù)膶徲嬜C據、形成有說服力的績效審計報告為重。只有方法適當，才能為準確地描述和評價環(huán)境績效提供保證。
在現(xiàn)階段，除了繼續(xù)使用傳統(tǒng)的審計方法外，審計人員也應該注意調整思維定式，不斷嘗試和采用先進的環(huán)境績效審計技術和手段。例如，江蘇省審計機關在太湖流域水污染治理情況審計中，運用歷史數(shù)據、現(xiàn)場勘察數(shù)據分析的方法，評價污水處理設施的運行績效；運用環(huán)境系統(tǒng)數(shù)據縱向、橫向對比的方法，評價污染源在線監(jiān)控系統(tǒng)的投入產出績效；運用微觀個體情況歸納分析的方法，評價區(qū)域環(huán)境治理的宏觀績效，都取得了很好的審計效果。同樣在太湖水污染治理審計中，浙江省審計機關運用實地取樣檢測水質的方法，分析水質變化的影響程度；通過環(huán)境監(jiān)測專家咨詢法，對水污染物排放和處理數(shù)據進行測算，有效地增加了績效評價的專業(yè)性和權威性。
五、政府環(huán)境績效審計的標準
在環(huán)境績效審計實踐中，由于被審計單位的多樣性，不同的項目不可能使用完全相同的評價標準。因此，審計人員應該為每一個審計任務“量體裁衣”，根據項目的具體特點和具體目標，有針對性地來確定審計標準。在選擇環(huán)境績效審計評價標準時，要與被審計單位充分溝通，解決相互間對衡量指標的分歧，這樣審計結論才能得到被審計單位的認可。
政府環(huán)境績效審計的評價標準，通常來源于如下載體：我國加入或認可的國際公約、國際標準，如《蒙特利爾議定書》、《聯(lián)合國氣候變化框架公約》、《iso14031環(huán)境績效評價標準》等；法律法規(guī)，如《環(huán)境影響評價法》、《水污染防治法》、《建設項目環(huán)境保護管理條例》等；部門規(guī)章，如《飲用水水源保護區(qū)污染防治管理規(guī)定》、《排污費資金收繳使用管理辦法》、《污染源自動監(jiān)控管理辦法》等；分類標準，指相關行業(yè)或部門為了維護環(huán)境質量、控制污染、保護生態(tài)平衡而制定的各種技術指標和規(guī)范的總稱，涉及土壤環(huán)境監(jiān)測、污染物排放、水資源保護等。需要指出的是，目前政府環(huán)境績效審計采用的基本上都是強制性標準，而非強制性標準在審計實踐中的運用相對較少，也未得到各級審計機關的重視，這在一定程度上制約了環(huán)境績效審計的發(fā)展。
從實際情況來看，環(huán)境績效審計所需要的各類評價標準，大都是由環(huán)境保護、農林水利、國土資源等專業(yè)主管部門來制定的。審計機關要做的主要工作，是收集、整理和歸納已有的標準，并時刻注意其更新、修訂的情況。不過，由于出發(fā)點和目的不同，很多環(huán)境標準并不能完全反映國家審計的重點關注。因此，在充分借鑒的基礎之上，將環(huán)境管理指標同審計指標結合，推動建立既滿足審計需求，又符合行業(yè)規(guī)范的環(huán)境績效標準，也是非常必要的。
芯片企業(yè)上市審計方案 國有企業(yè)審計實施方案篇四
根據《xxx審計法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計項目計劃，結合調查了解的情況，現(xiàn)制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金審計調查實施方案。
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產業(yè)的發(fā)展重點和主要目標，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金的企業(yè)為基點，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產業(yè)財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產業(yè)，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發(fā)揮審計服務發(fā)展、服務社會的作用。
此次專項審計調查的范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金的分配、管理和使用情況。審計調查對象主要涉及經信委、財政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金涉及的重點單位、重點企業(yè)和重點工程項目。
此次審計調查將重點關注政策措施的落實執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進我市戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金使用目標的實現(xiàn)。
（一）戰(zhàn)略性新興產業(yè)工作開展情況。
1.戰(zhàn)略性新興產業(yè)工作的進展情況。依據《關于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調查了解各政府部門貫徹落實相關政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務賬本資料，重點調查市財政20xx年財政預算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產業(yè)配套資金的情況。
（二）戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金分配、管理情況。
（2）檢查專項資金分配數(shù)據是否真實準確，是否按標準進行補助；
（4）檢查專項資金申報管理是否規(guī)范，企業(yè)申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關不嚴，造成虛報冒領等問題。
2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預算安排不科學合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。
3.創(chuàng)業(yè)投資引導基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導基金到位情況，重點檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導基金投資管理情況，是否成產了戰(zhàn)略性新興產業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。
（三）戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金使用及績效情況。
1.審計調查享受專項資金補貼的項目承擔企業(yè)使用專項資金情況。重點關注項目的真實性，調查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設內容和標準，虛報冒領，騙（套）取專項資金的問題。
2.調查專項資金的使用是否?？顚Ｓ?，有無擠占挪用、貪污私分等問題。
3.調查專項資金使用績效。項目執(zhí)行能否達到預期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問題。
1．準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計組，調查了解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。
2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據審計實施方案確定的審計內容和重點開展審計調查工作，要求根據各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內容編制好審計工作底稿。
3．終結階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據需要做好有關審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復核程序，向市審計局提交審計報告等審計結果文書的代擬稿。
本次審計調查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調查組長由高江強擔任，全面負責對審計項目的組織、安排和協(xié)調工作，負責撰寫審計報告，并負責審計項目材料的歸檔工作。
高江強同志主要負責調查戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負責調查戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金使用及績效情況。
審計組在實施審計過程中，可采取財務審計與績效分析相結合的方式，并在此基礎上全面實施計算機審計。如果發(fā)現(xiàn)審計實施方案中有不適應實際需要的內容時，可以根據具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時進行修改和補充。
芯片企業(yè)上市審計方案 國有企業(yè)審計實施方案篇五
1、審閱法審閱的書面資料
一般包括單位管理制度、重要事項會議紀要、項目實施計劃、采購招投標材料、合同、各重大事項的申請與批復、財務報表賬冊等，審計人員需要對其中相關、有用的部分進行取證。
2、實地調研法
通過實地察看建設現(xiàn)場，審計人員可以判斷建設進度、財產物資的真實性、相關管理的有效性；與當?shù)毓ぷ魅藛T或周邊群眾交談，可以獲得最感性、真實的答案，有時還能從他們口中獲得線索或靈感。實地調研過程中，審計人員可以采取錄音、錄像、拍照、索取筆錄和簽名等方式來取得審計證據。
3、訪談法
訪談法包括召開座談會和進行個別訪談兩種方式。訪談對象包括被審計單位相關管理人員和技術人員、上級主管部門或有關監(jiān)督單位的人員、受益群眾或周邊企業(yè)等項目利益相關者等。應注意訪談內容須形成書面記錄才能作為審計證據，最好還能夠有當事人簽名確認。運用訪談法時，可以采取一些技巧。如，審計人員對需要了解的問題先設想好幾個可能的答案，然后在談話中根據對方回答的符合程度去評估可靠性和疑點；使用恰當?shù)恼勗捳Z氣以降低對方的心理防御，獲得對方的信任感，從而獲得更多真實、有用的信息；審計人員也可以互相配合采用黑白臉的戰(zhàn)術，給對方施加一定壓力，又避免讓對方有對抗情緒。
4、問卷調查法
調查問卷應注意標準化，對同一類型對象的問卷內容應該統(tǒng)一，才能有效統(tǒng)計結果。問卷的問題應以客觀選擇題為主，設置代表不同程度的選擇答案，要求被調查者作出具體、明確的選擇。發(fā)放的調查問卷應注意要批量化，達到一定數(shù)量的結果才具有代表性，確保充分回收，才能保證調查質量。
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