為了確保我們的努力取得實效，就不得不需要事先制定方案，方案是書面計劃，具有內容條理清楚、步驟清晰的特點。那么方案應該怎么制定才合適呢？下面是小編為大家收集的方案策劃書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內控監(jiān)督評價工作方案篇一
為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水*，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現，特制定本方案。
一、集團公司內部控制體系建設的基本情況
集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水*和各階段發(fā)展目標的實現起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內控體系建設調研的情況，以及**對中央企業(yè)開展內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位;下級單位對上級多頭匯報、多頭請示;同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水*的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。
二、內部控制體系建設的必要性
內部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業(yè)長期管理實踐經驗的結晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風險。
(一)實施內控體系建設是實現集團公司整體協調發(fā)展目標的需要。
“十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現集團公司的整體協調發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。
(二)實施內控體系建設是集團公司提升科學管理水*的需要。
內部控制是企業(yè)科學管理的重要內容，是實現企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現和掌握經營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水*。
(三)實施內控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。
建立現代企業(yè)制度，完善法人治理結構是實現集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內控體系建設，規(guī)范出資人與經理人之間的代理關系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。
(四)實施內控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。
二、當前企業(yè)內部控制制度設計的誤區(qū)
近年來，越來越多的企業(yè)將內部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內部控制制度的建設受到了廣大企業(yè)的高度重視，我國企業(yè)在內部控制制度的設計領域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進步。但是由于經驗不足、內部控制制度設計人員素質不高等原因，在現階段，我國企業(yè)的內部控制制度設計從總體上看質量不高，對內部控制各要素的設計不系統(tǒng)、不科學，企業(yè)的內部控制制度設計仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現在以下幾個方面：第一，企業(yè)在進行內部控制制度設計時忽略了實施成本問題，雖然制定出了嚴謹的內部控制制度，但是實行該制度所花費的成本超過了因此而產生的經濟效益，缺乏可操作性，得不償失。第二，企業(yè)在進行內部控制制度設計時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內部控制制度作為應付相關部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業(yè)內部控制制度的重要性。第三，企業(yè)在進行內部控制制度設計時對內部控制監(jiān)督機制設計的重視程度不夠，導致對企業(yè)內部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。由于監(jiān)督的失效容易出現“內部人控制”的現象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導致內部控制的失敗。第四，對已經制定的內部控制制度，很多企業(yè)未能根據企業(yè)的發(fā)展狀況及時對內部控制制度作出適當的調整，致使內部控制制度不適應企業(yè)的發(fā)展，難以對企業(yè)新的經濟業(yè)務進行有效控制。第五，在內部控制制度的設計中忽略了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。
三、企業(yè)內部控制制度的設計要點
企業(yè)內部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企業(yè)內部控制制度的科學合理。
1.控制目標設計
企業(yè)內部控制制度首先需要有明確的控制目標?？刂颇繕耸枪芾斫洕顒拥幕疽?、實施內部控制的最終目的，同時也是評價內部控制的最高標準。簡單來說，設置企業(yè)內部控制目標解決了企業(yè)為什么要進行控制的問題，為內部控制指明了努力的方向。在企業(yè)內部控制制度的設計中，企業(yè)內部控制目標的定位應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進行設計。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內部控制的側重點有所不同，因此，企業(yè)內部控制目標具有動態(tài)性，進行內部控制目標設計應該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實行跟蹤控制;還應該針對企業(yè)的不同治理結構層次、內容對企業(yè)內部控制目標進行分解，滿足內部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。同時，還要在制度上體現對內部控制多個目標間的協調，使整體控制效果達到最佳狀態(tài)。
2.控制流程設計
控制流程是依次貫穿于某項業(yè)務活動始終的基本控制步驟及相應環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務流程相吻合的。在企業(yè)內部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業(yè)控制目標相適應的?？刂屏鞒痰脑O計思路和方法很多，如按會計科目設計、按經濟業(yè)務類型設計、按經營單位或管理部門設計，等等。但是，無論使用哪種(或多種)設計思路，都需要根據企業(yè)的實際情況，結合企業(yè)所制定的內部控制目標進行權衡比對，從而選擇最適合的設計思路和方法。為了確保制度設計的科學合理，在進行流程設計之前應該對企業(yè)現有經濟業(yè)務進行分類、整合和提煉，避免重復設計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經濟事項被重復進行設計)。另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現交叉或重復的內容，此時需要對這些內容進行適當調整，否則將影響其客觀性。
3.控制點設計
控制流程是由控制點組成的，控制點又分為關鍵控制點和一般控制點兩種類型，對不同的控制點需要采用不同的控制方法進行管理。關鍵控制點與一般控制點在一定的條件下是可以相互轉化的。企業(yè)制定內部控制措施的關鍵在于抓住關鍵控制點，企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務處理過程當中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對保證整個業(yè)務活動的控制目標至關重要的關鍵控制點上，才能確保內部控制的效率和效果。因此，控制點的設計非常重要，其中關鍵控制點的選擇更是重中之重。內部控制關鍵控制點應該以選擇關鍵的成本項目、業(yè)務活動、業(yè)務環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據，即將影響成本項目費用的主要因素，對企業(yè)競爭力、盈利能力有重大影響的活動、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設定為內部控制關鍵控制點。值得注意的是，不同的經濟業(yè)務活動其關鍵控制點是不同的，某環(huán)節(jié)在某項業(yè)務中屬于內部控制關鍵控制點并不意味著它永遠都是，也許在其他的業(yè)務活動中，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點。因此，在進行內部控制制度設計中，必須根據管理或內部控制目標的具體要求、業(yè)務活動的類型及特點等來選擇和確定企業(yè)內部控制的關鍵控制點。
4.控制權限設計
內部控制權限的設計是企業(yè)建立內部控制制度的精髓之一，控制權限是否設置合理，直接決定了內部控制制度的客觀性和有效性。內部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權機制，對內部控制的控制權限進行合理配置。筆者認為，對內部控制權限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。明確內部控制的控制權限應從授權階段就開始進行控制。管理層在進行授權時，應該統(tǒng)籌考慮授權的范圍、層次與責任，將所有的經營活動都納入授權范圍，把經濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據，防止出現權力重疊或責任真空的現象，做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據。管理者通過合理授權以保證經營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現權力制衡。在設計中實現相互牽制也非常重要，若同一項經濟業(yè)務由一個人(或一個部門)包辦，則難以實現管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進行控制權限設計同樣需要考慮這方面的問題。
5.控制監(jiān)督設計
內部控制監(jiān)督是經營管理部門對內部控制的管理監(jiān)督及內審*門對內部控制的再監(jiān)督活動的總稱，是隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質量的過程。在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內部控制制度的負責人內部控制意識薄弱，致使內部控制制度形同虛設或出現“對上不對下”的尷尬局面。造成這種不良現象出現的主要原因就是企業(yè)忽視了對內部控制監(jiān)督的設計，監(jiān)督機制不完善。因此，要確保企業(yè)所建立的內部控制制度被切實執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對內部控制過程施以恰當的監(jiān)督，內部控制監(jiān)督設計的重要性可見一斑。在進行內部控制設計時，應該關注監(jiān)督評審程序的合理性、對內部控制缺陷的報告和對政策程序的調整。要將內部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內部審計列為重點監(jiān)督手段，使內部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經營業(yè)務、提供完善內部控制制度和糾錯的建議的作用。同時，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現企業(yè)內部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設性建議，使企業(yè)內部控制的缺陷得以及時、果斷處理。
6.控制制度體例設計
企業(yè)內部控制制度體例是內部控制制度的基礎和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來說，內部控制制度的體例是不需要作重大調整的。倘若內部控制制度的體例設計不合理，企業(yè)對體例作出重大調整時，將會耗費大量的人力、物力。另外，頻繁地調整內部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權威性。因此，內部控制制度體例的設計至關重要，在設計時，不但要考慮一般的設計問題，還要考慮到所設計的制度體例能夠適應今后修改完善的要求，預留一定的修訂、完善空間。例如，對內部控制制度條目的排序可以用、、等排序，能夠較好地解決對業(yè)務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應該在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業(yè)務流程當中?？偟膩碚f，就是內部控制制度的體例設計要確保制度整體結構在一定時期內保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。
四、結語
總之，建立健全企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、迎接經濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。應該看到，我國的企業(yè)內部控制尚不成熟，對內部控制制度的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內部控制制度的設計。企業(yè)內部控制制度的設計是一個動態(tài)的過程，制度設計人員要在具體執(zhí)行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內部控制制度，才能真正確保企業(yè)控制目標的實現。
企業(yè)內部控制工作計劃擴展閱讀
企業(yè)內部控制工作計劃（擴展1）
內控監(jiān)督評價工作方案篇二
目前，雖然我國國有以及國有控股企業(yè)建立了內部控制系統(tǒng)，但是缺乏有效監(jiān)督，導致內部控制沒有發(fā)揮出重要的作用。其主要原因就是企業(yè)人員總體素質不高，內審執(zhí)行力度不夠，導致內部控制監(jiān)督的作用得不到有效的發(fā)揮。就目前情況來說，多數國有以及國有控股企業(yè)沒有建立內部審計機構，由領導對內部審計工作不夠重視，企業(yè)內部控制管理的標準不規(guī)范，各行其是，造成了監(jiān)控主體的缺位，缺乏有效的監(jiān)督。
隨著企業(yè)與企業(yè)之間的競爭力越來越大，國有企業(yè)是國民經濟的重要部分，也是帶動全球經濟的主要力量。國有及國有控股企業(yè)的發(fā)展直接影響到國民經濟以及人們生活水*的提高。盡管內部控制在企業(yè)生產機構等各方面廣泛引用，但是還是存在不足。近此年來，仍然發(fā)生很多案件，例如中石油以及銀行等，都暴露了我國國有及國有控股企業(yè)存有嚴重的問題。據調查，存在以下幾個方面:權力機構問題、人力資源管理階層的問題、對企業(yè)的風險意識以及對企業(yè)的全面評估預算、內部監(jiān)督的執(zhí)行力等相關內容都存在著不足。隨著產業(yè)結構的改革，國有企業(yè)的發(fā)展前景開闊，企業(yè)內部特殊控制所占的地位也越來越重要。因此，我國企業(yè)存在的這此問題不容忽視。
簡單的說，企業(yè)內部控制特殊的中心就是產權問題。當然，產權并不只是財產的所有權，其中還包括財產的管理權與使用權。在管理層方面，國企高層有董事會、高級經理，以及他們聘請的一此中層干部和員工。在這此復雜的關系中，擁有較高的財產支配權就會促使企業(yè)管理層利用一此手段騙取獎勵的沖動，從而敗壞道德。因此，國有企業(yè)內部控制也是非常重要的，成為企業(yè)不可缺少的一部分。
1.公司管治問題。它主要指由公司的最高管理層股東、董事會以及經理組成的運行機制和制度的安排。簡單的說，就是維護股東、公司以及社會公共利益，讓公司能夠正常的運行。它包括企業(yè)的人力管理階層、權力機構的產生以及權力的分配等相關內容，這此都成為企業(yè)內部控制體系的核心內容。
2.權力機構的定位。在國企管理模式下，所采取的組織結構都是通過董事會以及最高經理管理層來實現的，然而他們都是在黨委領導的決定下履行職能，因此，這此復雜的關系定位問題就出現了。例如:召開職工*的時候，董事會、最高管理層以及黨委會權力的分配就出現了差異。董事會受到黨委會的制裁，權力變得削弱，這也是目前國企需要解決的問題。只有明確權力的分配權，才能確定管理層對誰負責的問題。
3.企業(yè)高管層權力復雜。就目前大多數企業(yè)，董事長身負兩個職位，董事長兼總經理，這樣對公司經理層的管理監(jiān)督也嚴重削弱了，使得經理層的權力得不到發(fā)揮，失去了制衡。這種現象在大型企業(yè)表現的極為嚴重。迄今為止，母子公司的關系較為突出，這樣的管理方式不僅讓企業(yè)的經營能力減弱，管理效率也大大降低了。
4.人力資源的改革。企業(yè)內部控制主要以層層授權為基準，強調上級對下級的管理與控制，這樣的管理方式，往往忽視了高層管理自身的弊端，導致企業(yè)內部控制沒有時效性。因此，對企業(yè)高層管理采取的方式只能通過鼓勵與約束相結合的方法來實現。針對現在的國有控股而言，企業(yè)出現管理層與部分職工持股的現象。眾所周知，國企是國家大型企業(yè)，關系著國家經濟，一旦被國外的企業(yè)所壟斷，后果不堪設想。然而國有控股意味著保證國有資產的增高，并不意味著收購某個企業(yè)。
5.企業(yè)內部管理問題。一個好的企業(yè)離不開管理，就目前企業(yè)來看，部分企業(yè)在管理方面還存在缺陷，因此我們必須重視內部控制問題。一方面，加強企業(yè)內部的監(jiān)督，鼓勵員工舉報制度，并根據實際情況做出調查分析，給予獎勵。另一方面，嚴格按照規(guī)章制度工作，杜絕外來領導勝任企業(yè)高層管理的現象，盡量避免*領導的任命。
(一)加強企業(yè)內部控制的執(zhí)行力
總的來說，要想解決企業(yè)內部控制的問題，其根本就是制度的建立。要想企業(yè)的各項制度都得到完善，在強化企業(yè)內部控制的過程中，企業(yè)應該建立一項專門的制度。隨著我國企業(yè)風險管理剛剛得到改進，在內部控制的要求也有所需求。企業(yè)應該在風險評估的基礎上建立有效的企業(yè)內部控制程序，建立完整與標準的運作流程，讓企業(yè)得到更好的管理。眾所周知，企業(yè)的內部控制與企業(yè)的經營管理密不可分，要想內部控制得到完善，首先要分析目前的企業(yè)經營管理。針對大多數企業(yè)來講，現有的內部控制在工作效率上不能得以體現，發(fā)揮不了內部控制的真實意義。因此，我們必須將內部控制和經營管理結合在一起，優(yōu)化業(yè)務，提高內部控制的效果。
(一)加強企業(yè)內部控制監(jiān)督的執(zhí)行力
目前，大多數國有及國有企業(yè)控股都不能進行有效的自我評估。多數企業(yè)僅僅局限在內部的管理要求上，缺乏實際性的操作，企業(yè)內部的監(jiān)督往往是形式，因此也不能根據發(fā)現的內部控制問題進行及時的改進，難以達到企業(yè)內部控制的根本目的。然而大多數企業(yè)在內部控制上不能形成有效的投訴舉報，對部分問題的出現不能及時匯報，因此監(jiān)督作用不能得到有效的發(fā)揮。雖然部分國企有這樣的負責人，也成立了紀檢監(jiān)察，但針對違紀行為，實名舉報較少，整體上不能進行及時的調查處理。反反復復，日積月累，這此刁、的問題逐漸擴大，因此對企業(yè)的內部監(jiān)督也就忽視了，不能發(fā)揮監(jiān)督的重要作用。所以，我們必須加強企業(yè)的監(jiān)督執(zhí)行力，讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。
(三)轉變傳統(tǒng)觀念，深刻認識內部控制的重要意義
近年來，我國國有企業(yè)的管理理念不斷改革，企業(yè)內部控制被賦予了更加豐富的內涵，對企業(yè)未來有著重要的影響。因此，我國國有企業(yè)必須轉變傳統(tǒng)觀念，建立完善、高效的內部控制制度。首先，企業(yè)領導必須深刻的認識到內部控制制度的重要作用。企業(yè)核心競爭力的形成需要依靠健全的內部控制制度來推進，從這個理念出發(fā)，切實提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度，并且明確各個內部控制工作內容和重點。其次，國企管理者應該有較強的意識為企業(yè)營造良好的內部控制義化，將內部控制理念落實到每個管理者和員工的心中，并且貫穿整個經營運作流程，規(guī)范企業(yè)行為，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。
目前，國有及國有控股企業(yè)存在嚴重的內部控制問題，管理制度不完善。因此，我們必須針對這此出現的問題加以改進。眾所周知，國企的生存與發(fā)展，代表著國民經濟的增長以及人們生活水*的提高。要想企業(yè)得到飛速的發(fā)展，企業(yè)內部控制問題不容忽視。如今也已經成為企業(yè)管理的重要方式，為企業(yè)的風險以及經營目標提供了有利的舉措。在實施企業(yè)內部控制問題中，要與企業(yè)自身相結合，進行有效的制度管理，對企業(yè)所存在的問題，制定合適的方法來解決，這樣企業(yè)內部控制問題才能發(fā)揮到極限，為企業(yè)未來發(fā)展奠定良好的基礎。
內控監(jiān)督評價工作方案篇三
根據^v^財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆^v^（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據財政部等五部委聯合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的`要求， 20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月
責任人：總裁季偉
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事長劉建文
4、根據整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
內控監(jiān)督評價工作方案篇四
內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發(fā)現單位現有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
(一)全面性。內部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)重要性。內部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內部控制基礎性評價應針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其內外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于20xx年8月底前，全面啟動單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于20xx年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據自身性質及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向對比交流，學習借鑒其他單位好的經驗做法，發(fā)現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內部控制的建立與實施。
(四)總結經驗。各區(qū)市應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的`監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協調解決，并及時總結實施工作經驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
內控監(jiān)督評價工作方案篇五
為全面貫徹落實區(qū)紀委監(jiān)委和區(qū)國資^v^對清廉國企建設工作部署要求，根據集團清廉國企建設工作的總體思路，以集困“轉作風、優(yōu)環(huán)境”為契機，緊緊圍繞集團中心工作，嚴抓作風建設，嚴控廉潔風險，嚴格監(jiān)督、執(zhí)紀、問責，強化黨風廉政教育，抓好廉潔文化建設，為促進集團健康發(fā)展而不懈努力。
一、廣泛開展廉政教育，加強廉潔文化建設
(一）常教育，增強廉政自覺。
組織黨員干部職工認真學習《廉政準則》《紀律處分條例》《問責條例》《黨內監(jiān)督條例?等覺規(guī)黨紀，引導黨員千部職工增強道德意識和法紀觀念。
開展正反面典型案例教育，開展紅色教育，以正面典型為標桿，引導黨員干部以先進典型為榜樣，培養(yǎng)忠誠、干凈、擔當的干部職工隊伍；同時開展“警鐘長鳴”活動，組織學習區(qū)紀委相關通報文件、觀看警示教育片等，通過以案明紀、以案育人的方式，教育覺員自覺在思想上劃出紅線、行為上明確界限、道德上堅守底線，做到心有所畏、言有所戒、行有所止。
(二）營造廉潔從業(yè)氛國。
在集團文化展廳開展廉政文化專欄、辦公區(qū)域設置黨風廉政建設宣傳欄，大力弘揚黨的優(yōu)良傳統(tǒng)作風和中華民族優(yōu)秀傳承文化，閘述我黨自xxx開展全面從嚴治黨戰(zhàn)路部署以來，政治生態(tài)領域建設取得的明顯進和各種成效成果，宣傳風清氣正的公司企業(yè)文化。
樹立優(yōu)秀典型作為學習榜樣，把康潔文化建設在思想上。
、深入落實中央八項規(guī)定精神，持之以恒糾正“四風”
(一）落實“八項規(guī)定”是一項經常性工作。
作風建設永遠在路上。
要現固拓展作風建設成效，推動化風成俗、成為習慣。
把深入落實中央八項規(guī)定精神作為重大政治任務，鍥而不舍、持續(xù)發(fā)力。
對于不正之風和歪風陋習要及時發(fā)現，及時制止。
(二）把糾正“四風”往深里抓、實里做。
時刻緊盯防范“四風”隱形變異新動向、新表現。
注重重要節(jié)點，進行節(jié)日內部防腐敗巡查。
傳達關手嚴明元旦、春節(jié)、五一、端午等節(jié)假日期間紀律相關要求，提高黨員干部職工的紀律意識和廉政風險意識。
對仍然頂風違紀的，依紀依規(guī)處理，不當“老好人”要敢于“紅臉”。
三、處理問題抓苗頭，踐行好監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”
(一）將違規(guī)違紀苗頭性、傾向性問題解決在萌芽狀態(tài)。
在集團開展各種專項治理活動，分析查找自身存在問題，排查可能存在的苗頭隱患，做到自我清醒。
(二）用好監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”。
堅持高標準和守底線相結合，聚焦政洽紀律、組織紀律和廉潔紀律，積極探索和有效運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，抓住節(jié)點，聚焦“關鍵少數”讓紅臉出汗成為常態(tài)。
加大重點領域、重點問題的監(jiān)督力度。
堅持一切從實際出發(fā)，精準把握、統(tǒng)籌把握、辯證把握，該適用哪種形態(tài)就適用哪種形態(tài)，,確保紀律事實、法律事實與客觀事實相一致。
強化程序意識，必須嚴格執(zhí)行監(jiān)督執(zhí)紀工作規(guī)則等相關程序性要求。
嚴格執(zhí)行請示報告規(guī)定，無論是談話函詢還是初步核實和立案審查調查，都要嚴格按照審批權限報批，自覺接受組織監(jiān)督。
四、推進黨風廉政建設“兩個責任”落實
(一）突出全面從嚴治覺主體責任。
協助集困黨委擬定《2022年度集團黨風廉政建設主體責任清單》。
協助集團黨委書記履行《第一責任人”的責任，安排部署黨風廉政建設和反腐敗工作。
督促分管領導要與分管領域內各部室、子公司簽訂《黨風廉政建設責任書》，與干部職工簽訂《廉政從業(yè)承諾書》，黨委班子成員履行“一崗雙責”責任，推迸黨風廉建設與黨員干部教育、監(jiān)智和省理以及業(yè)務工作安排、指標任多分解、績效目標考核及工作總結等緊密結合。
并按區(qū)紀委要安排做好集團和全體中層以上千部康政檔紫更新工作，進一步增展廉潔從業(yè)意識和監(jiān)督管理力度。
(二）加大黨風康政建設監(jiān)督力度。
五、聚焦重點領域關鍵環(huán)節(jié)，規(guī)范人員日常管理
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